Document · PDF

Bijlage 1 - Jaarstukken 2020 - herziene versie 31 aug.pdf

Gemeenteraad Alblasserdam 7 september 2021, gemeente AlblasserdamBij agendapunt: 6: Jaarrekening 2020 - Raadsvoorstel31.452 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 4 van 4

Resultaat BIE's Het totale resultaat van de grondexploitaties bedraagt - € 160.000 negatief op netto contante waarde per 1-12021 de projecten kennen een getotaliseerde eindwaarde van - € 89.000 negatief. Per 1-1-2021 heeft Alblasserdam 3 BIE's: - Het Havengebied - Waterhoven - Bedrijvenlocatie Staalindustrieweg Ontwikkeling grondexploitaties Grondexploitatie Actieve grondexploitaties Totaal

Boekwaarde 1-1-2020 5.899.500 5.899.500

Mutaties 2020 -5.861.100 -5.861.100

Boekwaarde na mutaties 38.400 38.400

Afboeken boekwaarde -1.752.000 -1.752.000

Boekwaarde 1-1-2020 -1.713.600 -1.713.600

Boekwaarde Tussentijdse winstneming incl. tussentijdse winstneming 2020 31-12-2020 1.950.000 236.400 1.950.000 236.400

De boekwaarde van de actieve grondexploitaties per 1-1-2020 (afgerond) bedroeg € 5.899.500. In 2020 werd een positief saldo op uitgaven en inkomsten gerealiseerd à € 5.829.100 en tussentijds winst genomen à € 1.950.000. Daarnaast werden de historische kosten en opbrengsten van het project Haven Zuid à € 1.752.000 afgeboekt. Dit resulteert in een boekwaarde per 31-12-2020 van € 237.000. Bij de 2e Burap 2020 was voorzien dat de investeringen € 672.000 zouden bedragen en € 1.610.000. aan opbrengsten zouden worden gerealiseerd. Daarmee was de geprognosticeerde boekwaarde (excl. tussentijdse winstneming) per 31-12-2020 bij de 2e Burap € 4.625.000. Omdat in 2020 meer opbrengsten zijn gerealiseerd door de verkoop van de gronden in Waterhoven,omdat tussentijds winst is genomen en de boekwaarde Haven Zuid is afgeboekt, is de boekwaarde echter lager namelijk € 2.36.400.

Grondexploitatie Actieve grondexploitaties Totaal

Begroot 2e Burap 2020 Lasten Baten 672.000 1.610.000 672.000 1.610.000

Werkelijk Lasten 783.200 783.200

Baten 6.612.300 6.612.300

Boekwaarde (excl. winstneming) begroot werkelijk 4.961.500 70.400 4.961.500 70.400

Grondexploitaties zijn de financiële weergave van projecten die vaak meerdere jaren lopen. Per jaar kan dan ook in beeld worden gebracht wat de inkomsten en uitgaven zijn. De onderstaande tabel is de weergave van het verloop van kosten en opbrengsten op de actieve winstgevende grondexploitaties met de totale opbrengsten en kosten, de stand van inkomsten en uitgaven tot nu toe (boekwaarde 31-12-2020) en de nog te realiseren bedragen (de kasstromen van het Havengebied zijn in afwachting van een nieuwe grondexploitatie PM). Bij de huidige planning zijn de nu actieve grondexploitaties per 31-12-2026 beëindigd.

Jaarstukken 2020 – gemeente Alblasserdam (7 juli 2021)

Boekwaarde (excl. Haven Zuid) 31-12-20 Totaal Kosten (incl. faseringskosten) Totaal Opbrengsten Saldo Kasstroom incl. boekwaarde

166.200

Nog te realiseren

2021 Totaal

2022

2023

2024

2025

2026

1.301.200 2.397.700

621.200 870.900

511.100 1.700

178.600 586.000

1.800 586.000

4.000349.200

7.5003.900

€ 1.096.500 166.000

€ 249.700 83.700-

-€ 509.400 425.700

€ 407.400 18.300

€ 584.200 565.900-

€ 353.200 919.100-

€ 11.400 930.500-

Risico’s Met projectontwikkeling zijn risico’s gemoeid; daarom zijn voor alle grondexploitaties de mogelijke risico’s in beeld gebracht. Een groot deel van deze risico’s is gekwantificeerd (Risico = kans x gevolg). Per project is vervolgens een risicoprofiel opgesteld. Voor de actieve verliesgevende grondexploitaties worden de risico’s afgedekt middels de algemene reserve grondexploitaties. Voor de winstgevende projecten uit het positieve resultaat mits het risicobedrag het positieve resultaat niet overschrijdt. In onderstaande tabel zijn de risico’s samengevat voor alle grondexploitaties en wordt de ontwikkeling van de gekwantificeerde risico’s weergegeven ten opzichte van de 2 e Burap 2020. Grondexploitatie Actieve grondexploitaties Totaal Risico's

Risico's 2e Burap 2020 664.000 664.000

Mutaties -674.000 674.000-

Risico's niet afgedekt uit 1-1-2021 resultaat -10.000 10.000-

De afname van de risico’s wordt verklaard door ontwikkelingen op de individuele projecten. Deze ontwikkelingen worden toegelicht in het vertrouwelijke deel van de rapportage ‘Actualisatie grondexploitaties 2021’. Financiële positie grondexploitaties De totale exploitatieresultaten zijn van invloed op de financiële positie van de gemeente. De gemeente Alblasserdam kent de navolgende reserves en voorzieningen voor grondexploitaties. In deze paragraaf worden ze kort omschreven en worden de mutaties voor het jaar 2020 vermeld. 

Algemene reserve grondexploitatie Deze reserve is bedoeld als algemene buffer voor het opvangen van mogelijke tekorten binnen de verschillende grondexploitaties en ter dekking van de risico’s van de verliesgevende grondexploitaties. De stand van de reserve grondexploitaties per 1-1-2020 bedroeg € 631.000. In 2020 is € 400.000 onttrokken aan deze reserve: dit betreft een overheveling van budget uit 2019 dat in 2020 beschikbaar is gesteld voor de molen Souburg en voorbereidingskosten van Haven-Zuid. De onttrekking bestaat onder andere uit de voorbereidingskosten en rentelasten Havengebied. Vanwege een tussentijdse winstneming van € 1.950.000 op project Waterhoven en een verrekening ten behoeve van afronding restauratie Molen Souburgh van € 87.000 heeft een toevoeging plaatsgevonden in 2020 van € 2.037.000. De stand van de reserve grondexploitaties per 31-12-2020 bedraagt € 2.268.000.



Voorziening verliesgevende grondexploitaties Er is geen sprake van verliesgevende grondexploitaties.

Weerstandsvermogen Het gemeentelijk grondbeleid is een terrein waarbij enerzijds de gewenste gemeentelijke koers richtinggevend is maar anderzijds de externe omstandigheden ook van invloed kunnen zijn op het gewenste resultaat. De vastgoedmarkt, waar het grootste deel van de exploitaties sterk door wordt beïnvloed, is een moeilijk voorspelbaar en beheersbaar terrein. Zeker op de bedrijvenmarkt maar ook op de woningmarkt zijn economische schommelingen direct van invloed op de prijs maar vooral op de afzetsnelheid. Al met al betekent dit dat bij de realisatie van de gewenste projecten een zeker risico ontstaat. De gevolgen van de wijzigingen in de risico’s in de geactualiseerde grondexploitaties en de gevolgen daarvan voor het weerstandsvermogen 2020 worden toegelicht in de paragraaf Weerstandsvermogen. Conclusie Jaarstukken 2020 – gemeente Alblasserdam (7 juli 2021)

Binnen de totale grondexploitatie gaan aanzienlijke bedragen om. Voor zover er sprake is van risico’s, zijn deze afgedekt via een voorziening, samenwerkingsovereenkomst of beschikbaar weerstandsvermogen. Binnen de totale grondexploitatie (incl. de bestemmingsreserve Algemene reserve grondexploitaties) is nog steeds sprake van een toekomstig positieve verdiencapaciteit. Het blijft zaak actief te sturen op de cashflow binnen de grondexploitatieprojecten zodat deze verdiencapaciteit ook daadwerkelijk verzilverd wordt. Voor de gevolgen van de wijzigingen binnen de grondexploitaties voor de financiële positie van de gemeente Alblasserdam verwijzen we naar paragraaf Weerstandsvermogen.

Jaarrekening 2020

Jaarstukken 2020 – gemeente Alblasserdam (7 juli 2021)

Balans per 31 december 2020 (bedragen x € 1.000,-) ACTIVA

31-12-2020

1-1-2020

Correcties beginbalans 2020

31-12-2019

Vaste activa Immateriële vaste activa - Kosten verbonden aan het sluiten van geldleningen en het saldo van agio en disagio - Kosten van onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief - Bijdrage in activa van derden

484 0 124 360

Materiële vaste activa - Investeringen met een economisch nut - gronden uitgegeven in erfpacht - overige investeringen met een economisch nut - Investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven - Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut

Totaal vaste activa

554 0

184 370 66.225

0 0 32.431 17.019 16.774

Financiële vaste activa - Kapitaalverstrekkingen aan: - deelnemingen - gemeenschappelijke regelingen - overige verbonden partijen - Leningen aan: - openbare lichamen als bedoeld in artikel 1, onderdeel a van de Wet Fido - woningbouwcorporaties - deelnemingen - overige verbonden partijen - Overige langlopende leningen - Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd van één jaar of langer - Uitzettingen van Nederlands schuldpapier met een rentetyp. looptijd van één jaar of langer - Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer

554 0

184 370 58.637

58.637

0 0 27.891 17.184

13.561

-59

3.583

0 0 27.891 17.125 13.621

2.504

604 0 0

0 0 0 2.362 559

0 0 0 1.065 759 0

0 0 0 1.065 759

76 70.292

Jaarstukken 2020 – gemeente Alblasserdam (7 juli 2021)

76 61.695

61.695

Vlottende activa Voorraden - Grond- en hulpstoffen - Onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie - Gereed product en handelsgoederen - Vooruitbetalingen

236 0 236 0 0

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar - Vorderingen op openbare lichamen - Verstrekte kasgeldleningen aan openbare lichamen als bedoeld in artikel 1, onderdeel a van de Wet Fido - Overige verstrekte kasgeldleningen - Uitzettingen in ’s Rijks schatkist - Rekening-courantverhoudingen met het Rijk - Rekening-courantverhoudingen met niet-financiële instellingen - Uitzettingen van Nederlands schuldpapier met een rentetyp. looptijd korter dan één jaar - Overige vorderingen - Overige uitzettingen

12.546 5.171 0

Overlopende activa - de van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel uitgesplitst naar de nog te ontvangen bedragen van: Europese overheidslichamen Het Rijk Overige Nederlandse overheidslichamen - overige nog te ontvangen bedragen, en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen.

-779

4.807

4.807 4.404

0 0 0 0 0

0 0 0 0

403 0

0 7.375 0

4.926

0 7

0 4 3.955

0 4 1.566

1.566

0 20

0 20 0

117 1.712 2.126

0 4.926 0 0

4.404 0

0 0 0 0

Liquide middelen - Kassaldi - Bank- en girosaldi

4.147 0 4.147 0 0

1.546

Totaal vlottende activa

16.744

10.524

-779

11.303

Balanstotaal

87.036

72.219

-779

72.998

Jaarstukken 2020 – gemeente Alblasserdam (7 juli 2021)

(bedragen x € 1.000,-) Correcties beginbalans 2020 PASSIVA

31-12-2020

1-1-2020

31-12-2019

Vaste passiva Eigen vermogen - Algemene reserve - Bestemmingsreserves - Gerealiseerde resultaat

33.115 5.134 26.520 1.461

Voorzieningen - Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's - Egalisatievoorzieningen - Van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden - Voorzieningen voor middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is

1.183 366 17 800

14.771 -779

7.324 7.175 272

1.030

325 152 553 0

Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer - Obligatieleningen - Onderhandse leningen van: - binnenlandse pensioenfondsen en verzekeringsinstellingen - binnenlandse banken en overige financiële instellingen - binnenlandse bedrijven - Openbare lichamen als bedoeld in artikel 1, onderdeel a van de Wet Fido - overige binnenlandse sectoren - buitenlandse instellingen, fondsen, banken, bedrijven en overige sectoren - Door derden belegde gelden - Waarborgsommen - Verplichtingen uit hoofde van financial leaseovereenkomsten

13.992 7.324 6.396 272

40.822

325 152 553 0

49.864

0 40.819 0 0 0

0 49.861 0 0 0 0

0 49.861 0 0 0

3 0

0 3 0

Totaal vaste passiva

75.120

64.886

-779

65.665

Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar - Kasgeld aangegaan bij openbare lichamen als bedoeld in artikel 1, onderdeel a van de Wet Fido - Overige kasgeldleningen - Bank- en girosaldi - Overige schulden

4.404 0 0 1.908 2.496

3.169 0 0 2.194 975

Jaarstukken 2020 – gemeente Alblasserdam (7 juli 2021)

3.169 0 0 2.194 975 91

Overlopende passiva - verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume; - de van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren uitgesplitst naar de ontvangen bedragen van: Europese overheidslichamen Het Rijk Overige Nederlandse overheidslichamen - Overige vooruit ontvangen bedragendie ten bate van volgende begrotingsjaren komen.

7.512

4.164

4.163

0 4.700

0 2.757 0

0 1.054 0 3.110

Totaal vlottende passiva

11.916

7.332

Balanstotaal

87.036

72.219

72.998

Gewaarborgde geldleningen

24.103

28.607

15.600

13.007

Garantstellingen

48.236

28.685

Jaarstukken 2020 – gemeente Alblasserdam (7 juli 2021)

48.685

Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening 2020 Programma's

Actiever, zorgzamer & ondernemender

Buiten beter

Beter wonen & bereikbaarder

Dienstverlening en bestuur

Solide financieel beleid

Bedragen x € 1.000

Raming 2020 Voor wijziging

Raming 2020 Na wijziging

Realisatie 2020

Verschil begroting en rekening 2020 (+ = voordeel / - = nadeel)

lasten

27.166

31.429

30.172

1.256

baten

6.320

9.026

8.105

-921

Saldo van baten en lasten

-20.846

-22.403

-22.067

335

Toevoegingen aan reserves

Ontrekkingen aan reserves

Mutaties in de reserves

Gerealiseerd resultaat

-20.846

-22.403

-22.067

335

lasten

9.470

9.487

10.172

-684

baten

4.545

5.071

526

Saldo van baten en lasten

-4.926

-4.943

-5.101

-158

Toevoegingen aan reserves

171

Ontrekkingen aan reserves

Mutaties in de reserves

-171

-72

Gerealiseerd resultaat

-5.097

-5.114

-5.173

-59

lasten

4.889

5.755

9.172

-3.417

baten

2.649

3.261

8.432

5.170

Saldo van baten en lasten

-2.240

-2.494

-740

1.753

Toevoegingen aan reserves

2.037

-2.037

Ontrekkingen aan reserves

107

Mutaties in de reserves

-1.930

-2.029

Gerealiseerd resultaat

-2.240

-2.395

-2.671

-276

lasten

3.133

3.312

3.528

-216

baten

701

918

217

Saldo van baten en lasten

-2.432

-2.611

-2.560

Toevoegingen aan reserves

Ontrekkingen aan reserves

Mutaties in de reserves

-59

Gerealiseerd resultaat

-2.491

-2.670

-2.544

Alg. dekkingsmiddelen

444

436

457

5.122

5.876

6.717

-841

Heffing VPB

Onvoorzien

180

Overhead

Jaarstukken 2020 – gemeente Alblasserdam (7 juli 2021)

Programma's

Bedragen x € 1.000

Raming 2020 Voor wijziging

Raming 2020 Na wijziging

Realisatie 2020

Verschil begroting en rekening 2020 (+ = voordeel / - = nadeel)

Totaal lasten

5.746

6.361

7.174

-813

Baten

35.430

54.718

56.816

2.098

Saldo van baten en lasten

29.684

48.356

49.642

1.285

Toevoegingen aan reserves

18.510

-1

Onttrekkingen aan reserves

1.081

2.734

2.835

101

Mutaties in de reserves

990

-15.776

-15.675

100

Gerealiseerde resultaat

30.673

32.581

33.967

1.386

Jaarstukken 2020 – gemeente Alblasserdam (7 juli 2021)

Programma's

Totaal

Bedragen x € 1.000

Raming 2020 Voor wijziging

Raming 2020 Na wijziging

Realisatie 2020

Verschil begroting en rekening 2020 (+ = voordeel / - = nadeel)

lasten

50.404

56.344

60.218

-3.874

baten

49.645

72.251

79.342

7.091

Saldo van baten en lasten

-760

15.907

19.124

3.217

Toevoegingen aan reserves

337

18.755

20.620

-1.864

Ontrekkingen aan reserves

1.096

2.848

2.958

109

Mutaties in de reserves

760

-15.907

-17.662

-1.755

lasten incl. mutaties reserve

50.741

75.100

80.838

-5.738

baten incl. mutaties reserve

50.741

75.100

82.300

7.200

1.462

Gerealiseerd resultaat

Jaarstukken 2020 – gemeente Alblasserdam (7 juli 2021)

Toelichtingen Correctie beginbalans Doordat we samen met de accountant, die voor het eerst onze jaarrekening controleert, diepgaand op een aantal casussen zijn ingezoomd, komen we met de accountant tot de conclusie dat op het onderwerp grondexploitaties, bij de materiële vaste activa en bij de gewaarborgde geldleningen, aanpassingen nodig zijn om meer recht te doen aan de interpretatie van de BBV. Als gevolg hiervan hebben wij een correctie aangebracht in de presentatie van de beginbalans in de jaarrekening. Deze correcties hebben met name gevolgen voor de presentatie van balansposten: in de jaarrekening ziet u als verwacht een stand per 31-122019 en een stand per 31-12-2020. Hier is een gecorrigeerde stand per 1-1-2020 aan toegevoegd, bij de balansposten Materiële vaste actva, Voorraden onderhanden werk (bouwgrondexploitaties) en Reserves en Voorzieningen. Doordat correcties worden verwerkt in de beginbalans, is er geen effect op het rekeningresultaat 2020. Hierna worden de beginbalanscorrecties toegelicht. In het vervolg van zal per balansrubriek zoals gebruikelijk de balans 2020 verder worden toegelicht.

Materiële vaste activa De materiële vaste activa bestaan uit de volgende onderdelen: Boekwaarde per 31-12-2019

Correctie beginbalans 2020

Boekwaarde per 1-1-2020

Overige investeringen met een economisch nut

27.891.000

Investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding

17.184.000

59.000

17.125.000

Investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut

13.561.000

-/- 59.000

13.621.000

Totaal

58.637.000

van de kosten een heffing kan worden geheven

De correctie betreft een investering in de riolering die aanvankelijk als investering met maatschappelijk nut was gekenmerkt. Met deze herrubricering van de investering in de riolering voldoet de presentatie van de materiële vaste activa aan de BBV.

Voorraden De voorraaden zijn aangepast op het onderdeel onderhanden werk: Balanswaarde per 31-12-2020

Balanswaarde per 1-1-2020

Correctie beginbalans Balanswaarde 2020 per 31-12-2019

Onderhanden werk: - bouwgronden in exploitatie

236.000

4.147.000

-/- 779.000

4.927.000

236.000

4.147.000

-/- 779.000

4.927.000

De correctie beginbalans heeft betrekking op de omzetting van bouwgrond in exploitatie naar materiële vaste activa van het perceel Haven-Zuid. In 2017 is een traject ingezet van nieuwe planontwikkeling en ambitievorming door raad en college op het Havengebied; de 'oude' grondexploitatie is daarmee niet meer Jaarstukken 2020 – gemeente Alblasserdam (7 juli 2021)

relevant. Die werd immers niet meer uitgevoerd volgens de kaders van het bestemmingsplan, maar er was ook nog geen nieuwe plan. Om die reden zijn sinds 2017 geen uitgaven ten laste gebracht van deze grondexploitatie. In 2021 zal de nieuwe planvorming aan de raad worden voorgelegd. Om aan het BBV te voldoen activeren gemeentes alleen grondposities als onderhanden werk wanneer er een door de raad vastgestelde grondexploitatie aan ten grondslag ligt. Omdat de grondexploitatie Haven-Zuid is afgesloten en dit administratief niet is afgesloten wordt de afsluiting in de beginbalans per 1-1-2020 alsnog verwerkt. Daarom is de grondexploitatie Haven-Zuid afgewaardeerd en is de grond toegevoegd aan de materiële vaste activa. Zodra de raad opnieuw een besluit heeft genomen over de ontwikkeling van Haven-Zuid zal de grondpositie HavenZuid als onderhanden werk worden gepresenteerd; de historische uitgaven tot en met 2020 worden hier niet meer in betrokken. Het verschil tussen de boekwaarde en de historische aankoopwaarde is ten laste van de algemene reserve bouwgrondexploitatie gebracht. Omdat er ook een voorziening voor Haven-Zuid was opgenomen, is de boekwaarde in eerste instantie gecompenseerd met de voorziening voor verlieslatende complexen. Het netto verschil dat ten laste van de algemene reserve bouwgrondexploitatie komt is € 0,6 mln.

Hieronder is de correctie van Haven-Zuid in de beginbalans uiteengezet:

Haven-Zuid

Boekwaarde 31-12-2019

Voorziening verlieslatend complex 31-12-2019

1.752.000

-973.000

Correctie bouwgronden in exploitati e

Correctie algemene reserve grond exploitatie

Balanswaarde 1-1-2020 bouw gronden in exploitatie HavenZuid

779.000 -/- 779.000

-/- 779.0000

Balanswaarde 31-12-2019

Balanswaarde 1-1-2020 algemene reserve grondexploitati e

Voorziening verlies-latend complex 1-1-2020

631.000

Voor een nadere toelichting op de grondexploitatie wordt verwezen naar de paragraaf grondbeleid. Eigen vermogen Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten: Balanswaarde per 31-122019

Correctie beginbalans

Balanswaard e per 1-1-2020

Correctie Balanswaarde beginbalans per 31-122020

Algemene reserve

5.135.000

7.324.000

Bestemmingsreserves

26.518.000

6.396.000

Gerealiseerde resultaat

1.462.000

272.000

Totaal

33.115.000

13.992.000

-/- 779.000

7.175.000 272.000

-/- 779.000

14.771.000

De correctie van het eigen vermogen in verband met Haven-Zuid vindt plaats in de reserve grondexploitatie:

Algemene reserve grondexploitatie

Boekwaard e per 31-122019

Correctie Boekwaarde beginbalan per 1-1-2020 s

1.410.000

-/- 779.000

631.000

Niet uit de balans blijkende verplichtingen

Jaarstukken 2020 – gemeente Alblasserdam (7 juli 2021)

Het onder de balans opgenomen bedrag voor gewaarborgde geldleningen en verstrekte garantstellingen kan als volgt worden gespecificeerd:

Aard/ omschrijving Categorie A

Directe borgstellingen

Categorie A NV HVC Categorie B

Achtervang WSW

Totaal

Door gemeent e geborgd 31-122019

Correctie beginstan d

Door gemeent e geborgd 1-1-2020

15.600.000

22.968.308

Percentage borgstelling (gemiddeld )

Oorspronkelijk e geldlening

94%

10.399.589

7.368.308

0,89%

divers

5.638.574

100 %

54.175.000

48.685.367

76%

64.574.589

41.692.250

15.600.000

77.292.250

In de jaarrekening 2019 waren niet alle gewaarborgde leningen gepresenteerd. Onder de lening die door ROMD is afgesloten in de vorm van een rekening-courant van € 15,6 mln. ligt een garanstelling vanuit de gemeente Alblasserdam. Naast de garantstelling ROM-D heeft de Raad in september 2019 ten aanzien van de businesscase Nedstaal / Peute ingestemd met het aangaan van een verplichting tot het doen van infrastructurele investeringen tot een maximum van 1,5 miljoen euro.

1. Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

Algemeen De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het "Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten" (BBV) daarvoor geeft.

Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden.

De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.

De algemene uitkering wordt bepaald op grond van de laatste circulaire van het ministerie. Dividendopbrengsten van deelnemingen worden als bate genomen op het moment waarop de het dividend betaalbaar gesteld wordt (moment besluitvorming algemene vergadering van aandeelhouders).

Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskostengerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter

Jaarstukken 2020 – gemeente Alblasserdam (7 juli 2021)

toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten als ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden, overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken en dergelijke.

Voor arbeidskostengerelateerde verplichtingen van jaarlijks gelijkblijvend volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenbegroting, te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld reorganisaties) wordt wel een verplichting opgenomen.

Balans

Vaste activa Immateriële vaste activa De immateriële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- c.q. vervaardigingsprijs verminderd met de afschrijvingen en waardeverminderingen die naar verwachting duurzaam zijn. De kosten van onderzoek en ontwikkeling worden in 5 jaar afgeschreven. De afschrijving van de geactiveerde kosten van onderzoek en ontwikkeling vangt aan bij ingebruikneming van het gerelateerde materiële vaste actief. Geactiveerde kosten verbonden aan het afsluiten van opgenomen geldleningen worden afgeschreven gedurende de restant looptijd van de betrokken geldlening.

Bijdragen aan activa in eigendom van derden zijn gewaardeerd tegen het bedrag van de verstrekte bijdragen, verminderd met afschrijvingen. De verleende bijdragen worden afgeschreven in de periode waarin het betrokken actief van een derde op basis van de door de gemeente gestelde voorwaarden moet bijdragen aan de publieke taak.

Materiële vaste activa Algemeen Activa worden gewaardeerd op basis van de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. De verkrijgingsprijs omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten. De vervaardigingsprijs omvat de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten, welke rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend.

Investeringen met economisch nut De materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht; in die gevallen wordt op het saldo afgeschreven.

De gehanteerde afschrijvingstermijnen zijn vastgelegd in de Nota Waardering en Afschrijving vaste activa (2017) gemeente Alblasserdam.

Jaarstukken 2020 – gemeente Alblasserdam (7 juli 2021)

De belangrijkste termijnen zijn: 



  

Voor wegen wordt de componentenmethode toegepast: o Fundering wegen 60 jaar o Toplaag wegen elementen 30 jaar o Toplaag wegen asfaltverhardingen 15 jaar Gebouwen: o Bedrijfsgebouwen 60 jaar o Renovatie 40 jaar o Schoolgebouwen 60 jaar Vervoermiddelen 5-15 jaar Gronden en terreinen 0 jaar Machines, apparaten en installaties o Hardware en Software 3-5 jaar o Overige apparaten en installaties 5-20 jaar

De gemeente hanteert de lineaire afschrijvingsmethode. De afschrijving start in het jaar dat volgt op het jaar waarin het kapitaalgoed gereedkomt/verworven wordt.

Investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend maatschappelijk nut Investeringen met een maatschappelijk nut worden, evenals investeringen met een economisch nut, geactiveerd en over de verwachte toekomstige gebruiksduur afgeschreven.

In erfpacht uitgegeven gronden Voor in erfpacht uitgegeven gronden geldt de uitgifteprijs van eerste uitgifte als verkrijgingsprijs. Gronden in eeuwigdurende erfpacht worden gewaardeerd tegen registratiewaarde. Eventuele afkoopsommen voor voortdurende contracten zijn verwerkt onder de langlopende schulden en vervallen naar rato van afkoopperiode vrij ten gunste van het resultaat.

Financiële vaste activa Uitzetting met een rentetypische looptijd langer dan één jaar worden verantwoord onder de financiële vaste activa. Uitzettingen met een rentetypische looptijd minder dan één jaar worden verantwoord onder de uitzettingen onder de vlottende activa. Bij het begrip "rentetypische looptijd" gaat het om de definitie vanuit de Wet Fido en is ingegeven door beheersing van renterisico's. De definitie luidt: het tijdsinterval gedurende de looptijd van een geldlening, waarin op basis van de leningvoorwaarden van de geldlening sprake is van een door de verstrekker van de geldlening niet beïnvloedbare constante rentevergoeding. Voor een uitzetting die een looptijd kent van tien jaar met een vaste rente, geldt dat deze altijd als vast activum dient te worden opgenomen ook al resteert er minder dan één jaar van de oorspronkelijke looptijd.

Participaties in het aandelenkapitaal van NV’s en BV’s (kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs zal afwaardering plaatsvinden. Van een “deelneming” is krachtens artikel 1 lid d BBV sprake als een gemeente participeert in het aandelenkapitaal van een NV of BV.

Jaarstukken 2020 – gemeente Alblasserdam (7 juli 2021)

100

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://raad.alblasserdam.nl/api/v1/meetings/160/documents/3896