bijlage 1. Concept jaarstukken Zaffier 2023 gewaarmerkt accountant
Tekst van het document
uit kwijtschelden schulden voorziening dubieuze debiteuren keuzes gemaakt bij G2B/01 10d Participatiewet 10d Participatiewet (exclusief gebundelde uitkering als gevolg van kwijt te schelden Rijk) Participatiewet (in jaar T) i.v.m. schulden gebundelde uitkering de hersteloperatie Participatiewet (jaar T) i.v.m. de kinderopvangtoeslagaffaire hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire
In de kolommen hiernaast de Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen I.7 Participatiewet (PW) I.7 Participatiewet (PW) Participatiewet (PW) Participatiewet (PW) Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle D2 Indicator: G2B/12 Indicator: G2B/13 Indicator: G2B/14 Indicator: G2B/15 Indicator: G2B/16 1 060361 Gemeente Alkmaar € 3.209.852 2 060373 Gemeente Bergen € 338.697 3 060383 Gemeente Castricum € 523.612 4 060399 Gemeente Heiloo € 367.842 5 060450 Gemeente Uitgeest € 138.194 6 061980 Gemeente Dijk en Waard € 2.318.729 100 SZW G3B Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 Hieronder per regel één Besteding (jaar T) Baten (jaar T) vanwege vanaf 1 Baten vanwege vóór 1 januari Besteding (jaar T) Bob Baten (jaar T) Bob (exclusief Rijk) (uitsluitend kapitaalverstrekking)_deel openbaar gemeente(code) selecteren en in kapitaalverstrekking januari 2020 verstrekt kapitaal 2020 verstrekt kapitaal lichaam 2023 de kolommen ernaast de (exclusief Rijk) (exclusief Rijk) verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen Besluit bijstandverlening zelfstandigen (Bbz) 2004 Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen medeoverheden) Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam
Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar lichaam is uitgevoerd.
Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G3B/01 Indicator: G3B/02 Indicator: G3B/03 Indicator: G3B/04 Indicator: G3B/05 Indicator: G3B/06 1 060361 Gemeente Alkmaar € 25.200 € 24.264 € 38.694 2 060373 Gemeente Bergen € 14.077 € 3.526 € 1.238 3 060383 Gemeente Castricum € 7.000 €0 € 8.234 4 060399 Gemeente Heiloo €0 € 1.344 € 1.772 5 060450 Gemeente Uitgeest €0 € 4.404 €0 6 061980 Gemeente Dijk en Waard € 13.000 € 15.549 € 26.208 100 Hieronder verschijnt de Besteding (jaar T) BBZ vóór 2020 – BBZ vóór 2020 – BBZ vóór 2020 – BBZ vanaf 2020 – gemeente(code) conform de onderzoekskosten levensonderhoud (exclusief kapitaalverstrekking (exclusief levensonderhoud en kapitaalverstrekking keuzes gemaakt bij G3B/01 artikel 52, eerste lid, onderdeel BOB) BOB) kapitaalverstrekkingen (BOB) b, Bbz 2004 (Bob) In de kolommen hiernaast de Deel openbaar lichaam Gederfde baten die voortvloeien Gederfde baten die voortvloeien Gederfde baten die voortvloeien Gederfde baten die voortvloeien verantwoordingsinformatie voor uit kwijtschelden schulden uit kwijtschelden van uit kwijtschelden schulden uit kwijtschelden van die gemeente invullen levensonderhoud BBZ in (jaar T) achterstallige betalingen levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen (exclusief BOB) i.v.m.
de kapitaalverstrekkingen BBZ in achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in hersteloperatie (jaar T) (exclusief BOB) i.v.m. kapitaalverstrekkingen BOB in( (jaar T) i.v.m. de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire de hersteloperatie jaar T) i.v.m. de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire kinderopvangtoeslagaffaire kinderopvangtoeslagaffaire
Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G3B/07 Indicator: G3B/08 Indicator: G3B/09 Indicator: G3B/10 Indicator: G3B/11 Indicator: G3B/12 1 060361 Gemeente Alkmaar 2 060373 Gemeente Bergen 3 060383 Gemeente Castricum 4 060399 Gemeente Heiloo 5 060450 Gemeente Uitgeest VOOR WAARMERKINGS- 6 061980 Gemeente Dijk en Waard 100 DOELEINDEN
60 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................
Zaffier jaarstukken 2023
SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2023 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 07-02-2024 Uitkeringscode Verstrekker
Juridische Specifieke
Ontvanger grondslag uitkering
Indicator Indicator Indicator Indicator Indicator Indicator SZW G4B Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig Hieronder per regel één Welke regeling betreft het? Vul Besteding (jaar T) Besteding (jaar T) Baten (jaar T) levensonderhoud Baten (jaar T) ondernemers (Tozo)_ deel openbaar lichaam 2023 gemeente(code) selecteren en in in Tozo 1, 2, 3, 4 of 5 levensonderhoud kapitaalverstrekking kapitaalverstrekking (aflossing) de kolommen ernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen medeoverheden)
Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar lichaam is uitgevoerd. Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G4B/01 Indicator: G4B/02 Indicator: G4B/03 Indicator: G4B/04 Indicator: G4B/05 Indicator: G4B/06 1 060361 Gemeente Alkmaar Tozo1 € 2.032 € 126.755 € 59.122 2 060373 Gemeente Bergen Tozo1 € 5.172 € 133.570 € 19.171 3 060383 Gemeente Castricum Tozo1 € 3.944 € 76.876 € 9.743 4 060399 Gemeente Heiloo Tozo1 € 2.692 € 60.578 € 4.799 5 060450 Gemeente Uitgeest Tozo1 €0 €0 €0 6 061980 Gemeente Dijk en Waard Tozo1 € 2.003 € 147.645 € 42.492 7 060361 Gemeente Alkmaar Tozo2 € 5.138 € 24.475 € 7.872 8 060373 Gemeente Bergen Tozo2 € 12.974 € 14.840 € 3.085 9 060383 Gemeente Castricum Tozo2 € 2.997 € 8.645 € 757 10 060399 Gemeente Heiloo Tozo2 € 2.154 € 4.773 € 1.867 11 060450 Gemeente Uitgeest Tozo2 €0 €0 € 3.898 12 061980 Gemeente Dijk en Waard Tozo2 € 12.606 € 19.220 € 10.653 13 060361 Gemeente Alkmaar Tozo3 € 2.911 € 28.633 € 23.926 14 060373 Gemeente Bergen Tozo3 € 5.662 € 24.798 € 1.601 15 060383 Gemeente Castricum Tozo3 € 2.135 € 15.038 € 7.270 16 060399 Gemeente Heiloo Tozo3 €0 € 4.758 € 3.423 17 060450 Gemeente Uitgeest Tozo3 €0 €0 €0 18 061980
Gemeente Dijk en Waard Tozo3 € 8.372 € 26.513 € 23.187 19 060361 Gemeente Alkmaar Tozo4 €0 € 4.241 € 7.129 20 060373 Gemeente Bergen Tozo4 €0 € 565 €0 21 060383 Gemeente Castricum Tozo4 €0 € 1.595 €0 22 060399 Gemeente Heiloo Tozo4 €0 €0 €0 23 060450 Gemeente Uitgeest Tozo4 €0 €0 €0 24 061980 Gemeente Dijk en Waard Tozo4 €0 € 3.378 € 5.014 25 060361 Gemeente Alkmaar Tozo5 €0 € 3.368 € 1.614 26 060373 Gemeente Bergen Tozo5 €0 € 3.326 €0 27 060383 Gemeente Castricum Tozo5 €0 €0 €0 28 060399 Gemeente Heiloo Tozo5 €0 €0 €0 29 060450 Gemeente Uitgeest Tozo5 €0 € 280 €0 30 061980 Gemeente Dijk en Waard Tozo5 €0 € 2.037 € 3.179 100 Hieronder verschijnt de Hieronder verschijnt de keuze Baten (jaar T) Aantal besluiten Aantal besluiten gemeente(code) conform de regeling (Tozo 1,2, 3, 4 of 5) kapitaalverstrekking (overig) levensonderhoud (jaar T) kapitaalverstrekking (jaar T) keuzes gemaakt bij G4B/01 conform de keuzes gemaakt bij G4B/02 In de kolommen hiernaast de Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen
Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G4B/07 Indicator: G4B/08 Indicator: G4B/09 Indicator: G4B/10 Indicator: G4B/11 1 060361 Gemeente Alkmaar Tozo1 € 5.073 0 0 2 060373 Gemeente Bergen Tozo1 € 2.701 0 0 3 060383 Gemeente Castricum Tozo1 € 1.084 0 0 4 060399 Gemeente Heiloo Tozo1 € 604 0 0 5 060450 Gemeente Uitgeest Tozo1 €0 0 0 6 061980 Gemeente Dijk en Waard Tozo1 € 3.161 0 0 7 060361 Gemeente Alkmaar Tozo2 € 1.122 0 0 8 060373 Gemeente Bergen Tozo2 € 496 0 0 9 060383 Gemeente Castricum Tozo2 € 114 0 0 10 060399 Gemeente Heiloo Tozo2 € 193 0 0 11 060450 Gemeente Uitgeest Tozo2 €0 0 0 12 061980 Gemeente Dijk en Waard Tozo2 € 1.551 0 0 13 060361 Gemeente Alkmaar Tozo3 € 2.585 0 0 14 060373 Gemeente Bergen Tozo3 € 422 0 0 15 060383 Gemeente Castricum Tozo3 € 772 0 0 16 060399 Gemeente Heiloo Tozo3 € 336 0 0 17 060450 Gemeente Uitgeest Tozo3 €0 0 0 18 061980 Gemeente Dijk en Waard Tozo3 € 1.538 0 0 19 060361 Gemeente Alkmaar Tozo4 € 877 0 0 20 060373 Gemeente Bergen Tozo4 €0 0 0 21 060383 Gemeente Castricum Tozo4 €0 0 0 22 060399 Gemeente Heiloo Tozo4 €0 0 0 23 060450 Gemeente Uitgeest Tozo4 €0 0 0 24 061980 Gemeente Dijk en Waard Tozo4 € 475 0 0 25 060361 Gemeente Alkmaar Tozo5 € 234 0 0 26 060373 Gemeente Bergen Tozo5 €0 0 0 27 060383 Gemeente Castricum Tozo5 €0 0 0 28 060399 Gemeente Heiloo Tozo5 €0 0 0 29 060450
Gemeente Uitgeest Tozo5 €0 0 0 30 061980 Gemeente Dijk en Waard Tozo5 € 396 0 0 100
VOOR WAARMERKINGS- DOELEINDEN
61 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................
Zaffier jaarstukken 2023
SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2023 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 07-02-2024 Uitkeringscode Verstrekker
Juridische Specifieke
Ontvanger grondslag uitkering
Indicator Indicator Indicator Indicator Indicator Indicator Hieronder verschijnt de Hieronder verschijnt de keuze Levensonderhoud - Gederfde Levensonderhoud- Mutaties Kapitaalverstrekkingen - gemeente(code) conform de regeling (Tozo 1,2, 3, 4 of 5) baten die voortvloeien uit (dotaties en vrijval) voorziening Gederfde baten die voortvloeien keuzes gemaakt bij G4B/01 conform de keuzes gemaakt bij kwijtschelden schulden dubieuze debiteuren (jaar T) als uit kwijtschelden van G4B/02 levensonderhoud Tozo in jaar T gevolg van kwijt te schelden achterstallige betalingen op i.v.m. de hersteloperatie schulden levensonderhoud Tozo kapitaalverstrekkingen Tozo in kindeorpvangtoeslagaffaire i.v.m. de hersteloperatie jaar T i.v.m. de hersteloperatie kindeorpvangtoeslagaffaire kindeorpvangtoeslagaffaire
In de kolommen hiernaast de Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen
Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle D2 Aard controle R Indicator: G4B/12 Indicator: G4B/13 Indicator: G4B/14 Indicator: G4B/15 Indicator: G4B/16 1 060361 Gemeente Alk maar Tozo1 2 060373 Gemeente Bergen Tozo1 3 060383 Gemeente Castricum Tozo1 4 060399 Gemeente Heiloo Tozo1 5 060450 Gemeente Uitgeest Tozo1 6 061980 Gemeente Dijk en Waard Tozo1
7 060361 Gemeente Alk maar Tozo2 8 060373 Gemeente Bergen Tozo2 9 060383 Gemeente Castricum Tozo2 10 060399 Gemeente Heiloo Tozo2 11 060450 Gemeente Uitgeest Tozo2 12 061980 Gemeente Dijk en Waard Tozo2
13 060361 Gemeente Alk maar Tozo3 14 060373 Gemeente Bergen Tozo3 15 060383 Gemeente Castricum Tozo3 16 060399 Gemeente Heiloo Tozo3 17 060450 Gemeente Uitgeest Tozo3 18 061980 Gemeente Dijk en Waard Tozo3
19 060361 Gemeente Alk maar Tozo4 20 060373 Gemeente Bergen Tozo4 21 060383 Gemeente Castricum Tozo4 22 060399 Gemeente Heiloo Tozo4 23 060450 Gemeente Uitgeest Tozo4 24 061980 Gemeente Dijk en Waard Tozo4
25 060361 Gemeente Alk maar Tozo5 26 060373 Gemeente Bergen Tozo5 27 060383 Gemeente Castricum Tozo5 28 060399 Gemeente Heiloo Tozo5 29 060450 Gemeente Uitgeest Tozo5 30 061980 Gemeente Dijk en Waard Tozo5
100 SZW G10B Wet inburgering 2021_ Deel openbaar lichaam 2023 Hieronder per regel één Besteding (jaar T) Baten (jaar T) (exclusief Rijk) gemeente(code) selecteren en in de kolommen ernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam medeoverheden). Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar lichaam is uitgevoerd. Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Indicator: G10B/01 Indicator: G10B/02 Indicator: G10B/03 1 060361 Gemeente Alkmaar € 746.366 2 060373 Gemeente Bergen € 240.365 3 060383 Gemeente Castricum € 39.845 4 060399 Gemeente Heiloo € 138.800 5 060450 Gemeente Uitgeest € 82.863 6 061980 Gemeente Dijk en Waard € 667.066 20 SZW G13B Onderwijsroute_ deel openbaar lichaam 2023 Hieronder per regel één Bestedingen onderwijsroute (jaar Baten onderwijsroute (jaar T) Bestedingen overige Baten overige voorzieningen gemeente(code) selecteren en in T) (exclusief Rijk) voorzieningen (jaar T) (jaar T) (exclusief Rijk) de kolommen ernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen medeoverheden) Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam
Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar lichaam is uitgevoerd. Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G13B/01 Indicator: G13B/02 Indicator: G13B/03 Indicator: G13B/04 Indicator: G13B/05 1 060361 Gemeente Alkmaar € 100.035 2 060373 Gemeente Bergen € 20.757 3 060383 Gemeente Castricum € 10.847 4 060399 Gemeente Heiloo € 22.049 5 060450 Gemeente Uitgeest € 8.950 6 061980 Gemeente Dijk en Waard € 53.136 100
VOOR WAARMERKINGS- DOELEINDEN
62 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................
Zaffier jaarstukken 2023
2.5. Overzicht gerealiseerde baten en lasten per taakveld 2023
Taakvelden (bedragen in € 1,-) Realisatie Begroting 0.4 Overhead Baten 15.405.677 12.466.500 Lasten 17.592.990 12.466.500 Saldo 0.4 overhead -2.187.313 0 0.5 Treasury Baten 444.799 113.900 Lasten 118.451 113.900 Saldo 0.5 treasury 326.348 0 6. Sociaal domein 6.3 Inkomensregelingen Baten 93.404.793 18.529.260 Lasten 93.479.421 18.529.260 Saldo 6.3 inkomensregelingen -74.628 0 6.4 Begeleide participatie Baten 19.399.037 17.627.000 Lasten 17.481.158 17.627.000 Saldo 6.4 begeleide participatie 1.917.879 0 6.5 Arbeidsparticipatie Baten 30.170.063 29.413.800 Lasten 29.664.192 29.413.800 Saldo 6.5 arbeidsparticipatie 505.871 0 6.71 Maatwerkdienstverlening 18+ Baten 550.340 550.340 Lasten 550.340 550.340 Saldo 6.71 maatwerkdienstverlening 18+ 0 0
2.6. Rechtmatigheidsverantwoording 2023
Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 7 december 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de rechtmatigheidsverantwoording hoeven te worden betrokken. Deze verantwoordingsgrens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3 procent (maximaal 3) van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 4.624.000,-.
VOOR WAARMERKINGS- DOELEINDEN
63 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................
Zaffier jaarstukken 2023
Bevinding Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde verantwoordingsgrens.
De geconstateerde rechtmatigheidsafwijkingen betreffen:
Begrotingscriterium Bedrag 1A. Overschrijding lasten op de programma’s. € 77.038.000,- 1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten). € 85.500,- 2. Ongeautoriseerde reservemutaties. € 0,- 3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet € 489.000,- tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan het algemeen bestuur zijn gemeld (niet tijdig gemeld i.o.m. intern vastgelegde spelregels in de financiële verordening art. 212). Totaal begrotingsonrechtmatigheden € 77.612.500,- 4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past € 0,- binnen het vooraf vastgestelde beleid van het algemeen bestuur en past binnen de vooraf vastgestelde afspraken met het algemeen bestuur zoals opgenomen in de financiële verordening 2023 en daarmee vooraf als ‘acceptabel’ is geduid. Deze begrotingsafwijkingen zijn meer uitgebreid toegelicht bij de toelichting op de baten en lasten in de jaarrekening en bij de programma’s en investeringen. 5. Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden. € 77.612.500,-
Voorwaardencriterium Bedrag Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed. € 985.587,-
Misbruik & oneigenlijk gebruik criterium Bedrag Geen bevindingen. €0
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde rechtmatigheidsafwijkingen in de toekomst te voorkomen.
Toelichting resterend saldo begrotingsonrechtmatigheden
Programma Re-integratie & Participatie Kostensoort Resterend Betreft Toelichting saldo Opbrengsten € 171.000,- Overschrijding Er zijn meer loonkostensubsidies betaald en baten doorbelast dan begroot. En de doorbelasting aan gemeente Alkmaar voor inzet bij het regionaal mobiliteitsteam en project "dichterbij dan je denkt" is niet begroot. VOOR WAARMERKINGS- DOELEINDEN
64 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................
Zaffier jaarstukken 2023
Programma inkomensvoorzieningen Kostensoort Resterend Betreft Toelichting saldo Uitkeringslasten en € 75.479.000,- Overschrijding De uitkeringslasten waren niet loonkostensubsidie kosten meegenomen in de begroting. De gemaakte kosten zijn conform bijdrageverordening volledig doorbelast aan onze deelnemende gemeenten.
Programma Werkbedrijf Kostensoort Resterend Betreft Toelichting saldo Opbrengsten € 142.000,- Overschrijding De stijging van de Wsw-subsidie is hoger baten dan begroot. Personeelskosten € 954.000,- Overschrijding De personeelskosten Wsw vallen hoger uit Wsw lasten dan begroot, hier staat hogere subsidie tegenover.
In onderstaande overzicht staan de investeringen die te laag of niet waren begroot voor 2023: Werkelijk Beschikbaar besteed in gesteld krediet 2023 Onrechtmatig Werkbedrijf Overloop 2022 Tafels/stoelen - Montage & Verpakking (18/180) 92 114 22 Elektrische pallettruck (2 stuks) - magazijn 19 26 7 Heffers (3 stuks) - magazijn 18 24 6 Technische hulpmiddelen - Montage & Verpakking 10 12 2 Begroot 2023 Etiketteermachine 27 29 2 Werktafels (10 stuks) 17 20 4 Personenvervoer bussen (2x) 0 32 32 Totaal 75
Programma Beleid, Innovatie & Kwaliteit In dit programma is geen resterend saldo begrotingsonrechtmatigheden.
Programma bedrijfsvoering Kostensoort Resterend Betreft Toelichting saldo Opbrengsten € 176.000,- Overschrijding De kantineopbrengsten zijn hoger dan baten begroot, hier staan hogere kantinekosten tegenover. Diverse € 116.000,- Overschrijding Op diverse kostensoorten zijn meer of lasten minder kosten gemaakt dan begroot, het saldo van deze ontwikkelingen zijn hogere kosten dan begroot.
VOOR WAARMERKINGS- DOELEINDEN
65 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................
Zaffier jaarstukken 2023
In onderstaande overzicht staan de investering die te laag of niet waren begroot voor 2023: Werkelijk Beschikbaar besteed in gesteld krediet 2023 Onrechtmatig Bedrijfsvoering Begroot 2023 Koffieautomaat (2x) 0 11 11 Totaal 11
Programma directie Kostensoort Resterend Betreft Toelichting saldo Personeelskosten € 489.000,- Overschrijding De verplichte voorziening voor ambtelijk lasten bovenwettelijk- en spaarverlof was niet begroot en er is sprake van een hogere bezetting dan begroot.
Toelichting voorwaardencriterium Wegens de start van Zaffier is er een spendanalyse gemaakt over boekjaar 2023, niet over de afgelopen vier jaar. Volgend jaar kan de spendanalyse over twee boekjaren worden gedaan enzovoorts. Er is een analyse uitgevoerd op leveranciers en dienstverleners (crediteuren) die exclusief omzetbelasting € 50.000,- of meer in 2023 hebben gefactureerd aan Zaffier. Uit deze analyse is gebleken dat er in 2023 voor een bedrag van € 985.587,- is uitgegeven wat potentieel (Europees) aanbesteed had moeten zijn. Dit betreffen werkelijke onrechtmatige uitgaven in 2023 als gevolg van negen (in het verleden) niet Europees aanbestede opdrachten. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door het ontbreken van documentatie en vastleggingen in aanbestedingsdossiers en/of overeenkomsten.
VOOR WAARMERKINGS- DOELEINDEN
66 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................
Zaffier jaarstukken 2023
2.7. Gebeurtenissen na balansdatum
Er is geen sprake van gebeurtenissen na balansdatum 31 december 2023 die geen nadere informatie geven over de feitelijke situatie per balansdatum maar die wel belangrijke financiële gevolgen c.q. financiële consequenties hebben voor Zaffier.
VOOR WAARMERKINGS- DOELEINDEN
67 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................
Zaffier jaarstukken 2023
3. Overige gegevens 3.3.1. Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
VOOR WAARMERKINGS- DOELEINDEN
68 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................
Nr. 626
Aan het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Zaffier
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
Verklaring over de in de jaarstukken 2023 opgenomen jaarrekening 2023
Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2023 van gemeenschappelijke regeling Zaffier te Alkmaar gecontroleerd.
Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken 2023 opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2023 en van het vermogen van de gemeenschappelijke regeling Zaffier op 31 december 2023 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV).
De jaarrekening bestaat uit:
1. het overzicht van baten en lasten over 2023; 2. de balans per 31 december 2023; 3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2023; 4. de SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen; en 5. de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 7 december 2023 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2023 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’.
Wij zijn onafhankelijk van gemeenschappelijke regeling Zaffier zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).
Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
Paragraaf ter benadrukking van bepaalde aangelegenheden - rechtmatigheidsverantwoording Wij vestigen de aandacht op het onderdeel rechtmatigheidsverantwoording in de toelichting op de jaarrekening op pagina 63. Het dagelijks bestuur heeft in deze rechtmatigheidsverantwoording toegelicht dat een deel van de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand is gekomen. Het totaal aan geconstateerde afwijkingen (rechtmatigheidsfouten), voor een bedrag van in totaal € 78.598.087, ligt boven de door het algemeen bestuur vastgestelde verantwoordingsgrens. Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid.
2
Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.
Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 1.541.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. In het Controleprotocol Zaffier 2023 zijn tevens een aantal specifieke controle- en rapportagetoleranties opgenomen, die wij hebben toegepast.
Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteits- voorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2023. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.
Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 100.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, SiSa- of WNT-redenen relevant zijn.
Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met de Regeling Controleprotocol WNT 2023 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.
Verklaring over de in de jaarstukken 2023 opgenomen andere informatie De jaarstukken 2023 omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. De andere informatie bestaat uit: - Een woord vooraf vanuit de directie - Infographics – 2023 in vogelvlucht - Het jaarverslag met daarin onder andere: - Missie, visie, gedelegeerde taken en doelstellingen (hoofdstuk 1) - Programmaverantwoordingen (hoofdstuk 1.1) - Paragrafen (hoofdstuk 1.2) - Overige gegevens (hoofdstuk 3) - Bijlagen (financiële verantwoording per gemeente) (hoofdstuk 4)
Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.
Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.
3
Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.
Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde vereisten Ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet hebben wij onderzocht of de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 Financiële-verhoudingswet (hierna: de specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de jaarrekening is verantwoordings- informatie opgenomen over deze specifieke uitkeringen (de SiSa-bijlage).
Naar ons oordeel zijn de baten en lasten, alsmede de balansmutaties over 2023 met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - Regeling Informatieverstrekking SiSa. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen, in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - de Regeling Informatieverstrekking SiSa. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.
Het is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet. Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2023, zoals opgenomen in de Nota procedure aanlevering SiSa- verantwoordingsinformatie 2023 in bijlage 2 van de Regeling Informatieverstrekking SiSa. Wij hebben bij de controle van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening. Onze controle bestond onder andere uit: • het identificeren en inschatten van de risico’s dat baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel; • het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.
Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; • het evalueren of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.
Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening
Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in over- eenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder gemeentelijke verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het Normenkader Zaffier 2023 (vastgesteld door het algemeen bestuur op 7 december 2023) en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening.
4
In dit kader is het dagelijks bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.
Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening.
Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling.
Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel.
Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.
Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.
Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 7 december 2023, het Controleprotocol WNT 2023, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit:
- Het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing. - Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling. - Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan.
5
- Het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen. Tevens het op basis van de verkregen controle- informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling. - Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toe- lichtingen. - Het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenis- sen.
Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.
Dordrecht, 7 mei 2024
Verstegen accountants en adviseurs B.V.,
was getekend, drs. J. Schot RA
Zaffier jaarstukken 2023
3.3.2. Vaststellingsbesluit jaarstukken 2023 Aldus vastgesteld in de vergadering van het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Zaffier d.d. 11 april 2024,
de voorzitter, de secretaris,
R. te Beest. J. Mokveld.
VOOR WAARMERKINGS- DOELEINDEN
69 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................
Zaffier jaarstukken 2023
4. Bijlagen 4.1. Financiële verantwoording per gemeente
Gesaldeerd overzicht financiële verantwoording per gemeente: Financiële verantwoording Programma's & Uitvoeringskosten doorbelasting 2023 (x € 1,-) Alkmaar Dijk & Waard Bergen Castricum Heiloo Uitgeest Bovenregionaal Totaal Subsidie BUIG 37.673.958 16.592.276 4.511.662 5.528.589 3.799.345 2.465.603 223.205 70.794.639 LoonKostenSubsidie (LKS) 3.209.852 2.318.729 338.697 523.612 367.842 138.194 - 6.896.926 Minimabeleid 5.940.550 3.193.429 763.507 688.538 623.463 373.442 - 11.582.929 WSW budget 11.192.254 5.249.471 1.277.361 737.229 829.085 - - 19.285.400 Subtotaal Subsidie 58.016.615 27.353.905 6.891.227 7.477.968 5.619.735 2.977.239 223.205 108.559.894
Producten Bijdrage Werkbedrijf - - - - - - - - TOZO (programma & uitvoering) 787.150 367.635 -180.769 -112.818 -76.485 -4.178 -903.105 -122.570 Check in 191.881 148.038 52.951 62.971 40.856 23.924 - 520.621 Schuldhulpverlening - - 93.068 54.293 55.619 29.017 - 231.997 Aanpak Jeugdwerkeloosheid 678.113 - - - - - - 678.113 Vroegsignalering 254.531 170.339 - - - - - 424.870 Oekraniers (Programma & Uitvoering) 800.639 785.684 713.164 154.906 76.229 36.519 - 2.567.141 Toeslagenaffaire (Programma & Uitvoering) 431.626 313.279 56.756 61.196 25.636 15.528 - 904.021 Energietoeslag 2022 (Programma & Uitvoering) 129.000 95.900 91.281 20.224 25.411 14.800 - 376.617 Energietoeslag 2023 (Programma & Uitvoering) 6.502.319 3.139.972 1.177.701 1.070.016 798.195 384.092 - 13.072.295 Inburgering 444.652 321.682 103.444 126.380 84.908 49.063 - 1.130.129 Picassolaan 400.000 - - - - - - 400.000 Bezwaar & Beroep 158.000 95.000 25.000 27.000 16.000 9.000 - 330.000 Subtotaal Producten 10.777.911 5.437.529 2.132.596 1.464.168 1.046.369 557.765 -903.105 20.513.234
Programma's Participatiebudget 5.306.598 2.146.340 376.873 399.760 411.934 211.668 - 8.853.174 Inburgering 846.401 720.202 261.122 50.692 160.850 91.813 - 2.131.080 Vliegwiel 66.539 17.556 3.653 2.098 1.643 - - 91.489 Subtotaal Programma's 6.219.538 2.884.098 641.648 452.550 574.427 303.481 - 11.075.743
Doorbelaste uitvoeringskosten 8.846.000 5.341.000 1.390.000 1.486.000 921.000 503.000 226.450 18.713.450
Totaal 83.860.064 41.016.532 11.055.472 10.880.686 8.161.531 4.341.485 -453.450 158.862.320
VOOR WAARMERKINGS- DOELEINDEN
70 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................