Document · PDF

37. 2026-023931 SVHW 1e begrotingswijziging 2026 & begroting 2027.pdf

Gemeenteraad AW 11 mei 2026, gemeente AlbrandswaardBij agendapunt: 6: Ingekomen stukken24.341 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 3 van 3

Versie 1.0

8 april 2026

Pagina 37 van 50

Begroting 2027 en meerjarenraming 2028-2031 Uit de onderstaande tabel blijkt, dat SVHW geen renterisico heeft. (bedragen x € 1.000) 1a

Renteherziening vaste schuld o/g

3a 3b

Nieuwe vaste schuld Nieuwe verstrekte lange leningen

1b 2

Renteherziening vaste schuld u/g Netto renteherziening (1a-1b)

4 5

Netto nieuwe vaste schuld Betaalde aflossingen

8.3.4

0 0

2031

0 0

0 133

Begrotingstotaal Vastgesteld % (20%)

17.320 20,00%

17.822 20,00%

18.150 20,00%

18.499 20,00%

18.860 20,00%

Ruimte (10-7)

3.464

4.277

4.356

4.440

4.527

3.464 0

4.277 0

4.356 0

4.440 0

4.527 0

Financiering

Het saldo van de aangetrokken geldleningen is per 1 januari 2027 € 1.048.373. Op de lening van de Bank Nederlandse Gemeenten wordt in 2027 een bedrag van € 111.987 afgelost. Het saldo van de geldlening per 31 december 2027 bedraagt € 936.386. Bij deze lening bedraagt het vaste

rentepercentage 4,445 %.

8.3.5

Relatiebeheer

Het SVHW heeft met de Bank Nederlandse Gemeenten een rekeningcourant verhouding. De bank valt onder Nederlands toezicht. In 2026 wordt de bancaire dienstverlening (EU) aanbesteed.

8.3.6

Toelichting EMU-saldo

In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV, art. 19) is de verplichting vastgesteld, dat er in de

begroting een overzicht verstrekt moet worden over het boekjaar. Hieronder volgt het EMU-Saldo van SVHW over 2027 tot en met 2030:

Versie 1.0

8 april 2026

0 128

Renterisiconorm (minimumnorm) Renterisico vaste schuld

0 0

2030

0 122

Renterisiconorm

10 7

0 0

2029

0 116

Renterisico vaste schuld (2 en 6)

8 9

2028

0 112

Herfinanciering (laagste van 4 en 5)

2027

Pagina 38 van 50

Begroting 2027 en meerjarenraming 2028-2031

Omschrijving 1

Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c)

Afschrijvingen ten laste van de exploitatie

Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie minus de vrijval van de voorzieningen ten bate van de exploitatie

Investeringen in (im)materiële vaste activa die op de balans worden geactiveerd

Baten uit bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overigen, die niet op de exploitatie zijn verantwoord en niet al in mindering

Desinvesteringen in (im)materiële vaste activa: Baten uit desinvesteringen in (im)materiële vaste activa (tegen verkoopprijs), voor zover niet op

Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw-, woonrijp maken e.d. (alleen transacties met derden

Baten bouwgrondexploitatie: Baten voorzover transacties niet op exploitatie

Lasten op balanspost Voorzieningen voorzover deze met derden betreffen

Lasten ivm transacties met derden, die niet via de onder post 1 genoemde exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves (inclusief fondsen en dergelijke) worden gebracht en die nog i t ll d éé b t d t

11 a b

Verkoop van effecten: Gaat u effecten verkopen? (ja/nee) Zo ja wat is bij verkoop de verwachte boekwinst op

Paragraaf bedrijfsvoering

8.4.1

Algemeen Bestuur

2028 Begroting x € 1000,-

286

399

384

Berekend EMU-saldo

8.4

(bedragen in x € 1.000) 2029 2030 Begrotin Begroting g x € 1000,x € 1000,-

2027 Begroting x € 1000,-

nee

286

nee

452

nee

437

Het Algemeen Bestuur vertegenwoordigt de verschillende deelnemende organisaties en is het hoogste

bestuursorgaan. Het Algemeen Bestuur heeft als taak om het beleid vast te stellen en te controleren of het juist wordt uitgevoerd. De samenstelling van het algemeen bestuur is vastgelegd in de

gemeenschappelijke regeling SVHW. Iedere gemeente heeft één afvaardiging in het algemeen bestuur. Het waterschap heeft 2 deelnemers binnen het algemeen bestuur.

8.4.2

Dagelijks Bestuur

De leden van het Dagelijks Bestuur zijn door en vanuit de leden van het Algemeen Bestuur

aangewezen. Het Dagelijks Bestuur bepaalt onder andere de instructies en de regels voor de uitvoering van de taken en de bedrijfsvoering van SVHW.

Versie 1.0

8 april 2026

Pagina 39 van 50

Begroting 2027 en meerjarenraming 2028-2031

8.4.3

Organogram

SVHW heeft de werkzaamheden belegd in zelforganiserende procesteams. Deze procesteams houden zich bezig met de operatie en zijn verantwoordelijk voor het uitvoeren en het continu verbeteren van

het proces en het realiseren van de gewenste output. De processen zijn gegroepeerd in domeinen met

aan het hoofd een domeinmanager. In lijn met doelstellingen van SVHW bepalen de domeinmanager en proceseigenaren de gewenste output, die zoveel mogelijk beschreven wordt in de vorm van meetbare en zichtbare prestatie indicatoren.

Het MT bestaande uit de drie domeinmanagers en de directeur stelt de kaders (richting en doelen), schept de randvoorwaarden voor de procesteams bij de uitvoering van hun taken en bewaakt de samenhang van de processen.

De onderstaande figuur geeft de vereenvoudigde weergave van het organogram weer:

8.4.4

Technologische- en procesontwikkelingen

SVHW heeft net als alle andere organisaties te maken met een steeds sterkere afhankelijkheid van IT oplossingen en moet daarom ook meegaan met de veranderingen daarin. Onze contracten voor

hardware en het onderhoud daarvan zijn in 2025 opnieuw aanbesteed. De komende jaren worden diverse applicaties opnieuw aanbesteed, waarvan de bezwarenapplicatie in 2026 de eerste is.

Daarnaast worden alle contracten door onze contractmanager tegen het licht gehouden in 2026,

waarbij deze beoordeeld worden op de mate waarin de voorwaarden voldoen aan de eisen die gesteld worden om te kunnen voldoen aan wetgeving zoals NIS2 en AVG. De nieuwe Cybersecuritywet is een ontwikkeling met grote impact op onze IT. Het is mede ook daarom dat SVHW zich in 2026 voor het

eerst wil certificeren voor ISO27001. Een aantal andere externe ontwikkelingen is: -

Landelijke stelsel van basisregistraties en aansluiting hierop;

Invoering van de omgevingswet en de aanpassing hierdoor van informatie aanlevering en de inzet van luchtdetectie;

Versie 1.0

8 april 2026

Pagina 40 van 50

Begroting 2027 en meerjarenraming 2028-2031 -

De ontwikkeling van werken met AI (Artificial Intelligence) neemt een grote vlucht en wordt

Het project secundaire objectkenmerken (Check uw woning) die in wetgeving vanaf 2027 is

meer gemeengoed;

verankerd. Belastingplichtigen kunnen aangeven wanneer secundaire kenmerken van hun woning in onze registraties niet matchen met de daadwerkelijke situatie;

Steeds meer applicaties worden in de cloud aangeboden, hetgeen de flexibiliteit van SVHW in zal perken omdat minder maatwerk mogelijk is. Op dit moment is de belangrijkste applicatie (Centric) in eigen beheer waardoor SVHW door slim maatwerk en specifieke functionaliteiten

8.4.5

efficiëntie kan koppelen aan maatwerk;

Doorontwikkeling van MijnOverheid en verdere digitalisering overheidsdienstverlening; Informatiebeveiliging en privacy waarbij SVHW ervoor zorg moet dragen dat de digitale

weerbaarheid op peil wordt gehouden en verder wordt verbeterd waar nodig en passend binnen toenemende nationale en Europese regelgeving (NIS2);

Implementatie van de Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer (WMEBV).

NIS2

In Europees verband worden sectoren en organisaties die van vitaal belang zijn voor de maatschappij verplicht te voldoen aan de NIS2-richtlijn. Begin 2026 heeft SVHW bij BZK aangegeven dat SVHW als

overheidsinstantie kan worden aangemerkt en daarmee binnen de reikwijdte van de Cybersecuritywet (Cbw) valt en heeft zich hiervoor geregistreerd in het entiteitenregister. Dit betekent voor SVHW de volgende drie verplichtingen: •

Zorgplicht: De zorgplicht bestaat uit een lijst van maatregelen waaraan SVHW minimaal moet voldoen. Denk hierbij aan crisismanagement bij een groot cyberincident en het gebruik van cryptografie en versleuteling.

•

Meldplicht: SVHW moet binnen 24 uur dat SVHW zich bewust is geworden van een incident

melden dat bij SVHW sprake is van een incident bij de toezichthouder (Rijksinspectie Digitale

Infrastructuur (RDI)) en een uitgebreide rapportage over het incident binnen een maand. Een cyberincident moet ook bij het Computer Security Incident Response Team (CSIRT) van SVHW gemeld worden •

Toezicht: Er komt een onafhankelijk toezichthouder (Rijksinspectie Digitale Infrastructuur (RDI)), die naar de naleving van de verplichtingen uit de richtlijn kijkt.

De invoering vindt plaats medio 2026. SVHW anticipeert hier tijdig op en wil ook een ISO certificering

hiervoor behalen. SVHW verzorgt in 2026 een training voor zowel Bestuurders als medewerkers (met de E-learning ARDA) op dat de organisatie NIS2 bestendig wordt gemaakt.

8.4.6

Informatiebeveiliging en privacy

Door de toenemende datastromen, koppeling van systemen en digitale dreiging van hackers en

cybercriminelen wordt het zorgvuldig omgaan met de gegevens van inwoners en organisaties steeds

belangrijker. SVHW zal als data gedreven organisatie daarom zijn digitale weerbaarheid op peil dienen

te houden. Dit vergt een toenemende inspanning van SVHW. SVHW maakt op dit gebied (beveiliging en privacy) gebruik van de diensten van de Informatiebeveiligingsdienst Nederlandse gemeenten (IBD) en werkt samen met collega belastingkantoren. Er is een privacy officer binnen het domein

Ondersteuning, die op dit terrein de tweedelijns ondersteuning levert en er is een CISO (Chief

Information Security Officer) en FG (Functionaris Gegevensbescherming) die rechtstreeks aan de

directie rapporteren. SVHW moet voldoen aan NIS2 en wil zich hiervoor ISO certificeren, uiterlijk in 2026.

Versie 1.0

8 april 2026

Pagina 41 van 50

Begroting 2027 en meerjarenraming 2028-2031

8.4.7

Investeringen in ICT

Voor een gestructureerde aanpak van de benodigde ICT-ontwikkelingen vanwege de strategie en

wetgeving zoals hiervoor beschreven (o.a. NIS2) is een ICT-strategie opgesteld. In 2025 is hiervoor een

roadmap gemaakt. De kosten hiervoor worden opgevangen binnen de begroting. Eventuele meerkosten worden separaat ter besluitvorming aan het AB voorgelegd. Er zijn voor 2027 buiten de hiervoor genoemde exploitatiekosten geen investeringen voorzien.

8.4.8

Huisvesting

Door het AB is in november 2025 het besluit genomen om het pand te renoveren c.q. aan te passen aan de minimale wettelijk verplichte vereisten voor verduurzaming. De maatregelen moeten ervoor zorgen dat het pand nog zeker 20 jaar door geëxploiteerd kan worden. Het investerings- en

financieringsbesluit is verankerd in deze meerjarenbegroting 2027. De formele start van de renovatie

en verduurzaming staat gepland in de tweede helft van 2026 en het werk loopt door in 2027.

8.4.9

Rechtmatigheidsverantwoording

Over 2023 tot en met 2025 heeft het dagelijks bestuur de rechtmatigheidsverantwoording reeds

opgenomen in de jaarstukken. De onderbouwing van deze rechtmatigheidsverantwoording komt tot

stand vanuit de verbijzonderde interne controle die wordt uitgevoerd op basis van het verbijzonderd intern controleplan. Op basis van de bevindingen uit het verleden verwachten wij niet dat het

Controleplan voor 2026 en 2027 moet worden aangepast. Mocht dit wel noodzakelijk zijn, blijkend uit

de bevindingen uit de controles over het boekjaar 2025, zullen wij dit middels een tussentijdse rapportage kenbaar maken aan het bestuur.

Versie 1.0

8 april 2026

Pagina 42 van 50

Begroting 2027 en meerjarenraming 2028-2031

Financiële begroting Staat van Baten en Lasten (bedragen x € 1.000) Be groting 2 0 2 7

Sta a t va n b a te n e n la ste n

Ba te n

La ste n

G e wij zigd e b e groting 2 0 2 6 Sa ld o

Ba te n

La ste n

Sa ld o

J a a rre ke ning 2 0 2 5 Ba te n

La ste n

Sa ld o

Omschrijving programma: Ondersteuning Gegevensbeheer Algemeen

4.101

3.039

1.062

3.877

2.835

1.042

3.859

2.457

1.402

BAG-administratie

410

286

124

394

271

123

330

249

WOZ-administratie

4.778

3.635

1.143

4.417

3.296

1.121

5.256

3.615

1.641

Dienstverlening Sub tota a l p rogra mma ' s

8.021

6.114

1.907

7.667

5.796

1.871

8.038

5.263

2.775

17.310

13.074

4.236

16.365

12.208

4.157

17.483

11.583

5.900

Omschrijving algemene dekkingsmiddelen: Algemene dekkingsmiddelen

Sub tota a l a lge me ne d e kkingsmid d e le n

Gerealiseerde kosten Overhead

4.236

-4.236

4.157

-4.157

3.631

-3.631

Vennootschapsbelasting

17.310

16.365

17.483

15.214

2.269

G e re a lise e rd e tota a l sa ld o va n b a te n e n la ste n

Toevoeging/onttrekking aan reserves: Mutaties in reserves

207

Sub tota a l muta tie s re se rve s

207

17.310

16.365

17.690

15.214

2.476

G e re a lise e rd e re sulta a t

Zie voor de toelichting op de staat van baten en lasten de toelichtingen per programma.

Versie 1.0

8 april 2026

Pagina 43 van 50

Begroting 2027 en meerjarenraming 2028-2031

Staat van incidentele baten en lasten Programma

Kostensoort

Omschrijving

2027

Incidentele lasten

Totaal incidentele lasten Incidentele baten

Totaal incidentele baten Incidenteel resultaat

Toelichting

In deze begroting zijn geen incidentele baten en lasten opgenomen.

Versie 1.0

8 april 2026

Pagina 44 van 50

2028

(bedragen in x € 1.000)

2029

2030

2031

Begroting 2027 en meerjarenraming 2028-2031

Overzicht baten en lasten per taakveld Hieronder is het overzicht baten en lasten per taakveld weergegeven. Categorie

0.4 0.5

0.61 0.62 0.64 0.8 7.2 7.3

Omschrijving

Realisatie 2025

LASTEN

0.61 0.62 0.64 0.8 7.2 7.3

4.157

4.236

OZB-woningen

6.529

6.526

6.997

Belastingen overig

3.130

3.338

3.493

OZB-niet woningen Overige baten en lasten Riolering Afval

1.029 -

BATEN

Mutaties reserves

1.030 -

1.103 -

635

677

709

15.642

16.476

17.320

658

207

701

734

OZB-woningen

2.918

2.696

2.858

Belastingen overig

9.750

9.009

9.550

Riolering

1.979

1.829

1.939

18.118

16.476

17.320

Totale lasten

15.642

16.476

17.320

Gerealiseerd saldo

2.476

OZB-niet woningen Overige baten en lasten Afval

527 688

2.049

Totale baten

8 april 2026

na wijziging

3.615

Treasury

Totaal baten

Versie 1.0

Begroting 2027

Overhead

Totaal lasten

0.10

(bedragen in x € 1.000)

Begroting 2026

18.118

Pagina 45 van 50

487 561

1.893

16.476

517 450

2.007

17.320

Begroting 2027 en meerjarenraming 2028-2031

11.1 Meerjaren overzicht baten en lasten per taakveld C ate g o rie Omschrijving LAST EN 0.4 Overhead 0.5 Treasury 0.61 OZB-woningen 0.62 OZB-niet woningen 0.64 Belastingen overig 0.8 Overige baten en lasten 7.2 Riolering 7.3 Afval

BAT EN 0.10 Mutaties reserves 0.61 OZB-woningen 0.62 OZB-niet woningen 0.64 Belastingen overig 0.8 Overige baten en lasten 7.2 Riolering 7.3 Afval Totale lasten Totale baten Ge re alise e rd sald o

Versie 1.0

8 april 2026

Be g ro ting 2027

Ge wijzig d e b e g ro ting 2026

Be g ro ting 2028

Be g ro ting 2029

(bedragen x € 1.000) Be g ro ting 2030

T o taal laste n

4.157 47 6.526 1.030 3.338 677 701 16.476

4.236 48 6.997 1.103 3.493 709 734 17.320

4.532 45 7.137 1.125 3.563 723 749 17.874

4.545 42 7.280 1.148 3.634 738 764 18.150

4.680 39 7.426 1.171 3.707 752 779 18.553

T o taal b ate n

2.696 487 9.009 561 1.829 1.893 16.476

2.858 517 9.550 450 1.939 2.007 17.320

53 2.928 527 9.791 450 2.027 2.097 17.873

53 2.972 522 9.972 450 2.055 2.126 18.150

53 3.041 543 10.181 450 2.106 2.179 18.553

16.476 16.476 -

17.320 17.320 -

17.874 17.873 -

18.150 18.150 -

18.553 18.553 -

Pagina 46 van 50

Begroting 2027 en meerjarenraming 2028-2031

Geprognosticeerde balans 2027 - 2030 Hieronder is de balans weergegeven met de geprognosticeerde cijfers voor de jaren 2027-2030. (bedragen x € 1.000) Activa

3 1 -1 2 -2 0 2 5 3 1 -1 2 -2 0 2 6 3 1 -1 2 -2 0 2 7 3 1 -1 2 -2 0 2 8 3 1 -1 2 -2 0 2 9 3 1 -1 2 -2 0 3 0

Vaste activa

1.660

2.453

4.649

4.222

4.100

3.975

Vlottende activa

35.847

4.253

2.068

2.404

2.431

2.458

Liquide middelen

488

480

Overlopende activa

965

38.960

8.151

8.162

8.071

7.976

7.878

T ota a l P a ssiva Eigen vermogen

3 1 -1 2 -2 0 2 5 3 1 -1 2 -2 0 2 6 3 1 -1 2 -2 0 2 7 3 1 -1 2 -2 0 2 8 3 1 -1 2 -2 0 2 9 3 1 -1 2 -2 0 3 0 814

1.864

1.811

1.758

Gerealiseerd resultaat

2.476

T ota a l e ige n ve rmoge n

3.290

1.864

1.811

1.758

1.705 414

Voorzieningen

1.705

525

414

Langlopende schulden

1.156

1.048

936

819

697

570

Vlottende passiva

29.419

1.000

Overlopende passiva T ota a l

Versie 1.0

8 april 2026

4.570

3.870

3.947

4.026

4.107

4.189

38.960

8.196

8.162

8.071

7.976

7.878

Pagina 47 van 50

Begroting 2027 en meerjarenraming 2028-2031

Investeringsoverzicht Voor 2027 staat de volgende investering gepland. Afschrijving op deze investering vindt plaats met

ingang van 2028. De start van de investering begint in 2026 en is om deze reden ook opgenomen in de 1e wijziging van de begroting 2026. Investeringsoverzicht

Bedrag

Verbouwing gebouw

€ 3.520.000

Totaal

Afschrijvingstermijn 20 jaar

€ 3.520.000

De totale kapitaalsbehoefte voor de verbouwing van het gebouw betreft €3.700.000. Hiervan komt

€180.000 ten laste van de exploitatie. Het krediet voor de verbouwing betreft zodoende € 3.520.000. De werkzaamheden voor de verbouwing van het gebouw starten na vaststelling van de 1e wijziging

begroting 2026 en de meerjarenbegroting 2027. De verwachting is dat de besteding voor 25% van het krediet in 2026 plaats vindt, de overige 75% in 2027.

Versie 1.0

8 april 2026

Pagina 48 van 50

Beleidsindicatoren Begroting 2027 No.

T a a kve ld

Bestuur en ondersteuning Formatie

Fte per 1.000 inwoners

0,082 Fte per 1.000 inwoners

Bestuur en ondersteuning Bezetting

Fte per 1.000 inwoners

0,086 mdw. per 1.000 inwoners

Bestuur en ondersteuning Apparaatskosten

Kosten per inwoner

Bestuur en ondersteuning Externe inhuur

Kosten als % van totale loonsom

15,22% Kosten als % van totale loonsom

+ totale kosten inhuur externen

Na a m b e le id sind ica tor

Bestuur en ondersteuning Overhead

E e nhe id

Kosten als % van de totale lasten

Pagina 49 van 50

Wa a rd e

€

E e nhe id

15,48 Kosten per inwoner

24,7% % van de totale lasten

Specificatie kosten per deelnemer Specificatie kosten per deelnemer begroting 2027 G e ge ve nsb e he e r

a a nta l ob j e cte n

b e d ra g p e r ob j e ct / tota a l b ij d ra ge

a a nta l WOZob j e cte n

G e ge ve nsb e he e r BAG

b e d ra g p e r ob j e ct / tota a l b ij d ra ge

a a nta l BAG ob j e cte n

b e d ra g T ota a l p e r ob j e ct / ge ge ve nsb e tota a l he e r BAG b ij d ra ge

WOZ-a d ministra tie

a a nta l ob j e cte n

b e d ra g p e r ob j e ct / tota a l b ij d ra ge

Die nstve rle ning

a a nta l a a nsla ge n

b e d ra g p e r re ge l / tota a l b ij d ra ge

P rogra mma koste n

4.101

205

4.778

7.571

T a rie f p rogra mma

5,106

0,626

1,623

14,585

1,859

Alblasserdam Albrandswaard Altena

9.961 11.932 28.024

50.863 60.927 143.096

9.961 11.932 28.024

6.241 7.475 17.557

9.961

16.169

28.024

Geertruidenberg Goeree-Overflakkee

11.847 31.912

60.493 162.949

11.847 31.912

7.422 19.993

18.190 19.154 9.807 16.330 24.673

Barendrecht Drimmelen

Hardinxveld-Giessendam Hoeksche Waard Krimpenerwaard Lansingerland Nieuwkoop Ridderkerk Voorne aan Zee

23.143 14.163

8.971 46.912

29.035 30.573 15.653 26.066 39.382

118.172 72.319

45.808 239.541

148.258 156.111 79.927 133.098 201.092

Hollandse Delta

475.559

2.428.293

T ota a l

803.133

4.100.948

23.143 14.163

8.971 46.912

14.499 8.873

5.620 29.390

29.035 30.573 15.653 26.066 39.382

45.488

22.409 7.475 63.045

9.961 11.932 28.024

145.279 174.026 408.724

48.941 72.193 189.007

90.974 134.196 351.337

309.525 376.625 966.202

11.847 31.912

19.230 51.799

26.652 71.792

11.847 31.912

172.786 465.430

61.144 186.491

113.658 346.660

373.589 1.046.830

29.035

47.129

15.653

25.408

320.779 353.820 171.002 251.466 386.700

957.826 974.986 514.439 781.061 1.186.843

14.499 8.873

5.620 29.390

65.320 19.154 35.214 16.330 24.673

23.143 14.163

8.971 46.912

29.035 30.573 15.653 26.066 39.382

337.536 206.564

130.840 684.202

423.469 445.901 228.296 380.167 574.378

105.861 100.312

58.920 342.465

172.568 190.343 91.993 135.280 208.031

2.109.594 327.574

205.223

Pagina 50 van 50

T ota le koste n

126.432

205.223

410.446

327.574

4.777.599

4.073.143

196.780 186.466

109.524 636.593

3.921.433

666.988 474.222

291.792 1.589.727

6.349.726

7.571.389 16.860.381

A.B. 26/34 D.B. 26/12 Aan vertegenwoordigende organen deelnemers GR SVHW Onderwerp: Kosteloze herinnering In de Ontwerpbegroting 2027 van SVHW is ervan uitgegaan, dat er geen nieuw beleid uitgevoerd wordt. Er is echter één beleidsonderwerp waarop het Algemeen Bestuur (AB) van SVHW de

vertegenwoordigende organen vraagt om een zienswijze. Dit betreft het al dan niet toevoegen van de

kosteloze herinnering aan het invorderingsproces bij SVHW. Vooralsnog heeft het AB SVHW naar

aanleiding van een tweetal pilots besloten geen wijziging door te voeren in het invorderingsproces.

Hiervoor zijn meerdere argumenten. Eén argument raakt echter uw budgetrecht, omdat de pilots laten

zien dat bij invoering van een kosteloze herinnering de opbrengsten uit invorderingskosten (en daarmee uw inkomsten) significant kunnen dalen. Daarom heeft het AB SVHW besloten u bij de

begroting 2027 om een zienswijze te vragen. In deze memo wordt u geïnformeerd om tot een goede

zienswijze te kunnen komen.

1. Aanleiding: Sociaal Maatschappelijk Verantwoord Invorderen (SMVI)

SVHW probeert enerzijds de belastingopbrengsten voor haar deelnemers te optimaliseren en anderzijds de menselijke maat in het invorderingsproces toe te passen in het bijzonder voor de kwetsbare belastingplichtigen. Daarom heeft SVHW een pakket aan samenhangende maatregelen om sociaal verantwoord in te vorderen. Waar SVHW nu mee werkt is: • • •

Het hanteren van een betalingstermijn van drie maanden in plaats van de wettelijke zes weken; De mogelijkheid om met een automatische incasso in tien maandelijkse termijnen te betalen;

De mogelijkheid om binnen twee weken na ontvangst van een aanmaning alsnog een automatische incasso af te geven;

• • •

Het op verzoek opsturen van een betaallink via email of sms; Het treffen van individuele betalingsregelingen;

Gebruik Incasso Op Maat voor flexibel incasseren waarbij belastingplichtigen het incassomoment kunnen bepalen;

•

Belacties en huisbezoeken om met een persoonlijke aanpak de kwetsbare mensen in de samenleving te begeleiden naar praktische oplossingen en om kostenstapeling te voorkomen.

Al een aantal jaren wordt overwogen om ook het instrument van de kosteloze herinnering hieraan toe

te voegen. Op dit moment ontvangt de belastingplichtige na het verstrijken van de betalingstermijn van drie maanden gelijk een aanmaning met aanmaningskosten. Voor 2026 bedragen de

aanmaningskosten € 10 voor een openstaand bedrag tot en met € 454 en voor bedragen daarboven zijn de aanmaningskosten € 22. Een volgende stap in het invorderingstraject is het sturen van een

dwangbevel, eveneens met bijbehorende invorderingskosten. Het is mogelijk om voorafgaand aan de aanmaning eerst nog een kosteloze herinnering te sturen aan de belastingplichtige. Op die manier

kunnen aanmaningskosten voorkomen worden. Het is voor overheden wettelijk toegestaan om zonder kosteloze herinnering het aanmaningsproces te starten. De tarieven voor invorderingskosten zijn wettelijk vastgelegd.

Het invoeren van de kosteloze herinnering kent voor SVHW dus al een lange geschiedenis. In november 2023 heeft het AB SVHW zich hier opnieuw over gebogen en uitgesproken de kosteloze

betalingsherinnering in te willen voeren. De ambitie was invoering per 1 januari 2025 en hiervoor in Pagina 1 van 4

A.B. 26/34 2024 een pilot te starten. Uit deze pilot bleek onder meer dat de kosteloze herinnering succesvol is,

voor wat betreft het betaalgedrag van de belastingplichtigen en de door de belastingplichtigen ervaren menselijke maat. Het te verwachten effect op de opbrengsten invorderingskosten is echter groot. Het

AB SVHW heeft daarop besloten de invoering van de kosteloze betalingsherinnering uit te stellen, een tweede bredere pilot uit te voeren en te onderzoeken of het risico op een significante daling van de

opbrengst invorderingskosten verminderd kan worden door in samenhang te treffen andere maatregelen. 2. Pilots

De eerste pilot

In 2024 heeft een pilot plaats gevonden ter onderbouwing van een besluit om voor SVHW de kosteloze

herinnering in te voeren. De pilot omvatte een representatief aantal kosteloze herinneringen uit het aanslagkohier van 31 mei 2024. Dit kohier bevatte in hoofdzaak aanslagen van WSHD (eigenaren

woningen) voor het gebied van niet-SVHW deelnemers. Door deze kosteloze herinnering daalde het

aantal aanmaningen met 40%. Zonder kosteloze herinnering hadden 40% meer belastingplichtigen een

aanmaning ontvangen en aanmaningskosten moeten betalen. Ervaringscijfers wijzen uit dat ongeveer

50% van de niet betaalde vorderingen na een aanmaning uitmondt in een dwangbevel. De

invorderingskosten bij een dwangbevel zijn significant hoger dan bij een aanmaning. Door de kosteloze

herinnering lag het aantal dwangbevelen in de pilot echter ook 40% lager dan normaal gesproken. Dit was vooraf niet verwacht.

Als dit lager aantal aanmaningen en dwangbevelen zou worden geëxtrapoleerd over het totale aantal

aanslagen van SVHW (gesteld op 700.000) zou dit kunnen leiden tot een derving met 40% van de opbrengst invorderingskosten van per saldo bruto ca. € 1,7 miljoen.

De pilot kende positieve reacties vanuit de belastingbetaler: de kosteloze herinnering werd als meer

menselijke maat ervaren en er werd sneller betaald. De derving van de opbrengst invorderingskosten

riep de vraag op of de pilot voldoende representatief was, omdat het voornamelijk eigenaren van woningen betrof en alleen waterschapsbelasting. Tweede pilot

Omdat in eerste pilot voornamelijk eigenaren woningen voor het waterschap betrof, besloot het AB SVHW

om een tweede, meer representatieve pilot uit te voeren. In juni 2025 is een pilot uitgevoerd met een

selectie

van

belastingplichtigen

van

alle

deelnemers

met

aanslagen

voor

gebruikers-

eigendomsbelasting. Daarmee is de steekproef zeer representatief voor heel SVHW. Er zijn ruim 10.000

kosteloze herinneringen gestuurd. Ook in de tweede pilot bleek 40% van de belastingplichtigen door de

kosteloze herinnering een betaling te hebben gedaan of regeling te hebben getroffen met SVHW bij de start van het aanmaningsproces in juli (effectief dus een betaaltermijn van ca. vier maanden voor

aanmaning). Dit is dus in lijn met de eerste pilot. Uiteindelijk is er op de steekproef per medio oktober een aantal dwangbevelen uitgestuurd, wat op ongeveer 30% van de oorspronkelijke steekproef lag. Dit

was dus ook 40% lager dan gebruikelijk is in de situatie zonder een kosteloze herinnering. Het beeld uit deze tweede steekproef is dus gelijk aan de eerste steekproef. Het gemiddelde bedrag aan kosten voor

het dwangbevel ligt wel hoger dan bij de eerdere pilot, omdat de februari run voor een groot deel

gecombineerde en dus hogere aanslagen bevat en de wettelijke kosten hoger liggen dan vorig jaar.

Omdat de tweede pilot deel uitmaakte van het grote kohier van februari/ maart is ook een vergelijking mogelijk met de overige openstaande posten die wel gelijk een aanmaning hebben ontvangen. Ook Pagina 2 van 4

A.B. 26/34 daaruit bleek dat ongeveer 50% van de openstaande posten uiteindelijk leidde tot een dwangbevel per medio oktober. Deze verhouding geldt ook voor de februari kohieren uit 2024 en 2023. Van de

openstaande vorderingen die in de pilot voor een kosteloze herinnering in aanmerking kwamen leidde

slechts 30% tot een dwangbevel.

Per saldo zijn de conclusies uit de tweede pilot hetzelfde als uit de eerste pilot: de derving opbrengst

invorderingskosten kan, zoals bij de eerste pilot berekend, meer dan bruto € 1,7 miljoen bedragen.

Hierbij is het resultaat uit de pilots geëxtrapoleerd naar een kosteloze herinnering bij alle niet betaalde

aanslagen uitgaande van 700.000 aanslagen en is geen rekening gehouden met de stijging van het tarief voor dwangbevelen en oninbare vorderingen. De indicatieve effecten per deelnemer zijn opgenomen in de bijlage.

3. Overige overwegingen

Er is naast de derving opbrengst invorderingskosten een aantal andere overwegingen, dat moet worden

meegenomen bij de keuze om wel of geen kosteloze herinnering bij SVHW door te voeren: •

Jaarlijkse ervaringscijfers tot nu toe waren dat 10-11% van het aantal aanslagen leidt tot aanmaningen;

•

Uit twee pilots mogen we concluderen, dat door de kosteloze herinnering de terugval zowel in

het aantal aanmaningen als dwangbevelen ca. 40% bedraagt ten opzichte van andere jaren en

model staat voor alle aanslagen. Het effect op de invorderingsmaatregelen bij kosteloze

herinneringen op de langere termijn is uiteraard onbekend. Wellicht gaat het effect verloren als kosteloze herinneringen “normaal” worden; •

In de toekomst worden kosteloze herinneringen mogelijk wettelijk verplicht. Op dit moment

wordt hier niet actief aan gewerkt. In 2024 heeft de staatssecretaris van BZK wel een oproep

gedaan de kosteloze herinnering in het invorderingsproces op te nemen. Uit een inventarisatie in 2023 is gebleken dat ongeveer de helft van de belastingkantoren met een kosteloze herinnering werkt;

•

Enkele recent toegetreden deelnemers waren tot voor kort gewend aan kosteloze herinneringen en enkele deelnemers doen dit voor overige heffingen/ leges wel;

•

Uitrol van kosteloze herinneringen is alleen mogelijk als alle deelnemers hiertoe besluiten. Dit

vanwege gecombineerde aanslagen en hogere kosten/ inefficiëntie; •

Het is mogelijk om de structurele wanbetalers uit te sluiten van het versturen van een kosteloze herinnering;

• •

De opbrengsten voor invorderingskosten is geen verdienmodel voor deelnemers;

De gemeentelijke deelnemers nemen bezuinigingsmaatregelen voor het ravijnjaar 2026 en verder;

•

Het daarom voor deelnemers wenselijk is om niet eerder dan in 2027 de kosteloze herinnering

•

Bij de invoering van kosteloze herinneringen in samenhang met een aantal andere maatregelen

in te voeren;

zoals gecombineerde aanslagen voor het waterschap, wordt de daling van de opbrengst

invorderingskosten in te beperkte mate gecompenseerd; •

Bedrijven zijn al wel wettelijk verplicht om aan hun klanten altijd eerst een herinnering te sturen

als die niet op tijd de rekening betalen. Pas als klanten dan nog niet betalen, mogen bedrijven

een opgehoogde factuur sturen. Maar voor overheden geldt dat nu niet. Zij mogen meteen aanmaningskosten in rekening brengen. De betaaltermijn voor bedrijven is doorgaans ook korter

en de factuur betreft doorgaans consumptie en geen belastingen;

Pagina 3 van 4

A.B. 26/34 •

De daling van de opbrengst invorderingskosten moet bij de deelnemers gedekt worden. Als dit met belastingverhoging gebeurt, gaat dit ten koste van de belastingplichtigen die wel op tijd betalen of een automatische incasso hebben;

•

De ervaring leert dat de kosteloze herinnering vooral belastingplichtigen activeert, die de verplichting kunnen betalen. Het is dus niet per definitie een maatregel die de kwetsbare belastingplichtige helpt. Daarom is het geëxtrapoleerde bedrag een brutobedrag, dus zonder

aftrek van oninbare verplichtingen; •

Voor de organisatie van SVHW levert de pilot positieve punten op ten aanzien van het

vriendelijker contact met de belastingplichtigen. 4. Conclusies pilots

Uit de pilots kosteloze herinnering en de extrapolatie van de financiële effecten naar jaarniveau kunnen de volgende conclusies worden getrokken: • • •

Positieve reacties van geadresseerden bij SVHW (menselijke maat);

Kosteloze herinnering leidt tot 40% minder aanmaningen en dwangbevelen;

Beperkte stijging van verzendkosten (gesaldeerd kosteloze herinnering en aanmaningen en dwangbevelen);

•

De daling van de samenhangende in- en externe uitvoeringskosten voor de invordering en het percentage oninbaar (<1%) leidt tot een positief effect van maximaal naar schatting € 100.000;

•

Verwachte daling opbrengst invorderingskosten (aanmaningen en dwangbevelen) met 40 %, zijnde bruto meer dan € 1,7 mln.

Bijlage

Indicatie aandeel in verwachte daling opbrengst invorderingskosten per deelnemer o.b.v. eerste begrotingswijziging 2025 in euro:

Alblasserdam

23.000

Albrandswaard

30.000

Altena

78.000

Barendrecht

44.000

Drimmelen

49.000

Geertruidenberg

25.000

Goeree-Overflakkee

76.000

Hardinxveld-Giessendam

17.000

Hoeksche Waard

141.000

Krimpenerwaard

72.000

Lansingerland

81.000

Nieuwkoop

36.000

Ridderkerk

56.000

Voorne aan Zee

81.000

Hollandse Delta

891.000

Klaaswaal, 14 januari 2026 Pagina 4 van 4

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://raad.albrandswaard.nl/api/v1/meetings/3843/documents/35487