Document · PDF

31. 275340 Samenwerkingsverband Vastgoedinformatie Heffing en Waardebepaling (SVHW) inzake Aanbieding 1e wijziging Begroting 2021 en Kadernota 2022.pdf

Gemeenteraad AW 1 maart 2021, gemeente AlbrandswaardBij agendapunt: 5: Ingekomen stukken15.692 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 2

1e Wijziging Begroting 2021

SVHW Rijksstraatweg 3b Postbus 7059 3286 ZH Klaaswaal www.svhw.nl (0186) 57 72 00

Versie 1.0 17 november 2020

Pagina 1 van 16

1e Wijziging Begroting 2021

Versie historie Versie

Datum

Status

Auteur

Controle

0.1

13-11-2020

concept

J. Melissant

R. Heij

1.0

17-11-2020

definitief

J. Melissant

R. Heij

Versie 1.0 17 november 2020

Pagina 2 van 16

Paraaf

1e Wijziging Begroting 2021

Inhoudsopgave Inhoudsopgave ................................................................................................................................... 3 1.

Inleiding ................................................................................................................................. 4

1.1

Algemeen ............................................................................................................................... 4

1.2

Leeswijzer ............................................................................................................................... 5

Toelichting financiële mutaties 1e Wijziging Begroting 2021 .................................................... 5

Begroting 2021 na wijziging .................................................................................................... 7

3.1

Beleidsbegroting ..................................................................................................................... 7

3.2

Programma overzicht .............................................................................................................. 7

Financiering begrotingswijziging 2021 .................................................................................... 8

4.1

Deelnemersbijdrage 2021 na wijziging .................................................................................... 8

4.2

Tarieven SVHW 2021 na wijziging ............................................................................................ 8

Baten en lasten per programma na wijziging ........................................................................... 9

5.1

Algemeen Beheer .................................................................................................................... 9

5.2

Vastgoedinformatie ............................................................................................................... 10

5.3

BAG-administratie................................................................................................................. 11

5.4

WOZ-administratie ................................................................................................................ 12

5.5

Heffingen en Invordering....................................................................................................... 13

Staat van baten en lasten na wijziging ................................................................................... 14

Meerjarenraming ................................................................................................................... 15

Specificatie kosten per deelnemer na wijziging ...................................................................... 16

Versie 1.0 17 november 2020

Pagina 3 van 16

1e Wijziging Begroting 2021

1. Inleiding 1.1 Algemeen Op 15 april 2020 heeft het Algemeen Bestuur de Ontwerpbegroting 2021 behandeld en het Dagelijks Bestuur heeft deze aansluitend aangeboden aan de Vertegenwoordigden Organen (gemeenteraden en Algemeen Bestuur waterschap) voor de zienswijze procedure. Na ontvangst van de zienswijzen heeft het Algemeen Bestuur vervolgens op 23 juni 2020 de Begroting 2021 vastgesteld. Op het moment van vaststelling van de Begroting 2021 was er weliswaar al sprake van de Coronacrisis, maar was de impact op de Begroting 2021 nog niet in te schatten. De mogelijke gevolgen van het coronavirus zijn daarom als niet kwantificeerbaar risico opgenomen in de risicoparagraaf van de Begroting 2021. De Coronasituatie en het daarmee samenhangende structureel thuiswerken hebben op 5 oktober jl. geleid tot een tussentijdse cao wijziging met terugwerkende kracht vanaf 1 april 2020. In deze cao wijziging met een looptijd van 1 april 2020 tot 1 april 2025 is “het thuiswerken tenzij de functie het niet toestaat” geformuleerd als uitgangpunt voor de functievervulling door de medewerker en zijn vergoedingen in verband met het thuiswerken voor de medewerker opgenomen. In de Begroting 2021 is geen rekening gehouden met de kosten ten gevolge van de cao wijziging en vallen deze ook niet op te vangen.

Dit komt doordat SVHW de Begroting 2021-gelet op de doelstelling van SVHW om een goed kwaliteitsniveau te bieden tegen de laagst mogelijk kosten- scherp heeft gecalculeerd en het onzeker is of het grote aantal bezwaren van de NCNP-bureaus met de gerelateerde kosten volgend jaar minder is. Een begrotingswijziging (de eerste in meer dan 6 jaar) is naar mening van het Dagelijks Bestuur dan ook noodzakelijk. De cao vergoedingen en de gerelateerde structurele thuiswerksituatie leiden tot aanvullende kosten van 259.000 euro in 2021. Aangezien er ten gevolge van het thuiswerken 71.000 euro aan besparingen kunnen worden gerealiseerd stijgen de kosten met 188.000 euro ten opzichte van de vastgestelde Begroting 2021. Door deze kostenstijging neemt ook de totale deelnemersbijdrage met 188.000 euro toe. Conform artikel 68 Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr) kan uw Raad of Verenigde Vergadering bij het Dagelijks Bestuur SVHW zienswijzen kenbaar maken over deze begrotingswijziging. Het Dagelijks Bestuur voegt de commentaren waarin deze zienswijze is vervat bij de 1e Wijziging Begroting 2021, zoals deze aan het Algemeen Bestuur wordt aangeboden ter vaststelling in de vergadering op 3 februari 2021. In artikel 68 Wgr is eveneens opgenomen, dat de deelnemers zorg dienen te dragen voor het ter inzage leggen van de 1e wijziging Begroting 2021.

SVHW zal zorg dragen voor publicatie op de website van SVHW. U wordt verzocht om uw eventuele zienswijze op de Ontwerpbegroting 2021 uiterlijk op 22 januari 2021 aan het Dagelijks Bestuur van SVHW te doen toekomen.

Versie 1.0 17 november 2020

Pagina 4 van 16

1e Wijziging Begroting 2021

1.2 Leeswijzer In dit document hebben wij alleen de gewijzigde onderdelen ten opzichte van de vastgestelde (primaire) Begroting 2021 opgenomen. De overige onderdelen van de vastgestelde Begroting 2021 blijven ongewijzigd. Paragraaf 2 geeft een toelichting op de financiële mutaties zoals opgenomen in deze wijziging. Paragraaf 3 bevat de Begroting 2021 op beleids-en programmaniveau na wijziging. Paragraaf 4 schetst de impact op de deelnemersbijdrage en de tarieven. In paragraaf 5 worden de gewijzigde programmabegrotingen weergegeven. De gewijzigde staat van baten en lasten is vervolgens opgenomen in paragraaf 6. Het meerjarenperspectief wordt weergegeven in paragraaf 7. Tenslotte is in paragraaf 8 de specificatie van de kosten per de deelnemer na wijziging opgenomen.

2. Toelichting financiële mutaties 1e Wijziging Begroting 2021 In de begroting 2021 zijn als gevolg van de ontwikkelingen op het gebied van de cao en het structureel thuiswerken mutaties doorgevoerd voor een totaalbedrag van 188.000 euro. Deze mutaties bestaan uit kosten (259.000 euro) en besparingen (71.000 euro). In het onderstaand overzicht worden de mutaties per programma weergegeven:

Lasten: De lasten bestaan uit vier componenten: 

De personele kosten: o

De in de cao overeengekomen dagvergoeding voor het thuiswerken van 45.000 euro. Hierbij is uitgegaan van 50% thuiswerken;

De in de cao overeengekomen vergoeding voor het inrichten van de thuiswerkplek van 51.000 euro. Hierbij is het onzeker of alle kosten in 2021 vallen. Er is hier echter wel van uitgegaan.



De kapitaalslasten worden veroorzaakt door de aanschaf van mobiele werkplekken en benodigde (netwerk) apparatuur. Door het structureel thuiswerken (ook na de Coronaperiode) is het niet langer wenselijk is om de privé ICT middelen van medewerkers van medewerkers te

Versie 1.0 17 november 2020

Pagina 5 van 16

1e Wijziging Begroting 2021 blijven inzetten (zoals dit nu tijdelijk gebeurt). Dit vanuit het perspectief van de medewerkers, de onderhoudbaarheid en de informatiebeveiliging. De overstap naar zogenaamde mobiele werkplekken, die zowel thuis als bij SVHW gebruikt kunnen worden, is daarom noodzakelijk. Deze aanschaf wordt geactiveerd en afgeschreven over 4 jaar. 

De telefoonkosten nemen toe doordat de interne gesprekken een extern karakter krijgen en er bij externe gesprekken sprake is van een dubbele gespreksopbouw (van medewerker via het telefoniesysteem SVHW naar de externe partij v.v.). Door de aanschaf van mobiele telefoons met abonnement voor de zogenaamde heavy-users wordt deze toename verminderd.



De automatiseringskosten nemen toe vanwege de aanschaf van licenties voor Microsoft Office 365 i.v.m. het thuiswerken. Dit betreffen maandelijkse kosten. SVHW heeft nu de Microsoft Office licenties in eigendom.

Baten: De baten bestaan uit drie componenten: 

Besparing op personeelskosten van 61.000 euro door een lagere reiskostenvergoeding;



Besparing op de kosten van nutsvoorzieningen van 5.000 euro door lagere verbruikskosten (gas/water/elektra);



Besparing op kosten voor onderhoud gebouw van 5.000 euro door minder schoonmaakkosten in het kantoorgebouw.

Naast deze besparingen onderzoekt SVHW in 2021 of er op het gebied van huisvesting aanvullende besparingen kunnen worden gerealiseerd, door bijvoorbeeld het inrichten van minder werkplekken en het mogelijk verhuren van gedeelten van het gebouw.

Versie 1.0 17 november 2020

Pagina 6 van 16

1e Wijziging Begroting 2021

3. Begroting 2021 na wijziging De mutaties in de begroting ten gevolge van deze wijziging zijn in deze paragraaf weergegeven.

3.1 Beleidsbegroting (bedragen x 1.000 euro)

3.2 Programma overzicht (bedragen x 1.000 euro) P rogra mma

Be groting

J a a rre ke ning

2021 P rima ir

2021 Wij ziging

2021 Muta tie

2020

2019

Algemeen Beheer Vastgoedinformatie BAG RO Beheer WOZ Administratie Heffingen en Invordering

7.355 907 140 699 3.611

7.491 912 144 709 3.644

136 5 4 10 33

7.110 889 174 18 652 3.692

7.134 849 161 18 742 3.571

Totaal Lasten

12.712

12.900

188

12.536

12.475

Opbrengst invord.kosten Overige opbrengsten Opbrengst deelnemers

2.500 10 10.107

10.295

188

2.500 10 9.891

2.610 609 9.735

Totaal Baten

12.617

10.295

188

12.401

12.954

Gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten Mutaties vanuit reserves

9595

135100

479 -

Resultaat

35-

479

Versie 1.0 17 november 2020

Pagina 7 van 16

1e Wijziging Begroting 2021

4. Financiering begrotingswijziging 2021 Deze paragraaf beschrijft de impact ten gevolge van de begrotingswijziging op de deelnemersbijdrage en de tarieven. De toename van de kosten wordt namelijk gedekt door een verhoging van de deelnemersbijdrage ten gevolge van hogere tarieven.

4.1 Deelnemersbijdrage 2021 na wijziging (bedragen x 1.000 euro)

4.2 Tarieven SVHW 2021 na wijziging De kostentoename leidt tot een verhoging van de tarieven in de programma’s. Deze verhoogde tarieven worden gebruikt om de deelnemersbijdrage te berekenen (zie ook paragraaf 8).

Versie 1.0 17 november 2020

Pagina 8 van 16

1e Wijziging Begroting 2021

5. Baten en lasten per programma na wijziging In de navolgende overzichten wordt inzicht gegeven in de mutatie van de baten en lasten in de programma’s ten gevolge van de begrotingswijziging.

5.1 Algemeen Beheer (bedragen x 1.000 euro) Ca t.

Omschrij ving

Be groting Be groting

Be groting Be groting J a a rre ke ning

2021

P rima ir

Wij ziging

Muta tie

1.0

LAST E N Salarissen en sociale lasten

5.463

5.508

1.0 1.0

Vergoedingen en toelagen Reis- en verblijfkosten

1.0 1.0

Vergoeding woon-werkverkeer Vergoeding gebruik eigen auto

135 71

74 71

1.0 1.0

Kosten voorziening vacatures Cursussen en congressen

20 170

1.0 1.0

Bedrijfsgeneeskundige dienst Overige personeelslasten

10 75

10 126

Totaal personele kosten

5.961

2.0 3.0

Kapitaallasten Kosten tijdelijk personeel

3.4 3.4

2020

2019

5.131

5.104

132 71

135 21

20 165

24 161

10 151

9 238

5.996

5.692

5.709

215 250

280 250

275 250

189 237

Kosten verzekeringen Kantoorartikelen

17 60

17 78

15 58

-62

3.4

Abonnementen

3.4

Nutsvoorzieningen

-5

3.4

Porti en telefoon

222

268

197

218

3.4 3.4

Belastingen Kosten salarisverwerking

17 21

14 14

3.4 3.4

Onderhoud gebouw Kosten interne faciliteiten

180 40

175 40

176 40

225 109

3.4 3.4

Diensten van derden Kosten organisatie ontwikkeling

112 95

67 100

257

Onvoorzien

7.355

7.491

1.789 373 1.699 2.083 1.306

1.822 380 1.731 2.122 1.330

7.250

Totaal lasten

-5

136

7.110

7.134

609

34 7 32 39 24

1.720 389 1.633 2.003 1.256

1.526 346 1.449 1.927 1.276

7.386

136

7.000

6.525

7.260 7.355 -95

7.396 7.491 -95

136 136 0

7.010 7.110 -100

7.134 7.134 0

Vrijval Bestemmingsreserve organisatie ontwikkeling

100

Totaal Algemeen Beheer

BATEN Overige opbrengsten

Toerekening naar programma's: Vastgoedinformatie BAG WOZ-administratie Heffingen Invordering

Totaal allocatie Totaal baten Totaal lasten Resultaat

Versie 1.0 17 november 2020

Pagina 9 van 16

1e Wijziging Begroting 2021

5.2 Vastgoedinformatie (bedragen x 1.000 euro) Ca t.

Omschrij ving

Be groting Be groting 2021 2021 P rima ir Wij ziging

Be groting Be groting J a a rre ke ning 2021 2020 2019 Muta tie

LASTEN

3.4 3.4 3.4

Kosten aankoop externe data Kosten automatisering Accountantskosten

738 164 5

738 169 5

738 146 5

678 161 10

Subtotaal programmakosten

907

912

889

849

Toerekening kosten algemeen beheer

1.789

1.822

1.720

1.526

Totaal lasten

2.696

2.734

2.608

2.375

Bijdragen deelnemers

2.696

2.734

2.599

2.625

Totaal baten

2.696

2.734

2.599

2.625

Totaal baten Totaal lasten Resultaat

2.696 2.696 0

2.734 2.734 0

38 38 0

2.599 2.608 -9

2.625 2.375 250

BATEN 3.4

Versie 1.0 17 november 2020

Pagina 10 van 16

1e Wijziging Begroting 2021

5.3 BAG-administratie (bedragen x 1.000 euro) Ca t.

Omschrij ving

Be groting Be groting 2021 2021 P rima ir Wij ziging

Be groting Be groting J a a rre ke ning 2021 2020 2019 Muta tie

LASTEN

3.4

Kosten automatisering

140

144

174

161

Subtotaal programmak osten

140

144

174

161

Toerekening kosten algemeen beheer

373

380

389

346

Totaal lasten

513

524

563

507

Bijdragen deelnemers

513

524

561

540

Totaal baten

513

524

561

540

Totaal baten Totaal lasten Resultaat

513 513 0

524 524 0

11 11 0

561 563 -2

540 507 33

BATEN 3.4

Versie 1.0 17 november 2020

Pagina 11 van 16

1e Wijziging Begroting 2021

5.4 WOZ-administratie (bedragen x 1.000 euro) Ca t.

Omschrij ving

Be groting Be groting 2021 2021 P rima ir Wij ziging

Be groting Be groting J a a rre ke ning 2021 2020 2019 Muta tie

LASTEN 3.4 3.4 3.4 3.4

Taxatiekosten Kosten gedingen en adviezen Kosten automatisering Accountantskosten

180 164 351 4

180 164 361 4

175 159 314 4

190 197 347 8

Subtotaal programmakosten

699

709

652

743

Toerekening kosten algemeen beheer

1.699

1.731

1.633

1.449

Totaal lasten

2.398

2.440

2.285

2.191

Bijdragen deelnemers

2.398

2.440

2.277

2.279

Totaal baten

2.398

2.440

2.277

2.279

Totaal baten Totaal lasten Resultaat

2.398 2.398 0

2.440 2.440 0

42 42 0

2.277 2.285 -8

2.279 2.191 88

BATEN 3.4

Versie 1.0 17 november 2020

Pagina 12 van 16

1e Wijziging Begroting 2021

5.5 Heffingen en Invordering (bedragen x 1.000 euro) Ca t. Omschrij ving

Be groting Be groting 2021 2021

Be groting Be groting J a a rre ke ning 2021 2020 2019

P rima ir

Muta tie

Wij ziging

LASTEN 3.4

Vervaardigen aanslagen (externe kosten)

3.4 3.4

Kosten bijsluiters WOZ-kosten gemeenten

375

440

328

11 1.115

11 1.234

8 1.115

100

98 1.125

98 960

73 1.015

3.4

Accountantskosten

3.4 3.4

Overige diensten derden (inhuur) Automatiseringskosten

98 1.092

3.4

Kosten dwanginvordering

375

449

326

3.4 3.4

Proceskosten Bank- en girokosten

308 150

275 175

336 145

6.1

Voorziening oninbare invorderingskosten

125

Subtotaal programmak osten

3.611

3.644

3.692

3.571

Toerekening kosten algemeen beheer

3.389

3.452

3.259

3.203

Totaal lasten

7.000

7.096

6.951

6.774

2.500

2.610

3.202

3.160

1.234

1.115

BATEN 3.4

Opbrengst invorderingskosten

2.0

Vergoeding rente bank

6.1

Opname voorziening oninbare invorderingskosten

3.4

Bijdragen deelnemers

3.385

3.481

3.4

Bijdragen deelnemers - factuur Ministerie BZK

1.115

Totaal baten

7.000

7.096

6.936

6.885

Totaal baten Totaal lasten

7.000 7.000

7.096 7.096

96 96

6.936 6.951

6.885 6.774

-15

111

Resultaat

Versie 1.0 17 november 2020

Pagina 13 van 16

17 november 2020

Versie 1.0

Pagina 14 van 16

12.712

Subtotaal mutaties reserves

Gerealiseerde resultaat

Mutaties in reserves

Toevoeging/onttrekking aan reserves:

12.712

Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten

12.617

1.792

10.920

10 2.279 419 0 2.002 6.210

Gerealiseerde kosten Overhead Vennootschapsbelasting

Subtotaal algemene dekkingsmiddelen

Algemene dekkingsmiddelen

12.617

Subtotaal programma's

Omschrijving algemene dekkingsmiddelen:

10 2.696 513 0 2.398 7.000

Omschrijving programma:

Algemeen Beheer Vastgoedinformatie BAG-administratie RO-Beheer WOZ-administratie Heffingen en Invordering

-95

-1.792

1.697

0 417 94 0 396 790

12.900

12.805

10 2.734 524 0 2.440 7.097

12.900

1.842

11.058

10 2.312 430 0 2.059 6.247

Lasten

-95

-1.842

1.747

0 422 94 0 381 850

Saldo

Baten

Saldo

Baten

Lasten

Begroting 2021 - Wijziging

Begroting 2021 - Primair

12.500

100

12.400

10 2.599 561 18 2.277 6.935

Baten

12.535

1.808

10.727

10 2.189 468 18 1.887 6.156

Lasten

Begroting 2020

-35

100

-135

-1.808

1.673

0 410 93 0 390 779

Saldo

12.956

609 2.625 540 18 2.279 6.885

Baten

12.477

1.876

10.601

609 1.936 408 18 1.774 5.856

Lasten

Realisatie 2019

479

-1.876

2.355

0 689 132 0 505 1.029

Saldo

1e Wijziging Begroting 2021

6. Staat van baten en lasten na wijziging

1e Wijziging Begroting 2021

7. Meerjarenraming In de onderstaande meerjarenraming is volgens de bestendigde gedragslijn uitgegaan van een indexering van 1% voor zowel de materiele als personele kosten. Nr. Omschrij ving

Be groting Be groting

Be groting

2021 P rima ir

2021 Wij ziging

2021 Muta tie

2022

2023

2024

2025

6.211 534

6.246 570

35 36

6.257 565

6.320 570

6.383 587

6.447 604

LASTEN 1 2

Personeelskosten Huisvestingskosten en kosten interne faciliteiten

Kapitaallasten

215

280

180

4 5

Algemene kosten Automatiseringskosten

346 1.747

346 1.799

349 1.817

353 1.835

356 1.854

360 1.872

6 7

WOZ-kosten derden Overige kosten heffing en invordering

1.115 2.399

1.126 2.423

1.137 2.447

1.149 2.471

1.160 2.496

8 9

Kosten organisatie ontwikkeling Onvoorzien

95 50

12.712

12.900

188

12.868

12.893

13.030

13.169

10 Bijdrage deelnemers

10.107

10.295

188

10.360

10.383

10.520

10.660

11 Opbrengst invorderingskosten

2.500

12.617

12.805

188

12.871

12.893

13.030

13.170

Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten

95-

Vrijval Bestemmingsreserve organisatie ontwikkeling

G e re a lise e rd e re sulta a t

200 208 571 410 191 615 156 437 946 615 521 291 151

204 212 582 418 195 626 159 445 964 626 531 296 154

4 4 11 8 4 11 3 8 18 11 10 5 3

205 213 585 420 196 630 160 448 970 630 534 298 155

205 214 587 421 196 632 160 449 972 632 535 299 155

208 216 594 427 199 640 162 455 985 640 542 303 157

211 219 602 432 201 649 165 461 998 649 549 307 159

4.795

4.884

4.915

4.926

4.991

5.057

10.107

10.295

188

10.360

10.383

10.520

10.660

Totaal lasten

BATEN

12 Overige opbrengsten Totaal baten

De bijdragen deelnemers is als volgt te specificeren: Alblasserdam Albrandswaard Altena Barendrecht Brielle Goeree-Overflakkee Hardinxveld-Giessendam Hellevoetsluis Hoeksche Waard Krimpenerwaard Lansingerland Nieuwkoop Westvoorne Hollandse Delta

T ota a l b ij d ra ge d e e lne me rs

Versie 1.0 17 november 2020

Pagina 15 van 16

1e Wijziging Begroting 2021

8. Specificatie kosten per deelnemer na wijziging

Versie 1.0 17 november 2020

Pagina 16 van 16

ZIENSWIJZEN OP BEGROTINGSWIJZIGING 2021

Deelnemer

Zienswijze ja/nee

Altena

volgt

Inhoud

Reactie SVHW

Aanpassing begroting

onbekend

geen

nvt

Alblasserdam Albrandswaard

nee

geen

nvt

Barendrecht

nee

geen

nvt

Goeree-Overflakkee

nee

geen

nvt

Hardinxveld-Giessendam

nee

geen

nvt

Hoeksche Waard

nee

geen

nvt

Krimpenerwaard

nee

geen

nvt

Nieuwkoop

nee

geen

nvt

Westvoorne

nee

geen

nvt

WSHD

nee

het College Dijkgraaf en Heemraden heeft op 12-01-2021 besloten om geen zienswijzen in te geen dienen. De Verenigde Vergadering besluit over een zienswijze. Indien dit binnen de gestelde termijn niet mogelijk is dan besluit het college van dijkgraaf en heemraden met bekrachtiging door de Verenigde Vergadering achteraf. Op 10 februari zal dit besluit worden bekrachtigd door de Verenigde Vergadering.

nvt

Brielle

Hellevoetsluis

Lansingerland

Zienswijze op de begroting 2019

Pagina 1 van 1

Samenwerkingsverband Vastgoedinformatie Heffing en Waardebepaling

Aan de leden van de Verenigde Vergadering, Raden en Colleges van de deelnemers van SVHW

Postbus 7059 3286 ZH Klaaswaal Tel 0186 57 72 22 0800 020 08 73 www.svhw.nl Rekening: NL81 BNGH 0285 0843 21

uw kenmerk

uw brief van

ons kenme rk

datum

2021/RH01

15 februari 2021

onderwe rp

bijlage n

Kadernota 2022

-1-

Geachte geadresseerden, In de bijlage treft u de Kadernota 2022 aan, zoals die op 3 februari 2021 door het Algemeen Bestuur SVHW is vastgesteld. Het Dagelijks Bestuur SVHW heeft vervolgens de opdracht gekregen om de Begroting 2022 en meerjarenbegroting 2023-2026 op te stellen binnen de kaders van deze nota. Het Algemeen Bestuur heeft hierbij aangegeven, dat voor wat betreft de ICT gerelateerde kosten nadrukkelijk gekeken moet worden of deze kosten (deels) geactiveerd kunnen worden en of deze kosten structureel of incidenteel van aard zijn. Hieronder wordt de Kadernota 2022 op hoofdlijnen toegelicht. Financiële gedragslijn SVHW SVHW streeft er al jaren naar om de kostenstijging ten gevolge van de externe ontwikkelingen, indexering en nieuw beleid zoveel mogelijk op te vangen binnen de exploitatie. Dit streven heeft er toe geleid dat SVHW een aantoonbaar en bewezen laag kostenniveau heeft, dat substantieel onder het landelijk gemiddelde ligt. In de periode van 2016 tot en met 2021 bedraagt het binnen de begroting opgevangen bedrag (lees besparing) in totaal 1.093.000 euro . Daarnaast heeft SVHW in dezelfde periode ten gevolge van gerealiseerde positieve resultaten 1.142.000 euro gerestitueerd aan de deelnemers. De onderstaande tabel geeft het overzicht:

Jaar

Toename bedrijfskosten t.g.v. indexering Nieuw Totaal (P+M) Beleid

Opgevangen Netto toename Resultaat Dotatie aan Restitutie kosten bedrijfskosten Jaarrekening reserves deelnemers binnen exploitatie 2016 239.000 239.000 -139.000 100.000 227.000 227.000 2017 110.000 185.000 295.000 -160.000 135.000 583.000 228.000 355.000 2018 90.000 45.000 135.000 -321.000 -186.000 589.000 43.000 546.000 2019 150.000 105.000 255.000 -105.000 150.000 479.000 238.000 241.000 2020 310.000 (1) 310.000 -15.000 295.000 -507.000 (2) -507.000 (2) 0 (2) 2021 456.000 315.000 (1) 771.000 -353.000 418.000 pm pm pm Totaal 1.355.000 650.000 2.005.000 -1.093.000 912.000 1.371.000 229.000 1.142.000 (1) De incidentele kosten voor de organisatie ontwikkeling 2020+2021 ad 195.000 euro worden ten laste gebracht van de reserve organisatie ontwikkeling en zijn niet opgenomen in dit overzicht. (2) Geprognosticeerde jaarcijfers. De ontrekking betreft: 404.000 euro uit de bestemmingsreserves en 103.000 euro uit de algemene reserve, begroot was 100.000 euro resp. 35.000 euro. E.e.a. onder voorbehoud van vaststelling door het Algemeen Bestuur. Door het bovenstaande is het niet mogelijk om in 2022 de kosten ten gevolge van de externe ontwikkelingen en de indexering nog verder binnen de exploitatie op te vangen, zonder dat dit consequenties heeft voor de kwaliteit en uitvoering van de dienstverlening en het kunnen voldoen aan wettelijke eisen.

Indexering Bij het opstellen van de Kadernota 2022 is SVHW uitgegaan van de structurele indexering, zoals die door het Algemeen Bestuur op 1 februari 2017 is vastgesteld: 

Voor de indexering van de materiele kosten wordt de meest recente gepubliceerde CBSConsumentenprijsindex gehanteerd. Deze bedraagt 1,3 procent;



Voor het indexeren van de personeelskosten de afspraken die zijn vastgelegd in de cao Werken voor waterschappen. In het geval van het ontbreken van een cao gaat SVHW uit van een loonstijging van 1 procent.

Ontwikkelingen De omgeving van SVHW is onderhevig aan veel (snelle) veranderingen op het gebied wetgeving en technologie. De consequenties van deze externe ontwikkelingen moeten worden geïmplementeerd binnen de bedrijfsvoering en systemen van SVHW. Tevens dient de dienstverlening aan particulieren, ondernemers en de deelnemers hierop te worden aangepast. SVHW heeft daarom in de Kadernota 2022 veel aandacht besteed aan het beschrijven van de ontwikkelingen en aan het zoveel mogelijk trachten te bepalen van de financiële impact. Een groot deel van deze ontwikkelingen is overigens ook van toepassing op uw eigen organisatie en u zult hier zelf ook maatregelen voor moeten treffen. Het volgen van deze externe ontwikkelingen is geen keuze. SVHW moet zijn processen en systemen aanpassen op gewijzigde wet- en regelgeving en de veranderende technologie. Nieuw beleid Het nieuw beleid, dat SVHW naast alle activiteiten ten gevolge van externe ontwikkelingen uitvoert, bestaat voornamelijk uit de verdere ontwikkeling van de dienstverlening in de richting van particulieren, ondernemers en deelnemers. SVHW realiseert dit binnen de exploitatie waardoor er geen sprake is van aanvullende kosten.

Resumé Bij het opstellen van de Begroting 2022 houdt SVHW rekening met de volgende gegevens ten gevolge van indexering en (externe) ontwikkelingen:

Item

Indexering: Indexering materiële kosten Indexering personele kosten Ontwikkelingen: Kosten WOZ (overige ontwikkelingen) Wet modernisering bestuurlijk verkeer Primaire systemen belastingen Primaire systemen Waarderen/BAG aanbesteding printcontract toename proceskostenvergoeding Totaal

Kosten (€) Incidenteel/struct ureel

90.142 54.290

structureel structureel

100.000 50.000 150.000 50.000 15.000 200.000 709.432

structureel (*) structureel (*) structureel (*) structureel (*) incidenteel structureel (**)

(*) SVHW zal in Begroting 2022 nader aangeven of deze bedragen (deels) geactiveerd kunnen worden en of deze bedragen structureel of incidenteel van aard zijn. (**) SVHW verwacht door het treffen van mitigerende maatregelen de overschrijding van de proceskostenvergoeding, die in 2020 475.000 euro bedroeg, in 2022 te beperken tot 200.000 euro en neemt daarnaast 200.000 euro aanvullend op in de risicoparagraaf. Doordat SVHW het totaalbedrag van 709.432 euro met 40.000 euro corrigeert ten gevolge van een andere aanpak van de banenafspraak inclusief de daarmee samenhangende kosten en met 137.000 euro voor incidentele kosten 2021, die in 2022 niet doorwerken, is de netto kostentoename in 2022 532.432 euro. Hetgeen resulteert in een gemiddelde stijging van de deelnemersbijdrage van 5,1% ten opzichte van 2021. Wij vertrouwen er op, dat wij u hiermee naar behoren hebben geïnformeerd en verzoeken u om kennis te nemen van de Kadernota 2022. Hoogachtend, Dagelijks Bestuur

R.S. Heij MBA

J.L. van Driel

Directeur

Voorzitter Dagelijks Bestuur

Kadernota 2022

SVHW Rijksstraatweg 3b Postbus 7059 3286 ZH Klaaswaal www.svhw.nl (0186) 57 72 00

Versie 1.0 3 februari 2021

Pagina 1 van 28

Kadernota 2022

Versie historie Versie

Datum

Status

Auteur

Controle

0.1

24-12-2020

1e Concept

R.S. Heij

J. Melissant

0.2

13-01-2021

DB-versie

R.S. Heij

0.3

21-01-2021

AC-versie

R.S. Heij

0.4

03-02-2021

AB-versie

R.S. Heij

1.0

03-03-3021

Definitief

R.S. Heij

Versie 1.0 3 februari 2021

Pagina 2 van 28

Paraaf

Kadernota 2022

Inhoudsopgave: Inhoudsopgave: ........................................................................................ 3 Inleiding........................................................................................... 4 1.1

ALGEMEEN .................................................................................................................. 4

1.2

LEESWIJZER.................................................................................................................. 5

Ontwikkelrichting SVHW .................................................................... 6 Ontwikkelingen ................................................................................ 9 3.1

EXTERNE ONTWIKKELINGEN ............................................................................................. 9

3.1.1

Technologische en proces ontwikkelingen ....................................................................... 9

3.1.2

Sociaal-culturele en economische ontwikkelingen .......................................................... 10

3.1.3

Politiek-juridische ontwikkelingen ................................................................................. 11

3.1.4

Deelnemers ................................................................................................................... 18

3.2

INTERNE ONTWIKKELINGEN ............................................................................................ 18

3.2.1

Dienstverlening particulieren en ondernemers ............................................................... 18

3.2.2

Dienstverlening deelnemers........................................................................................... 19

3.2.3

Samenwerking met collega belastingkantoren ................................................................ 19

3.2.4

Primaire systemen ......................................................................................................... 19

3.2.5

Beheer interne processen/ISAE-3402 ............................................................................. 20

3.2.6

Organisatie ................................................................................................................... 21

3.2.7

Personeel ...................................................................................................................... 22

(Financiële) kaders .......................................................................... 23 4.1

UITGANGSPUNTEN ...................................................................................................... 23

4.1.1

Vertrekpunt ................................................................................................................... 23

4.1.2

Indexering..................................................................................................................... 23

4.1.3

Ontwikkelingen/nieuw beleid ........................................................................................ 23

4.1.4

Deelnemers ................................................................................................................... 24

4.1.5

Formatie........................................................................................................................ 24

4.2

FINANCIËLE IMPACT BEGROTING ..................................................................................... 25

4.2.1

Kosten .......................................................................................................................... 25

4.2.2

Opbrengsten ................................................................................................................. 27

4.2.3

Risicoparagraaf ............................................................................................................. 28

4.2.4

Meerjaren effect ............................................................................................................ 28

Versie 1.0 3 februari 2021

Pagina 3 van 28

Kadernota 2022

Inleiding 1.1

Algemeen

SVHW dient voor 2022 een (meerjaren)begroting op te stellen. De Kadernota 2022 is hierbij een belangrijk instrument ter voorbereiding op het samenstellen van de begroting en voor het inzichtelijk maken van een meerjarenperspectief. De nota schetst namelijk de inhoudelijke en financiële ontwikkelingen voor de komende jaren en stelt de kaders voor de Begroting 2022 en voor de meerjarenbegroting 2023-2026. Na vaststelling van de nota door het Algemeen Bestuur van SVHW werken het Dagelijks Bestuur en de ambtelijke organisatie de nieuwe begroting vervolgens binnen de vastgestelde kaders verder uit. Bij het opstellen van de Kadernota 2022 is SVHW uitgegaan van de structurele indexering, zoals die door het Algemeen Bestuur op 1 februari 2017 is vastgesteld: 

Voor de indexering van de materiele kosten wordt de meest recente gepubliceerde CBSConsumentenprijsindex gehanteerd. Deze bedraagt 1,3 procent;



De omgeving van SVHW is onderhevig aan veel (snelle) veranderingen op het gebied wetgeving en technologie. De consequenties van deze externe ontwikkelingen moeten worden geïmplementeerd binnen de bedrijfsvoering en systemen van SVHW. Tevens dient de dienstverlening aan particulieren, ondernemers en de deelnemers hierop te worden aangepast. SVHW heeft daarom in de Kadernota 2022 veel aandacht besteed aan het beschrijven van de ontwikkelingen en aan het zoveel mogelijk trachten te bepalen van de financiële impact. Een groot deel van deze ontwikkelingen is overigens ook van toepassing op de omgeving van de deelnemers en zij zullen hier zelf ook maatregelen voor moeten treffen. SVHW streeft er al jaren naar om de kostenstijging ten gevolge van de externe ontwikkelingen, indexering en nieuw beleid zoveel mogelijk op te vangen binnen de exploitatie. In de periode van 2016 tot en met 2021 bedraagt dit een bedrag van 1.093.000 euro. Dit streven heeft er toe geleid dat SVHW een aantoonbaar laag kostenniveau heeft, dat substantieel onder het landelijk gemiddelde ligt. Daarnaast heeft SVHW in dezelfde periode 1.142.000 euro gerestitueerd aan de deelnemers.

Door het bovenstaande is het niet mogelijk om in 2022 de kosten ten gevolge van de externe ontwikkelingen en de indexering nog verder binnen de exploitatie op te vangen, zonder dat dit consequenties heeft voor de kwaliteit en uitvoering van de dienstverlening en het kunnen voldoen aan wettelijke eisen.

Versie 1.0 3 februari 2021

Pagina 4 van 28

Kadernota 2022 Bij het opstellen van de Begroting 2022 houdt SVHW rekening met de volgende gegevens ten gevolge van indexering en (externe) ontwikkelingen:

Item

Kosten (€) Incidenteel/ structureel

90.142 structureel 54.290 structureel 100.000 50.000 150.000 50.000 15.000 200.000 709.432

structureel structureel structureel structureel incidenteel structureel

Doordat SVHW het totaalbedrag van 709.432 euro met 40.000 euro corrigeert ten gevolge van een andere aanpak van de banenafspraak inclusief de daarmee samenhangende kosten en met 137.000 euro voor de incidentele kosten 2021 is de totale kostentoename 532.432 euro, waardoor de deelnemersbijdrage ten opzichte van 2021 met 5,1% stijgt. Het nieuw beleid, dat SVHW naast alle activiteiten ten gevolge van externe ontwikkelingen uitvoert, bestaat voornamelijk uit de verdere ontwikkeling van de dienstverlening in de richting van particulieren, ondernemers en deelnemers. SVHW realiseert dit binnen de exploitatie waardoor er geen sprake is van aanvullende kosten. Er zijn ten opzichte van 2021 geen mutaties voorzien in de opbrengst invorderingskosten en overige opbrengsten. Daarnaast is er ook geen rekening gehouden met mutaties van het deelnemersveld. De financiële gevolgen van een eventuele toetreding van een nieuwe deelnemer zullen worden verwerkt in een begrotingswijziging.

1.2

Leeswijzer

Paragraaf 2 beschrijft de ontwikkelrichting van SVHW. In paragraaf 3 wordt een overzicht gegeven van de belangrijkste ontwikkelingen, waarmee rekening moet worden gehouden bij het opstellen van de (meerjaren)begroting. Er wordt een onderscheid gemaakt tussen externe ontwikkelingen en organisatorische (interne) ontwikkelingen. Het betreft hier de ontwikkelingen, zoals deze worden onderkend bij het opstellen van deze Kadernota (december 2020/januari 2021). Paragraaf 4 schetst de (financiële) kaders voor de (meerjaren)begroting gebaseerd op de ontwikkelingen in paragraaf 3.

Versie 1.0 3 februari 2021

Pagina 5 van 28

Kadernota 2022

Ontwikkelrichting SVHW Het meerjarenperspectief van SVHW is het optimaliseren van de belastingopbrengst voor zijn deelnemers. SVHW heeft hierbij als strategie om een goed kwaliteitsniveau te bieden, waarbij een laag kostenniveau gehandhaafd blijft. Daarnaast moet de aard van de dienstverlening passen binnen de context van een veranderende omgeving en dient daarom continu doorontwikkeld te worden. Als uitgangspunt probeert SVHW de ontwikkeling van de dienstverlening zoveel mogelijk binnen de exploitatie op te vangen (interne financiering), door continue verbetering van de effectiviteit en efficiency van de processen en het actief zoeken naar samenwerking. SVHW heeft hierbij de ambitie om zijn deelnemers te boeien en te binden door: 

de basis verder te versterken en de dienstverlening verder te optimaliseren (digitalisering, procesgericht en data gestuurd werken, toegankelijkheid van gegevens);



de deelnemers verder te ontzorgen door het breder aanbieden van het huidige takenpakket en daaraan gelieerde activiteiten;



meerwaarde te bieden voor de deelnemers door het ter beschikking stellen van bij SVHW aanwezige informatie voor beleidsbepaling en sturing op de uitvoering.

Een belangrijk element in de prijs-kwaliteitverhouding is de verhouding tussen standaardisatie en deelnemer specifieke dienstverlening. Vanwege de efficiënte inrichting van de primaire processen van SVHW is standaardisatie noodzakelijk en wenselijk, maar dit valt vanwege de politieke beleidsvrijheid van de deelnemers niet altijd te realiseren. SVHW kenmerkt zich echter door een hoge mate van flexibiliteit en innovatief vermogen, waardoor standaardisatie en maatwerk tot op heden goed naast elkaar kunnen bestaan. De mogelijkheid om maatwerk te kunnen bieden, zal in de komende jaren waarschijnlijk onder druk komen te staan in verband met de ontwikkeling van Software as a Service (SaaS) vanuit de Cloud. Vanuit de Cloud wordt dan door de leverancier een standaardpakket van de belastingsoftware aangeboden. Deze beperking van maatwerk raakt dan overigens niet alleen de belastingkantoren maar ook individuele gemeenten en waterschappen die de belastingtaak nog zelf uitvoeren. Als mitigerende maatregel neemt SVHW samen met andere belastingkantoren deel aan zogenaamde co-creatiesessies met de leverancier, om zoveel mogelijk bestaand gemeenschappelijke “slim” maatwerk in de standaard te laten opnemen. Daarnaast kan SVHW Application Programming Interfaces (API’s) laten ontwikkelen en robotisering inzetten als mogelijk alternatief voor het maatwerk.

Onvermijdelijk zal er ook kritisch gekeken moeten worden naar benodigde standaardisering in de dienstverlening, want de situatie waarbij een standaardsysteem wordt ontsloten via veel API’s en gevoed wordt door veel “robots” is vanuit beheersbaarheid niet wenselijk. Daarnaast spelen de kosten van de ontwikkeling van API’s en “robots” een rol. Door ontwikkelingen zoals de digitale overheid, het Rijksprogramma Regie op Gegevens, de toename van open data en de ontwikkeling van API’s en Machine Learning, wordt het data gestuurd werken meer en meer een onderdeel van de operatie van SVHW en dan met name bij het waarderen in het WOZdomein en bij de (dwang)invordering in het Invorderingsdomein. SVHW verwacht dat de dreiging van bezwaren van No-Cure-No-Pay (NCNP) bureaus in 2022 verder zal toenemen, aangezien in 2022 vanwege vertragingen en tegenstrijdige belangen in het wetgevingsproces er geen verlaging van de proceskostenvergoeding te verwachten valt en er nog genoeg “marktpotentieel” is, omdat in 2020 “slechts” 1-1,5% van de ontvangers van een OZB-aanslag Versie 1.0 3 februari 2021

Pagina 6 van 28

Kadernota 2022 bezwaar maakte via een NCNP-bureau. Bovendien ontstaat er mogelijkerwijs een nieuwe markt doordat het vanaf 1 januari 2022 ook mogelijk wordt om formeel bezwaar aan te tekenen tegen het niet toekennen van een kwijtscheldingsverzoek. De kosten en de druk op de capaciteit van SVHW zullen hierdoor toenemen. Om deze situatie te keren is SVHW in september 2020 gestart met een interne werkgroep, de zogenaamde “NCNP-busters”, om het aantal NCNP WOZ-bezwaren terug te dringen. Door enerzijds het aantal WOZ-bezwaren te verminderen en anderzijds ervoor te zorgen dat als men bezwaar maakt dit zo eenvoudig en makkelijk mogelijk direct bij SVHW kan. Echter zolang de WOZ-waarde door de rechtelijke macht vanwege de wetgeving als een absolute wiskundige berekening geïnterpreteerd lijkt te worden, blijft dit een moeizame opgave. De “NCNP-Busters” dragen daarnaast zorg voor een verdere optimalisatie en digitalisering/ automatisering van het WOZ-bezwaarproces, waardoor het afdoen van bezwaren minder tijdsintensief wordt. Sinds 2019 SVHW betrekt de deelnemers al bij de ontwikkeling van de Samenhangende Objectenregistratie (SOR). Naar verwachting moet de SOR eind 2025 definitief gestalte krijgen. De uitdaging is om de samenwerking in de keten van gegevensinwinning en beheer van objectgegevens te optimaliseren.

Hierbij is een discussie vanuit de “oude” basisregistratieve domeinen niet functioneel, temeer er naast de traditionele rol van bronhouder er ook nieuwe rollen zoals gegevensleverancier en attribuutbeheerder gaan ontstaan. In 2021 onderneemt SVHW gerichte acties om de samenwerking tussen de deelnemers en SVHW verder te ontwikkelen. SVHW neemt namelijk een integratie/ samenwerkings-platform voor de BAG/WOZ en de informatie-uitwisseling met de BGT in gebruik en stelt het ook ter beschikking aan de deelnemers. Naast de ingebruikname van het platform zal SVHW in 2021 in samenhang met de voortgang van het landelijke SOR-project met de deelnemers inventariseren op welke wijze de samenwerking het beste vorm gegeven kan worden. In 2022 kunnen de deelnemers en SVHW dan verdere concrete stappen nemen in de richting van de ingebruikname van de SOR eind 2025 SVHW verwacht dat ten gevolge van de externe factoren de kosten voor de uitvoering de komende jaren zullen stijgen. Was het bijvoorbeeld enkele jaren geleden nog de verwachting dat digitalisering en basisregistraties (die momenteel nog verre van optimaal functioneren) zouden leiden tot meer efficiency en lagere kosten, de praktijk laat inmiddels het tegenovergestelde zien. Ontwikkelingen zoals Common Ground, de Digitale Overheid en regie op gegevens vragen van overheden en dus ook van SVHW de nodige investeringen.

Het stellen van zeer hoge eisen aan beveiliging en privacy binnen deze digitaliseringsgolf is daarbij een belangrijk element. Daarnaast werken de voorzieningen die getroffen moeten worden in verband met gewijzigde wet- en regelgeving (o.a. op het gebied van invordering) kostenverhogend. SVHW ziet geen mogelijkheden om deze kostentoename verder binnen de exploitatie op te vangen, zonder dat dit consequenties heeft voor de kwaliteit en uitvoering van de dienstverlening. Eén van de mogelijkheden om desondanks een laag kostenniveau te blijven handhaven is een toename van de schaalgrootte van de SVHW, waardoor een breder niveau van kostendragers ontstaat. Daarnaast leidt een toename van de schaalgrootte ook tot vermindering van de kwetsbaarheid (van met name de indirecte functies) en het beter kunnen voldoen aan de steeds hogere eisen die gesteld worden aan de kwaliteit van de medewerkers en het “in control” zijn van de interne organisatie.

Versie 1.0 3 februari 2021

Pagina 7 van 28

Kadernota 2022 SVHW ziet de volgende mogelijkheden voor een toename van de schaalgrootte: 

Het toetreden van nieuwe deelnemers Bij het toetreden van nieuwe deelnemers is het borgen van de kwaliteit van de dienstverlening voor de bestaande deelnemers van belang. Daarnaast moet uitbreiding voordelen opleveren voor de bestaande deelnemers en passend zijn binnen de ontwikkeling van SVHW. De strategie voor het verkrijgen van nieuwe deelnemers richt zich primair op nieuwe deelnemers binnen het gebied van het waterschap Hollandse Delta. Nieuwe deelnemers van buiten dit gebied zijn onder dezelfde voorwaarden echter ook gewenst. In de eerste helft van 2021 wordt het duidelijk of een gemeente een verzoek doet om per 1 januari 2022 toe te mogen treden tot SVHW. Een complicerende factor is, dat ten gevolge van de Wet Normalisering Rechtspositie Ambtenaren (WNRA) de ambtenaren onder het civiele arbeidsrecht vallen. Hierdoor wordt een toetreding gezien als een overgang van onderneming, waarbij de betreffende medewerkers in principe allemaal met behoud van alle rechten en plichten overgaan. Dit vergt dat er op voorhand op individueel niveau afspraken worden gemaakt, aangezien het niet wenselijk is dat SVHW ten gevolge van een toetreding moet reorganiseren in het geval van overtolligheid. Ditzelfde geldt overigens ook, als een bestaande deelnemer uittreedt of activiteiten niet meer bij SVHW onderbrengt.

In deze gevallen zouden namelijk de betreffende medewerkers van SVHW ook overgaan naar de deelnemer.



Meer dienstverlening aan de huidige deelnemers Door meer diensten te verlenen aan de huidige deelnemers ontstaat er een win-win situatie. Enerzijds kan SVHW vanwege de schaalgrootte deze diensten goedkoper en minder kwetsbaar uitvoeren dan de deelnemers zelf en anderzijds ontstaan er meer kostendragers voor SVHW. Hierbij kan gedacht worden aan:



het uitvoeren van de kleinere belastingen en leges;

het verzorgen van de publiekrechtelijke invordering;

uitvoering van de BAG;

uitvoering van elementen van de SOR;

het optreden als leverancier van datasets.

Samenwerken met andere overheden (deelnemers)/partijen Een aantal niet-kernactiviteiten zou kunnen worden ondergebracht bij andere overheden/ partijen of samen georganiseerd kunnen worden. Voorwaarde is wel, dat dit leidt tot lagere kosten.



Samengaan/samenwerken met een ander belastingkantoor Daarnaast kan het gezien de geschetste ontwikkelingen wenselijk zijn, om ook een samengaan/samenwerking met een ander belastingkantoor te onderzoeken. Van belang is dan wel dat deze organisaties qua cultuur en kostenefficiency op elkaar lijken, dan wel op deze aspecten naar elkaar toegroeien voordat de daadwerkelijke integratie plaatsvindt.

SVHW is in 2020 al gestart met activiteiten om de schaalgrootte te laten toenemen en zal dit in 2021 en 2022 voortzetten.

Versie 1.0 3 februari 2021

Pagina 8 van 28

Kadernota 2022

Ontwikkelingen Deze paragraaf geeft de relevante ontwikkelingen voor de meerjarenbegroting 2022 weer, zoals deze bij het opstellen van deze Kadernota 2022 bekend zijn. De meeste ontwikkelingen hebben een meerjarig effect. Voor zover mogelijk en relevant wordt reeds in 2021 rekening gehouden met de ontwikkelingen door het starten of voorbereiden van activiteiten. In een aantal gevallen is er sprake van een doorontwikkeling vanuit 2021.

3.1

Externe ontwikkelingen

3.1.1

Technologische en proces ontwikkelingen

Generieke Digitale Infrastructuur (GDI) In zijn kamerbrief nr. 55 van 13 juli 2020 heeft de staatssecretaris van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties aangegeven, dat het kabinet het voornemen heeft de financiering van de GDI met ingang van 2022 meer centraal gefinancierd in te richten. Naar verwachting stelt de Ministerraad de uitgewerkte plannen in het voorjaar 2021 vast. Mocht deze aanpassing doorgang vinden dan komt de huidige één-op-één doorbelasting van het gebruik van de GDI op basis van een 40/60 verdeling aan het Ministerie van Binnenlandse Zaken en het Waterschap Hollandse Delta te vervallen. Indien de aanpassing niet doorgaat, dan blijft de huidige doorbelastingsmethodiek gehandhaafd. De volgende voorzieningen maken onderdeel uit van de GDI: 

de publicatie van wet- en regelgeving (o.a. overheid.nl);



veilige communicatie met de overheid (o.a. berichtenbox en Mijnoverheid);



veilige digitale toegang voor burgers en bedrijven richting de overheid (o.a. DigiD, eHerkenning, eIDAS en DigiMachtiging);



de basisregistraties (o.a. BRP, BAG, WOZ, BRK, NHR);



de afspraken, (open) standaarden en stelselvoorzieningen die ervoor zorgen dat overheden met elkaar kunnen communiceren en samenwerken (o.a. Digikoppeling, Digivering en Digimelding).

Landelijke stelsel van basisregistraties Op 20 november 2020 heeft de staatssecretaris van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties (BZK) de Tweede Kamer geïnformeerd dat er een programmaplan is opgesteld voor de verdere verbetering van het stelsel van basisregistraties. Het betreft een uitvoeringsprogramma voor de komende jaren met een verbindende aanpak, waarin stapsgewijs resultaten worden opgeleverd. De activiteiten zijn geclusterd langs drie hoofddoelen: 

een betere dienstverlening aan burgers en bedrijven;



meer gebruik van gegevens uit de basisregistraties;



hogere kwaliteit van (in samenhang gebruikte) gegevens.

Daarnaast zal het Ministerie meer en meer de rol van stelselregisseur gaan vervullen. De ontwikkelingen bij de uitvoeringsorganisaties en gemeenten worden gestimuleerd door onder meer bijdragen vanuit de Investeringspost Digitale Overheid.

Versie 1.0 3 februari 2021

Pagina 9 van 28

Kadernota 2022 In de dagelijkse uitvoeringspraktijk hebben de basisregistraties zich ondanks recente ontwikkelingen op het gebied van efficiencyverbetering nog niet bewezen. Daarnaast zullen ook de basisregistraties worden aangepast aan de principes van Common Ground en wordt het berichtenverkeer vervangen door koppelingen op basis van Application Programming Interfaces (API’s). Dit zal leiden tot aanpassingen in de primaire applicaties van SVHW. Common Ground Dit is een ontwerp en een veranderstrategie van de VNG voor een nieuwe gemeenschappelijke gemeentelijke informatievoorziening. Hierdoor ontstaat er een nieuw en modern gegevenslandschap, dat op een verantwoorde en consistente wijze wordt ondersteund. Dit maakt het mogelijk om de gemeentelijke dienstverlening en bedrijfsvoering snel en flexibel te moderniseren. Het is een grote verandering die veel vraagt van de gemeenten, samenwerkingsverbanden, leveranciers en diverse partners in de digitale overheid. Vanuit de architectuur en standaarden is meerjarig een extra impuls nodig om deze veranderingen te realiseer en beheersbaar te maken. De winkel moet tijdens de verbouwing open blijven. Naar verwachting zullen de bestaande voorzieningen daarom over een periode van 5 tot 10 jaar worden uitgefaseerd. De aanpassing/vervanging van de primaire applicaties van SVHW vraagt in ieder geval tijd en forse investeringen.

Het gaat niet alleen om de applicaties maar ook om de transitie (o.a. implementatie, inhuur en opleidingen). Landelijke inschattingen spreken over bedragen van honderden miljoenen, die nodig zijn voor de realisatie van Common Ground. Daartegenover staan ook te verwachten besparingen op het moment dat uiteindelijk de principes van Common Ground goed zijn doorgevoerd. Samenhangende Objectenregistratie De samenhangende objectenregistratie (SOR) is een uniforme registratie met de basisgegevens van objecten in de fysieke werkelijkheid. In de SOR zullen de huidige gegevens van de basisregistraties adressen en gebouwen (BAG), grootschalige topografie (BGT), topografie (BRT) en ook het gegevensbeheer Beheer Openbare Ruimte (BOR) worden opgenomen. Daarnaast zullen ook enkele elementen vanuit de huidige WOZ-registratie (zoals objecttypen en eigenschappen) opgaan in de SOR. De ontwikkeling van de SOR is voorzien tot en met 2025 waarbij de huidige basisregistraties stapsgewijs met elkaar in samenhang worden gebracht. De inhoud van de SOR is eind 2020 duidelijk geworden. Het Ministerie van BZK en de VNG streven er in Dis Geo verband naar, om in de eerste helft van 2021 de uitwerking van de verschillende rollen en verantwoordelijkheden en de toedeling daarvan aan (groepen van) organisaties en de afspraken over de financiering van de benodigde investeringen duidelijk te hebben.

De SOR heeft gevolgen voor werkprocessen, functieomschrijvingen, informatie-uitwisseling en de samenwerking tussen de deelnemers en SVHW.

3.1.2

Sociaal-culturele en economische ontwikkelingen

Banenafspraak In het Sociaal Akkoord van april 2013 hebben de sociale partners in de marktssector en het kabinet afgesproken om 125.000 extra banen te creëren voor mensen met een arbeidsbeperking bij reguliere werkgevers: de banenafspraak. Vervolgens is afgesproken, dat hiervan in 2024 25.000 banen bij overheidswerkgevers zullen worden gerealiseerd.

Versie 1.0 3 februari 2021

Pagina 10 van 28

Kadernota 2022 Aangezien de realisatie van de extra banen bij de overheid achter liep, hebben de ministeries en de zelfstandige overheidswerkgevers (VNG, IPO, Vereniging werken voor waterschappen, etc.) op 11 april 2019 een bestuursakkoord getekend, waarin wordt benadrukt dat overheidswerkgevers hun aandeel nemen in de totale opgave en een werkagenda is geformuleerd. Voor SVHW betekent dit in 2022 het realiseren van 3 garantiebanen. Met ingang van 1 januari 2022 wordt er een quotumheffing opgelegd van 5.000 euro per niet gerealiseerde garantiebaan. Na contact met instanties is gebleken dat door de uitbesteding van lichtere werkzaamheden, het veranderende werkveld binnen SVHW (o.a. van data-invoer naar data-analyse) en het structureel thuiswerken het vrijwel onmogelijk is om de garantiebanen binnen SVHW te realiseren. SVHW zet nu in om via andere partijen invulling te geven aan de garantiebanen. Invloed van Coronamaatregelen op de WOZ waarderingen In opdracht van de Waarderingskamer is door het Erasmus Studiecentrum voor Belastingen Lokale overheden (ESBL) een rapport geschreven over de mogelijke gevolgen van Coronamaatregelen op de WOZ waarderingen.

De conclusie is, dat de huidige wettelijke systematiek van de Wet WOZ gemeenten en uitvoeringsorganisaties slechts in uitzonderlijke gevallen, namelijk wanneer deze leiden tot substantiële gebruiksbeperkingen van specifieke (typen) objecten, de mogelijkheid biedt om de invloed van coronamaatregelen tot uitdrukking te laten komen in de WOZ waarderingen, zeker voor belastingjaar 2021. Het ligt echter wel in de lijn der verwachting dat eventuele waardeveranderingen als gevolg van Coronamaatregelen, vanaf belastingjaar 2022 wel tot uitdrukking zullen gaan komen in de WOZ waarden van onroerende zaken (niet-woningen). Invloed van Coronamaatregelen op de leegstand De gevolgen van de Coronamaatregelen zullen, volgens een rapport van Planbureau voor de Leefomgeving, er toe leiden dat de leegstand van winkels en kantoorpanden in de periode 2021-2022 kan oplopen tot 25 à 40%. Naast het feit dat dit gevolgen heeft voor de WOZ-waarden en de OZBopbrengsten, zal dit ook leiden tot meer WOZ-mutaties en afbakenings-onderzoeken als gevolg van mogelijke bestemmingswijzigingen (bijvoorbeeld van winkel of kantoor naar woningen). Dit zal leiden tot extra benodigde capaciteit bij SVHW.

3.1.3

Politiek-juridische ontwikkelingen

Aanpassing waterschapbelastingen De waterschappen hebben op 11 december 2020 een definitief voorstel voor de aanpassing van hun belastingstelsel vastgesteld. Het voorstel lost een aantal urgente knelpunten op, te weten: 

knelpunt zuiverings- en verontreinigingsheffing: het gebruik van mens en milieubelastende stoffen;



knelpunten watersysteemheffing: de weeffout en een niet-gelijkmatige tariefontwikkeling ten gevolge van WOZ-waardestijging.

Het voorstel is aangeboden aan de Minister van Infrastructuur en Waterstaat met het verzoek om een voortvarend wetgevingstraject in te zetten en om vervolgstappen te nemen om de bekostiging van het waterbeheer nog toekomstbestendiger te maken. Aangezien er een wetgevingstraject (wellicht met uitzondering van het beperken van de tariefdifferentiatie wegen tot 100%) noodzakelijk is en dit hoogstwaarschijnlijk wordt opgepakt door het volgende kabinet, verwacht SVHW geen effecten in 2022. Versie 1.0 3 februari 2021

Pagina 11 van 28

Kadernota 2022 Aanpassing gemeentelijke belastingen De staatsecretaris van Financiën heeft op 18 mei 2020 het pakket ‘Bouwstenen voor een beter belastingstelsel’ aan de Tweede Kamer aangeboden. In het bijbehorende syntheserapport zit een voorbeeldpakket met meerdere varianten voor een verruiming van het gemeentelijk belastinggebied door een belastingschuif van 4 miljard euro van het Rijk naar gemeenten, mogelijk in de vorm van o.a. gebruiksbelasting OZB en een ingezetenenbelasting. Het gemeentefonds neemt met hetzelfde bedrag af en de inwoners worden gecompenseerd door bijvoorbeeld lagere inkomstenbelasting. De VNG wil de komende kabinetsformatie aangrijpen om de gewenste verruiming van het lokale belastinggebied in beleid en wetgeving omgezet te krijgen. SVHW verwacht daarom in 2022 geen effecten. Verduurzaming belastingstelsel De noodzaak voor de overheid om de duurzaamheid te bevorderen neemt toe. De lokale belastingen kunnen een rol spelen om duurzaam gedrag te beïnvloeden en investeringen in duurzaamheid te stimuleren. Binnen de huidige wetgeving zijn de mogelijkheden echter beperkt en dienen de effectiviteit van deze zogenaamde “duurzaamheidsbepalingen” en bijbehorende risico’s in relatie tot de rechtsgelijkheid, extra inspanningen en uitvoeringskosten goed overwogen te worden (m.n. geldt dit voor de OZB).

Eventuele wettelijke “verduurzamingswijzigingen” zullen naar verwachting worden gecombineerd met een algehele aanpassing van de gemeentelijke belastingen. SVHW houdt in de Kadernota 2022 geen rekening met eventuele extra inspanningen. Indien de deelnemers op individuele basis behoefte hebben aan aanvullende dienstverlening, dan zal SVHW de kosten doorbelasten aan de betreffende deelnemer(s) Wijziging toeristenbelasting Dit wetsvoorstel strekt tot wijziging van de Huisvestingswet 2014 in verband met de regulering van de toeristische verhuur van woonruimte. Aan de gemeente worden instrumenten gegeven om de handhaving mogelijk te maken en indien noodzakelijk de neveneffecten van de toeristische verhuur van woonruimte te kunnen voorkomen of beperken. Dit wetsvoorstel voorziet daartoe in de mogelijkheid voor een registratie-, meld- en/of vergunningplicht. Door de registratieplicht wordt de informatiepositie van de gemeente verbeterd, waardoor gericht en effectief kan worden gehandhaafd. Door een meld- of vergunningplicht kunnen de negatieve neveneffecten van toeristische verhuur van woonruimte worden voorkomen of beperkt. Het wetsvoorstel is op 6 oktober 2020 aangenomen. De invoering van (onderdelen) van de wet wordt per apart Koninklijk Besluit bekrachtigd. Het is hierdoor onzeker wanneer de wijzigingen ingaan.

SVHW volgt deze ontwikkeling en bekijkt de mogelijkheden om de aangifteplicht te faciliteren via de website/loket. WOZ De Waarderingkamer pleit voor een brede investeringsagenda voor de WOZ-uitvoering met name gelet op het bredere gebruik van de WOZ-waarden. Om te zorgen dat het maatschappelijk draagvlak voor en vertrouwen in de WOZ-gegevens en de -waarden verder toeneemt, is het van belang dat de WOZuitvoering mee blijft ontwikkelen met de maatschappelijke en technische ontwikkelingen. In de instemmingsbrief gericht aan het Dagelijks Bestuur van SVHW voor het mogen beschikken van WOZwaarden en het verzenden van de OZB-aanslagen in 2020 vroeg de Waarderingskamer dan ook voor blijvende aandacht voor het doen van de nodige investeringen.

Versie 1.0 3 februari 2021

Pagina 12 van 28

Kadernota 2022 De Waarderingskamer gaf de hierbij de volgende redenen: 

permanente educatie medewerkers;



software aanpassingen ten gevolge van Common Ground;



de ontwikkeling van een nieuwe generatie taxatiemodellen op basis kunstmatige intelligentie; en meer gebruik van locatiegegevens uit geo-registraties en GIS-analyse;



de totstandkoming van de samenhangende objectenregistratie;



het voorzien in de gegevensbehoefte voor de energietransitie;



de invoering van de Omgevingswet.

Daarnaast schetst de Waarderingskamer in haar strategiedocument 2020-2025 nog de volgende ontwikkeling die van grote invloed zijn op de WOZ-uitvoering: 

iedereen wordt eigenaar van zijn/haar (persoons)gegevens;



het met meer flexibiliteit kunnen betrekken van gegevens bij de WOZ-waardebepaling;



in 2022 zullen naar verwachting het verantwoordingsdocument, waarin op hoofdlijnen wordt beschreven hoe de herwaardering is verlopen, en het taxatieverslag nieuwe stijl worden ingevoerd.

SVHW zal in de bedrijfsvoering en begroting rekening moeten houden met de bovenstaande punten. Waarderen op basis van gebruiksoppervlakte In 2022 verstuurt SVHW de eerste WOZ-waarde beschikkingen, waarbij er gewaardeerd is op basis van gebruiksoppervlakte in plaats van inhoud. SVHW heeft hiervoor in januari 2021 een conversieproject afgerond, waarbij onder nadere het gebruiksoppervlakte en objectgegevens tussen de BAG en WOZ registratie zijn geharmoniseerd en de conversie is geanalyseerd. De verandering zal goed gecommuniceerd moeten worden, om vragen en WOZ-bezwaren zoveel mogelijk te voorkomen. Wet verbetering rechtsbescherming WOZ De huidige Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ) is onvoldoende toegespitst op de situatie, dat belanghebbenden tegengestelde belangen bij dezelfde WOZ-waarde hebben. Begin 2019 is een wetsvoorstel, dat beoogt de rechtsbescherming van de belanghebbenden bij een WOZ-beschikking adequaat te regelen, voor internetconsultatie gepubliceerd. Op het wetsvoorstel was veel kritiek en daarom is het nog niet bekend of en wanneer de parlementaire behandeling plaats vindt en daarmee is het onduidelijk of de wijziging van de wet WOZ in 2022 van kracht zal zijn. Ondertussen worden in de jurisprudentie de ergste tekorten in de rechtsbescherming verholpen, bijvoorbeeld door medebelanghebbenden toegang te geven tot procedures.

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://raad.albrandswaard.nl/api/v1/meetings/3317/documents/24284