Document · PDF

C8. Tribuut - Aanbiedingsbrief ontwerpbegroting en GR-wijziging gemeenteraden Aalten en Oude IJsselstreek (april 2026) (Geanonimiseerd)

Gemeenteraad 7 juli 2026, gemeente AaltenBij agendapunt: Mededelingen van de voorzitter en advies van de agendacommissie over de ingekomen stukken24.324 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 3 van 3

3. 2

Weerstandsvermogen

risicobeheersing

Om te voorkomen dat we financiële tegenvallers achteraf in rekening moeten brengen bij de deelnemende gemeenten vormt Tribuut een algemene reserve. Tribuut loopt namelijk zoals elke organisatie verschillende risico’s. Een deel hiervan wordt al afgedekt door het treffen van maatregelen zoals het afsluiten van verzekeringen. De risico’s worden verder ingeschat om met passende maatregelen waar mogelijk te voorkomen. De post ‘onvoorzien’ van € 50.000- vervalt dit jaar omdat het Besluit Begroten en Verantwoorden (BBV) dit niet meer toelaat. Dat maakt goed risicomanagement nog belangrijker. ,

Op grond van de GR Tribuut belastingsamenwerking zijn de deelnemers verplicht ervoor zorg te dragen dat Tribuut te allen tijde over voldoende middelen beschikt om aan al haar verplichtingen jegens derden te kunnen voldoen. Dit betekent dat de deelnemende gemeenten zelf ook maatregelen moeten treffen om eventuele risico’s af te dekken. De weerstandscapaciteit van Tribuut bestaat uit de middelen en mogelijkheden om niet voorziene uitgaven (financiële tegenvallers) te dekken. Om de risico’s voor de latende gemeenten verder te beperken heeft Tribuut in de Gemeenschappelijk Regeling de mogelijkheid opgenomen om een reserve te vormen van maximaal 5% van de exploitatiekosten. ,

Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum incl. nieuwe gemeenten

3. 3

Risico’s

Risicoanalyse In deze paragraaf schalen we risico’s in een tolerantiematrix in op kans en impact. De kleur vertalen we in de mate van waarschijnlijkheid dat een risico voorkomt en waarmee het risico dan ook financieel gedekt moet worden met een algemene reserve. In deze paragraaf zijn alleen de risico’s uit het risicomanagement opgenomen die op dit moment ingeschat worden op een werkelijk financieel risico. In het vastgestelde risicomanagement 2022 – 2026 is een volledige opsomming gegeven van alle ingeschatte strategische en operationele risico’s.

go o

s n a

ga a

Laag

Hoog Impact

Bron: House of Control , COSO Enterprise Risk Model

De groene risico’s worden ingeschat op een waarschijnlijkheid van 25% van het risico. De oranje risico’s worden ingeschat op een waarschijnlijkheid van 50% van het risico. De rode risico’s worden ingeschat op een waarschijnlijkheid van 75% van het risico. Voor een risico dat 0% scoort nemen we geen bedrag op. Een risico dat na beoordeling 100% scoort staat niet in de risicoparagraaf maar wordt opgenomen in de begroting. ,

Strategische risico’s: betreft globale doelen en is afgestemd op de missie.

Uitstappen gemeente Het is duidelijk dat de grootte van de gemeente bepalend is voor de financiële consequenties. De gevolgen zijn lastig te bepalen. Mocht een gemeente uitstappen dan zal de financiële impact moeten worden bepaald. Vervolgens zal met de achterblijvende gemeenten worden afgesproken hoe dit verrekend kan worden. De inschatting is dat vooral de overhead zal worden verdeeld over minder gemeenten. Ook in de uitvoering kunnen we dan niet direct de bezetting aanpassen naar de nieuwe werkelijkheid en daar gaan ook kosten mee gepaard. De impact is dus hoog. De overhead (inclusief automatisering) betreft ruim €2 miljoen (deel personeel huisvesting financiering organisatie en advieskosten). Gemiddeld is dat ca. € 350.000- per gemeente. ,

Maatregelen die we nemen om dit risico te beperken: We houden 4-jaarlijks een evaluatie van de GR en daar betrekken we het bestuur en de raden bij. We voeren regelmatig ambtelijk gesprekken met de regiefunctionarissen over onze dienstverlening. De kans op het uitstappen van een gemeenten is laag. Het is voor een gemeente niet eenvoudig het zelf te organiseren. De impact is hoog als een gemeente vertrekt. Dit risico wordt ingeschat op oranje.

Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum incl. nieuwe gemeenten

Onvoldoende gekwalificeerd personeel Het is moeilijk om gekwalificeerd personeel te vinden. Door uitstroom verliezen we kwalitatief personeel en de instroom is vaak onervaren op ons werkgebied. Een kleine 50% van ons personeel is 50 jaar of ouder en daarmee krijgen we jaarlijks ook uitstroom door pensionering. Tot op heden lukt het elke keer nog gemotiveerd personeel zelf op de leiden. Maar door het opgeven van de Trainee (i. v. m. besparingsopgave) wordt dit risico wel groter. Gemiddeld mogen we een verloop van 5 à 6 mensen verwachten. We merken dat de arbeidsmarkt iets verandert door de nieuwe Wet DBA (waardoor we geen ZZP’ers meer kunnen verhuren in reguliere werkzaamheden) waardoor we meer relevante reacties krijgen op vacatures. Echter hebben we bij uitbreiding ook meer personeel nodig. Als we voor 3 personen geen invulling kunnen vinden en moeten inhuren dan zijn de kosten daarvan gemiddeld € 40.000- hoger dan direct dienstverband. Dat zou een risico van € 120.000- betekenen. ,

Maatregelen die we nemen om dit risico te beperken: We leiden medewerkers veelal zelf op. We hebben de teams voldoende groot om dat te kunnen leveren. Zolang het verloop beperkt blijft is dat ook mogelijk. Strategische personeelsplanning is noodzakelijk om vroegtijdig actie te ondernemen voor vervanging. ,

De kans en de impact schatten we in op midden. Dit risico wordt ingeschat op oranje Hack of gijzelsoftware Externe dreiging op de digitale omgeving komt ook bij lokale overheden steeds vaker voor. Door een hack of gijzelsoftware wordt de uitvoering gegijzeld. Met het herstellen daarvan gaan heel veel uren en vooral heel veel kosten gepaard. Uit ervaringen bij gemeenten die dit al eens hebben meegemaakt gaat het vaak over enkele tonnen tot een half miljoen euro. Tribuut is geen complexe organisatie maar we schatten het risico toch in op ongeveer € 200.000-. ,

Maatregelen die we nemen om dit risico te beperken: Tribuut loopt niet meer risico dan andere vergelijkbare organisaties of gemeenten. Er is een hoog bewustzijn bij de medewerkers. We hebben de nodige technische maatregelen genomen om indringers buiten te houden. Ook onze leverancier van de belastingapplicatie waar onze persoonsgegevens zijn opgeslagen neemt veel maatregelen. Daar is ook onze DigiD ingang (Mijn Tribuut) ophost waar we jaarlijks een controle op uitvoeren die door een externe partij (Logius) wordt beoordeeld. Hieruit openbaren zich al jaren geen concrete risico’s. We professionaliseren op dit moment de informatiebeveiliging binnen Tribuut. Er is een externe CISO aangesteld om onze eigen junior te begeleiden. We maken afspraken met leveranciers over informatiebeveiliging. Professionals van gemeente Apeldoorn ondersteunen ons is in het beheer van hardware en externe verbindingen. We trainen personeel structureel. ,

De kans op dit risico is hoog omdat er ondanks alle maatregelen door menselijk handelen een lek kan ontstaan. De impact van een hack is hoog. Dit risico wordt ingeschat op rood 2.

Operationele risico’s: betreft effectief en efficiënt gebruik van de middelen en realisatie van de belastingopbrengst.

Grote toename van bezwaren Door een wetswijziging is de proceskostenvergoeding aangepast. Mocht in enig jaar het aantal bezwaren verdubbelen ten opzichte van het laatst bekende jaar dan moeten we meer externen inhuren en de kans op proceskosten vergroot. Met de ervaring van 2025 kunnen we dit risico beperken in volume. De kans op een verdubbeling van de bezwaren is er nog altijd maar het zullen in aantal veel minder bezwaren zijn en het aandeel NCNP is veel lager. De personele inzet is nog steeds wel hoger maar beperkter dan in het verleden. Uitgaande een verdubbeling van de bezwarenplaats voor 2027 zullen we ca. € 75.000- aan extra arbeid moeten inhuren en ca. € 50.000- aan proceskosten. Totaal is dat € 125.000-. ,

Maatregelen die we nemen om dit risico te beperken: we zetten in op goede communicatie gericht op direct contact met Tribuut. We doen dit samen met de gemeenten en plaatsen nieuwsberichten in lokale stadsbladen social media en de websites. We hebben het aanslagbiljet in 2024 aangepast en geven uitleg ,

Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum incl. nieuwe gemeenten

dat zelf bellen makkelijker en goedkoper is. Ook kunnen inwoners via de QR-tag zelf een afspraak maken met een taxateur. Daarnaast zijn er filmpjes en visuals gemaakt om de belastingplichtigen uit te leggen om direct contact met de gemeente of samenwerkingsverband op te nemen. Natuurlijk werken we continu aan de kwaliteit van gegevens die gebruikt worden bij het waarderen van objecten. De kans dat de bezwaren verdubbelen is laag. Ook de impact is laag omdat we de processen hierop steeds beter beheersen. Dit risico wordt ingeschat op oranje. 3.

Personeel: betreft personeel en de benodigde competenties.

Extra loonstijging door CAO-onderhandelingen CAO onderhandelingen leveren altijd enige onzekerheid op. De huidige CAO loopt tot maart 2027. We begroten volgens de septembercirculaire van het jaar T-2. Dus de begroting van 2027 is gebaseerd op de indexcijfers van september 2025. Goede kans dat de werkelijke loonstijging groter is dan het geïndexeerde budget in de begroting. Ervaring leert dat een afwijking van 2% maar zo kan ontstaan. 2% extra loonkostenstijging (inclusief premies en inhuur) resulteert in een risicobedrag van ca. € 130.000-. ,

Maatregelen die we nemen om dit risico te beperken: Tribuut heeft geen invloed op de onderhandelingen. Het advies is om de reserve ruim voldoende te vullen zodat een wijziging van de CAO opgevangen kan worden. De kans op dit risico lijkt met de huidige inflatie relatief laag. De impact is midden. Dit risico wordt ingeschat op groen 4.

PIOFACH (personeel/informatie/organisatie/financiën/algemene zaken/communicatie/huisvesting): betreft de overige taken die dienend zijn aan de bedrijfsvoering van Tribuut.

Extra prijsstijging door inflatie Indexatie wordt in veel contracten doorberekend. De mate waarin is echter verschillend. We volgen alle indexeringen die worden doorberekend exact op de contractafspraken. Een aantal contracten wordt geïndexeerd met inflatiecijfers dat overeenkomt met de gebruikte index in de septembercirculaire. Door de onrustige wereldeconomie kan de inflatie oplopen tussen de publicatie van de septembercirculaire in 2025 en de contractverlengingen eind 2026. Hierdoor kunnen de kosten oplopen met 2% extra. Als we dat berekenen over de kosten van automatisering en organisatie/advieskosten dan is dit een risico van € 40.000- structureel. ,

Maatregelen die we nemen om dit risico te beperken: Tribuut sluit nieuwe contracten zeker met ICT leveranciers het liefst af op GIBIT voorwaarden. Daarvan is indexering op lange termijn misschien niet voordeliger maar wel veel constanter en daarmee voorspelbaar. De CPI zelf is niet te beïnvloeden. Bestaande contracten zijn niet achteraf aan te passen. Voor andere nieuwe leveranciers zal Tribuut zoveel als mogelijk de Stedendriehoek voorwaarden hanteren. ,

De kans op dit risico is op dit moment laag. De impact is hoog. Dit risico wordt ingeschat op oranje Nieuw telefoonsysteem

Ons telefoonsysteem zou in 2023 opnieuw aanbesteed moeten worden (we draaien mee op de aanbesteding van gemeente Apeldoorn) maar die aanbesteding is mislukt. In 2026 zal er opnieuw een aanbesteding worden uitgezet. We gaan deze keer zelf een contract aanbesteden als Tribuut. Daarom nemen we een risico op van € 30.000,

structureel.

Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum incl. nieuwe gemeenten

Maatregelen die we nemen om dit risico te beperken: Wat betreft de telefooncentrale volgen we de aanbesteding van gemeente Apeldoorn (onze DVO-aanbieder hiervoor). Door een grotere schaal van de aanbesteding is het prijsrisico waarschijnlijk lager. De kans op dit risico schatten we op midden. De impact is ook midden. Dit risico wordt ingeschat op oranje Organiseren van IT omgeving Tribuut heeft omdat de IT dienstverlening van Apeldoorn wordt afgenomen altijd geleund op de expertise van die gemeente voor informatiebeveiliging. We zijn daarmee afhankelijk van de dienstverlening van gemeente Apeldoorn. Apeldoorn heeft al aangegeven dat er een onderzoek plaatsvindt naar de invulling van dienstverlening aan derden. Wat dit betekent is nog niet direct in te schatten maar we zien wel een trend dat het voor Apeldoorn steeds lastiger wordt om de personele bezetting rond te krijgen en de kosten toenemen. Het DVO-contract loopt tot en met 2026. Nieuwe contractafspraken kunnen leiden tot hogere kosten of beperking van dienstverlening. De ervaring leert dat extern inhuren van gespecialiseerde taken vaak meer tijd en geld kost. We schatten dit risico in op € 50.000-. ,

Maatregelen die we nemen om dit risico te beperken: Apeldoorn heeft toegezegd dat verandering van dienstverlening niet direct zal worden doorgevoerd. Voor het wijzigen van afspraken staat 1 jaar opzeggingstermijn. Beperkte kostenveranderingen worden pas bij een stijging van meer dan 5% doorgevoerd. De kans op risico is midden. De impact schatten we ook op midden. Dit risico wordt ingeschat op oranje.

Overzicht ingeschatte financiële risico’s: Risico

Waarschijnlijkheid

Omvang

Risicobedrag

Uitstappen gemeente

€

350. 000

50%

€

175. 000

Onv. gekwalificeerd personeel

€

120. 000

50%

€

60. 000

Hack of gijzelsoftware

€

200. 000

75%

€

150. 000

Grote toename van bezwaren

€

125. 000

25%

€

31. 250

CAO afspraken

€

130. 000

25%

€

32. 500

Inflatie

€

40. 000

50%

€

20. 000

Telefoonsysteem

€

30. 000

50%

€

15. 000

IT omgeving DVO

€

25. 000

50%

€

12. 500

€

496. 250

Risicobedrag Algemene Reserve Einde boekjaar 2024 (na winstbestemming)

€

387. 597

Bij: winst 2025

€

756. 897

AF: voorstel uit te keren aan gemeente

-€

772. 394

Weerstandvermogen

€ 372. 100*

*) 5% van de totale lasten over 2025

Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum incl. nieuwe gemeenten

Ratio Weerstandvermogen Risicobedrag

€ 496. 250

Weerstandsvermogen

€ 372. 100

De dekkingsratio

075 ,

Om deze dekkingsratio te beoordelen wordt landelijk de onderstaande matrix gebruikt. Deze matrix concludeert ,

dat het weerstandsvermogen beoordeeld moet worden met onvoldoende. Tabel beoordeling risicovermogen Categorie Weerstandsvermogen A >2 B 14x20 , < < , C 10x14 , < < , D 08x10 , < < , E 06x08 , < < , F < 06 ,

Beoordeling Uitstekend Ruim voldoende Voldoende Matig Onvoldoende Ruim onvoldoende

Bij de beoordeling van het weerstandsvermogen gelden de volgende overwegingen: In de GR is opgenomen dat de omvang van de reserves maximaal 5% van de jaarlijkse exploitatielasten • mogen zijn. • Niet alle risico’s zullen in hetzelfde jaar voorkomen echter is een kansberekening daarop lastig te bepalen. • Mochten zich grotere risico’s voordoen dan zal een begrotingswijzing worden opgemaakt en voorgelegd aan het bestuur. Een begrotingswijziging moet voor zienswijzen lang de raden van de deelnemende gemeenten. • Omdat het bestuur de gemeenten niet extra wil belasten en de reserve op de maximale 5% staat is een tijdelijke lagere dekkingsratio aanvaardbaar voor het bestuur. ,

3. 4

Financiële kengetallen

basis van het Besluit Begroting en Verantwoording moet een aantal kengetallen in de paragraaf Weerstandsvermogen worden opgenomen. In onderstaande tabel worden deze kengetallen gepresenteerd: Financiële kengetallen

Realisatie 2025

Begroting 2026

1a. Netto schuldquote

-101% ,

-10%

1b. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen

-101% ,

-10%

2. Solvabiliteitsratio

410% ,

41%

3. Grondexploitatie

NVT

4. Structurele exploitatieruimte

NVT

5. Belastingcapaciteit

NVT

De balans van Tribuut per ultimo 2025 bestaat voornamelijk uit overlopende activa en passiva. Er zijn met ingang van 2020 vaste activa aanwezig. Deze vaste activa vertalen zich in mobiele devices meubilair en kantoorinrichting. Zowel de netto schuldquote als de solvabiliteitsratio worden daarom beïnvloed door het saldo van de langlopende lening dat per ultimo 2025 op de balans van Tribuut staat. ,

Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum incl. nieuwe gemeenten

3. 5

Overhead

Kosten van Overhead (x € 1. 000) 2025 € 17. 352 € 1. 040. 676 € 1. 008. 935 € 156. 932 € 133. 100 € 219. 816 € 0

Inhuur processen Personeelskosten algemeen Automatisering Huisvesting Financiën Organisatie / Communicatie / Advieskosten Projectkosten

2026 € 25. 000 € 1. 243. 784 € 1. 029. 526 € 208. 133 € 131. 166 € 314. 404 €0

2027 € 49. 000 € 1. 468. 142 € 261. 447 € 204. 369 € 148. 547 € 207. 318 € 0

2028 2029 € 51. 058 € 53. 356 € 1. 526. 563 € 1. 591. 394 € 266. 942 € 272. 796 € 209. 269 € 214. 119 € 150. 084 € 151. 573 € 210. 371 € 213. 458 € 0 €0

2030 € 55. 757 € 1. 659. 051 € 278. 784 € 219. 074 € 153. 149 € 216. 621 € 0

Totaal kosten € 2. 559. 459 € 2. 927. 013 € 2. 338. 824 € 2. 414. 287 € 2. 496. 696 € 2. 582. 436 De cijfers over het jaar 2025 bedragen de werkelijk gemaakte kosten. De jaren vanaf 2026 betreffen de begrotingsbedragen.

Bovenstaande tabel geeft een overzicht van de totale kosten van de overhead en overige bestuurskosten van Tribuut. Deze kosten zijn verdeeld naar het programma op basis van fte. Door de uitspraak van de wetgever zullen de proceskosten aanzienlijk dalen. Hierdoor zal ook het aantal bezwaren op basis van NCNP bureaus sterk afnemen. Beide ontwikkelingen hebben een positief effect op de kosten. De post onvoorzien mag vanaf 2027 niet meer worden opgenomen in de begroting. De verdeling ziet er als volgt uit: Doorbelasting kosten van Overhead (x € 1. 000) 1. 1: Waarderen 1. 2: Gegevensbeheer WOZ 1. 3: Heffen 1. 4: Invordering 1. 5: Frontoffice

FTE

2025

2026

2027

2028

2029

2030

1553 , 1209 , 859 , 989 , 522 ,

€ 774. 674 € 602. 816 € 428. 405 € 493. 082 € 260. 482

€ 689. 384 € 885. 921 € 489. 926 € 563. 892 € 297. 889

€ 707. 894 € 550. 851 € 391. 475 € 450. 577 € 238. 028

€ 730. 734 € 568. 624 € 404. 105 € 465. 115 € 245. 708

€ 755. 677 € 588. 034 € 417. 899 € 480. 991 € 254. 095

€ 781. 628 € 608. 228 € 432. 250 € 497. 509 € 262. 821

Totaal 5131 , € 2. 559. 459 € 2. 927. 013 € 2. 338. 824 € 2. 414. 287 € 2. 496. 696 De cijfers over het jaar 2025 bedragen de werkelijk gemaakte kosten. De jaren vanaf 2026 betreffen de begrotingsbedragen.

€ 2. 582. 436

3. 6

Financiering

Het financieringsvraagstuk van Tribuut was voorheen relatief beperkt omdat de begroting vooral bestond uit personeelskosten en ICT-uitgaven waardoor de financiële risico’s gering waren. Inmiddels hebben wij bij de Coöperatieve Rabobank U. A een financiering afgesloten om de kosten van de verhuizing en verbouwing te dekken. Het betreft een lening van € 410. 000 tegen een rentepercentage van 47% (voor 5 jaar vast). Deze lening moet in 10 jaar worden afgelost. ,

Kasgeldlimiet Met de kasgeldlimiet is in de Wet Fido een norm gesteld voor het maximumbedrag waarop de organisatie haar financiële bedrijfsvoering met kortlopende middelen (looptijd < 1 jaar) mag financieren. Deze norm bedraagt 82% van het begrotingstotaal. Het begrotingstotaal voor 2027 bedraagt € 9. 323. 970. De kasgeldlimiet bedraagt daarom € 764. 566. Zo lang de korte rente lager is dan de rente voor langere looptijden zal de kasgeldlimiet optimaal worden benut. ,

Renterisiconorm Het renterisico op de lange financiering wordt wettelijk begrensd door de renterisiconorm. Als lange financiering wordt volgens de Wet Fido aangemerkt: alle financieringsvormen met een rentetypische looptijd vanaf één jaar. Het renterisico wordt gedefinieerd als de betaalde aflossingen vermeerderd met het saldo van de contractuele renteherzieningen op de opgenomen geldleningen. De renterisiconorm is 20% van het begrotingstotaal met een minimum van € 25 miljoen. Achterliggende reden voor het gebruik van de renterisiconorm is de spreiding van het renterisico over de jaren. Voor Tribuut geldt de minimumnorm ad. € 25 mln. voor de renterisiconorm. Dit minimum is bedoeld om kleinere organisaties niet al te zeer te beperken bij het komen tot een efficiënt liquiditeitsbeheer. ,

Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum incl. nieuwe gemeenten

Financiering Tribuut heeft een eenvoudige rol op treasurygebied. De behoefte is: • Het aantrekken van langlopende geldleningen voor investeringen voor de bedrijfsvoering ; Het overbruggen van de mate van bevoorschotting door de deelnemers. • Als grotere investeringen in de bedrijfsvoering worden gedaan ontstaat behoefte aan langlopende financiering. Dit wordt niet verwacht. ,

Schatkistbankieren Tribuut neemt als decentrale overheid verplicht deel aan het zogenaamde schatkistbankieren. Dit houdt in dat eventuele positieve banksaldi bij het Rijk worden uitgezet. Om het dagelijks kasbeheer te vereenvoudigen mag Tribuut een drempelbedrag van 075% van het begrotingstotaal buiten de schatkist aanhouden. De drempel is nooit lager dan € 1. 000. 000. Wat betekent dat Tribuut altijd gemiddeld € 1. 000. 000 buiten de schatkist mag houden. Betaalde belastingopbrengsten worden dagelijks overgeboekt naar de schatkist. Uit hoofde van de treasuryfunctie kunnen middelen worden uitgezet. Het treasurystatuut is hierbij leidend. ,

Bankrelatie Het betalingsverkeer is sinds 1 januari 2022 ondergebracht bij de Coöperatieve Rabobank U. A. Tribuut maakt hierbij gebruik van drie bankrekeningen namelijk de bedrijfsvoeringsrekening de rekening voor de belastinginning en een tegenrekening voor het schatkistbankieren. ,

Beleidsvoornemens Tribuut streeft naar optimale financiële afstemming met de deelnemende gemeenten. Hierbij ligt de nadruk op het zo efficiënt mogelijk doorsluizen van de belastinginkomsten naar de deelnemende gemeenten. Daarnaast wordt de bevoorschotting van de gemeenten zodanig afgestemd dat het aangaan van leningen tot een minimum wordt beperkt. Tribuut werkt hierbij met gescheiden bankrekeningen voor de bedrijfsvoering en belastinginning. In het BBV zijn zeven verplichte paragrafen opgenomen voor de programmabegroting van provincies gemeenten en hun gemeenschappelijke regelingen. Voor de belastingsamenwerking zijn de paragrafen ‘lokale heffingen onderhoud kapitaalgoederen grondbeleid en verbonden partijen’ niet relevant. Deze paragrafen zijn daarom niet in de begroting van Tribuut opgenomen. ,

Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum incl. nieuwe gemeenten

Financiële begroting

De begroting is opgesteld volgens de eisen die voortkomen uit het BBV. Naast de programmabegroting presenteren we ook de financiële (exploitatie)begroting.

4. 1

Financiële begroting

Financiële begroting 2025 2026 2027 2028 2029 2030 Personeelskosten Processen € 3. 599. 255 € 4. 248. 653 € 4. 785. 567 € 5. 018. 932 € 5. 244. 500 € 5. 480. 220 Inhuur processen € 382. 791 € 290. 000 € 543. 524 € 567. 590 € 592. 698 € 619. 369 € 1. 069. 777 € 1. 268. 784 € 1. 468. 142 € 1. 526. 563 € 1. 591. 394 € 1. 659. 051 Personeelskosten algemeen Automatisering € 1. 217. 570 € 1. 224. 542 € 1. 455. 101 € 1. 326. 069 € 1. 355. 819 € 1. 386. 254 Huisvesting € 209. 257 € 208. 133 € 204. 369 € 222. 409 € 227. 258 € 232. 213 Financiën € 132. 811 € 131. 166 € 148. 547 € 150. 084 € 151. 573 € 153. 149 Organisatie / Communicatie / Advieskosten € 492. 744 € 473. 932 € 540. 144 € 551. 575 € 563. 052 € 574. 811 € 266. 564 € 427. 922 € 178. 574 € 182. 503 € 186. 700 € 190. 995 Proceskostenvergoeding Projectkosten € 0 €0 € 0 € 0 €0 € 0 Totaal € 7. 370. 769 € 8. 273. 132 € 9. 323. 970 € 9. 545. 723 € 9. 912. 995 € 10. 296. 061 De cijfers over het jaar 2025 bedragen de werkelijk gemaakte kosten. De jaren vanaf 2026 betreffen de begrotingsbedragen.

Personeelskosten Directe loonkosten en algemene personeelskosten worden direct toegerekend aan de programma’s. Inhuur processen We hebben het personeelsbudget aangepast aan het laatste formatieplan. We kunnen daarmee een constante bezetting nastreven en het inhuurbudget beperken tot de noodzakelijk bezetting in de piekmomenten. Automatisering Dit zijn de kosten voor licenties beheer en onderhoud van gebruikte programmatuur en ondersteuning door leveranciers voor verbeteringen en probleemoplossingen. Opmerkelijk is wel dat de kosten van automatisering door indexering enorm snel oploopt. Indexeringen zijn vaak gekoppeld aan inflatiecijfers die in voorgaande jaren enorm opliepen. Vooralsnog gaan we ervan uit dat dit binnen de begroting is op te vangen. ,

Huisvesting De huisvestingskosten zijn vooral huur en vaste lasten die we kwijt zijn aan onze nieuwe verhuurder. Ook de schoonmaakkosten vallen hieronder. We verwachten hier geen grote wijzigingen. Financieringskosten Door het aangaan van een financiering voor ons nieuwe onderkomen in 2025 zijn wij rentelasten verschuldigd. Daarnaast zijn er kosten van verzekeringen en accountantskosten ondergebracht bij financieringskosten.

Organisatie communicatie en advieskosten ,

Kosten voor communicatie post contributie drukwerk telefoon adviseurskosten computers en de post onvoorzien. Ook deze kosten zijn slechts geïndexeerd. ,

4. 2

Toelichting

afschrijving telefoon en

de opgenomen wijzigingen

Bij het maken van de begroting voor 2026 hebben de gemeenten duidelijk gevraagd om mee te helpen met besparen. Zij zullen namelijk minder geld van het Rijk ontvangen. Tribuut heeft hier goed naar gekeken en in de begroting voor 2026 een besparing van ongeveer € 680. 000 opgenomen. Een deel van deze besparing komt door nieuwe regels zoals een lagere vergoeding voor proceskosten. Ook heeft Tribuut een rechtszaak gewonnen over de vergoeding van taxatiekosten bij een goedgekeurd bezwaar. Daarnaast is er bespaard op automatisering en personeelskosten. Het lijkt erop dat al deze besparingen haalbaar zijn. Daarom worden ze ook gebruikt als uitgangspunt voor de begroting van 2027. ,

Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum incl. nieuwe gemeenten

Hieronder vindt u de wijzigingen ten opzichte van de laatste voorgelegde meerjarenbegroting: • De belangrijkste wijziging is de daling van de begrote proceskostenvergoeding. Door wetwijziging zijn de proceskosten per toegekend bezwaar gedaald. Ook het te vergoeden bedrag voor een aangeleverd taxatieverslag is door een gewonnen rechtszaak gedaald. In 2026 blijkt het aantal bezwaren ook gedaald maar vooral het aandeel bezwaren van NCNP-bureaus. Daarom zijn de proceskosten ca. € 300.000- lager ingeschat. De automatiseringskosten zijn direct verdeeld over de teams en niet meer via de overhead. In de oude • verdeling leek de overhead erg hoog doordat alle kosten van de gebruikte applicaties via de overhead werken toegerend aan de teams. Dit is slechts een verschuiving van de kosten. • De post ‘onvoorzien’ mag door aanpassing van BBV-regels niet meer worden gebruikt. We hebben deze post laten vervallen. • Voor de begroting van 2026 is een aantal besparingen / bezuinigingen opgenomen. Deze bezuinigingen lijken allemaal te worden behaald en zijn in de begroting voor 2027 op dezelfde wijze doorgerekend.

Bij het toetreden van twee nieuwe gemeenten vraagt dat logischerwijs aanpassingen op de begroting. Hieronder is puntsgewijs opgenomen welke uitgangspunten we hierbij hebben gehanteerd. Personeelskosten Na toetreding van beide gemeenten verwachten we circa 7 FTE aan ons personeelsbestand toe te voegen wat neerkomt op ongeveer 12% groei. Ter vergelijking: bij beide gemeenten is momenteel ongeveer 12 FTE in dienst aangevuld met externe partijen voor bepaalde werkzaamheden (zoals waardering bij Aalten) of taken die bij andere teams zijn ondergebracht (zoals invordering en kwijtschelding bij Oude IJsselstreek). Binnen Tribuut zetten wij externe inhuur uitsluitend in tijdens piekperiodes. Op termijn kan het voorkomen dat door natuurlijk verloop niet alle vacatures opnieuw of in dezelfde omvang worden ingevuld. De ervaring leert dat in de eerste jaren vooral veel inhoudelijk werk nodig is. Daarna verwachten we verdere efficiëntieverbeteringen. In eerste instantie zullen we echter sturen op het verminderen van externe inhuur waar mogelijk. ,

Inhuur processen Tribuut maakt gebruik van externe inhuur tijdens piekperioden. Voor de Frontoffice betreft dit de periode van begin februari tot en met eind april. Het doel is om telefonisch goed bereikbaar te blijven inkomende e-mails tijdig te beantwoorden en ondersteuning te bieden bij het inplannen van afspraken en het registreren van bezwaren. ,

Voor het team Waarderen is inhuur nodig van half februari tot en met eind juli. In deze periode richten taxateurs zich eerst op terugbelafspraken (informeel bezwaar) en vervolgens op de afhandeling van bezwaren. Voor beide teams gaan we uit van circa 2 FTE extra inhuur gedurende deze perioden. Variabele kosten Kosten die afhankelijk zijn van het aantal objecten of medewerkers zijn procentueel begroot. Het huidige aantal objecten bedraagt circa 176. 000. Na toetreding van beide gemeenten stijgt dit naar ongeveer 209. 000. Dit betreft een toename van circa 19%. Voor kosten die gerelateerd zijn aan het aantal medewerkers is een stijging van 10% gehanteerd. Voorbeelden van variabele kosten zijn post en verzending beeldmateriaal informatie van het kadaster en licenties voor applicaties. ,

Proceskostenvergoeding (PKV) Sinds aanslagjaar 2026 lijkt sprake van een nieuwe ontwikkeling in het aantal ingediende bezwaren. Tribuut verwacht in de eerste aanslagperiode onder de 3. 000 WOZ-bezwaren te blijven. Van deze bezwaren komen er minder dan 25% van NCNP-bureaus.

Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum incl. nieuwe gemeenten

tribuut belastingcentrum

Hierdoor

verwachten

niet

alleen

proceskosten. Voor

beroepsprocedures

wordt jaarlijks een

jaren

kan

toetredende

minder

dan in voorgaande jaren, maar ook aanzienlijk lagere uitgegaan van eenzelfde verhouding. Voor proceskosten uit maatwerkinschatting gemaakt, aangezien de afhandeling hiervan meerdere is

duren.

Verdeling van kosten per gemeente De verdeling van de kosten per gemeente in de kadernota.

vastgesteld dezelfde uitgangspunten De

bezwaren

gemeenten

Voor

gebaseerd

nieuwe

de twee

op de maatstaven die

gemeenten zijn

deze

voor

gegevens

de bestaande

gemeenten zijn

opgevraagd

op basis

van

verwerkt.

kosten worden

bepaald op basis van de begroting van het betreffende jaar. De kostenverdeelsystematiek is vastgesteld bestuursvergadering van januari 2020. Jaarlijks ontvangen de gemeenten een nota met de in de begroting opgenomen bedragen. in de

Indien

sprake is van

verdeling 4.3

een

positief resultaat,

hiervan vindt plaats

rato van

naar

kan

het bestuur besluiten dit terug te geven bijdrage van dat kalenderjaar aan Tribuut.

aan

gemeenten.

Kostenverdeling per gemeente

Onderstaande tabel Kostenverdeling

per

geeft een

overzicht

van

de totale

bijdrage

per deelnemende

gemeente.

gemeente (x € 1.000) 2025

Aalten Apeldoor

2026

2027

€o

€O

€3.426.574

€4.160.760

(geanonimiseerd) |

€522.315,

Epe

€811.586

Lochem

2028

2029

2030

E€573530\

€595.560

€ 618.535

€4.056.893

E€4211.204

€4.372.112

€595317

€553493 €3.916.416 €572245

E€592895

€615.563

€ 639.206

€831.602

E€807.683

€836833

€868869

€ 902.279

€872.468\

€877.040

€867.632

E€899098\

€ 933.659

€ 969.715

€0

€O

€851.510

€ 882.302

€ 916.184

€ 951.514

€507.702,

€630.149

E€547.155

E€566846

€ 588.476

€ 611.033

€ 1.230.124

€1.178.264

€1.207.837

€1.251.242

E€1.298.930

€1.348.659

€o0

€0

€o

Totaal

€7.370.769

€8.273.132

€9.323.970

€9.659.639\

€ 10.028.445,

€ 10.413.054

Oude IJsselstreek

Voorst Zutphen Dekking algemene

reserve

cijfers over het jaar 2025 bedragen

Toekomstplan

begroting

werkelijk gemaakte

2027-2030

Tribuut

kosten.

jaren

belastingcentrum

vanaf 2026 betreffen de

incl. nieuwe

begrotingsbedragen.

gemeenten

„7

4. 4

Balans

In de balans van Tribuut aan het einde van 2025 zijn voornamelijk overlopende activa en passiva te vinden zoals ook beschreven in de paragraaf over weerstandsvermogen. Sinds 2020 zijn er slechts beperkte vaste activa vanwege de aanschaf van laptops en mobiele telefoons aanwezig. Vanaf 2025 is het saldo van vaste activa toegenomen vanwege de aanschaf van het nieuwe meubilair en de verbouwing van ons nieuwe onderkomen. Er is geen winstdoelstelling. Het resultaat wordt na reservering van de maximale algemene reserve direct verdeeld onder de deelnemende gemeenten. Het belangrijkste doel is om vlottende activa en passiva tot een minimum te beperken. ,

Op basis van deze beleidsvoornemens wordt voor de jaren volgend op dit begrotingsjaar de balans als volgt geprognosticeerd: 2025 Activa Passiva

2026 € 462. 835 € 462. 835

2027 € 405. 126 € 405. 126

2028

2029

€ 351. 204 € 351. 204

€ 295. 923 € 295. 923

2030 € 252. 953 € 252. 953

€ 214. 781 € 214. 781

De opgenomen bedragen onder de post activa (materieel) over 2027 zijn als volgt opgebouwd: Activa Huurdersinvestering Meubelen Mobile Devices

€ 220. 080 € 85. 267 € 45. 857

Totaal

€ 351. 204

Bij Tribuut wordt ervoor gekozen om de jaarrekening op een beleidsarme manier te presenteren. Dit betekent dat een eventueel positief resultaat over 2027 met in achtneming van de maximale toeschrijving aan de algemene reserve wordt uitgekeerd aan de gemeenten. Hierdoor zal er per 31 december 2027 een beperkt eigen vermogen op de balans aanwezig zijn. In samenspraak met de gemeenten zal het risicobeleid worden geëvalueerd om te bepalen of het nog steeds aansluit bij de huidige omstandigheden. Het volledig uitkeren van de algemene reserve zal leiden tot een daling van de dekkingsratio tot 0 (wat ruim onvoldoende is). ,

Reserve 01 januari Begrotingswijziging Stand algemene reserve excl. resultaat Resultaat Voorstel uit te keren aan gemeenten Algemene reserve 31 december

2025 € € € € € €

372. 100 -

372. 100

2026 € € € € € €

372. 100 -

372. 100

2027 € € € € € €

372. 100 -

372. 100

Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum incl. nieuwe gemeenten

tribuut belastingcentrum

Bijlage

1: lasten per taakveld 2027

Taakveld

Omschrijving

Tribuut

Apeldoorn

(geanonimiseerd)

Lochem

Sue IJsselstreek

Voorst

Zutphen

€ 112.500

____________________[€2210,989 Overhead

€ 15.335

[€ [OZBwoningen

4523.837

€ 856.102

€ 17.444

€ 29.846 dh o

ajeoromie

dh o

€570 €551042

€ 324.559

€

640 366

€9,565

8 Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening

stedelijke vernieuwing €25417

[69323970 [overge baten enlasten

011

CE De lasten

per taakveld

worden

bepaald

door de

lasten per taakveld lasten van Tribuut.

zijn voor de gemeenten

Toekomstplan

begroting

gemeentelijke bijdrage per programmaonderdeel ‘all inclusive’; Tribuut verantwoord

2027-2030 Tribuut

belastingcentrum

de lasten

te rekenen

op de taakvelden

incl. nieuwe gemeenten

naar

rato van

het aantal

aanslagregels per taakveld.

0.1, 0.4, 0.5 en 0.8 afzonderlijk. Dit leidt ertoe dat de lasten horizontaal niet optelbaar zijn tot de

VergaderingbestuurTribuutBelastingcentrum

Notavoor Datum

tribuut helastingcentrum

15april 2026

Wijziginggemeenschappelijkeregelingi. v. m. toetredengemeenten

Onderwerp

AaltenenOude lJsselstreek Doel voorstel

informerend

Van

A.vanderBeekjuridischbeleidsmedewerker ,

Bijlage

1. AanbiedingsbriefcollegeswijzigingGR 2. Ontwerpwijziging GR 3. Was-wordtoverzicht GR 4. VerzoektoetredingAalten 5. Verzoek toetreding OudelJsselstreek

Inleiding DegemeentenAalten enOude

oopiniërend

Xbesluitvormend

lJsselstreek hebbendewensgeuitom toetetreden tot Tribuut. Dit

heeftgevolgenvoordegemeenschappelijkeregeling(GR).

Toelichting 1. DegemeentenAaltenenOudelJsselstreekhebbeneenverzoek tottoetredingingediend Dieverzoekenzijnalsbijlagen4en5opgenomenbijditvoorstel. Eenverzoek is voorwaarde om tekunnentoetreden1. Deradenvandiegemeentenhebbendaarvoorhun toestemming verleend2. Hetbestuurzendtvervolgensde verzoeken metzijnadvies aandedeelnemers. 2.

Uitbreidingvanhet aantal deelnemers pastbinnendevisievan Tribuut

Albij deoprichtingvan Tribuutisonderkend dateengroterwerkgebied nogmeerschaalvoordelen kanopleveren. Daarinistoeneengetalgenoemdvan400. 000inwoners. Opdit momentis het totaalaantalinwonersvan de huidigedeelnemersruim 330. 000. Natoetreding vanAalten en Oude lJsselstreekkomtdataantal uit opongeveer400. 000. 3.

Delastenwordenverdeeldovermeerdeelnemers In de ontwerpbegroting 2027 diegelijktijdig metditvoorstelinhet bestuurwordtbehandeldisdit inzichtelijk gemaakt. Daaruit blijkt datde lasten voordehuidige deelnemersdalenals gevolg van detoetredingvandetwee nieuwe gemeenten.

Risico’s Hetwerkingsgebiedwordtgroter. Naar hetzichnulaataanzien gaat slechts eenbeperktdeelvanhet personeelvan de tweenieuwegemeentenmee naarTribuut. Hetborgen van de plaatselijke kennis kandaardooronderdrukkomentestaan. Omditop te kunnen vangenwijzendie gemeenteneen regiefunctionaris aan. Diezorgt vanuit degemeentevooreen soepelesamenwerkingenregeltdatde onderlingegegevensuitwisselinggoedverloopt. Financiën 1 Zie artikel 27lid1 , Gemeenschappelijke RegelingTribuut 2 RaadsbesluitAaltenvan24februari2026nr.A.11en ,

belastingsamenwerking

raadsbesluitOudelJsselstreekvan26februari2026zaaknr.1329953 ,

De financiële

gevolgen zijn inzichtelijk gemaakt

Vervolgproces

in de

ontwerpbegroting

2027.

tribuut belastingcentrum

planning

Hieronder staat hoe het proces rondom de wijziging van de GR verder verloopt vanaf nu. Als in de kolom ‘Wie' college of raad staat bedoelen we daarmee alle colleges dan wel raden van de huidige deelnemende gemeenten en van de toetredende gemeenten Aalten en Oude IJsselstreek. Datum

Actie

Wie

Versturen van dit besluit met aanbiedingsbrief naar de deelnemers en de colleges van Aalten en Oude IJsselstreek. Daarbij voegen we

Bestuur

april

de GR-ontwerpwijziging

Begin

Ontwerp GR-wijziging mogelijk voorstel aan de raad om

mei

Juli Juli 9

Besluiten

september

over

of bericht

bestuur

Tribuut sturen.

voorbehoud

November

dat

geen

zienswijze.

College

zienswijze

mogelijk toestemming. wordt ingediend naar

College

Raad

Bestuur Tribuut

College

toestemming van de raad®. nodig® toestemming verlenen

van

zover aan Raad college voor GRwijziging. Kopie collegebesluit GR-wijziging en toestemmingsbesluit versturen College aan gemeente Epe Bekendmaken GR-wijziging in gemeenteblad®. Epe GR-wijziging is een feit. Aalten en Oude IJsselstreek treden toe tot Tribuut.

Voor

November December 1 januari ‘27

van

(eventuele) zienswijze

Zienswijzen van

_Tribuut

direct toestemming te verlenen®.

Opstellen GR-wijziging op met inachtneming van ingediende zienswijzen en aan colleges sturen. Vaststellen definitieve GR-wijziging. Voor zover nodig onder

September

Besluit Het bestuur

het was-wordt overzicht. aanbieden aan de raad voor en

Tribuut

Akkoord te gaan

Belastingsamenwerking, bijeen in de vergadering

met de voorgestelde wijziging belastingsamenwerking (6° wijziging).

De voorzitter,

(geanonimise rd) (geanonimiseerd) H. van den Berge DEE

van

d.d. 15

april 2026,

Gemeenschappelijke Regeling

besluit:

Tribuut

(geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd)

Als er geen discussie is over de GR-wijziging, kan de raad bij het besluit over de zienswijze ook direct toestemming verlenen aan het college voor die wijziging. Dat vraagt wel een afzonderlijk beslispunt. Dit is bij de 5° wijziging van de GR door de meeste gemeenten ook zo gedaan. Het voorkomt een extra raadsvoorstel. 4 Zie artikel 35 Gemeenschappelijke Regeling Tribuut belastingsamenwerkin: 3

Zesde

wijziging

Gemeenschappelijke Tribuut De

colleges en

Zutphen;

Gezien

besluiten

belastingsamenwerking

burgemeester

van

Voorst

Regeling

van

het

wethouders

bestuur

van

de gemeenten

van

Tribuut

Apeldoorn, (geanonimiseerd) B, Epe,

belastingsamenwerking

van

april

2026

Lochem

september 2026;

Gelet op artikel

Regeling

Tribuut

van

de Wet

gemeenschappelijke

regelingen

artikel

van

Gemeenschappelijke

belastingsamenwerking;

Gezien

verkregen toestemming

van

raden

van

de deelnemende

Gezien

verkregen toestemming

van

raden

van

de gemeenten

treden tot Tribuut

belastingsamenwerking

de verzoeken

gemeenten

Aalten

daartoe

voor

dit

besluit;

Oude IJsselstreek

colleges

van

toe

die

gemeenten; BESLUITEN Vast te stellen de

navolgende (69) wijziging

van

Gemeenschappelijke Regeling

Tribuut

belastingsamenwerking. Artikel

aanhef

| Wijziging

aanhef

komt

colleges

van

als

volgt

Dit

Oude

besloten

werking

van

Voorst

de gemeenten en

Aalten, Apeldoorn,

Zutphen;

burgemeester

vergadering

van

de secretaris,

januari 2027.

wethouders

van

de gemeente

Apeldoorn

in de

wethouders

van

de gemeente

(geanonimiseerd) in de MN

burgemeester,

van

burgemeester

vergadering

van

2026

college

de secretaris,

door:

van

Het

wethouders

IJsselstreek,

college

Het

Inwerkingtreding

besluit treedt in

Aldus

luiden:

burgemeester

(geanonimiseerd) Epe, Lochem, TN, Artikel

2026

burgemeester,

Het

college

van

burgemeester

vergadering

van

de secretaris,

burgemeester

vergadering

van

burgemeester

vergadering

van

Het

wethouders

van

de gemeente

Lochem

wethouders

van

de gemeente Voorst

wethouders

van

de gemeente

burgemeester

vergadering

van

Zutphen

in de

2026

burgemeester,

Toelichting zesde wijziging De

in de

burgemeester,

van

in de

2026

college

de secretaris,

Epe

burgemeester,

van

de secretaris,

de gemeente

2026

college

Het

van

burgemeester,

van

de secretaris,

wethouders

2026

college

Het

gemeenten Aalten

Oude

GR Tribuut

IJsselstreek treden

belastingsamenwerking per

januari 2027

toe

tot

Gemeenschappelijke regeling Tribuut belastingsamenwerking, hierna: de GR. De

colleges

van

alle

(toekomstige) deelnemers hebben daarvoor de benodigde

besluiten

genomen.

ander

grond

artikel

van

besluiten

is tevens

Hieronder

staan

raden

voldaan

de data

hebben van

aan

daarvoor

de Wet

de eisen die artikel

kenmerken

Aalten

Apeldoorn (geanonimiseerd) Epe

Datum

toestemming verleend.

gemeenschappelijke regelingen.

van

College Gemeente

hun

van

de besluiten

die

de GR daaraan

Een

Met

Raad

Kenmerk

Datum

deze

stelt.

zijn genomen.

Kenmerk

Lochem Oude IJsselstreek Voorst

Zutphen

De tekst van de GR wijzigt inhoudelijk niet. Om deelname van de nieuwe gemeenten

zichtbaar te maken wijzigt de aanhef van de GR. De colleges van B&W van Aalten en Oude IJsselstreek hebben met toestemming van

hun raden op respectievelijk 2 maart 2026 en 17 maart 2026 bij het bestuur van Tribuut om toe te treden tot de GR.

een

verzoek ingediend

De verzochte toetreding van Aalten en Oude IJsselstreek tot de GR is in de

bestuursvergadering van 15 april 2026 aan de orde geweest. Daarin heeft het bestuur positief advies uitgebracht aan de deelnemers over toetreding van deze gemeenten. In die

bestuursvergadering is ook de ontwerpbegroting 2027 besproken. Daarin is afzonderlijk zichtbaar gemaakt wat de toetreding van deze gemeenten financieel betekent voor Tribuut en de (toekomstige) deelnemers. Het positieve advies van het bestuur is samen met de ontwerptekst van deze GRwijziging aan de deelnemers verzonden. Die hebben dat voor zienswijze aan hun

raden aangeboden. Er zijn geen zienswijzen ingediend. Het bestuur van Tribuut heeft op 9 september 2026 de ongewijzigde ontwerptekst van

de GR-wijziging aan de deelnemers verzonden. De deelnemers hebben

vervolgens besloten tot toetreding van Aalten en Oude IJsselstreek onder voorbehoud van toestemming van hun raden. Alle raden hebben die toestemming verleend. Daarmee is de wijziging van de GR de toetreding van Aalten en Oude IJsselstreek per 1 januari 2027 een feit.

annen

Eri bu U t id

Was-wordt

overzicht

wijzigingen GR Tribuut belastingsamenwerking

(6° wijziging) In dit document

belastingcentrum staat een

vergelijking van

de bestaande

tekst die vervalt) en vet cursief (nieuwe artikelen waarin iets wijzigt staan in dit overzicht.

(bestaande

met de nieuwe

tekst. Met onderstreping tekst) zijn de verschillen aangegeven. Alleen

Aanhef

colleges

van

burgemeester en wethouders (geanonimiseerd) Epe, Apeldoorn, BE Zutphen;

de gemeenten Lochem, Voorst en

van

colleges

van

de gemeenten

van

burgemeester en wethouders Aalten, Apeldoorn,

(geanonimiseerd) Epe. Lochem, MN. Voorst

Oude IJsselstreek,

Zutphen;

Toelichting Hiermee wordt

duidelijk dat ook Aalten

Oude

IJsselstreek deelnemen

aan

Tribuut.

03-03-2026

Gemeente

Aalten Postbus 7120

Tribuut belastingcentrum t.a.v. Bert Groot Wesseldijk Postbus 4160 7320 AD APELDOORN

Zaaknummer Bijlage(n)

:__Z/25/193027 : Besluit gemeenteraad

26 februari

gemeente@aalten.nl

49 33 33

Û 2 MRT 2026

Uw kenmerk

5 :

(0543) 49

33 33

mevrouw

C.L. Oude Vrielink

verzoek

Geacht

0543

2026

Telefoonnummer Beh. ambtenaar Onderwerp

www.aalten.nl

Aalten Verzonden

119

AC Aalten

tot toetreden

gemeenschappelijke regeling

bestuur,

Hierbij ontvangt u het formele verzoek van de gemeente Aalten de Gemeenschappelijke Regeling Tribuut belastingcentrum.

per 1 januari 2027 toe te treden tot

De gemeenteraad van de gemeente Aalten heeft het college van burgemeester en wethouders op 24 februari 2026 hiervoor toestemming gegeven. Het besluit is bijgevoegd. Wij zijn met uw organisatie in voorbereiding om de uitvoering van de Wet WOZ en de heffing en invordering van gemeentelijke belastingen vanaf 1 januari 2027 door Tribuut belastingcentrum te laten plaatsvinden. Deze voorbereiding verloopt constructief, professioneel en voortvarend. Wij hebben dan ook het volste vertrouwen in een goede en prettige samenwerking met Tribuut belastingcentrum.

Wij vertrouwen

erop

u voor

dit moment

(geanonimise rd)

voldoende te hebben

gemeente Aalten

mr.

Burge

geïnformeerd.

(geanonimise rd)

03-03-2026

raad

van

gemeente

gezien het voorstel van burgemeester

gelet op

het

bepaalde

in artikel 1

van

wethouders

de Wet

Aalten d.d. 15

januari 2026,

Gemeenschappelijke Regelingen:

BESLUIT

Akkoord

gemeenschappelijke regeling gemeenschappelijke regeling Tribuut.

met het

brengen bij de

toetreden tot de

Tribuut

De incidentele transitiekosten van € 200.000,- voor het toetreden tot de Tribuut ten laste brengen van de Algemene reserve.

alle

belastingtaken onder

gemeenschappelijke regeling

AALTEN, 24 februari 2026

(geanonimise rd)

Raad

voornoemd,

(geanonimise rd)

“Oude IJsBelstreek gemeente

Raadsvergadering

De raad

van

overwegende

gelezen

d.d. 26 februari 2026

de gemeente Oude IJsselstreek,

dat

het voorstel

gelet op het bepaalde

van

burgemeester

wethouders d.d. 20

januari 2026

in de

BESLUIT: 1.

Aldus

Toetetreden

tot de

besloten door de raad

gemeenschappelijke regeling Tribuut.

van

de gemeente

Oude IJsselstreek in zijn

openbare vergadering

26 februari 2026

(geanonimiseerd) (geanonimise rd) (geanonimiseerd)

van

—

(geanonimiseerd) elastingcentrum De

colleges

van

de gemeenten

van

burgemeester en wethouders Aalten, Apeldoorn, (geanonimiseerd) BE, Epe, Lochem,

Apeldoorn,

maart

Onderwerp:

6°

Bijlagen:

Oude

IJsselstreek, Voorst

Zutphen

2026

wijziging Gemeenschappelijke Regeling

1. Ontwerp

Tribuut

belastingsamenwerking

wijziging GR

2. Was-wordt overzicht GR 3. Bestuursbesluit 4, Voorstel

Geachte

wijziging GR Tribuut tekst college- en raadsbesluit

colleges,

Hierbij bieden wij u een belastingsamenwerking aan.

ontwerpwijziging

van

Gemeenschappelijke

Regeling

Tribuut

Door de voorgenomen toetreding van twee gemeenten tot Tribuut is een wijziging nodig In het bijgevoegde bestuursbesluit van Tribuut staat een toelichting op het proces en de voorgestelde

wijzigingen. In de

bijlage zijn voorbeeldteksten

Heeft

u nog vragen of wilt horen graag van u.

Met

vriendelijke groet,

Tribuut

opgenomen

voor

het college-

raadsbesluit.

ondersteuning?

Belastingcentrum

(geanonimiseerd) (geanonimiseerd) Directeur

Tribuut Postbus 280

os5580

8160 AG

tribuut.nl

Epe

BIC: ABNANL2A

Incassant ID:

NL60Z22649386110000

IBAN:

KvK

NL65 ABNA 0621 936 715

64 93 86

(geanonimiseerd) elastingcentrum

Bijlage

tekst

college-

raadsvoorstel

Collegevoorstel Te besluiten 1.

om:

Inte stemmen

met de

ontwerptekst van de zesde (6°) wijziging van de Gemeenschappelijke Regeling belastingsamenwerking (hierna: wijziging van de GR). De raad voor te stellen geen zienswijze in te dienen op deze wijziging van de GR en het college toestemming te verlenen voor deze wijziging. Tribuut

Raadsvoorstel De raad

van

de gemeente

Gelezen

het voorstel

van

XXX het college

Gezien het besluit

van

het bestuur

Gelet op artikel 1

van

de Wet

van

burgemeester en

Tribuut

wethouders

van

2026,

belastingsamenwerking

van

april 2026;

nummer

XXX;

gemeenschappelijke regelingen;

BESLUIT: Geen

zienswijze in te dienen op de ontwerptekst van de zesde wijziging van de Gemeenschappelijke Regeling Tribuut belastingsamenwerking en het college toestemming te verlenen voor deze wijziging.

Tribuut Postbus 280

8160 AG

Epe

os5 580 22 tribuut.nl

BIC: ABNANL2A

Incassant ID:

NL60222649386110000

IBAN:

KvK

NL65 ABNA 0621 936 715

64 93 86

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Aalten&id=86ffa0b1-6add-48de-8925-597d530874c4