60. Raadsinformatiebrief 2026-059700 inzake Taakveldanalyse Provincie Zuid-Holland.pdf

Albrandswaard ontvangt €101 per inwoner minder dan de referentiegemeenten. Dit komt hoofdzakelijk doordat gemeente Albrandswaard in vergelijking aanzienlijk minder 75-plussers heeft. Gemeente Albrandswaard heeft weliswaar lagere nettolasten op de taakvelden voor het WMO dan de referentiegemeenten maar daar tegenover staat ook dat Albrandswaard veel minder inkomsten ontvangt vanuit het gemeentefonds voor dit taakveld. Een aanbeveling is daarom om dit verder te onderzoeken. Belastingen We zien dat Albrandswaard hoge woonlasten heeft. De woonlasten van vijf van de zes referentiegemeenten zijn echter nog hoger. Deze referentiegemeenten behoren tot de duurste gemeenten van Nederland. Opvallend bij de woonlasten is dat Albrandswaard geen 100% dekkingspercentage heeft voor de rioolheffing en de afvalstoffenheffing. De andere referentiegemeenten hebben dit wel. Een aanbeveling is daarom om te overwegen om de lasten voor de riool- en afvalstoffenheffing kostendekkend te maken. Ook heft Albrandswaard geen hondenbelasting, toeristen belasting of parkeerbelasting. Mogelijk liggen hier ook kansen. Financiële Positie Albrandswaard heeft iets minder vermogen dan de gemiddelde referentiegemeente. Ook is een groter deel van de reserves beklemd in bestemmingsreserves. Alle gemeenten in de vergelijking zijn echter uitstekend in staat om hun risico’s af te dekken.

De kengetallen van de referentiegemeenten en Albrandswaard zijn overwegend positief. Wel leiden de tekorten in het meerjarenperspectief tot een verslechtering van de structurele exploitatieruimte bij Albrandswaard. Begrotingsflexibiliteit De begrotingsflexibiliteit van Albrandswaard ligt lager dan de referentiegemeenten en is matig. We zien dat Albrandswaard met name lagere structurele baten heeft terwijl de lasten van inflexibele posten gelijk of hoger zijn. Conclusie In deze analyse zien we voor Albrandswaard zowel kansen als uitdagingen. De financiële positie van de gemeente is goed met voldoende reserves om risico’s af te dekken en kengetallen met weinig risicovolle waarden. Tegelijk zien we dat de inkomsten uit het gemeentefonds laag zijn en dat de begroting minder flexibel is dan die van de referentiegemeenten. Dit kan het lastiger maken om tot een sluitende begroting te komen. We zien ook kansen, voornamelijk in het verhogen van de inkomsten uit belastingen, leges en heffingen. Ook zijn er meerdere taakvelden, voornamelijk onder hoofdtaakvelden 0,1 en 6, die het onderzoeken waard zijn. Deze taakveldanalyse kan als s basisdocument dienen voor een verdere analyse in de zoektocht naar eventuele besparingsmogelijkheden. Een overzicht van de aanbevelingen per taakveld is achteraan de taakveldanalyse te vinden. Taakveldanalyse Albrandswaard blz. 67 10.

Overzicht van aanbevelingen Hoofdtaakveld 0 ➢ Taakveld 0.2: Onderzoek welke oorzaken ten grondslag liggen aan de hogere (netto)lasten op taakveld 0.2 burgerzaken en beoordeel of er een mogelijkheden zijn om te besparen. ➢ Taakveld 0:3: Onderzoek de hoge nettolasten op taakveld 0.3 overige gebouwen en gronden en kijk of hier ruimte is om te besparen. ➢ Taakveld 0.4: Kijk kritisch of realisatie en raming overeen komen op het taakveld overhead. Raam zo nodig meer op dit taakveld in de primaire begroting om latere begrotingswijzigingen te voorkomen. Hoofdtaakveld 1 ➢ Taakveld 1.2: Kijk kritisch of realisatie en raming overeen komen op taakveld 1.2 Openbare orde en veiligheid. Raam zo nodig meer op dit taakveld. ➢ Taakveld 1.2: Onderzoek de oorzaak van de hoge nettolasten op taakveld 1.2 verder. Kijk of er besparingen mogelijk zijn, eventueel op de langere termijn als overeenkomsten wijzigingen op korte termijn tegenhouden. Hoofdtaakveld 2 ➢ Taakveld 2.2 en taakveld 0.63: onderzoek of het mogelijk is om meer netto inkomsten te generen op parkeren door parkeerbelasting te heffen. Houd hierbij niet alleen rekening met eventuele hogere lasten op taakveld 2.2, maar ook met eventuele extra lasten op taakveld 1.2 openbare orde en veiligheid. Hoofdtaakveld 4 ➢ Taakveld 4.3: Onderzoek de nettolasten op taakveld 4.3 Onderwijsbeleid en leerlingzaken nader.

Kijk of hier mogelijkheden zijn om te besparen en/of te hoog geraamde budgetten af te ramen. Wees bij het aframen van budgetten echter wel kritisch en gebruik eerdere realisaties als richtlijn. Hoofdtaakveld 5 ➢ Taakveld 5.7: Overweeg een verlaging van het onderhoudsniveau op groen. Dit kan een manier zijn om structureel te besparen, maar ook om om te gaan met capaciteit- en planningsvraagstukken in het groenonderhoud. Hoofdtaakveld 6 ➢ Cluster Sociale basisvoorzieningen: Kijk kritisch naar de realisatie op het cluster Sociale basisvoorzieningen. Onderzoek of er ruimte is om de nettolasten voor sociale basisvoorzieningen lager te ramen. Kijk of je beleid (eventueel tijdelijk) aan kan passen op de capaciteit binnen de organisatie. ➢ Cluster Participatie: Kijk kritisch naar de realisatie op het cluster participatie. Als de jaarrekening weer hogere lasten laat zien dan de begroting adviseren we om de budgetten op te hogen. ➢ Cluster Participatie: Onderzoek waarom de referentiegemeenten veel hogere nettolasten op arbeidsparticipatie begroten. ➢ Cluster Individuele voorzieningen jeugd: Kijk kritisch naar de realisatie op het cluster jeugd. Als de jaarrekening weer hogere lasten laat zien dan de begroting, hoog de budgetten dan op.

➢ Cluster Individuele voorzieningen WMO: Kijk kritisch naar de nettolasten op het cluster individuele voorzieningen WMO ten opzichte van de inkomsten en bevolkingssamenstelling. Onderzoek waarom jullie lasten op dit cluster aanzienlijk hoger zijn dan de inkomsten voor de gemeente. Hoofdtaakveld 7: ➢ Taakveld 7.5: Onderzoek de lasten en baten op taakveld 7.5 Begraafplaatsen en crematoria. Kijk naar de mogelijkheden om de baten te verhogen of de lasten te verlagen. In vergelijking met de referentiegemeenten liggen hier mogelijkheden om de inkomsten te verhogen. Gemeentefonds: ➢ Gemeentefonds: Onderzoek waarom de inkomsten en uitgaven voor de individuele voorzieningen Wmo behoorlijk verschillen Belastingen, heffingen en leges: Taakveldanalyse Albrandswaard blz. 68 ➢ Onroerendzaakbelasting: Overweeg een verhoging van het OZB-tarief. ➢ Riolering: Onderzoek waar de hoge lasten op taakveld 7.2 riolering vandaan komen en kijk of hier besparingen mogelijk zijn. ➢ Rioolheffing: Overweeg om de rioolheffing 100% kostendekkend te maken. ➢ Afval: Onderzoek waar de hoge lasten op taakveld 7.3 afval vandaan komen en kijk of hier besparingen mogelijk zijn. ➢ Afvalstoffenheffing: Overweeg om de afvalstoffenheffing 100% kostendekkend te maken. ➢ Overige tarieven: Albrandswaard heft weinig tot geen parkeerbelasting, hondenbelasting en toeristenbelasting.

Onderzoek of het rendabel is om een of meerdere van deze ‘kleinere’ belastingen te heffen. Let daarbij goed op de verhouding tussen de mogelijke inkomsten en de heffingslasten. Bijlage bij taakveldanalyse PZH 1 Bijlage – Ambtelijke toelichting op de aanbevelingen uit de taakveldanalyse van de provincie Inleiding De provincie Zuid-Holland heeft in de taakveldanalyse een aantal aanbevelingen gedaan naar aanleiding van de vergelijking met referentiegemeenten. Hieronder zijn deze aanbevelingen ongewijzigd opgenomen, met per aanbeveling een toelichting vanuit de ambtelijke organisatie. De reacties geven aan hoe de bevindingen worden beoordeeld en welke vervolglijn daarbij past. Waar aanbevelingen aanleiding geven tot financiële of beleidsmatige keuzes, worden deze betrokken bij de daarvoor geldende besluitvorming. De reacties vormen geen zelfstandig bestuurlijk besluit. Bij het lezen van de uitkomsten is het belangrijk rekening te houden met de toerekening van personeelskosten. Deze is tijdens het opstellen van de taakveldanalyse op verschillende onderdelen aangepast. De correcties zijn grotendeels in de analyse verwerkt, maar hebben op enkele taakvelden nog invloed op de vergelijking met de referentiegemeenten. De aanpassingen worden in de tweede tussenrapportage 2026 definitief verwerkt.

Ook wordt de systematiek van kostentoerekening verder verbeterd, zodat de personeelskosten beter aansluiten bij de feitelijke inzet. Hoofdtaakveld 0 Taakveld 0.2 (Burgerzaken) Aanbeveling provincie Onderzoek welke oorzaken ten grondslag liggen aan de hogere (netto)lasten op taakveld 0.2 Burgerzaken en beoordeel of er mogelijkheden zijn om te besparen. Toelichting en vervolg Een belangrijk deel van het verschil hangt samen met de personeelskosten die aan dit taakveld worden toegerekend. Gezien de omvang hiervan is het van belang kritisch te kijken naar de huidige inzet. Daarbij gaat het om de vraag of deze past bij de werkzaamheden en de dienstverlening die de gemeente wil bieden, en of werkzaamheden anders kunnen worden georganiseerd of efficiënter kunnen worden uitgevoerd. Uit de benchmarkgegevens wordt niet duidelijk of Albrandswaard een hoger niveau van dienstverlening heeft dan de referentiegemeenten. Dit geeft extra aanleiding om kritisch te kijken naar de personele inzet en de manier waarop de dienstverlening is georganiseerd. De hogere afdracht van rijksleges voor onder meer paspoorten en rijbewijzen wordt gecompenseerd door hogere legesinkomsten. Hierdoor is het netto verschil op dit onderdeel beperkt.

Bijlage bij taakveldanalyse PZH 2 Taakveld 0.3 (Overige gebouwen en gronden) Aanbeveling provincie Onderzoek de hoge nettolasten op taakveld 0.3 Overige gebouwen en gronden en kijk of hier ruimte is om te besparen. Toelichting en vervolg Uit de beschikbare gegevens blijkt dat de personeelskosten in de primitieve begroting 2026 te hoog aan dit taakveld zijn toegerekend. De correctie wordt verwerkt in de tweede tussenrapportage 2026. De aanpassing heeft geen gevolgen voor het begrotingssaldo, maar zorgt er wel voor dat het verschil met de referentiegemeenten vrijwel geheel verdwijnt. Taakveld 0.4 (Overhead) Aanbeveling provincie Kijk kritisch of realisatie en raming overeenkomen op het taakveld Overhead. Raam zo nodig meer op dit taakveld in de primaire begroting om latere begrotingswijzigingen te voorkomen. Toelichting en vervolg Na verwerking van de correcties in de personeelskosten neemt het bedrag per inwoner op dit taakveld af en komt dit lager uit dan bij de referentiegemeenten. Het grootste deel van de lasten bestaat uit de bijdrage aan de Bedrijfsvoeringspartner. De verdere verbetering van de systematiek voor de toerekening van personeelskosten moet zorgen voor een betere aansluiting tussen begroting en realisatie en een betrouwbaardere vergelijking met andere gemeenten.

Hoofdtaakveld 1 Taakveld 1.2 (Openbare orde en veiligheid) Aanbeveling provincie Kijk kritisch of realisatie en raming overeenkomen op taakveld 1.2 Openbare orde en veiligheid. Raam zo nodig meer op dit taakveld. Toelichting en vervolg De afwijking tussen begroting en realisatie bedroeg in 2025 circa € 76.000, ofwel ongeveer vijf procent van het budget. Deze afwijking wordt als beperkt beschouwd. De ontwikkeling van de uitgaven blijft onderdeel van de reguliere planning- en controlcyclus, zodat eventuele structurele afwijkingen tijdig zichtbaar worden en kunnen worden betrokken bij de ramingen. Aanbeveling provincie Onderzoek de oorzaak van de hoge nettolasten op taakveld 1.2 verder. Kijk of er besparingen mogelijk zijn, eventueel op de langere termijn als overeenkomsten wijzigingen op korte termijn tegenhouden. Bijlage bij taakveldanalyse PZH 3 Toelichting en vervolg De hogere uitgaven binnen dit taakveld hangen voor een belangrijk deel samen met de personeelskosten. Gezien de omvang hiervan is het van belang kritisch te kijken naar de huidige inzet: past deze bij de taken en resultaten binnen dit taakveld en zijn er mogelijkheden om werkzaamheden anders te organiseren, scherper te prioriteren of efficiënter uit te voeren? Daarnaast zijn er uitgaven voor onder andere cameratoezicht en verschillende software- en communicatietoepassingen.

Ook hier is het belangrijk kritisch te kijken naar nut, noodzaak en kosten. Dit geeft aanleiding om breder te kijken naar het gewenste niveau van veiligheid en dienstverlening en wat daarvoor nodig is. Bestaande verplichtingen kunnen de mogelijkheden voor besparingen op korte termijn beperken, maar hoeven een kritische afweging voor de langere termijn niet in de weg te staan. Hoofdtaakveld 2 Taakveld 2.2 (Parkeren) en taakveld 0.63 (Parkeren) Aanbeveling provincie Onderzoek of het mogelijk is om meer netto inkomsten te genereren op parkeren door parkeerbelasting te heffen. Houd hierbij niet alleen rekening met eventuele hogere lasten op taakveld 2.2, maar ook met eventuele extra lasten op taakveld 1.2 Openbare orde en veiligheid. Toelichting en vervolg De invoering van parkeerbelasting is in de eerste plaats een politieke keuze.Daarbij moeten de mogelijke financiële opbrengsten, de kosten van invoering en handhaving, de uitvoerbaarheid en de maatschappelijke effecten in samenhang worden afgewogen. Een eventuele invoering vraagt om een afzonderlijke bestuurlijke afweging. Hoofdtaakveld 4 Taakveld 4.3 (Onderwijsbeleid en leerlingzaken) Aanbeveling provincie Onderzoek de nettolasten op taakveld 4.3 Onderwijsbeleid en leerlingzaken nader. Kijk of hier mogelijkheden zijn om te besparen en/of te hoog geraamde budgetten af te ramen.

Wees bij het aframen van budgetten echter wel kritisch en gebruik eerdere realisaties als richtlijn. Toelichting en vervolg De uitgaven op dit taakveld zijn in 2024 en 2025 lager uitgekomen dan begroot. De onderschrijding zit vooral bij het leerlingenvervoer en het peuterwerk. De eerdere realisaties en de verwachte uitgaven zijn daarom kritisch beoordeeld om te bepalen welke budgetten scherper kunnen worden geraamd. Bijlage bij taakveldanalyse PZH 4 Op basis hiervan zijn de budgetten voor leerlingenvervoer en peuterwerk in de begroting 2027 bijgesteld. Daarbij is rekening gehouden met de verwachte uitgaven en blijft voldoende budget beschikbaar om deze taken goed uit te voeren. Hoofdtaakveld 5 Taakveld 5.7 (Openbaar groen) Aanbeveling provincie Overweeg een verlaging van het onderhoudsniveau op groen. Dit kan een manier zijn om structureel te besparen, maar ook om om te gaan met capaciteit- en planningsvraagstukken in het groenonderhoud. Toelichting en vervolg Een eventuele verlaging van het onderhoudsniveau is een politieke keuze waarbij financiële voordelen moeten worden afgewogen tegen de gewenste kwaliteit van de openbare ruimte. Daarnaast is een belangrijk deel van het groenonderhoud vastgelegd in lopende contracten, waardoor op korte termijn slechts beperkte mogelijkheden bestaan om structurele besparingen te realiseren.

Bij toekomstige keuzes over het onderhoudsniveau en de contracten blijft doelmatigheid daarom een aandachtspunt. Hoofdtaakveld 6 Cluster Sociale basisvoorzieningen Aanbeveling provincie Kijk kritisch naar de realisatie op het cluster Sociale basisvoorzieningen. Onderzoek of er ruimte is om de nettolasten voor sociale basisvoorzieningen lager te ramen. Kijk of je beleid (eventueel tijdelijk) aan kan passen op de capaciteit binnen de organisatie. Toelichting en vervolg De uitgaven voor sociale basisvoorzieningen zijn de afgelopen jaren op onderdelen achtergebleven bij de begroting. Bij de wijkteams kwam dit vooral doordat ziekte en vacatures de inzet beperkten. Inmiddels is de volledige vacatureruimte benut. Daarmee is de situatie veranderd en verwachten we dat de beschikbare capaciteit en middelen weer grotendeels worden ingezet. Tegelijkertijd zijn de kosten voor de inzet van wijkteams gestegen door cao-verhogingen en indexeringen. De lagere realisaties uit het verleden geven daarom niet zonder meer aanleiding om de budgetten te verlagen. Bij het ramen van de uitgaven wordt rekening gehouden met de actuele personele inzet, de verwachte kosten en de middelen die daarvoor nodig zijn. Daarbij blijft het uitgangspunt om scherp en realistisch te begroten, zonder onnodige ruimte op te nemen.

Cluster Participatie Aanbeveling provincie Kijk kritisch naar de realisatie op het cluster Participatie. Als de jaarrekening weer hogere lasten laat zien dan de begroting adviseren we om de budgetten op te hogen. Bijlage bij taakveldanalyse PZH 5 Toelichting en vervolg Deze aanbeveling is inmiddels opgevolgd. Bij de eerste tussenrapportage 2026 zijn de beschikbare budgetten structureel aangepast, zodat deze beter aansluiten bij de verwachte uitgaven. Aanbeveling provincie Onderzoek waarom de referentiegemeenten veel hogere nettolasten op arbeidsparticipatie begroten. Toelichting en vervolg De verschillen met de referentiegemeenten geven aanleiding om nader te kijken naar de opbouw van de lasten voor arbeidsparticipatie. Daarbij is van belang in hoeverre deze samenhangen met beleidskeuzes, de doelgroep of verschillen in de wijze van begroten. Op basis daarvan kan worden beoordeeld of de huidige raming passend is. Cluster Individuele voorzieningen Jeugd Aanbeveling provincie Kijk kritisch naar de realisatie op het cluster Jeugd. Als de jaarrekening weer hogere lasten laat zien dan de begroting, hoog de budgetten dan op. Toelichting en vervolg De ontwikkeling van de uitgaven wordt nauwgezet gevolgd. De realisatie en de verwachte structurele lasten vormen de basis voor de raming, zodat de begroting zo goed mogelijk aansluit bij wat daadwerkelijk nodig is.

Cluster Individuele voorzieningen Wmo Aanbeveling provincie Kijk kritisch naar de nettolasten op het cluster Individuele voorzieningen Wmo ten opzichte van de inkomsten en bevolkingssamenstelling. Onderzoek waarom jullie lasten op dit cluster aanzienlijk hoger zijn dan de inkomsten voor de gemeente. Toelichting en vervolg Een belangrijk deel van het geconstateerde verschil wordt verklaard door de correctie op de toerekening van personeelskosten. Deze is verwerkt in de tweede tussenrapportage 2026 en leidt ertoe dat de lasten met ongeveer € 38 per inwoner afnemen. Daarmee vervalt het eerder geconstateerde verschil nagenoeg. Dat neemt niet weg dat de ontwikkeling van de Wmo-uitgaven aandacht blijft vragen. De realisatie en de ontwikkeling van de lasten worden kritisch gevolgd, zodat de ramingen zo scherp mogelijk aansluiten bij wat naar verwachting daadwerkelijk nodig is. Ook het voorzieningenniveau wordt daarbij betrokken. Bijlage bij taakveldanalyse PZH 6 Hoofdtaakveld 7 Taakveld 7.5 (Begraafplaatsen en crematoria) Aanbeveling provincie Onderzoek de lasten en baten op taakveld 7.5 Begraafplaatsen en crematoria. Kijk naar de mogelijkheden om de baten te verhogen of de lasten te verlagen. In vergelijking met de referentiegemeenten liggen hier mogelijkheden om de inkomsten te verhogen.

Toelichting en vervolg De hogere lasten hangen voornamelijk samen met de toegerekende personeelskosten en het onderhoud van de begraafplaatsen. Op basis van de huidige inzichten lijken op deze onderdelen slechts beperkte besparingsmogelijkheden aanwezig. De baten liggen lager dan bij de referentiegemeenten. De tarieven en lasten zijn eerder onderzocht. De kostendekkendheid van de lijkbezorgingsrechten is met circa 30% relatief laag. Tegelijkertijd blijkt uit een vergelijking met omliggende gemeenten dat de tarieven in Albrandswaard op onderdelen al relatief hoog zijn. Een verdere verhoging van de tarieven ligt daarom niet zonder meer voor de hand. De lage kostendekkendheid blijft wel een aandachtspunt en geeft aanleiding om kritisch te blijven kijken naar de ontwikkeling van zowel de lasten als de opbrengsten. Gemeentefonds Individuele voorzieningen Wmo Aanbeveling provincie Onderzoek waarom de inkomsten en uitgaven voor de individuele voorzieningen Wmo behoorlijk verschillen. Toelichting en vervolg Voor een belangrijk deel wordt het eerder geconstateerde verschil verklaard door de aangepaste toerekening van personeelskosten. Na verwerking van deze correctie dalen de lasten met circa € 38 per inwoner en vervalt het verschil tussen de middelen die Albrandswaard via de algemene uitkering voor dit cluster ontvangt en de begrote uitgaven nagenoeg.

Daarmee is er op dit moment geen sprake meer van een relevant financieel verschil. Dat neemt niet weg dat de ontwikkeling van de Wmo-uitgaven kritisch gevolgd moet worden. Bij volgende begrotingen wordt scherper geraamd en kritisch gekeken welke middelen daadwerkelijk nodig zijn, zonder daarbij onnodig ruimte in de begroting op te nemen. Daarbij blijft gelden dat de verdeelmaatstaven van het gemeentefonds niet altijd één-op-één aansluiten bij de kosten die de gemeente daadwerkelijk maakt. Bijlage bij taakveldanalyse PZH 7 Belastingen, heffingen en leges Onroerendezaakbelasting (OZB) Aanbeveling provincie Overweeg een verhoging van het OZB-tarief. Toelichting en vervolg Een eventuele verhoging van het OZB-tarief is een politieke keuze. Deze mogelijkheid is tijdens het recente ombuigingstraject betrokken bij de besluitvorming. De gemeenteraad heeft er destijds voor gekozen deze maatregel niet over te nemen. Vanuit de ambtelijke organisatie adviseren wij om een verhoging van het OZB-tarief opnieuw te overwegen. De begroting voor 2028 en 2029 is nog niet structureel sluitend. Een hogere structurele opbrengst kan de druk op de begroting verkleinen en de financiële wendbaarheid van de organisatie vergroten. Daarmee ontstaat meer ruimte om tegenvallers op te vangen en uitvoering te geven aan het collegewerkprogramma..

Taakveld 7.2 (Riolering) Aanbeveling provincie Onderzoek waar de hoge lasten op taakveld 7.2 Riolering vandaan komen en kijk of hier besparingen mogelijk zijn. Toelichting en vervolg De hogere lasten hangen grotendeels samen met de toerekening van personeelskosten. Na verwerking van de correctie in de tweede tussenrapportage 2026 nemen de lasten met ongeveer € 7 per inwoner af. Daarmee resteert nog slechts een beperkt verschil met de referentiegemeenten. Dit geeft op zichzelf geen aanleiding om een afzonderlijke besparingsmaatregel te veronderstellen. Rioolheffing Aanbeveling provincie Overweeg om de rioolheffing 100% kostendekkend te maken. Toelichting en vervolg In de begroting 2027 wordt uitgegaan van 100% kostendekkendheid van de rioolheffing. Om dit te bereiken, is een verhoging van de tarieven voorzien. De benodigde tarieven worden vastgesteld via de belastingverordeningen voor 2027. In de taakveldanalyse staat dat Albrandswaard geen overhead en btw aan dit taakveld toerekent. Dit is niet juist. Zowel de overhead als de compensabele btw worden extracomptabel toegerekend en meegenomen bij de berekening van de kostendekkendheid. Bijlage bij taakveldanalyse PZH 8 Taakveld 7.3 (Afval) Aanbeveling provincie Onderzoek waar de hoge lasten op taakveld 7.3 Afval vandaan komen en kijk of hier besparingen mogelijk zijn.

Toelichting en vervolg Uit de cijfers blijkt niet dat de totale lasten hoger zijn dan bij de referentiegemeenten. Wel is de opbouw van de kosten anders. De personeelslasten liggen lager, terwijl de uitvoeringskosten – die grotendeels samenhangen met de dienstverlening door NV BAR – hoger zijn. Per saldo zijn de totale lasten niet hoger. Daarbij geldt dat wordt gestreefd naar 100% kostendekkendheid. Een eventuele verlaging van de kosten leidt daardoor in principe ook tot een verlaging van de benodigde opbrengsten uit de heffing. Een kostenbesparing levert daarmee niet automatisch financiële ruimte op binnen de begroting. Afvalstoffenheffing Aanbeveling provincie Overweeg om de afvalstoffenheffing 100% kostendekkend te maken. Toelichting en vervolg In de begroting 2027 wordt ook voor de afvalstoffenheffing uitgegaan van 100% kostendekkendheid. Om dit te bereiken, is een verhoging van de tarieven voorzien. De benodigde tarieven worden vastgesteld via de belastingverordeningen voor 2027. In de taakveldanalyse staat dat Albrandswaard geen overhead en btw aan dit taakveld toerekent. Dit is niet juist. Zowel de overhead als de compensabele btw worden extracomptabel toegerekend en meegenomen bij de berekening van de kostendekkendheid. Overige tarieven Aanbeveling provincie Albrandswaard heft weinig tot geen parkeerbelasting, hondenbelasting en toeristenbelasting.

Onderzoek of het rendabel is om een of meerdere van deze 'kleinere' belastingen te heffen. Let daarbij goed op de verhouding tussen de mogelijke inkomsten en de heffingslasten. Toelichting en vervolg De invoering van nieuwe lokale belastingen is een politieke keuze. Daarbij moeten de te verwachten opbrengsten, de uitvoeringskosten, de administratieve lasten en de maatschappelijke effecten in samenhang worden afgewogen. Een eventuele invoering vraagt om een afzonderlijke bestuurlijke afweging.