Accountantsverslag-Aalsmeer-2024
Tekst van het document
⚫
Niet financiële onrechtmatigheden in verband met het niet naleven van bepalingen in de wet Fido en bijbehorende Regelingen moeten worden opgenomen en toegelicht worden in de paragraaf bedrijfsvoering. Uit de paragraaf financiering blijkt dat hiervan geen sprake is.
Toelichting geconstateerde fraude medewerkers
⚫
In 2024 zijn geen (materiële) fraudegevallen vastgesteld.
Toelichting begrotingsrechtmatigheid
⚫
Volgens artikel 28 van de BBV dienen overschrijdingen en onderschrijdingen van zowel de baten als de lasten ten opzichte van de begroting na wijziging bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening te worden toegelicht. W ij hebben vastgesteld dat de toelichting inzake begrotingsrechtmatigheid voldoet aan de vereisten van de BBV.
Jaarverslag Financiële positie
Financiële positie Observaties jaarverslag
Observaties jaarverslag Vooruitblik
Vooruitblik Onze samenwerking
Onze samenwerking Bijlagen
Bijlagen
◼ Bevinding
Voldoende maar voor verbetering vatbaar
⚫ Voldoende
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen
Belangrijke aandachtspunten komend jaar
Onze conclusies
Onze conclusies Speerpunten
Wijziging van het BBV en BADO definitief geworden met ingang van boekjaar 2025
Speerpunten Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Jaarverslag Vooruitblik
Vooruitblik Onze samenwerking
Onze samenwerking Bijlagen
Bijlagen
Het ministerie van BZK heeft artikel 2 van het BADO met betrekking tot de materialiteit gewijzigd. De maximale materialiteit is met ingang van 2025 gewijzigd naar 2% van de totale lasten exclusief de toevoegingen aan de reserves en zal betrekking hebben op afwijkingen en onzekerheden samen. Hier hebben we inzichtelijk gemaakt wat dat op basis van de 2024 cijfers voor u betekent. De verantwoordingsgrens voor de rechtmatigheidsverantwoording kan kent een mogelijke range van 0-2% (met dezelfde omvangsbasis). Wij adviseren deze grens gelijk te stellen met de materialiteit voor de controle en tijdig de financiële verordening aan te passen aan de nieuwe wetgeving. Overigens is met deze wetgeving ook de rechtmatigheidsverantwoording (eindelijk) formeel onderdeel van het BBV en daarmee de jaarstukken. De wijziging betekent een verlichting voor de (interne) controledruk In het controleplan 2024 zijn wij reeds ingegaan op de mogelijk impact. Samengevat betekent de wijziging van de materialiteit een aanpassing van de diepgang van de (interne) controle: het aantal posten en stromen die in de reikwijdte vallen van de (interne) controle neemt af en het aantal deelwaarnemingen van gegevensgerichte werkzaamheden kan over het algemeen verminderen, tenzij het aantal fouten en onzekerheden dichtbij de materialiteitsgrens komt.
In het controleplan 2025 zullen we de impact voor uw gemeente concreet uitwerken.
14I
15
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen Onze conclusies
Onze conclusies
Onze samenwerking
Speerpunten
In dit hoofdstuk beschrijven we hoe wij hebben samengewerkt met u en uw medewerkers. Daarnaast presenteren wij een overzicht van het aantal uren dat er is gewerkt aan de controle.
Speerpunten
Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Jaarverslag Vooruitblik
Vooruitblik Onze samenwerking
Onze samenwerking Bijlagen
Bijlagen
08
15I
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen
Onze samenwerking
Onze conclusies
Onze conclusies Speerpunten
We hebben een constructieve samenwerking ervaren tijdens het controleproces
Speerpunten Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Jaarverslag Vooruitblik
Vooruitblik Onze samenwerking
Onze samenwerking Bijlagen
Bijlagen
In de huidige tijd van digitaal samenwerken hebben wij een zeer plezierige samenwerking ervaren en is de communicatie tussen het kernorganisatie, de afdelingen Financiën (AA) / Control en PwC goed verlopen. De communicatielijnen waren kort en dit heeft eraan bijgedragen dat het over het algemeen een meer gestructureerd proces is geweest. We hebben een open en fijne cultuur ervaren. Aangezien we voortdurend streven naar een verbetering van het controleproces en onze dienstverlening, evalueren we dit proces graag op korte termijn. Onze reflectie op het proces van de jaarrekeningcontrole De samenwerking met de gemeente Aalsmeer verliep over het algemeen positief. De gemeente heeft de controle-informatie tijdig en kwalitatief voldoende opgeleverd. Hoewel we bij de jaarstukken veel observaties hebben gedaan die voor verbetering vatbaar waren, zijn deze aanpassingen in goed overleg met de organisatie verricht. Bij de beoordeling van de VIC (Verbijzonderde Interne Controle) merkten we op dat de spendanalyse veel tijd in beslag heeft genomen. We hebben gedetailleerde observaties gedaan om de interne beheersing van de gemeente te versterken. Aangezien dit een eerstejaarscontrole betrof, hebben we veel vragen moeten stellen. We verwachten dat het volgende jaar efficiënter zal verlopen en dat zaken eerder kunnen worden opgepakt. Dit zullen we meenemen in onze evaluatie.
Geen bevindingen te melden rondom onafhankelijkheid Wij hebben onze naleving van externe normen en ons wereldwijde onafhankelijkheidsbeleid met betrekking tot onze dienstverlening in 2024
bewaakt en bevestigen dat wij aan deze onafhankelijkheidsvereisten hebben voldaan en voldoen.
Overzicht van de gemaakte uren De controle van de jaarrekening van de gemeente Aalsmeer vereist voldoende tijd en aandacht van de teamleden van het juiste niveau voor inhoudelijke werkzaamheden, beoordeling en begeleiding. Wij zullen de uren die we hebben besteed aan de controle van de jaarrekening met de ambtelijke organisatie bespreken en evalueren.
16
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen Onze conclusies
Onze conclusies Speerpunten
Speerpunten Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Jaarverslag Vooruitblik
Vooruitblik Onze samenwerking
Onze samenwerking Bijlagen
Bijlagen SiSa
SiSa Wet normering topinkomens
Wet normering topinkomens Materialiteit
Materialiteit Verhoogde risico's
Verhoogde risico's Onze controletools
Onze controletools Communicatie
Communicatie Verantwoordelijkheden
Verantwoordelijkheden
Bijlagen In de eerste bijlage beschrijven we de uitkomsten van de werkzaamheden ten aanzien van de SiSa-bijlage. Daarna staan we stil bij onze controle van de Wnt-verantwoording. Vervolgens lichten we de materialiteit toe. Tot slot geven we een update over de verplichte communicatie.
09
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen
SiSa
Onze conclusies
Onze conclusies Speerpunten
Geen bevindingen in de SiSa-bijlage
Speerpunten Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Jaarverslag Vooruitblik
Vooruitblik Onze samenwerking
Onze samenwerking Bijlagen
Bijlagen SiSa
SiSa Wet normering topinkomens
Wet normering topinkomens Materialiteit
Materialiteit Verhoogde risico's
Verhoogde risico's Onze controletools
Onze controletools Communicatie
Communicatie Verantwoordelijkheden
Verantwoordelijkheden
Wij hebben in onze controle specifieke werkzaamheden verricht om een oordeel te kunnen geven over de getrouwheid en rechtmatigheid van de financiële verantwoordingsinformatie in de SiSa-bijlage bij de jaarrekening 2024. Voor de bevindingen uit onze controle gelden op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) zwaardere rapporteringstoleranties dan voor andere onderdelen van de reguliere jaarrekening. De rapporteringstolerantie is per specifieke uitkering: • €12.500 indien de omvangsbasis kleiner dan of gelijk is aan €125.000; • 10% indien de omvangsbasis groter dan €125.000 en kleiner dan of gelijk is aan €1.000.000; • €125.000 indien de omvangsbasis groter is dan €1.000.000. De rapporteringstolerantie heeft geen consequenties voor de omvang en aard van de controle van specifieke uitkeringen. In de volgende tabel hebben wij onze bevindingen per specifieke uitkering opgenomen. Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 vastgesteld.
17
17I
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen
Bevindingen per SiSa-regeling
Onze conclusies
Onze conclusies Speerpunten
Regeling/indicator Naam specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Financiële omvang Toelichting fout/ in euro’s onzekerheid
FIN B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek 2021
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
2
BZK C62
Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
3
BZK C92
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
BZK C99
Experiment uitbreiding bij houding gegevens niet-ingezetenen in de basisregistratie personen
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
OCW D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
OCW D14
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingenonderwijsvertragingen
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
OCW D23
Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
IenW E113
Tijdelijke regeling uitkering bodemopgaven 2024-2030
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
IenW E44B
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
SZW G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2024
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
SZW G2
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffairegebundelde uitkering Participatiewet in jaar T gemeentedeel 2024
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Nr.
Speerpunten Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024
1
Jaarverslag
Jaarverslag Vooruitblik
Vooruitblik Onze samenwerking
Onze samenwerking
4
Bijlagen
5
SiSa
6
Bijlagen
SiSa
Wet normering topinkomens
Wet normering topinkomens 7
Materialiteit
Materialiteit 8
Verhoogde risico's
Verhoogde risico's Onze controletools
Onze controletools
9
Communicatie
Communicatie
10
Verantwoordelijkheden
Verantwoordelijkheden 10
Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 vastgesteld.
17I
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen
Bevindingen per SiSa-regeling
Onze conclusies
Onze conclusies Speerpunten
Nr.
Fout of onzekerheid
Financiële omvang Toelichting fout/ in euro’s onzekerheid
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking) _gemeentedeel 2024
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
SZW G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB) gemeentedeel 2024
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
SZW G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB) _gemeentedeel 2024
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
SZW G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
SZW G3
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Regeling/indicator
Naam specifieke uitkering
SZW G3
Speerpunten Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024
11
Jaarverslag
Jaarverslag 11
Vooruitblik
Vooruitblik Onze samenwerking
Onze samenwerking Bijlagen
Bijlagen
11
SiSa
SiSa Wet normering topinkomens
Wet normering topinkomens Materialiteit
Materialiteit
11
Verhoogde risico's
Verhoogde risico's Onze controletools
Onze controletools Communicatie
Communicatie Verantwoordelijkheden
Verantwoordelijkheden
11
Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 vastgesteld.
17II
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen
Bevindingen per SiSa-regeling
Onze conclusies
Onze conclusies Speerpunten
Nr.
Fout of onzekerheid
Financiële omvang Toelichting fout/ in euro’s onzekerheid
Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) _gemeentedeel 2024
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
SZW G10
Wet inburgering 2021_ gemeentedeel 2024
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
SZW G12
Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_gemeentedeel 2024
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Regeling/indicator
Naam specifieke uitkering
SZW G4
Speerpunten Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024
12
Jaarverslag
Jaarverslag
13
Vooruitblik
14
Onze samenwerking
15
SZW G13
Onderwijsroute _ deel gemeente 2024
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Bijlagen
16
VWS H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
VWS H30
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
18
VRO J105 (was C105)
Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
19
VRO J55 (was C55)
Aanpak energiearmoede
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
VRO J94 (was C94)
Regeling houdende regels verstrekking specifieke uitkering aan gemeenten verduurzaming [...] van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
KGG K28 (was F28)
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
AenM M16 (was A16)
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Vooruitblik
Onze samenwerking
Bijlagen
SiSa
SiSa Wet normering topinkomens
17
Wet normering topinkomens Materialiteit
Materialiteit Verhoogde risico's
Verhoogde risico's Onze controletools
Onze controletools
20
Communicatie
Communicatie Verantwoordelijkheden
Verantwoordelijkheden
21 22
Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 vastgesteld.
18
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen
Wet normering topinkomens
Onze conclusies
Onze conclusies Speerpunten
Speerpunten
De bezoldiging van uw topfunctionarissen is juist verantwoord in de WNT-bijlage Controlebevindingen in de WNT-verantwoording 2024
De WNT is in 2024 beperkt gewijzigd
Als onderdeel van onze controle hebben wij de nalevering van de Wet normering topinkomens (‘WNT’) gecontroleerd. Op grond van de wet zijn de griffier en de gemeentesecretaris aangewezen als topfunctionaris. Uit onze controle bleken bevindingen. De omvang dienstverband (als deeltijdfactor fte) voor de waarnemend griffier was namelijk onjuist bepaald. Dit is gecommuniceerd en gecorrigeerd binnen de AA-organisatie. De bezoldigingen zijn juist en volledig verantwoord in de bijlage WNT in uw jaarstukken
In 2024 is er voor de WNT weinig gewijzigd ten opzichte van 2023. Wel zijn de bedragen geïndexeerd op basis van de loonontwikkeling in de sector overheid. De wettelijke maximale bezoldiging voor topfunctionarissen is aangepast van €216.000 in 2023 naar €223.000 in 2024.
Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Jaarverslag Vooruitblik
Vooruitblik Onze samenwerking
Onze samenwerking Bijlagen
Bijlagen
Wilt u meer weten over de WNT? Kijkt u dan op: https://www.topinkomens.nl.
De aandachtspunten voor de WNT-verantwoording 2024 uitgelicht Daarnaast waren de volgende aandachtspunten mogelijk relevant voor de WNT-verantwoording 2024 van de gemeente Aalsmeer:
•
Als een van de topfunctionarissen ook nog een bezoldiging op andere gronden dan de topfunctie krijgt, dan had er mogelijk een extra overzicht in de WNT-verantwoording opgenomen moeten worden. Voor de gemeente Aalsmeer is dit [niet] van toepassing gebleken.
•
Als de gemeente niet-topfunctionarissen in dienstbetrekking zou hebben die in 2024 méér bezoldiging ontvingen dan hun deeltijdfactor maal €223.000, dan hadden deze (op functie) als ‘overige functionarissen’ in de WNTverantwoording opgenomen moeten worden. Voor de gemeente Aalsmeer is dit [niet] van toepassing gebleken.
SiSa
SiSa Wet normering topinkomens
Wet normering topinkomens
Bijlage WNT
Materialiteit
Materialiteit Verhoogde risico's
Verhoogde risico's
U hebt drie topfunctionarissen verantwoord in de jaarrekening 2024.
Onze controletools
Onze controletools Communicatie
Communicatie
De drie topfunctionarissen zijn allen in loondienst.
Verantwoordelijkheden
Verantwoordelijkheden
U hebt in 2024 geen ontslagvergoedingen boven de WNT-grens uitgekeerd.
19
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen
Materialiteit
Onze conclusies
Onze conclusies Speerpunten
Speerpunten Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Jaarverslag Vooruitblik
Vooruitblik Onze samenwerking
Onze samenwerking Bijlagen
Bijlagen SiSa
SiSa Wet normering topinkomens
Wet normering topinkomens Materialiteit
Materialiteit Verhoogde risico's
Verhoogde risico's
De materialiteit is gedurende de controle toegenomen De gehanteerde materialiteit is €1,3 miljoen De reikwijdte van onze controle wordt beïnvloed door het toepassen van materialiteit. Het begrip ‘materieel’ wordt toegelicht in de paragraaf ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’ in onze controleverklaring. Afwijkingen worden als materieel beschouwd wanneer redelijkerwijs kan worden verwacht dat ze, elk afzonderlijk of in totaal, gevolgen kunnen hebben voor de economische beslissingen die gebruikers op grond van de jaarrekening nemen. In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) zijn de goedkeuringstoleranties bepaald die de accountant ten behoeve van de oordeelsvorming over de jaarrekening van de gemeente hanteert. De totale werkelijke kosten van de gemeente, inclusief de toevoegingen aan de bestemmingsreserves, vormen de totale werkelijke kosten van de gemeente. De materialiteit bepaalt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en het effect van vastgestelde afwijkingen op onze verklaring.
Virtuele uitkomst controle met aangepaste materialiteit
Onze controletools
Onze controletools Communicatie
Communicatie Verantwoordelijkheden
Verantwoordelijkheden
Het ministerie van BZK heeft artikel 2 van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (‘BADO’) met betrekking tot de materialiteit gewijzigd. De maximale materialiteit is met ingang van 2025 gewijzigd naar 2% van de totale lasten exclusief de toevoegingen aan de reserves en zal betrekking hebben op afwijkingen en onzekerheden samen. In het figuur hiernaast hebben wij met een rode stippellijn aangegeven wat de bevindingen in 2024 hadden betekend op basis van de aangepaste materialiteit. Op basis van de verwachte aanpassingen in de materialiteit had gemeente Aalsmeer tevens een goedkeurende controleverklaring gekregen.
Ontwikkeling van de materialiteit €4,500,000 €4,000,000 €3,500,000 €3,000,000 €2,500,000 €2,000,000 €1,500,000 €1,000,000 €500,000
€Jaarrekening 2024 Fouten
Onzekerheden
Jaarrekening 2024* (virtueel) Fouten en onzekerheden
22
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen
Communicatie
Onze conclusies
Onze conclusies Speerpunten
Update over onze communicatie met u
Speerpunten Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024
Vereiste communicatie op grond van controlestandaarden
Controleplan
Jaarverslag
Jaarverslag
Rapportage interimbevindingen
Accountantsverslag
Mededeling over de verantwoordelijkheden van de accountant
Bevestiging van de onafhankelijkheid van PwC
Onze samenwerking
Beschrijving van de reikwijdte en timing van de controle, waaronder significante risico’s
Bijlagen
Vooruitblik
Vooruitblik Onze samenwerking
Eventuele significante tekortkomingen in de interne controle
Eventuele ontdekte of vermoede fraude
Bijlagen
SiSa
SiSa Wet normering topinkomens
Niet naleven van wet- en regelgeving
Schriftelijke bevestigingen gevraagd van het college van burgemeester en wethouders
Alle zaken die van invloed zijn op de vorm en inhoud van de controleverklaring.
Standpunt van de accountant over belangrijke kwalitatieve aspecten van de verslaggeving door het college
Rapporteren over significante moeilijkheden, aangelegenheden en overige zaken die van belang zijn voor het toezicht op het financiële verslaggevingsproces
Niet-gecorrigeerde afwijkingen
Significante aangelegenheden die naar voren komen tijdens de controle in verband met verbonden partijen van de gemeente
Wet normering topinkomens Materialiteit
Materialiteit Verhoogde risico's
Verhoogde risico's Onze controletools
Onze controletools Communicatie
Communicatie Verantwoordelijkheden
Verantwoordelijkheden
23
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen
Verantwoordelijkheden (1/2)
Onze conclusies
Onze conclusies Speerpunten
Speerpunten
Overzicht van verantwoordelijkheden van het college en de raad met betrekking tot fraude en niet-naleving van weten regelgeving
Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024
De verantwoordelijkheden van het college
Jaarverslag
Jaarverslag Vooruitblik
Vooruitblik Onze samenwerking
Onze samenwerking Bijlagen
Bijlagen SiSa
SiSa Wet normering topinkomens
Wet normering topinkomens Materialiteit
Materialiteit Verhoogde risico's
Verhoogde risico's Onze controletools
Onze controletools Communicatie
Communicatie Verantwoordelijkheden
Verantwoordelijkheden
Deze bestaan uit: • Het identificeren en monitoren van de wet- en regelgeving die van toepassing is op de gemeente en zorgen voor volledigheid ervan; • Het uitvoeren van een risicobeoordeling die expliciet het risico op fraude omvat, door een analyse van prikkels en druk, kansen, en gedrag en rationalisatie, en het risico van niet-naleving van wet- en regelgeving; • Het opstellen en uitvoeren van programma’s en beheersingsmaatregelen ter preventie, ontmoediging en opsporing van fraude (fraudebestrijdingsprogramma’s) en niet-naleving van wet- en regelgeving; • Het waarborgen dat de cultuur en de omgeving van de gemeente integer zijn en ethisch gedrag bevorderen; • Ervoor zorgen dat de activiteiten van de gemeente worden uitgevoerd conform de bepalingen van wet- en regelgeving, inclusief het voldoen aan de wet- en regelgeving waarin de vaststelling van de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening wordt geregeld; • Het onderzoeken van iedere vermeende of vermoede misstand die onder de aandacht van het management wordt gebracht.
De verantwoordelijkheden van degenen die zijn belast met toezicht (de gemeenteraad) Deze bestaan uit: • Het versterken van een cultuur van integriteit en ethisch gedrag door middel van actief toezicht; • Het beoordelen van de vaststelling van frauderisico’s door het management en niet-naleving van wet- en regelgeving, het nemen van passende maatregelen en het zorgen voor een juiste tone at the top; • Het waarborgen dat het senior management, de raad en het college passende maatregelen nemen om fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving te ontmoedigen en te voorkomen, voor een betere bescherming van investeerders, medewerkers en andere belanghebbenden; • Het onderzoeken van iedere vermeende of vermoede misstand die onder de aandacht van de gemeenteraad wordt gebracht; • Het aannemen van een kritische houding ten opzichte van het college op het gebied van niet-gebruikelijke transacties met verbonden partijen en tussen ondernemingen binnen de groep.
23I
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen
Verantwoordelijkheden (2/2)
Onze conclusies
Onze conclusies Speerpunten
Speerpunten
Overzicht van verantwoordelijkheden van ons als accountant met betrekking tot fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving
Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024
De verantwoordelijkheid van de accountant
Jaarverslag
Jaarverslag Vooruitblik
Vooruitblik Onze samenwerking
Onze samenwerking Bijlagen
Bijlagen SiSa
SiSa Wet normering topinkomens
Wet normering topinkomens Materialiteit
Materialiteit Verhoogde risico's
Verhoogde risico's Onze controletools
Onze controletools Communicatie
Communicatie Verantwoordelijkheden
Verantwoordelijkheden
Deze bestaat uit: • Het plannen en uitvoeren van de controle om een redelijke zekerheid te krijgen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat, hetzij door fraude of door fouten; • Het beoordelen of de programma’s en de interne beheersingsmaatregelen van de gemeente, waarmee geïdentificeerde risico’s van materiële fouten als gevolg van fraude en van niet-naleving van wet- en regelgeving worden aangepakt, op de juiste wijze zijn opgezet en worden uitgevoerd; • Het evalueren van het proces dat het management hanteert voor het beoordelen van de doeltreffendheid van de programma’s en interne beheersingsmaatregelen in verband met fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving; • Het evalueren van iedere fraude door het senior management en het effect op de beheersingsomgeving; • Het adequaat reageren op tijdens de controle geconstateerde (vermoede) fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving.
Onze doelstellingen met betrekking tot fraude en niet-naleving van weten regelgeving in de context van onze controle van de jaarrekening Deze zijn als volgt: • Het vaststellen en beoordelen van het risico van materiële onjuistheden in de jaarrekening als gevolg van fraude en als gevolg van niet-naleving van weten regelgeving; • Het verkrijgen van voldoende geschikte controle-informatie met betrekking tot de beoordeelde risico’s van materiële onjuistheden als gevolg van fraude, door een gepaste controleaanpak te ontwerpen en te implementeren; • Het verkrijgen van voldoende geschikte controle-informatie met betrekking tot de naleving van de bepalingen van die wet- en regelgeving waarvan algemeen wordt erkend dat ze directe gevolgen hebben voor de bepaling van materiële bedragen en toelichtingen in de jaarrekening; en. • Het adequaat reageren op tijdens de controle geconstateerde (vermoede) fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving.