Document · PDF

13. Laborijn - Jaarrekening 2023 Laborijn (w.g.)

Gemeenteraad 24 september 2024, gemeente AaltenBij agendapunt: Mededelingen van de voorzitter en advies van de agendacommissie over de ingekomen stukken29.926 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 3 van 4

3. Kerngegevens 3.1 Kengetallen algemeen Hieronder zijn de percentages in dienst in fte per ultimo 2022 en ultimo 2023 opgenomen. Alle cijfers over de groep Wsw zijn dit jaar zonder de medewerkers van de gemeente Oude IJsselstreek. Het totaal aantal fte is 716,1 ultimo 2022 en 730,5 ultimo 2023.

3.2 Kengetallen Ambtelijk (in fte) Ultimo 2023 had Laborijn 153,4 fte ambtelijk personeel in dienst. In 2022 was dit 144,8 fte. Er zijn geen opmerkelijke verschillen ten opzichte van 2022.

3.3 Kengetallen Wsw (in fte) Ultimo 2023 had Laborijn 522,1 fte in dienst, tegenover 556,7 fte in 2022.

De RVU is de groep die wordt vrijgesteld van werk, maar wel in dienst blijft tot aan het bereiken van de AOW-gerechtigde leeftijd. We zien een lichte daling in de groepsdetacheringen en een lichte toename van terugkeer van oudere Wsw-collega's naar intern werk.

3.4 Kengetallen Aan de slag (in fte) Ultimo 2023 had Laborijn 31,8 fte in dienst, tegenover 20,2 fte in 2022.

3.5 Kengetallen Participatiewet

De gegevens over 2022 kunnen afwijken omdat gegevens zijn geactualiseerd. Ultimo 2023 betrof dit 1.726 individuele klanten en in 2022 1.648. Zoals uit bovenstaande tabellen blijkt, is er in de leeftijden, leefvorm en uitkeringsduur weinig veranderd ten opzichte van vorig jaar.

4. Jaarrekening 4.1 Balans per 31 december

(Bedragen x € 1.000)

Activa

Ultimo 2023

Ultimo 2022

Vaste activa Materiële vaste activa - Investeringen met een economisch nut

2.859 2.859

Financiële vaste activa

2.498 2.498

- Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen

- Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd >1 jaar

Totaal vaste activa

2.896

2.539

Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar

15.678

17.125

- Vorderingen op openbare lichamen

9.672

4.376

- Uitzettingen in 's Rijks schatkist

2.826

9.693

- Overige vorderingen

3.180

3.056

Liquide middelen

529

589

- Kassaldi

- Banksaldi

528

588

Overlopende activa - Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde

278 278

219 219

bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

Totaal vlottende activa

16.485

17.933

Totaal generaal

19.381

20.472

(Bedragen x € 1.000)

Passiva

Ultimo 2023

Ultimo 2022

Vaste passiva Eigen vermogen

11.380

10.555

- Algemene Reserve

2.337

- Bestemmingsreserve

7.767

7.930

- Gerealiseerd resultaat

1.276

288

Voorzieningen

1.116

1.604

- Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's

300

- Egalisatievoorzieningen

422

627

- Voorziening mobiliteit

298

631

- Voorziening verlofsparen

Vaste schulden met een rentetypische looptijd > 1 jaar - Onderhandse leningen van binnenlandse banken en overige

300 300

financiële instellingen

Totaal vaste passiva

12.496

12.459

6.783

7.890

Vlottende passiva Netto vlottende schulden, met een rentetypische looptijd < 1 jaar - Overige schulden

6.783

Overlopende passiva - Overige vooruitontvangen bedragen ten bate van volgende jaren - Ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met

7.890

102

123

102

123

een specifiek bestedingsdoel van overige Ned. Overheidslichamen

Totaal vlottende passiva Totaal generaal

6.885

8.013

19.381

20.472

Er zijn aan natuurlijke en rechtspersonen geen borgstellingen of garantstellingen verstrekt.

4.2 Overzicht van baten en lasten

Overzicht van baten en lasten per programma

Begroting 2023

Rekening 2023

Afwijking v/n

Voor wijziging

Na wijziging

Baten

24.091

31.041

30.762

-279

Lasten

24.091

31.204

30.849

355

-163

-87

-100

Inkomenszekerheid

Saldo baten en lasten Mutaties reserves Toevoeging aan reserves

-100

Onttrekking aan reserves

Saldo mutaties reserve

-10

-131

-79

Resultaat

-153

-156

-3

Baten

5.561

5.407

5.421

Lasten

5.757

6.209

6.015

193

Saldo baten en lasten

-197

-801

-594

207

Toevoeging aan reserves

-5

Onttrekking aan reserves

197

772

573

-199

Saldo mutaties reserve

197

772

567

-204

-30

-27

Baten

27.743

29.652

29.708

Lasten

24.536

24.785

24.956

-171

Saldo baten en lasten

3.207

4.867

4.752

-115

Toevoeging aan reserves

-37

Onttrekking aan reserves

Saldo mutaties reserve

-37

3.207

4.867

4.715

-152

Mensontwikkeling

Mutaties reserves

Resultaat WSW

Mutaties reserves

Resultaat

Overzicht van baten en lasten per programma

Begroting 2023

Rekening 2023

Afwijking v/n

Voor wijziging

Na wijziging

5.476

6.301

7.278

Lasten

9.329

10.489

10.499

-10

Saldo baten en lasten

-3.852

-4.188

-3.221

967

Toevoeging aan reserves

-229

-964

-308

656

Onttrekking aan reserves

874

467

274

-194

Saldo mutaties reserve

645

-496

-34

462

-3.207

-4.684

-3.255

1.429

Baten

62.871

72.402

73.169

767

Lasten

63.713

72.687

72.320

368

-842

-285

849

1.134

Algemen overhead Baten

977

Mutaties reserves

Resultaat Totaal

Saldo baten en lasten Mutaties reserves Toevoegingen aan reserves

-229

-964

-451

513

Onttrekkingen aan reserves

1.071

1.249

877

-372

Saldo mutaties reserves

842

285

427

142

Gerealiseerde resultaat

1.276

4.2.1 Voorstel tot vaststelling van de jaarrekening Het dagelijks bestuur stelt voor de jaarrekening zoals opgenomen in hoofdstuk 4 overeenkomstig vast te stellen en het positief resultaat van € 1.276.000 als volgt te bestemmen: • • •

€ 176.000 naar de bestemmingsreserve organisatie ontwikkeling € 500.000 toe te voegen aan de bestemmingsreserve re-integratiemiddelen € 600.000 toe te voegen aan de bestemmingsreserve rijkssubsidie Wsw zoals in de 2e begrotingswijziging is opgenomen.

4.3 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Onderstaande grondslagen, waarop de waardering van de activa en passiva en de resultaatbepaling is gebaseerd, bedoeld als leidraad voor een juiste interpretatie van de financiële overzichten. De jaarrekening voldoet aan het Besluit begroting en verantwoording 2020 (BBV). Het algemeen bestuur heeft het normenkader voor het jaar 2023 op 7 juli 2023 vastgesteld. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij de desbetreffende balanspost anders vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde. Voor zover het BBV niet anders voorschrijft, zijn de baten en lasten toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde 59

van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Balans Materiële vaste activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd op de verkrijgings- of vervaardigingsprijs, verminderd met afschrijvingen. Bij de waardering van de materiële vaste activa wordt rekening gehouden met een vermindering van hun waarde indien deze naar verwachting duurzaam is. In het verslagjaar heeft een dergelijke vermindering niet plaatsgevonden. Op de grond wordt niet afgeschreven. Voor het overige vindt de afschrijving plaats op basis van een vast percentage van de aanschafprijs. De afschrijvingstermijnen kunnen per categorie verschillen afhankelijk van de levensduur. De maximumtermijnen in jaren luiden als volgt: Gebouwen Verbouwingen Installaties Inventarissen Machines Vervoermiddelen

40 15 15 10 10 7

Financiële vaste activa De financiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs (nominale waarde) of indien van toepassing lagere marktwaarde. Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar en overlopende activa Vorderingen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Er is een voorziening voor dubieuze debiteuren getroffen. Deze voorziening wordt statisch bepaald en is in mindering gebracht op de post ‘Handelsdebiteuren'. Liquide middelen De liquide middelen zijn tegen de nominale waarde opgenomen en omvatten bank- en kassaldi. Algemene Reserve De algemene reserve dient als buffer om eventuele toekomstige tegenvallers te kunnen opvangen. Bestemmingsreserve Onder een bestemmingsreserve wordt verstaan een reserve waaraan door het algemeen bestuur een bepaalde bestemming is gegeven. Het gehele bedrag van de bestemmingsreserves ultimo het jaar dient onderbouwd te zijn met bestuursbesluiten van het algemeen bestuur. Gerealiseerd resultaat Het gerealiseerd resultaat is het resterende resultaat na reeds bestemde mutaties in de reserves. Voorzieningen voor verplichtingen verliezen en risico's De overige voorzieningen zijn opgevoerd tegen de nominale waarde. In de paragraaf 'Toelichting op de balans’ zijn deze posten uitvoerig toegelicht.

Egalisatievoorziening Deze voorziening heeft betrekking op het planmatig onderhoud en dient ter afdekking van grote fluctuaties in de onderhoudskosten van de bedrijfspanden. De jaarlijkse dotatie ten 60

laste van het overzicht van baten en lasten is gebaseerd op de meerjarenraming van het planmatig onderhoud. Vaste schulden met een rente typische looptijd langer dan 1 jaar De leningen met een looptijd langer dan een jaar worden hieronder tegen de nominale waarde opgenomen, verminderd met de reeds gedane aflossingen. De bedragen die binnen een jaar vervallen worden onder de kortlopende schulden verantwoord. Netto vlottende schulden, met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar en overlopende passiva De hier verantwoorde schulden hebben een looptijd korter dan een jaar. Deze schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid.

Dat betekent dat: • De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen; • De financiële rechtmatigheid het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: • Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 7 juli 2023 door het algemeen bestuur is vastgesteld; • Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderschrijdingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld. • Ten aanzien van het M&O criterium is de nota M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.

• De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat een verantwoordingsgrens van 1 % is gehanteerd (€ 728.000) waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; • Een rapporteringstolerantie van € 50.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.

4.4 Toelichting op de balans 4.4.1 Activa Materiële vaste activa

31-12-2023

31-12-2022

2.427

2.501

136

Investeringen met een economisch nut Boekw aarde op 1 januari - Bij: investeringen - Af: desinvesteringen - Af: afschrijvingen - Af: correctie Boekw aarde op 31 december - Gebouw en: Onderhanden activa Materiele vaste activa Begroot

Geinvesteerd

253

393

Bedrijfsgebouw en

Vervoermiddelen

Machines, apparaten en installaties

Overige materiele vaste activa

366

529

Gebouw en (onderzoeks- en ontw ikkelingskosten)

-168

-161

-3

2.395

2.427

464

2.859

2.498

De aanschaf van meubilair is € 8.000 hoger uitgevallen dan begroot in verband met het vervangen van bureau's die niet meer aan de Arbo-norm voldoen. Bij de begroting w as geen rekening gehouden met de noodzakelijk installatie van een alarmsysteem in de spreekkamers van € 10.000. Er is een bus aangeschaft bij de overname van het Wlc in Zelhem, deze w as niet begroot. Het verschil bij gebouw en w ordt veroorzaakt door hogere kosten in 2023 van de architect dan verw acht. In bijlage 1 is de verloopstaat materiële vaste activa opgenomen.

Financiële vaste activa

31-12-2023

31-12-2022

- Mabeon "De Achterhoek" Holding BV

Boekw aarde op 31 december

Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen

Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd > 1 jaar - Verstrekte hypothecaire leningen aan ambtelijk personeel

- Waarborgsommen

- Overige leningen

Boekw aarde op 31 december Het verloop van de post hypothecaire leningen aan ambtelijk personeel is als volgt: Boekw aarde op 1 januari 2023

- Af: ontvangen aflossingen

-4

Boekw aarde op 31 december 2023

Per balansdatum hebben 2 ex-medew erkers (2022: 2) een hypothecaire geldlening(en) met een gemiddelde w aarde van € 8.956 per persoon (2021: € 10.876). Laborijn heeft als zekerheid voor de verstrekte leningen het recht van eerste hypotheek op het onroerend goed w aarvoor de leningen zijn verstrekt. De leningen zijn verstrekt binnen de criteria van NHG.

Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar

31-12-2023

31-12-2022

- Gemeente Aalten

2.979

1.226

- Gemeente Doetinchem

4.917

1.754

- Gemeente Oude IJsselstreek

292

365

- Gemeente Montferland

284

173

- Gemeente Bronckhorst

327

- UWV

582

566

Vorderingen op openbare lichamen

- Overige openbare lichamen

291

214

9.672

4.376

De vorderingen op de gemeenten Aalten en Doetinchem bestaan met name uit de afrekening Rijksbudgetten, bijdrage BTW-compensatiefonds, de afrekening bijzondere bijstand,energietoeslag, afrekening leefgeld Oekraine en voor Doetinchem nog te ontvangen Esf-subsidie. De vordering op de gemeente Oude IJsselstreek betreft grotendeels de afrekening van de DVO's 4e kw artaal en de afrekening Wspa. De vordering van de gemeente Bronckhorst bestaat uit de afrekening Wspa, afrekening WLC Zelhem en de afrekening Wsw -budget. De vordering op het UWV betreft de nog te ontvangen LIV en transitievergoedingen en de afrekening Wspa. Uitzettingen in 's Rijks schatkist

2.826

9.693

In het kader van de "w et financiering decentrale overheden (FIDO)" zijn lagere overheidsorganen sinds december 2013 verplicht overtollige liquide middelen bij het Rijk te deponeren (Schatkistbankieren). Overige vorderingen - Handelsvorderingen

1.154

969

- Cliëntvorderingen

1.959

2.022

- Fietsplan

- Overig

3.180

3.056

Handelsvorderingen (bruto)

1.178

Af: voorziening voor dubieuze debiteuren

-24 1.154

Cliëntvorderingen (bruto)

4.500

Af: voorziening voor dubieuze debiteuren

-2.541 1.959

Cliëntvorderingen bestaan enerzijds uit vorderingen die ontstaan zijn doordat er ten onrechte bijstand is verstrekt die w ordt teruggevorderd en anderzijds uit verstrekte leningen, met name aan zelfstandigen in het kader van de Bbz en de Tozo. Bij de ontvangen aflossing lening Bbz moet 75% afgedragen w orden aan het Rijk. De overige 25% en de terugontvangsten van teveel verstrekte bijstand, moeten w orden afgedragen aan de gemeenten. Het totale bedrag van € 1,9 mln is daarom ook terug te vinden onder de vlottende schulden.

Liquide middelen

31-12-2023

31-12-2022

Kassaldi

Banksaldi

528

588

529

589

31-12-2023

31-12-2022

Overlopende activa - Nog te factureren opbrengsten

- Nog te verrekenen clienten

- Vooruitbetaald - Overig

204 25

177 -

278

219

Verloopoverzicht materiële vaste activa 2023 Aanschafwaarde per 1-1-2023 Investeringen in 2023 Desinvesteringen in 2023 Aanschafwaarde per 31-12-2023

Gronden en terreinen

Bedrijfs gebouwen

Vervoer middelen

Machines apparaten en installaties

Overige materiele vaste activa

Totaal

1.130 1.130

4.046 5 4.051

193 9 202

1.654 64 1.717

1.703 58 1.761

8.725 136 8.861

3.193 107 3.300

193 193

1.450 21 1.471

1.462 41 1.503

6.299 168 6.467

Boekwaarde per 1-1-2023 Onderhanden Boekwaarde incl. onderhanden

1.130 1.130

853 71 924

203 203

241 241

2.427 71 2.497

Boekwaarde per 31-12- 2023 Onderhanden Boekwaarde incl. onderhanden

1.130 1.130

751 464 1.216

9 9

246 246

258 258

2.394 464 2.858

Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

1.000

260

259

255

(3a) = (1) > (2)

Drempelbedrag Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag

740

741

745

(3b) = (2) > (1)

Overschrijding van het drempelbedrag

Cumulatieve afschrijving per 1-1-2023 Afschrijving 2023 Correcties Desinvesteringen 2023 Cumulatieve afschrijving per 31-12-2023

Schatkistbankieren Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) (1) (2)

(1) Berekening drempelbedrag (4a) (4b) (4c)

Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat

(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van €1.000.000 als het begrotingstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln. En als begrotingstotaal groter dan € 500 miljoen is is het Drempelbedrag kwartaal 1 t/m 4 drempelbedrag gelijk aan € 10 miljoen, vermeerderd met 0,2% van het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat. (2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (5a) (5b) (2) - (5a) / (5b)

Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

1000

Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

23.409

23.578

23.791

23.432

260

259

255

Vanaf april 2019 is er automatische saldoregulatie voor beide BNG-rekeningen. Aanvulling en afroming vindt plaats tot € 250.000. 64

4.4.2 Passiva Eigen vermogen

31-12-2023

31-12-2022

Algemene reserve Saldo op 1 januari

2.337

- bestemming resultaat vorig boekjaar

- naar bestemmingsreserve

- van bestemmingsreserve

- onttrekking uittreding OIJ Saldo op 31 december

2.337

7.930

7.845

Bestemmingsreserve Saldo op 1 januari - bestemming resultaat vorig boekjaar

264

375

- Bij: Toevoeging

451

1.760

- Af: onttrekking

-877

-2.049

Saldo op 31 december

7.767

7.930

Overeenkomstig het besluit van het Algemeen Bestuur is het resultaat over 2022 toegevoegd aan de reserves.

Verloop reserves

Saldo 31 december 2022

Algemene reserve

2.337

1.665

Resultaatbestemming 2022

Toevoeging 2023

Saldo 31 december 2023

Onttrekking 2023

Bestemmingsreserves - Wsw vakantiegelden- en dagen

1.569

-25

122

- Wsw Rijkssubsidie

335

- Re-integratiemiddelen

1.976

-573

1.403

- Organisatieontw ikkeling

412

-82

330

- Tozo uitvoering

310

-60

250

2.870

-131

2.739 687

- Frictiekosten Uittreding OIJ - Risico einde DVO Wsw

458

229

- Vangnetvoorziening Zelfstandigen Aalten

-4

- Vangnetvoorziening Zelfstandigen D'chem

288

100

-27

361

7.930

264

451

-877

7.767

10.267

264

451

-877

10.104

Totaal

Algemene reserve Er zijn geen mutaties in deze reserve. Vakantiegelden/vakantiedagen Deze reserve is gevormd om aan toekomstige verplichtingen uit hoofde van rechten op vakantiegelden en -dagen te kunnen voldoen. Jaarlijks vindt een nieuw e berekening plaats. Door de verhoging van de salarissen, is in 2023 een toevoeging gedaan. Wsw Rijkssubsidie Er zijn geen mutaties in deze reserve. Re-integratiemiddelen Het tekort op het re-integratiebudget is onttrokken. Organisatieontw ikkeling Om de organisatie naar een hoger niveau te brengen, is aan deze reserve in 202 € 82.000 onttrokken. Het restant van deze reserve zal de aankomende jaren onder andere w orden ingezet op het vlak van digitalisering.

Eigen vermogen (vervolg)

31-12-2023

31-12-2022

Tozo uitvoering De Tozo-regeling is beeindigd in 2021, maar er is de komende jaren nog extra capaciteit nodig voor het innen van de verstrekte leningen. Frictie kosten Uittreding Oude IJsselstreek Door de uittreding van de gemeente Oude IJsselstreek moeten w e de uitvoeringslasten de aankomende jaren flink afbouw en. Om deze periode tot 2026 te kunnen overbruggen is deze bestemmingsreserve gevormd. In 2023 hebben w e hiervan een deel ingezet. Risico einde DVO Wsw Vanaf 2022 w ordt een risico-opslag DVO Wsw in rekening gebracht bij de Gemeente Oude IJsselstreek. Het afgesproken bedrag is € 229.000 per jaar en w ordt toegevoegd aan een bestemmingsreserve. Vangnetvoorziening Zelfstandigen Bij de resultaatbestemming 2022 is deze reserve gevormd. In 2023 heeft de gemeente Doetinchem nog een extra bedrag toegevoegd. Resultaat na bestemming Saldo op 1 januari

288

375

- bestemming resultaat vorig boekjaar

-288

-375

- resultaat lopend boekjaar

1.276

288

Saldo op 31 december

1.276

288

Het Algemeen Bestuur dient de bestemming van het resultaat van het lopend boekjaar nog vast te stellen.

Voorzieningen

31-12-2023

31-12-2022

Voorzieningen voor verplichtingen verliezen en risico's Voorziening milieukosten Saldo op 1 januari

300

- Bij: toevoeging ten laste van het resultaat

- Af: onttrekkingen

300

Saldo op 31 december

Het betreft hier een voorziening voor de verw ijdering van een grondw aterverontreiniging onder "oud" terrein aan de Terborgsew eg en een soortgelijke, maar minder omvangrijke verontreiniging onder het in 2002 aangekochte terrein, eveneens aan de Terborgsew eg. Bij de geplande nieuw bouw is deze voorziening nodig voor het toekomstbestendig maken van de locatie. Egalisatievoorzieningen Voorziening groot onderhoud Saldo op 1 januari - Bij: toevoeging op basis van de begroting - Af: onttrekking kosten - Af: vrijval op basis van actualisatie - Bij: toevoeging op basis van actualisatie Saldo op 31 december

627

651

-24

-205

422

627

Dit betreft een voorziening voor het egaliseren van de kosten voor toekomstig groot onderhoud. Doordat in 2022 duidelijk is gew orden dat w e gaan verhuizen naar een nieuw te bouw en pand, is deze voorziening naar beneden bijgesteld. Wel blijft de voorziening in stand, om de aankomende tw ee jaar noodzakelijk groot onderhoud te kunnen uitvoeren. Voorziening mobiliteit Saldo op 1 januari

631

570

- Bij: toevoeging

448

- Bij: toevoeging op basis van actualisatie

- Af: onttrekking

-351

-389

- Af: onttrekking op basis van actualisatie

-61

298 Met een aantal medew erkers is een regeling getroffen om hun loopbaan elders voort te zetten. Uit de regelingen blijkt dat

-3 631

de w erkelijke kosten afhankelijk zijn van de mate w aarin de voormalig medew erkers (extern) aan het w erk gaan. Daarnaast zijn door de uittreding van Oude IJsselstreek een aantal functies boven de reguliere formatie gekomen. De totale kosten zijn eind 2023 ingeschat op € 298.000, daarom is per saldo € 18.000 toegevoegd. Jaarlijks w ordt deze inschatting herzien.

Voorzieningen (vervolg)

31-12-2023

31-12-2022

Voorziening verlofsparen Saldo op 1 januari

- Bij: toevoeging

- Bij: toevoeging op basis van actualisatie

- Af: onttrekking

- Af: onttrekking op basis van actualisatie

96 46 Vanaf 2022 is het voor ambtelijke medew erkers mogelijk om verlof te sparen. Het Bbv schrijft voor dat hier een voorziening voor getroffen moet w orden. Deze voorziening w ordt jaarlijks opnieuw berekend.

Vaste schulden met een rentetypische looptijd > 1 jaar

31-12-2023

31-12-2022

Binnenlandse banken en overige financiële instellingen Saldo op 1 januari

300

400

- Af: aflossingen

-300

-100

300

Saldo op 31 december

De totale rentelasten in 2023 over deze lening(en) w as € 5.686 (2021: € 12.120). De lening is in 2023 volledig afgelost.

Netto vlottende schulden, met een rentetypische looptijd < 1 jaar

31-12-2023

31-12-2022

Overige schulden - Crediteuren - Nog te betalen belastingen en sociale lasten - Nog te betalen openbare lichamen - Schulden cliënten (terugbetalingsverplichting Rijk) - Schulden cliënten (terugbetalingsverplichting gemeenten) - Nog te betalen kosten - Betalingen onderw eg

Overlopende passiva - Van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotten met een specifieke bestedingsdoel van overige Nederlandse overheidslichamen - Nog te betalen rente - Overige nog te betalen kosten

761

590

2.337 1.428

2.448 2.298

450

410

1.509

1.611

129 169

224 309

6.783

7.890

31-12-2023

31-12-2022

102

113

102

123

Niet uit de balans blijkende verplichtingen Niet uit de balans blijkende verplichtingen

Jaarbedrag

Nutsbedrijven

581

Leasecontract auto's

Verzekeringen

Huurverplichtingen

234

Arbodienstverlening

225

Schoonmaakbedrijf

216

Vervoersbedrijf

430

Automatisering

358

Extern personeel

980

Totaal

3.168

Bestedingen 2023 ten onrechte niet Europees aanbesteed Bestedingen 2023 ten onrechte niet Europees aanbesteed

Jaarbedrag

Correct Monnereau BV/TCR Vervoer

Maandag interim Professionals BV

101

Modis BV

3 170

4.5 Toelichting op het overzicht van baten en lasten 4.5.1 Programma Inkomenszekerheid Programma Inkomenszekerheid

Begroting 2023

Rekening 2023

Afwijking v/n

Voor wijziging

Na wijziging

22.201

25.279

25.178

Bijdrage gemeenten overige regelingen

775

4.437

4.171

-266

Bijdrage gemeenten directe salariskosten

688

727

Ontvangsten/aflossingen

429

598

686

24.091

31.041

30.762

-279

22.541

25.670

25.647

Overige regelingen

863

4.655

4.319

336

Directe salariskosten

688

880

883

-3

24.091

31.204

30.849

355

Gerealiseerde totaal saldo

-163

-87

Toevoegingen aan reserves

-100

Onttrekkingen aan reserves

Gerealiseerde resultaat

-153

-156

-3

Baten Bijdrage gemeenten Buig Bijdrage gemeenten impulsregeling

Totaal

-101

Lasten Bijstand, loonkostensubsidie Impulsregeling

Totaal

Bij het Programma Inkomenszekerheid zijn de gerealiseerde lasten € 355.000 lager dan begroot. Dit wordt veroorzaakt doordat de uitgaven voor de overige regelingen, met name de energietoeslag, lager zijn dan was begroot. De baten op dit programma zijn € 279.000 lager dan begroot. Dit wordt enerzijds veroorzaakt door een lagere bijdrage van de gemeenten en anderzijds door een hogere ontvangst van aflossing en terugvordering. Het gerealiseerd saldo van baten en lasten wijkt € 76.000 positief af ten opzichte van de begroting.

4.5.2 Programma Mensontwikkeling Programma Mensontwikkeling

Begroting 2023

Rekening 2023

Afwijking v/n

Voor wijziging

Na wijziging

363

434

439

Arbeidstoeleiding omzet

152

160

Rijksbudget Inburgering

721

Bijdrage gemeenten Re-integratiemiddelen

2.926

Bijdrage gemeenten directe salariskosten

1.466

1.896

Totaal

5.561

5.407

5.421

Re-integratie

4.291

4.283

4.097

185

Directe salariskosten

1.466

1.926

1.918

Totaal

5.757

6.209

6.015

193

Gerealiseerde totaal saldo

-197

-801

-594

207

Toevoegingen aan reserves

-5

Onttrekkingen aan reserves

197

772

573

-199

-30

-27

Baten Arbeidstoeleiding loonkostensubsidie

Lasten

Gerealiseerde resultaat

De gerealiseerde lasten van het Programma Mensontwikkeling zijn € 193.000 lager dan begroot. Dit wordt met name veroorzaakt door minder uitgaven van re-integratiemiddelen. De gerealiseerde baten zijn € 14.000 hoger. Het gerealiseerd saldo van baten en lasten wijkt € 207.000 positief af ten opzichte van de begroting.

4.5.3 Programma Wsw Programma Wsw

Begroting 2023

Rekening 2023

Afwijking v/n

Voor wijziging

Na wijziging

6.531

5.852

5.812

-40

Verrekening kostendeel OIJ

331

316

330

Overige baten

210

288

Bijdrage gemeenten Rijksbudget Wsw

18.659

20.920

20.923

Bijdrage gemeenten directe salariskosten

2.012

2.355

Totaal

27.743

29.652

29.708

20.291

20.334

20.446

-112

Begeleid werken

797

980

1.046

-65

Directe productiekosten

Verrekening omzetdeel OIJ

1.403

1.242

1.251

-9

Directe salariskosten

2.012

2.180

2.194

-14

Totaal

24.536

24.785

24.956

-171

Gerealiseerde totaal saldo

3.207

4.867

4.752

-115

Toevoegingen aan reserves

-37

Onttrekkingen aan reserves

3.207

4.867

4.715

-152

Baten Omzet

Lasten Personeelskosten dienstverbanden

Gerealiseerde resultaat

De gerealiseerde lasten van het Programma Wsw zijn € 171.000 hoger dan begroot. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door de toekenning van een gratificatie van € 100 per Wswmedewerker ter compensatie van de stijgende prijzen in 2023 en door hogere kosten voor begeleid werken. De baten van dit programma zijn € 56.000 hoger dan begroot. Dit wordt met name veroorzaakt door een verhoging van de regeling Lage Inkomensvoordeel. Het gerealiseerd saldo van baten en lasten wijkt € 115.000 negatief af ten opzichte van de begroting.

4.5.4 Programma Algemene Overhead Programma Algemene overhead

Begroting 2023

Rekening 2023

Afwijking v/n

Voor wijziging

Na wijziging

Inkomsten uit DVO's

1.536

1.812

1.936

124

Diverse baten overhead

615

1.085

1.937

853

Bijdrage gemeenten directe salariskosten

3.326

3.405

Totaal

5.476

6.301

7.278

977

Diverse lasten overhead

9.329

10.489

10.499

-10

Totaal

9.329

10.489

10.499

-10

Gerealiseerde totaal saldo

-3.852

-4.188

-3.221

967

Toevoegingen aan reserves

-229

-964

-308

656

Onttrekkingen aan reserves

874

467

274

-194

-3.207

-4.684

-3.255

1.429

Baten

Lasten

Gerealiseerde resultaat

De lasten op het programma Algemene overhead zijn € 10.000 hoger dan begroot. De baten zijn € 977.000 hoger dan begroot. Zowel de inkomsten uit DVO’s als de incidentele baten, met name door ontvangen Esf-subsidie, zijn hoger dan begroot. Het gerealiseerd saldo van baten en lasten wijkt € 967.000 positief af ten opzichte van de begroting. Voor een toelichting op de mutatie reserves zie paragraaf 4.4.2. 4.6 Begrotingsrechtmatigheid

Inkomenszekerheid

Lasten begroot 31.204

Lasten werkelijk 30.849

Afwijking v/n 355

Mensontwikkeling

6.209

6.015

193

Wsw

24.785

24.956

-171

Algemene overhead

10.489

10.499

-10

Programma

Het programma Wsw toont een kostenoverschrijding welke het gevolg is van de toekenning van een gratificatie van € 100 per Wsw-medewerker ter compensatie van de stijgende prijzen in 2023 en door hogere kosten voor begeleid werken. Het programma Algemene overhead heeft een lichte overschrijding, ontstaan door iets hogere kosten voor onderhoud van het pand en hogere energiekosten dan geraamd. 4.7 Incidentele baten en lasten Hieronder wordt het overzicht van incidentele baten en lasten weergegeven. Tot de incidentele baten en lasten worden de baten en lasten gerekend die zich gedurende maximaal 3 jaar voordoen.

Specificatie Incidentele baten en lasten (x 1.000)

Baten

Lasten

ESF-subsidie

583

Onttrekking uit Voorzieningen

205

DVO OIJ Jobcoaching, loonwaardemeting, NB

136

Bijdrage gemeenten project Energietoeslag

Bijdrage gemeenten Project Oekraïne

Bijdrage gemeente Doetinchem DVO BB

Overige incidentele baten

Begeleiding noodopvang

Uitvoering project Oekraine

109

Organisatieontwikkeling

Toevoeging aan voorziening

Frictiekosten uittreding OIJ

Uitvoering project Energietoeslag

Loonkosten vervanging langdurig zieken

Uitvoering Tozo

ICT projecten

Pensioenreparatie medewerkers Begeleid Werken

Overige incidentele lasten

Totaal

1.164

Saldo

555

609

Incidentele baten De incidentele baten betreffen de ontvangst van Esf-subsidie, inkomsten uit een DVO die afgesloten met de gemeente Oude IJsselstreek en de aanpassing van de voorziening grootonderhoud in verband met de aanstaande nieuwbouw. Daarnaast heeft Laborijn de projecten Energietoeslag en Leefgeld Oekraïne uitgevoerd voor de gemeenten Aalten en Doetinchem en hier incidenteel middelen voor ontvangen. Incidentele lasten De incidentele lasten zijn onder andere kosten voor de uitvoering van het project Oekraïne en de Tozo, het aanpassen van de voorziening verlofsparen, kosten voor de organisatieontwikkeling en ICT-projecten. 4.8 Overzicht van de structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves Mutaties bestemmingsreserve

Structureel

Incidenteel

Risico einde DVO Wsw Vakantiegelden en -dagen Vangnetvoorziening Zelfstandigen Toevoeging

-229.000 -121.553 -350.553

-100.000 -100.000

Re-integratiemiddelen Organisatieontwikkeling Tozo Vangnetvoorziening Zelfstandigen Frictiekosten uittreding OIJ Onttrekking

572.708 82.214 60.000 31.022 131.315 877.260

Per saldo onttrekking

526.707

-100.000 73

4.9 Overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld Taakveld

Baten

Lasten

Saldo 2023

0.4 Overhead

5.840

8.963

-3.123

0.5 Treasury

274

267

0.8 Overige baten en lasten

1.164

1.529

-365

0.10 Mutaties reserve

877

451

427

6.3 Inkomensregelingen

30.762

30.849

-87

6.4 Begeleide participatie

30.307

26.000

4.307

6.5 Arbeidsparticipatie

4.822

4.971

-149

74.046

72.770

1.276

4.10 WNT-verantwoording De verantwoording is opgesteld op basis van de volgende op Laborijn van toepassing zijnde algemene regelgeving van bezoldigingsmaxima. Het bezoldigingsmaximum in 2023 voor Laborijn is € 223.000. Topfunctionarissen met een bezoldiging van € 1.900 of minder Naam

Functie

Van

T/m

mevrouw J. Derksen

lid AB

01-01-23

31-12-23

de heer P. Moors

lid AB

01-01-23

31-12-23

de heer J. Wikkerink

lid AB/DB

01-01-23

31-12-23

mevrouw I. Wolsing

lid AB/DB

01-01-23

31-12-23

de heer J. Huizinga

voorzitter AB/DB

01-01-23

31-12-23

de heer T.M.M. Kok

lid AB

01-01-23

31-12-23

Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking Gegevens 2023 (bedragen x € 1)

de heer JT Spruit

mevrouw LMP Ansems

Algemeen directeur

Wnd. Adjunct directeur

01-01 t/m 31-12

01-01 t/m 31-01

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,00

Dienstbetrekking?

Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2023

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

122.060

Beloningen betaalbaar op termijn

20.036

8.989 1.496

Subtotaal

142.096

10.485

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

223.000

18.940

- / - Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging

n.v.t.

142.096

10.485

n.v.t.

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

Gegevens 2022 (bedragen x € 1)

de heer JT Spruit

mevrouw LMP Ansems

Algemeen directeur

Wnd. Adjunct directeur

01-01 t/m 31-12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,00

Dienstbetrekking?

Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2023

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

111.376

Beloningen betaalbaar op termijn

19.693

18.234

Subtotaal

131.069

124.110

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

216.000

105.876

- / - Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging

n.v.t.

131.069

124.110

n.v.t.

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

4.11 De bijlage met verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen (Sisa)

Ontvanger

G2B

Juridische grondslag

Uitkeringscode

SZW

Specifieke uitkering

Verstrekker

SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2023 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 07-02-2024

Indicator Hieronder per regel één gemeente(code) selecteren en in de kolommen ernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen

Indicator Besteding (jaar T) algemene bijstand

Indicator Baten (jaar T) algemene bijstand (exclusief Rijk)

Indicator Besteding (jaar T) IOAW

Indicator Baten (jaar T) IOAW (exclusief Rijk)

Indicator Besteding (jaar T) IOAZ

Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen medeoverheden)

Deel openbaar lichaam

Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar lichaam is uitgevoerd

I.1 Participatiewet (PW)

Deel openbaar lichaam

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_deel openbaar lichaam 2023

I.2 Wet inkomensvoorziening I.2 Wet inkomensvoorziening I.3 Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk oudere en gedeeltelijk oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werkloze arbeidsongeschikte werkloze arbeidsongeschikte gewezen werknemers (IOAW) werknemers (IOAW) zelfstandigen (IOAZ) Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G2B/01 Indicator: G2B/02 Indicator: G2B/03 Indicator: G2B/04 Indicator: G2B/05 Indicator: G2B/06 1 060197 Gemeente Aalten € 4.344.789 € 111.888 € 153.172 € 711 € 79.553 2 060222 Gemeente Doetinchem € 17.289.189 € 317.742 € 563.678 € 901 € 150.617 Hieronder verschijnt de Baten (jaar T) IOAZ (exclusief Besteding (jaar T) Bbz 2004 Baten (jaar T) Bbz 2004 Baten (jaar T) WWIK (exclusief gemeente(code) conform de Rijk) levensonderhoud levensonderhoud (exclusief Rijk) Rijk) keuzes gemaakt bij G2B/01 In de kolommen hiernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen

Deel openbaar lichaam

I.3 Wet inkomensvoorziening I.4 Besluit bijstandverlening I.4 Besluit bijstandverlening I.6 Wet werk en inkomen oudere en gedeeltelijk zelfstandigen 2004 zelfstandigen 2004 kunstenaars (WWIK) arbeidsongeschikte gewezen (levensonderhoud) (Bbz 2004) (levensonderhoud) (Bbz 2004) zelfstandigen (IOAZ) Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G2B/07 Indicator: G2B/08 Indicator: G2B/09 Indicator: G2B/10 Indicator: G2B/11 1 060197 Gemeente Aalten €0 €0 €0 €0 2 060222 Gemeente Doetinchem €0 € 197.086 € 16.694 €0 Hieronder verschijnt de Besteding (jaar T) Baten (jaar T) Gederfde baten die voortvloeien Mutaties (dotaties en vrijval) gemeente(code) conform de Loonkostensubsidie o.g.v. art. Loonkostensubsidie o.g.v. art. uit kwijtschelden schulden voorziening dubieuze debiteuren keuzes gemaakt bij G2B/01 10d Participatiewet 10d Participatiewet (exclusief gebundelde uitkering als gevolg van kwijt te schelden Rijk) Participatiewet (in jaar T) i.v.m. schulden gebundelde uitkering de hersteloperatie Participatiewet (jaar T) i.v.m. de kinderopvangtoeslagaffaire hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire In de kolommen hiernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen

SZW

G3B

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_deel openbaar lichaam 2023

Deel openbaar lichaam

I.7 Participatiewet (PW) I.7 Participatiewet (PW) Participatiewet (PW) Participatiewet (PW) Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle D2 Indicator: G2B/12 Indicator: G2B/13 Indicator: G2B/14 Indicator: G2B/15 Indicator: G2B/16 1 060197 Gemeente Aalten € 634.487 €0 €0 €0 2 060222 Gemeente Doetinchem € 2.213.606 €0 €0 €0 Hieronder per regel één Besteding (jaar T) Baten (jaar T) vanwege vanaf 1 Baten vanwege vóór 1 januari Besteding (jaar T) Bob Baten (jaar T) Bob (exclusief Rijk) gemeente(code) selecteren en in kapitaalverstrekking januari 2020 verstrekt kapitaal 2020 verstrekt kapitaal de kolommen ernaast de (exclusief Rijk) (exclusief Rijk) verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen

Besluit bijstandverlening zelfstandigen (Bbz) 2004 Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen medeoverheden)

Deel openbaar lichaam

Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar lichaam is uitgevoerd. Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G3B/01 Indicator: G3B/02 Indicator: G3B/03 Indicator: G3B/04 Indicator: G3B/05 Indicator: G3B/06 1 060197 Gemeente Aalten €0 €0 €0 €0 €0 2 060222 Gemeente Doetinchem € 29.500 € 11.970 € 15.448 €0 €0 Hieronder verschijnt de Besteding (jaar T) BBZ vóór 2020 – BBZ vóór 2020 – BBZ vóór 2020 – BBZ vanaf 2020 – gemeente(code) conform de onderzoekskosten levensonderhoud (exclusief kapitaalverstrekking (exclusief levensonderhoud en kapitaalverstrekking keuzes gemaakt bij G3B/01 artikel 52, eerste lid, onderdeel BOB) BOB) kapitaalverstrekkingen (BOB) b, Bbz 2004 (Bob) In de kolommen hiernaast de Deel openbaar lichaam Gederfde baten die voortvloeien Gederfde baten die voortvloeien Gederfde baten die voortvloeien Gederfde baten die voortvloeien verantwoordingsinformatie voor uit kwijtschelden schulden uit kwijtschelden van uit kwijtschelden schulden uit kwijtschelden van die gemeente invullen levensonderhoud BBZ in (jaar T) achterstallige betalingen levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen (exclusief BOB) i.v.m.

de kapitaalverstrekkingen BBZ in achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in hersteloperatie (jaar T) (exclusief BOB) i.v.m. kapitaalverstrekkingen BOB in( (jaar T) i.v.m. de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire de hersteloperatie jaar T) i.v.m. de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire kinderopvangtoeslagaffaire kinderopvangtoeslagaffaire Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G3B/07 Indicator: G3B/08 Indicator: G3B/09 Indicator: G3B/10 Indicator: G3B/11 Indicator: G3B/12 1 060197 Gemeente Aalten €0 €0 €0 €0 €0 2 060222 Gemeente Doetinchem €0 €0 €0 €0 €0

Ontvanger

G4B

Specifieke uitkering

Uitkeringscode

SZW

Juridische grondslag

Verstrekker

SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2023 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 07-02-2024

Indicator Hieronder per regel één gemeente(code) selecteren en in de kolommen ernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen

Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)_ deel openbaar lichaam 2023

Indicator Welke regeling betreft het? Vul in Tozo 1, 2, 3, 4 of 5

Indicator Besteding (jaar T) levensonderhoud

Indicator Besteding (jaar T) kapitaalverstrekking

Indicator Baten (jaar T) levensonderhoud

Indicator Baten (jaar T) kapitaalverstrekking (aflossing)

Deel openbaar lichaam

Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen medeoverheden) Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar lichaam is uitgevoerd.

Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G4B/01 Indicator: G4B/02 Indicator: G4B/03 Indicator: G4B/04 Indicator: G4B/05 1 060197 Gemeente Aalten Tozo1 €0 €0 €0 € 6.564 2 060197 Gemeente Aalten Tozo2 €0 €0 €0 € 2.362 3 060197 Gemeente Aalten Tozo3 €0 €0 € 221 € 1.968 4 060197 Gemeente Aalten Tozo4 €0 €0 € 2.075 €0 5 060197 Gemeente Aalten Tozo5 €0 €0 €0 €0 6 060222 Gemeente Doetinchem Tozo1 €0 €0 € 8.554 € 74.222 7 060222 Gemeente Doetinchem Tozo2 €0 €0 €0 € 12.765 8 060222 Gemeente Doetinchem Tozo3 €0 €0 € 4.490 € 38.100 9 060222 Gemeente Doetinchem Tozo4 €0 €0 € 275 € 3.669 10 060222 Gemeente Doetinchem Tozo5 €0 €0 €0 € 1.585 Hieronder verschijnt de Hieronder verschijnt de keuze Baten (jaar T) Aantal besluiten Aantal besluiten gemeente(code) conform de regeling (Tozo 1,2, 3, 4 of 5) kapitaalverstrekking (overig) levensonderhoud (jaar T) kapitaalverstrekking (jaar T) keuzes gemaakt bij G4B/01 conform de keuzes gemaakt bij G4B/02 In de kolommen hiernaast de Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen

Aard controle R Indicator: G4B/06

Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: G4B/07 Indicator: G4B/08 Indicator: G4B/09 Indicator: G4B/10 Indicator: G4B/11 1 060197 Gemeente Aalten Tozo1 € 559 0 0 2 060197 Gemeente Aalten Tozo2 € 145 0 0 3 060197 Gemeente Aalten Tozo3 € 231 0 0 4 060197 Gemeente Aalten Tozo4 €0 0 0 5 060197 Gemeente Aalten Tozo5 €0 0 0 6 060222 Gemeente Doetinchem Tozo1 € 4.400 0 0 7 060222 Gemeente Doetinchem Tozo2 € 1.057 0 0 8 060222 Gemeente Doetinchem Tozo3 € 2.169 0 0 9 #VERW! Tozo4 € 344 0 0 10 060222 Gemeente Doetinchem Tozo5 € 170 0 0 Hieronder verschijnt de Hieronder verschijnt de keuze Levensonderhoud - Gederfde Levensonderhoud- Mutaties Kapitaalverstrekkingen gemeente(code) conform de regeling (Tozo 1,2, 3, 4 of 5) baten die voortvloeien uit (dotaties en vrijval) voorziening Gederfde baten die voortvloeien keuzes gemaakt bij G4B/01 conform de keuzes gemaakt bij kwijtschelden schulden dubieuze debiteuren (jaar T) als uit kwijtschelden van G4B/02 levensonderhoud Tozo in jaar T gevolg van kwijt te schelden achterstallige betalingen op i.v.m. de hersteloperatie schulden levensonderhoud Tozo kapitaalverstrekkingen Tozo in kindeorpvangtoeslagaffaire i.v.m. de hersteloperatie jaar T i.v.m.

de hersteloperatie kindeorpvangtoeslagaffaire kindeorpvangtoeslagaffaire In de kolommen hiernaast de Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 SZW

G12B

Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_deel openbaar lichaam 2023

Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen medeoverheden). Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar lichaam is uitgevoerd.

Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle R Indicator: G4B/12 Indicator: G4B/13 Indicator: G4B/14 060197 Gemeente Aalten Tozo1 0 060197 Gemeente Aalten Tozo2 0 060197 Gemeente Aalten Tozo3 0 060197 Gemeente Aalten Tozo4 0 060197 Gemeente Aalten Tozo5 0 060222 Gemeente Doetinchem Tozo1 0 060222 Gemeente Doetinchem Tozo2 0 060222 Gemeente Doetinchem Tozo3 0 #VERW! Tozo4 0 060222 Gemeente Doetinchem Tozo5 0 Hieronder per regel één Gederfde baten die voortvloeien Gederfde baten die voortvloeien gemeente(code) selecteren en in uit kwijtschelden schulden uit kwijtschelden schulden Wet de kolommen ernaast de Bijzondere bijstand in (jaar T) Inburgering van 13 september verantwoordingsinformatie voor i.v.m. de hersteloperatie 2012 in (jaar T) i.v.m. de die gemeente invullen kinderopvangtoeslagaffaire hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam

Aard controle n.v.t. Indicator: G12B/01 1 060197 Gemeente Aalten €0 2 060222 Gemeente Doetinchem €0

Aard controle R Indicator: G12B/02

Aard controle D2 Indicator: G4B/15 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Aard controle R Indicator: G4B/16 0 0 0 0 0 10216 0 0 0 0

Aard controle R Indicator: G12B/03 €0 €0

4.12 Gebeurtenissen na balansdatum Er zijn geen relevante gebeurtenissen na balansdatum.

4.13 Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten en ook de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en Misbruik- en Oneigenlijk gebruik-criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties, het begrotings-, voorwaarden-, en Misbruik- en Oneigenlijk gebruik-criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 7 juli 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. 76

Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 1%1 van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 728.000. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023. Bevinding Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. Er zijn geen afwijkingen geconstateerd boven de grens van € 728.000. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

1 Dit is vastgelegd in artikel 10 lid 2 van de financiële verordening.

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling Laborijn Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2023 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2023 van de gemeenschappelijke regeling Laborijn gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2023 en van het vermogen van de gemeenschappelijke regeling Laborijn op 31 december 2023 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: 1. het overzicht van baten en lasten over 2023; 2. de balans per 31 december 2023; 3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen; 4. de rechtmatigheidsverantwoording van het Dagelijks Bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2023; 5. de SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen; 6. het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook vallen: · de Nederlandse controlestandaarden; · het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado); · de controleverordening, vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 7 juli 2023; · het controleprotocol, vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 6 september 2023; · het controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2023. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling Laborijn zoals vereist in - de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta); - de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO); - andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover.

Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 728.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. e info@stolwijkkelderman.nl Postbus 595 7000 AN Doetinchem

www.stolwijkkelderman.nl Lid van:

Terborgseweg 25b

Mercurion 3

Keulenstraat 1

kvk

7001 GM Doetinchem

6903 PX Zevenaar

7418 ET Deventer

btw NL0075.20.992.B.01

09197964

t 0314 36 91 11

t 0316 34 18 48

t 0314 36 91 10

iban NL10ABNA0446421928

Op basis van hoofdstuk 4 van de Nota verwachtingen accountantscontrole 2023 hebben wij bij de controle van de SiSa-bijlage dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening. Voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie zijn de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2023. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het Algemeen Bestuur overeengekomen dat wij aan het Algemeen Bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 50.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, SiSa- of WNT-redenen relevant zijn. Controleaanpak frauderisico's Bij de aanvang van onze controle hebben wij een frauderisico analyse uitgevoerd. Hierbij hebben wij risico’s geïdentificeerd en ingeschat op een afwijking van materieel belang op de jaarrekening als gevolg van fraude. De uitkomsten van deze frauderisico analyse zijn vertaald naar generieke en specifieke controlewerkzaamheden die onderdeel uitmaken van onze controleaanpak.

Wij hebben tijdens onze controle inzicht verkregen in het systeem van interne beheersing, waaronder het risico-inschattingsproces en de wijze waarop het Dagelijks Bestuur inspeelt op frauderisico’s. Ook hoe het Dagelijks Bestuur het interne beheersingssysteem monitort en de wijze waarop het Algemeen Bestuur toezicht uitoefent, alsmede de uitkomsten daarvan. Wij hebben de opzet en het bestaan geëvalueerd, en voor zover wij noodzakelijk achten, de werking getoetst van interne beheersmaatregelen gericht op het beperken van frauderisico’s. Als onderdeel van het identificeren van risico’s op een afwijking van materieel belang in de jaarrekening als gevolg van fraude, hebben wij frauderisicofactoren overwogen met betrekking tot frauduleuze financiële verslaggeving, oneigenlijke toe-eigening van activa en omkoping en corruptie. Wij hebben geëvalueerd of deze factoren een indicatie vormden voor de aanwezigheid van het risico op afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude. Aangezien de opbrengsten vooral bestaan uit de bijdragen van deelnemende gemeenten, onderkennen we geen frauderisico in de opbrengstverantwoording. In onze controle bouwen wij een element in van onvoorspelbaarheid. Ook hebben wij de uitkomst van andere controlewerkzaamheden beoordeeld en overwogen of er bevindingen zijn die aanwijzing geven voor fraude of het niet-naleven van wet- en regelgeving.

We hebben de beschikbare controle-informatie in overweging genomen en navraag gedaan bij relevante personen, waaronder de waaronder de controller, directeur en de voorzitter van het dagelijks bestuur. Hieruit volgden geen signalen van fraude die kunnen leiden tot een afwijking van materieel belang. Uit het geheel van onze werkzaamheden volgen geen signalen van aanwijzingen of vermoedens van fraude die kunnen leiden tot een afwijking van materieel belang.

e info@stolwijkkelderman.nl Postbus 595 7000 AN Doetinchem

www.stolwijkkelderman.nl Lid van:

Terborgseweg 25b

Mercurion 3

Keulenstraat 1

kvk

7001 GM Doetinchem

6903 PX Zevenaar

7418 ET Deventer

btw NL0075.20.992.B.01

09197964

t 0314 36 91 11

t 0316 34 18 48

t 0314 36 91 10

iban NL10ABNA0446421928

De door ons geïdentificeerde frauderisico’s en uitgevoerde specifieke werkzaamheden zijn als volgt: Geïdentificeerd frauderisico Het risico dat het management of het Dagelijks Bestuur maatregelen van interne beheersing doorbreekt

Controlewerkzaamheden en observaties Het Dagelijks Bestuur en het management bevinden zich in een unieke positie om fraude te plegen, omdat ze in staat zijn de administratieve vastleggingen te manipuleren en frauduleuze financiële overzichten op te stellen door interne beheersingsmaatregelen te doorbreken die anderszins effectief lijken te werken. Wij hebben specifiek aandacht besteed aan de effectiviteit van de ingebouwde waarborgen in de processen met betrekking tot handmatige journaalposten. We hebben een aantal memoriaalboekingen gecontroleerd op basis van de omvang en de omschrijving. Wij hebben bij de controlewerkzaamheden specifieke aandacht gehad voor eventuele manipulatie of bovenmatige bemoeienis van het management bij de totstandkoming van cijfers en belangrijke toelichtingen. Wij hebben geen specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude vastgesteld met betrekking tot het overschrijven van interne beheersingsmaatregelen door het Dagelijks Bestuur of het management.

Het risico dat schattingsposten onterecht door het management of het Dagelijks Bestuur beïnvloed worden

Wij hebben specifieke controles uitgevoerd op het opstellen van schattingen zoals voorzieningen. Wij hebben getoetst of de gehanteerde uitgangspunten en veronderstellingen adequaat zijn. Wij hebben in het bijzonder aandacht gehad voor het inherente risico van vooringenomenheid van het management bij deze schattingen. Wij hebben geen specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude vastgesteld met betrekking tot het maken van schattingen.

Het risico dat inkoopfacturen betaald worden, zonder dat hier een prestatie tegenover staat

Wij hebben de opzet, het bestaan en de werking van de interne beheersingsmaatregelen geëvalueerd die bedoeld zijn om het risico op fraude te beperken met betrekking tot het leveren van de prestaties van de ingekochte goederen en diensten. Wij hebben door middel van een deelwaarneming vastgesteld dat de levering van goederen/diensten voor de onderzochte gevallen heeft plaatsgevonden overeenkomstig de inkoopfacturen. Wij hebben geen specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude vastgesteld met betrekking tot de inkoop.

Het risico dat betaalbatches ongeautoriseerd worden aangepast en naar verkeerde bankrekeningnummers wordt betaald

Wij hebben de opzet, het bestaan en de werking van de interne beheersingsmaatregelen geëvalueerd die bedoeld zijn om het risico op fraude te beperken bij het aanmaken van betalingen. Aanvullend hebben we data-analyse gedaan op alle bankmutaties. Wij hebben geen specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude vastgesteld met betrekking tot de inkoop. e info@stolwijkkelderman.nl Postbus 595 7000 AN Doetinchem

www.stolwijkkelderman.nl Lid van:

Terborgseweg 25b

Mercurion 3

Keulenstraat 1

kvk

7001 GM Doetinchem

6903 PX Zevenaar

7418 ET Deventer

btw NL0075.20.992.B.01

09197964

t 0314 36 91 11

t 0316 34 18 48

t 0314 36 91 10

iban NL10ABNA0446421928

Controleaanpak veronderstellingen inzake financiële risico’s in relatie tot de financiële positie Het Algemeen Bestuur heeft in de regeling van Laborijn vastgelegd (artikel 24 lid 5) dat bij het dekken van kosten of tegenvallende bedrijfsresultaten door deelnemende gemeenten een extra bijdrage betaald dient te worden. Daarmee worden de financiële risico’s afgewenteld op de deelnemende gemeenten. Het Dagelijks Bestuur heeft inzicht gegeven in de financiële positie en de risico’s in de paragraaf weerstandsvermogen in het jaarverslag. Wij hebben het proces van risicoanalyse en de veronderstellingen die het Dagelijks Bestuur heeft gehanteerd beoordeeld en geëvalueerd. Daarnaast hebben wij beoordeeld of de paragraaf Weerstandsvermogen alle relevante informatie bevat, waarvan wij tijdens onze controle kennis hebben gekregen. Voor het overige hebben wij inlichtingen ingewonnen bij het Dagelijks Bestuur over de kennis van risico's na de periode van de verrichte risicoanalyse. Uit onze werkzaamheden blijkt het gegeven inzicht zoals, dat gegeven is door het Dagelijks Bestuur, aanvaardbaar is. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2023 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5 lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd.

Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het Dagelijks Bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Aalten&id=446cbfc9-c59e-4476-9b98-96f4cc5214e8