C8. Tribuut - Aanbiedingsbrief ontwerpbegroting en GR-wijziging gemeenteraden Aalten en Oude IJsselstreek (april 2026) (Geanonimiseerd)
Tekst van het document
(geanonimiseerd) elastingcentrum Aan
De Gemeenteraden
Aalten en
van
Oude
IJsselstreek
Apeldoorn, 23 april 2026 Betreft: aanbieding
ontwerpbegroting
GR
en
wijziging Tribuut
Bijlagen: 1.
Bestuursbesluit ontwerp
toekomstplan
begroting
en
Tribuut 2027-2030
Ontwerp toekomstplan begroting huidige gemeenten Ontwerp toekomstplan en begroting Tribuut 2027-2030 inclusief twee nieuwe gemeenten Bestuursbesluit 6° GR wijziging toetreding Aalten en Oude IJsselstreek a. Ontwerp 6° wijziging GR Was-wordt overzicht GR Tribuut belastingsamenwerking (6° wijziging) Verzoek toetreding Aalten (incl. raadsvoorstel en besluit) a.
Tribuut 2027-2030
en
b.
2.
„oa
Verzoek
toetreding Oude
Raadbesluit
Oude
IJsselstreek
IJsselstreek
Aanbiedingsbrief colleges
Geachte raadsleden, Met het nodige enthousiasme heeft Tribuut de aan
onze
belastingsamenwerking. Wij
aan
doen
onze
belofte
waar
danken
besluitvorming in colleges en raden gevolgd
Ook zullen
te maken.
het in ons gestelde vertrouwen
u voor we
de
nodige
moeite
doen
u en
en uw
voor
we
deelname
gaan
inwoners
er
alles
goed
te
informeren zodat de overgang goed verloopt. U
ontvangt
begroting
een
waarin
de
deelname
gemeente
van
opgenomen. U ontvangt ook een begroting waarin de begroting de beide nieuwe gemeenten. Dat hebben omdat we gedaan
afgerond Voor van
en
willen
we
het formele
volledige transparant zijn besluitvormingstraject ontvangt
Aalten en Oude
Voor zowel
de
de
doorgetrokken
de
formele
IJsselstreek
zijn
zonder deelname
van
besluitvorming gekomen.
berekening
tot stand is
u een
GR wijziging
van
nog
niet
is
Tribuut die ziet op de deelname
IJsselstreek.
begroting
maatstaven
Oude
en
hoe de
de GR
als
wijziging
kunt u een
Toekomstplan en begroting 2027-2030 De begroting is opgemaakt met de uitgangspunten ook
is
Aalten
de
voor
kadernota is vastgesteld
in de
verdeelsleutel
zoals de
van
bestuursvergadering
zienswijze
deze
kosten
van
januari
indienen
vóór 1 augustus 2026.
zijn opgenomen in de kadernota, waarin zijn vastgesteld door het bestuur. Deze dit jaar.
Voor
de
begroting
van
2026 zijn
opgenomen, waarover we u vorig jaar al hebben geïnformeerd. Tribuut verwacht deze ten besparingen grote van € 684.500,- ook werkelijk te realiseren en daarom is deze lijn doorgetrokken in de begroting van 2027 en verder. extra
besparingen
toekomstplan en begroting voor 2027-2030. De aanleiding is van gemeenten Aalten en Oude IJsselstreek aan de GR Tribuut. In de (voorgenomen) ontwerpbegroting vindt u een begroting met en zonder deelname van de nieuwe gemeenten. Omdat zowel de colleges als de raden van beide gemeenten al goedkeuring hebben gegeven aan deelname, U
ontvangt
een
de
nemen
tweetal
ontwerpen
deelname
we
die
begroting
als
van
het
de
uitgangspunt.
In de
begroting
ziet u ook
het effect
van
meer
gemeenten die
tribuut belastingcentrum
deelnemen Daarnaast
de
aan
draagt
6° wijziging GR
GR.
De
kosten
het positief Tribuut
bij
voor
per gemeente gaan de continuïteit en een
aan
toetreding gemeente
omlaag t.o.v. de oorspronkelijke begroting. professionele bedrijfsvoering.
Aalten
en
Oude
IJsselstreek
U ontvangt ook een voorstel tot wijziging van de GR Tribuut. Met deze wijziging vragen wij u akkoord te gaan met de deelname van deze beide nieuwe gemeenten. Net als bij de begroting kunt u hiervoor een
zienswijze
indienen.
Mocht
zienswijze wijziging, dan
u
de 6° GR bestuur
dan
eventuele Mocht
u
willen indienen
een
verzoeken
definitief
een
zienswijzen.
wij
besluit
over
begroting en de GR wijziging met in achtneming uiteindelijke besluit vóór 15 september geïnformeerd.
over
de
behandeling
van
deze
ik daartoe
bereid.
Wij
vertrouwen
tijdens
ben
Met
vriendelijke groet,
graag
(geanonimiseerd) (geanonimiseerd)
het
de
U wordt
dan
Directeur
het ontwerp toekomstplan en begroting 2027-2030 of voor u dat vóór 1 augustus 2026 te doen. Begin september neemt het voor
stukken
in de raad
erop
u
een
hiermee
toelichting
van
van
uw
mij willen ontvangen, geïnformeerd.
voldoende te hebben
(geanonimiseerd) elastingcentrum Nota
3
vergadering
Datum
g
15
Onderwerp
;
Besluit ontwerp toekomstplan
Doel voorstel
:
o
(geanonimiseerd) m
:
(geanonimiseerd) en NN (geanonimiseerd) vessedijk EN
voor
Bijlage
:
bestuur Tribuut
Belastingcentrum
april 2026
informerend
Ontwerp toekomstplan Ontwerp toekomstplan
a
en en
en
begroting 2027-2030
opiniërend
begroting begroting
X
Tribuut 2027-2030
besluitvormend
(regulier)
Tribuut 2027-2030 inclusief nieuwe gemeenten
Inleiding Bij
het
schrijven van het toekomstplan en het opmaken van de begroting voor 2027-2030 zijn we inmiddels gestart met de voorbereidingen voor het mogelijk maken van deelname van de gemeenten Aalten en Oude IJsselstreek aan de GR Tribuut. Daarom leggen we u een tweetal ontwerpbegrotingen voor. Eén begroting is regulier met de huidige deelnemende gemeenten. De andere begroting is
het
inclusief de nieuwe gemeenten. De formele besluitvorming duurt nog tot einde van jaar. We gaan ervanuit dat de deelname van de beide gemeenten gerealiseerd wordt. Het aanbieden van twee begrotingen geeft inzicht in het financiële voordeel van het toevoegen van twee gemeenten. De reguliere begroting sluit ook aan bij de vorig jaar vastgestelde begroting van 2026 e.v.
Toelichting Er zijn geen wijzigingen in de doelstellingen van Tribuut. In de uitvoering zijn we echter voortdurend op zoek naar verbeteringen op gebied van kwaliteit en efficiency. De teams voeren daarover zelf voor een belangrijk deel de regie. In de programma's zijn deze doelstellingen opgenomen. In 2026 haalbaar
heeft Tribuut gezocht naar besparingen. De voorgestelde financiële besparingen lijken in 2026. Deze zijn in de begroting van 2027 ook meegenomen. Daarnaast hebben we extra besparingen kunnen realiseren in de proceskosten. Door wetwijzigingen zijn de proceskosten per
toegekend
bezwaar gedaald. Daardoor zijn er in 2026 veel minder bezwaren van NCNP-bureaus binnengekomen. We denken dat die trend zich doorzet in 2027. Hierdoor hebben we opnieuw een forse besparing in kunnen boeken voor 2027. De post ‘onvoorzien’ vindt u ook niet meer terug in de begroting. De BBV verbiedt dit per 1 januari op te nemen. Gezien de resultaten van de afgelopen jaren en de reservepositie hebben we gemeend deze post niet te compenseren op andere plekken.
Begroting inclusief nieuwe gemeenten In de begroting, waar beide nieuwe gemeenten zijn toegevoegd, verschillende
hebben
we
omschreven
hoe
we
de
van personeel is de grootste post en kostenposten hebben ingeschat. daarmee ook de grootste uitdaging. Tot op heden lijkt het erop dat er nauwelijks personeel overkomt van de nieuwe gemeenten. Hoewel het uitgangspunt ‘personeel volgt werk’ is toegepast, worden met de meeste personen maatwerkafspraken gemaakt. Een groot deel van die medewerkers bereikt op
De
toename
7
tribuut belastingcentrum
korte
termijn ook
de
Tribuut zal dus zelf op zoek moeten zijn die we zelf moeten opleiden.
pensioengerechtigde leeftijd.
medewerkers.
naar
nieuwe
De ervaring In de begroting is geen rekening gehouden met de eenmalige kosten die gemaakt moeten worden om de nieuwe gemeenten aan te sluiten. Die kosten worden rechtstreeks bij de deelnemende gemeenten in
leert dat dat
mensen
rekening gebracht.
Risico's De
risico's
zijn geactualiseerd
opgenomen
in de
begroting.
We
hebben
geen met
direct financieel risico Tribuut. Als Tribuut
de beide nieuwe gemeenten opgenomen voor het samenvoegen uitvoerend werk moet doen om achterstallig onderhoud aan gegevens bij te werken, die kosten ook in rekening bij de gemeenten. van
dan
brengen
we
Financiën De
bijdrage van de gemeenten is berekend volgens de maatstaven
die zijn vastgesteld in de kadernota.
Besluit Het bestuur
van
Tribuut
Bijeen in de vergadering 1.
Belastingsamenwerking besluit, april 2026:
d.d. 15
Inte stemmen met de ontwerp toekomstplan en begroting 2027-2030; In te stemmen met de ontwerp toekomstplan en begroting 2027-2030
inclusief
nieuwe
gemeenten; 3. 4.
van het formele traject de niet te gebruiken begroting te laten vervallen; Mocht onverhoopt slechts 1 gemeente aansluiten per 1 januari 2027, dan zo spoedig mogelijk een begrotingswijziging voor te leggen aan het bestuur, waarin de reguliere begroting het
Na uitkomst
uitgangspunt is; 5.
Beide ontwerpen toekomstplan en begroting 2027-2030 toe te sturen aan de gemeenteraden van de deelnemende gemeenten vóór 30 april 2026, zodat zij eventueel hun zienswijzen 12 weken kenbaar kunnen maken (vóór 1 augustus 2026); De ontwerp toekomstplan en begroting 2027-2030 inclusief nieuwe gemeenten ook aan de nieuwe deelnemende gemeenten voor te leggen voor een zienswijze en daarbij dezelfde binnen
6.
tijdsplanning te hanteren.
De voorzitter,
(geanonimise rd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd)
(geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd)
Toekomstplan
begroting
Toekomstplan en
2027-2030
en
begroting
2025-2028
Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum
1
Inhoud Voorwoord 1.
. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . .
Inleiding
. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . .
1. 1
Missie visie en kernwaarden
1. 2
Financiële uitgangspunten en kaders
1. 3 2.
,
. . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . .
4 5
Overige ontwikkelingen
. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . .
7
Programmabegroting 2027
. . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . .
8
. . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . .
8
Waardebepaling
2. 2
Gegevensbeheer WOZ
2. 3
Heffen
2. 4
Invordering en kwijtschelding
2. 5
Frontoffice (beantwoording vragen)
2. 6
Samenvatting programmaonderdelen
. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . ..
10
. .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . ..
11
Bedrijfsvoering
. . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . ..
. .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . ..
13 14
. . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . ..
15
.. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . ..
16
3. 2
Weerstandsvermogen en risicobeheersing
3. 3
Risico’s
3. 4
Financiële kengetallen
3. 5
Overhead
3. 6
Financiering
4.
4
. . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . .
2. 1
3.
3
. . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . ..
18
. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . ..
19
. .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . ..
23
.. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . ..
24
.. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . ..
Financiële begroting
.. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . ..
4. 1
Financiële begroting
4. 2
Toelichting op de opgenomen wijzigingen
4. 3
Kostenverdeling per gemeente
4. 4
Balans
.. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . ..
24 26 26
. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . ..
27
. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . ..
27
. .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . ..
28
Bijlage 1: lasten per taakveld 2027
. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . ..
Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum
2
29
tribuut belastingcentrum
Voorwoord voorbereiding om de deelname van twee Achterhoekse gemeenten Aalten en Oude IJsselstreek mogelijk te maken. Hoewel zowel de colleges als de raden van beide gemeenten een positieve hebben uitspraak gedaan op deelname aan de GR Tribuut, is definitieve deelname pas later dit jaar zeker. Daarom maken we twee begrotingen voor 2027-2030. Voor u ligt de reguliere versie alsof er geen nieuwe gemeenten
Tribuut is volop in
per 1 januari 2027
deelnemen.
begroting inclusief
De
beide
nieuwe
gemeenten
2026
op
uitdrukkelijk
de
financiële
wordt
gelijktijdig
met dit document
aangeboden
aan
het bestuur. Tribuut
heeft in de
gezocht
om
staan.
Met de
een
begroting
bijdrage
kennis
van
van
te leveren nu
durven
aan we
al te melden
verzoek van de deelnemende gemeenten besparingen uitdagingen waar de gemeenten de komende jaren voor dat we die bezuinigingen reëel en haalbaar achten. Sterker
door de verdere daling van de proceskosten een nog grotere besparing door te kunnen voeren. doorrekenen, kunnen we op basis van de begroting, die we voor 2026 hebben aangeleverd, een verdere besparing van ca. € 300.000,- doorvoeren. De oorzaak ligt in zowel lagere aantallen bezwaren en beroepen als lager uit te betalen proceskosten per toegekend bezwaar of beroep.
nog,
we
Als we
Het
denken
dat
speerpunt
2027 zal zijn
geautomatiseerde werkstromen verder te ontwikkelen. Niet alleen intern, maar gegevensuitwisseling gemeenten willen we meer automatiseren. Dat geeft, door minder minder kans handwerk, op fouten en draagt zelfs bij een risicobeperking van fraude. Dat zijn wel processen waar beter en sneller we de medewerking van onze leveranciers voor nodig hebben. Het helpt ook om de gemeenten voor
ook
om
met de deelnemende
(liefst realtime) te informeren. beveiligen van informatie. Een nadrukkelijk aandachtpunt. In 2026 hebben we plan van aanpak opgesteld waarvan we de belangrijkste aspecten al voor 2027 hebben gerealiseerd. Er blijft echter continu aandacht voor nodig. Daarvoor zullen we ons personeel trainen en praktische maatregelen nemen. De afspraken met onze leveranciers zullen we kritisch volgen. Tribuut zal zich verder ontwikkelen
Ik kan aan
daarbij afsluiten
een
met
KLANTGERICHTE
onze
in het
kernwaarden
organisatie
met
die
een
we
hoge
in 2026
opnieuw
hebben
vastgesteld:
SAMEN
werken
KWALITEIT!
(geanonimiseerd) Directeur
Toekomstplan
en
begroting 2027-2030
Tribuut
belastingcentrum
Kl
/
we
tribuut belastingcentrum
1.
Inleiding
ligt de toekomstplan en begroting 2027-2030 van de Gemeenschappelijke Regeling (GR) Tribuut belastingcentrum. Tribuut voert de belastingtaak uit voor de gemeenten Apeldoorn, |} (geanonimiseerd) Epe, Lochem, Voorst Met Tribuut twee Zowel de gemeente Aalten als Oude en Zutphen. er ingang van 01-01-2027 krijgt gemeenten bij. IJsselstreek treden toe tot de GR. In deze begroting is daar nog geen rekening mee gehouden. Er is parallel aan Voor
u
deze
begroting
Tribuut
is
ook een
begroting gemaakt
bedrijfsvoeringsorganisatie
een
gemeenten autonoom zijn in uitvoering aan geeft. Het bestuur
waarin
van
reeds
opmaken
Missie, visie
bestaande
van
een
beleid
deelnemers
gemeenten
wel
zijn opgenomen.
enkelvoudig bestuur. Dat betekent dat de afzonderlijke voor lokale belastingen en dat Tribuut daar op efficiënte wijze
Tribuut heeft
van
in
januari 2026
besproken en vastgesteld. In deze kadernota zijn de begrotingsuitgangspunten en de maatstaven die de kostenverdeling naar de gemeenten bepalen, vastgesteld. Deze maatstaven staan aan de basis van dit ontwerp voor wat betreft financiën.
1.1
de
het
met
de beide
een
kadernota
kernwaarden
en
Missie
Professioneel
Wij bieden een complete en betrouwbare dienstverlening aan op het gebied van WOZ, heffen en innen van lokale belastingen. We spelen flexibel in op de wensen van gemeenten en zorgen voor een efficiënte en zorgvuldige uitvoering. Daarbij zijn we kostenbewust en voeren we de belangrijke processen waar mogelijk in eigen beheer uit. Toegevoegde
waarde
aantoonbare
gemeenten actief bij nieuwe ontwikkelingen. Zo maken ze gebruik van onze kennis en ervaring. Door relevante gegevens, persoonlijk contact met inwoners en transparantie in ons werk, leveren we meerwaarde en realiseren we hoge tevredenheid.
Medewerkers
maken
Wij
adviseren
het uitwisselen van
Onze
medewerkers zich
blijven klantgerichtheid
Tribuut voelen
ontwikkelen. en
zich
Samen
verantwoordelijk
voor
de
werken
het
realiseren
we
aan
kwaliteit
van
van
hun
werk.
Ze
vernieuwingen
zijn goed geïnformeerd en bijdragen aan kwaliteit,
die
kostenbesparing.
Visie Kwaliteit Tribuut
belastingcentrum is de betrouwbare uitvoeringsorganisatie voor WOZ, heffen en innen. Door samen te zorgen we voor continuïteit, hoge kwaliteit en een scherpe prijs. Om ons werk goed te kunnen blijven doen, investeren we actief in onze medewerkers en in automatisering. We staan open voor nieuwe taken en uitbreiding
werken
gemeenten.
van
Klantgericht Bij
Tribuut vinden
en
zoeken
van
onze
we
persoonlijk inwoners
en
klantgericht contact.
werken
heel
vanzelfsprekend.
Ons motto is: “Goed geholpen,
ondernemers
We
snel
zijn goed bereikbaar,
geregeld”.
Daarmee
communiceren
willen we
helder
het vertrouwen
versterken.
Samen Onze
goede
medewerkers voelen balans
daardoor
zijn
Toekomstplan
tussen we
en
een
werk
zich verbonden en
privé
staat
Ze werken
centraal.
Medewerkers
aantrekkelijke werkgever
begroting 2027-2030
zelfstandig en nemen verantwoordelijkheid.
met Tribuut.
Tribuut
voor
nieuwe
waarderen
Tribuut
meer
dan
Een
gemiddeld
medewerkers.
belastingcentrum
4
/
en
tribuut belastingcentrum Kernwaarden
1.2
Financiële
uitgangspunten
kaders
en
De
budgetten voor structurele en incidentele kosten in de begroting 2027 prijsontwikkeling 2025, die in de septembercirculaire 2025 van de overheid Prijs overheidsconsumptie, beloning werknemers: Prijs overheidsconsumptie, netto materieel: Prijs bruto binnenlands product (PIOFACH):
.
.
.
worden
geïndexeerd
op basis
van
de
is aangegeven:
5,10%; 2,50%; 2,20%.
Voor de
begroting over 2026 is de index geraamd zoals hierboven aangegeven. Deze index wordt toegepast op de werkelijke kosten in de jaarrekening van 2025. Voor het meerjarenperspectief worden de indexen uit dezelfde septembercirculaire toegepast. Actualisatie maatstaven Deze
begroting
is
opgesteld volgens
de
kostenverdeelsystematiek
zoals die is
vastgesteld door het bestuur van vastgesteld. Deze worden
Tribuut in januari 2020. op basis
In deze methodiek worden, per activiteit en per cluster, de kosten verschillende verdeelsleutels over de deelnemers verdeeld.
van
Verdeelsleutel #
Woning # Niet Woningen Proceskosten-vergoeding #WOZ #
bezwaren
Aanslagregels
totaal
# Inlezen/verwerken #
Stuf-Vordering # Controle grondslagen #
Biljetten
# Heffen
(geanonimiseerd) ij |
Apeldoorn
Voorst
Lochem
Zutphen
80.660
10.434
16.032
16.793
11.027
24.747
7.489
903
2.030
2.291
1.715
2.225
16.653
€ 138.841
€ 14.625
€ 21.732
€ 17.222
€49.310
€ 266.564
€24.834\
159.693
1.901
283
437
423
259
566
3.869
355.140
63.054
87.126
87.833
49.362
112.999
755.514
79.433
30.219
32.572
47.069
21.393
25.167
235.853
8.806
0
1.833
2.457
1.428
8.157
22.681
10.130
2
1.051
1.303
304
204
13.164
101.181
21.704
20.417
22.801
14.497
32.830
213.430
1.576
bezwaren
528
124
132
102
u
617
verzoeken
2.404
210
253
251
157
690
3.965
Dwanginvordering
€ 443.857
€ 40.958
€ 68.447
€ 68.326
€37.055
€106.216
€764.859
14.477
2.445
3.047
3.805
2.180
4.448
30.402
# KWS |
# Klantcontacten
Toelichting
op de maatstaven ten behoeve
van
de
begroting
2027
Algemeen:
Toekomstplan
en
begroting
2027-2030 Tribuut
belastingcentrum
5
/
De maatstaven zijn geactualiseerd op basis van de aantallen Gouw over het jaar 2025. Woningen en niet-woningen: Betreft de te waarderen objecten (alle WOZ-objecten exclusief WOZ-vrijstellingen) die actief zijn/waren per 01-01-2025. Onbebouwde grond wordt buiten beschouwing gelaten bij het bepalen van de verdeelsleutel. Proceskostenvergoeding: Betreft de uitgekeerde proceskostenvergoedingen per gemeente in 2025. Bezwaren: Betreft het aantal ingediende bezwaren (verdeeld naar WOZ en Heffen) in 2025. Aanslagregels: Het totaal aantal verzonden aanslagregels van alle belastingsoorten in tijdvak 2025 (heffingsjaar voorafgaande aan het jaar waarin de kadernota en begroting worden opgesteld) exclusief de beschikkingsregels. Voor heffingen die achteraf worden opgelegd is uitgegaan van het tijdvak 2024. Voor specifieke activiteiten zijn de bijbehorende aanslagregels inzichtelijk gemaakt. ,
Biljetten: Het totaal aantal biljetten in tijdvak 2025. Kwijtscheldingsverzoeken: Betreft het aantal ingediende kwijtscheldingsverzoeken (exclusief automatische kwijtschelding) per gemeente in 2025. Inkomsten uit dwanginvordering: Het aandeel van de gemeenten in de totaal ontvangen inkomsten uit dwanginvordering in het jaar 2025 (exclusief
invorderingsrente). Klantcontacten: Betreft het aantal geregistreerde klantcontacten in 2025 per gemeente (telefoon en e-mail). Btw De budgetten in de begroting zijn exclusief btw geraamd. De betaalde btw wordt bijgehouden en zal tweemaal per jaar middels de transparantie/doorschuifmethode naar rato van de gemeentelijke bijdrage aan de deelnemende gemeenten worden doorgeschoven. De gemeenten kunnen deze btw vervolgens compenseren bij het btw-
compensatiefonds. Vennootschapsbelasting Per 1 januari 2016 is vennootschapsbelasting voor overheidsbedrijven ingevoerd. Tribuut voert als GR alleen de belastingtaak voor de deelnemende gemeenten uit en verleent geen diensten aan derden. Hierom gaat Tribuut niet door de zogenaamde ‘ondernemerspoort’ en is vennootschapsbelasting voor Tribuut niet van toepassing. Dit is al vastgesteld door de belastinginspecteur. Beleidsarm De deelnemende gemeenten behouden autonomie op het beleid voor belastingen. De begroting 2027 is daarmee beleidsarm en gebaseerd op de geldende verordeningen en wetgeving. Eventuele beleidskeuzes door gemeenten die financiële gevolgen hebben voor de uitvoering zullen in de loop van het jaar in een begrotingswijziging aan het bestuur van Tribuut worden voorgelegd. ,
Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum
6
1. 3
Overige ontwikkelingen
Persoonlijk contact staat voor Tribuut centraal. Onze slogan “Goed geholpen snel geregeld” vullen we in met een goede bereikbaarheid via onder andere telefoon en e-mail maar ook via MijnOverheid en QR-tags die direct verwijzen naar hulpformulieren. We zien dat inwoners hier steeds vaker gebruik van maken. ,
,
Om deze reden blijven we inzetten op terugbelafspraken met taxateurs de zogenoemde informele bezwaren. Deze aanpak blijkt efficiënter dan het afhandelen van formele bezwaren. Wel vraagt deze werkwijze om extra personele inzet tijdens piekperiodes zeker wanneer we de informele bezwaren binnen de bezwaartermijn willen afronden. ,
,
Daarnaast gaat Tribuut gebruikmaken van het nieuwe landelijke platform ‘Check uw woning’. Via dit platform kunnen woningeigenaren op een uniforme manier secundaire objectkenmerken vaststellen die vervolgens direct worden gekoppeld aan onze applicaties. Hiermee geven we invulling aan transparante interactie met inwoners en verbeteren we de kwaliteit van onze gegevens. Zowel de Waarderingskamer als het ministerie van BZK zijn positief over dit initiatief. Deze methodiek zal verder bijdragen aan een hogere datakwaliteit en meer betrokkenheid van inwoners. ,
De drie basisregistraties BAG WOZ en BGT werken gestructureerd samen aan het verbeteren van de gezamenlijke datakwaliteit. Gemeenten en Tribuut maken gebruik van dezelfde applicatie wat de onderlinge communicatie over nieuwe en gewijzigde kenmerken versterkt. Dit leidt tot een duidelijke kwaliteitsslag binnen de basisregistraties. Een goede samenwerking en afstemming met de gemeentelijke BAG- en BGT-beheerders is hierbij essentieel. ,
Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum
7
2.
Programmabegroting 2027
Tribuut is georganiseerd op basis van de te onderscheiden belastingprocessen. Deze begroting sluit daarop aan. Voor de overhead worden geen bijdragen van de gemeenten verkregen ; de gemeenten nemen immers de dienst ‘Uitvoering van de belastingtaak’ af van Tribuut en niet de middelen waarmee die dienst wordt verricht. De kosten van overhead zijn op basis van het aantal fte’s doorbelast naar programmaonderdelen 1. 1 tot en met 1. 5. ,
,
Voor de leesbaarheid zijn de bedragen afgerond op duizendtallen. Door deze afronding kan het in sommige gevallen lijken alsof de bedragen niet correct optellen. Voor het overzicht van de geraamde lasten per taakveld verwijzen we naar bijlage 1.
2. 1
Waardebepaling
Wat willen we bereiken en hoe gaan we dat doen? Project ‘Check uw woning’ indien succesvol in 2026 verder uitbreiden De belanghebbende kan hierbij digitaal de primaire en secundaire kenmerken van een object controleren en/of aanpassen. Door de belanghebbende vanaf het begin te betrekken bij deze informatie is de kans groot dat diegene begrip heeft voor de waarde van het WOZ-object. In 2025 is er een pilot bij een aantal belastingsamenwerkingen op de secundaire kenmerken. In samenwerking met softwareleverancier starten we in 2026 met 1 gemeente. Wanneer dit succesvol blijkt kan dit in 2027 uitgebreid worden. ,
,
Optimaliseren van het proces bezwaar In het proces bezwaar is in 2025 gestart met het inrichten van AI voor het ontgrieven van de bezwaren. Het doel is om efficiënter te werken. In 2026 wordt dit daadwerkelijk ingericht en kan dit voor het eerst gebruikt worden. In 2027 zullen wij dit verder door ontwikkelen voor andere delen van het bezwarentraject. We zijn bezig met Gouw om AI te gebruiken voor het ontgrieven. Zo kan de taxateur efficiënter gaan werken bij het afhandelen van de bezwaren. Verder gaan we in 2026 het proces na de taxateur automatiseren. Dus meer geautomatiseerd verwerken van de uitspraak na fiatteren om dan automatisch de vermindering en brieven te generen. Bij het informele traject moet dit in 2026 al afgerond worden. Bij het formele traject loopt dit door in 2027. De vier sterren van de Waarderingskamer willen we behouden. We blijven ons werk verbeteren en laten aan de Waarderingskamer zien dat wij onze processen op niveau hebben.
Stabiel en vakbekwaam team Het team Waarderen heeft door langdurige ziekte vertrek van medewerkers en uitbreiden de laatste 3 jaar veel wijzigingen in de samenstelling gehad. We hebben nu een fijne formatie welke we in verband met de nieuwe ,
,
gemeentes in 2027 verder zullen uitbreiden. Het overkoepelend doel boven alles blijft om rust in het team te bewaren en een fijne werkomgeving te zijn voor de medewerkers.
Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum
8
tribuut belastingcentrum
Wat gaat het kosten? Programmaonderdeel
1.1: Waarderen
(x €1.000)
Lasten
Verdeel-sleutel
Waarderen Bezwaarafhandeling PKV
#Objecten
Totaal
#Bezwaren PKV
uitgekeerd
lasten
Baten
Apeldoorn
Waarderen Bezwaarafhandeling PKV
#Objecten
€ 668
#Bezwaren
€230|
PKV
€ 61
uitgekeerd
Totaal
€447
€874
| € 1341
€ 76
€85
(geanonimiseerd) Waarderen
#Objecten
Bezwaarafhandeling
#Bezwaren
PKV
PKV
€52
uitgekeerd
€ 26 € 163
Waarderen Bezwaarafhandeling PKV
#Objecten
€ 144
#Bezwaren
€ o1
PKV
uitgekeerd
€48 €285|
Totaal
€283
Lochem Waarderen
#Objecten
€ 156
Bezwaarafhandeling
#Bezwaren
PKV
PKV
€ 86
uitgekeerd
Totaal
€ 50
€ 56
€10
€10
€325|
€298
€258
€268
€ 10
Voorst Waarderen
#Objecten
€108,
€112,
€117
Bezwaarafhandeling
#Bezwaren
€ 56
€ 58
€ 61
PKV
PKV
uitgekeerd
Totaal
Zutphen
Waarderen Bezwaarafhandeling PKV
#Objecten #Bezwaren
€129
€102
PKV
€55
€53
uitgekeerd
Totaal
Totaal De
€359 € 2187
baten
cijfers over het jaar 2025 bedragen
Toekomstplan
en
begroting
de
€ 2625
werkelijk gemaakte
2027-2030 Tribuut
kosten.
De
jaren
belastingcentrum
vanaf 2026 betreffen de
begrotingsbedragen.
tribuut belastingcentrum 2.2
Gegevensbeheer WOZ
Wat willen
bereiken
we
hoe gaan
en
dat doen?
we
Integraal Objectenbeheer Het (volledig) realiseren van de WOZ-objectenkaart en starten met het vervolg de deelobjectenkaart. Het project Integraal Objectenbeheer vergroot het belang om objecten 1:1 te kunnen afbakenen ongeacht de verdeling van de kadastrale percelen. Grote voordeel is dat panden uit BAG en BGT en signalen die via de mutatiedetectie bij Tribuut binnenkomen kunnen worden gekoppeld. Team WOZ kan daardoor nieuwe informatie eenvoudiger en accurater automatiseren. Kanttekening hierbij is dat er ook een nieuwe taak bijkomt, namelijk het beheer van de objectgrenzen. Met Artificail Met Al lezen wordt
Intelligence van
documenten
workflow
een
klaargezet WOZ-objecten
gevolgen
voor
Inrichten
WOZ-tijdlijn
Het inrichten
de
lezen
documenten, zoals NSW-besluiten om
de
samenvatting laten genereren. Met dit advies vereenvoudigen. We verwachten bij een besluit sneller de
en
beoordeling begrijpen
te
te kunnen
en
een
leesbare
te kunnen
verwerken.
WOZ-tijdlijn waarbij de voortgang van verschillen tussen LV en Gouw adequaat kunnen worden gemonitord. Doel is om gerelateerde processen aan te scherpen m.b.t. verstuurde beschikkingen, aantal bezwaren en aantal beroepen. Maandelijks (be)oordelen, afstemmen en toelichten, dit vormt de basis voor de Aprilvragenlijst en vervolgacties kunnen intern worden uitgezet. van
een
Procesoptimalisatie Het optimaliseren van
de processen en de kwaliteit op de primaire kenmerken voor de nieuwe gemeenten die per 2027 aansluiten. Vanaf dat moment is het vergelijken met het Tribuut-format en het verwerken van bevindingen in
eigen
hand.
Wat gaat het kosten? Progra
aonderdee
egeve
Gegevensbeheer
O
behee
Verdeelsleutel #Objecten
Lasten Totaal lasten
000
2025
2026
2028
2029
2030
€ 1597
€ 1971
€ 2246
€ 2332
€ 2421
€ 1597
€ 1971
€ 2246
€ 2332
€ 2421
€ 798
€ 985
€ 1123
€ 1166
€ 1210
€ 103
€ 127
€ 144
€ 150
€ 156
€ 162
€ 200
€ 230
€ 239
€ 248
€173
€214
€ 243
€ 252
€ 262
€ 116
€ 143
€ 162
€ 168
€ 175
€ 245
€ 302
€ 344
€ 357
€ 370
€ 1597
€ 1971
€ 2246
€ 2332
€ 2421
Baten
Apeldoorn (geanonimiseerd) |
H#Objecten
Epe
H#Objecten
HObjecten
#Objecten #Objecten #Objecten
Lochem
Voorst Zutphen Totaal De
baten
cijfers over het jaar 2025 bedragen
Toekomstplan
en
begroting
de
werkelijk gemaakte
2027-2030
Tribuut
kosten.
:
De
jaren
belastingcentrum
vanaf 2026 betreffen de
begrotingsbedragen.
10
/
tribuut belastingcentrum
2.3
Heffen
Wat willen
bereiken
we
Eén
aanslagbiljet
voor
We
streven
om
ontvangt
ernaar
een
en
hoe gaan
we
dat doen?
alle gemeenten samen aanslagen van verschillende met meerdere
eigenaar deze samengevoegd
situatie worden
gemeenten te bundelen op één aanslagbiljet. Op dit moment in verschillende panden gemeenten nog meerdere aanslagen. In de nieuwe tot één aanslagbiljet, wat zorgt voor meer duidelijkheid en overzicht.
Wat gaat het kosten? Programmaonderdeel
1.3: Heffen
Lasten
Algemene werkzaamheden Verzenden aanslagen
Stuf-Vorderingen Controleren grondslagen
Bezwaarafhandeling
(x €1.000)
Verdeel-sleutel HAanslagregels #Biljetten
2025
2026
2030
€ 1100!
€912
€ 1048
€ 141
#Aanslagregels HAanslagregels
H#Bezwaren
dh oo S
€199
|
€ 58
€21
|
€ 80
€ 26
€ 68
€46
€226\ €237\ €22
€ 23
€ 155
€247 € 24
€17 |
Totaal lasten
‚
€55 €51l €1492 €53l € 1547
€ 1439
Baten
Apeldoorn Algemene werkzaamheden Verzenden aanslagen Inlezen en verwerken grondslagen Stuf-Vorderingen Controleren grondslagen Bezwaarafhandeling
HAanslagregels #Biljetten HAanslagregels
€ 508
€418
€ 68
€42
€32
€65
HAanslagregels #Bezwaren
€19
Totaal
€ 691
(geanonimiseerd) Algemene werkzaamheden Verzenden aanslagen Inlezen en verwerken grondslagen Stuf-Vorderingen Controleren grondslagen
Bezwaarafhandeling
€87 E
#Biljetten #Aanslagregels
€ 16
SS
HAanslagregels
€0
€0
€0
ein
#Bezwaren
Totaal
€0
€4
€ 123
€ 140
|
Epe
€21 Verzenden
aanslagen
Inlezen
verwerken grondslagen
en
Stuf-Vorderingen Controleren grondslagen
Bezwaarafhandeling Totaal
#Biljetten HAanslagregels
€14
€g
€ 15
€13
HAanslagregels
€6
#Bezwaren
€34 €
€2
€2
€1
€3
€5
€ 148
€ 178
Lochem
#Aanslagregels Verzenden
aanslagen
Inlezen
verwerken grondslagen
en
Stuf-Vorderingen
#Biljetten #Aanslagregels
|
€125
€ 122 €17
€49 €3
Controleren grondslagen
HAanslagregels
€7
Bezwaarafhandeling
#Bezwaren
€4
€3
esot
Toekomstplan
en
begroting
2027-2030 Tribuut
belastingcentrum
€3
|
€2
€2
€3
€3
€2 €4
€12
ete
er
11
/
Voorst Algemene werkzaamheden Verzenden aanslagen Inlezen en verwerken grondslagen Stuf-Vorderingen Controleren grondslagen Bezwaarafhandeling Totaal Zutphen Algemene werkzaamheden Verzenden aanslagen Inlezen en verwerken grondslagen Stuf-Vorderingen Controleren grondslagen Bezwaarafhandeling Totaal
#Aanslagregels #Biljetten #Aanslagregels #Aanslagregels #Aanslagregels #Bezwaren
€ 71 € 10 € 9 € 3 € 2 € 3 € 97
€ 59 € 6 € 19 € 1 € 1 € 2 € 88
€ 62 € 10 € 20 € 1 € 0 € 2 € 95
€ 64 € 10 € 21 €1 €0 €2 € 98
€ 66 € 10 € 21 € 1 € 0 € 2 € 102
€ 68 € 11 € 22 €1 €0 €3 € 106
#Aanslagregels #Biljetten #Aanslagregels #Aanslagregels #Aanslagregels #Bezwaren
€ 165 € 24 € 10 € 26 € 1 € 35 € 262
€ 138 € 15 € 20 € 10 € 0 € 26 € 209
€ 141 € 22 € 23 € 8 € 0 € 19 € 213
€ 146 € 23 € 24 €8 €0 € 20 € 221
€ 151 € 23 € 25 € 8 € 0 € 21 € 229
€ 157 € 24 € 26 €9 €0 € 22 € 238
Totaal baten € 1543 € 1266 € 1390 € 1439 € 1492 € 1547 De cijfers over het jaar 2025 bedragen de werkelijk gemaakte kosten. De jaren vanaf 2026 betreffen de begrotingsbedragen.
Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum
12
tribuut belastingcentrum 2.4
Invordering
Wat willen
kwijtschelding
en
en hoe gaan wij dat doen? zelf uit gaan voeren Loonvorderingen Op basis van het door Tribuut opgelegde dwangbevel is er een we
bereiken
wettelijke titel voor het doen van een loonvordering. loonvorderingen voortaan in eigen beheer uit te voeren in plaats van deze uit te besteden. Door dit intern te organiseren, kan er meer regie worden gehouden op de uitvoering, doorlooptijden en kwaliteit.
Het doel is om proces
Minder dossiers doorzetten Het streven
naar
de deurwaarder
doorgezet naar de deurwaarder te verminderen. Dit kan onder loonvorderingen uit te voeren. Ook effectiever in te zetten op communicatie, betalingsregelingen en andere vormen van minnelijke invordering zal hieraan bijdragen. Door tijdig contact te zoeken en maatwerk te bieden, kan in veel gevallen een gang naar de deurwaarder worden voorkomen, wat zowel kostenbesparend werkt als de relatie met de belastingplichtige ten goede komt. andere
is
worden
om
het aantal dossiers
bereikt door
dat wordt
zelf de
Wat gaat het kosten?
Progra
aonderdeel
1.4
Lasten
Kwijtscheldingen Betalingsverkeer Dwanginvordering Totaal
ord
000
g
Verdeel-sleutels
2025
2026
2028
2029
2030
#KWS verzoeken
€433
€461
€525|
€545|
€566
#Biljetten Invorderingskosten
€513
€575
€ 650
€ 675
€ 701
€ 427
€ 442
€1646\
€ 1708
€318,
€342
€412
€ 1378
€ 1587
€ 226
€ 258
€ 318
€ 330
€ 343
#Biljetten
€250,
€275
€308,
€320,
€332
Invorderingskosten
€ 181
€ 186
€239
€248
€ 256
SEH
SA
€865
€898,
€931
#KWS verzoeken
E37
€ 36
€ 28
€29
€ 30
#Biljetten
€ 30
€34
€ 66
€69
€71
Invorderingskosten
EZ
€14
€ 22
€23
€24
€79
€84
€ 116
€ 120
€125
H#KWS verzoeken
€ 32
€31
€ 33
€35
€ 36
#Biljetten
Sel
€ 58
€ 62
€ 65
€67
Invorderingskosten
€ 27
€31
€ 37
€ 38
€40
STO
E20
€133|
€137|
€143
#KWS verzoeken
Sl
€ 30
Se
€34
€ 36
#Biljetten Invorderingskosten
€57
€65
€69
€72
€75
€ 29
E39
€37
€ 38
Ss)
€117
€ 128
€ 139
€145
€ 150
#KWS verzoeken
€ 16
€ 16
€ 21
€22
€ 22
#Biljetten
SS
€42
€44
€46
€ 48
Invorderingskosten
€ 16
€ 18
€ 20
€21
€ 21
€ 69
€ 76
€85
€ 88
SC
lasten
€ 1264
|
|
Baten
Apeldoorn
Kwijtscheldingen Betalingsverkeer Dwanginvordering Totaal
#KWS
verzoeken
(geanonimiseerd)
Kwijtscheldingen Betalingsverkeer Dwanginvordering Totaal
Epe
Kwijtscheldingen Betalingsverkeer Dwanginvordering Totaal Lochem
Kwijtscheldingen Betalingsverkeer Dwanginvordering Totaal
Voorst
Kwijtscheldingen Betalingsverkeer Dwanginvordering Totaal Zutphen
Kwijtscheldingen Betalingsverkeer Dwanginvordering
#KWS verzoeken
€ 90
€89
€ 91
€ 95
€ 98
#Biljetten
€89
€ 101
€ 100
€ 104
€ 108
Invorderingskosten
SE
€ 60
SS
Se)
€ 61
€ 232
€ 250
€ 248
€ 258
€ 268
€ 1264
| € 1378
€ 1587
| €1646\
€ 1708
Totaal
Totaal De
baten
cijfers over het jaar 2025 bedragen
Toekomstplan
en
begroting
de
werkelijk gemaakte
2027-2030 Tribuut
kosten.
De
jaren
belastingcentrum
vanaf 2026 betreffen de
begrotingsbedragen.
sÂ
tribuut belastingcentrum
2.5
Frontoffice
Wat willen
we
(beantwoording vragen)
bereiken
hoe
en
gaan
we
dat doen?
Wij willen de bezwaren van onze inwoners ook zoveel mogelijk via de robot inboeken Wij willen verdere vooruitgang boeken in het gebruik van Al om het proces van het registreren en verwerken van bezwaarschriften te automatiseren. Daarbij ligt de nadruk niet alleen op bezwaarschriften van bedrijven of bezwaren van No Cure No Pay (NCNP) bureaus. Maar ook op het verwerken van uiteenlopende en minder gestructureerde bezwaarschriften van particulieren. Het doel is om deze technologie breder en effectiever in te zetten, zodat alle typen bezwaren efficiënter, consistenter en met minder handmatig werk worden ingeboekt. Mijn zaken Concreet
is om
meer
te
Vanaf
implementeren
belastingplichtigen in MijnTribuut hun diverse zaken overzichtelijk kunnen inzien. Het gebruikservaring te verbeteren door meer overzicht en inzicht te bieden. Dan hoeven zij Tribuut niet bellen om relevante informatie te vinden en volgen.
doel
Nieuwe
verder
betekent
dit dat
de
telefooncentrale 1 januari
2027
komt
ingericht en verbeterd, belastingplichtigen.
er
een
zodat
nieuwe
alles
telefooncentrale.
goed
werkt
In de
prettig
en
is
loop
van
dat jaar wordt
in
gebruik
voor
zowel
deze
steeds
verder
medewerkers
als
Wat gaat het kosten? Programmaonderdeel Lasten
Klantcontacten Totaal
1.5: Frontoffice
(x €1.000)
Verdeel-sleutel
2025
2026
2027
2028
2029
2030
#Klant-contacten
€779
€ 936
€ 958
€ 994
€ 1032
€ 1073
€ 779
€ 936
€ 958
€ 994
€ 1032
€ 1073
€ 511
Lasten
Baten #Klant-contacten
€ 386
€ 498
€ 456
€473
€ 491
(geanonimiseerd) ___ |
#Klant-contacten
€48
€54
€77
€80
€83
€86
Epe
#Klant-contacten
€87
€ 96
€ 96
€ 100
€ 103
€ 108
Lochem
#Klant-contacten
€82
€92
€ 120
€ 124
ENZO
Voorst
#Klant-contacten
€44
€48
€69
5 mÁl
€74
SU
Zutphen
#Klant-contacten
€ 132
€147
€140
€ 145
€ 151
€ 157
€ 779
€ 936
€ 958
€ 994
€ 1032
€ 1073
Apeldoorn
€ 134 Í
Totaal De
Baten
cijfers
over
het jaar 2025
Toekomstplan
en
bedragen
begroting
de
werkelijk gemaakte
2027-2030
Tribuut
kosten.
De
jaren
belastingcentrum
vanaf 2026 betreffen de
begrotingsbedragen.
14
/
tribuut belastingcentrum 2.6
Samenvatting programmaonderdelen
Programmabegroting (x € 1.000) 2025
2026
€ 2.186.750
| €2.058.014
1.1: Waarderen 1.2:
Gegevensbeheer
WOZ
€1.597473\
1.3: Heffen
€ 1.543.456,
1.4:
€ 1.263.866
Invordering
1.5: Frontoffice
€ 1.423.035
€ 7.370.769
|
€ 8.273.132
Bijdragen gemeenten Apeldoorn
€ 900.816
2028
2030
€ 2.359.276
€ 2.449.634
€ 2.543.764
| € 2.331.861 | € 2.421.184 |
€ 1.438.744
€ 1.491.949
€ 1.547.325
7
€ 1.266.401
|
€ 779.224
Totaal
2027
€ 2.624.866
|
| € 1.646.095 | € 1.707.980 € 993.552 | € 1.032.116 \ € 1.072.601 € 8.624.359 | € 8.951.654 | € 9.292.854 € 1.586.664
1.5 €
|
| € 4.425.644 | € 4.593.904
€ 3.426.574
€ 4.160.760
€ 4.264.226
(geanonimiseerd)
€ 522.315
€ 595.317
€624.592\
€648.348\
Epe
€ 811.586
€ 831.602
€ 880.569
€914.098|
€ 949.054
Lochem
€ 872.468
€ 877.040
€ 946.989
€ 983.189,
€ 1.020.938
€617.985,
€ 641.558
Voorst Zutphen Dekking algemene
cijfers over het jaar 2025 bedragen
Bovenstaande
tabel
bijdragen
de deelnemers
van
Incidentele baten Er worden
en
geeft
een
en
€595.375\ € 1.312.609
€0
€0
€O
€ 8.273.132
€ 8.624.359
de
werkelijk gemaakte
overzicht
aan
van
de
kosten.
totale
De
jaren
lasten
| € 1.362.390 | € 1.414.283 €0
vanaf 2026 betreffen de en
baten
van
€0
| € 8.951.654 | € 9.292.854 het
begrotingsbedragen. programma
en
de
individuele
het programma.
lasten
in 2027 of volgende
Toekomstplan
€ 630.149 € 1.178.264
€ 7.370.769
reserve
Totaal De
€ 507.702 € 1.230.124
€673.118
begroting
jaren geen
incidentele lasten of baten verwacht.
2027-2030 Tribuut
belastingcentrum
15
/
3.
Bedrijfsvoering
Dit hoofdstuk gaat over de stand van zaken en beleidsvoornemens ten aanzien van de bedrijfsvoering. De in deze begroting opgenomen formatie ziet u hieronder uitgetekend in het organogram:
Personeel De totale formatie komt op 553 fte. Door vacatureruimte en opgenomen ouderschaps- en zorgverlof wordt deze totale bezetting bijna nooit volledig gehaald. Opname van ouderschaps- en zorgverlof is deels voor eigen rekening. ,
Het personeel is de belangrijkste factor voor Tribuut. Belangrijke prestatie-indicatoren zijn een medewerkerstevredenheid van tenminste een 75 en een ziekteverzuim van maximaal 5%. Hier is vanaf de start van Tribuut grotendeels aan voldaan en dit willen wij blijven nastreven. ,
In 2024 is er opnieuw een MTO gehouden en hieruit is gebleken dat de tevredenheid wordt gewaardeerd met een 78. De betrokkenheid van onze medewerkers is hoog en daar zijn we trots op. Dat past ook bij het uitgangspunt dat de verantwoordelijkheid laag in de organisatie kan liggen. Van iedere medewerker wordt verwacht om mee te denken om de processen efficiënter te maken. Door de hele organisatie kan iedereen meehelpen om ,
Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum
16
tribuut belastingcentrum
procesverbeteringen door te voeren. Er moet ruimte zijn om te experimenteren naar oplossingen te kunnen zoeken. Het doel is om eind 2026 opnieuw
met nieuwe
creatief Wat
willen
Alle
medewerkers
van
medewerkerstevredenheid
Wat
gaan
we
Zoals
al
eerder
MTO
een
mogelijkheden
om
zo
uit te voeren.
bereiken?
we
dragen bij aan
het continu en
verbeteren
laag
een
de
van
dienstverlening tegen redelijke
kosten
met behoud
ziekteverzuim.
doen?
wij door met het verbeteren van onze processen. De teamleiders sturen de medewerkers rechtstreeks aan en hebben, doordat zij zelf ook op de werkvloer aanwezig zijn, inzicht in hoe het met de medewerker gaat. Jaarlijks voeren de teamleiders minimaal één HR-gesprek die vastgelegd wordt. Voor medewerkers
Verder
met
hebben
delen om
beschreven,
mantelzorgtaken
wij
eenmaal
iedereen
zo
gaan
bieden
per maand
op de
hoogte
we
training
een
‘Faustpraat’
een
te houden
wat er
hoe daarmee
aan
waar
het MT
om
te gaan
de teamleiders
en
in relatie tot het werk.
de
laatste
ontwikkelingen
speelt bij Tribuut.
IT Tribuut heeft een
dubbele doelstelling: meer kwaliteit realiseren tegen lagere kosten. Deze dubbele doelstelling is mogelijk door verdergaande verbetering en digitalisering van het verzamelen en verwerken van gegevens het gebruik hiervan in de dienstverlening. en Goede automatisering maakt ons ook minder gevoelig voor onverwachte hoge aantallen bezwaren. Met het belang van de IT stijgt ook de afhankelijkheid van leveranciers en kwetsbaarheid van de onderneming bij incidenten. alleen
Wat
willen
bereiken?
we
plaats via vijf processen: besturing, inrichting, informatiemanagement, changemanagement en incidentmanagement. Om de IT optimaal te laten bijdragen aan de organisatiedoelen (kwaliteit verhogen, kosten verlagen en klanttevredenheid verhogen door continu te verbeteren), is gekozen voor een strategie waarin functionaliteiten ‘as a service’ (SaaS) worden ingekocht waar het Het
beheren
goed
en
zullen
ontwikkelen
en
veilig kan. Gemeente Apeldoorn ondersteunt goede afspraken maken omtrent deze
vindt
ons
gaan
formaliseren
en
verder
het
voor
ontwikkeling
we
informatiebeveiliging Wat
IT-faciliteiten
de
van
overige ICT en desktop-beheer en daarmee de en ondersteuning. Verder willen we
professionaliseren.
doen?
we
het ‘verSaaSen’
IT-applicaties (in een online omgeving plaatsen bij de leverancier) is het belangrijk om koppelingen systemen goed en veilig in te richten. Deze koppelingen zijn nodig voor het verder stroomlijnen van datagericht werken. Daarvoor is medewerking van de leveranciers nodig en dus is het maken van strikte afspraken noodzakelijk. We gaan de rol van regievoering op deze applicaties nadrukkelijker naar ons toe trekken. De doelstelling is om meer gegevensuitwisseling geautomatiseerd te laten verlopen. Dus zonder Door
de
van
tussen
de
tussenkomst
van
medewerkers.
toezicht een
objectief beeld toevoegen
op fouten. We gaan
Dat voorkomt de kans
de kwaliteit van
over
onze
een
CISO/PO
aanstellen
met extern
en
informatiebeveiliging.
Huisvesting Sinds een
mei
2025 zijn
professionele
omdat
de
gehuisvest
we
verhuurder.
uitbreiding
van
De
willen
Het
realiseren
van
Een
moderne
inrichting, zodanig
Wat
gaan
we
We
richten
(geanonimiseerd) in ON (geanonimiseerd) ve hebben NN
van
zal
extra
niet direct
gemeenten een gemeente beperkt
van
daarmee
krapte
in de
pand met huisvesting,
klimaat technisch
goed
is
leiden
tot
een
mooi
is.
bereiken?
we
is
groei
de
personeel bij toevoeging
Wat
De locatie
aan
goed
een
Arbo
bereikbaar
technisch dat de
met zowel
comfortabele
en
veilige werkplek
die
werkplekken
en
faciliteiten ondersteunend zijn
OV
en
er
auto als
is voldoende
aan
ingericht.
het continu verbeteren.
parkeergelegenheid.
doen?
mogelijkheden die het pand ons biedt. Samen met de preventiemedewerker op goed gebruik, zoals de sta-functie van het bureau. Maar ook op gezond gedrag tijdens kantooruren en eventuele hulpmiddelen daarvoor. Het A&O-fonds biedt ons daar hulpmiddelen voor. Aandachtspunten die uit het MTO komen pakken we op waar nodig.
Toekomstplan
ons
en
op
optimaal
gebruik
richten
ons
we
begroting 2027-2030
van
Tribuut
de
belastingcentrum
17
/
In control Tribuut streeft ernaar om duurzaam in control te zijn zodat inwoners gemeenten en andere belanghebbenden erop kunnen vertrouwen dat de bedrijfsvoering correct rechtmatig en betrouwbaar verloopt. Met name voor de belastingopbrengsten is het van belang dat het proces volledig beheerst wordt. Immers de belastingopbrengsten beslaan een substantieel deel van de opbrengsten van een gemeente. Tribuut heeft het risicomanagement geactualiseerd en streeft naar een proactieve risicohouding met bijbehorende controles. ,
,
,
,
Wat willen we bereiken? Een doorontwikkeling van de beheersmaatregelen en rapportages zodanig dat deze niet naast het werk als ‘extra taak’ moeten worden ingericht maar dat deze helpen bij de uitvoering en verbetering daarvan. Tevens het inrichten van een goede controlecyclus met een passende archivering. We willen ook een betere vastlegging van processen zodat iedereen over goede beschrijvingen kan beschikken. ,
,
Wat gaan we doen? We zetten de lijn voort waarin risicomanagement het uitgangspunt is voor de te nemen beheersmaatregelen. Om recht te doen aan de verschillende belanghebbenden betrekken we hierbij niet alleen interne medewerkers maar ook bestuur accountant en gemeenten. Dit leggen we jaarlijks vast in een controleplan waarin we ook informatiebeveiliging- privacy DigiD archivering en eventueel andere controles combineren omdat er regelmatig overlap in zit. Met de mogelijkheden die het LLBP ons biedt voor standaard belastingprocessen willen we meer aandacht aan procesbeschrijvingen en vooral de vastlegging daarvan realiseren. ,
,
,
,
3. 2
,
Weerstandsvermogen
,
,
en
risicobeheersing
Om te voorkomen dat we financiële tegenvallers achteraf in rekening moeten brengen bij de deelnemende gemeenten vormt Tribuut een algemene reserve. Tribuut loopt namelijk zoals elke organisatie verschillende risico’s. Een deel hiervan wordt al afgedekt door het treffen van maatregelen zoals het afsluiten van verzekeringen. De risico’s worden verder ingeschat om met passende maatregelen waar mogelijk te voorkomen. De post ‘onvoorzien’ van € 50.000- vervalt dit jaar omdat het Besluit Begroten en Verantwoorden (BBV) dit niet meer toelaat. Dat maakt goed risicomanagement nog belangrijker. ,
,
,
,
,
Op grond van de GR Tribuut belastingsamenwerking zijn de deelnemers verplicht ervoor zorg te dragen dat Tribuut ten alle tijde over voldoende middelen beschikt om aan al haar verplichtingen jegens derden te kunnen voldoen. Dit betekent dat de deelnemende gemeenten zelf ook maatregelen moeten treffen om eventuele risico’s af te dekken. De weerstandscapaciteit van Tribuut bestaat uit de middelen en mogelijkheden om niet voorziene uitgaven (financiële tegenvallers) te dekken. Om de risico’s voor de latende gemeenten verder te beperken heeft Tribuut in de Gemeenschappelijk Regeling de mogelijkheid opgenomen om een reserve te vormen van maximaal 5% van de exploitatiekosten. ,
Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum
18
3. 3
Risico’s
Risicoanalyse In deze paragraaf schalen we risico’s in een tolerantiematrix in op kans en impact. De kleur vertalen we in de mate van waarschijnlijkheid dat een risico voorkomt en waarmee het risico dan ook financieel gedekt moet worden met een algemene reserve. In deze paragraaf zijn alleen de risico’s uit het risicomanagement opgenomen die op dit moment ingeschat worden op een werkelijk financieel risico. In het vastgestelde risicomanagement 2022 – 2026 is een volledige opsomming gegeven van alle ingeschatte strategische en operationele risico’s.
go o
H
s n a
4
7
9
2
5
8
1
3
6
K
ga a
L
Laag
Hoog Impact
Bron: House of Control , COSO Enterprise Risk Model
De groene risico’s worden ingeschat op een waarschijnlijkheid van 25% van het risico. De oranje risico’s worden ingeschat op een waarschijnlijkheid van 50% van het risico. De rode risico’s worden ingeschat op een waarschijnlijkheid van 75% van het risico. Voor een risico dat 0% scoort nemen we geen bedrag op. Een risico dat na beoordeling 100% scoort staat niet in de risicoparagraaf maar wordt opgenomen in de begroting. ,
,
1.
,
Strategische risico’s: betreft globale doelen en is afgestemd op de missie.
Uitstappen gemeente Het is duidelijk dat de grootte van de gemeente bepalend is voor de financiële consequenties. De gevolgen zijn lastig te bepalen. Mocht een gemeente uitstappen dan zal de financiële impact moeten worden bepaald. Vervolgens zal met de achterblijvende gemeenten worden afgesproken hoe dit verrekend kan worden. De inschatting is dat vooral de overhead zal worden verdeeld over minder gemeenten. Ook in de uitvoering kunnen we dan niet direct de bezetting aanpassen naar de nieuwe werkelijkheid en daar gaan ook kosten mee gepaard. De impact is dus hoog. De overhead betreft ruim € 2 miljoen (deel personeel automatisering huisvesting financiering organisatie en advieskosten). Gemiddeld is dat ca. € 350.000- per gemeente. ,
,
,
,
,
,
Maatregelen die we nemen om dit risico te beperken: We houden 4-jaarlijks een evaluatie van de GR en daar betrekken we het bestuur en de raden bij. We voeren regelmatig ambtelijk gesprekken met de regiefunctionarissen over onze dienstverlening. De kans op het uitstappen van een gemeenten is laag. Het is voor een gemeente niet eenvoudig het zelf te organiseren. De impact is hoog als een gemeente vertrekt. Dit risico wordt ingeschat op oranje.
Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum
19
Onvoldoende gekwalificeerd personeel Het is moeilijk om gekwalificeerd personeel te vinden. Door uitstroom verliezen we kwalitatief personeel en de instroom is vaak onervaren op ons werkgebied. Een kleine 50% van ons personeel is 50 jaar of ouder en daarmee krijgen we jaarlijks ook uitstroom door pensionering. Tot op heden lukt het elke keer nog gemotiveerd personeel zelf op de leiden. Maar door het opgeven van de Trainee (i. v. m. besparingsopgave) wordt dit risico wel groter. Gemiddeld mogen we een verloop van 5 à 6 mensen verwachten. We merken dat de arbeidsmarkt iets verandert door de nieuwe Wet DBA (waardoor we geen ZZP’ers meer kunnen verhuren in reguliere werkzaamheden) waardoor we meer relevante reacties krijgen op vacatures. Echter hebben we bij uitbreiding ook meer personeel nodig. Als we voor 3 personen geen invulling kunnen vinden en moeten inhuren dan zijn de kosten daarvan gemiddeld € 40.000- hoger dan bij direct dienstverband. Dat zou een risico van € 120.000- betekenen. ,
,
,
Maatregelen die we nemen om dit risico te beperken: We leiden medewerkers veelal zelf op. We hebben de teams voldoende groot om dat te kunnen leveren. Zolang het verloop beperkt blijft is dat ook mogelijk. Strategische personeelsplanning is noodzakelijk om vroegtijdig actie te ondernemen voor vervanging. ,
De kans en de impact schatten we in op midden. Dit risico wordt ingeschat op oranje Hack of gijzelsoftware Externe dreiging op de digitale omgeving komt ook bij lokale overheden steeds vaker voor. Door een hack of gijzelsoftware wordt de uitvoering gegijzeld. Met het herstellen daarvan gaan heel veel uren en vooral heel veel kosten gepaard. Uit ervaringen bij gemeenten die dit al eens hebben meegemaakt gaat het vaak over enkele tonnen tot een half miljoen euro. Tribuut is geen complexe organisatie maar we schatten het risico toch in op ongeveer € 200.000-. ,
,
Maatregelen die we nemen om dit risico te beperken: Tribuut loopt niet meer risico dan andere vergelijkbare organisaties of gemeenten. Er is een hoog bewustzijn bij de medewerkers. We hebben de nodige technische maatregelen genomen om indringers buiten te houden. Ook onze leverancier van de belastingapplicatie waar onze persoonsgegevens zijn opgeslagen neemt veel maatregelen. Daar is ook onze DigiD ingang (Mijn Tribuut) ophost waar we jaarlijks een controle op uitvoeren die door een externe partij (Logius) wordt beoordeeld. Hieruit openbaren zich al jaren geen concrete risico’s. We professionaliseren op dit moment de informatiebeveiliging binnen Tribuut. Er is een externe CISO aangesteld om onze eigen junior te begeleiden. We maken afspraken met leveranciers over informatiebeveiliging. Professionals van gemeente Apeldoorn ondersteunen ons is in het beheer van hardware en externe verbindingen. We trainen personeel structureel. ,
,
De kans op dit risico is hoog omdat er ondanks alle maatregelen door menselijk handelen een lek kan ontstaan. De impact van een hack is hoog. Dit risico wordt ingeschat op rood 2.
Operationele risico’s: betreft effectief en efficiënt gebruik van de middelen en realisatie van de belastingopbrengst.
Grote toename van bezwaren Door een wetswijziging is de proceskostenvergoeding aangepast. Mocht in enig jaar het aantal bezwaren verdubbelen ten opzichte van het laatst bekende jaar dan moeten we meer externen inhuren en de kans op proceskosten vergroot. Met de ervaring van 2025 kunnen we dit risico beperken in volume. De kans op een verdubbeling van de bezwaren is er nog altijd maar het zullen in aantal veel minder bezwaren zijn en het aandeel NCNP is veel lager. De personele inzet is nog steeds wel hoger maar beperkter dan in het verleden. Uitgaande een verdubbeling van de bezwarenplaats voor 2027 zullen we ca. € 75.000- aan extra arbeid moeten inhuren en ca. € 50.000- aan proceskosten. Totaal is dat € 125.000-. ,
,
,
,
,
,
Maatregelen die we nemen om dit risico te beperken: We zetten in op goede communicatie gericht op direct contact met Tribuut. We doen dit samen met de gemeenten en plaatsen nieuwsberichten in lokale stadsbladen social media en de websites. We hebben het aanslagbiljet in 2024 aangepast en geven uitleg ,
Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum
20
tribuut belastingcentrum
dat zelf bellen
makkelijker en goedkoper is. Ook kunnen inwoners via de QR-tag zelf een afspraak maken zijn er filmpjes en visuals gemaakt om de belastingplichtigen uit te leggen om direct contact met de gemeente of samenwerkingsverband op te nemen. Natuurlijk werken we continu aan de kwaliteit van gegevens die gebruikt worden bij het waarderen van objecten.
met
een
De
kans
steeds
taxateur. Daarnaast
dat
de
bezwaren
verdubbelen,
laag. Ook
is
de
impact
is
laag
omdat
we
de
hierop
processen
beter beheersen.
(geanonimiseerd)
E(geanonimise rd)
Personeel:
betreft personeel
de
en
benodigde competenties.
Extra
loonstijging door CAO-onderhandelingen CAO onderhandelingen leveren altijd enige onzekerheid op. De huidige CAO loopt tot maart 2027. We begroten volgens de septembercirculaire van het jaar T-2. Dus de begroting van 2027 is gebaseerd op de indexcijfers van september 2025. Goede kans dat de werkelijke loonstijging groter is dan het geïndexeerde budget in de begroting. Ervaring leert dat een afwijking van 2% maar zo kan ontstaan. 2% extra loonkostenstijging (inclusief premies en inhuur) resulteert in een risicobedrag van ca. € 130.000,-. Maatregelen die onderhandelingen.
we
nemen
Het advies
dit
om
is om
risico
de reserve
te
beperken:
ruim voldoende
Tribuut
heeft
te vullen zodat
invloed
geen
een
wijziging
van
de
op de
CAO
opgevangen kan worden. op dit risico lijkt met de huidige inflatie relatief laag. De impact is midden.
De kans
PIOFACH
4,
taken
Extra
wordt
indexeringen met
die dienend
prijsstijging
Indexatie
betreft de overige
(personeel/informatie/organisatie/financiën/algemene zaken/communicatie/huisvesting): de
bedrijfsvoering
van
Tribuut.
door
inflatie
veel
contracten
doorberekend.
De
mate
in
zijn aan
die worden dat
inflatiecijfers
doorberekend
exact op de
kan
met
de
inflatie
Maatregelen
die
we
nemen
om
leveranciers
het liefst
af op
GIBIT
wel
veel
constanter
voordeliger, Bestaande als
mogelijk
De kans
maar
contracten de
zijn
oplopen
de
contractafspraken.
gebruikte
tussen
de
dit risico
te
index
in
is
echter
verschillend.
Een
aantal
contracten
beperken:
de
We
volgen
alle
wordt
geïndexeerd
Door
de
septembercirculaire. onrustige publicatie van de septembercirculaire in 2025 en de contractverlengingen eind 2026. Hierdoor kunnen de kosten oplopen met 2% extra. Als we dat berekenen over de kosten van automatisering en organisatie/advieskosten dan is dit een risico van € 40.000,- structureel. wereldeconomie
overeenkomt
waarin
en
daarmee
sluit nieuwe contracten, zeker met ICT indexering op lange termijn misschien niet voorspelbaar. De CPI zelf is niet te beïnvloeden.
niet achteraf aan
te passen.
Voor andere
voorwaarden.
Daarvan
Tribuut is
nieuwe
leveranciers zal Tribuut zoveel
Stedendriehoek voorwaarden hanteren.
op dit risico is op dit moment laag. De impact is hoog.
Nieuw
telefoonsysteem telefoonsysteem zou in 2023 opnieuw aanbesteed moeten worden (we draaien mee op de aanbesteding van gemeente Apeldoorn), maar die aanbesteding is mislukt. In 2026 zal er opnieuw een aanbesteding worden uitgezet. Ons We
gaan deze
keer zelf
een
contract
aanbesteden
als
Tribuut.
Daarom
nemen
we
een
risico op
van
€ 30.000,-
structureel.
Toekomstplan
en
begroting 2027-2030
Tribuut
belastingcentrum
21
/
Maatregelen die we nemen om dit risico te beperken: Wat betreft de telefooncentrale volgen we de aanbesteding van gemeente Apeldoorn (onze DVO-aanbieder hiervoor). Door een grotere schaal van de aanbesteding is het prijsrisico waarschijnlijk lager. De kans op dit risico schatten we op midden. De impact is ook midden. Dit risico wordt ingeschat op oranje
Organiseren van IT omgeving Tribuut heeft omdat de IT dienstverlening van Apeldoorn wordt afgenomen altijd geleund op de expertise van die gemeente voor informatiebeveiliging. We zijn daarmee afhankelijk van de dienstverlening van gemeente Apeldoorn. Apeldoorn heeft al aangegeven dat er een onderzoek plaatsvindt naar de invulling van dienstverlening aan derden. ,
,
Wat dit betekent is nog niet direct in te schatten maar we zien wel een trend dat het voor Apeldoorn steeds lastiger wordt om de personele bezetting rond te krijgen en de kosten toenemen. Het DVO-contract loopt tot en met 2026. Nieuwe contractafspraken kunnen leiden tot hogere kosten of beperking van dienstverlening. De ervaring leert dat extern inhuren van gespecialiseerde taken vaak meer tijd en geld kost. We schatten dit risico in op € 50.000-. ,
,
Maatregelen die we nemen om dit risico te beperken: Apeldoorn heeft toegezegd dat verandering van dienstverlening niet direct zal worden doorgevoerd. Voor het wijzigen van afspraken staat 1 jaar opzeggingstermijn. Beperkte kostenveranderingen worden pas bij een stijging van meer dan 5% doorgevoerd. De kans op risico is midden. De impact schatten we ook op midden. Dit risico wordt ingeschat op oranje.