12.4 Jaarverantwoording 2020 - Bijlage 4 - Accountantsverslag 2020.pdf
Tekst van het document
€ 1.000 €0 2016
2017
2018
Gerealiseerd resultaat (negatief is winst) € 10.000 € 5.000 €0
Uit de grafieken blijkt dat na de positieve resultaten over 2019 de gemeente Almelo in 2020 eveneens een positief resultaat heeft behaald. In 2020 is het eigen vermogen gestegen en inmiddels sinds vier jaar weer positief.
-€ 5.000 -€ 10.000 -€ 15.000 -€ 20.000 2016
28
2017
2018
2019
2020
Accountantsverslag | Gemeente Almelo
Het weerstandsvermogen is toegenomen Het weerstandsvermogen betreft de relatie tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit vanwege ingeschatte risico’s. De door uw gemeente berekende beschikbare weerstandscapaciteit (voor de samenstelling hiervan verwijzen wij naar hoofdstuk 3.2 in uw jaarverslag 2020) bedraagt, inclusief het voorstel tot resultaatbestemming, € 10,7 miljoen positief (2019: 4,4 miljoen positief). Er is dus sprake van een stijging van de beschikbare weerstandscapaciteit in 2020 ten opzichte van 2019.
De inventarisatie van de risico’s die in de paragraaf Weerstandsvermogen (in het jaarverslag) is opgenomen, geeft een indicatie van de financiële omvang van de belangrijkste (specifieke) risico’s, inclusief een kans inschatting van het zich voordoen van het geïdentificeerde risico, om zo de benodigde weerstandscapaciteit te kunnen bepalen. Daarbij wordt een doorlopend inzicht gegeven in de grootste risico’s (qua financiële impact en kans) voor uw gemeente, en wordt vermeld welke risico’s zijn verdwenen en/of nieuw zijn geïdentificeerd. Ook wordt een inhoudelijke toelichting gegeven op nieuw gedefinieerde en gewijzigde risico’s in de top van de grootste risico’s. Uw gemeente heeft op basis van deze risico-inventarisatie door middel van een simulatie berekend wat de benodigde weerstandscapaciteit is bij het vastgestelde zekerheidspercentage van 90%.
29
Hieruit volgt een gekwantificeerd bedrag aan benodigde weerstandscapaciteit van afgerond € 12,5 miljoen (2019: € 11,3 miljoen), inclusief de risico’s van grondexploitaties van € 4,7 miljoen (2019: € 3,7 miljoen) die inhoudelijk worden toegelicht in de paragraaf Grondbeleid (hoofdstuk 3.7 in het jaarverslag). Ten opzichte van 2019 is sprake van een stijging van de gekwantificeerde risico’s met per saldo € 1,2 miljoen.
‘De weerstandscapaciteit verbetert en is bijna voldoende’ De stijging van de beschikbare weerstandscapaciteit en de stijging van de benodigde weerstandscapaciteit leiden ertoe dat de ratio van het weerstandsvermogen per eind 2020 is gestegen (op het zekerheidsniveau van 90% is deze 0,86, ten opzichte van 0,39 in 2019). Deze bevindt zich met een ‘tekort’ van € 1,8 miljoen echter nog onder het door u gestelde doel van 1,2. Voor meer gedetailleerde informatie over uw weerstandspositie verwijzen wij u naar hoofdstuk 3.2 “Weerstandsvermogen en risicobeheersing” in uw jaarverslag 2020.
Weerstandscapaciteit (in miljoen) € 20 € 15 € 10 €5 €0 -€ 5 -€ 10 -€ 15 -€ 20 -€ 25 2016
2017
2018
2019
2020
Benodigde weerstandscapaciteit Beschikbare weerstandscapaciteit
Ratio weerstandscapaciteit 1,00 0,50 0,00 -0,50 -1,00
-1,50 -2,00 2016
2017
2018
2019
2020
30
Accountantsverslag | Gemeente Almelo
Interne beheersing (significante bevindingen en actiepunten) Samenvatting tekortkomingen in de interne (financiële) beheersing Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2020 een interim-controle uitgevoerd. Deze interim-controle is primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing (AO/IB), voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid en rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. De bevindingen naar aanleiding van deze controle hebben wij opgenomen in onze boardletter 2020 en in het afzonderlijke IT Audit bevindingen rapport 2020 & (IT-)Audit Sociaal Domein. Onderstaand hebben wij in samenvattende vorm onze belangrijkste bevindingen opgenomen.
Wij merken op dat de gemeente Almelo ook dit jaar heeft ingezet op de beheersing rondom het sociaal domein. Naar aanleiding van de door ons uitgebrachte offerte hebben wij ons voorstel rond de IT-Audit en Financiële audit van het sociaal domein en ook de inkopen in uitvoering gebracht.
Hiervoor hebben wij diverse General IT Controls rond de relevante informatiesystemen, alsmede 27 sleutel application- en handmatige controls in het proces van het sociaal domein en de inkopen, getoetst. Het eindoordeel hierbij is dat wij kunnen steunen op het proces rond de verantwoording van de declaraties van zorgaanbieders, lees de sociale uitkeringen in natura en de inkopen die via Decade en Donau worden verwerkt. Alsook de verantwoording van de uitkeringen op grond van artikel 69 Participatiewet, lees de sociale uitkeringen in geld. Wij adviseren om deze uitgebreide audit ook voor 2021 en de toekomst te laten plaatsvinden. Op basis van het testen van de algemene IT-beheersingsmaatregelen hebben wij geen significante bevindingen geconstateerd die de controleaanpak, waarbij gesteund wordt op de IT-beheersingsmaatregelen (geautomatiseerde beheersingsmaatregelen), beïnvloeden. De tekortkomingen die wij hebben vastgesteld in de algemene ITbeheersingsmaatregelen zijn door ons gemitigeerd door middel van aanvullende (gegevensgerichte) werkzaamheden. Wij merken echter op dat het management op bepaalde gebieden additionele verbeteringen kan doorvoeren om de effectiviteit van de algemene IT-beheersingsmaatregelen verder te vergroten.
Overzicht van de getoetste beheersingsmaatregelen per proces in 2020 (Scope: Decade, Donau en Suites) Ineffectief
11
General IT Controls
22% 78%
Manuele controls sociaal…
6 1
Application controls…
Effectief
3
Application controls inkoop
10
Overzicht van de getoetste beheersingsmaatregelen per proces in 2019 (Scope: Decade, Donau, Suites en MensCentraal) Ineffectief 6 General IT Controls
11%
89% Effectief 31
Manuele controls sociaal… Application controls… Manuele controls inkoop Application controls inkoop
Ineffectief
7
Manuele controls inkoop
Effectief
12
20
6 1
Ineffectief
7
Effectief
3 10
Accountantsverslag | Gemeente Almelo
Onze kijk op de algemene IT-beheersingsmaatregelen van de gemeente Almelo
Betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking van de Gemeente Almelo
Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel over de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het doen van uitspraken over de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. Onze bevindingen hebben betrekking op de onderdelen die wij onderzocht hebben in het kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij geen volledigheid pretenderen.
Overeenkomstig artikel 2:393, lid 4 van het Burgerlijk Wetboek zijn wij verplicht om onze bevindingen te rapporteren met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van uw geautomatiseerde gegevensverwerking. Onze controle heeft geen aangelegenheden geïdentificeerd die op dit gebied aan u gerapporteerd moeten worden, anders dan de waarnemingen zoals hiervoor besproken.
In het kader van onze jaarrekeningcontrole hebben wij de interne beheersingsmaatregelen rond de geautomatiseerde gegevensverwerking van de gemeente Almelo onderzocht, voor zover deze relevant zijn voor de controle van de getrouwheid van de jaarrekening.
Wij merken echter wel op dat het management op bepaalde gebieden additionele verbeteringen kan doorvoeren om de effectiviteit van de algemene IT-beheersingsmaatregelen verder te vergroten. Dit ziet met name toe op de ineffectieve general IT controls rond de systemen zelf en de database onder deze drie applicaties. Om alsnog voldoende zekerheid te krijgen over de betrouwbare geautomatiseerde gegevensverwerking, hebben wij aanvullende mitigerende controlewerkzaamheden uitgevoerd. Uit deze controlewerkzaamheden volgen geen bijzonderheden, en we zijn hiermee in staat om in onze controleaanpak (deels) te steunen op de beheersingsmaatregelen. Voor meer informatie hierover wordt verwezen naar ons IT Audit bevindingen rapport 2020 & (IT-)Audit Sociaal Domein. 32
Aantal General IT- of Application controls
De resultaten van de uitgevoerde controlewerkzaamheden met betrekking tot het testen van de opzet, de implementatie en de effectieve werking van de relevante beheersingsmaatregelen gedurende het jaar 2020 ondersteunen een controleaanpak waarbij (deels) gesteund wordt op de beheersingsmaatregelen. De gemeente is in de sector hier vrij uniek in en wij willen u dan ook complimenteren hiermee. Hierdoor zijn wij in staat om in onze controle te steunen op de systemen in scope, te weten Decade, Donau en Suites. Voor de gemeente Almelo is dit een belangrijke stap voorwaarts naar het zichtbaar borgen van de data-kwaliteit. Wij hebben wel geconstateerd dat op enkele gebieden een beperkte teruggang heeft plaatsgevonden. Dit blijkt ook uit het gegeven dat wij een zestal nieuwe bevindingen hebben geconstateerd en hier mitigerende werkzaamheden op hebben moeten verrichten. Wel onderkennen wij dat de diverse verantwoordelijken direct acties hebben uitgevoerd ten einde kwetsbaarheden die hieruit voortkomen, direct aan te pakken.
18
17
16 14 12 10
9
8 6
4
7 6
6 4
4
4
2
2
1 0
0 General IT General IT General IT controls Unit4 controls Donau controls Suites Decade Effectief
General IT Getoetste Controls application Databases en controls Windows Ineffectief
Applicatie / infrastructuurlaag
0 Getoetste manual controls
Overige aangelegenheden In dit onderdeel geven wij een samenvatting van overige aangelegenheden en bepaalde vereiste communicaties. Onze communicatie met het management Bevestigingen van het management Wij hebben het management ter confirmatie een aantal schriftelijke bevestigingen aangaande zijn verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaggeving. Wij hebben van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Almelo een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen. Geen meningsverschil met het management of beperking in reikwijdte van de controle Er zijn geen meningsverschillen met het management geweest en er waren geen beperkingen bij de uitvoering van onze controle. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze controleopdracht door het management en de medewerkers van de gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.
33
Bijlagen
34
Accountantsverslag | Gemeente Almelo
Bijlage A1a – Niet-gecorrigeerde controleverschillen In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van niet-gecorrigeerde controleverschillen boven de rapportagedrempel van € 160.000. Aard van de controleverschillen
Rechtmatigheid
Getrouwheid
Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode
N.v.t.
N.v.t.
Onrechtmatigheid van de betaalde PGB bestedingen bij SVB
€ 303.000
€ (303.000)
Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode
€ 303.000
€ (303.000)
Rechtmatigheidsfout is tevens getrouwheidsfout
N.v.t.
N.v.t.
Rechtmatigheidsfout is per saldo ook een getrouwheidsfout
N.v.t.
N.v.t.
(Sub)totaal getrouwheidsfouten
€ 303.000
€ (303.000)
Extra absolute waarde rechtmatigheidsfouten
N.v.t.
Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit externe regels
(EU-aanbesteding/Fido/etc.)
€ 358.669
Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)
N.v.t.
Overige rechtmatigheidsfouten
N.v.t.
Totaal rechtmatigheidsfouten
€ 661.669
* In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018 en het normenkader 2020 is het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid opgenomen.
35
Accountantsverslag | Gemeente Almelo
Bijlage A1b – Onzekerheden in de controle
In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van onzekerheden in de controle boven de rapportagedrempel van € 160.000.
Aard van de onzekerheden
Rechtmatigheid
Getrouwheid
Onzekerheden
N.v.t.
N.v.t.
(Sub)totaal onzekerheden in de getrouwheidscontrole
N.v.t.
N.v.t.
Extra absolute waarde onzekerheden rechtmatigheid
N.v.t.
Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding/Fido/etc.)
N.v.t.
Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)
N.v.t.
Overige onzekerheden inzake rechtmatigheid
N.v.t.
Totaal onzekerheden in de rechtmatigheidscontrole
N.v.t.
* In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018 en het normenkader 2020 is het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid opgenomen.
Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande h eeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele niet-
geconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.
36
Accountantsverslag | Gemeente Almelo
Bijlage A2 – In de controle opgenomen aanpassingen De onderstaande tabel bevat alle afzonderlijk geïdentificeerde en gecorrigeerde afwijkingen boven de rapportagedrempel van € 160.000.
Aard van de gecorrigeerde controleverschillen
Rechtmatigheid
Getrouwheid
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Niet van toepassing
N.v.t.
N.v.t.
Totaal
N.v.t.
N.v.t.
Feitelijke controleverschillen Niet van toepassing Inschattingverschillen Niet van toepassing Geprojecteerde (inschattings)verschillen
* In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018 en het normenkader 2020 is het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid opgenomen.
37
Accountantsverslag | Gemeente Almelo
Bijlage A3 – Tekortkomingen in de toelichtingen
Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader d ient te beoordelen.
Toelichting
Bron van de toelichtingvereiste
Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen
Niet van toepassing
N.v.t.
N.v.t.
38
Accountantsverslag | Gemeente Almelo
Bijlage B – Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling wordt in een tabel aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.
Bevindingen controle SiSa-bijlage
Fout of onzekerheid
Financiële omvang
Toelichting
FIN B1
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
N.v.t.
€0
N.v.t.
BZK C1
Regeling specifieke uitkering reductie energiegebruik
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
BZK C31
Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten huisvesting kwetsbare doelgroepen
OCW D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)
N.v.t.
€0
N.v.t.
I&M E3
Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
N.v.t.
€0
N.v.t.
I&M E20
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2020-2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
I&W E38B
Tijdelijke stimuleringsregeling veilig, doelmatig en duurzaam gebruik verkeersinfrastructuur (SiSa tussen medeoverheden)
EZK F1
Regeling aankoop woningen onder een hoogspanningsverbinding
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet – gemeentedeel 2016
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G3
Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen) – gemeentedeel 2016
SZW G4
Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)_gemeentedeel 2020
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H4
Specifieke uitkering Sport
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H8
Regeling Sportakkoord 2020-2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
Totaal 39
€0
Accountantsverslag | Gemeente Almelo
Bijlage C – Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Almelo
•
Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
Bevestiging onafhankelijkheid
•
Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.
•
De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.
•
Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen.
•
Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een raad van commissarissen of audit committee, overwegen wij ook een van deze beide instanties te raadplegen.
•
Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed. Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Almelo in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: •
•
40
Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt. Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte.
De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen worden periodiek door de externe toezichthouder getoetst.
Accountantsverslag | Gemeente Almelo
Interne roulatie
Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid
Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken.
De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels.
Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente Almelo te rouleren. Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Almelo Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden.
41
Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die een (geschatte) waarde van meer dan € 100 hebben ontvangen of verstrekt en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.
42
Accountantsverslag | Gemeente Almelo
Bijlage D - Urenbesteding jaarrekeningcontrole 2020 Een van de maatregelen om te komen tot verdere verbetering van de kwaliteit van de accountantscontrole is dat de accountant aan het toezichthoudend orgaan van de gecontroleerde rechtspersoon rapporteert hoeveel partner-/director- en team-uren hij verwacht te besteden (voorcalculatie) en daadwerkelijk heeft besteed (nacalculatie) aan de uitvoering van de jaarrekeningcontrole. In overeenstemming met deze maatregel hebben wij onderstaand de geraamde tijdb esteding weergegeven ten opzichte van
de werkelijke tijdbesteding tot en met 21 april 2021. Werkelijke
Geraamde Functieniveau
urenbesteding
In %
2020
urenbesteding 2020
Werkelijke In %
urenbesteding
In %
2019
(verwachting)
(Sr.) Staff (assistent)
396
32%
536
37%
698
43%
Junior Manager
346
28%
305
21%
354
22%
Manager (controleleider)
195
16%
190
15%
249
15%
-
-
-
-
35
2%
Director Eindverantwoordelijk accountant
80
6%
81
6%
83
5%
IT-auditors
211
17%
275
21%
200
12%
-
-
-
-
-
-
Opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordeling WNT-specialisten
Totaal
275
-
(Sr.) Staff (assistent)
8
8
1%
8
1%
8
1%
1.236
100%
1.395
100%
1.627
100%
€ 250.000
Junior Manager
€ 200.000
Manager (controleleider)
€ 150.000
536 81
Eindverantwoordelijk accountant
€ 100.000
IT-auditors 190
Opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordeling
WNT-specialisten 305 43
€ 50.000 €Audit 2020 Productiewaarde
Audit 2019 Factuurwaarde
Audit 2018
Accountantsverslag | Gemeente Almelo
Bijlage E – Hoe reageert Deloitte Accountants op de risico's van Covid-19? Impact op de controle
•
Onze teams geven prioriteit aan het werk dat gedaan moet worden (bijv. inventarisaties).
Deloitte heeft de reactie op de Covid-19-situatie vanaf het begin nauwlettend gevolgd en beheerd om te kunnen reageren waar nodig. De gezondheid en veiligheid van onze mensen staat voorop, maar we doen ons uiterste best om ervoor te zorgen dat we controles kunnen uitvoeren volgens de vereiste tijdslijnen. Hieronder vatten we onze reactie samen.
•
Intern hebben we reisbeperkingen en hebben we ontmoetings- en samenkomstprotocollen geïmplementeerd om besmetting te minimaliseren. We beoordelen ook teamsamenstellingen om te proberen het risico op verstoring van volledige teams te minimaliseren.
Impact op de controle en onze reactie Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die Deloitte heeft genomen: •
Wij hebben regelingen in het kader van een Business Continuity Plan (‘BCP’) die in overeenstemming zijn met ISO 22301. Ons BCP voor de organisatie is vastgesteld om de impact van Covid-19 op al onze activiteiten te overwegen en te verminderen. De gezondheid en veiligheid van onze mensen en degenen met wie we werken, staat voorop. Dit omvat het verstrekken van advies en ondersteuning aan medewerkers, het ontwikkelen van responsplannen en upgrades van onze IT-infrastructuur om de capaciteit voor veilig werken op afstand te vergroten.
•
We hebben de mogelijkheid om op afstand samen te werken met onze controlecliënten, met behulp van een aantal samenwerkingstools, waaronder Deloitte Connect (een tool die een veilige tweerichtingsdialoog tussen het Deloitte-team en het management mogelijk maakt om de opdrachtcoördinatie effectief te beheren) en Microsoft teams om samen te werken en activiteiten te begeleiden.
•
We hebben voldoende servercapaciteit, zodat al onze mensen op afstand kunnen werken. Een belangrijk onderdeel van onze noodplanningsstrategie was het adviseren van al onze mensen om hun laptops elke avond en weekend mee naar huis te nemen, zodat ze thuis kunnen werken als dat nodig is.
•
We hebben regelmatig contact met regelgevers en andere Deloitte-vestingen om de impact lokaal te coördineren en te begrijpen, zodat we wereldwijde controles kunnen uitvoeren.
44
Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), its global network of member firms, and their related entities. DTTL (also referred to as “Deloitte Global”) and each of its member firms are legally separate and independent entities. DTTL does not provide services to clients. Please see www.deloitte.nl/about to learn more.
Deloitte is a leading global provider of audit and assurance, consulting, financial advisory, risk advisory, tax and related services. Our network of member firms in more than 150 countries and territories serves four out of five Fortune Global 500®companies. Learn how Deloitte’s approximately 264,000 people make an impact that matters at www.deloitte.nl.
This communication contains general information only, and none of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, its member firms or their related entities (collectively, the “Deloitte network”) is, by means of this communication, rendering professional advice or services. Before making any decision or taking any action that may affect your finances or your business, you should consult a qualified professional adviser. No entity in the Deloitte network shall be responsible for any loss whatsoever sustained by any person who relies on this communication.
© 2021 Deloitte The Netherlands