bijlage 1. Concept jaarstukken Zaffier 2023 gewaarmerkt accountant

Programma Re-integratie & Participatie Kostensoort Resterend Betreft Toelichting saldo Opbrengsten € 171.000,- Overschrijding Er zijn meer loonkostensubsidies betaald en baten doorbelast dan begroot. En de doorbelasting aan gemeente Alkmaar voor inzet bij het regionaal mobiliteitsteam en project "dichterbij dan je denkt" is niet begroot.

Programma inkomensvoorzieningen Kostensoort Resterend Betreft Toelichting saldo Uitkeringslasten en € 75.479.000,- Overschrijding De uitkeringslasten waren niet loonkostensubsidie kosten meegenomen in de begroting. De gemaakte kosten zijn conform bijdrageverordening volledig doorbelast aan onze deelnemende gemeenten.

Programma Werkbedrijf Kostensoort Resterend Betreft Toelichting saldo Opbrengsten € 142.000,- Overschrijding De stijging van de Wsw-subsidie is hoger baten dan begroot. Personeelskosten € 954.000,- Overschrijding De personeelskosten Wsw vallen hoger uit Wsw lasten dan begroot, hier staat hogere subsidie tegenover.

Programma bedrijfsvoering Kostensoort Resterend Betreft Toelichting saldo Opbrengsten € 176.000,- Overschrijding De kantineopbrengsten zijn hoger dan baten begroot, hier staan hogere kantinekosten tegenover. Diverse € 116.000,- Overschrijding Op diverse kostensoorten zijn meer of lasten minder kosten gemaakt dan begroot, het saldo van deze ontwikkelingen zijn hogere kosten dan begroot.

Programma directie Kostensoort Resterend Betreft Toelichting saldo Personeelskosten € 489.000,- Overschrijding De verplichte voorziening voor ambtelijk lasten bovenwettelijk- en spaarverlof was niet VOOR WAARMERKINGS- begroot en er is sprake van een hogere DOELEINDEN bezetting dan begroot. 33 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Zaffier jaarstukken 2023

Niet ‘acceptabele’ overschrijdingen van investeringskredieten of onderschrijdingen van investeringskredieten In 2023 is geen sprake van overschrijdingen van investeringskredieten groter dan de rapportagegrens van € 100.000. Ultimo 2023 zijn acht investeringskredieten onderschreden voor een totaalbedrag van afgerond € 228.000.

Voor de niet ‘acceptabele’ begrotingsoverschrijdingen op de lasten per programma, onderschrijdingen op de lasten per programma en begrotingsafwijkingen op de baten per programma geldt dat deze niet juist zijn begroot of tijdig kenbaar zijn gemaakt aan het algemeen bestuur in de tussenrapportage (conform afspraken opgenomen in de Financiële verordening Zaffier 2023). De relatief grote begrotingsafwijkingen op de lasten en baten per programma zijn met name veroorzaakt door de (vanuit de deelnemende gemeenten) gedelegeerde taken die voorheen in mandaat werden uitgevoerd. Taken in delegatie moeten via de jaarrekening worden verantwoord, taken in mandaat lopen niet via de jaarrekening (oude Halte Werk situatie) van Zaffier. In de eerste jaarbegroting 2023 van Zaffier was dit nog niet correct verwerkt.

Het dagelijks bestuur heeft in de Financiële verordening 2023 ex. artikel 212 Gemeentewet, vastgesteld door het algemeen bestuur op 8 december 2022, geen afspraken met het algemeen bestuur opgenomen over welke begrotingsoverschrijdingen op de lasten per programma en overschrijdingen van uitgaven op investeringskredieten in 2023 als ‘acceptabel’ mogen worden aangemerkt door het algemeen bestuur. Het dagelijks bestuur zal in 2024 voorstellen doen aan het algemeen bestuur om de begrippen ‘acceptabel’ en ‘tijdig melden’ nader uit te werken en vast te leggen in de Financiële verordening.

Dit betekent onder meer dat de in het bovenstaand overzicht opgenomen begrotingsonderschrijdingen op de lasten per programma, de begrotingsafwijkingen op de baten per programma en de onderschrijdingen van investeringskredieten ook ‘begrotingsonrechtmatig’ zijn geworden en zijn verantwoord in de rechtmatigheidsverantwoording.

De beheersmaatregel om deze te voorkomen ligt dus in het planning & control-proces van Zaffier. Naarmate Zaffier gaat beschikken over ervaringscijfers zal de begroting steeds dichter bij de werkelijkheid komen. Dit geldt ook voor de eindejaarsverwachting: hoe meer Zaffier in control komt zal zij het algemeen bestuur van betere (tussentijdse) rapportages kunnen voorzien en daarmee steeds minder tegen niet acceptabele begrotingsoverschrijdingen op de lasten en investeringskredieten en niet tijdig gemelde begrotingsafwijkingen op de baten en onderschrijdingen van lasten per programma en investeringskredieten aanlopen.

Voorwaardencriterium Bij het inkomensdeel van gemeente Castricum (uitkeringen participatiewet) zijn twee zeer geringe fouten gevonden. Op basis van de extrapolatie en evaluatie hierop is gebleken dat deze ruim onder de rapportagegrens blijven.

M&O-beleid Zaffier heeft geen overkoepelend beleid voor misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O-beleid). Zaffier heeft een risicoanalyse en een intern controleplan opgesteld waarbij is besloten om het misbruik & oneigenlijk gebruik beleid en beheersmaatregelen hierin te integreren. Zoals uit de rechtmatigheidsverantwoording 2023 blijkt zijn er in 2023 geen rechtmatigheidsafwijkingen als gevolg van misbruik of oneigenlijk gebruik gevonden. VOOR WAARMERKINGS- DOELEINDEN 1.2.5. Paragraaf Wet open overheid 34 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Zaffier jaarstukken 2023

De Wet open overheid (Woo), ingangsdatum 1 mei 2022, legt aan bestuursorganen een aantal verplichtingen op. Eén van deze verplichtingen betreft het geven van een impuls aan openbaarheid door in de begroting en het verantwoordingsverslag in het jaarverslag aan te geven hoe rekening wordt gehouden met de bepalingen uit de Woo. Dit onderdeel is de invulling van deze verplichting.

De Wet open overheid kent, samengevat, een viertal belangrijke aspecten: 1. De verplichting voor ieder bestuursorgaan om een Woo contactfuntionaris aan te wijzen; 2. Verplichtingen gericht op passieve openbaarmaking; 3. Verplichtingen gericht op actieve openbaarmaking en 4. Het op orde brengen van de (digitale) informatiehuishouding.

Woo contactfunctionaris Gezien de samenvoeging van drie organisaties naar Zaffier is het nog niet gelukt een Woo contactfunctionaris aan te stellen. Wel is er een projectleider aangesteld die een project Woo gaat starten. Eén van zijn eerste punten op de agenda is het aanstellen van een Woo contactfunctionaris.

Passieve openbaarmaking De Wet open overheid is de opvolger van de Wet openbaarheid van bestuur (Wob). Op het gebied van passieve openbaarmaking (Wob- of Woo-verzoeken) kent de Woo de nodige veranderingen ten opzicht van de Wob. De werkwijze en doorlooptijd van verzoeken tot (passieve) openbaarmaking van informatie onder de Woo worden in 2024 geëvalueerd. Uitgangspunten daarbij zijn transparantie en snelheid. Naar aanleiding van de evaluatie wordt gestart met verdere optimalisatie.

Actieve openbaarmaking De Woo stelt de verplichting om elf benoemde informatiecategorieën actief te publiceren. Deze verplichting zal niet voor alle elf categorieën tegelijk gelden. Over de ingangsdatum is nog geen zekerheid maar naar verwachting zullen deze begin 2024 worden gepubliceerd.

In 2024 zullen wij zorgen dat wij voldoen aan de Woo door de op dat moment verplichte informatiecategorieën actief te publiceren. Ook zal in 2024 worden aangesloten op PLOOI (Platform Open Overheidsinformatie) zoals de Woo voorschrijft. Verder zal het proces van actieve openbaarmaking in tranches worden vormgegeven, zodat we op efficiënte, veilige en AVG-conforme wijze kunnen publiceren.

Tot slot is het beleidsvoornemen om in 2024 kritisch te blijven kijken naar de motivering betreffende eventuele geheimhouding van documenten. Dit met als doel te blijven werken aan de intentie van de wet: openbaarheid en transparantie.

Informatiehuishouding op orde De Woo verplicht dat de digitale informatiehuishouding binnen acht jaar op orde wordt gebracht. Dit betekent dat er op basis van een op te stellen meerjarenplan maatregelen genomen moeten worden om informatiebestanden duurzaam toegankelijk te maken en te houden. In 2024 zullen wij daarom doorgaan met het uitvoeren van de maatregelen.

Verzoeken Over 2023 zijn er geen Woo verzoeken gedaan aan Zaffier.

VOOR WAARMERKINGS- DOELEINDEN

35 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Zaffier jaarstukken 2023

1.2.6. Paragraaf Verbonden partijen In het streven naar een zo sterk mogelijke verbinding tussen de instromende re-integratie kandidaten en de arbeidsmarkt aan de ene kant en aan de andere kant ter ondersteuning van een solide en verantwoorde bedrijfsvoering, het handhaven van heldere scheidslijnen en het beperken van ondernemersrisico’s in een publieke structuur is in 2009 Stichting WNK Participatie Bevordering opgericht. Op dit moment zijn er geen andere beleidsvoornemens omtrent de stichting. Verwachte Verwachte Verwachte Verwachte omvang omvang Verwachte omvang eigen omvang eigen vreemd vreemd omvang vermogen vermogen vermogen vermogen financiële 1/1/2023 31/12/2023 1/1/2023 31/12/2023 resultaat 2023 Stichting WNK Participatie Bevordering 0 0 414.703 378.747 0

Stichting WNK Participatie Bevordering Stichting WNK Participatie Bevordering is gevestigd in gemeente Alkmaar. Deze stichting treedt op als werkgever voor werknemers die in opdracht van gemeenten, dan wel UWV worden bemiddeld naar de arbeidsmarkt en waarvan de vastgestelde loonwaarde tussen 20 en 100 procent ligt, zonder samenloop met een WSW-indicatie, nu en in de toekomst. Werknemers worden op basis van tijdelijke, dan wel vaste arbeidsovereenkomsten gedetacheerd naar werkgevers, waaronder Zaffier. Voor deze dienstverlening worden kosten conform de loonwaarde in rekening gebracht. Stichting WNK Participatie Bevordering is een aparte juridische entiteit en verbonden aan Zaffier volgens overeenkomst, waarbij de diensten worden gefactureerd. Deze stichting heeft tot doel betaald werk te bieden aan personen die ten gevolge van een (te) grote achterstand op de arbeidsmarkt niet in staat zijn gebleken om zelfstandig reguliere arbeid te vinden en daarmee ten minste het wettelijk minimumloon te verdienen. Deze personen hebben een arbeidsovereenkomst naar burgerlijk recht. De stichting heeft een raad van toezicht bestaande uit drie leden van het dagelijks bestuur van Zaffier.

Op deze manier hebben de deelnemende gemeenten direct zeggenschap en controle over het beleid en de gang van zaken binnen de stichting, mede omdat de raad van toezicht de bestuurders van de stichting benoemt, schorst en ontslaat.

Het bestuur van de stichting wordt gevormd door de drie managementteamleden van Zaffier. De bestuurders van deze stichting hebben over 2023 geen bezoldiging ontvangen.

VOOR WAARMERKINGS- DOELEINDEN

36 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Zaffier jaarstukken 2023

2. Jaarrekening 2023 Zaffier 2.1. Balans

Balans per 31 december (bedragen x € 1.000,-) ACTIVA 2023 2022 Vaste activa Materiële vaste activa 1.440 393 • Investeringen met een economisch nut 1.440 393

Totaal vaste activa 1.440 393

Vlottende activa Voorraden 60 73 • Grond- en hulpstoffen 60 73

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar 14.047 7.397 • Vorderingen op openbare lichamen 9.816 5.525 • Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan 1.839 0 één jaar • Overige vorderingen 2.392 1.872

Liquide middelen 3.307 51 • Kassaldi 5 0 • Banksaldi 3.302 51

Overlopende activa 1.342 578 • Overige nog te ontvangen bedragen, en de vooruitbetaalde bedragen die ten 1.342 578 laste van volgende begrotingsjaren komen.

Totaal vlottende activa 18.756 8.099

Totaal generaal 20.196 8.492

VOOR WAARMERKINGS- DOELEINDEN

37 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Zaffier jaarstukken 2023

Balans per 31 december (bedragen x € 1.000,-) PASSIVA 2023 2022 Vaste passiva Eigen vermogen 488 61 • Algemene reserve 0 0 • Bestemmingsreserves 0 0 • Het gerealiseerde resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten in de 488 61 jaarrekening

Voorzieningen 467 0 • Voorzieningen voor verplichtingen 467 0

Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer 1.890 1.997 • Onderhandse lening van binnenlandse banken en overige financiële 1.890 1.997 instellingen

Totaal vaste passiva 2.845 2.058

Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar 9.983 5.352 • Banksaldi 2.219 1.820 • Overige schulden 7.764 3.532

Overlopende passiva 7.368 1.082 • Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend 1.253 1.082 begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume • De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen 6.115 0 voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van de lasten van volgende begrotingsjaren

Totaal vlottende passiva 17.351 6.434

Totaal generaal 20.196 8.492

Totaalbedrag waartoe aan natuurlijke en rechtspersonen borgstellingen of garantstellingen zijn verstrekt 26 26

VOOR WAARMERKINGS- DOELEINDEN

38 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Zaffier jaarstukken 2023

2.2. Het overzicht van baten en lasten 2023

Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over het begrotingsjaar (bedragen x € 1.000)

Omschrijving programma Realisatie 2023 Begroting 2023

Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo Re-integratie & Participatie (programma 1) 6.987 10.914 -3.927 5.662 10.933 -5.271 Inkomen (programma 2) 70.898 82.379 -11.481 104 6.900 -6.795 Werkbedrijf (programma 3) 27.365 16.603 10.762 26.302 15.649 10.654 Beleid, Kwaliteit en Innovatie (programma 4) 0 0 0 36 37 -1 Bedrijfsvoering (programma 5) 1.530 1.176 354 1.203 1.060 143 Directie (programma 6) 349 573 -224 36 84 -48 Subtotaal programma's 107.129 111.645 -4.516 33.343 34.663 -1.318 Omschrijving algemene dekkingsmiddelen: Saldo Financieringsfunctie 0 102 -102 0 100 -100 Overige algemene dekkingsmiddelen 47.335 0 47.335 43.112 0 43.112 Gerealiseerde kosten overhead 0 42.290 -42.290 0 41.694 -41.694

Gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten 154.464 154.037 427 76.455 76.457 0 Toevoeging/onttrekking aan reserves: Directie (programma 6) 61 61 0 0 Subtotaal mutaties reserves 61 0

Gerealiseerd resultaat 488 0

VOOR WAARMERKINGS- DOELEINDEN

39 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Zaffier jaarstukken 2023

2.3. Toelichtingen

2.3.1. Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

Verslaggevingskader De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de (financiële) verordening ex artikel 212 Gemeentewet, waarin door het algemeen bestuur op 8 december 2022 de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie, zijn vastgesteld.

Het boekjaar is gelijk aan het kalenderjaar.

Deze jaarrekening is opgesteld uitgaande van de continuïteitsveronderstelling van de Gemeenschappelijke Regeling Zaffier.

Vergelijking met voorgaande jaren De gemeenteraden hebben besloten om de taken van Halte Werk en een deel van de taken bij de BUCH-werkorganisatie per 1 april 2022 te delegeren aan WNK Personeelsdiensten en is tegelijkertijd de naam van WNK Personeelsdiensten gewijzigd naar Zaffier. De publiekrechtelijke rechtspersoon GR Halte Werk is ontbonden (geliquideerd) in het najaar van 2023. Met ingang van 1 januari 2023 heeft Zaffier de activa en personeel van GR Halte Werk en het deel van het personeel van de BUCH- werkorganisatie dat gelieerd is aan de gedelegeerde taken van Zaffier overgenomen. Om deze reden zijn in de balans van Zaffier niet de vergelijkende balanscijfers per 31 december 2022 van GR Halte Werk opgenomen. In het overzicht van baten en lasten 2023 zijn geen vergelijkende cijfers (2022) opgenomen.

Algemene grondslagen voor de Rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening Zaffier 2023, het controleprotocol Zaffier 2023, het normenkader Zaffier 2023 en op basis van de Kadernota Rechtmatigheid van de Commissie BBV. Dat betekent dat:

1. De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet; 2. De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: • Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 7 december 2023 door het algemeen bestuur is vastgesteld; • Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten op programmaniveau en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening 2023 (nog) niet is beschreven wanneer deze overschrijdingen ‘acceptabel’ zijn. Voor over- en onderschrijdingen van baten op programmaniveau, onderschrijdingen van lasten op programmaniveau en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig (bij de tussenrapportage) aan het algemeen bestuur van Zaffier zijn gemeld.

VOOR WAARMERKINGS- DOELEINDEN

40 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Zaffier jaarstukken 2023

• Ten aanzien van het M&O criterium is het M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.

De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening 2023 en controleprotocol 2023. Dit betekent dat: • Een verantwoordingsgrens van 3% (zijnde € 4.624.000,-) van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves is gehanteerd waarboven cumulatieve rechtmatigheidsfouten en rechtmatigheidsonduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; • Een rapportagegrens van € 100.000,- is gehanteerd waarboven individuele rechtmatigheidsfouten en rechtmatigheidsonduidelijkheden in de paragraaf Bedrijfsvoering worden opgenomen.

Algemene grondslagen De waardering van activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het balanshoofd anders wordt vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten zijn slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden vóór het einde van het begrotingsjaar, zijn in acht genomen indien deze vóór het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.

De personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van de jaarlijks terugkerende aan arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, zijn sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin de uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals de ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden en de overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken.

Voor de aan arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten: vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld door reorganisaties of stuwmeer verlofsparen) dient er wel een verplichting te worden opgenomen.

Balans Vaste activa Materiële vaste activa Algemeen De materiële activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten) of de vervaardigingsprijs (de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen, de overige directe kosten een redelijk deel van de indirecte kosten), verminderd met de ontvangen subsidies en bijdragen die direct gerelateerd zijn aan het actief, de jaarlijkse afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. VOOR WAARMERKINGS- DOELEINDEN

41 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Zaffier jaarstukken 2023

De op de oorspronkelijke verkrijgings- of vervaardigingsprijs toegepaste jaarlijkse afschrijvingen vinden lineair plaats en corresponderen met een stelsel dat is afgestemd op de verwachte toekomstige gebruiksduur (kortste van de geschatte economische levensduur óf technische gebruiksduur) van de geactiveerde objecten.

Voor investeringen die samenhangen met de aanwending van een bestemmingsreserve, vindt een onttrekking aan die reserve plaats, die als bate in het overzicht van baten en lasten wordt verantwoord.

Materiële vaste activa kleiner dan € 10.000,- zijn niet geactiveerd, maar direct verantwoord als lasten in het lopende boekjaar.

Indien een vast actief buiten gebruik is gesteld, heeft op het moment van buitengebruikstelling een afwaardering van de boekwaarde plaatsgevonden naar de lagere restwaarde. Eventuele boekwinsten bij inruil of afstoting van een kapitaalgoed zijn als incidentele bate in de jaarrekening verwerkt.

De afschrijvingen starten vanaf het moment van ingebruikname van het vaste actief. Afschrijvingen geschieden daarnaast onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar. Op gronden wordt niet afgeschreven, tenzij de grond deel uitmaakt van een investering in de openbare ruimte met maatschappelijk nut.

Afschrijvingstermijnen in jaren, een en ander conform de In financiële verordening: percentages Aantal jaren Gronden en terreinen n.v.t. Bedrijfsgebouwen (nieuwbouw) 3 40 Bedrijfsgebouwen (renovatie, restauratie) 5 20 Machines, apparaten en installaties 10 10 Inventarissen 10 10 Vervoermiddelen 20 5 Automatisering (automatiseringsapparatuur) 25 4 Automatisering (mobiele telefoons) 33 3

Investeringen met economisch nut Investeringen hebben een economisch nut indien ze verhandelbaar zijn en/of indien ze kunnen bijdragen aan het genereren van middelen. Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs verminderd met de afschrijvingslasten. Specifieke investeringsbijdragen van derden zijn op de desbetreffende investering in mindering gebracht. Bij de waardering is, waar nodig, rekening gehouden met een (verwachte) duurzame waardevermindering.

Vlottende activa Voorraden Grond en hulpstoffen De grondstoffen worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. De gerede producten en het onderhanden werk worden gewaardeerd tegen de fabricagekostprijs (grondstoffen, uitbesteed werk etc.) of, indien lager, de verwachte marktwaarde. Daarnaast wordt er een voorziening getroffen voor het risico van incourantie.

Vooruitbetaling Deze activa zijn tegen nominale waarde opgenomen. VOOR WAARMERKINGS- DOELEINDEN

42 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Zaffier jaarstukken 2023

Liquide middelen Liquide middelen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. De liquide middelen staan ter vrije beschikking van Zaffier.

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt statisch bepaald.

Overlopende activa De overlopende activa zijn gewaardeerd tegen nominale waarde.

Vaste passiva Eigen vermogen De post eigen vermogen wordt onderscheiden in:

1. Reserves, gespecificeerd naar: • algemene reserve en • bestemmingsreserve. 2. Het gerealiseerde resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening.

Reserves In het BBV worden reserves omschreven als vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die vanuit bedrijfseconomisch oogpunt vrij te besteden zijn. De vaststelling van de noodzakelijke omvang van reserves is een zaak van het algemeen bestuur Zaffier. Daarom worden reserves ook wel onderverdeeld in algemene en bestemmingsreserves. Zodra het algemeen bestuur aan een reserve een bepaalde bestemming heeft gegeven, is er sprake van een bestemmingsreserve. Heeft een reserve geen bestemming dan wordt het de algemene reserve genoemd.

Voorzieningen Voorzieningen behoren tot het vreemd vermogen (schulden) van Zaffier. Om die reden kunnen voorzieningen naar de situatie ultimo 2023 geen negatieve stand kennen. Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Voorzieningen (o.a. personele) worden gewaardeerd op nominale waarde indien het effect van de tijdswaarde van geld niet materieel is en/of de voorziening een korte looptijd heeft.

Voorzieningen worden gevormd indien er sprake is van: • Verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten; • Op de balansdatum bestaande risico’s ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten; • Kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening stekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren en • Middelen verkregen van derden, die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van de voorschotbedragen verkregen van Europese- en Nederlandse overheidslichamen met een specifiek bestedingsdoel, die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren.

VOOR WAARMERKINGS- DOELEINDEN

43 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Zaffier jaarstukken 2023

De vorming van een voorziening, dan wel een dotatie aan een reeds bestaande voorziening, is als een last in het betreffende boekjaar verantwoord. Alle aanwendingen aan voorzieningen zijn rechtstreeks ten laste van de voorziening gebracht en in het verslagjaar niet ten laste van de exploitatie verantwoord.

Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Voor het bepalen van het “jaarlijks vergelijkbaar volume” is een tijdsperiode van vier jaar gehanteerd.

Rentetoevoegingen aan voorzieningen zijn niet toegestaan.

Voorziening verlofsparen en compensatie meerwerk uren Voor het spaarverlof is voor de verplichting een voorziening opgenomen omdat hier sprake is van een spaarsaldo dat in de tijd, naar verwachting, niet van gelijke omvang zal zijn wat betreft toevoegingen en opnamen. In de opbouwjaren zal naar verwachting vooral sprake zijn van toevoegingen en groei van de omvang van het spaarsaldo. De compensatie meerwerk uren heeft geen houdbaarheidsdatum en is derhalve ook opgenomen als voorziening. De bovenwettelijke verlofsaldi van cao SGO is als verplichting gereserveerd onder in de vlottende passiva.

Vaste schulden, met een rentetypische looptijd langer dan één jaar De vaste schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde (hoofdsom) verminderd met het totaal van de gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rentetypische looptijd van één jaar of langer.

Verplichting voortvloeiend uit financial leasing De waardering van de verplichting uit hoofde van de financial leasing van de vervoermiddelen vindt plaats tegen de contante waarde van de contractueel verschuldigde leasetermijnen.

VOOR WAARMERKINGS- DOELEINDEN

44 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Zaffier jaarstukken 2023

Vlottende passiva

Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar zijn gewaardeerd tegen nominale waarde.

Overlopende passiva De overlopende passiva zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Bovenwettelijke verlofsaldi Bovenwettelijke verlof uren en niet opgesoupeerde gekochte verlof-uren uit IKB zijn opgenomen als reservering.

Wet Normering Topinkomens (WNT) Voor de uitvoering van de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen in de (semi) publieke sector heeft Zaffier zich gehouden aan de Beleidsregel toepassing WNT.

Vennootschapsbelasting Overheidsondernemingen, bijvoorbeeld van gemeenten, provincies en waterschappen, zijn sinds 1 januari 2016 belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting (VPB). Zaffier heeft op 2 februari 2023 bevestiging ontvangen van de belastingdienst dat zij voldoet aan de vereisten voor een samenwerkingsverbandvrijstelling. Deze vereisten dienen elk jaar opnieuw te worden getoetst om te bepalen of de vrijstelling nog steeds van kracht is.

Baten en lasten Opbrengsten Onder ‘opbrengsten’ wordt verstaan de opbrengsten van de in het verslagjaar geleverde goederen en diensten, exclusief de over de opbrengsten geheven belastingen en onder aftrek van kortingen.

Overzicht van baten en lasten over begrotingsjaar De financiële overzichten zijn opgesteld met inachtneming van de voorschriften BBV. Het overzicht van baten en lasten over het begrotingsjaar van Zaffier is meer gedetailleerd dan het BBV voorschrijft. Zaffier heeft hier bewust voor gekozen. Het overzicht van baten en lasten over het begrotingsjaar komt tegemoet aan de sturingsmechanismen van het bestuur en de verantwoordingsbehoefte van de gemeenten.

Afgeleide financiële instrumenten Zaffier maakt geen gebruik van financiële derivaten en beperkt de risico’s (renterisico, kasstroomrisico en kredietrisico) door gebruik te maken van de rekening-courant en schatkistbankieren bij het Ministerie van Financiën.

VOOR WAARMERKINGS- DOELEINDEN

45 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Zaffier jaarstukken 2023

2.3.2. Toelichting op de balans per 31 december 2023 Activa Vaste activa Materiële vaste activa De materiële vaste activa bestaat uit het volgende onderdeel: Boekwaarde Boekwaarde 31-12-2023 31-12-2022 Investeringen met een economisch nut 1.440 393 Totaal 1.440 393

De investeringen met een economisch nut kunnen als volgt worden onderverdeeld: Boekwaarde Boekwaarde 31-12-2023 31-12-2022 Vervoermiddelen 78 1 Machines, apparaten en installaties 139 103 Overige materiële vaste activa 1.223 289 Totaal 1.440 393

Het hierna opgenomen overzicht geeft het verloop weer van de boekwaarde van de overige investeringen met een economisch nut: Des- Bijdragen Boekwaarde Investe- investe- Afschrij- van Afwaar- Boekwaarde 31-12-2023 ringen Overname ringen vingen derden deringen 31-12-2022 Vervoermiddelen 78 82 0 5 0 0 1 Machines, apparaten en installaties 139 54 0 18 0 0 103 Overige materiële vaste activa 1.223 887 334 0 287 0 0 289 Totaal 1.440 1.023 334 0 310 0 0 393

Met ingang van 1 januari 2023 is de boekwaarde ten bedrage van € 333.863,- van de materiële vaste activa van Halte Werk per 31 december 2022 om niet overgenomen door Zaffier. Deze materiële vaste activa bestaat uit: Cumulatieve Aanschaf afschrijvingen Boekwaarde Materiële vaste activa Halte Werk waarde tm 31-12-2022 31-12-2022 Verbouwing 2015 509.768 356.838 152.930 Verbouwing 2016 50.088 30.053 20.035 Kantoor inrichting 2022 56.547 2.827 53.720 Mobiele telefoons 2018 97.600 97.600 0 Mobiele telefoons 2021 115.871 38.624 77.247 Beeldschermen 2021 44.897 14.966 29.931 Totaal 874.771 540.908 333.863

VOOR WAARMERKINGS- DOELEINDEN

46 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Zaffier jaarstukken 2023

De investeringen zijn opgenomen in onderstaande overzichten: Werkelijk Cumulatief Beschikbaar besteed in besteed tot en Bedragen x € 1.000,- gesteld krediet 2023 met 2023 Werkbedrijf Overloop 2022 Tafels/stoelen - Montage & Verpakking (18/180) 92 114 114 Scanoplossing - magazijn 20 0 Elektrische pallettruck (2 stuks) - magazijn 19 26 26 Heffers (3 stuks) - magazijn 18 24 24 Technische hulpmiddelen - Montage & Verpakking 10 12 12 Begroot 2023 Kantelbare stapelaar 18 0 Etiketteermachine 27 29 29 Stoelen (60 stuks) 32 0 Werktafels (10 stuks) 17 20 20 Schoonmaakmachine 13 0 Personenvervoer bussen (2x) 0 32 32 Bedrijfsvoering Overloop 2022 Koelvitrine - kantine 5 0 0 Begroot 2023 Digitaal mededelingenbord (2 stuks) 5 0 0 Draaibank, digitaal uitleesbaar 5 0 0 Aanschaf devices 885 755 755 Koffieautomaat (2x) 0 11 11 Totaal 1.165 1.023 1.023

Vlottende activa Voorraden De in de balans opgenomen voorraden worden uitgesplitst naar de volgende categorieën: Boekwaarde Boekwaarde 31-12-2023 31-12-2022 Grond- en hulpstoffen 60 73 Totaal 60 73

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van 1 jaar of minder kunnen als volgt worden gespecificeerd: Boekwaarde Voorziening Balanswaarde Balanswaarde Omschrijving (bedragen x € 1.000,-) 31-12-2023 oninbaarheid 31-12-2023 31-12-2022 Vorderingen op openbare lichamen 9.816 0 9.816 5.525 Uitzettingen in de Rijks schatkist met een 1.839 0 1.839 0 rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige vorderingen 2.442 50 2.392 1.872 Totaal 14.097 50 14.047 7.397 Toelichting: de vorderingen op openbare lichamen is aanzienlijk hoger dan afgelopen jaar. Dit wordt veroorzaakt door de aanvullende taken die per 1 januari 2023 zijn gedelegeerd aan Zaffier. Tot 2022 was dit alleen de uitvoering van de Wsw (WNK Personeelsdiensten).

VOOR WAARMERKINGS- DOELEINDEN

47 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Zaffier jaarstukken 2023

De vorderingen op openbare lichamen betreft de debiteurenstand per 31 december 2023 en de nog te factureren bedragen aan gemeenten en overige openbare lichamen en zijn in onderstaand overzicht gespecificeerd. Boekwaarde Omschrijving (bedragen x € 1.000,-) 31-12-2023 Gemeente Alkmaar 3.157 Gemeente Dijk en Waard 3.596 Gemeente Bergen NH 813 Gemeente Uitgeest 338 Gemeente Castricum 1.967 Gemeente Heiloo 393 Buitengemeenten -462 Overige openbare lichamen 14 Totaal 9.816

Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren De drempelwaarde voor schatkistbankieren is 2% van het begrotingstotaal met een minimum van € 1.000.000,-, voor Zaffier betekent dit een drempel van € 1.159.000,- (begrotingstotaal 2023 € 57.969.000,-). Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4 Op dagbasis buiten de Rijks schatkist gehouden 437 597 743 847 middelen Drempelbedrag 1.159 1.159 1.159 1.159 Ruimte onder drempelbedrag 722 562 416 312 Overschrijding van het drempelbedrag 0 0 0 0

Het bovenstaande overzicht geeft aan dat in 2023 het drempelbedrag in alle kwartalen niet is overschreden.

De liquide middelen van Stichting WNK Participatie Bevordering zijn niet meegenomen in de berekening. Dit omdat er daar alleen middelen worden aangehouden om aan de lopende verplichtingen te voldoen. Het gemiddelde saldo over 2023 voor Stichting WNK Participatie Bevordering is € 449.642,-.

Liquide middelen Het saldo van de liquide middelen bestaat uit de volgende componenten: Boekwaarde Boekwaarde 31-12-2023 31-12-2022 Kassaldi 5 0 Banksaldi 3.302 51 Totaal 3.307 51

Overlopende activa De post overlopende activa kan als volgt worden weergegeven: Boekwaarde Boekwaarde 31-12-2023 31-12-2022 Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde 1.342 578 bedragen die ten laste komen van volgende begrotingsjaren Totaal 1.342 578 In volgend overzicht wordt de overlopende activa gespecificeerd naar nog te ontvangen en vooruit VOOR WAARMERKINGS- betaalde bedragen DOELEINDEN

48 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Zaffier jaarstukken 2023

Specificatie van de nog te ontvangen bedragen: Boekwaarde Omschrijving (bedragen x € 1.000,-) 31-12-2023 Lage Inkomensvoordeel - Belastingdienst 299 Rente 4e kwartaal Schatkistbankieren 111 Transitievergoedingen - UWV 152 Terugvordering omzetbelasting december 533 Overige vorderingen 89 Totaal 1.184

Specificatie van de vooruit betaalde bedragen: Boekwaarde Omschrijving (bedragen x € 1.000,-) 31-12-2023 Abonnement Allegro - Kred'it 46 Huur pand januari 2024 locatie Noord - Cornelis 39 ICT outsourcing - Lemontree 18 Verzekeringen 2024 - Raetsheren van Orden 16 SHV portaal 2024 - Innovadis 11 Overige vorderingen 28 Totaal 158

Passiva Vaste passiva Eigen vermogen Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten: Boekwaarde Boekwaarde 31-12-2023 31-12-2022 Algemene reserve 0 0 Bestemmingsreserves 0 0 Het gerealiseerde resultaat volgend uit het overzicht 488 61 van baten en lasten in de jaarrekening Totaal 488 61

Het verloop gedurende het boekjaar is hieronder per reserve weergegeven: Bestemming Vermindering Boekwaarde resultaat vorig ter dekking van Boekwaarde 31-12-2023 Toevoeging Onttrekking boekjaar afschrijvingen 31-12-2022 Bestemmingsreserve 0 0 61 61 0 0 transitiekosten Totaal 0 0 61 61 0 0

De onttrekking aan de bestemmingsreserve transitie voor € 61.137,- is ter dekking van de transitiekosten 2023.

Voorzieningen Voor verlofsparen en compensatie meerwerk is een voorziening getroffen aangezien er bij deze uren sprake is van arbeidskostengerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen.

VOOR WAARMERKINGS- DOELEINDEN

49 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Zaffier jaarstukken 2023

Het verloop van de voorzieningen gedurende het boekjaar is opgenomen in onderstaand overzicht. Boekwaarde Boekwaarde 31-12-2023 Toevoeging Vrijval Aanwending 31-12-2022 Voor verplichtingen, verliezen en risico’s (art. 44.1a en 1b BBV): Spaarverlof cao SGO 117 117 0 0 0 Spaarverlof cao WSW 276 276 0 0 0 Compensatie meerwerk cao SGO 74 74 0 0 0 Totaal 467 467 0 0 0

Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer De onderverdeling van de in de balans opgenomen vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar is als volgt: Boekwaarde Boekwaarde 31-12-2023 31-12-2022 Onderhandse leningen: Binnenlandse banken en overige financiële instellingen 1.890 1.997 Totaal 1.890 1.997

In het hierna opgenomen overzicht wordt het verloop in het boekjaar weergegeven van de onderhandse leningen: Boekwaarde Boekwaarde 31-12-2023 Aflossingen 31-12-2022 Binnenlandse banken en overige financiële instellingen 37-jarige annuïteiten lening, per 26 maart 3,6% rente tot einde 422 33 455 looptijd 34-jarige annuïteiten lening, met vaste rente van 5,9% 665 33 699 34-jarige annuïteiten lening, met vaste rente van 5,95% 803 41 843 Totaal 1.890 107 1.997

De totale rentelast voor het jaar 2023 met betrekking tot de vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer bedraagt € 101.579,-.

Vlottende passiva Onder de vlottende passiva zijn opgenomen: Boekwaarde Boekwaarde 31-12-2023 31-12-2022 Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd 9.983 5.352 korter dan één jaar Overlopende passiva 7.367 1.082 Totaal 17.350 6.434

VOOR WAARMERKINGS- DOELEINDEN

50 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Zaffier jaarstukken 2023

Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De in de balans opgenomen netto vlottende schulden kunnen als volgt worden gespecificeerd: Boekwaarde Boekwaarde 31-12-2023 31-12-2022 Banksaldi 2.219 1.820 Overige schulden 7.764 3.532 Totaal 9.983 5.352 Toename van de overige schulden wordt veroorzaakt door de samenvoeging naar Zaffier. Zoals de balansposten van de uitkeringsadministratie welke per 31 december 2023 bijna € 3 miljoen is. Daarnaast is de crediteurenstand en afdracht loonheffing per 31 december 2023 in totaal met € 2 miljoen toegenomen.

Overlopende passiva De specificatie van de post overlopende passiva is als volgt: Boekwaarde Boekwaarde 31-12-2023 31-12-2022 Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met 1.253 1.082 uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een 6.115 0 specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van de lasten van volgende begrotingsjaren Totaal 7.368 1.082

De in de balans opgenomen ontvangen voorschotbedragen van de gemeenten voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van de lasten van volgende begrotingsjaren kunnen als volgt worden gespecificeerd: Saldo Uitbetaalde Ontvangen Saldo per 31-12-2023 bedragen bedragen per 31-12-2022 Voorschot gemeenten: Energietoeslag 5.276 13.072 18.349 0 KOT 660 208 868 0 Aanpak Jeugd Werkloosheid 178 500 678 0 Totaal 6.115 13.780 19.895 0

VOOR WAARMERKINGS- DOELEINDEN

51 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Zaffier jaarstukken 2023

2.3.3. Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen In overeenstemming met artikel 53a worden in deze paragraaf opgenomen de niet in de balans opgenomen belangrijke financiële verplichtingen waaraan Zaffier voor toekomstige jaren is verbonden.

Langlopende financiële verplichtingen Zaffier is voor een aantal toekomstige jaren verbonden aan verschillende, niet in de balans opgenomen financiële verplichtingen. Hieronder volgt een opsomming van de belangrijkste van deze verplichtingen.

Vakantiegeld Per balansdatum bedraagt het totaalbedrag aan opgebouwd vakantiegeld voor personeel uit cao Sociale Werkvoorziening circa € 606.900,- (inclusief sociale lasten). Hiervoor wordt het kasstelsel gevolgd.

Verloftegoeden Per balansdatum staat er aan verloftegoeden voor de cao WSW een verplichting open van circa € 214.350 (inclusief sociale lasten). Het gemiddelde verloftegoed per werknemer ligt op 10,8 uren.

ICT Onze ICT infrastructuur is uitbesteed aan een externe leverancier. Het contract is per 1 juli 2024 voor een periode van één jaar verlengd. Met ingang van 1 januari 2023 heeft Zaffier de lopende rechten en plichten van Halte Werk en de BUCH-werkorganisatie met betrekking tot de Centric-applicatie overgenomen voor een periode van twee jaar. Einddatum/ Waarde contract ICT soort contract per jaar Onderhoud en licenties Centric-applicatie Suite voor het Sociaal Domein 31-12-2024 527.000 Lemontree 30-6-2025 962.400 AFAS 30-9-2024 112.400 Xential SaaS 31-12-2024 21.000 Totaal 1.622.800

Verzekering Met ingang van 1 januari 2024 heeft Zaffier voor een periode van drie jaar een WGA eigenrisicodragerverzekering (WGA ERD) afgesloten bij Loyalis. Hiermee verzekert Zaffier zich voor het financiële risico van langdurige arbeidsongeschiktheid van (ex-)medewerkers. Einddatum/ Waarde contract Verzekering soort contract per jaar WGA ERD Loyalis-WGA ERD Verzekering Conventioneel 31-12-2026 263.760 Totaal 263.760

Huur Met ingang van 1 januari 2023 heeft Zaffier de huurovereenkomst van Halte Werk met gemeente Alkmaar overgenomen, deze overeenkomst is jaarlijks opzegbaar. Het pand op locatie Noord is jaarlijks op 31 augustus opzegbaar. Na een kortingsperiode van zeven jaar is de huur van locatie Noord per 1 september 2023 verhoogd.

De huur van de auto’s, brommers en fietsen zijn geleased met verschillendeVOOR WAARMERKINGS- leasetermijnen. DOELEINDEN

52 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Zaffier jaarstukken 2023

Einddatum/ Waarde contract Huur en lease soort contract per jaar Huur pand Zaffier Centrum, Mallegatsplein 10 – gemeente Alkmaar 150.400 Zaffier Centrum, Geestersingel 140 – gemeente Alkmaar 75.900 Zaffier Noord, Hertog Aalbrechtweg 32 – Cornelis Alkmaar Beheer 466.800 Lease vervoermiddelen 24 auto’s – MHC Mobility Long term 190.100 4 auto’s – Middelbeek Lease Long term 39.200 14 brommers - Alphabet 33.400 85 fietsen – Theo Schilder Tweewielers 42.000 Huur print-en scanapparatuur Konica Minolta (Inclusief verbruik) 31-12-2024 51.300 Totaal 1.049.100

Recht Zaffier heeft het recht om aanspraak te doen op het rekening-courant krediet bij de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG). De hoogte van dit krediet bedraagt € 2.611.000,-.

Garantstelling aan Stadswerk Voor een drietal medewerkers die per 1 januari 2017 in dienst zijn getreden bij Stadswerk072 N.V. of RegioGroen heeft Zaffier (voorheen WNK Personeelsdiensten) zich garant gesteld voor een gedeelte van de transitievergoeding. De garantstellingsverplichting heeft op 31 december 2023 een waarde van € 26.376,-.

VOOR WAARMERKINGS- DOELEINDEN

53 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Zaffier jaarstukken 2023

2.3.4. Toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening 2023

2.3.4.1. Analyse begrotingsafwijkingen en begrotingsrechtmatigheid

Analyse begrotingsafwijkingen en begrotingsrechtmatigheid (bedragen x € 1.000,-) Omschrijving programma Realisatie 2023 Begroting 2023 Begrotingsafwijking Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo Re-integratie & Participatie (programma 1) 6.987 10.914 -3.927 5.662 10.933 -5.271 1.325 -19 1.344 Inkomen (programma 2) 70.898 82.379 -11.481 104 6.900 -6.795 70.794 75.478 -4.684 Werkbedrijf (programma 3) 27.365 16.603 10.762 26.302 15.649 10.654 1.062 954 108 Beleid, Kwaliteit en Innovatie (programma 4) 0 0 0 36 37 -1 -36 -37 1 Bedrijfsvoering (programma 5) 1.530 1.176 354 1.203 1.060 143 326 117 209 Directie (programma 6) 349 573 -224 36 84 -48 313 489 -176 Subtotaal programma's 107.129 111.645 -4.516 33.343 34.663 -1.318 73.784 76.982 -3.198 Kosten overhead 42.392 -42.392 41.794 -41.794 599 -599 Gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten -46.908 -43.112 -3.797 Subsidie resultaat Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo Producten en specials 6.189 0 6.189 7.478 0 7.478 -1.289 -1.289 Programma's 22.659 0 22.659 17.147 0 17.147 5.512 5.512 Gemeentelijke bijdragen 18.487 0 18.487 18.487 0 18.487 0 0

Gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten 427 0 427 Toevoeging/onttrekking aan reserves: Directie (programma 6) 61 61 0 0 61 61 Subtotaal mutaties reserves 61 0 61

Gerealiseerd resultaat 488 0 488

VOOR WAARMERKINGS- DOELEINDEN

54 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Zaffier jaarstukken 2023

Analyse begrotingsafwijkingen Eerder is ook reeds per programma (individuele programmaverantwoordingen) ingegaan op de afwijkingen tussen de realisatie 2023 en de begrotingscijfers 2023. Bij dit totaaloverzicht wordt aanvullend nog de volgende toelichting gegeven:

Begrotingsafwijking Conclusie: Motivering van de conclusie onrechtmatig maar telt niet mee voor het oordeel 1. Re-integratie & Participatie € 48.865,- Opbrengsten betreffen niet begrote (programma 1) doorbelasting aan gemeente Alkmaar voor inzet Opbrengsten bij het regionaal mobiliteitsteam en project "dichterbij dan je denkt". 2. Re-integratie & Participatie € 119.055,- De begrote formatie is niet volledig ingevuld. (programma 1) Personeelskosten ambtelijk 3. Re-integratie & Participatie € 49.337,- De algemene personeelskosten zijn ten opzichte (programma 1) van de initiële begroting hoger (121K), Diverse algemene personeelskosten voornamelijk hogere opleidingskosten en overige personeelskosten hoger dan ingeschat.

4. Re-integratie & Participatie € 120.470,- Ten opzichte van de begroting is de inzet (programma 1) alsmede de gemiddelde loonkostensubsidie per Uitkeringslasten en loonkostensubsidie persoon aanzienlijk gestegen (bijzondere stijging wettelijk minimumloon). 5. Re-integratie & Participatie € 122.746,- Hogere kosten betekent een hogere (programma 1) doorbelasting, conform bijdrageverordening. Doorbelaste uitkeringslasten en loonkostensubsidie 6. Re-integratie & Participatie € 126.231,- Er zijn meer kosten gemaakt voor het (programma 1) minimabeleid dan vooraf begroot. Totaal programma's 7. Inkomen (programma 2) € 42.697,- De niet begrote opbrengsten betreffen Opbrengsten doorbelastingen aan gemeenten als extra bijdrage in licentiekosten voor onder andere minimapassen. 8. Inkomen (programma 2) € 241.943,- Betreft de uitgaven van het minimabeleid, deze Directe waren onvoldoende begroot. productiekosten/deelnemerskosten 9. Inkomen (programma 2) € 168.915,- Het beeld van het eerste halfjaar is doorgerekend Dienstverlening door derden en uit de analyse blijkt dat de kosten voor dienstverlening door derden lager uitvallen dan begroot in de eindejaarsverwachting. Deze daling wordt veroorzaakt door een dubbeltelling bij bepaling van de inhuur derden voor de eindejaarsverwachting.

Ook hier geldt dat het verschil met de begroting lager uitvalt mede doordat er onduidelijkheden en behoedzaamheid is betracht bij het bepalen van de begroting.

VOOR WAARMERKINGS- DOELEINDEN

55 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Zaffier jaarstukken 2023

Begrotingsafwijking Conclusie: Motivering van de conclusie onrechtmatig maar telt niet mee voor het oordeel 10. Inkomen (programma 2) € 257.308,- De overige algemene kosten zijn lager dan Overige algemene kosten begroot en in de eindejaarsverwachting, reden ligt in het feit dat we bij het opstellen van de begroting geen vergelijke cijfers beschikbaar hadden. Deze post betreft voornamelijk de TOZO kosten.

11. Inkomen (programma 2) € 58.955,- De begroting was initieel te hoog voor Overige specials producten, met name door TOZO waar in 2023 een geactualiseerd bestedingsplan is opgesteld. Daarnaast zijn er andere producten toegevoegd welke niet bekend waren ten tijde van opstelling van de begroting zoals vroegsignalering, opvang Oekraïners, energietoeslag en schuldhulpverlening. Een en ander was duidelijk bij het opstellen van de eindejaarsverwachting, hetgeen leidt tot een kleinere afwijking.

12. Bedrijfsvoering (programma 5) € 127.974,- De opbrengsten zijn hoger dan verwacht omdat Opbrengsten pas in een laat stadium bekend werd dat de loonwaardemeting nog niet waren doorbelast. Het restant wordt veroorzaakt door externe dienstverlening.

13. Bedrijfsvoering (programma 5) € 139.895,- De ambtelijke loonkosten zijn lager dan verwacht Personeelskosten ambtelijk omdat het niet is gelukt alle vacatures tijdig in te vullen.

14. Bedrijfsvoering (programma 5) € 13.363,- Het verschil wordt voornamelijk veroorzaakt Stichting WNK Participatie Bevordering door de hoger dan verwachte cao-loonstijging. 15. Bedrijfsvoering (programma 5) € 281.750,- De rente wijkt zowel af ten opzichte van de Rente begroting als de eindejaarsverwachting, dit effect is volledig toe te schrijven aan de credit rente van Schatkistbankieren. 16. Bedrijfsvoering (programma 5) € 748.360,- De onderhoudskosten zijn lager dan de Onderhoudskosten eindejaarsverwachting alsmede de begroting, dit is voornamelijk terug te voeren op de automatiseringskosten, voornamelijk doordat verwachte ambitie en ontwikkeltrajecten niet in het tweede halfjaar konden plaatsvinden, deels door tijdgebrek of juiste invulling hiervan.

17. Bedrijfsvoering (programma 5) € 154.550,- De energiekosten zijn lager uitgevallen dan de Energiekosten begroting en aangegeven in de eindejaarsverwachting. De werkelijke energiekosten waren voor het programma hoger echter deze zijn onderbracht in het juiste cluster, namelijk het werkbedrijf. 18. Bedrijfsvoering (programma 5) € 25.605,- Een hogere bezetting en reservering voor Loonkosten WSW verlofsparen en meer-uren veroorzaken het verschil. 19. Bedrijfsvoering (programma 5) € 45.181,- Zowel de subsidie zelf als de hogere Rijksbudget bezetting zorgen voor een hoger Rijksbudget. VOOR WAARMERKINGS- DOELEINDEN

56 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Zaffier jaarstukken 2023

2.3.4.2. Overzicht van incidentele baten en lasten 2023

Incidentele lasten Realisatie 2023 Alle programma's 199.670 Re-integratie & Participatie 30.000 Bedrijfsvoering 125.769 Werkbedrijf 31.181 386.620

Waarbij hieronder verder per programma verder wordt toegelicht. Alle programma's Bedrag Eenmalige tegemoetkoming cao WSW en Aan de Slag 182.600 Vitaliteitsbijdrage oud medewerkers BUCH-werkorganisatie 13.677 Niet terugvorderbare transitievergoeding voorgaande jaren 3.394 199.670

Re-integratie & participatie Bedrag Bijdrage project RegioGroen gemeente Castricum 30.000 30.000

Bedrijfsvoering Bedrag Huur/lease inventaris - bureaus locatie Noord 49.809 Huur/lease personenvervoerbussen ter vervanging investering 52.837 Saldering toevoeging en afboeking reservering dubieuze debiteuren 23.122 125.769

Werkbedrijf Bedrag Huur/lease overige vervoermiddelen - heftrucks ter vervanging investering 2.998 Claim inzake vermeende schade op werkzaamheden 28.183 31.181

2.3.4.3. Overige overzichten

Er is geen overzicht van de aanwending van het bedrag voor onvoorzien omdat deze niet is begroot. Er zijn ook geen structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves gedaan over 2023.

VOOR WAARMERKINGS- DOELEINDEN

57 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Zaffier jaarstukken 2023

2.3.4.4. WNT-verantwoording 2023 – Gemeenschappelijke Regeling Zaffier

De WNT is van toepassing op Zaffier. Het bezoldigingsmaximum voor de directie bedraagt € 223.000,-. Dit is het algemeen WNT-bezoldigingsmaximum voor 2023. Dit maximum wordt niet overschreden door de directie. Het bijbehorende bezoldigingsmaximum voor de voorzitter van het Bestuur bedraagt € 33.450,- en voor de overige leden van het Bestuur € 22.300,-. Deze maxima worden niet overschreden. De leden van dagelijks en algemeen bestuur van Zaffier zijn onbezoldigd.

1. Bezoldiging topfunctionarissen

De bezoldiging van de leden van het bestuur en de directie (en overige topfunctionarissen) over het jaar 2023 is als volgt:

1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling

Gegevens 2023 Bedragen x € 1,- J.C. Mokveld Functienaam directeur In dienst vanaf 1 juni 2022 In dienst tot en met heden (Fictieve) dienstbetrekking? Ja Omvang dienstverband in deeltijdfactor 100% Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoeding 124.549 Beloningen betaalbaar op termijn 19.856 Totale bezoldiging 144.405

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum 223.000

Vergelijkende cijfers 2022 Bedragen x € 1,- J.C. Mokveld (Fictieve) dienstbetrekking? Ja Omvang dienstverband in deeltijdfactor 100% Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoeding 64.227 Beloningen betaalbaar op termijn 12.003 Totale bezoldiging 76.230

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum 126.641

1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode januari t/m december Niet van toepassing.

VOOR WAARMERKINGS- DOELEINDEN

58 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Zaffier jaarstukken 2023

1c. Toezichthoudende topfunctionarissen met totale bezoldiging van € 1.900,- of minder

Naam Functie bestuurder Gemeente De heer R.G. (Robert) te Beest (vanaf mei) Voorzitter bestuur Alkmaar De heer J.J. (Jakob) Wedemijer (tot en met maart) Voorzitter bestuur Alkmaar Mevrouw N. (Nicole) Mulder (tot en met maart) Lid algemeen bestuur Alkmaar De heer R. (Roel) Beems Lid algemeen bestuur Castricum De heer F. (Falgun) Binnendijk Lid algemeen bestuur Castricum De heer C.C. (Christian) Schouten (vanaf mei) Lid algemeen bestuur Alkmaar De heer G.J. (Gerard) Rep Lid algemeen bestuur Dijk en Waard De heer G.F. (Fred) Ruiten (vanaf januari) Penningmeester bestuur Dijk en Waard De heer E. (Ernest) Briët Lid algemeen bestuur Bergen NH De heer M. (Marco) Wiesehahn-Vrijman Lid algemeen bestuur Bergen NH De heer A.A. (Antoine) Tromp Lid algemeen bestuur Heiloo De heer R. (Rob) Opdam (vanaf maart) Lid algemeen bestuur Heiloo De heer R. (Rene) Oud Lid algemeen bestuur Uitgeest Mevrouw J.M. (Judie) Kloosterman Lid algemeen bestuur Uitgeest

1d. Topfunctionarissen alsmede degenen die op grond van hun voormalige functie nog vier jaar als topfunctionaris worden aangemerkt met een bezoldiging van € 1.900,- of minder. Niet van toepassing.

1e. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 1.900,-. Niet van toepassing.

1f. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 1.900,- waarop de anticumulatie bepaling van toepassing is Niet van toepassing.

1g. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van € 1.900,- of minder waarop de anticumulatiebepaling van toepassing is Niet van toepassing.

2. Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen met of zonder dienstbetrekking inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog vier jaar als topfunctionaris worden aangemerkt. Niet van toepassing.

3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Bezoldiging niet-topfunctionarissen met een dienstbetrekking Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen (zijnde niet- topfunctionarissen) met een dienstbetrekking die in 2023 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

VOOR WAARMERKINGS- DOELEINDEN

59 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 07/05/2024 d.d. ...................

Zaffier jaarstukken 2023

2.4. SiSa-bijlage 2023

SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2023 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 07-02-2024 Uitkeringscode Verstrekker

Juridische Specifieke

Ontvanger grondslag uitkering

Indicator Indicator Indicator Indicator Indicator Indicator SZW G2B Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Hieronder per regel één Besteding (jaar T) algemene Baten (jaar T) algemene Besteding (jaar T) IOAW Baten (jaar T) IOAW (exclusief Besteding (jaar T) IOAZ Participatiewet_deel openbaar lichaam 2023 gemeente(code) selecteren en in bijstand bijstand (exclusief Rijk) Rijk) de kolommen ernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen medeoverheden) Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam

Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over I.1 Participatiewet (PW) I.1 Participatiewet (PW) I.2 Wet inkomensvoorziening I.2 Wet inkomensvoorziening I.3 Wet inkomensvoorziening het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar oudere en gedeeltelijk oudere en gedeeltelijk oudere en gedeeltelijk lichaam is uitgevoerd arbeidsongeschikte werkloze arbeidsongeschikte werkloze arbeidsongeschikte gewezen werknemers (IOAW) werknemers (IOAW) zelfstandigen (IOAZ) Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G2B/01 Indicator: G2B/02 Indicator: G2B/03 Indicator: G2B/04 Indicator: G2B/05 Indicator: G2B/06 1 060361 Gemeente Alkmaar € 37.160.620 € 717.653 € 883.345 € 23.506 € 168.309 2 060373 Gemeente Bergen € 4.306.315 € 114.112 € 155.757 € 2.678 € 70.258 3 060383 Gemeente Castricum € 5.355.002 € 115.242 € 190.272 € 354 € 56.245 4 060399 Gemeente Heiloo € 3.663.246 € 69.031 € 148.666 € 3.596 € 58.719 5 060450 Gemeente Uitgeest € 2.408.006 € 53.435 € 91.347 €0 € 6.951 6 061980 Gemeente Dijk en Waard € 16.085.250 € 289.619 € 560.612 € 13.007 € 67.107 100 Hieronder verschijnt de Baten (jaar T) IOAZ (exclusief Besteding (jaar T) Bbz 2004 Baten (jaar T) Bbz 2004 Baten (jaar T) WWIK (exclusief gemeente(code) conform de Rijk) levensonderhoud levensonderhoud (exclusief Rijk) Rijk) keuzes gemaakt bij G2B/01

In de kolommen hiernaast de Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen I.3 Wet inkomensvoorziening I.4 Besluit bijstandverlening I.4 Besluit bijstandverlening I.6 Wet werk en inkomen oudere en gedeeltelijk zelfstandigen 2004 zelfstandigen 2004 kunstenaars (WWIK) arbeidsongeschikte gewezen (levensonderhoud) (Bbz 2004) (levensonderhoud) (Bbz 2004) zelfstandigen (IOAZ) Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G2B/07 Indicator: G2B/08 Indicator: G2B/09 Indicator: G2B/10 Indicator: G2B/11 1 060361 Gemeente Alkmaar €0 € 138.950 € 17.460 € 975 2 060373 Gemeente Bergen € 797 € 89.681 € 6.952 €0 3 060383 Gemeente Castricum € 2.981 € 40.158 € 5.362 €0 4 060399 Gemeente Heiloo € 1.145 € 7.430 € 1.826 €0 5 060450 Gemeente Uitgeest €0 € 13.621 € 3.475 €0 6 061980 Gemeente Dijk en Waard € 1.212 € 90.513 € 16.206 €0 100 Hieronder verschijnt de Besteding (jaar T) Baten (jaar T) Gederfde baten die voortvloeien Mutaties (dotaties en vrijval) gemeente(code) conform de Loonkostensubsidie o.g.v. art. Loonkostensubsidie o.g.v. art.