Document · PDF

250610 Raadsinformatiebrief Meerjarenbegroting 2025-2028 Stichting Ronduit - bijlage

Gemeenteraad 26 juni 2025, gemeente AlkmaarBij agendapunt: Lijst van ingekomen stukken18.143 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

26 | Stichting Ronduit | Meerjarenbegroting 2025-2028

Personele lasten (+/+ €1.544k) De personele lasten zijn in basis hoger (prijsverschil) door de CAO-aanpassing (+/+ 4,9%) per 1 oktober 2024. De formatie ligt lager in 2025 dan gemiddeld in 2024 (hoeveelheidsverschil). Ook verwachten we in 2025 veel lagere inhuur. Vanaf 1 augustus 2024 wordt al fors minder ingehuurd op vervangingen en meer gewerkt met eigen personeel. Een ander verschil is de overdracht van OnderwijsPlus Bakkum dat per 1 augustus 2024 is overgedragen aan Aloysius. Deze locatie draaide voor een groot deel op ingehuurd (zorg-)personeel. Vanaf 2025 zit OnderwijsPlus niet meer in de begroting. In de begroting 2025 is rekening gehouden met kosten voor mogelijk eigen risico voor participatiefonds en een bedrag voor transitievergoedingen (€80k). Een transitievergoeding is verplicht bij het niet verlengen van een overeenkomst voor bepaalde tijd. Daarnaast zijn er extra middelen gereserveerd voor eigen werving.

6.1.3 Ontwikkeling inkomsten In de jaren na 2025 verwacht Ronduit lagere inkomsten. De inkomsten zijn afhankelijk van het aantal leerlingen binnen Ronduit en van subsidies. Zowel in PO als in (V)SO is de verwachting op korte termijn nog een nog een lichte toename van leerlingen in 2025 maar daarna (2026-2028) stabiel en worden geen grote subsidies zoals basisvaardigheden en NPO verwacht door o.a. versobering van het overheidsbeleid onder leiding van het kabinet-Schoof.

27 | Stichting Ronduit | Meerjarenbegroting 2025-2028

6.1.4 Ontwikkeling eigen vermogen Het resultaat over de jaren heen wordt beïnvloed door bijzondere posten, waardoor er niet altijd sprake is van matching tussen inkomsten en uitgaven. Dit heeft impact op het resultaat en dat wordt getoond door hiervoor aparte bestemmingsreserves op te nemen, waardoor de algemene reserve niet meer door deze bijzondere posten wordt beïnvloed. Hieronder een overzicht van verwachte verloop van de verschillende bestemmingsreserves.

X €1.000

Werkelijk Mutaties 2023

Verwacht Begroting Begroting Begroting Begroting 2024 Mutaties 2025 Mutaties 2026 Mutaties 2027 Mutaties 2028 EUR EUR EUR EUR EUR

Algemene reserve Algemene reserve

3.868

-1.247

2.621

548

3.169

853

4.022

835

4.857

443

5.300

4.857

-447

4.410

-434

3.976

-490

3.486

-522

2.964

-570

2.394

NPO

864

-489

375

-85

290

Basisvaardigheden

295

-295

Professionalisering en begeleiding

-60

Duurzaamheid

297

-19

278

-28

250

-30

220

-25

195

-25

170

Professionalisering

136

-58

-18

Cultuur

-5

Onderwijs en kwaliteit

241

-123

118

-83

ICT en digiborden

120

-100

Onderwijsleerpakket/ICT

229

-29

200

Meubilair

200

-135

Directiebudgetten

780

-160

620

-20

600

Totaal bestemmingsreserves

8.154

-1.920

6.234

-668

5.566

-520

5.046

-697

4.349

-595

3.754

Eigen vermogen

12.022

-3.167

8.855

-120

8.735

333

9.068

138

9.206

-152

9.054

Bestemmingsreserves Groot onderhoud

28 | Stichting Ronduit | Meerjarenbegroting 2025-2028

Ontwikkeling Boekwaarde *€ 1.000

2023

2024

2025

2026

2027

Boekwaarde 1-1

3.019

6.131

7.435

8.944

9.820

stelselwijziging

2.614

Investeringen

1.404

2.014

2.312

1.774

1.706

Desinvesteringen/ afschrijvingen

afschrijvingen

920

710

803

897

901

6.131

7.435

8.944

9.820

10.625

Boekwaarde 31-12

Het eigen vermogen daalt in 2024 met bijna € 3,2 miljoen door het verwachte negatieve exploitatieresultaat in 2024 (-/- €1.7 miljoen) en een afname van de verschillende bestemmingsreserves (-/-€ 1.5 miljoen). Het eigen vermogen zal in 2025 verder afnemen door een begroot negatief resultaat (-/- €0,1), waarna deze de jaren opvolgend enigszins positief of iets negatief verder ontwikkelt. Toelichting op de bestemmingsreserves: -

De bestemmingsreserve groot onderhoud is opgebouwd uit de vrijval van de voorziening groot onderhoud in 2023 en neemt af met het bedrag aan afschrijvingen van rubriek gebouwen en terreinen. De bestemmingsreserve NPO is een reserve uit een restant subsidie. Scholen hebben tot uiterlijk medio 2025 om de subsidie te besteden. Vooralsnog beschikken de scholen over hun eigen NPO en is de bestemmingsreserve ook nog na 2025 gehandhaafd. In 2024 is ten onrechte een bestemmingsreserve basisvaardigheden gevormd. Deze valt in 2024 volledig in het resultaat. Het niet-bestede deel van de basisvaardigheden wordt als vooruit ontvangen opbrengst op de balans gepresenteerd. De uitputting van basisvaardigheden zal neutraal door het resultaat lopen tot het einde van de subsidieperiode. De bestemmingsreserve professionalisering en begeleiding is vervallen. De bestemmingsreserve duurzaamheid betreft afschrijvingen op duurzaamheidsinvesteringen. De bestemmingsreserve professionalisering betreft gelden die bedoeld zijn voor investeringen in opleidingen van werknemers. Deze mogen 3 jaar worden opgespaard. De bestemmingsreserve cultuur betreft gelden die scholen niet hebben besteed aan cultuurinzet. In het nieuwe allocatiebeleid is afgesproken dat deze gelden binnen een jaar moeten worden besteed.

De bestemmingsreserve onderwijs en kwaliteit is bedoeld om vanuit het bestuur gerichte investeringen te kunnen doen in onderwijskwaliteit. De bestemmingsreserve ICT en digiborden is bedoeld om vanuit het bestuur te investeren in laptops voor medewerkers of digiborden. De bestemmingsreserve onderwijsleermiddelen/ICT betreft middelen die de scholen kunnen sparen om in de toekomst te investeren in eigen ICT-middelen of onderwijsleermiddelen. De bestemmingsreserve meubilair is een bovenschoolse reserve voor de aanschaf van klassenmeubilair. PO-scholen kunnen ongeveer 1 keer in de 15-18 jaar klassenmeubilair vervangen. VSO-scholen sparen zelf voor de vervanging van klassenmeubilair. De bestemmingsreserve directiebudgetten is een reserve die scholen breed kunnen inzetten en mogen sparen als er een doelbestemming aan gekoppeld is. Bij de VSO-scholen is hier ook het ICT-budget en het budget voor meubilair bij inbegrepen.

29 | Stichting Ronduit | Meerjarenbegroting 2025-2028

6.1.5 Investeringsplannen scholen en bestedingsplan van bestemmingsreserves In de afgelopen jaren is er soms subsidiegeld ‘op de plank blijven liggen’. Dit heeft deels te maken met het feit dat er geen personeel te vinden was/is voor de betreﬀende activiteiten. Er zijn plannen gemaakt om de hierdoor opgebouwde bestemmingsreserves de komende jaren te investeren in onderwijs, waarbij scholen zelf bepalen waaraan het geld wordt besteed. Veel scholen kiezen ervoor de inrichting van de school te verbeteren of om het schoolplein op te knappen. Andere keuzes zijn laptopkarren voor leerlingen, jubileum van de school, technieklokaal inrichten of een bijdrage aan de inrichting te doen bij ver(nieuw-)bouw van de school.

6.1.6 Genormaliseerd resultaat Normaliseren is het corrigeren van het eﬀect van kosten en opbrengsten die geen deel uitmaken van de reguliere bedrijfsvoering. In 2025 en verder zitten een aantal wat kleinere incidentele posten in tegenstelling tot afgelopen jaren. Hieronder presenteren we het genormaliseerde resultaat:

Genormaliseerd resultaat Verwacht

Begroting

2024

2025

2026

2027

2028

EUR

Exploitatiesaldo

-3.167

-120

333

138

-152

Afname overige

1.920

668

520

697

595

-1.247

548

853

835

443

- SWV Havo/VWO impulsgelden - Subsidies School & Omgeving

-60

-70

- Formatie in lonen en salarissen

2.451

853

835

443

X € 1.000

bestemmingsreserves,

Resultaat Overige bijzonderheden

-20

- Inhuur personeel

114

- Diverse overige

-181

Kosten (lager)

Genormaliseerd

- Rente

-70

- Baten OCW

-689

- Overige baten

-306

-254

458

30 | Stichting Ronduit | Meerjarenbegroting 2025-2028

6.1.7 Ontwikkeling van de balanspositie Hieronder volgt de verwachte ontwikkeling van de ﬁnanciële positie voor de jaren 2024 tot en met 2028, als gevolg van de opgestelde meerjarenbegroting 2025-2028.

Balans 2024-2028 BALANS

Begroot

Verwachting

Begroting

2024

2025

2026

2027

2028

Materiele vaste activa

7.435

7.000

7.410

8.106

8.758

9.083

Financiële vaste activa

TOTAAL VASTE ACTIVA

7.435

7.000

7.410

8.106

8.758

9.083

958

1.040

677

406

677

401

Stand 31 december

X € 1.000 ACTIVA VASTE ACTIVA Immateriële vaste activa

VLOTTENDE ACTIVA Voorraden Vorderingen Effecten Liquide middelen

8.990

8.120

7.899

7.183

6.648

6.697

TOTAAL VLOTTENDE

9.948

8.713

8.177

7.414

7.189

7.060

17.383

16.160

15.986

15.695

16.083

16.181

Algemene reserve

8.058

2.621

3.169

4.022

4.857

5.300

Bestemmingsreserve

2.406

6.234

5.566

5.046

4.349

3.754

ACTIVA TOTAAL ACTIVA PASSIVA EIGEN VERMOGEN

Overige reserves/fondsen TOTAAL EIGEN VERMOGEN

0 10.464

8.855

8.735

9.068

9.206

9.054

725

KORTLOPENDE SCHULDEN

6.194

6.580

6.526

5.902

6.152

6.402

TOTAAL PASSIVA

17.383

16.160

15.986

15.695

16.083

16.181

VOORZIENINGEN LANGLOPENDE SCHULDEN

Voor mutatieoverzicht materiële vaste activa, zie bijlage 2. De ontwikkeling van de begroting is hieronder verwerkt in kengetallen. Op basis van deze indicatoren selecteert de onderwijsinspectie potentiële zwakke besturen voor een meer inhoudelijke analyse. Uit onderstaand overzicht kan worden geconcludeerd dat de indicatoren, die door de onderwijsinspectie als norm worden gehanteerd, geen aanleiding geven voor nader onderzoek.

31 | Stichting Ronduit | Meerjarenbegroting 2025-2028

Ontwikkeling kengetallen Norm Liquiditeit

Begroot

Verwacht

Begroot

2024

2025

2026

2027

2028

1,61

1,39

1,31

1,29

1,19

1,1

Solvabiliteit

0,30

0,60

0,55

0,58

0,57

0,56

Rentabiliteit

0,00-0,05

-18,29%

-37,67%

-1,44%

3,74%

1,52%

3,69%

0,95

0,91

0,95

0,89

0,88

0,89

Personele lasten/baten

0,90

0,88

0,91

0,85

0,86

Huisvestingsratio

0,10

0,062

0,056

0,057

0,058

0,059

0,058

Weerstandsratio

0,05

0,24

0,20

0,18

0,19

Signaleringswaarde

1,0

1,1

1,01

0,93

0,89

0,86

0,80

Personele lasten/ Rijksbijdragen

De ontwikkeling van de kengetallen laat een duidelijke tendens zien. •

•

• • • •

Liquiditeit: de liquiditeit daalt vooral in 2024 als gevolg van het negatieve resultaat. De prognose voor 2024 is slechter dan de begroting. In de jaren daarna daalt de liquiditeit licht als gevolg van resultaten en interen op de bestemmingsreserves. Solvabiliteit (eigen vermogen (+voorzieningen)/passiva): de solvabiliteit blijft de komende jaren naar verwachting op redelijk constant niveau. De algemene reserve neemt iets toe, terwijl bestemmingsreserves wat afnemen. Rentabiliteit: in 2024 is sprake van een negatieve uitschieter in het resultaat waarop is bijgestuurd. De jaren 2025-2028 zit Ronduit ﬁnancieel in rustiger vaarwater met verwachte kleine positieve of licht negatieve resultaten. Personele lasten/rijksbijdragen of baten zijn komende jaren vrij constant. Huisvestingsratio (huisvestingskosten+ afschrijvingskosten/totale lasten): dit is komende jaren vrij constant. Investeringen in nieuwbouw als bouwheer heeft hierop geen invloed. Weerstandsratio (eigen vermogen-/-materiele vaste activa)/rijksbijdrage: deze neemt af door negatieve resultaten in 2024 en 2025. Signaleringswaarde: deze waarde houdt rekening met de omvang van de baten en de materiële vaste activa en bestaat uit 3 onderdelen: 0,5* de aanschafwaarde gebouwen * 1,27 + boekwaarde overige materiele vaste activa + omvang afhankelijke rekenfactor * totale baten.

Deze waarde komt in 2024 naar verwachting uit op de norm 1,0 (was ultimo 2023 nog 1,49).

Een signaleringswaarde boven de waarde 1 is een indicatie dat Ronduit nog beschikt over (mogelijk) bovenmatig vermogen. De Inspectie van het Onderwijs ziet in brede zin toe om op het bovenmatige vermogen een bestedingsplan te maken. Vanaf 2024 lijkt er dus geen sprake meer te zijn van bovenmatig vermogen. De daling van de signaleringswaarde in 2024 heeft te maken te maken met de daling van het eigen vermogen. In de begroting zijn onderdelen van de bestedingsplannen bovenmatige reserves verwerkt (investeringen zonnepanelen, schoolpleinen, inrichting school, ICT-middelen, onderwijsmethodes enz.).

32 | Stichting Ronduit | Meerjarenbegroting 2025-2028

6.1.8 Conclusie meerjarenbegroting De indicatoren laten zien dat Ronduit in 2024 een ﬁnancieel onstuimig jaar heeft gehad, maar dit kon absorberen via haar algemene reserve. Daarnaast wordt ook duidelijk dat de meerjarenbegroting 2025-2028 voor de komende jaren een veel rustiger beeld geeft. De ontwikkeling van het resultaat 2025-2028 en het eigen vermogen, inclusief bestemmingsreserves, bevestigen dit. Ronduit zal meer inzetten op het inzetten van bestemmingsreserves. Dit wordt afgedwongen door het nieuwe allocatiebeleid. In de jaren 2025 en 2026 zal Ronduit nog een aanzienlijk bedrag ontvangen om te werken aan basisvaardigheden. Deze subsidie heeft geen invloed op het resultaat van de stichting. Na 2026 wordt in de begroting geen rekening gehouden met grote subsidies. Er is de meerjarenbegroting ruimte om middelen vrij te maken voor onze nieuwe koers (zie 3.1). Beheersmaatregelen Van belang is dat we de ingezette beheersmaatregelen voortzetten. Dit betreft: •

•

• • •

• • • •

1. Sturen op ﬁnanciën, tussentijdse budgetoverzichten zijn real time beschikbaar via Capisci Zoveel mogelijk realtime informatie per locatie + sturing op locatieniveau, indien nodig extra begeleiding/assistentie/personeelsadvies voor directeuren vanuit bestuurskantoor. 2. Sturen op en beheersen van verzuim Maandelijks informatie per locatie + sturing op locatieniveau, indien nodig extra begeleiding/assistentie/personeelsadvies voor directeuren vanuit bestuurskantoor en Plan V. 3. Bewaken van de formatiebudgetten Scholen werken binnen het formatieplan, tenzij speciﬁek toestemming voor tijdelijke overschrijding. Vanaf 2025 gebruiken we hiervoor Capisci. 4. Sturen op vermindering van de reserves Reserves zijn in kaart gebracht, plannen en planning verzameld, gerichte acties en budgetgesprekkencyclus om de opvolging te bespreken. 5. Sturen op personele maatregelen i.v.m. krapte arbeidsmarkt, onder andere via regioafspraken 6. Sturen op maatregelen herstelopdracht Inspectie van het Onderwijs o.a. met ontwikkeling van kwaliteitskaarten (zie 8a en 8b). 7. Ontwikkelen stuurvariabelen en KPI’s in schooldashboard en O&K Dashboard. 8. Kwaliteitsmonitoring via de kwaliteitskaarten

33 | Stichting Ronduit | Meerjarenbegroting 2025-2028

6.2 Toelichting meerjarenbegroting Rijksbijdragen Ministerie van Onderwijs, Cultuur en Wetenschappen

Rijksbijdragen OCW

Begroot

Verwachting

Begroting

2024

2025

2026

2027

2028

EUR

39.679.524

39.947.159

44.348.640

45.535.204

45,176,019

45.196.006

Geoormerkte subsidies OCW

Overige subsidies OCW

1.376.725

1.393.891

2.101.718

1.144.328

644.500

567.834

Totaal Rijksbijdragen OCW

41.056.249

41.341.050

46.450.358

46.679.532

45.820.519

45.763.840

Samenwerkingsverbanden

649.652

1.053.000

686.560

609.580

614.900

615.470

41.705.901

42.394.050

47.136.918

47.289.112

46.435.419

46.379.310

Totaal

6.2.1 Toelichting basisbekostiging De basisbekostiging van het primair onderwijs (dit is inclusief (V)SO) bestaat in 2025 uit de volgende categorieën, die afkomstig zijn vanuit het Ministerie van OCW: Rijksbijdrage a) Het basisbudget voor de bekostiging; b) Vergoeding overgangsbekostiging (laatste jaar) De rijksbijdrage neemt in 2025 toe ten opzichte van 2024 toe door aanpassing van de bekostiging (referentie) en voor een belangrijk deel door de groei van het totaal aantal leerlingen. Overige subsidies OCW c) Basisvaardigheden d) Brugfunctionaris e) Onderwijsachterstandsmiddelen f) Bijzondere bekostiging asielzoekers en overige vreemdelingen g) Bijzondere bekostiging Professionalisering en begeleiding starters schoolleiders De inkomsten basisvaardigheden zijn overeenkomstig de uitgaven aan basisvaardigheden en zijn begroot op bijna 1,3 miljoen euro voor 2025 en € 470.000 voor 2026. Twee scholen hebben de subsidie brugfunctionaris ontvangen. Dit betreft € 40.000 per jaar, per school en loopt tot en met einde schooljaar 2026-2027. Voor het jaar 2025 is vooralsnog het laatste jaar voor de regeling ‘Bijzondere bekostiging Professionalisering en begeleiding starters en schoolleiders’. Dit betreft nog de helft van de toekenning over 2024. De andere helft gaat naar een overkoepelende organisatie (de onderwijsregio’s) met als doel het lerarentekort regionaal aan te pakken.

34 | Stichting Ronduit | Meerjarenbegroting 2025-2028

Samenwerkingsverbanden h) Overdrachten samenwerkingsverband i) Arrangementen Hieronder lichten we de bekostiging per onderwerp toe: a) Het basisbudget voor de bekostiging Sinds 1 januari 2023 is de bekostiging vereenvoudigd. Een schoolbestuur ontvangt de bekostiging op schoolniveau, onderverdeeld naar: - Bedrag per leerling - Bedrag per school (afhankelijk van schoolgrote) - Teldatum 1 februari Op basis van het aantal leerlingen en de grootte van de school worden er gelden beschikbaar gesteld per brinnummer. In het basisbedrag zijn alle componenten opgenomen die voorheen zaten in de materiële instandhouding en/of de bekostiging voor personeels- en arbeidsmarktbeleid. b) Vergoeding overgangsbekostiging De vereenvoudiging van de bekostiging is op macroniveau budgetneutraal, maar leidt wel tot herverdeeleﬀecten. De herverdeeleﬀecten worden met name veroorzaakt door het afschaﬀen van de gewogen gemiddelde leeftijd van het onderwijzend personeel en het onderscheid tussen leerlingen in de onder- en bovenbouw. De aanpassing in de bekostigingssystematiek Gemiddelde Gewogen Leeftijd heeft negatieve gevolgen voor Ronduit. 2025 is hier het laatste jaar dat wij hiervoor nog een deel krijgen gecompenseerd. c) Basisvaardigheden Een aantal van onze scholen heeft de subsidie basisvaardigheden aangevraagd. Niet alle aanvragen zijn gehonoreerd.

Scholen die aanspraak hebben gemaakt op deze subsidie, hebben met instemming van hun MR een bestedingsplan ingediend. d) Brugfunctionaris Het doel van deze subsidie is dat scholen iemand met een brugfunctie kunnen inzetten. Deze brugfunctie is bedoeld om laagdrempelig bereikbaar te zijn voor ouders en leerlingen om vragen en zorgen op te pakken die niet direct onderwijs gerelateerd zijn. Zodat deze in de thuissituatie zoveel mogelijk preventief worden aangepakt en het personeel in het schoolteam zich meer op hun kerntaak kan richten. Dit gebeurt door middel van het inzetten van personele uren. e) Onderwijsachterstanden Basisscholen krijgen geld om achterstanden van kinderen te voorkomen en bestrijden. Ieder jaar berekent het CBS aan de hand van diverse indicatoren per basisschoolleerling hoe groot het risico op een achterstand is. De uitkomst van deze berekening per leerling noemen we de onderwijsscore van de leerling. Op basis van de onderwijsscores van de leerlingen van de desbetreﬀende basisschool berekent het CBS jaarlijks de achterstandsscore van elke basisschool. Deze achterstandsscore is bepalend voor de aanvullende middelen die de school ontvangt. Deze score wordt in februari, voorafgaand aan het nieuwe schooljaar, door het CBS gepubliceerd. Doordat deze berekening elk jaar plaatsvindt, kunnen de bedragen van scholen jaarlijks veranderen.

35 | Stichting Ronduit | Meerjarenbegroting 2025-2028

f) Bijzondere bekostiging asielzoekers en overige vreemdelingen Deze bekostiging betreft voornamelijk het aanvragen voor aanvullende bekostiging asielzoekers en studieverlof. g) Bijzondere bekostiging Professionalisering en begeleiding starters en schoolleiders Doel van deze regeling is dat professionalisering van personeel en begeleiding van startende leraren en schoolleiders moeten worden ingebed in het bredere (strategisch) personeelsbeleid van de school. Hiermee wordt ook bedoeld dat personeelsbegeleiding bijdraagt aan de professionele ontwikkeling en duurzame inzetbaarheid van medewerkers en aansluit op de ontwikkelingen buiten de school en de wensen en behoefte binnen de organisatie. Voor 2025 betreft het een bedrag van € 53,- (2024: € 105,-) per leerling. h+i) Overdrachten samenwerkingsverbanden en arrangementen Ronduit ontvangt ondersteuningsgelden van 8 samenwerkingsverbanden in PO en VO. Deze gelden zijn een aanvulling op de ondersteuningsbekostiging via het Ministerie van OCW. Het grootste gedeelte van de gelden komt van het SWV PO Noord-Kennemerland. Het SWV PO Noord-Kennemerland is het enige samenwerkingsverband dat middelen beschikbaar stelt voor de basisbekostiging (lichte ondersteuning). Dit gebeurt op basis van het vastgestelde ondersteuningsplan.

In de begroting is het volgende verwerkt: • Basisondersteuning €130,- per leerling per jaar (mogelijk wordt dit bedrag verlaagd naar €120,-). Voor het SO zijn afspraken gemaakt en is een plus-arrangement toegekend. Dit betreft extra middelen voor intensieve begeleiding van een groep leerlingen. Scholen vragen bij het SWV PO Noord-Kennemerland individuele- en groepsarrangementen aan. In de begroting is hiervoor een bedrag opgenomen overeenkomstig met het gemiddelde van de aangevraagde arrangementen gedurende de afgelopen schooljaren.

6.2.2 Overige overheidsbijdragen Op basis van het lokale onderwijsbeleid van de gemeenten waar onze scholen gevestigd zijn, genereren wij aanvullende middelen. Deze zijn hieronder weergegeven:

Overige overheidsbijdragen Begroot

Verwachting

Begroting

2024

2025

2026

2027

2028

EUR

54.263

63.000

70.722

54.682

54.692

Schakelklassen/taalplus

107.500

104.000

137.800

Overige gemeentelijke baten

334.000

400.000

382.000

302.000

Gemeentelijke bijdragen en

495.763

567.000

590.522

494.482

494.492

Brede school

subsidies Overige overheidsbijdragen

85.000

83.260

580.763

652.000

673.782

577.742

577.752

36 | Stichting Ronduit | Meerjarenbegroting 2025-2028

De gemeente stelt, naast de brede schoolmiddelen, ook geld beschikbaar voor de Academie072 en voor taalplus- en schakelklasvoorzieningen. De vergoeding is hoger dan begroot in 2024. De vergoeding is aangepast aan de werkelijke hogere loonkosten in het onderwijs. De overige gemeentelijke baten bestaan voornamelijk uit gelden van gemeente Dijk en Waard en gemeente Alkmaar voor huisvesting. Van gemeente Den helder ontvangt Ronduit in 2025 eenmalig een vergoeding voor extra ondersteuning op locatie Den Helder. De post ‘overige overheidsbijdragen’ heeft betrekking op inkomsten voor een ESF-project. In 2024 en verder ontvangen wij nog ESFgelden Arbeidstoeleiding regio Noord-Holland 2021-2027.

6.2.3 Overige baten Overige baten Begroot

Verwachting

Begroting

2024

2025

2026

2027

2028

EUR

Verhuur

325.800

356.197

354.547

351.251

357.843

Detachering personeel

595.000

850.000

1.095.740

1.023.740

Overig

10.500

20.000

19.850

931.300

1.226.197

1.470.137

1.394.841

1.401.433

Ronduit verhuurt ruimten aan BSO-organisaties en ontvangt hiervoor een vergoeding. De geraamde bedragen voor detacheringen zijn salariskosten van Ronduit-medewerkers die worden uitgeleend, onder andere aan samenwerkingsverbanden, samenwerkingsscholen en voor uitvoering van onderwijszorgarrangementen (OZA). Onder de post ‘overig’ zijn alleen de eigen inkomsten van de scholen opgenomen.

37 | Stichting Ronduit | Meerjarenbegroting 2025-2028

6.2.4 Personele lasten Personele lasten Begroot

Verwachting

Begroting

2024

2025

2026

2027

2028

EUR

Brutolonen & salarissen

26.426.611

28.904.328

31.115.656

31.183.415

30.881.904

31.064.762

Sociale lasten

4.598.989

4.391.423

4.804.990

4.815.454

4.768.893

4.797.131

Pensioenpremies

3.850.340

4.043.959

4.372.791

4.382.313

4.339.941

4.365.638

Lonen en salarissen

34.875.940

37.339,710

40.293.437

40.381.182

39.990.738

40.227.531

Dotaties personele

Personeel niet in loondienst

2.307.665

2.422.680

817.807

671.557

661.557

647.557

Overig

1.049.375

893.600

1.083.924

908.924

938.924

943.924

Overige personele lasten

3.357.040

3.316.280

1.901.731

1.580.481

1.600.481

1.591.481

voorzieningen

Af: Uitkeringen

-312.000

-326.222

-320.000

37.920.980

40.329.768

41.875.168

41.641.663

41,271,219

41.499.012

Begroot 2024

Verwacht 2024

Begroting 2025

Begroting 2027

Begroting 2028

87,74%

91,1%

84,9%

84,5%

85,2%

85,8%

De verwachting is dat de personele lasten als percentage van de baten in 2024 rond 91% uitkomen, terwijl bijna 88% was begroot. Vanaf 2025 neemt het percentage af naar 84,9% en blijft daarna ongeveer gelijk. De afname heeft te maken met de noodzakelijke formatieve ingreep medio 2024. De huidige personeelsformatie kunnen wij volgen vanuit de informatiesystemen HR2Day en Capisci. Dit is de basis geweest voor onze begroting. In de begroting houden we verder rekening met openstaande vacatures, inzet voor vervangingen en enkele bijzondere toekomstige ontwikkelingen vanuit leerlingaantallen. Ook houden we rekening met extra gelden voor formatie vanuit diverse subsidietrajecten en bijzondere samenwerkingsverbanden. In de begroting is het formatieve budget per school bepaald en de daarin passende begrote formatie, rekening houdend met een vervangingsbudget voor ziekte. Voor de ontwikkeling van de personele omvang (FTE-tabel) zie paragraaf 4.2 De geraamde kosten voor ‘personeel niet in loondienst’ zijn lastig te voorspellen en ook in belangrijke mate afhankelijk van de ontwikkelingen op de arbeidsmarkt. Het uitgangspunt is nu dat - naast inhuur van sportdocenten en conciërges - geen overige inhuur wordt gedaan. De inhuur voor vervangingen is begroot onder de reguliere loonkosten. Een deel van deze inhuurkosten is vast, zoals Zaﬃer (conciërges), sport (gymdocenten).

Daarnaast zijn raamovereenkomsten afgesloten met een aantal vaste partijen, voor de inhuur van vervangers voor onderwijzend personeel. Het verzuimpercentage is voor 2025 en opvolgende jaren geschat op 6%.

38 | Stichting Ronduit | Meerjarenbegroting 2025-2028

Inhuur Begroting 2024

Prognose 2024

48 Weken

Algemeen

Zorg

Vacature

300

1.423

Sport (vacature)

518

X € 1.000

Zaffier (vacature)

Begroting 2025

Begroting 2026

Begroting 2027

Begroting 2028

180

152

122

181

140

192

1.138

575

300

2.307

2.423

818

671

662

648

Begroting

Verwachting

Begroting

2024

2025

2026

2027

2028

EUR

Arbo en Arbozorg

262.000

242.513

408.000

233.000

263.000

268.000

Nascholing

150.000

200.000

150.000

BHV

10.000

20.000

15.000

Abonnementen

38.000

43.000

45.000

Wervingskosten

204.000

65.000

100.000

Onderwijsbegeleiding

60.000

50.000

Scholing

12.000

39.000

Professionalisering

184.275

162.629

182.824

Overige personeelskosten

129.100

88.458

94.100

1.049.375

893.600

1.083.924

908.924

938.924

Vervangingen Advies Eindtotaal

Specificatie overige personeelskosten

Eindtotaal

De Arbo- en Arbozorgkosten nemen de komende jaren toe. Onder deze kosten begroten wij ook preventief medisch onderzoek (PMO) en een risicio-inventarisatie en -evaluatie (RI&E). Deze uitgaven komen om het jaar terug. De uitgaven aan nascholing begroten we overeenkomstig de begroting van afgelopen jaren. Onder abonnementen zijn abonnementskosten opgenomen van onder andere de DDGC, de Competentiethermometer en OpenUp (een tool voor hulpvragen psychische bijstand). De uitgaven voor onderwijsbegeleiding zijn de uitgaven van de scholen zelf. Het beschikbare bedrag maakt onderdeel uit van het budget ‘Methodes ICT en onderwijsbegeleiding’ en de scholen zijn vrij om hierin hun eigen budgetkeuzes in te maken. De post ‘scholing’ betreft het deel dat de scholen betalen aan scholing vanuit hun directiebudget. Het betreft dan individuele scholing die niet bekostigd kan worden uit andere middelen zoals bijvoorbeeld onderwijsbegeleiding, professionalisering en bovenschoolse nascholing. Het bedrag aan professionalisering betreft het recht per medewerker van Ronduit aan zijn professionalisering kan besteden, vanaf 2025 €525,- per fte. Binnen de regio zijn afspraken gemaakt om stagiaires vast te gaan belonen. Wij hebben hiervoor bovenschools €80.000 onder ‘overige personeelskosten’ gereserveerd.

39 | Stichting Ronduit | Meerjarenbegroting 2025-2028

Afschrijvingen

Materiële vaste activa

Begroot

Verwachting

Begroting

2024

2025

2026

2027

2028

EUR

912.071

960.634

948.498

1.008.186

1.014.190

1.022.280

De activeringscriteria zijn door ons bestuur vastgesteld, rekening houdend met de uitgangspunten voor vergoedingen vervanging meubilair en onderwijsleerpakket. Investeringen met een aanschafwaarde van meer dan €2.000 worden geactiveerd. De materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- c.q. vervaardigingsprijs, verminderd met de afschrijvingen. De afschrijvingen vinden lineair plaats op basis van de verwachte economische levensduur. Met ingang van 1 januari 2023 wordt ook het groot onderhoud geactiveerd. Op basis van het meerjarenonderhoudsplan is het groot onderhoud in de begrote investeringen meegenomen. De afschrijvingen nemen hierdoor de komende jaren toe. De afschrijving groot onderhoud wordt gedekt via een onttrekking uit de bestemmingsreserve groot onderhoud. Scholen investeren de komende jaren onder andere in de aanpassing van hun schoolpleinen (uit eigen middelen). Naast investeringen vanuit de reguliere budgetten wordt geïnvesteerd in bijvoorbeeld ICT-middelen uit de werkdrukgelden. In de investeringen wordt rekening gehouden met ENG-investeringen (investeren in een Energie Neutraal Gebouw) bij nieuwbouw. De gemeente vraagt Ronduit om mee te investeren in nieuwe gebouwen. Vooralsnog zijn hiervoor geen aparte budgetten vanuit de overheid beschikbaar en zal dit vanuit eigen middelen (reserves) moeten worden bekostigd. Huisvestingslasten Begroot

Verwachting

Begroting

2024

2025

2026

2027

2028

EUR

Huur

675.590

691.000

716.400

746.400

Onderhoud

364.250

492.500

529.100

Energie en water

938.000

720.459

735.470

Schoonmaakkosten

698.000

645.000

677.400

Heffingen

28.000

35.400

Overige huisvestingslasten

104.000

96.413

117.770

2.807.840

2.673.372

2.811.540

2.841.540

De overige huisvestingslasten zijn begroot op basis van het meerjarenonderhoudsplan, de contractuele verplichtingen met betrekking tot energie, schoonmaak, beveiliging, en diverse andere huisvestingskosten. De prijzen voor energie en afval zijn de afgelopen jaren aanzienlijk gestegen en drukken verhoudingsgewijs steeds meer op de exploitatie De kosten zijn voornamelijk hoger door verwachte indexering en aanpassingen in aantal contracten waaronder de kosten voor afval (nieuwe aanbesteding).

40 | Stichting Ronduit | Meerjarenbegroting 2025-2028

Op gebied van huisvesting gebeurt er veel binnen Ronduit. Kosten voor trajecten worden grotendeels geﬁnancierd door de gemeentes. Additionele kosten voor inrichting of duurzaamheid die buiten de bouwbudgetten vallen - zijn opgenomen in de begrote investeringen. In de begroting hebben we rekening gehouden met extra investeringen voor nieuwbouw of ver(nieuw)bouw. Overige lasten Begroot Verwachting

Begroting

2024

2025

2026

2027

2028

EUR

774350

EUR

894.450

877.422

915.000

900.000

850.000

860.000

Inventaris, apparatuur en leermiddelen

1.471.825

1.498.261

1.723.394

1.441.569

1.192.100

Overige

1.124.578

1.176.866

1.177.505

1.145.605

1.157.505

1.145.575

3.490.853

3.552.549

3.815.899

3.487.174

3.199.605

3.197.675

Administratie- en beheerslasten

Uitgangspunten voor de administratie- en beheerslasten zijn de contractuele verplichtingen voor administratie, adviseurs, bestuur, accountantscontrole en contributies. Onder deze post vallen ook de uitgaven voor communicatie. In 2025 en 2026 zijn - in het kader van kwaliteitsimpuls - extra middelen gereserveerd die aansluiten met het koersplan. De begrote bedragen bij de post ‘Inventaris, apparatuur en leermiddelen’ en ‘Overige’ zijn gebaseerd op: • • • •

Uitgaven van de scholen op basis van hun directiebudget Vermindering werkdruk Passend onderwijs (arrangementen) Basisvaardigheden 2025 en 2026

Het grote verschil ten opzichte van verwacht 2024 en begroting 2026 en volgende jaren zijn de uitgaven aan basisvaardigheden. Uit de eerste ronde toegekende aanvragen lopen tot en met juli 2025, de tweede ronde van aanvragen tot en met juni 2026. Al deze posten worden met name beïnvloed door de scholen. Onder deze rubriek is de post van de directiebudgetten, die aan de scholen zijn toegekend ten behoeve van de bedrijfsvoering, de belangrijkste. Concreet betekent dit dat schooldirecties met deze middelen de nascholing, onderwijsbegeleiding, lesmaterialen en dergelijke kunnen betalen. De meeste uitgaven opgenomen als speerpunten van beleid, ambities komen in de deze rubriek tot uitdrukking. Financiële baten en lasten

Rentebaten

Begroot

Verwachting

Begroting

2024

2025

2026

2027

2028

EUR

76.500

50.000

Tijdelijk overtollige middelen worden weggezet op een spaarrekening.

41 | Stichting Ronduit | Meerjarenbegroting 2025-2028

6.3 Risicomanagement Risicomanagement is gericht op het voorkomen en beheersen van risico’s in de organisatie die zich dreigen voor te doen, zowel aan onderwijskant als aan de kant van bedrijfsvoering. Iedereen die betrokken is in en bij Ronduit dient zich bewust te zijn van de belangrijkste risico’s en moet daarop anticiperen. Vandaar dat naast de analyse zelf, het gesprek op verschillende niveaus binnen Ronduit wordt aangegaan, over de belangrijkste risico’s die de kwaliteit van het onderwijs of de continuïteit van de organisatie (kunnen) bedreigen en de maatregelen die daarvoor getroﬀen kunnen worden. Op deze manier helpt het risicomanagement om de focus te blijven houden op datgene waar het in het onderwijs om gaat: zo goed mogelijk onderwijs geven aan kinderen, met optimale resultaten.

6.3.1 Risicobeheersing Als lid van de PO-raad handelt Ronduit conform de uitgangspunten van de governance Code ‘Goed Bestuur’ in het primair onderwijs. Deze is in overeenstemming met de wijzigingen omtrent de scheiding van toezicht en bestuur en de verbetering van intern toezicht in de Wet op het primair onderwijs (WPO) en de Wet op expertisecentra (WEC). De principes van de code voorkomen nieuwe plannen en regellast. Onderwijsorganisaties in het primair onderwijs kunnen de principes op eigen wijze invullen, passend bij de eigen denominatie en de bestuurlijke verschijningsvorm. Met het handelen conform deze code aanvaardt het bestuur een tweeërlei verantwoordelijkheid: • •

Voor de naleving van alle relevante wet- en regelgeving Voor de opzet en werking van de risicobeheersing- en controlesystemen.

Onze scholen krijgen het vertrouwen om zelf keuzes te maken met betrekking tot de richting van (school)ontwikkeling en verbetering. Dit gebeurt binnen vastgestelde budgettaire kaders. Waar ontstaan risico’s? Welke ﬁnanciële consequenties zijn te verwachten? En hoe voorkomen we dat bepaalde risico’s zich voordoen? Bij de besluitvorming ligt meestal een deel van de verantwoordelijkheid bij het lijnmanagement. Daarom betrekt het bestuur de schooldirecteuren zoveel mogelijk bij het inschatten van de risico’s en het nemen van passende beheersmaatregelen. Nieuw is dat voor besluitvorming gevraagd wordt om een business case uit te werken volgens een vast format, zodat bij besluiten de risico’s beter kunnen worden afgewogen. Om risico’s in te schatten en te benoemen, maakt Ronduit gebruik van externe en interne bronnen. Externe bronnen zijn onder meer de inspectierapportage, de RIE-meting en de bevindingen van de accountant in de managementletter. Interne bronnen zijn onder meer de managementrapportages, marktaandeelanalyse, leerling tellingen en de tweejaarlijkse tevredenheidsmeter. De laatste geeft input van ouders, leerlingen en het voltallige personeel. De rapportages worden besproken op alle niveaus: scholen, directies, bestuurskantoor, GMR en Raad van Toezicht.

42 | Stichting Ronduit | Meerjarenbegroting 2025-2028

Bovenstaande dialoog is vastgelegd in het ‘Stelsel van kwaliteit’; zie de schets hiervan in 2.2.2. Het CvB informeert de RvT gedurende het jaar over diverse zaken, waaronder de gerealiseerde leerresultaten, de ontwikkeling van het aantal leerlingen, de kwaliteitscyclus (zie hierboven) van de scholen, de inzet van de budgetten en risico’s die zich dreigen voor te doen (incl. mitigerende maatregelen). Al deze zaken hebben te maken met het realiseren van de organisatiedoelstellingen. Met dit stelsel beogen wij op een gestructureerde en samenhangende wijze risico’s te beheersen. Het Stelsel van kwaliteit is verder uitgewerkt in een dashboard. Dit dashboard wordt twee keer per jaar besproken met directeuren in de kwaliteitsgesprekken.

6.3.2 Buffervermogen ter dekking van de grootste risico’s Ronduit heeft in 2020 - onder begeleiding van Onderwijsbureau ‘Hollands Midden’ - haar ﬁnancieel risicoproﬁel vastgesteld. Dit was ingegeven door de vergrote ﬁnanciële verantwoordelijkheid van onderwijsorganisaties en de behoefte van het Ministerie van OCW en andere stakeholders om meer zicht te krijgen op het meerjarenperspectief (continuïteitsparagraaf) met bijbehorende risico’s van de onderwijsorganisatie. Het doel hiervan was het herijken van de risico’s, om van daaruit het benodigde buﬀervermogen opnieuw vast te stellen. In 2022 heeft er op initiatief van Financiën en het CvB een herijking plaatsgevonden van de risico's en het benodigde buﬀervermogen. Dit mede gezien door de grote maatschappelijke veranderingen en snel veranderende omgeving in de afgelopen jaren, zoals de energiecrisis, stikstofcrisis, coronaepidemie, inﬂatie en de oorlog in Oekraïne.

6.3.3 Overzicht van risico’s Risico’s zijn gebeurtenissen die (voor een belangrijk deel) niet voorzien kunnen worden. Gebeurtenissen die wel voorzien kunnen worden, beheersbaar zijn en waarop geanticipeerd kan worden, vormen zo gedeﬁnieerd geen risico. Ronduit heeft een risicomatrix, waarin risico’s zijn opgenomen die ons bekend zijn en die we relevant achten. In deze risicomatrix geven we ook weer

43 | Stichting Ronduit | Meerjarenbegroting 2025-2028

hoe wij de risico’s volgen en bewaken. Op basis van de risicomatrix zijn de bedrijfsrisico's ingeschat door een team van vakspecialisten, CvB en schooldirecteuren. Uit de inventarisatie in 2022 kwam de volgende top 4 naar voren als belangrijkste risico’s voor de organisatie: • • • •

Energiekosten en inﬂatie Lerarentekort Beperkte budgetten gemeente t.b.v. huisvesting Cybercrime, ransomware

Dit zijn in 2025 nog steeds de belangrijkste 4 risico’s.

Risico Externe risico’s

Type a. Ontwikkeling van het aantal leerlingen (dalende leerlingaantallen); b. Concurrentie van andere scholen; c. Inspectie voor het Onderwijs en kwaliteit van het onderwijs

(herstelopdrachten, afkeur); d. Toenemende eisen ouders en leerlingen; e. Oorlog en maatschappelijke instabiliteit; f. Imagoschade (o.a. via media) voor Ronduit en scholen Ronduit; 2

Personeel en arbeidsmarkt

a. Arbeidsgeschillen; b. Ziekteverzuim instroom WGA; c. Tekorten op de arbeidsmarkt; d. Epidemie;

Instabiliteit bekostiging

a. Politieke keuzen en ontwikkelingen (betrouwbare overheid); b. Onvoldoende indexatie van bekostiging en subsidies; c. Gemeenten en samenwerkingsverbanden;

Huisvestingsrisico’s

a. Onderhoud en exploitatie, onvoldoende dekking kosten; b. Milieu/ duurzaamheid; c. Eigen bijdrage huisvesting/nieuwbouw.

Uitvoeringsrisico’s

a. Continuïteit bedrijfsvoering door ‘solistische’ functies, onvoldoende

kennis; b. Fraude en diefstal; c. Foutieve investeringen/aanbestedingen (juridische risico's); 6

Restrisico’s

a. Tegenvallende baten en/of hogere bedrijfskosten; b. Hogere lasten (bijvoorbeeld energie) en inflatie, zonder compensatie; c. Fiscale risico's; d. Wegvallen strategische leveranciers (bijv. AK, leerlingvolgsysteem); e. AVG en datalekken; f. Cybercrime, ransomsoftware; g. Uitval IT of andere systemen;

44 | Stichting Ronduit | Meerjarenbegroting 2025-2028

Op basis van de hiervoor genoemde risico’s is het risicoproﬁel van Ronduit vastgesteld en ingedeeld. De risico’s zijn beoordeeld op kans en impact. Dit is vertaald naar geld. Onderstaand overzicht geeft aan hoe elke risico-categorie beoordeeld is: Nr. Risico's

Kans

Min

Max

Gem. min.

Gem. max.

Gewogen

kans

Gemiddeld (incl. kans)

Externe risico's

Laag gemidd. 50%

€ 250.000

€ 700.000

€ 125.000

€ 350.000

€ 237.500

Personeel en arbeidsmarkt

Gem. hoog

75%

€ 200.000

€ 600.000

€ 150.000

€ 450.000

€ 300.000

Instabiliteit bekostiging

Gem. hoog

75%

€ 200.000

€ 600.000

€ 150.000

€ 450.000

€ 300.000

Huisvestingsrisico's

Gem. hoog

80%

€ 500.000

€ 900.000

€ 400.000

€ 720.000

€ 560.000

Bedrijfsvoeringsrisico’s

Laag gemidd. 60%

€ 125.000

€ 350.000

€ 75.000

€ 210.000

€ 142.500

Restrisico's

Gem. hoog

€ 570.000

€ 1.100.000

€ 399.000

€ 770.000

€ 584.500

€ 1.845.000

€ 4.250.000

€ 1.299.000

€ 2.950.000

€ 2.124.500

70%

De belangrijkste conclusie uit het risicoproﬁel voor Ronduit is dat er een buﬀervermogen van € 2.124.500 aangehouden moet worden ter dekking van de risico’s van de organisatie (dit was in 2020: € 1.960.000). Deze reserve is op dit moment (2024) aanwezig. De bedragen zijn gebaseerd op tussentijdse cijfers van de laatste prognose. Deﬁnitieve bedragen volgen na vaststelling van de jaarrekening. Uitgaande van een noodzakelijk buﬀervermogen van € 2.142.500 resteert ultimo 2024 een surplus van € 496.500.

45 | Stichting Ronduit | Meerjarenbegroting 2025-2028

In de jaren 2025-2028 zal het buﬀervermogen naar verwachting toenemen door positieve exploitatieresultaten. In 2025 zal het benodigde buﬀervermogen herijkt worden, waarmee de norm omhoog of omlaag zal worden gesteld. Deze inschatting hangt af van de risico-inschatting van diverse stakeholders.

6.3.4 Signaleringswaarde Inspectie van Onderwijs De Inspectie van Onderwijs hanteert de ‘signaleringswaarde’ om te bepalen of er sprake is van bovenmatig eigen vermogen. De gedachte achter de signaleringswaarde is dat publiek onderwijsgeld optimaal aan onderwijs wordt besteed en niet onnodig in reserves vastzit. De Inspectie van Onderwijs heeft een formule ontwikkeld die vaststelt wat de basis is van een normatief vermogen. Het normatief vermogen is het vermogen dat een stichting aan mag houden en dit wordt in ieder geval niet als bovenmatig gezien. De berekende waarde 2023 op basis van de formule van de inspectie bedraagt 1,49. De signaleringwaarde van Ronduit ontwikkelt zich naar verwachting de komende jaren als volgt: Realisatie 2023 Verwachting 2024 Begroting 2025

1,49 1,01 0,93

Over 2024 is de verwachting dat Ronduit een verlies zal leiden van ruim 3,1 miljoen euro. Dit heeft een negatieve impact op het eigen vermogen van Ronduit. De signaleringswaarde daalt hierdoor tot de norm van maximaal 1. De verwachting is dat de signaleringswaarde in 2025 licht zal dalen, hoewel het verwachte exploitatieresultaat rondom nul is, maar de boekwaarde van de gebouwen komende jaren toeneemt. Dit komt door investeringen in de gebouwen (vanuit het meerjarenonderhoudsplan) en door een bijdrage van Ronduit in de nieuwbouw en renovatie van aantal locaties.

46 | Stichting Ronduit | Meerjarenbegroting 2025-2028

6.4 Kosten bovenschoolse organisatie Het CvB moet in staat zijn de organisatie zodanig aan te sturen dat de maatschappelijke opdracht het geven van goed onderwijs - goed en eﬃciënt wordt gerealiseerd. De activiteiten van CvB, beheer en administratie worden gezien als overheadtaken, die gericht zijn op het aansturen van interne– en externe schoolactiviteiten. De kosten van het bestuurskantoor worden uit verschillende geldstromen betaald. In onderstaand overzicht zijn de baten en lasten van het bestuurskantoor separaat weergegeven. Deze baten en lasten vormen een onderdeel van de totale meerjarenbegroting 20252028. Kosten bovenschoolse organisatie 2024-2028 Begroting

Verwachting

Begroting

2024

2025

2026

2027

2028

EUR

1.554.000

1.562.093

1.759.398

1.784.609

1.803.222

1.814.323

7.500

1.561.500

1.569.593

1.766.898

1.792.109

1.810.722

1.821.823

Administratiekosten

269.000

274.000

290.000

Adviseurskosten

75.000

149.500

161.000

111.000

Accountantskosten

51.500

52.157

53.000

Bankkosten

6.150

5500

6.150

GMR

5.000

1.500

10.000

15.000

10.000

15.000

Verzekeringen

21.000

21.963

22.800

Communicatie

89.100

89.050

69.050

74.050

79.050

Huisvestingskosten centraal

98.000

88.000

93.000

Kantoorkosten centraal

17.000

19.006

21.500

Telefoon/ internet

9.000

Contributies

78.900

88.247

86.400

719.650

809.062

755.500

740.500

690.500

700.500

TOTAAL LASTEN (b+c)

2.281.150

2.367.566

2.608.798

2.619.009

2.587.622

2.608.723

Percentage van baten

4,7%

5,3%

5,1%

5,2%

LASTEN Personele lasten Lonen en salarissen Overige personele lasten (b) Administratie- en beheerkosten

Bestuursvergoedingen

(c)

47 | Stichting Ronduit | Meerjarenbegroting 2025-2028

Zoals in bovenstaand schema vermeld, bedraagt de bovenschoolse ‘overhead’ van Ronduit (als percentage van de baten van de stichting) de komende jaren ca. 5%. Gelet op de bevindingen van bureau Leeuwendaal, dat in 2018 onderzoek deed naar de structuur en kosten van het bestuurskantoor van Ronduit (rapport Herijking bestuurskantoor Ronduit, 2018), ligt dit percentage binnen de bandbreedte van wat gebruikelijk is bij vergelijkbare onderwijsinstellingen. Eind 2024 publiceert de PO-raad de uitkomsten van een landelijke benchmark naar de omvang en kosten van de overhead in de sector. Voorjaar 2025 zullen wij de bovenschoolse overheadkosten van Ronduit vergelijken met deze uitkomsten. Daarbij maken we enkele kanttekeningen. Ten eerste voeren wij in de komende periode gesprekken met de directeuren over hun verwachtingen bij het samenspel met bestuur en bestuurskantoor en de daarin door hen gewenste ondersteuning. Dat beeld nemen wij mee bij de weging van het ‘overheadpercentage’ van Ronduit. Ten tweede is ‘overhead’ een lastig eenduidig te deﬁniëren verschijnsel; de vergelijking van ‘de overhead van organisatie X’ met landelijke benchmarkcijfers vraagt altijd om een genuanceerde duiding.

Ten derde is de overhead van Ronduit in die zin lastig te vergelijken met die van andere, louter PO-instellingen omdat wij behalve regulier PO, ook speciale voorzieningen aanbieden waar inherent meer ondersteuning/overhead nodig is dan in het regulier onderwijs. Over onze bevindingen inzake de ‘overhead’ vergelijking van Ronduit met de genoemde benchmarkcijfers zullen wij de GMR en de RvT in de loop van voorjaar 2025 informeren.

6.4.1 Raad van Toezicht Om de toezichthouders in staat te stellen om hun functie professioneel uit te oefenen, betaalt Ronduit de contributie voor de Vereniging van Toezichthouders in Onderwijsinstellingen (VTOI). De VTOI verzorgt als beroepsvereniging opleidingen, workshops, seminars en publicaties ter bevordering van de professionaliteit van toezichthouders. Bij de honorering van de RvT zijn de uitgangspunten en kaders ter zake van de VTOI als leidraad gebruikt. Raad van Toezicht Begroting

Verwachting

Begroting

2024

2025

2026

2027

2028

EUR

61.200

49.392

61.300

1.500

250

1.500

250

1.500

Adviseurskosten

5.000

6.500

5.000

Verzekeringen

1.100

1.089

1.200

Bestuur vergoedingen

52.000

39.960

52.000

BATEN Bestuur en beheer LASTEN Personele lasten Overige personele lasten (b) Administratie- en beheerkosten

Contributies (c) TOTAAL LASTEN (b+c)

1.600

1.593

1.600

59.700

49.142

59.800

61.200

49.392

61.300

48 | Stichting Ronduit | Meerjarenbegroting 2025-2028

6.5 Treasuryplan Ronduit heeft een treasurystatuut opgesteld dat voldoet aan de regeling ‘Beleggen, belenen en derivaten’ (d.d. gewijzigd 18 december 2018 en wijziging 21 december 2021), die sinds 1 juli 2016 middels ministeriële wetgeving van toepassing is. De algemene doelstellingen van het treasurybeleid zijn: • • • •

Het zorgdragen voor de tijdige beschikbaarheid van de benodigde geldmiddelen tegen acceptabele condities; Het minimaliseren van de kosten van leningen; Het optimaliseren van het rendement van de middelen die niet op korte termijn gebruikt hoeven te worden binnen de kaders van het treasurystatuut; Het beheersen en bewaken van ﬁnanciële risico’s die aan de ﬁnanciële posities en geldstromen van Ronduit zijn verbonden.

De treasuryfunctie wordt uitgevoerd door het CvB (hierna: treasurer). De treasurer is verantwoordelijk voor een juiste uitvoering van het treasurybeleid door het Hoofd Financiën. Het Hoofd Financiën van Ronduit is verantwoordelijk voor de controle op de rechtmatigheid van de in het kader van de uitvoering van de treasuryfunctie gevoerde transacties, voor de juiste verwerking van deze transacties in de ﬁnanciële administratie en voor een tijdige en juiste betaling. Er wordt een treasurycomité ingesteld dat, als de marktomstandigheden daar aanleiding toe geven, overleg voert over de uitvoering van het treasurybeleid. Er is besloten het schatkistbankieren niet te implementeren in verband met de ontwikkeling van de rente en de onvoldoende ﬂexibiliteit voor het doen van grotere betalingen (nabetalingen CAO, investeringen en grote termijnen bouwprojecten enz.) Vanaf 2022 hebben de scholen alleen nog een BUNQ-bankrekening ter beschikking, waarmee kleine schooluitgaven worden gedaan. De reguliere facturenstroom gaat centraal via de crediteurenadministratie (ABN en het SpendCloud-systeem). Salarissen en (pensioen-)premies worden betaald door advieskantoor Akorda, die de beschikking heeft over één ABN-AMRO-rekening op naam van Ronduit.

De geplande (ver-)nieuwbouwprojecten van Ronduit zorgen voor grote schommelingen in inkomsten en uitgaven door ﬁnanciering (voorschotten en uitgaven) die de balans van Ronduit direct beïnvloeden (bouwheerschap).

49 | Stichting Ronduit | Meerjarenbegroting 2025-2028

Liquiditeitsbegroting Ronduit Onderwijs 2025 €12.000.000

€ 11.028.976 € 9.945.741

€10.000.000

€8.000.000

€ 11.103.825

€ 8.144.849

€ 8.169.697

€ 8.498.146

€ 8.522.994

€ 9.778.673 € 8.853.522

€ 8.347.843

€ 8.878.370 € 7.899.219

€6.000.000

€4.000.000

€2.000.000

€0

(€2.000.000)

maand 1

maand 2

maand 3

maand 4

maand 5

maand 6

maand 7

maand 8

maand 9

maand 10

maand 11

maand 12

Ontvangsten maand

€ 3.903.654

€ 4.207.254

€ 3.903.654

€ 5.676.704

€ 4.912.040

€ 3.903.654

Uitgaven maand

€ 3.878.806

€ 4.078.806

€ 3.828.806

€ 5.228.806

€ 4.828.806

€ 3.878.806

€ 4.882.806

Ontvangsten -/- uitgaven

€ 24.849

€ 328.449

€ 24.849

€ -175.152

€ 1.597.899

€ 1.083.235

€ 74.849

€ -1.325.152

€ -925.152

€ 24.849

€ -979.152

Bankstand eind van de maand

€ 8.144.849

€ 8.169.697

€ 8.498.146

€ 8.522.994

€ 8.347.843

€ 9.945.741

€ 11.028.976

€ 11.103.825

€ 9.778.673

€ 8.853.522

€ 8.878.370

€ 7.899.219

kredietlimiet bank

6.5.1 Toelichting ontwikkeling liquiditeitssaldo Voor de eerstvolgende 12 maanden is de liquiditeitsbehoefte gebaseerd op de verwachte inkomsten- en uitgavenpatronen van de betreﬀende maanden, rekening houdend met verwachte ontwikkelingen in de begroting op het gebied van investeringen, bouwheerschap en groot onderhoud. Gezien de ruime liquiditeitspositie van Ronduit zal er geen beroep worden gedaan op externe kredietverstrekkers. Hoe de liquiditeit zich het komend jaar daadwerkelijk zal ontwikkelen, hangt af van een aantal belangrijke veranderingen die in bovenstaande planning zijn verwerkt en zullen worden gemonitord. Grote impact hebben o.a.: • • •

•

Het activeren van groot onderhoud: investeringen worden geactiveerd en afgeschreven. Eigen uitgaven voor nieuwbouwprojecten, zoals de inrichting: ook deze kosten worden geactiveerd en afgeschreven. Ronduit treedt op als bouwheer voor De Spinaker SO Regio, Nicolaas Beets en de Zes Wielen - Saturnusstraat (projectomvang totaal ongeveer 14 miljoen Euro). Het principe is dat Ronduit geen bouwkosten voorﬁnanciert, al is dit niet helemaal te voorkomen, omdat gemeenten het laatste stuk van de ﬁnanciering pas uitbetalen na goedkeuring van de ﬁnanciële verantwoording. Onttrekkingen en dotaties vanuit de bestemmingsreserves: een verwachte daling van bestemmingsreserves betekent ook een daling van het liquiditeitssaldo.

Het liquiditeitssaldo zal de komende jaren afnemen door exploitatieresultaten (vanaf 2025), investeringen en onttrekkingen aan de voorziening groot onderhoud en ook de besteding van bestemmingsreserves (ultimo 2025: €7.899k, ultimo 2026: €7.183k, ultimo 2027: €6.648k en ultimo 2028 €6.697k). De positie wordt daarmee in de toekomst minder ruim dan nu het geval is.

50 | Stichting Ronduit | Meerjarenbegroting 2025-2028

6.5.2 Rentevisie banken Vooralsnog zijn er geen rentebaten opgenomen. De rente loopt op dit moment snel op, maar de vergoeding op spaartegoeden is vooralsnog verwaarloosbaar.

6.5.3 Renterisico leningen Dit onderdeel van het treasuryplan is niet van toepassing op Ronduit, omdat er geen leningen in omloop zijn.

6.5.4 Geld- en kapitaalmarktpartijen De tijdelijk overtollige middelen van Ronduit worden aangehouden op de daarvoor geopende spaarrekeningen bij de ABN AMRO. In het treasurystatuut van Ronduit is afgesproken dat zonder toestemming van de RvT (toen bestuur) geen gelden worden belegd. Deze afspraken zijn ook met ABN AMRO afgestemd en middels een schriftelijke reactie is dit door ABN AMRO bevestigd.

51 | Stichting Ronduit | Meerjarenbegroting 2025-2028

Bijlagen Bijlage 1: lijst van de scholen School

Brinnr. Naam directeur

Adres

Postcode Plaats

Website

Jules Verne

15KX

Maaike Swart Troost

Drechterwaard 9

1824 EX

obsjulesverne.nl

Liereland

15UP

obsliereland.nl

15UP

Margriet Hoekstra Toscanestraat 4 Ellis Kee Johanna Naberstraat 81

1827 DM Alkmaar

De Cilinder

1827 LB

Alkmaar

decilinder.nl

De Fontein

15WW

Ronald de Groot

Heilooërdijk 136

1814 LS

Alkmaar

fontein-alkmaar.nl

De Zes Wielen

16HU

Chantal van der Kamp

Munnikenweg 16-18

1823 DC

Alkmaar

dezeswielen.nl

De Zes Wielen

16HU

Chantal van der Kamp

Saturnusstraat 50

1829 CZ

Oudorp

dezeswielen.nl

De Zes Wielen

16HU

Chantal van der Kamp

Oudorperdijkje 66

1821 AP

Alkmaar

dezeswielen.nl

Vroonermeerschool

16KJ3

Karin Scholte de Jonge

Damakker 7

1822 RP

Alkmaar

vroonermeerschool.nl

De Vlieger

16KJ

Talitha van Iterson Sneeuwgansstraat 18 1826 GP

Alkmaar

devlieger-alkmaar.nl

De Sterrenwachter

16LI

Mayke Kuilboer

Stempelmakerstraat 19

1825 DP

Alkmaar

desterrenwachter.nl

Bello

16WU

Dewi Soewarno

Snaarmanslaan 19

1815 SB

Alkmaar

bello-alkmaar.nl

De Zandloper

16UJ

Marissa Stam-

Schoolstraat 15

1831 CC

Koedijk

obszandloper.nl dekennemerpoort.nl

Basisonderwijs Alkmaar

de Jong De Kennemerpoort

16WU

Joke Pannekeet

Hofdijkstraat 12

1814 EC

Alkmaar

De Kennemerpoort

16WU

Joke Pannekeet

Lindenlaan 101

1815 HE

Alkmaar

dekennemerpoort.nl

Nicolaas Beets

16XY

Jubbe de Groot

Beethovensingel 1721

1817 HJ

Alkmaar

obsnicolaasbeets.nl

Nicolaas Beets

16XY

Jubbe de Groot

Beethovensingel 7

1817 HJ

Alkmaar

obsnicolaasbeets.nl

Nicolaas Beets

16XY

Jubbe de Groot

Judith Leysterstraat 4

1816 JZ

Alkmaar

obsnicolaasbeets.nl

De Cocon

23JH

Lydia Carfora

Pater Schiphorststr. 1 1827 NJ

Alkmaar

decocon.nl

Speciaal (basis)onderwijs De Piramide (SBO)

19XX

Cynthia Bakker

Slochterwaard 179

1824 KV

Alkmaar

depiramide-alkmaar.nl

De Spinaker

18ZJ

Rachel van Assema

Kortenaerkade 22

1813 SV

Alkmaar

sospinaker.despinaker.nl

De Spinaker (De Stip) 18ZJ

Rachel van Assema

Slochterwaard 179

1824 KV

Alkmaar

sospinaker.despinaker.nl

vsoalkmaar.despinaker.nl

(SO regio)

Voortgezet special onderwijs De Spinaker Alkmaar 18ZJ

Ludo Helmes

Jan Ligthartstraat 7

1817 MR

Alkmaar

Dijk & Waard college 18ZJ

Minke Biegstraaten

Smaragd 32

1703 GB

Heerhugowaard Dijkenwaardcollege.nl

De Spinaker Hoorn

18ZJ

Mark Leek

Marketentster 2

1625 WB Hoorn

vsohoorn.despinaker.nl

De Spinaker Den Helder

18ZJ

Leoni Visser

Sportlaan 38

1782 ND

vsodenhelder.despinaker. nl

Den Helder

52 | Stichting Ronduit | Meerjarenbegroting 2025-2028

Bijlage 2: investeringslijst 2025-2028 Verloopoverzicht materiële vaste activa Verbouwingen/ gebouwen

Inventaris en apparatuur

Schoolmeubilair

ICT

Leermiddelen

Totaal

Boekwaarde 1-1-2024

3.211.950

819.479

1.051.757

942.870

313.212

6.339.268

Investeringen

685.872

260.617

222.351

288.348

19.223

1.476.411

1.707

Desinvesteringen/ afschrijvingen

Afschrijvingen

321.209

126.258

105.417

318.057

89.413

960.354

Boekwaarde 31-12-2024

3.576.613

953.838

1.168.691

911.454

243.022

7.000.023

Investeringen

972.935

163.186

40.000

283.500

45.000

1.504.621

Afschrijvingen

319.253

115.574

109.772

329.203

74.695

948.497

Boekwaarde 31-12-2025

4.230.295

1.001.450

1.098.919

865.751

213.327

7.409.742

Investeringen

777.694

435.519

162.800

283.500

45.000

1.704.513

Afschrijvingen

350.347

138.610

113.633

341.062

64.533

1.008.185

Boekwaarde 31-12-2026

4.657.642

1.298.359

1.148.086

808.189

193.794

8.106.070

Investeringen

910.978

381.950

69.000

286.250

45.000

1.693.178

Afschrijvingen

362.110

160.498

118.022

317.155

56.405

1.014.190

Boekwaarde 31-12-2027

5.206.510

1.519.811

1.099.064

777.284

182.389

8.785.058

Investeringen

582.638

312.193

112.000

288.000

25.000

1.319.831

Afschrijvingen

400.793

168.889

117.879

288.371

46.347

1.022.279

Boekwaarde 31-12-2028

5.388.355

1.663.115

1.093.185

776.913

161.042

9.082.610

53 | Stichting Ronduit | Meerjarenbegroting 2025-2028

54 | Stichting Ronduit | Meerjarenbegroting 2025-2028

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/15652371/1