Document · PDF

C19. GGD NOG - vastgestelde jaarstukken 2025 (Geanonimiseerd)

Gemeenteraad 2 juni 2026, gemeente AaltenBij agendapunt: Mededelingen van de voorzitter en advies van de agendacommissie over de ingekomen stukken25.073 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 3

oneigenlijk gebruik-criterium Het misbruik en oneigenlijk gebruik-criterium (M&O-criterium) is het criterium van rechtmatigheid, dat betrekking heeft op het voorkomen, detecteren en corrigeren van misbruik en oneigenlijk gebruik van overheidsgelden en eigendommen bij financiële beheershandelingen. Eris een nota van misbruik en oneigenlijk gebruik en deze wordt nageleefd. Op basis van het M&O-criterium zijn er geen afwijkingen geconstateerd (fouten of onduidelijkheden). en

Verbijzonderde

interne controle

Het team AO/IC

rapporteert elke vier maanden

drie aspecten

aan

controleplan

GGD

NOG

Kelderman

concern

2025.

deze controles

bevindingen uit de controle op bovenstaande zijn uitgevoerd conform het intern de jaarrekening heeft de accountant (geanonimiseerd) & |

controller. De

controles

Bij de controle

van

meegenomen.

mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor geldende criteria. De afwijkingen zijn acceptabel volgens de afspraken zoals vastgelegd in de financiële verordening en zijn daarmee niet onrechtmatig. Het

dagelijks

bestuur is van

alsmede de balansmutaties niet

3.3.3

Gegevensbescherming,

fraude-

informatieveiligheid

In 2025

zijn wij verder gegaan met de doorontwikkeling van informatiebeveiliging. Ondanks de minimale formatie zijn in 2025 de volgende resultaten en speerpunten gerealiseerd: We zijn begonnen met de dataclassificatie van documenten. Documenten krijgen daarmee een bepaalde classificatie van vertrouwelijkheid. Eriseen advies geschreven voor de doorontwikkeling van informatiebeveiliging. Dit advies is overgenomen door het MT. Het advies gaat over het samenbrengen van e

Jaarstukken 2025 GGD Noord-

Oost-Gelderland

compliancy en risicomanagement. Op deze manier groeien we van compliancy ook naar weerbaarheid. Het MT heeft een training gevolgd over de CBW (Cyberbeveiligingswet) zodat het MT snapt wat de CBW inhoudt en wat daarbij de rol van het MT is. De externe Digid-audit is succesvol verlopen. We hebben ons aangesloten op de EASM (External Attack Surface Management)dienstverlening van het Z-CERT. Z-CERT is het expertisecentrum voor cybersecurity in de zorg. Met EASM worden onze IP-adressen en domeinnamen doorlopend vanaf het internet gescand. Zo signaleren wij eenvoudiger mogelijk kwetsbare systemen die via internet te benaderen zijn. We hebben naast diverse communicatieberichten het bewustzijn vergroot via een cybersecurity escape game. Er zijn interne audits uitgevoerd. Eventuele risico's die hieruit naar voren zijn gekomen worden beschreven in het verbeterregister en vanuit hier opgevolgd. We hebben in 2025 het IBMF (Informatie Beveiliging Managementforum) vervangen door een integraal afstemmingsoverleg met team Gegevensbescherming Kwaliteit en Crisisbestrijding (GBKC). In 2025 zijn er 78 (mogelijke) informatiebeveiligingsincidenten gemeld. Deze meldingen zijn allemaal van verschillende aard. De meeste meldingen hadden te maken met privacy incidenten , spam en phishing. Er waren 27 (mogelijke) privacy-incidenten. Hiervan waren er 21 een datalek.

17 meldingen zijn beoordeeld als datalek , maar niet meldplichtig bij de Autoriteit Persoonsgegevens (AP) en betrokkenen zijn niet geïnformeerd. Er was geen risico voor de rechten en vrijheden van betrokkene. 2 datalekmeldingen waren eveneens niet meldplichtig bij de AP , maar de betrokkenen zijn vanuit zorgvuldigheid wel geïnformeerd door de zorgprofessional. Conform procedure zijn er 2 datalekmeldingen gemeld bij de AP , en zijn betrokkenen geïnformeerd Alle meldingen zijn conform wet- en regelgeving afgehandeld. Interne audits informatiebeveiliging In het kader van de continue verbetering van informatiebeveiliging binnen onze organisatie zijn er interne audits uitgevoerd met betrekking tot de NEN 7510. Deze norm richt zich speciﬁek op informatiebeveiliging in de zorgsector en stelt eisen aan het waarborgen van de beschikbaarheid , integriteit en vertrouwelijkheid van medische en persoonlijke gegevens. De audits hadden als doel om de mate van naleving van de norm te toetsen , risico’s te identiﬁceren en verbetermogelijkheden in kaart te brengen. In scope van de interne audit 2025 zijn de risico’s opgenomen die in de verklaring van toepasselijkheid zijn beoordeeld als risico midden of hoog. De interne audits zijn afgenomen in oktober en november 2025. In de interne audit is met de auditees de voor hun relevante onderwerpen uit de NEN 7510 besproken.

De bevindingen vanuit de interne audits zijn vertaald naar risico’s en opgenomen in het verbeterregister. Vanuit dit overzicht wordt de opvolging van de risico’s behandeld.

Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland

Externe audit informatiebeveiliging Afgelopen jaar heeft er een externe audit plaatsgevonden voor de NEN 7510. Elk jaar is de scope van deze audit anders. De onderwerpen die dit jaar zijn besproken zijn op enkele kleine bevindingen na voldoende georganiseerd om hierdoor te blijven voldoen aan de NEN 7510. Bewustwording informatiebeveiliging In 2025 hebben we via diverse communicatieberichten aandacht besteed aan het verhogen van kennis en bewustzijn , zodat medewerkers beter in staat zijn om gevaarlijk gedrag te herkennen. Hiernaast maken medewerkers gebruik van een e-learning om hun kennis en bewustzijn te vergroten. In 2025 is er ook een cyber escape game geweest waar medewerkers positief op hebben gereageerd. Het MT heeft ook een training gevolgd over de aanstaande Cyberbeveiligingswet (CBW) zodat het MT beter snapt wat de CBW inhoudt en wat daarin de rol moet zijn van het MT. De volledige verantwoording van bovenstaande kan worden teruggelezen in de NEN-7510 managementbeoordeling 2025. Ongewenst gedrag en corruptie Er zijn geen meldingen van ongewenst gedrag of corruptie. Alle nieuwe medewerkers hebben in 2025 de eed of gelofte afgelegd. 3. 3. 4 Kwaliteitszorg

Het kwaliteitsmanagementsysteem (KMS) is een cyclisch systeem om continu verbeteren tot stand te brengen en de organisatie op een hoger niveau te brengen. Het KMS heeft betrekking op organisatieniveau , op teamniveau en op individueel niveau en geldt voor alle producten en diensten van de GGD. De PDCA-cyclus (Plan-Do-Check-Act) is hierin heel belangrijk. Ons kwaliteitssysteem voldoet aan normen die gesteld zijn door de Stichting Harmonisatie Kwaliteitsbeoordeling in de zorgsector (HKZ). Deze normen beschrijven precies aan welke eisen een kwaliteitssysteem moet voldoen. HKZ-certiﬁcaat GGD Noord- en Oost-Gelderland voldoet aan het HKZ-certiﬁcatieschema publieke gezondheidszorg en bezit een HKZ-certiﬁcaat. Daarmee laat de organisatie zien dat wij: intern de zaken goed op orde hebben ; de klant centraal stellen ; voortdurend en systematisch werken aan verbetering. Externe audits

Injuli 2025vondendeexterneHKZ-auditsplaats. DeexterneauditorenhebbenﬁjneenopengesprekkengevoerdmetdedirecƟe en medewerkersuit de organisaƟe. Ze ervaarden de medewerkers als deskundig en betrokken. De externe auditoren zien een sƟjgende lijn binnen de organisaƟe ten aanzien van de organisaƟe ontwikkeling , waaronder het strategisch plan en de inzet van tacƟsche managers ,waardooreraandachtisvoordemedewerkers

endecultuur verbetert.

Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland

Openstaande tekortkoming interne auditprogramma gesloten Deexterneauditorenzagenvorigjaaréénkleinetekortkoming: hetinterneaudit-programmavoldeed nietaandeHKZeisen. Ditisaangepast. Deinterneauditsvondenin2025plaatsvolgenshetreeds opgesteldauditprogramma. Tekortkoming documentbeheer Detekortkomingophetdocumentbeheer staatalsinds2021“open”. Deexterneauditorenziendat procesbeschrijvingen en werkinstrucƟes worden herzien en/of nieuw door de teams worden

opgesteld ,maardathetnognietafis.HetsysteemdatGGDNOGgebruiktvoorhet documentenbeheervoldoetnietaandekwaliteit. DaaromheeŌ deGGDin2025licenƟes voorhetkwaliteitsmanagementsysteemZenya aangeschaŌ. In2026vindtde implementaƟe van dit systeem plaats. Vervolg In2026komendeexterneauditorenvanLRQAweereenbezoekbrengenaanGGDNOG.Zijgaandan iniedergeval onderzoekdoennaardestandvanzakenvandetekortkomingdocumentenbeheer. De hercerƟﬁcering vindt plaats in juli 2026wat betekent dat de hele organisaƟe wordt ge-audit. ,

Interne audits De interne auditorenpool heeft in het voorjaar van 2025 een interne audit uitgevoerd op het documentenbeheer. Dit om de wensen , behoeften en eisen uit de organisatie mee te nemen in de implementatie van het nieuwe kwaliteitsmanagementsysteem. In het najaar van 2025 is een interne audit gehouden op het inwerken van artsen , verpleegkundigen en doktersassistenten. Klachten van cliënten Als zorgaanbieder beschikt de GGD over een externe klachtenfunctionaris van Adviespunt Zorgbelang. Een onafhankelijke klachtenfunctionaris voor de afhandeling van klachten over verleende zorg is verplicht op basis van de Wet kwaliteit , klachten en geschillen zorg. De klachtenfunctionaris behandelt ook klachten over de GGD als overheid , waarvan de afhandeling is geregeld in de Algemene wet bestuursrecht. In 2025 zijn 23 klachten ingediend. Dit is een stijging van 7 klachten ten opzichte van 2024. De klachten worden elk kwartaal besproken met het tactisch management. Op deze manier wordt de zorg- en dienstverlening die GGD NOG levert continu verbeterd. Afgelopen jaar waren er klachten over: Maatschappelijk Zorg (1) Toezicht kinderopvang (2) Infectieziekte-bestrijding (8) Tatoeages en piercings (1) Forensische geneeskunde (2) Medische Milieukunde (1) Reizigersadvisering (3) Jeugdgezondheidzorg (3) Overig (2)

Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland

De Klachtenfunctionaris is in 2025 eenmaal aangesloten bij de directie en management om het jaarverslag 2024 te presenteren en de werkwijze te bespreken en te evalueren. VIM (Veilig Incident Melden) GGD NOG beschikt over een VIM – commissie (Veilig Incidenten Melden). De commissie was in 2025 bijna op sterkte. De VIM-groep bestaat uit 2 artsen , 2 verpleegkundigen , adviseur facilitaire zaken en kwaliteitsadviseur. Er ontbreekt nog een HR-adviseur. Meldingen kunnen zowel medisch als niet medisch van aard zijn. De meldingen die binnenkomen worden geanalyseerd via een verkorte PRISMA-analyse door de VIM-commissie , waarna een verbetervoorstel komt. Indien van toepassing wordt deze verbetermaatregel door de teams geïmplementeerd. De werkwijze rondom Veilig Incidenten Melden is ook in 2025 actief onder de aandacht gebracht in de teams , mede als gevolg van interne audits op het VIM-proces die in 2024 zijn gehouden. Uit die interne audit kwamen verbeterpunten. Deze verbeterpunten heeft de VIM-commissie in 2025 opgepakt. En dat heeft eƯect gehad , want de meldingsbereidheid is toe genomen. In 2025 zijn 62 VIM-meldingen gedaan en afgehandeld. Dat zijn er meer dan in 2024 (47) en in 2023 (37).

3. 4 Onderhoud kapitaalgoederen In deze paragraaf wordt normaliter verantwoording afgelegd over het gevoerde beleid rondom het beheer van de gebouwen etc. De GGD NOG heeft geen gebouwen in eigendom.

3. 5. Verbonden partijen De GGD kent geen verbonden partijen in formele zin.

3. 6. Wet Open Overheid De Wet open overheid (Woo) geldt ook voor gemeenschappelijke regelingen zoals GGD NOG. De Woo heeft tot doel een transparante overheid te bevorderen en de informatiehuishouding op orde te brengen. In de jaarlijkse begroting en verantwoording moet de GGD aandacht besteden aan de uitvoering van de Woo. Voldoen aan de Wet open overheid Speerpunt: Voldoen aan de Wet open overheid (Woo) en een eƯiciënt proces inrichten voor de actieve en passieve openbaarmaking van overheidsinformatie. Samen met Hét Service Centrum (HSC , de samenwerking voor bedrijfsvoering) heeft de GGD een digitale archiefoplossing ingericht. De gekozen oplossing sluit aan bij de M365-applicaties die GGD NOG in gebruik heeft. De invoering bij GGD NOG wordt verder verbeterd. GGD NOG heeft team Communicatie aangewezen als Woo-contactpersoon. Voor de invoering van de Woo is een plan van aanpak opgesteld. Onderdeel hiervan is ook het onderzoek naar een applicatie die de verplichte openbaarmaking van informatie faciliteert. Dit wordt samen met de partners in Hét Service Centrum opgepakt.

Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland

In2025 heeft GGD NOG twee formele Woo-verzoeken ontvangen. Beide verzoeken zijn nadat de juiste procedure is doorlopen binnen de termijn gedeeltelijk toegewezen. De besluiten zijn gepubliceerd op de website van GGD NOG. Ook heeft GGD NOG gereageerd op verzoeken van overheidsinstanties zoals ministeries en gemeenten die informatie openbaar willen maken waarbij GGD NOG is betrokken. Door GGD NOG is de Woo-index , een onderdeel van het Register van Overheidsorganisaties dat de rijksoverheid in stand houdt , ingevuld en deze wordt periodiek bijgehouden. De Woo kent 17 informatiecategorieën die de overheid uit zichzelf openbaar moet maken. De verplichting om de verschillende categorieën openbaar te maken wordt in vier tranches ingevoerd. De eerste tranche is ingegaan op 1 november 2024. Hieraan heeft de GGD voldaan: het gaat hierbij om regelingen en verordeningen , informatie over organisatie en werkwijze , en bereikbaarheidsgegevens. Vooruitlopend op de invoering van de andere categorieën publiceert GGD NOG de agenda’s en vergaderstukken van het algemeen bestuur en het dagelijks bestuur op de website van de GGD. Hierbij is het afgelopen jaar veel aandacht besteed aan de toegankelijkheid van bestuursinformatie voor mensen met een beperking. De website van GGD NOG voldoet reeds aan de wettelijke eisen van digitale toegankelijkheid.

Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland

Deel 2: Jaarrekening

Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland

4. Jaarrekening 4. 1. Balans per 31 december 2025 Balans per 31 december

ACTIVA

2025

2024

VASTE ACTIVA Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut

956

989

Financiële vaste activa Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer

Totaal vaste activa

990

1. 023

VLOTTENDE ACTIVA Voorraden Gereed product en handelsgoederen

1. 085

3. 071

b. Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar c. Overige vorderingen

5. 469

6. 598

251

216

Totaal Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

6. 805

9. 885

Liquide middelen Banken Kassen

102

114

Totaal Liquide middelen

102

115

Overlopende activa a. Van overheidslichamen te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorﬁnanciering op uitkeringen met een speciﬁek bestedingsdoel.

519

502

1. 559

1. 651

Totaal Overlopende activa

2. 078

2. 153

Totaal vlottende activa

9. 081

12. 228

TOTAAL GENERAAL

10. 071

13. 251

289

115

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar a. Vorderingen op openbare lichamen

b. Overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen.

Totaal compensabel verlies

Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland

X € 1. 000

Balans per 31 december

PASSIVA

2025

2024

VASTE PASSIVA Eigen vermogen a. Algemene reserve b. Bestemmingsreserves c. Gerealiseerd resultaat

1. 104

1. 150

814

941

1. 184

-170

3. 102

1. 921

674

464

3. 776

2. 385

342

420

Van overheidslichamen ontvangen voorschotbijdragen voor speciﬁeke uitkeringen die dienen ter dekking van volgende begrotingsjaren.

1. 994

7. 346

Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen.

3. 959

3. 100

Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen.

Totaal Overlopende passiva

5. 953

10. 446

Totaal vlottende passiva

6. 295

10. 866

10. 071

13. 251

Totaal Eigen vermogen Voorzieningen Voorzieningen voor verplichtingen , verliezen en risico's

Totaal vaste passiva VLOTTENDE PASSIVA Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige schulden +Overlopende passiva

Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland

4. 2. Overzicht van baten en lasten 2025 GGD NOG X € 1. 000

Rekening van baten en lasten

GGD Noord-en Oost Gelderland Baten Lasten Gerealiseerd saldo van baten en lasten Dotatie reserve Onttrekking reserve Gerealiseerd resultaat

Programmabegroting

Deﬁnitieve begroting

2025

Rekening 2025

Afwijking

29. 726

36. 084

37. 342

29. 698 28

35. 194 890

36. 161 1. 181

1. 258 967 291

198

170

0 0

0 862

201 1. 184

201 322

Toelichting rekening van baten en lasten 2025 GGD NOG GGD NOG presenteert een positief gerealiseerd resultaat saldo van ruim € 12, miljoen. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door: Het ministerie van VWS heeft alle GGD’en in Nederland de opdracht gegeven om de najaarscampagne COVID-19 uit te voeren. De vergoeding hiervoor is een landelijk vastgestelde prijs per prik. In deze prijs per prik is ook dekking meegenomen voor de overheadkosten. De regeling is in juli 2025 gepubliceerd is de Staatscourant. Vanaf dat moment kon GGD NOG het geld inzetten. Dit heeft tot gevolg dat de GGD de overheadkosten maar beperkt heeft kunnen inzetten. Dit resulteert in een positief saldo op de najaarscampagne van ruim € 600. 000. De afrekening van de najaarscampagne COVID-19 is op basis van het aantal gezette prikken. Hiermee valt het voordeel volledig in het gerealiseerd resultaat 2025 van GGD NOG. De nieuwe cao SGO 2025-2026 is per 1 april 2025 ingegaan. De loonsverhoging in de nieuwe cao is veel lager dan de loonindex die we hebben gebruikt bij het bepalen van de inwonerbijdrage in de programmabegroting 2025. Hierdoor ontstaat er een incidenteel voordeel van € 282. 000. GGD NOG houdt conform BBV een reserve aan voor de feitelijke verplichting van verlofdagen per einde van het jaar.

In 2025 hebben medewerkers een deel van hun tegoed aan verlofdagen opgenomen en zijn een aantal medewerkers met veel verlofdagen uit dienst gegaan. Hierdoor is er een onttrekking aan de bestemmingsreserve van € 155. 000. Bij de begroting 2025 is € 100. 000 aan onvoorzien beschikbaar gesteld. Dit mag alleen ingezet worden met toestemming van het dagelijks bestuur. In 2025 is dit budget niet ingezet. Dat betekent dat € 100. 000 moet worden terugbetaald aan de gemeenten. De stijging van de baten wordt voornamelijk veroorzaakt door meer lijkschouwen , stijging van het landelijk tarief voor forensische medische expertise , meer opdrachten van externe partijen bij infectieziektebestrijding , meer werkzaamheden in asielzoekerscentra en meer extern betaalde consulten bij seksuele gezondheid.

Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland

De lasten stijgen evenredig met de baten. Daarnaast stijgen de lasten door de mutatie aan de voorziening WW verplichting en RVU van ruim € 600. 000.

4. 3. Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) daarvoor geeft. In de Financiële Verordening GGD NOG zijn nadere kaders opgenomen voor de waardering en afschrijving van vaste activa. 4. 3. 1. Toerekening baten en lasten

De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten worden slechts meegenomen voor zover zij op de balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar , worden in acht genomen , indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Aangezien het niet is toegestaan voorzieningen te vormen voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een vergelijkbaar volume , worden sommige personele lasten toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt. Voor jaarlijks terugkerende arbeid gerelateerde kosten zonder (naar verwachting) een jaarlijks vergelijkbaar volume is een verplichting opgenomen 4. 3. 2. Waardering balansposten

Alle balansposten zijn opgenomen tegen nominale waarde , tenzij anders is aangegeven. Materiële vaste activa De materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. De verkrijgingsprijs omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten. Eventuele van derden verkregen speciﬁeke bijdragen worden in mindering gebracht op het geactiveerde bedrag. Hierbij wordt de verkregen bijdrage als bate verantwoord. De materiële vaste activa met economisch nut worden afgeschreven in: • 10 jaar: meubilair , kantoorinventaris , archiefstellingen , kasten , witgoed , keukenapparatuur ; • 5 jaar: speciﬁeke softwarepakketten ; • 4 jaar: automatiseringsapparatuur zoals printers , pc’s , ICT-apparatuur , (behalve mobiele apparatuur) netwerkvoorzieningen ; • 3 jaar: mobiele automatiseringsapparatuur zoals laptops , telefoonapparatuur en – voorzieningen. Voor investeringen in gehuurde gebouwen , waarbij de investeringen een sterke relatie hebben met het gebouw , gelden afschrijvingstermijnen die niet langer zijn dan de resterende looptijd van het huurcontract. Kapitaallasten (rente en afschrijving) worden berekend vanaf het halfjaar volgend op de aanschaf van de activa.

Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland

Financiële vaste activa De ﬁnanciële vaste activa zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. Op waarborgsommen wordt niet afgeschreven. Voorraden De voorraden vaccins worden gewaardeerd tegen de laatste inkoopprijs van het betreƯende jaar ofwel verkrijgingsprijs. Debiteuren en Overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt statisch bepaald. Liquide middelen De liquide middelen worden gewaardeerd op het nominale bedrag. Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c. q. het voorzienbare verlies. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland

4. 4 Waarderingsgrondslagen rechtmatigheidsverantwoording 2025 De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de Financiële Verordening 2025 , de controleverordening 2023 , het normen-en toetsingskader 2025 en op basis van de kadernota Rechtmatigheid van de Commissie BBV. Dat betekent dat: De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de ﬁnanciële rechtmatigheid van baten , lasten , balansmutaties , alsmede de baten en lasten inzake de speciﬁeke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet ; De ﬁnanciële rechtmatigheid het voorwaardencriterium , het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: o Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 20 november 2024 door het algemeen bestuur is vastgesteld ; o Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten op programmaniveau en overschrijdingen van uitgaven op investeringskredieten onrechtmatig zijn , waarbij voor een aantal scenario’s in de Financiële Verordening 2025 is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn.

Voor over- en onderschrijdingen van baten op programmaniveau , onderschrijdingen van lasten op programmaniveau en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld. o Ten aanzien van het M&O-criterium is de nota M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV alsmede onze eigen ﬁnanciële verordening. Dit betekent dat: o Een verantwoordingsgrens van 2% (zijnde € 723. 220) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen ; o Een rapporteringstolerantie van € 10. 000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen. Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen.

Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties , blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreƯen het , , en en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten , alsmede de balansmutaties het , , en en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten , alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting , verordeningen en met bepalingen in de relevante en regelgeving.

voorwaarden-misbruik-

begrotingsbegrotingsvoorwaarden-misbruikwet-

Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland

Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 20 november 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief mutaties in de reserves en is vastgesteld op € 723. 220. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025. Bevinding Het dagelijks bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 1. 333. 000 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 723. 220. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het dagelijks bestuur een bedrag van € 1. 233. 000 acceptabel op basis van door het algemeen bestuur vastgestelde afspraken. De geconstateerde afwijkingen betreƯen: In € 1. 000

1b 2 3

Begrotingscriterium Overschrijding lasten programma’s Overschrijdinginvesteringsbudgetten (kredieten) Ongeautoriseerde reservemutaties Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan het algemeen bestuur zijn gemeld. Totaal begrotingsonrechtmatigheden Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid op basis van art. 10 lid 4 financiële verordening. Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden.

1. 233 0 0 0 1. 233 1. 233 0

Voorwaardencriterium Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed. M&O criterium Geen bevindingen TotaalOnrechtmatigheden Waarvan acceptabel Waarvan niet-acceptabel

100 0 1. 333 1. 233 100

In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de ﬁnanciële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland

4. 5. Toelichting op de balans per 31 december 2025 4. 5. 1. Vaste Activa

Toelichting Materiële Vaste Activa X € 1. 000

Automatisering

Apparaten

Inventaris

1. 312 122

243 161

452 33

Totaal

2025

2024

Materiële vaste activa

Gebouwen

Aanschafwaarde primo Investeringen Desinvesteringen Aanschafwaarde ultimo

1. 297

1. 434

404

485

3. 620

3. 304

Afschrijvingen primo Jaarlijkse afschrijving Inhaalafschrijving Desinvesteringen Afschrijving ultimo

-847

-948

-164

-356

-2. 315

-2. 011

-111

-155

-40

-43

-349

-305

-958

-1. 103

-204

-399

-2. 664

1 -2. 315

Boekwaarde primo Boekwaarde ultimo

450 339

364 331

79 200

96 86

989 956

1. 206 989

3. 304 316

3. 217 93 -6

Per 31-12-2025 is de boekwaarde van kapitaalgoederen afgerond € 956. 000. De GGD heeft in 2025 € 316. 000 geïnvesteerd. Het betreft voornamelijk investeringen in hardware , audiometers en weegschalen. De investering in inventaris betreft de vernieuwing van meubilair voor vergaderzaal “Engelenburg”. Het algemeen bestuur heeft € 350. 000 aan kredieten beschikbaar gesteld. De daadwerkelijke investeringen in 2025 blijven daar binnen. Toelichting Financiële Vaste Activa De ﬁnanciële vaste activabetreƯen betaalde waarborgsommen (€ 34. 000) voor sleutels en huur van panden. x € 1. 000

Financiële vaste activa

Totaal 2025

Totaal 2024

Aanschafwaarde primo Investeringen Desinvesteringen Aanschafwaarde ultimo

34 0 0

34 34

Afschrijvingen primo Jaarlijkse afschrijving Desinvesteringen Afschrijving ultimo Boekwaarde primo Boekwaarde ultimo

Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland

4. 5. 2. Vlottende Activa

Toelichting Voorraden De boekwaarde van de voorraden betreft de per 31 december 2025 aanwezige voorraad vaccins. X € 1. 000

Stand ultimo 2025

Stand ultimo 2024

Voorraad vaccins Voorraad VVV-bonnen

95 1

74 1

Totaal voorraad

Stand ultimo 2025

Stand ultimo 2024

Bank Nederlandse gemeenten Rabobank Kassen

102 0 0

109 5 1

Totaal voorraad

102

115

Voorraden

Toelichting liquide middelen Het saldo per 31 december 2025: X € 1. 000

Liquide middelen

Toelichting uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar X € 1. 000

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

Stand ultimo 2025

Stand ultimo 2024

Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in 's Rijks schatkist Overige vorderingen Voorziening overige vorderingen

1. 085 5. 469 254 -3

3. 071 6. 598 242 -26

Totaal kortlopende vorderingen

6. 805

9. 885

Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland

Toelichtingen Overlopende Activa X € 1. 000

Stand primo

Overlopende activa

Ontvangen bedragen

Toevoegingen

2025

Stand ultimo 2025

Van overheidslichamen te ontvangen bedragen die ontstaan door voorﬁnanciering op uitkeringen met een speciﬁek bestedingsdoel Extra coronamonitors Achterhoek Rookvrij De Pas Erin Rookvrij Leven Harderwijk Rookvrij Leven Terborg Stimuleringsregeling R&S Ronde 8 Wijkgerichte aanpak roken Zutphen Wijkgerichte aanpak roken Apeldoorn COVID-19 meerkosten 2024 Correctie beginbalans Totaal overlopende activa met een bepaald bestedingsdoel

-18

0 0

16 22

0 0

16 22

59 65

191 188

-98 -151

152 102

2 17

0 170

-2 -133

0 54

84 329

168

-152 -329

100 0

145

-738

519

Stand ultimo

2025

2024

-145 502

755

X € 1. 000

Overlopende activa

Totaal overlopende activa met een bepaald bestedingsdoel

519

502

Nog te ontvangen bedragen Nog te ontvangen PGV/COA Nog te factureren Technische Hygiëne-zorg Nog te ontvangen deelnemende gemeenten Overige overlopende activa overheidslichamen Overige overlopende activa Vooruitbetaalde kosten Correctie beginbalans Totaal overige overlopende activa

148

636

128

92 430

0 152

218 375 168

493 0 225

0 1. 559

145 1. 651

Totaal overlopende activa

2. 078

2. 153

Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland

4. 5. 3. Vaste Passiva

Toelichting Eigen Vermogen X € 1. 000

Saldo primo

Eigen vermogen

Toevoeging

Onttrekking

Totaal saldo 2025

Algemene reserve Gerealiseerd resultaat2024 Gerealiseerd resultaat 2025 Reserve Personele lasten Reserve Volwassen en Ouderenmonitor

1. 150 -170 0 941

0 170 1. 184 228

46 0 0 383

1. 104 0 1. 184 786

Saldo ultimo

1. 921

1. 610

429

3. 102

De algemene reserve vormt de weerstandscapaciteit van de GGD. De weerstandscapaciteit betreft de middelen en mogelijkheden waarover de GGD beschikt om risico’s af te dekken. De risico’s zijn niet begroot , niet voorzienbaar , onverwachts en substantieel. Om te bepalen welke omvang de algemene reserve moet hebben om als organisatie voldoende weerstandscapaciteit te hebben , verwijzen wij naar de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing van dit jaarverslag. Het gerealiseerd resultaat 2024 van totaal € 170. 000 negatief is conform het bestuursbesluit gedekt uit een onttrekking aan de algemene reserve van € 46. 000. Het restant € 124. 000 is betaald door de deelnemende gemeenten. GGD NOG heeft per 31 december 2025 de volgende bestemmingsreserves: • Personele lasten ; De bestemmingsreserve personele lasten is gevormd voor de feitelijke verplichting van verlofdagen per einde van het jaar. In 2025 is € 228. 000 toegevoegd aan deze reserve. Dit betreft het hoger aantal verlofuren dat medewerkers tegoed hebben ten opzichte van 2024. In 2025 onttrekken we € 383. 000 aan deze reserve voor medewerkers die dagen hebben opgenomen of de organisatie hebben verlaten. Dit betreft incidentele reservemutaties. • Volwassenen- en Ouderenmonitor ; De volwassenen- en ouderenmonitor neemt de GGD eens in de 4 jaar af.

Hiervoor wordt jaarlijks structureel een bedrag in de reserve gestort van € 28. 000. In 2025 is € 28. 000 aan deze reserve toegevoegd. Het resultaat uit het vorige boekjaar is als volgt bestemd: X € 1. 000

Resultaat

Gerealiseerd resultaat

2024

OnttrekkingAlgemene reserve Betaald doordeelnemende gemeenten Totaal

Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland

46 124 170

Het saldo van de rekening van baten en lasten 2025 bedraagt € 1. 184. 000. Het algemeen bestuur neemt een besluit (zie bladzijde 5) hoe het resultaat wordt bestemd.

4. 5. 4. Voorzieningen

Toelichting Voorzieningen X € 1. 000

Voorzieningen

Regeling vervroegd uittreden

Werkloosheid wet

Verlof

Totaal saldo 2025

sparen

Saldo primo Toevoeging Onttrekking Vrijval

0 111 0

428 509 -423 -5

36 18 0

464 638 -423 -5

Totaal

111

509

674

De voorziening WW bestaat uit verlofsparen , Regeling vervroegd uittreden (RVU) en de WWaanspraken van (tijdelijk) personeel in dienst van de GGD. Voor het afdekken van de risico’s van de salarislasten welke niet direct of indirect toegerekend kunnen worden aan onze producten en programma’s , is de voorziening boventallig personeel gevormd.

Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland

4. 5. 5. Vlottende Passiva

Toelichting Netto vlottende schulden x € 1. 000

Vlottende schulden

Stand ultimo

2025

2024

Crediteuren

342

420

Totaal vlottende schulden

342

420

Toelichting Overlopende passiva X € 1. 000

Overlopende passiva

Totaal overlopende passiva met een bepaald bestedingsdoel

Stand ultimo

2025

2024

1. 994

7. 346

Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen 369 Huisvesting 141 1. 420 1. 045 Overig nog te betalen kosten Nog te betalen overige personeelslasten 2. 040 1. 826 130 88 Belastingen 3. 959

3. 100

Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen Totaal overige overlopende activa Totaal vlottende schulden

Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland

0 5. 953

0 10. 446

X € 1. 000

Stand primo

Omschrijving

Mutatie bij

Mutatie af

2025

Stand ultimo 2025

Van het rijk ontvangen voorschotbijdragen voor specifieke uitkeringen COVID-19 basiscapaciteiten najaarscampagne 2023 COVID-19 basiscapaciteit Q1 Q2 2024 COVID-19 Najaarscampagne 2024 Implementatiekosten RVP 2025 Meerkosten COVID-19 2024 Meerkosten COVID-19 2025 COVID-19 najaarscampagne LFI 2024 VIP Pijler 5 Pandemische Paraatheid 2023 Correctie beginbalans

5. 736 135

0 0

5. 736 0

0 135

549 178

0 0

549 178

0 175 0

339 0 3. 502

0 74 3. 456

339 101 46

132

205 81 -169

0 0 169

205 81 0

0 0 0

Van overige overheidslichamen ontvangen voorschotbijdragen voorspecifieke uitkeringen Bijdrage SOA Vooruit ontvangen SOA PrEP Overige bijdragen van overheidslichamen Correctie beginbalans

110

19 323

0 600

0 769

19 154

-18

Van overigeniet-overheidslichamen ontvangen voorschotbijdragen voor specifieke uitkeringen 0 257 26 231 Frictiekosten Medische arrestantenzorg Totaal overlopende passiva met een bepaald bestedingsdoel

7. 346

Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland

4. 995

10. 347

1. 994

4. 6. Overzicht baten en lasten per programma X € 1. 000

Rekening van baten en lasten per programma

Programmabegroting

Deﬁnitieve begroting 2025

Rekening

911

1. 845

1. 741

-104

6. 741 -5. 830

7. 668 -5. 823

7. 568 -5. 827

-100 -4

0 0

0 40

-5. 830

-5. 823

-5. 787

9. 962

14. 242

15. 527

1. 285

10. 777 -815

13. 679 563

14. 277 1. 250

598 687

0 0

0 53

-815

563

1. 303

740

1. 115

2. 463

2. 288

-175

2. 302 -1. 187

3. 260 -797

3. 223 -935

-37 -138

28 0

28 13

0 13

-1. 215

-825

-950

-125

151 9. 180

347 10. 468

475 11. 093

128 625

-9. 029 0 0

-10. 121 0 0

-10. 618 0 49

-497 0 49

-9. 029

-10. 121

-10. 569

-448

17. 587

17. 187

17. 311

124

698 16. 889

119 17. 068

0 17. 311

-119 243

0 0

170 46

16. 889

17. 068

17. 187

119

2025

Jeugdgezondheid Baten Lasten Gerealiseerd saldo van baten en lasten Dotatie reserve Onttrekking reserve Gerealiseerd resultaat Algemene Gezondheid Baten Lasten Gerealiseerd saldo van baten en lasten Dotatie reserve Onttrekking reserve Gerealiseerd resultaat Kennis & Expertise Baten Lasten Gerealiseerd saldo van baten en lasten Dotatie reserve Mutatie reserve Gerealiseerd resultaat Overhead Baten Lasten Gerealiseerd saldo van baten en lasten Dotatie reserve Onttrekking reserve Gerealiseerd resultaat

2025

Afwijking

Inwonerbijdrage enprojecten Baten Lasten Gerealiseerd saldo van baten en lasten Dotatie reserve Onttrekking reserve Gerealiseerd resultaat

Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland

Toelichting begrotingsrechtmatigheid 1. Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting als onrechtmatig wordt beschouwd. Afwijkingen worden als acceptabel aangemerkt in de volgende situaties: a. Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren. b. Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling. c. De overschrijding is geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage. d. Begrotingsonrechtmatigheden die passen binnen het bestaande beleid van de GGD. e. Onderschrijdingen van lasten of investeringsbudgetten en/of lagere of hogere baten dan begroot zijn rechtmatig als deze tijdig zijn gemeld aan het algemeen bestuur. Voor het tijdig melden van onderschrijdingen van lasten of investeringsbudgetten en/of lagere of hogere baten dan begroot , volstaat het indien deze afwijkingen in de jaarrekening worden gemeld en toegelicht. Alle afwijkingen van de baten en de lasten ten opzichte van de deﬁnitieve begroting 2025 zijn acceptabel conform de bovenstaande uitgangspunten zoals die zijn vastgelegd in de ﬁnanciële verordening. Onderstaand lichten we de begrotingsrechtmatigheid per programma toe. Jeugdgezondheid: De baten bij het programma Jeugdgezondheid zijn € 104. 000 lager. Dit komt doordat we , door een tekort aan personeel , niet al het maatwerk hebben kunnen uitvoeren.

De lasten dalen evenredig met de baten. De onttrekking reserve betreft de verlaging van de reserve personele lasten voor de feitelijke verplichting van verlofdagen per einde van het jaar. De onttrekking betreft het lager aantal verlofuren dat medewerkers tegoed hebben ten opzichte van 2024. Algemene gezondheidzorg: Bij het programma Algemene Gezondheidszorg zijn zowel de baten als de lasten hoger dan de deﬁnitieve begroting. Dit komt onder andere door meer lijkschouwen. Daarnaast is het landelijk tarief voor forensische medische expertise achteraf verhoogd. Verder waren er meer opdrachten van externe partijen bij infectieziektebestrijding , meer werkzaamheden in asielzoekerscentra en meer extern betaalde consulten bij seksuele gezondheid. Dit zorgt voor hogere baten en lasten. De lasten stijgen niet evenredig omdat een deel van de opbrengsten als dekking voor de overheadkosten zijn. Deze zijn bij het programma overhead gepresenteerd. Daarnaast zijn de lasten voor de najaarscampagne lager dan verwacht bij de deﬁnitieve begroting. De onttrekking reserve betreft de verlaging van de reserve personele lasten voor de feitelijke verplichting van verlofdagen per einde van het jaar. De onttrekking betreft het lager aantal verlofuren dat medewerkers tegoed hebben ten opzichte van 2024.

Kennis en Expertise: De baten bij het programma Kennis & Expertise zijn lager dan verwacht bij de deﬁnitieve begroting. Dit komt doordat wij de ingecalculeerde opdrachten niet hebben gerealiseerd. De lasten dalen niet evenredig doordat het personeel voor opdrachten wel al in dienst is bij de GGD. In het programma GGD NOG Robuust is met het algemeen bestuur besproken dat de GGD ﬂexibeler en voortvarender is in de dienstverlening door vooruitlopend op de opdracht van de

Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland

gemeenten al een ﬂexibele pool met medewerkers aan te houden. Waarbij het risico is dat de opdrachten niet worden gekregen. Voor 2025 levert dit een nadeel op van ruim € 140. 000.

De onttrekking reserve betreft de verlaging van de reserve personele lasten voor de feitelijke verplichting van verlofdagen per einde van het jaar. De onttrekking betreft het lager aantal verlofuren dat medewerkers tegoed hebben ten opzichte van 2024.

Overhead: De baten van het programma Overhead zijn € 128. 000 hoger. Dit zijn hogere rentebaten en een hogere subsidie uitkering van VWS voor Landelijk functie opschaling infectieziekte (LFI). De stijging van de lasten betreft voornamelijk de afrekening van de energielasten van het pand in Warnsveld over de periode 2021-2025 , de toevoeging aan de voorziening WW-verplichting en RVU en kosten van het landelijke elektronisch patiëntendossier (EPD). De onttrekking reserve betreft de verlaging van de reserve personele lasten voor de feitelijke verplichting van verlofdagen per einde van het jaar. De onttrekking betreft het lager aantal verlofuren dat medewerkers tegoed hebben ten opzichte van 2024.

Inwonerbijdrage en projecten: Het negatieven saldo over 2024 van € 170. 000 is conform BBV verwerkt in de rekening van baten en lasten. Van dit saldo is € 46. 000 onttrokken aan de algemene reserve en € 124. 000 betaald door de gemeenten. Dit betekent dat de dotatie van de reserve € 170. 000 is en de onttrekking van de reserve € 46. 000. De betaling van de gemeenten is verantwoord onder de baten. Verder zijn de lasten van het programma Inwonerbijdrage en Organisatieprojecten € 119. 000 lager. Dit betreft het budget onvoorzien wat ingezet is voor ziektevervanging en projectkosten waarvoor de lasten zijn gepresenteerd bij de programma’s waar deze lasten zijn gemaakt.

Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland

4. 7. Overzicht taakvelden Het BBV schrijft voor dat de GGD een overzicht in de jaarrekening opneemt met een verdeling van de baten , lasten en het saldo per taakveld. De taakvelden zijn door de rijksoverheid gedeﬁnieerd. Onderstaand het overzicht met de verdeling naar taakvelden over 2025. In € 1. 000

Taakveld IV3 0. 0. 4 0. 5 0. 9 0. 10 0. 11 1. 1. 1 7. 7. 1 7. 5

Baten Bestuur en ondersteuning Overhead Treasury Vennootschapsbelasting Mutaties reserves Resultaat van rekening van baten en lasten Veiligheid Crisisbeheersing/brandweer Volksgezondheid en Milieu Volksgezondheid Begraafplaatsen en crematoria

17. 455

Lasten

Saldo

17. 093

362

-33

207 33

207 201

198

3 1. 184

128

-98

18. 746

18. 203

543

904

770

134

Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland

4. 8. COVID-19 In € 1. 000

Opgave kosten incl. btw

Kostensoort Meerkosten Salaris , transitievergoeding enWW Overige personele kosten Kosten locaties Activa Overige meerkosten

339 284 0 42 0 13

Toelichting kosten COVID-19 Bovenstaande tabel betreft kosten voor meerkosten voor Covid-19 2025. De kosten voor Covid19 basis en najaar worden verantwoord via een SISA regeling

Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland

4. 9. Incidentele baten en lasten In onderstaand overzicht zijn de incidentele baten en lasten opgenomen. Incidentele baten of lasten onder € 25. 000 zijn niet opgenomen in het overzicht. x € 1.000-,

Incidentele baten en lasten

Programma

Structurele Begroting

Realisatie 2025

2025

Lasten Covid-19 - najaarscampagne Covid-19 - najaarscampagne overhead Oekraïne Nieuwkomers CAOvoordeel Energielasten Voorziening WW en RVU Te vorderen BTW Opleidingskosten

AGZ Overhead JGZ JGZ Alle Overhead Overhead Overhead Overhead

2. 141

450 99

865 -282

106 -282

102 45

267 510

165 465

-25 454

-118 321

-93 -133

759

1. 335

Totale incidentele lasten Baten Covid-19 - jaarcampagne Covid-19 - afkoopregeling meerkosten Rente Oekraïne Nieuwkomers Onttrekking reserve vakantie uren

AGZ AGZ / Overhead Overhead JGZ JGZ/AGZ Alle

Totale incidentele baten

Verschil

4. 253

2. 918

3. 455 75

207 99

107 99

938 201

150 201

888

4. 975

4. 087

100 788

Het structurele begrotingssaldo is € 15. 000. Het incidentele resultaat is € 1.169.000-, positief. Het gerealiseerde resultaat over 2025 is € 1. 184. 000 positief. Voor de COVID-19 najaarscampagne ontvangt de GGD een vergoeding in de vorm van een prijs per prik van het ministerie van VWS. In deze prijs is ook een bedrag aan overheaddekking opgenomen. Dit geldt voor alle extra taken/opdrachten die GGD NOG krijgt. De overheadkosten zijn niet één op één toe te rekenen aan een individuele taak. De dekking dient voor de hele organisatie. Als er extra overheaddekking wordt ontvangen wordt dat incidenteel ingezet. We hebben daarom een inschatting gemaakt welke deel van de overheadkosten als incidentele lasten in dit overzicht is opgenomen. Daarbij is het uitgangspunt is dat begroting van GGD NOG structureel altijd in evenwicht moet zijn.

Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland

Voor zowel Nieuwkomers als Oekraïne zijn de baten en lasten incidenteel hoger. De energielasten betreƯen de afrekening van de energiekosten over de periode 2021-2025 voor het pand in Warnsveld. De voorziening WW en RVU is hoger dan begroot , doordat een aantal medewerkers met vervroegd pensioen zijn gegaan en een aantal oud- medewerkers langer gebruik maken van de WW. GGD NOG is verplicht eigen risicodrager voor de WW. GGD NOG is voor een groot aantal producten niet btw-plichtig. Voor het deel dat we btw plichtig zijn mogen we ook de daar op betrekking hebbende btw terugvorderen. Dit is hoger uitgevallen dan dat we hebben begroot. Verder is het opleidingsbudget niet volledig benut , waren de renteopbrengsten hoger dan begroot en is het aantal verlofuren dat medewerkers tegoed hebben lager ten opzichte van 2024 waardoor een deel van deze reserve in het resultaat is opgenomen.

Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland

4. 10 Niet uit de balans blijkende verplichtingen Niet uit de balans blijkende verplichtingen neemt GGD NOG in de jaarrekening op als de ﬁnanciële verplichting de € 221. 000 overschrijdt. De GGD is eigenrisicodrager voor wachtgeld- en werkloosheidsuitkering. Wanneer voormalig personeel , dat is afgekeurd , bij herkeuringen weer (gedeeltelijk) arbeidsgeschikt wordt verklaard , dient de GGD alsnog voor de lasten van wachtgeld- of werkloosheidsuitkering te betalen. Er kunnen daardoor altijd weer nieuwe verplichtingen ontstaan. Voor de bekende gevallen is een voorziening gevormd. In augustus 2025 heeft de GGD een overeenkomst voor telefoon- en datadiensten verlengd tot en met februari 2026. Dit ter overbrugging van de periode dat de aanbesteding van telefonie deﬁnitief is gegund. De jaarlijkse lasten die voortvloeien uit deze overeenkomst waren in 2025 ruim € 165. 000. Voor de locatie in Warnsveld is vanaf 1 oktober 2025 een contractuele verplichting aangegaan van € 211. 000 per jaar met de gemeente Zutphen voor de huurperiode van 3 jaar. Deze overeenkomst wordt , zonder tussentijdse opzegging , stilzwijgend verlengd voor een periode van 3 jaar , eindigend per september 2031. Voor het nieuwe kinddossier is een overeenkomst gesloten tot en met februari 2028.

4. 11 Gebeurtenissen na balansdatum Er zijn geen gebeurtenissen na balansdatum

Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland

WNT-verantwoording

Per 1 januari 2013

is de Wet

2025

sector

normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke WNT is van toepassing op GGD Noord- en Oost-Gelderland.

Het

in 2025

(WNT) ingegaan. De bezoldigingsmaximum

dienstverband.

5.1.

GGD

individuele WNT-maximum

weergegeven voorzitter

voor

De functie het

van

dagelijks

van

lid

het

Noord-

is berekend

Oost-Gelderland is € 246.000.

naar

rato van

de omvang

Het

het

van

algemeen bestuur en dagelijks bestuur én van algemeen bestuur van de GGD zijn onbezoldigd.

van

het

Bezoldiging topfunctionarissen

Leidinggevende topfunctionarissen Bedragen x €

(geanonimiseerd) (geanonimiseerd) Directeur

Duur

dienstverband

Omvang

in 2025

1/1

dienstverband

Gewezen

(in fte) topfunctionaris?

Dienstbetrekking? niet, langer dan

6 maanden

Individueel

WNT-maximum

Bezoldiging Beloning

2025

31/12

Zi ole D

binnen

18 maanden

werkzaam?

n.v.t.

246.000

140.050

Belastbare

onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaarop termijn -/-

Onverschuldigd Totaal bezoldiging Gegevens

betaald

23,1/1

| KEN

bedrag

2024

(geanonimiseerd) (geanonimiseerd)

[Dienstberekkng? [Bezoldiging 024 [Belastbare onkosten egeedngen Overige leidinggevende topfunctionarissen In het kader

dagelijks en algemeen bestuur onder de definitie van topfunctionaris. Aangezien alle bestuursleden onbezoldigd bestuurslid zijn, volgen hieronder de termijnen waarin de bestuursleden in 2025 zitting hebben gehad in het algemeen/ dagelijks bestuur. van

de WNT

vallen ook de leden

van

het

Jaarstukken 2025 GGD Noord-

Oost-Gelderland

Overige rapportageverplichtingen

grond van

de WNT

Bestuurslid

Gemeente

Duur dienstverband

Algemeen

| Dagelijks

Bestuur

in 2025

Apeldoorn

(geanonimiseerd) |

1/1- 31/12

(geanonimiseerd)

1/1

31/12

(geanonimiseerd) (geanonimiseerd)

10/4 31/12

(geanonimiseerd) (geanonimiseerd)

27/11-31/12

—

| ooren en ___ n__n (geanonimiseerd)

(geanonimiseerd)

(geanonimiseerd) EE (geanonimiseerd) (geanonimiseerd)

27/11

31/12

nr rent EE (geanonimiseerd) (geanonimiseerd)

XX XX el ENXX

(geanonimiseerd) En (geanonimiseerd) ne (geanonimiseerd) mere (geanonimiseerd) EN (geanonimiseerd) En

eren roeren CE EN CE oersrs _[_e e >| EE En (geanonimiseerd)

1/1

1/1-9/4

(geanonimiseerd) ESPN

10/74-31/12

27/11

Winterswijk

27/11

-31/12

(geanonimiseerd) Veiligheidsregio en

Noord-

Oost-Gelderland

(geanonimiseerd)

Voorst

(geanonimiseerd)

1/1 31/12

Er zijn geen

overige

functionarissen

die in 2025

maximum

hebben

ontvangen. Er

in 2025 geen

bezoldiging boven het individuele WNTzijn ontslaguitkeringen betaald aan overige functionarissen die op grond van de WNT dienen te worden gerapporteerd of die in eerdere jaren op grond van de WOPT of de WNT vermeld zijn of hadden moeten worden. een

Jaarstukken 2025 GGD Noord-

Oost-Gelderland

6. Schatkistbankieren De Wet schatkistbankieren schrijft voor dat decentrale overheden , waaronder ook GGD NOG valt , al hun overtollige liquide middelen en beleggingen aanhouden bij het Ministerie van Financiën. In 2025 is een drempelbedrag schatkistbankieren gehanteerd van € 1. 000. 000 en deze is niet overschreden. Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000)

Verslagjaar

(1)

Drempelbedrag

1. 000 1e

kwartaal (2) (3a) = (1) > (2)

(3b) = (2) > (1)

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag

1. 000

kwartaalkwartaalkwartaal 103

132

110

868

890

897

890

Overschrijding van het drempelbedrag 0

(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar (4a)

Begrotingstotaal verslagjaar

29. 698

(4b)

Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen

29. 698

(4c)

Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat

(1) = (4b)*00075 , + (4c)*0002 , met een minimum van

Drempelbedrag

1. 000

€1000. 000

(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen 1e

kwartaal (5a) (5b) (2) - (5a) / (5b)

Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

kwartaalkwartaalkwartaal

11. 905

10. 028

132

110

Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland

9. 494

10. 079 92

103

92 110

7. Sisa

Jaarstukken2025GGDNoord-enOost-Gelderland

> kelderman

stolwijk accountants

fiscalisten

CONTROLEVERKLARING Aan:

het Algemeen

Verklaring

DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT

Bestuur van

over

VAN

gemeenschappelijke regeling

in de jaarstukken opgenomen

GGD

Noord-

Oost

Gelderland

jaarrekening 2025

Ons oordeel

Wij

hebben de jaarrekening 2025 Gelderland gecontroleerd. Naar

oordeel

ons

gemeenschappelijke regeling

geeft de in de jaarstukken

samenstelling gemeenschappelijke overeenstemming met en

van

jaarrekening

opgenomen

GGD

een

Noord-

getrouw

beeld van

baten en lasten over 2025 en van het vermogen van de regeling GGD Noord- en Oost-Gelderland op 31 december 2025

van

Oost

grootte

het Besluit

verantwoording provincies en gemeenten (BBV, de begroting en de relevante wet- en regelgeving, waaronder de verordeningen van de gemeenschappelijke regeling, opgenomen bepalingen zoals opgenomen in het normenkader dat bij besluit van 20 november 2024 door het Algemeen Bestuur is vastgesteld. De

jaarrekening

1. 2. 3.

het overzicht van

baten

de balans

december

bestaat

per 31

toelichting

begroting

uit:

met een

lasten

2025;

over

2025;

overzicht van

toelichtingen; de rechtmatigheidsverantwoording

gehanteerde grondslagen

voor

financiële verslaggeving

het

de financiële

andere

baten,

lasten en

SiSa-bijlage

het overzicht

basis

Wij

hebben

voor

balansmutaties

van

over

Bestuur

over

rechtmatigheid

van

verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen; gerealiseerde baten en lasten per taakveld.

met de de

van

oordeel

ons

controle

onze

Dagelijks

2025;

uitgevoerd volgens controlestandaarden;

de Nederlandse

het Besluit accountantscontrole

decentrale

Nederlands

overheden

recht,

waaronder

ook vallen:

(Bado);

de Nota

verwachtingen accountantscontrole 2025; de controleverordening, vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 6 juli 2023; e _ het controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2025. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk

van

gemeenschappelijke regeling GGD

Noord-

Oost Gelderland

zoals

vereist in de

Verordening

andere

voor

Verder hebben

Wij vinden

inzake de

onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO); onafhankelijkheidsregels in Nederland. aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).

opdracht

wij voldaan

dat de door ons

relevante

verkregen controle-informatie

voldoende

geschikt is als

basis

voor

ons

oordeel.

Benadrukking

van

onrechtmatigheden

Wij vestigen

de aandacht

op de financiële rechtmatigheid van de baten, lasten en balansmutaties in de rechtmatigheidsverantwoording, op pagina 37 en 38 in de jaarrekening, Het Dagelijks Bestuur heeft in deze rechtmatigheidsverantwoording toegelicht dat een deel van de verantwoorde baten en lasten, alsmede

balansmutaties

niet

rechtmatig tot

stand is

gekomen.

_info@stolwijkkelderman.nl www.stolwijkkelderman.nl e

Lid van:

stolwijkS

kennisnetwerk

(geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd)

kvk

(geanonimiseerd)

(geanonimiseerd) (geanonimiseerd)

09197964

btw

_NL0075.20.992.B.01

iban

(geanonimiseerd) (geanonimiseerd)

> kelderman

stolwijk accountants

fiscalisten

Het totaal aan

geconstateerde afwijkingen (rechtmatigheidsfouten), voor een bedrag van in totaal ligt boven de door het Algemeen Bestuur vastgestelde verantwoordingsgrens. Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid.

€ 1.333.000

Informatie ter ondersteuning

Wij

hebben

geheel

oordeel

ons

controlewerkzaamheden

onze

bij het vormen van en onze bevindingen

oordeel

van

ons

oordeel

moeten

bepaald

in het kader van

hierover.

Onderstaande

in dat kader worden

bezien

de controle van

jaarrekening

informatie ter ondersteuning en

niet als

afzonderlijke

als

van

ons

oordelen

getrouwheid

van

conclusies.

Materialiteit

basis

van

professionele oordeelsvorming

onze

geheel bepaald op € 723.000. goedkeuringstolerantie bedraagt 2% van de totale voorgeschreven in artikel 2 lid 1 en 3 Bado. de

jaarrekening

basis

van

controle van

als

hebben

de materialiteit voor de

wij bij onze

controle

lasten

toegepaste exclusief toevoegingen aan

reserves, zoals

hoofdstuk 4 van de Nota verwachtingen accountantscontrole 2025 hebben wij bij de SiSa-bijlage dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening.

Voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie zijn de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2025.

Wij

houden

ook

gebruikers

van

rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3

Bado.

Wij zijn

met

het Algemeen Bestuur overeengekomen dat wij aan het Algemeen Bestuur tijdens onze geconstateerde afwijkingen boven de € 13.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, SiSa- of WNT-redenen relevant zijn. controle

Controleaanpak Bij

de aanvang

risico’s

frauderisico's

van

onze

hebben

ingeschat op

wij

een

frauderisico

een

afwijking van

analyse uitgevoerd. Hierbij

hebben

wij

belang op de jaarrekening als De uitkomsten deze van fraude. van frauderisico gevolg analyse zijn vertaald naar generieke en die onderdeel uitmaken controlewerkzaamheden van onze controleaanpak. specifieke Wij

geïdentificeerd

controle

materieel

hebben

tijdens onze controle inzicht verkregen in het systeem van interne beheersing, waaronder risico-inschattingsproces en de wijze waarop het Dagelijks Bestuur inspeelt op frauderisico’s. Ook hoe het Dagelijks Bestuur het interne beheersingssysteem monitort en de wijze waarop het Algemeen Bestuur toezicht uitoefent, alsmede de uitkomsten daarvan. het

Wij

hebben de opzet en het bestaan geëvalueerd, en voor zover wij noodzakelijk achten, getoetst van interne beheersmaatregelen gericht op het beperken van frauderisico's. Als onderdeel

werking

het identificeren van risico's op een afwijking van materieel belang in de jaarrekening fraude, hebben wij frauderisicofactoren overwogen met betrekking tot frauduleuze financiële verslaggeving, oneigenlijke toe-eigening van activa en omkoping en corruptie. Wij hebben geëvalueerd of deze factoren een indicatie vormden voor de aanwezigheid van het risico op afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude. als

gevolg

van

Aangezien

van

opbrengsten

vooral bestaan

uit de

bijdragen

van

deelnemende

gemeenten,

onderkennen

geen frauderisico in de opbrengstverantwoording.

_info@stolwijkkelderman.nl www.stolwijkkelderman.nl e

Lid van:

stolwijkS

kennisnetwerk

(geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd)

kvk

(geanonimiseerd)

(geanonimiseerd) (geanonimiseerd)

09197964

btw

_NL0075.20.992.B.01

iban

(geanonimiseerd) (geanonimiseerd)

> kelderman

stolwijk accountants

fiscalisten

In onze controle bouwen wij een andere controlewerkzaamheden voor

fraude of het niet-naleven

hebben

beschikbare

relevante

personen,

financiën

van

het

afwijking

van

materieel

Uit het

geheel

fraude

die kunnen

De door ons

element

van

wet- en

onvoorspelbaarheid. Ook hebben wij de uitkomst van of er bevindingen zijn die aanwijzing geven regelgeving. en

overwogen

controle-informatie

in overweging genomen en navraag gedaan bij de concerncontroller, directeur en de portefeuillehouder Hieruit volgden geen signalen van fraude die kunnen leiden tot een

waaronder de waaronder

dagelijks bestuur. belang.

van

in van

beoordeeld

onze

werkzaamheden

leiden tot een

geïdentificeerde

volgen geen signalen

afwijking van

frauderisico’s

materieel

van

uitgevoerde specifieke werkzaamheden

Controlewerkzaamheden

Het risico

Het

Dagelijks positie om

doorbreekt

fraude

het te

zijn als volgt:

observaties

management

plegen,

bevinden

zich

in een

in staat zijn de administratieve vastleggingen te manipuleren en frauduleuze financiële overzichten op te stellen door interne beheersingsmaatregelen te doorbreken die anderszins effectief lijken te werken. Wij hebben specifiek aandacht besteed aan de effectiviteit van de

Dagelijks Bestuur maatregelen van interne

beheersing

Bestuur

unieke

van

belang.

Geïdentificeerd frauderisico dat het management of het

aanwijzingen of vermoedens

omdat ze

ingebouwde waarborgen in de processen met betrekking tot handmatige journaalposten. We hebben een aantal memoriaalboekingen gecontroleerd op basis van de omvang omschrijving.

Wij

hebben

bij de

controlewerkzaamheden

specifieke

aandacht

gehad voor eventuele manipulatie of bovenmatige bemoeienis van het management bij de totstandkoming van cijfers en belangrijke toelichtingen. Wij hebben geen specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude vastgesteld met betrekking tot het overschrijven van interne beheersingsmaatregelen door het Dagelijks Bestuur of het management. Het risico dat

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Aalten&id=1e19b76a-fb95-4c88-9a7e-9ca374e14376