Besluit GAD Zienswijze ontwerp-begroting GEVUDO 2026 - Voorstel.pdf
Tekst van het document
De commissie bestuur en samenleving van de gemeente Alblasserdam; gelezen het voorstel inzake Zienswijze ontwerp-begroting GEVUDO 2026; gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van 18 maart 2025; zaaknummer: 2025-0026523
B E S L U I T: 1
Kennis te nemen van de ontwerp-begroting GEVUDO 2026 en de Jaarstukken 2024.
2
Geen zienswijze in te dienen op de ontwerp-begroting GEVUDO 2026
Alblasserdam, 15 april 2025.
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
Jaarstukken 2024
Jaarstukken 2024
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 1 van 17 d.d. 03-03-2025 ...................
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
Jaarstukken 2024
Inhoudsopgave
Jaarstukken 2024 .......................................................................................1 Inhoudsopgave ..........................................................................................2 Verslag van het Dagelijks Bestuur.................................................................3 Inleiding .............................................................................................3 Samenstelling Dagelijks en Algemeen Bestuur (DB/AB)..............................3 Doel van de regeling .............................................................................4 Bestuurlijke organisatie .........................................................................4 A. JAARVERSLAG ..................................................................................5 1. Programmaverantwoording ..............................................................5 2. BBV-paragrafen .............................................................................6 2.1. Weerstandvermogen en risicobeheersing ........................................6 2.2. Financiering................................................................................7 2.3. Bedrijfsvoering ...........................................................................7 2.4. Verbonden partijen ......................................................................8 B.
JAARREKENING .................................................................................9 1. Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling ....................................9 2. Balans per 31 december 2024 .............................................................. 10 2.1 Toelichtingen balans per 31 december 2024 .................................. 11 2.2 Benutting drempelbedragen Schatkistbankieren (SKB) 2024............ 12 2.3 Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen..................... 13 2.4 Rechtmatigheidsverklaring ......................................................... 14 3. Overzicht van baten en lasten 2023 ...................................................... 15 Toelichtingen overzicht van baten en lasten ........................................... 15 4. WNT ................................................................................................. 16 5. Staat van reserves (art 54 BBV) ........................................................... 16 Vaststelling ............................................................................................. 17
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN 17
Verstegen accountants Pagina 2 van en adviseurs B.V. d.d. 03-03-2025 ...................
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
Jaarstukken 2024
Verslag van het Dagelijks Bestuur Inleiding Hierbij bieden wij u de jaarstukken 2024 aan van de gemeenschappelijke regeling “Gemeenschappelijke Vuilverwerking Dordrecht en Omstreken” (Gevudo). Dit jaarverslag geeft inzicht in de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling, haar activiteiten en de ontwikkeling van het resultaat 2024. De jaarrekening is opgesteld conform de richtlijnen van het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV). Jaarresultaat: het jaar 2024 is afgesloten met een resultaat van nihil. De analyse ervan is in deze jaarstukken opgenomen bij het onderdeel overzicht van baten en lasten.
Samenstelling Dagelijks en Algemeen Bestuur (DB/AB) Leden van het Dagelijks Bestuur worden aangewezen in de eerste vergadering van het Algemeen bestuur in nieuwe samenstelling, nadat gemeenteraadsverkiezingen hebben plaatsgevonden. Met ingang van 1 oktober 2024 heeft het college van de gemeente Dordrecht mevrouw De Jonge aangewezen als voorzitter van Gevudo, na vertrek van de heer Heijkoop in verband met diens benoeming als burgemeester van Leiden. In de gemeenschappelijke regeling is geregeld dat de voorzitter door de gemeente Dordrecht wordt geleverd en dat zitting in het bestuur vervalt bij beëindiging van de functie in de eigen gemeente. Daarnaast is het gebruik dat de zgn. Waardlandengemeenten de vice-voorzitter voordragen. Het Dagelijks Bestuur bestond op 31 december 2024 uit: Voorzitter T.F. de Jonge, gemeente Dordrecht Vicevoorzitter M. de Boer, gemeente Gorinchem DB-lid R.J. Lafleur, gemeente Hendrik-Ido-Ambacht DB-lid T. van Maanen, gemeente Vijfheerenlanden Naast bovenvermelde leden waren in 2023 de overige leden van het Algemeen Bestuur: A. Bikker, gemeente Molenlanden Mevr. J.E.T.M. van Dongen, gemeente Zwijndrecht M. Japenga, gemeente Alblasserdam A. Kosten, gemeente Papendrecht J. Nederveen, gemeente Hardinxveld-Giessendam T. Spek, gemeente Sliedrecht
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 3 van 17 d.d. 03-03-2025 ...................
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
Jaarstukken 2024
Doel van de regeling Het doel van deze collegeregeling is het behartigen van aandeelhoudersbelangen van de deelnemers in NV HVC, in de ruimste zin des woords, en het daarbij uitoefenen van stemrecht in de aandeelhoudersvergaderingen van NV HVC.
Gevudo bezit 529 aandelen van de N.V. Huisvuilcentrale Noord-Holland (HVC) te Alkmaar en behartigt en coördineert de belangen van de deelnemende gemeenten richting HVC. Het aandelenbezit van GR Gevudo in HVC is vanwege aandelenemissies voor nieuwe aandeelhouders in de afgelopen jaren terug gegaan van 18,15% naar -ultimo 2024- 14,28 % van het totaal van de aandelen A. Gevudo heeft het karakter van een “houdstermaatschappij”: zij voert zelf geen operationele taken op gebied van afval uit. Het participeren in HVC is destijds een voorwaarde geweest voor overname van taken. Het beoogd maatschappelijke effect van puur het houderschap is derhalve beperkt. Gevudo kan echter haar invloed als aandeelhouder, onder meer in de Algemene Vergadering van Aandeelhouders, aanwenden wanneer over zaken wordt beslist die maatschappelijke en financiële belangen van de deelnemers in de gemeenschappelijke regeling raken.
Bestuurlijke organisatie De regeling kent drie bestuursorganen: - het algemeen bestuur; - het dagelijks bestuur; - de voorzitter. De voorzitter is volgens de Wet gemeenschappelijke regelingen een bestuursorgaan van het openbaar lichaam; echter bij Gevudo heeft de voorzitter geen zelfstandige bevoegdheden.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 4 van 17 d.d. 03-03-2025 ...................
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
A.
JAARVERSLAG
1.
Programmaverantwoording
Jaarstukken 2024
De vertegenwoordiging in de aandeelhoudersvergadering van NV HVC geschiedt binnen de kring van het Dagelijks Bestuur. In 2024 zijn er bij HVC twee aandeelhoudersvergaderingen geweest waaraan Gevudo beiden vertegenwoordigd was. Het AB vergaderde in 2024 drie keer. Ter voorbereiding op de aandeelhoudersvergaderingen zijn vertegenwoordigers van NV HVC zowel ambtelijk als bestuurlijk aangeschoven om toelichting te geven op voorliggende besluiten. In 2024 hebben twee zienswijzenprocedures plaatsgevonden. Zoals gebruikelijk kregen de gemeenteraden de gelegenheid hun zienswijze in te dienen op de jaarrekening 2023 en begroting 2025. Daarnaast heeft het Algemeen Bestuur een concept-wijziging voor de gemeenschappelijke regeling Gevudo aangeboden voor zienswijzen. Per 28 maart heeft de gemeenschappelijke regeling een nieuwe secretaris die dit proces heeft begeleid. Ook heeft het AB op 6 december een financiële verordening vastgesteld, deze zal in 2025 in werking treden. Met de provincie Zuid-Holland heeft de heer Heijkoop als voorzitter een constructief gesprek gevoerd over de directe en indirecte risico’s voor aandeelhouders van N.V. HVC en hoe hierop samen met hen gestuurd wordt. Middels een brief heeft de provincie geadviseerd om in samenwerking met de deelnemende gemeenten en HVC de risico-inventarisatie te verbreden en te concretiseren.
Ook heeft de provincie gewezen op het aanhouden van de termijnen voor het geven van een zienswijze door de gemeenteraden van de deelnemende gemeenten. Bij de aandeelhoudersvergadering van NV HVC in mei 2024 lag de nadruk op de herijking van hun strategie voor de periode 2025-2030. Een klankbordgroep van aandeelhouders, waar op persoonlijke titel ook twee AB-leden van Gevudo aan deelnamen, waren onderdeel van de ontwikkeling van deze strategie. Zowel aan de afval- als aan de energiekant wil HVC komende jaren investeren. Zij hanteren daarbij de eis dat afzonderlijke activiteiten zelfstandig moeten renderen. De herijkte strategie benadrukt het uitgangspunten van HVC waarbij de exploitatie werkt met een samen-uit-samen-thuis-principe. Dit betekent dat alle aandeelhouders garant staan voor de investeringen, ook die op het gebied van warmte, terwijl niet elke aandeelhouder warmte afneemt van HVC. Uitgangspunten daarbij zijn het mitigeren van risico’s en het uitvoeren van toegewezen taken tegen zo laag mogelijke maatschappelijke kosten. Gevudo heeft bij de aandeelhoudersvergaderingen de wens uitgesproken graag het gesprek te willen blijven voeren over warmte met HVC. HVC heeft hierop de toezegging gedaan hiervoor een bestuurlijk overleg over collectieve warmte op te richten.
Om aan deze financieringsbehoefte te voldoen heeft de directie en raad van commissarissen van HVC besloten de maximale garantstelling per aandeel op te hogen van €202.000,- naar €222.000,. De aandeelhoudersvergadering heeft besloten het dividendbeleid te continueren waarmee de ontwikkeling naar het moment van keuzevrijheid van financiering vertraagt. Het is aan de aandeelhoudersvergadering om per besluit af te wegen of zij daadwerkelijk van deze ruimte gebruik wil maken. In de loop van 2024 zijn geen nieuwe aandeelhouders toegetreden, wel heeft HVC gesprekken met meerdere partijen in verschillende stadia ter behoefte van toetreding. De kans is dus vrij groot dat het aandeel HVC komende jaren in belang verder zal afnemen. Resultaat In 2024 heeft Gevudo een begroot en gerealiseerd resultaat van nihil behaald. Dit resultaat is tot stand gekomen door de verrekening van kosten met de ontvangen provisie van HVC en bescheiden rentebaten. Voor toelichting wordt verwezen naar pagina 15.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 5 van 17 d.d. 03-03-2025 ...................
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
2.
Jaarstukken 2024
BBV-paragrafen
Een aantal verplichte BBV-paragrafen zijn voor deze regeling niet relevant, omdat Gevudo op die gebieden geen activiteiten heeft. Dit betreft de paragrafen: lokale heffingen, onderhoud kapitaalgoederen en grondbeleid. Om controle-technische reden is de verdeling van het garantierisico opgenomen onder de toelichting bij de balans.
2.1.
Weerstandvermogen en risicobeheersing
De weerstandcapaciteit wordt gevormd door de middelen waarover Gevudo beschikt om de mogelijke negatieve resultaten en de lopende risico’s af te dekken. De operationele bedrijfsrisico’s zijn vrijwel nihil. Wel is het volgende van belang: De liquiditeiten-positie van Gevudo zelf is nauwelijks nog betekenisvol; mede als gevolg van eerdere afroming van het eigen vermogen. Het eigen vermogen is echter voldoende voor het opvangen van kleine risico’s in de bedrijfsvoering van Gevudo. De belangrijkste risico's zijn hieronder vermeld en benadrukken de afhankelijkheid van Gevudo en haar deelnemers van de financiële prestaties en verplichtingen van NV HVC, van de economie en van de wet- en regelgevende omgeving.
Risico 1. Financieringsgaranties NV HVC Gevudo staat naar rato van haar deelname in HVC garant voor het nakomen van de financiële verplichtingen die HVC is aangegaan, op basis van een met de aandeelhouders overeengekomen ballotageovereenkomst. Dit betekent dat, in geval van een aanspraak door een bank, de deelnemers hun eigen aandeel in de verplichtingen dragen en deze zelf moeten beschouwen bij hun eigen risico’s. Door de afroming van eigen vermogen en liquiditeiten door de deelnemers in het verleden, heeft Gevudo zelf geen mogelijkheid meer om deze verplichtingen zelfstandig te dekken. Zwaarte risico financieringsgaranties: Gevudo verwacht niet dat er een daadwerkelijke financiële aanspraak op de garantie zal ontstaan. Zie ook de gegevens onder 2.4. In geval van een eventueel majeur financieel probleem is een tarievenverhoging bij afval of energie eerder aan de orde. De aandeelhouders besloten in 2020 om met inachtneming van een minimum solvabiliteit van 13% te streven naar een groei van de solvabiliteit en te streven naar een zodanige financiële positie van de onderneming dat er op termijn, omstreeks 2027, keuzemogelijkheid zou ontstaan om HVC te financieren zonder garantstelling. Deze financieringsgaranties waren vooral gekoppeld aan de afvaltaken en investeringen daarvoor op basis van een ballotageovereenkomst.
Dit is een (gedateerde) overeenkomst waarin overheden, waaronder Gevudo, in hoofdzaak verklaren toe te treden als aandeelhouders van HVC, alle afval aan te bieden aan HVC, de verliezen van HVC af te zullen dekken (nooit geëffectueerd) en garant te staan voor de rente en aflossing van de financiering van afvaltaken van HVC. Impliciet zijn hier inmiddels ook de warmteactiviteiten onder gedekt. In 2024 hebben de aandeelhouders kennis genomen van het besluit van NV HVC tot het aangaan van een maximaal bedrag van € 975 miljoen aan gegarandeerde leningen (aandeelhouders A/B; € 222.000 per aandeel), welk bedrag periodiek wordt gecorrigeerd op basis van (i) de CPI (mei 2024 = 100) en (ii) verwatering van de garantstelling door eventuele nieuwe toetreders vanaf mei 2024. HVC benadrukt ook dat er van rijkswege geld nodig is voor warmte. Het position paper van HVC ten aanzien van warmte is 1hier te downloaden. 2
prijsrisico/ effect van de regulering op tarieven/andere effecten HVC vermeldt over het prijsrisico in haar jaarverslag 2023 het volgende "Hierbij wordt onderscheid gemaakt tussen afvalbeheer en energielevering. Ten aanzien van afvalbeheer worden de kostenverhogingen als gevolg van inflatie op basis van langjarige contracten doorberekend in de door NV HVC in rekening gebrachte tarieven. Voor de tarieven van
1
VOOR WAARMERKINGSPosition paper: https://www.tweedekamer.nl/kamerstukken/detail?id=2024Z15780&did=2024D38301 DOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 6 van 17 d.d. 03-03-2025 ...................
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
Jaarstukken 2024
afvalverwerking geldt dat deze op de commerciële markt onder druk staan, maar mede door het aandeelhoudersdeel van het afval is de volatiliteit op jaarbasis beperkt. Aangezien NV HVC energie levert, wordt zij blootgesteld aan het prijsrisico op de energie-markt. NV HVC heeft een verkoopbeleid voor energie vastgesteld, waarbinnen zij handelt. Er worden geen speculatieve posities ingenomen." Samengevat is er dus vooral een prijsrisico bij de energietaak en wordt voor de afvaltaak het risico grotendeels doorberekend aan haar klanten annex aandeelhouders. Hoe de resultaten van de verschillende bedrijfstakken samenkomen in de holding vraagt om meer transparantie. De onderneming geeft tot dusver geen inzicht in deelresultaten. Onzeker is ook hoe de ACM- regulering uit zal pakken voor zowel warmtebedrijven als haar energieklanten. CO2-heffing Installaties die stedelijk en huishoudelijk afval verbranden worden niet meer beschouwd als afvalverbrandingsinstallaties of als afvalenergiecentrales, maar als ‘broeikasgasinstallaties voor de verbranding van stedelijk afval.’ Ook het belastingplan 2025 gaat uit van extra heffen. HVC berekent de voorgenomen CO2 heffingen (ook zgn. EU ETS) op haar installaties door, waarover ook nog BTW wordt geheven. Zie hiertoe bijv. ook de publicaties van de 2NVRD en van 3PWC .
Dit is vooral een gemeentelijk klantrisico, welke door de deelnemers betrokken moet worden bij de lokale tarifering.
2.2.
Financiering
Onder andere op grond van de Wet Financiering Decentrale Overheden (FIDO) moet een aantal zaken rondom de financiering nader worden toegelicht.
2.3.
Kasgeldlimiet: De kasgeldlimiet is in 2024 niet overschreden. Renterisico norm: Op dit onderdeel worden geen risico’s gelopen omdat Gevudo geen langlopende financieringen heeft c.q. nodig heeft. Liquiditeitsrisico: Op dit punt worden geen risico’s gelopen. Gebruik van derivaten: Hiervan wordt geen gebruik gemaakt. Uitzettingen/beleggingen: Er zijn per einde 2024 geen uitzettingen en beleggingen Schatkistbeleggen: Gevudo heeft voldaan aan de regelgeving. Zie ook 2.3: Omdat Gevudo geen langlopende schulden heeft en geen belasting heft is het niet zinvol om een beschouwing over de schuldquote en heffingscapaciteit cf. BBV op te nemen.
Bedrijfsvoering
De bedrijfsvoering van de gemeenschappelijke regeling beperkt zich voornamelijk tot het faciliteren van het eigen bestuur. Gevudo is een kleine organisatie zonder personeel in loondienst. De gemeente Dordrecht levert de (benoemde) secretaris. De controltaak wordt uitgevoerd door een adviseur van de gemeente Dordrecht en de administratie wordt door het bedrijfsbureau van de gemeente Dordrecht verzorgd. Betalingsverkeer en archiefzaken worden door de Servicegemeente Dordrecht (apart organisatieonderdeel) verzorgd. Het bestuur wordt inhoudelijk en financieel geadviseerd door een ambtelijk kernteam vanuit de gemeenten Dordrecht, Hendrik-Ido-Ambacht, Molenlanden en Gorinchem.
2
NVRD : https://www.nvrd.nl/nieuws/belastingplan-2025-gevolgen-aangepaste-co2-heffing-voorafvalstoffenheffing/
VOOR WAARMERKINGSPWC: https://www.pwc.nl/nl/actueel-en-publicaties/themas/duurzaamheid/co2-beprijzing-in-deDOELEINDEN afvalsector-leidt-dit-tot-verduurzaming.html 3
Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 7 van 17 d.d. 03-03-2025 ...................
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
2.4.
Jaarstukken 2024
Verbonden partijen
Gevudo fungeert als aandeelhouder in NV HVC. Die rol staat centraal bij alles wat Gevudo momenteel doet. In 2.1 is het risico beschouwd. Hieronder zijn een aantal financiële gegevens van NV HVC opgenomen; gebaseerd op de gepubliceerde jaarrekeningen over 2022 en 2023. Over 2024 zijn nog geen cijfers van HVC bekend. Er is geen inzicht in de deelresultaten van de verschillende activiteiten; HVC volstaat met omzetpercentages.
HVC vermeldt dat de hogere resultaten 2023 het gevolg zijn van •
de groei in activiteiten als gevolg van het in gebruik nemen van uitbreidings-investeringen en/of uitbreiding van de bestaande dienstverlening bij bestaande en/of nieuwe opdrachtgevers;
•
de hogere energieprijzen met name als gevolg van de verkoopstrategie.
Het genormaliseerde nettoresultaat over 2023 kwam uit op € 46,0 miljoen (2022: € 29,5 miljoen). Bij de normalisatie is rekening gehouden met posten die een bijzonder karakter hebben en/of geen betrekking hebben op het boekjaar, waaronder incidentele resultaten zoals de verkoop van (een gedeelte) van een deelneming, een correctie op een project waarover onzekerheid bestaat, eenmalige en/of incidentele kosten of opbrengsten en afrekeningen heffingen. Voor 2023 wordt het verschil tussen het resultaat en het genormaliseerd resultaat voornamelijk veroorzaakt door de incidenten die samenhangen met de lachgasproblematiek, wat tot additionele kosten heeft geleid in 2023.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 8 van 17 d.d. 03-03-2025 ...................
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
Jaarstukken 2024
B.
JAARREKENING
1.
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
Algemeen De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft. De waardering en resultaatbepaling vinden plaats met als uitgangspunt belangenbehartiging van de gezamenlijke aandeelhouders richting NV HVC. Activa en passiva zijn gewaardeerd op basis van de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Vorderingen zijn, onder aftrek van eventuele voorzieningen wegens oninbaarheid, tegen de nominale waarde verantwoord. Financiële vaste activa Deelnemingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar Deze post wordt gewaardeerd tegen nominale waarde. Eventuele voorzieningen voor mogelijke oninbaarheid worden in mindering gebracht. Liquide middelen De liquide middelen worden opgenomen tegen nominale waarde. Algemene bedrijfsreserve De algemene bedrijfsreserve vormt het vrij besteedbare eigen vermogen van de gemeenschappelijke regeling. Het bedrag wordt gevormd via reserveringen ten laste van het exploitatieresultaat en/of toevoegingen of onttrekkingen van voordelige respectievelijk nadelige exploitatieresultaten. Nadere toelichting: In principe bouwt Gevudo geen eigen vermogen meer op omdat risico’s vanuit NV HVC voor rekening van de deelnemers zijn, behoudens resultaten uit kleine verschillen werkelijk/ begroot.
Deze worden zoveel mogelijk al gelijk verrekend met de doorbetaling van de 2e tranche van de provisie van NV HVC. Schulden en overlopende passiva De schulden en overlopende passiva worden gewaardeerd tegen nominale waarde.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 9 van 17 d.d. 03-03-2025 ...................
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
2.
Jaarstukken 2024
Balans per 31 december 2024
(Bedragen x €1,-)
31-12-2024
31-12-2023
24.047
24.047
24.047
24.047
0
0
407.271
420.813
407.271
420.813
431.318
444.860
30.487
30.487
30.487
30.487
400.831
414.373
400.831
414.373
431.318
444.860
Vaste activa Financiele vaste activa Subtotaal vaste activa Vlottende activa Kortlopende uitzettingen Liquide middelen Subtotaal vlottende activa Totaal Activa
Vaste passiva Algemene bedrijfsreserve Subtotaal vaste passiva Vlottende passiva Crediteuren en overlopende passiva Subtotaal vlottende passiva Totaal passiva
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 10 van 17 d.d. 03-03-2025 ...................
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
Jaarstukken 2024
2.1 Toelichtingen balans per 31 december 2024 Financiële vaste activa 2024
2023
Deelneming HVC
€
24.047
€
24.047
Boekwaarde per 31 december
€
24.047
€
24.047
2024
2023
Debiteuren en overlopende activa
€
0
€
0
Schatkistbankieren
€
0
€
0
Boekwaarde per 31 december
€
0
€
0
Liquide middelen 2024
2023
Tegoed in rekening courant BNG
€
407.271
€
420.813
Boekwaarde per 31 december
€
407.271
€
420.813
Algemene bedrijfsreserve 2024 Saldo per 1 januari
€
Resultaat boekjaar Boekwaarde per 31 december
30.487
2023 €
0
€
30.487
0
€
2024 Crediteuren en overlopende passiva
€
400.831
30.487
30.487
2023 €
414.373
Het crediteurensaldo 2024 betrof vrijwel volledig de pro resto doorbetaling van de tweede tranche van de provisie van NV HVC en een verrekening dienstverlening met de gemeente Dordrecht. De provisie is in januari 2025 aan de deelnemers betaald onder aftrek van de eigen kosten van Gevudo.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 11 van 17 d.d. 03-03-2025 ...................
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
Jaarstukken 2024
2.2 Benutting drempelbedragen Schatkistbankieren (SKB) 2024
(bedragen x €1.000)
Drempelbedrag
1.000 Q1
Q2
Q3
Q4
Benutting drempelbedrag
138
6
142
196
Ruimte onder het drempelbedrag
862
994
858
804
Het drempelbedrag is het bedrag dat een decentrale overheid gemiddeld per kwartaal buiten de schatkist van de Staat mag houden. De 4regelgeving voor schatkistbankieren is in 2021 veranderd, waarbij het drempelbedrag minimaal € 1 miljoen bedraagt. Gevudo heeft in 2024 het drempelbedrag niet overschreden.
4
VOOR WAARMERKINGSRegelgeving : https://zoek.officielebekendmakingen.nl/stcrt-2021-32794.html DOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 12 van 17 d.d. 03-03-2025 ...................
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
Jaarstukken 2024
2.3 Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen Zie 2.1 garantie leningen NV HVC. Hieronder volgt een (indicatief, volgens opgave HVC) overzicht van de totale garantierisico, het aandeel daarin van Gevudo en de verdeling van het garantierisico per deelnemer ultimo 2024: Totaal leningen per 31‐12‐2024 voor risico aandeelhouders A (voorl. opgave HVC):
€
Procentueel belang GR Gevudo in HVC:
14,28% €
Garantierisico‐aandeel Gemeente
524.814.000
aantal inwoners per 1/1/2024
74.932.957
garantie‐risico NV HVC
%
Alblasserdam
20.314
4,59
3.437.961
Dordrecht
122.070
27,57
20.659.244
Gorinchem
38.671
8,73
6.544.717
Hardinxveld‐Giessendam
18.762
4,24
3.175.299
Hendrik Ido Ambacht
32.689
7,38
5.532.318
Molenlanden
45.271
10,22
7.661.707
Papendrecht
32.178
7,27
5.445.836
Sliedrecht
26.261
5,93
4.444.437
Vijfheerenlanden
61.669
13,93
10.436.921
Zwijndrecht
44.874
10,14
7.594.519
Totaal
442.759
100%
Garantierisico o.b.v. vastgesteld jaarverslag HVC 2023 aandeelhouders A
€
74.932.957
€
565.252.000
Mutatie totale garantierisico aandeelhouders A t.o.v. 2023
‐40.438.000
Totaal leningen per 31‐12‐2023 voor risico aandeelhouders B
€
45.911.000
Daarnaast heeft Gevudo een kredietfaciliteit van € 50.000 bij de BNG. Ultimo 2024 bedroeg deze nihil. Voor verdere toelichting verwijzen wij naar paragraaf 2.1.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 13 van 17 d.d. 03-03-2025 ...................
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
Jaarstukken 2024
2.4 Rechtmatigheidsverklaring Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen van de gemeenschappelijke regelingen en met bepalingen in de relevante weten regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Voor deze grens is 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves aangehouden en is daarmee vastgesteld op € 8.110.
De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid van de Commissie BBV.Na publicatie van de financiële verordening in 2025 wordt de grens overigens verhoogd naar 3%. Bevinding Het dagelijks bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen bedrag € 0 bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van € 8.110.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 14 van 17 d.d. 03-03-2025 ...................
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
3.
Jaarstukken 2024
Overzicht van baten en lasten 2024
Bedragen x € 1.000 Lasten Product
Baten
Begroot
Werkelijk
Verschil
Begroot
Werkelijk
Verschil
Beheerskosten
31
25
6
Accountantskosten
4
4
0
Overige kosten
5
2
3
810
780
30
850
807
-43
Rente
0
4
4
Gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten
0
0
0
850
811
-39
Onttrekken aan reserve
0
0
Gerealiseerd resultaat
0
0
taakveld 04 OVERHEAD
taakveld 05 TREASURY Garantieprovisie
Totaal
850
811
39
Toelichtingen overzicht van baten en lasten Er is geen sprake van incidentele lasten en baten met een omvang van boven de €8.500 zoals gehanteerd als rapportagenorm. De werkelijke eigen kosten van Gevudo bedragen netto € 27.000. Deze lichte afwijking is het gevolg van lagere beheerskosten en rentebaten op tegoeden, De ontvangen provisie viel € 39.000 lager uit door belangverwatering en de werkelijke schuldontwikkeling bij HVC. Aangezien HVC geen actuele en onderbouwde schuldprognoses levert blijft de provisie een schatting. De provisie is een niet zelfstandig beïnvloedbaar gegeven voor Gevudo en is dat dus evenmin voor de deelnemers. Iedere deelnemende gemeente kan op basis van de eerste provisiebrief van Gevudo, welke in Q3 van ieder jaar ontvangen wordt, zelf een goede inschatting maken of de eigen begroting moet worden aangepast. Circa € 6.000 aan betaalde BTW is in 2024 verhaalbaar door het collectief van deelnemers. Bij de uitbetaling van de 2e tranche provisie is dit bedrag gespecificeerd per deelnemer. Het structurele begrotingssaldo blijft nihil.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 15 van 17 d.d. 03-03-2025 ...................
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
4.
Jaarstukken 2024
WNT
De Wet Normering Topinkomens verplicht overheden om de bezoldiging van topfunctionarissen en de bezoldiging van overige functionarissen openbaar te maken wanneer deze de WNT-norm
overstijgt. Hierbij is geen sectorale regeling van toepassing. Hoewel noch het algemeen bestuur, noch het dagelijks bestuur, noch de secretaris vanuit de Regeling enige vorm van vergoeding ontvangen of recht daarop gehad hebben verlangt de toezichthouder dat Gevudo de specificatie in haar verslagging levert . De specificatie ziet er als volgt uit: Naam
Functie
M. de Boer
Dagelijks Bestuurslid
nihil
P.J. Heijkoop
nihil
R.J. Lafleur
Voorzitter Algemeen- en Dagelijks Bestuur Voorzitter Algemeen- en Dagelijks Bestuur Dagelijks Bestuurslid
T. van Maanen
Dagelijks Bestuurslid
nihil
A. Bikker
Algemeen Bestuurslid
nihil
J.E.T.M. van Dongen
Algemeen Bestuurslid
nihil
M. Japenga
Algemeen Bestuurslid
nihil
A. Kosten
Algemeen Bestuurslid
nihil
J. Nederveen
Algemeen Bestuurslid
nihil
T. Spek
Algemeen Bestuurslid
nihil
C.W. Bruggeling
Secretaris Algemeen - en Dagelijks Bestuur Secretaris Algemeen - en Dagelijks Bestuur
nihil
T.F. de Jonge
P.H.F. Kennedie
5.
Bezoldiging 2024
nihil nihil
nihil
Staat van reserves (art 54 BBV)
Omschrijving
Saldo aan het begin van het jaar
Toevoeging 2024
Onttrekking 2024
Vermindering ivm afschrijving op activa
Saldo aan het einde van het jaar
Rente
Algemene bedrijfsreserve
30.486,53
0
0
0
30.486,53
0
Totaal
30.486,53
0
0
0
30.486,53
0
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 16 van 17 d.d. 03-03-2025 ...................
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
Jaarstukken 2024
Vaststelling De jaarstukken worden op 3 maart 2025 door het Algemeen Bestuur vastgesteld.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 17 van 17 d.d. 03-03-2025 ...................
Aan het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Gr Gevudo
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Verklaring over de in de jaarstukken 2024 opgenomen jaarrekening 2024 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2024 van gemeenschappelijke regeling Gr Gevudo te Dordrecht gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken 2024 opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2024 en van het vermogen van de gemeenschappelijke regeling Gr Gevudo op 31 december 2024 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: 1. 2. 3.
4.
het overzicht van baten en lasten over 2024; de balans per 31 december 2024; de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2024; de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en de Regeling Controleprotocol WNT 2024 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van gemeenschappelijke regeling Gr Gevudo zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.
2
Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 8.110. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in de Regeling Controleprotocol WNT 2024. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met de Regeling Controleprotocol WNT 2024 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.
Verklaring over de in de jaarstukken 2024 opgenomen andere informatie De jaarstukken 2024 omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. De andere informatie bestaat uit: verslag van het dagelijks bestuur; jaarverslag met de programmaverantwoording; de paragrafen; staat van reserves; vaststellingsbesluit. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.
Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen, opgenomen bepalingen en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening.
3
In dit kader is het dagelijks bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel.
Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, de Regeling Controleprotocol WNT 2024, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: -
-
-
-
het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.
Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder.
4
-
Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat de gemeenschappelijke regeling de financiële risico’s niet kan opvangen; het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.
Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.
Dordrecht, 3 maart 2025
Verstegen accountants en adviseurs B.V.,
drs. J. (Jaap) Schot RA
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
Begroting 2026
GEVUDO Gemeenschappelijke Regeling
Ontwerp-Begroting 2026
1
Pagina van 12
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
Begroting 2026
Inhoudsopgave Algemene inleiding ........................................................................................................................................ 3 Doel van de regeling ...................................................................................................................................... 3 Bestuur .......................................................................................................................................................... 3 Samenstelling Dagelijks en Algemeen Bestuur (DB/AB) .............................................................................. 3 A. BELEIDSDEEL .......................................................................................................................................... 4 1. Programmaplan ....................................................................................................... 4 1.1. Wat wil Gevudo bereiken?...................................................................................................................... 4 1.2. Wat doet Gevudo daarvoor? .................................................................................................................. 5 1.3. Wat mag het kosten? ..............................................................................................................................
6 1.4 Meerjarenraming ..................................................................................................................................... 6 2. BBV-paragrafen en overzichten ........................................................................... 8 2.1. Risicoparagraaf ...................................................................................................................................... 8 2.2. Balans/ kengetallen BBV ........................................................................................................................ 9 2.3. Financiering .......................................................................................................................................... 10 2.4. Bedrijfsvoering ...................................................................................................................................... 10 2.5. Verbonden partijen ............................................................................................................................... 10 B. BEGROTING 2026 .................................................................................................................................. 11 Toelichting, mede in relatie tot BBV-eisen .................................................................................................. 12 C.
VASTSTELLING .......................................................................................................... 12
2
Pagina van 12
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
Begroting 2026
Algemene inleiding De begroting 2026 geeft een overzicht van de ontwikkelingen en financiële effecten van de gemeenschappelijke regeling Gemeenschappelijke Vuilverwerking Dordrecht en Omstreken. Afgekort Gevudo. Gevudo bezit 529 aandelen van de N.V. Huisvuilcentrale Noord-Holland (hierna HVC) te Alkmaar en behartigt en coördineert de aandeelhoudersbelangen van de deelnemende gemeenten richting HVC. U leest in dit document over de exploitatiebegroting met het resultaat van het voorgaande jaar. De begroting omvat ook een meerjarenraming en een prognose van de financiële positie. De begroting is opgesteld conform de richtlijnen van het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV). We verwachten net als voorgaande jaren voor 2026 een sluitende exploitatie. De eigen kosten verrekenen voorafgaand aan het uitbetalen van de ontvangen provisie in de 2e de tranche aan het eind van het boekjaar. Deze eigen kosten beperken zich tot secretariële en financiële taken, uitgevoerd middels een dienstverleningsovereenkomst door de gemeente Dordrecht. De kans is daarom klein dat gedurende het jaar grote wijziging in de begroting zullen plaatsvinden.
Doel van de regeling Volgens de huidige Regeling is het doel van Gevudo het behartigen van aandeelhoudersbelangen van de deelnemers in NV HVC, in de ruimste zin des woords, en het daarbij uitoefenen van stemrecht in de aandeelhoudersvergaderingen van NV HVC. De gemeenschappelijke regeling bestaat uit de gemeenten Alblasserdam, Dordrecht, Gorinchem, Hardinxveld-Giessendam, Hendrik-Ido-Ambacht, Molenlanden, Papendrecht, Sliedrecht, Vijfheerenlanden en Zwijndrecht. In 2025 vindt finale besluitvorming en inwerkingtreding van de in 2024 herziene Gemeenschappelijke Regeling plaats. Deze wijziging heeft geen financiële gevolgen. Ook zal de financiële verordening die in 2024 door het Algemeen Bestuur is vastgesteld in werking treden. Bestuur De regeling kent drie bestuursorganen: - het algemeen bestuur; - het dagelijks bestuur; - de voorzitter.
Samenstelling Dagelijks en Algemeen Bestuur (DB/AB) Leden van het Dagelijks Bestuur worden aangewezen in de eerste vergadering van het Algemeen bestuur in nieuwe samenstelling, nadat gemeenteraadsverkiezingen hebben plaatsgevonden. In de huidige Regeling is qua personele invulling alleen bepaald dat de voorzitter wordt geleverd door de gemeente Dordrecht en dat zitting in het bestuur vervalt bij beëindiging van de functie in de eigen gemeente. Daarnaast is het gebruik dat de zgn. Waardlandengemeenten de vice-voorzitter voordragen. Het Dagelijks Bestuur bestaat uit: T.F. de Jonge, voorzitter (Dordrecht) M. de Boer (Gorinchem; vice voorzitter) R.J. Lafleur (Hendrik Ido Ambacht) T. van Maanen (Vijfheerenlanden)
3
Pagina van 12
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
Begroting 2026
Naast deze leden zijn de overige leden van het Algemeen Bestuur: A. Bikker (Molenlanden) Mevr. J.E.T.M. van Dongen (Zwijndrecht) M. Japenga (Alblasserdam) A. Kosten (Papendrecht) J. Nederveen (Hardinxveld-Giessendam) T. Spek (Sliedrecht)
A. BELEIDSDEEL
1.
Programmaplan
1.1. Wat wil Gevudo bereiken? Gevudo functioneert als een houdstermaatschappij en voert zelf geen operationele taken meer uit op het gebied van afval. Het participeren in HVC is een voorwaarde geweest voor overname van die taken. Het directe maatschappelijke effect van het houderschap is derhalve thans beperkt. Het programmaplan is vooral afhankelijk van geagendeerde aandeelhoudersvoorstellen van HVC. Gevudo kan haar invloed onder meer in de Algemene Vergadering van Aandeelhouders aanwenden wanneer over zaken wordt beslist die maatschappelijke en financiële belangen van de deelnemers in de gemeenschappelijke regeling raken. Gevudo behoort momenteel tot grootste aandeelhouders. Echter door toetreding van nieuwe aandeelhouders verwatert het belang aandelen A. Er is geen sprake van een doorslaggevende stempositie. Het is van belang met andere aandeelhouders het gezamenlijke draagvlak én de invulling van het partnerschap met HVC te blijven bepalen. Los van financiële afwegingen spelen in toenemende mate inhoudelijke afwegingen. Gevudo zoekt naar een balans tussen het beheersen van financiële risico's en het realiseren van maatschappelijke beleidsdoelstellingen. Kerndoelen hierbij zijn; • de warmtetransitie als cruciaal onderdeel van de energietransitie en mede in relatie tot verlichten netcongestie.
• circulariteit en duurzaamheid door inzet op preventie, hergebruik en terugwinning van grondstoffen. Programma In 2026 vragen de volgende onderwerpen om een zorgvuldige weging tussen financiële risico’s en maatschappelijke doelen: 1. De impact van de herijkte strategie op de garantstelling. In 2024 heeft NV HVC hun strategie herijkt voor de periode 2025-2030. Zowel aan de afval als aan de energiekant wil HVC komende jaren investeren. Om aan deze financieringsbehoefte te voldoen heeft de directie samen met de raad van commissarissen besloten de maximale garantstelling op te hogen. Elk investeringsvoorstel boven de 10 miljoen zal nog wel ter besluitvorming aan de aandeelhouders worden voorgelegd. 2. Relatie tussen resultaten en tarieven: De energieactiviteiten van HVC zijn deels afhankelijk van regulering en marktbewegingen, zowel qua inkoop en verkoopprijzen als qua afname. Onzeker is hoe nieuwe wetgeving rondom warmte en de ACM-regulering zal uitpakken. Zowel voor warmte als voor afval bepalen tarieven het maatschappelijke draagvlak, vandaar dat Gevudo graag inzicht heeft in hoe de deelresultaten binnen de holding samenkomen. 3. In het tegengaan van klimaatverandering heeft Europa CO2-heffingen, welke ook in rekening worden gebracht bij afvalverbrandingsinstallaties. Ook dit zal van
4
Pagina van 12
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
Begroting 2026
invloed zijn op de resultaten die NV HVC kan realiseren, vandaar dat de herijkte strategie ook een verduurzamingsslag behelst. Gevudo kijkt hoe NV HVC dit technisch en financieel kan gaan realiseren en wat in de tussentijd onder invloed van de heffingen gebeurt met de tarieven.
1.2. Wat doet Gevudo daarvoor? Door middel van bestuursvergaderingen wordt contact onderhouden met de deelnemers in de gemeenschappelijke regeling. Gevudo vaardigt een vertegenwoordiger af naar de vergaderingen van aandeelhouders in HVC. Een ambtelijk adviesteam, momenteel samengesteld uit adviseurs van de gemeenten Dordrecht, Molenlanden en Gorinchem, heeft een actieve adviesrol en kan gevraagd en ongevraagd advies aan het Dagelijks en Algemeen bestuur geven. Waar nodig wordt ook ambtelijk bij andere deelnemers gesondeerd. Het team draagt via de secretaris zorg voor de advisering op vergaderstukken van HVC. Ook neemt dit team deel aan informatiebijeenkomsten van HVC. De operationele taken van Gevudo (secretariaat, financiën, post- en archiefzaken) worden verzorgd door het zogeheten serviceonderdeel van de gemeente Dordrecht. Specifiek over energietransitie kan aanvullende advisering van deskundigen worden gevraagd binnen de deelnemende gemeenten. Zo nodig wordt extern advies ingewonnen, al of niet in samenwerking met andere aandeelhouders.
5
Pagina van 12
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
Begroting 2026
1.3. Wat mag het kosten?
Dividend van HVC wordt niet geraamd, omdat in 2015 door de aandeelhoudersvergadering van NV HVC is besloten om de winsten aan te wenden ter versterking van het eigen vermogen.
1.4 Meerjarenraming Er wordt uitgegaan van een constant prijspeil voor de periode na 2026. Bij dit meerjarenperspectief kan Gevudo zich helaas niet baseren op geactualiseerde meerjarige prognoses van HVC. Daarom is de inkomstenraming prudent en constant gehouden en is voornamelijk ook om die reden geen presentatie van incidentele lasten en baten mogelijk. Zie ook de risicoparagraaf.
6
Pagina van 12
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
Begroting 2026
Prognose doorbetaling provisie NV HVC aan deelnemers Onderstaande tabel dient om de deelnemers een zo goed mogelijk beeld te geven van de vermoedelijke provisie 2026 ten behoeve van de eigen begrotingsopstelling. Deze is gebaseerd op (summiere) informatie van HVC van januari 2025. Provisie NV HVC Rentebaten
€ 750.000 € 4.000
Eigen kosten Gevudo 2025 Netto beschikbaar voor gemeenten
€ 40.000 € 714.000
Gemeente
aantal inwoners
%
indicatief bedrag, te betalen aan deelnemers (afgerond)
Alblasserdam Dordrecht Gorinchem Hardinxveld-Giessendam Hendrik Ido Ambacht Molenlanden Papendrecht Sliedrecht Vijfheerenlanden Zwijndrecht
20.314 122.070 38.671 18.762 32.689 45.271 32.178 26.261 61.669 44.874
4,59 27,57 8,73 4,24 7,38 10,22 7,27 5,93 13,93 10,14
€ 33.000 € 197.000 € 62.000 € 30.000 € 53.000 € 73.000 € 52.000 € 42.000 € 100.000 € 72.000
Totaal
442.759
100,00
€ 714.000
Toelichting: Kanttekening: In deze prognoses is geen rekening gehouden met uitgifte van extra aandelen A aan nieuwe gemeenten of aan gemeenschappelijke regelingen; waarbij enerzijds het garantierisico verlaagd wordt, maar anderzijds dan ook de garantieprovisie daalt. Het is daarnaast mogelijk dat nieuwe investeringsbesluiten zowel het schuldrisico als de provisie opwaarts beïnvloeden. Zie ook de risicoparagraaf.
Daarnaast kan het werkelijke percentage per gemeente licht afwijken als gevolg van bevolkingsmutaties.
7
Pagina van 12
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
Begroting 2026
2. BBV-paragrafen en overzichten Een aantal verplichte BBV-paragrafen zijn voor deze regeling niet relevant, omdat Gevudo op die gebieden geen activiteiten uitvoert. Dit betreft de paragrafen: lokale heffingen, onderhoud kapitaalgoederen en grondbeleid. Daarnaast ontbreekt een staat van incidentele baten en lasten omdat deze niet in de huidige meerjarenbegrotingsperiode worden verwacht. In beginsel zijn alle baten en lasten structureel. Alleen de provisie-inkomst en doorbetaling fluctueert naar mate de gegarandeerde leenschuld bij HVC in werkelijkheid muteert.
2.1. Risicoparagraaf De weerstandscapaciteit bestaat uit de middelen waarover Gevudo beschikt om de mogelijke negatieve resultaten en de lopende risico’s af te dekken. De operationele bedrijfsrisico’s zijn door het afstoten van de stortplaats afgenomen tot vrijwel nihil. Het Algemeen Bestuur heeft geconcludeerd dat, gelet op de schaalgrootte van de organisatie van Gevudo en de door haarzelf te dragen bedrijfsvoerings-risico’s, een algemene reserve van ongeveer 1 keer de netto-jaarlast van de eigen organisatie nog steeds voldoende moet zijn. Op grond van de jaarresultaten is er geen aanleiding om dit standpunt te herzien. De verwachte ontwikkeling van de algemene reserve is als volgt: ONTWIKKELING POSITIE ALGEMENE RESERVE Stand per 1-1-2024 Toevoeging 2024
30 0
Onttrekking 2024
0
Stand per 1-1-2025 Toevoeging 2025 Onttrekking 2025 Stand per 1-1-2026 Toevoeging 2026 Onttrekking 2026 Stand per 1-1-2027 Toevoeging 2027 Onttrekking 2027 Stand per 1-1-2028 Toevoeging 2028 Onttrekking 2028 Stand per 1-1-2029
30 0 0 30 0 0 30 0 0 30 0 0
Toevoeging 2029
30 0
Onttrekking 2029
0
Stand per 31-12-2029 (Bedragen x € 1.000)
30
Gevudo ziet een aantal risico’s vanuit de NV HVC en benoemd deze in het programma op pagina 4. Het gaat om; - de financieringsgaranties die horen bij de aandelen, - het effect van regulering op tarieven - en het opleggen van CO2-heffing. Hoe de resultaten van de verschillende bedrijfstakken samenkomen in de holding vraagt om meer transparantie.
8
Pagina van 12
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
Begroting 2026
2.2. Balans/ kengetallen BBV Het BBV verplicht gemeenschappelijke regelingen om een aantal financiële kengetallen te publiceren. Omdat Gevudo echter geen schulden heeft en niet voornemens is om die voor zichzelf of voor derden aan te gaan, is de solvabiliteitsratio meerjarig 100% en is de netto schuldquote met en zonder door-verstrekte leningen meerjarig 0%. Gevudo heft geen belastingen en heeft geen grondvoorraad; derhalve zijn de BBV kengetallen belastingcapaciteit en grondexploitatie niet van toepassing. Weergave van de structurele begrotingsruimte geeft bij Gevudo een vertekend beeld. Na aftrek van de eigen kosten wordt het restant van de provisie van HVC doorbetaald aan de deelnemers. De begrotingsruimte is dus in theorie riant. Gevudo stuurt er echter op om haar eigen kosten zo laag mogelijk te houden en beschouwt de werkelijke begrotingsruimte daarom liever als nagenoeg nihil. De op grond van het BBV verplichte meerjarige balans ziet er als volgt uit:
Geprognosticeerde balans (bedragen x € 1.000)
(Bedragen x € 1.000)
Jaarrekening 31-12-2024
Prognose 31-122025
Prognose 31-122026
Prognose 31-122027
Prognose 31-122028
Prognose 31-122029
24
24
24
24
24
24
-Kortlopende uitzettingen
0
0
0
0
0
0
- Liquide middelen
407
6
6
6
6
6
Totale activa
431
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
Kortlopende schulden (crediteuren)
401
0
0
0
0
0
Totaal passiva
431
30
30
30
30
30
Activa Financiële vaste activa Vlottende activa:
Passiva Eigen vermogen: - Algemene reserve Vlottende passiva
9
Pagina van 12
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
Begroting 2026
2.3. Financiering Op grond van de Wet Financiering Decentrale Overheden (FIDO) lichten wij een aantal zaken rondom de financiering toe. •
• • •
Kasgeldlimiet: De ruimte die overheidsorganisaties hebben om zaken met kort geld (rentetypische looptijd korter dan 1 jaar) te financieren, wordt begrensd door de zogenoemde kasgeldlimiet. Deze is bij ministeriële regeling bepaald als percentage van de totale lasten. Voor gemeenschappelijke regelingen is dit percentage bepaald op 8,2. De kasgeldlimiet voor 2026 is voor Gevudo derhalve 8,2% van € 0,75 mln. dus ca. € 62.000,-. Liquiditeitsrisico: Op dit punt wordt door Gevudo geen risico’s gelopen. Gebruik van derivaten: Hiervan wordt geen gebruik gemaakt. Uitzettingen/beleggingen: Als gevolg van uitkering aan de deelnemende gemeenten is geen overliquiditeit aanwezig. Gevudo voldoet aan de formele regelgeving ter zake van het schatkistbankieren. De drempel voor schatkistbankieren bedraagt sinds 1juli 2021 1 miljoen Euro.
2.4. Bedrijfsvoering De bedrijfsvoering van de gemeenschappelijke regeling richt zich voornamelijk op het faciliteren van het eigen bestuur. Gevudo is een kleine organisatie zonder personeel in loondienst. De secretaris- en controltaak wordt uitgevoerd door adviseurs van de gemeente Dordrecht. De administratie wordt door een medewerkers van de gemeente (bedrijfsbureau) tezamen met personeel voor betalingsverkeer en archiefzaken verzorgd. Het bestuur wordt over de stukken van Gevudo en aandeelhoudersstukken van HVC geadviseerd door een ambtelijk adviesteam vanuit drie gemeenten (Dordrecht, HendrikIdo-Ambacht, Gorinchem en Molenlanden) met daarin verschillende vakdisciplines vertegenwoordigd.
2.5. Verbonden partijen Gevudo fungeert als aandeelhouder in NV HVC; de enige verbonden partij van Gevudo. Die rol staat centraal bij alles wat Gevudo momenteel doet. De vennootschap is statutair gevestigd in Alkmaar, maar heeft ook elders kantoren en vestigingen; waaronder in Dordrecht. De vennootschap heeft statutair (versie 2018) ten doel: •
•
ten algemene nutte werkzaam te zijn op het gebied van het beheer van afval, reststromen en duurzame energie, en direct of indirect daarmee verband houdende andere activiteiten, een en ander ten dienste van gemeenten, waterschappen en samenwerkingsverbanden - van gemeenten onderling en/of waterschappen onderling overeenkomstig de regelen van - door hen met de Vennootschap te sluiten overeenkomsten, alles in de ruimste zin met al - hetgeen daartoe behoort of daarmee maar enigszins in verband staat; en het deelnemen in, het op andere wijze een belang nemen in, het voeren van beheer over - andere ondernemingen met een gelijk of aanverwant doel en voorts het financieren van derden en het op enigerlei wijze stellen van zekerheid of het zich verbinden voor verplichtingen van derden.