Accountantsverslag-Aalsmeer-2024
Tekst van het document
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen Onze conclusies
Accountantsverslag 2024
Onze conclusies Speerpunten
Speerpunten Uitkomsten controle 2024
Gemeente Aalsmeer
Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Jaarverslag Vooruitblik
Vooruitblik Onze samenwerking
Onze samenwerking Bijlagen
Bijlagen
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V. 19 juni 2025
0I
1
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen
Aanbiedingsbrief
Onze conclusies
Onze conclusies
Uitkomsten controle 2024
Gemeente Aalsmeer T.a.v. de raad en het college van burgemeester en wethouders Raadhuisplein 1 1431 EH AALSMEER
Jaarverslag
19 juni 2025
Speerpunten
Speerpunten Uitkomsten controle 2024
Jaarverslag
Vooruitblik
Vooruitblik
Referentie: NLE00030059.1.1-Aalsmeer
Onze samenwerking
Onze samenwerking Geachte leden van de raad en het college,
Bijlagen
Bijlagen Hierbij bieden wij u ons accountantsverslag aan dat wij hebben opgesteld in het kader van onze opdracht om de jaarrekening 2024 inclusief de rechtmatigheidsverantwoording (de ‘jaarrekening’) van gemeente Aalsmeer te controleren. We hebben de controle uitgevoerd in overeenstemming met ons controleplan zoals met de auditcommissie besproken op 25 september 2024 en daarbij rekening gehouden met de aanpassingen in de kadernota rechtmatigheid en de bijbehorende Audit Alert van de NBA.
Wij hebben de inhoud van dit verslag tijdens de vergadering van de auditcommissie op 28 mei 2025 besproken. Hebt u nog vragen, neemt u dan gerust contact met ons op. Wij bedanken u en uw medewerkers voor de medewerking tijdens onze controle. Hoogachtend, PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.
Ons accountantsverslag gaat in op de belangrijkste bevindingen uit onze controle van uw jaarrekening en is besproken met uw ambtelijke organisatie op 22 april 2025 en de portefeuillehouder financiën op 7 mei 2025. drs Martine J.A. Koedijk RA RE partner PricewaterhouseCoopers Accountants N.V., Thomas R. Malthusstraat 5, 1066 JR Amsterdam, Postbus 90357, 1006 BJ Amsterdam T: 088 792 00 20, F: 088 792 96 40, www.pwc.nl ‘PwC’ is het merk waaronder PricewaterhouseCoopers Accountants N.V. (KvK 34180285), PricewaterhouseCoopers Belastingadviseurs N.V. (KvK 34180284), PricewaterhouseCoopers Advisory N.V. (KvK 34180287), PricewaterhouseCoopers Compliance Services B.V. (KvK 51414406), PricewaterhouseCoopers Pensions, Actuarial & Insurance Services B.V. (KvK 54226368), PricewaterhouseCoopers B.V. (KvK 34180289) en andere vennootschappen handelen en diensten verlenen. Op deze diensten zijn algemene voorwaarden van toepassing, waarin onder meer aansprakelijkheidsvoorwaarden zijn opgenomen. Op leveringen aan deze vennootschappen zijn algemene inkoopvoorwaarden van toepassing. Op www.pwc.nl treft u meer informatie over deze vennootschappen, waaronder deze algemene (inkoop) voorwaarden die ook zijn gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel te Amsterdam.
2
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen Onze conclusies
Onze conclusies Speerpunten
Speerpunten Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Jaarverslag Vooruitblik
Vooruitblik Onze samenwerking
Onze samenwerking Bijlagen
Bijlagen
Onze kernboodschappen In dit hoofdstuk hebben we onze kernboodschappen samengevat.
01
2I
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen (1/2)
Onze conclusies
Onze conclusies Speerpunten
Speerpunten Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Jaarverslag Vooruitblik
Vooruitblik
Een goedkeurende controleverklaring Wij hebben onze accountantscontrole van de jaarrekening 2024 (inclusief rechtmatigheidsverantwoording) van gemeente Aalsmeer afgerond. Wij hebben een goedkeurende controleverklaring op het aspect getrouwheid verstrekt. Daarnaast hebben we ook een goedkeurend oordeel verstrekt over de rechtmatigheid van de specifieke uitkeringen. Dit alles onder voorbehoud dat de jaarrekening ongewijzigd wordt vastgesteld door de raad. Verder geldt dat we geen indicaties van fraude en/of niet-naleving van wet- en regelgeving hebben.
Onze samenwerking
Onze samenwerking Bijlagen
Bijlagen
Dit verslag is opgesteld uitsluitend voor gebruik door de raad en het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Aalsmeer. Op dit verslag kan niet door derden worden gesteund aangezien derden niet op de hoogte zijn van het doel van de werkzaamheden en de resultaten onjuist kunnen interpreteren. Wij aanvaarden geen aansprakelijkheid, zorgplicht en/of verantwoordelijkheid jegens andere partijen dan de gemeente Aalsmeer.
Rechtmatigheidsverantwoording is getrouw Het college heeft een verantwoording over rechtmatigheid opgesteld in de jaarrekening en nader toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering. De verantwoording voldoet aan het BBV en aan de met de raad gemaakte afspraken. Het totaal aan onrechtmatigheden betreft €709.000, waarvan €129.000 acceptabele begrotingsonrechtmatigheden, €508.000 aan onacceptabele begrotingsafwijkingen en voor €625.000 aan onrechtmatige inkopen. Ontwikkelingen in uw gemeente In het ruimtelijk domein zien we dat : • Van de zes actieve grondexploitaties het geprognotiseerde resultaat is afgenomen en de voorziening is gestegen. Het risicoprofiel is wel gelijk gebleven. • De financiële positie (grondexploitatie en erfpachtbedrijf) van Greenpark Aalsmeer Gebiedsontwikkeling BV (GPAG) is verslechterd door de hogere rente die moet worden betaald voor de (nieuwe afgesloten) financiering. Gemeente Aalsmeer heeft daarom €1,4 miljoen extra voorzien. Het risicoprofiel is daarentegen afgenomen.
•
De raad eind 2024 ingestemd heeft met het investeringskrediet van €25 miljoen voor nieuwbouw van Zwembad de Waterlelie.
De lasten in het sociaal domein nemen toe. De risico-inschatting ten aanzien van sociaal domein zijn meegewogen in het weerstandsvermogen. In 2024 is er een onzekerheid van €106.000 gerapporteerd door de zorgaanbieders ten aanzien van de prestatielevering ten aanzien van zorg in natura. Binnen de bedrijfsvoering kan de beheersing met betrekking tot de aanbestedingen worden verbeterd. De spendanalyse die de AA-organisatie gebruikt, een essentieel hulpmiddel voor het opsporen van onrechtmatigheden, is arbeidsintensief om op te stellen. De financiële positie van Aalsmeer is goed Uw financiële positie per december 2024 laat een goede weerbaarheid en wendbaarheid zien. Ook is het weerstandsvermogen van Aalsmeer ruim voldoende en voldoet aan de door de raad gestelde norm. De ontwikkeling van de belangrijkste bron van inkomsten (het gemeentefonds) blijft op termijn echter onzeker. Niet het gehele tekort wordt door het Rijk structureel gecompenseerd in de voorjaarsnota en de (structurele) tegemoetkoming voor de jeugdzorg is (slechts) tot 2028 ingeboekt. Overige informatie in uw jaarverslag is consistent met uw jaarrekening De jaarrekening en het jaarverslag zijn met elkaar verenigbaar en de jaarstukken voldoen aan het BBV. De kwaliteit en informatiewaarde jaarverslag is voldoende.
De informatiewaarde kan versterkt worden door, naast de bestuurlijke activiteiten, meer terugkoppeling te geven over al dan niet behaalde resultaten en effecten per programma. Wij adviseren de raad de belangrijkste indicatoren in overleg met het college te bepalen.
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen (2/2)
Onze conclusies
Onze conclusies Speerpunten
Speerpunten Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Jaarverslag Vooruitblik
Onzekerheden rondom de prestatielevering zorglasten zijn beperkt De gemeente heeft voor het vaststellen van de prestatielevering voor zorg in natura gebruik gemaakt van de productieverklaringen van aanbieders. Op basis van de productieverantwoordingen is voldoende controle-informatie verkregen om te onderbouwen dat de prestaties ook daadwerkelijk zijn geleverd. De onzekerheden zijn gedaald ten opzichte van vorig jaar naar €106.000 (2023: €208.000).
Vooruitblik Onze samenwerking
Onze samenwerking Bijlagen
Bijlagen
Terugkoppeling op de benoemde specifieke thema’s Tijdens de vergadering van de auditcommissie van 20 november 2024 hebt u ons de volgende speerpunten meegegeven: • Het urenregistratieproces in relatie tot de facturering aan Aalsmeer. • Doelmatigheid van de verstrekte subsidies. Dit speerpunt is echter vervallen door het onderzoek van de rekenkamer naar subsidies. Samenwerking De samenwerking met de gemeente Aalsmeer is goed verlopen. De gemeente heeft de controle-informatie tijdig en kwalitatief voldoende opgeleverd.
Dit verslag is opgesteld uitsluitend voor gebruik door de raad en het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Aalsmeer. Op dit verslag kan niet door derden worden gesteund aangezien derden niet op de hoogte zijn van het doel van de werkzaamheden en de resultaten onjuist kunnen interpreteren. Wij aanvaarden geen aansprakelijkheid, zorgplicht en/of verantwoordelijkheid jegens andere partijen dan de gemeente Aalsmeer.
2II
3
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen Onze conclusies
Onze conclusies Speerpunten
Speerpunten Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Jaarverslag Vooruitblik
Vooruitblik Onze samenwerking
Onze samenwerking Bijlagen
Bijlagen
Onze conclusies In dit hoofdstuk wordt uitleg gegeven over ons oordeel bij de jaarrekening. Hierin lichten we de geconstateerde fouten en onzekerheden voor de getrouwheid van de verantwoording over de financiële positie en over rechtmatigheid toe.
02
3I
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen
Onze conclusies
Onze conclusies
Onze conclusies Speerpunten
Ons oordeel bij uw jaarstukken 2024 is goedkeurend
Speerpunten Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024
Uw jaarrekening geeft een getrouw beeld
Fouten en onzekerheden geconstateerd in relatie tot getrouwheid
Wij hebben onze accountantscontrole van de jaarrekening 2024 van de gemeente Aalsmeer afgerond. Wij hebben een goedkeurende controleverklaring verstrekt inzake de getrouwheid van de jaarrekening, waarin ook de rechtmatigheidsverantwoording is opgenomen, onder het voorbehoud dat de jaarrekening ongewijzigd wordt vastgesteld door de raad.
We hebben geen fouten geconstateerd met betrekking tot getrouwheid. De geconstateerde onzekerheden van €106.000 hebben betrekking op sociaal domein. Tot slot hebben wij controlebevindingen in de WNT-verantwoording geconstateerd, die zijn gecorrigeerd.
Rechtmatigheid specifieke uitkeringen Wij hebben in onze controleverklaring ook een goedkeurend oordeel verstrekt over de baten en lasten als mede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen.
Ten opzichte van ons controleplan hebben wij geen nieuwe risico’s geïdentificeerd.
Jaarverslag
Jaarverslag Vooruitblik
Vooruitblik Onze samenwerking
Onze samenwerking
Geen wijzigingen van het controleplan
Bijlagen
Bijlagen
Als accountants zijn wij ervoor verantwoordelijk dat wij in onze controleverklaring verslag uitbrengen over de overige informatie die in het jaarverslag is opgenomen. De overige informatie omvat uw jaarverslag, programmaverslag, de paragrafen en de bijlagen. Wij hebben geen materiële inconsistenties, materiële onjuistheden en/of omissies opgemerkt in de informatie die op grond van het BBV (Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten) moet worden verstrekt.
Getrouwheid Oordeel:
Overige informatie in uw jaarverslag is consistent met uw jaarrekening
Goedkeurend
4,500,000
Geen aanwijzingen of signalen van fraude of niet-naleving van wet- en regelgeving geïdentificeerd
3,000,000 1,500,000
Fouten ◼ = absoluut bedrag fouten of onzekerheden x €1.000
Onzekerheden
Tijdens de controle van de jaarrekening 2024 zijn er geen aanwijzingen van materiële fraude of niet-naleving van wet- en regelgeving onder onze aandacht gekomen.
◼ = door u vastgestelde goedkeuringstolerantie x €1.000
4
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen Onze conclusies
Onze conclusies Speerpunten
Speerpunten Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Jaarverslag Vooruitblik
Vooruitblik Onze samenwerking
Onze samenwerking Bijlagen
Bijlagen
Speerpunten Bij de uitvoering van de controle kunt u ons specifieke speerpunten meegeven. Dit hebben we met u besproken in de auditcommissievergadering van 20 november 2024. In dit hoofdstuk geven we onze bevindingen over die speerpunten.
06
4I
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen
Speerpunten (1/2)
Onze conclusies
Onze conclusies Speerpunten
Speerpunten Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Jaarverslag Vooruitblik
Vooruitblik Onze samenwerking
Onze samenwerking
Urenregistratie ten behoeve van interne doorbelastingen tussen de gemeenten Aalsmeer en Amstelveen Speerpunt van de organisatie
Uniforme urenverantwoording noodzakelijk voor projectbeheersing
De organisatie heeft ons gevraagd om aandacht te schenken aan de lastenverdeling en daarbij horende interne doorbelastingen tussen de gemeenten Aalsmeer en Amstelveen. Hiervoor dient het proces urenregistratie in opzet en bestaan verder beoordeeld te worden.
Voor de doorbelasting van ambtelijke kosten aan producten of projecten in Amstelveen en Aalsmeer wordt door de AA-organisatie een tijdschrijfsysteem gebruikt (gestart in 2024). De AA-organisatie heeft een interne notitie opgesteld met daarin de gestelde eisen opgenomen. De uurtarieven zijn per functie(schaal) berekend en afgestemd. In 2024 hebben niet alle afdelingen consistent tijd geschreven volgens de interne notitie. Afdeling Stedelijke ontwikkeling schrijft integraal uren en autoriseert deze tijdig, terwijl medewerkers van afdeling Projecten en Advies alleen directe uren schrijven die niet tijdig worden geautoriseerd. De AA-organisatie geeft aan dat 2024 en (een deel van) 2025 als overgangsperiode moet worden gezien om de verandering te kunnen realiseren en heeft aangegeven dat in 2025 de werkwijze verder wordt geïmplementeerd, zodat (uiterlijk) vanaf 2026 uniform conform de notitie tijd wordt geschreven en tijdige autorisatie zal plaatsvinden.
Kwaliteit van projectbeheersing – concrete afstemming aan voorkant draagt bij aan transparantie gedurende het project
Bijlagen
Bijlagen
De AA-organisatie heeft procedures ontwikkeld om projecten te beheersen. Deze processen zijn op hoofdlijnen geformaliseerd en kunnen daardoor tussen afdelingen verschillen. Bij de start van een project moet een projectplan worden opgesteld met een inhoudelijke doelstelling, KPI's, gewenste effecten en het beschikbare budget. Na goedkeuring wordt het projectplan omgezet in een plan van aanpak. Gedurende het project worden inhoudelijke voortgangsnotities opgesteld (periodiciteit en mate van detail verschilt). Na afronding van het project wordt een overdrachtsdocument opgesteld, inclusief een financiële afrekening. We constateren dat de AA-organisatie niet altijd heeft gewerkt met een voorcalculatie, waardoor een sturingsmechanisme ontbreekt en onvoldoende tussentijds kan worden gemonitord of het project financieel op schema ligt. In het verleden zijn bijdragen overeengekomen tussen de gemeente Amstelveen en/of gemeente Aalsmeer en de AA-organisatie zonder concrete afspraken over wat geleverd moest worden. Het is daarom van belang om bij de start van een project duidelijke afspraken te maken over wat gerealiseerd moet worden en welke middelen (uren, materialen en overig) daarbij nodig zijn.
Dienstverleningsovereenkomst en doorbelasting naar Aalsmeer
In het oorspronkelijke dienstverleningshandvest van Aalsmeer en Amstelveen is de invulling van de centrumregeling voor de ambtelijke samenwerking tussen beide gemeenten vastgelegd (d.d. 12 september 2017). De samenwerking is gebaseerd op kernwaarden zoals wederzijds vertrouwen, gelijkwaardigheid en openheid, samengevat in gerechtvaardigd vertrouwen. Ook is aangeven dat de AA-organisatie de benodigde maatregelen moet treffen om het opdrachtnemerschap richting Aalsmeer goed in te richten. In oktober 2021 is een nieuw samenwerkingsovereenkomst vastgesteld voor de periode 20222026, waarin de effecten van de inrichting van de kernorganisatie van Aalsmeer wordt ingeregeld.
4II
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen
Speerpunten (2/2)
Onze conclusies
Onze conclusies Speerpunten
Urenregistratie ten behoeve van interne doorbelastingen tussen de gemeenten Aalsmeer en Amstelveen
Speerpunten Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Jaarverslag Vooruitblik
Vooruitblik Onze samenwerking
Onze samenwerking Bijlagen
Bijlagen
Projecten die zijn opgenomen in de limitatieve lijst worden vanaf 2024 op basis van nacalculatie (geschreven uren) in rekening gebracht. Een effectieve en beheerste urenregistratie is essentieel om als opdrachtnemer verantwoording af te kunnen leggen aan de opdrachtgever. De afdeling P&A heeft echter de urenregistratie nog niet volledig op orde en de afgegeven voorcalculaties zijn deels op basis van verwachte urenbesteding en/of vaste percentages. De doorbelasting is hierdoor voor Aalsmeer nog niet voldoende inzichtelijk, mede omdat een verschillenanalyse ontbreekt. Daarom is afgesproken dat Aalsmeer met betrekking tot de overgangsperiode (2024/2025) een toelichting krijgt van de AA-organisatie op deze doorbelasting inclusief de verschillen met de vorige methodiek. Deze toelichting staat overigens los van de saldobevestiging van de openstaande schulden en vorderingen (rekening courant) per 31 december 2024 die door beide gemeentesecretarissen is getekend. Deze bevestiging van de rekening courant staat niet ter discussie.
Speerpunt van de raad De raad (via de auditcommissie) heeft ons gevraagd om de beheersing van de doelmatigheid van de subsidies in kaart te brengen. Gedurende het jaar bleek echter dat de rekenkamer een onderzoek naar subsidies heeft uitgevoerd die 8 mei 2025 is besproken in de raad. Hiermee is ons speerpunt komen te vervallen.
5
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen Onze conclusies
Onze conclusies
Uitkomsten controle 2024
Speerpunten
In dit hoofdstuk beschrijven we de belangrijkste uitkomsten van de controle voor het ruimtelijk domein, het sociaal domein en de overige domeinen, waaronder de bedrijfsvoering.
Speerpunten
Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024 Ruimtelijk domein
Ruimtelijk domein Sociaal domein
Sociaal domein Schattingen
Schattingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Update interne beheersing
Update interne beheersing Jaarverslag
Jaarverslag Vooruitblik
Vooruitblik Onze samenwerking
Onze samenwerking Bijlagen
Bijlagen
03
6
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen
Ruimtelijk domein (1/3)
Onze conclusies
Onze conclusies Speerpunten
De financiële prognose van de actieve grondexploitaties van Aalsmeer en GPAG is verslechterd
Speerpunten Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024
Grondexploitatie en erfpachtbedrijf van Greenpark Aalsmeer Gebiedsontwikkeling BV (GPAG) is verslechterd
Ruimtelijk domein
Ruimtelijk domein Sociaal domein
Sociaal domein Schattingen
Schattingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Update interne beheersing
Update interne beheersing Jaarverslag
Jaarverslag Vooruitblik
Vooruitblik Onze samenwerking
Onze samenwerking Bijlagen
Bijlagen
De positie van de grondexploitatie GPAG is in 2024 verslechterd naar €4,3 miljoen negatief (2023 €1,5 miljoen). Dit komt voor €1,5 miljoen door de stijging van de rente door de overgang van de financiering van de BNG naar de Waterschapsbank nodig in verband met de stopzetting van de faciliteit door BNG. De Waterschapsbank heeft vanwege het risicoprofiel een risico-opslagpercentage ingerekend. Ook het erfpachtbedrijf wordt door deze renteaanpassing minder winstgevend. Aalsmeer heeft op basis van het aandeelhouderschap van 50% in 2024 €1,4 miljoen extra voorzien. Voor het weerstandsvermogen is het risico met betrekking tot de garantstelling van de leningsfaciliteit in 2024 uit de top 10 ‘gezakt’ door de lagere omvang en kans van voorkomen van de garantiestelling. De grondexploitatie in GPAG kent een (formele) looptijd tot 31 december 2026. Echter diverse ontwikkelingen en verwervingen moeten daarna nog gaan plaatsvinden. Ook loopt het erfpachtbedrijf nog door tot 2035. Dit betekent dat komend jaar diverse scenario’s met betrekking tot de voortzetting (al dan niet in de BV) in kaart moeten worden gebracht, inclusief de financiële consequenties voor de aandeelhouders.
€1,2 miljoen negatief). Als we alleen de positieve exploitaties meenemen zien we een daling van het resultaat van €1,5 mln door vooral de winstneming van Hornmeer (van €5,2 naar €3,8 mln). De voorziening voor verlieslatende grondexploitaties is gestegen met €520.000 naar €7,0 miljoen. Deze stijging is voor €356.000 veroorzaakt door Greenpark door het (per abuis) niet in rekening brengen van een aankoop van een woning bij GPAG en voor €164.000 door De Tuinen door hoger uitvoeringskosten en stillegging plan in verband verkeerscirculatieplan. (de voorziening voor het facilitaire deel van de Tuinen is daarentegen met €529.000 afgenomen, omdat woonrijp maken goedkoper is uitgevallen). Het risicoprofiel van bouw- en project gerelateerde risico’s (inclusief facilitaire projecten) is gedaald van €6,3 naar €4,7 miljoen doordat het risicoprofiel van de Tuinen is afgenomen omdat inmiddels afspraken zijn gemaakt. De door de BBV verplichte tussentijdse winstnemingen (2024: €1,7 miljoen) zijn terecht als resultaat verantwoord en vervolgens gedoteerd aan de reserve, die onderdeel is van het weerstandsvermogen (omvang 2024: €3,8 miljoen).
8000 6000
Het geprognotiseerde resultaat van de zes actieve grondexploitaties is negatiever en de voorziening is gestegen (exclusief GPAG) Gemeente Aalsmeer kent zowel actieve grondexploitaties als faciliterende projecten. Er is sprake van een daling van het prognosticeerde nominale resultaat van alle actieve grondexploitaties naar €3,1 miljoen negatief (2023:
Ontwikkeling risicoprofiel actieve grondexploitaties (excl. GPAG) 2024
2023
4000 2000 0
-2000 -4000
Prognose resultaat (grondexploitaties)
Risico's (cf. paragraaf weerstandvermogen)
Verliesvoorziening (negatieve grondexploitaties)
6I
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen
Ruimtelijk domein (2/3)
Onze conclusies
Onze conclusies Speerpunten
Aalsmeer investeert in zwembad De Waterlelie en gaat bijdragen aan nieuwe brandweerkazerne
Speerpunten Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024 Ruimtelijk domein
Ruimtelijk domein Sociaal domein
Sociaal domein Schattingen
Schattingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Update interne beheersing
Update interne beheersing Jaarverslag
Jaarverslag Vooruitblik
Vooruitblik Onze samenwerking
Onze samenwerking Bijlagen
Bijlagen
Zwembad de Waterlelie De Waterlelie is sterk verouderd en renovatie van de accommodatie bleek geen optie meer. Vanwege het belang van een zwemvoorziening voor inwoners van Aalsmeer is onderzocht op welke wijze nieuwbouw plaats kon vinden. Op 12 december 2024 heeft de raad ingestemd met het beschikbaar stellen van een krediet van €25,5 miljoen ten behoeve van nieuwbouw van zwembad de Waterlelie. Realisatie is gepland in 2028. De investering wordt afgeschreven in respectievelijk 40 (gebouw), 20 (installaties) en 10 (inventaris) jaar. Ter aftopping van de lastenstijging die het gevolg is van de nieuwbouw van het zwembad heeft de gemeente in 2024 €13,1 miljoen gedoteerd aan de bestemmingsreserve kapitaallasten ter structurele dekking van de (hogere) lasten in de eerste 20 jaar na in gebruik name van het zwembad ten laste van de algemene reserve. Dit betekent dat de afschrijving en rentelasten van de installaties en de inventaris met de kapitaallastenreserve wordt ‘gefinancierd’. De vervanging van de inventaris en installaties en de kapitaallasten daarvan moeten tienertijd worden opgevangen in de begroting. Voor 2028 tot en met 2035 is daarnaast besloten om incidenteel in totaal €0,8 miljoen structurele lasten te dekken uit de algemene reserve (maximaal 10%regel mits voldoende ruimte in het weerstandsvermogen).
Na in gebruik name van het zwembad zal de resterende boekwaarde van het huidige zwembad en de sloopkosten ten laste van de algemene reserve worden gebracht. Uiteraard is er sprake van een risico dat de investering hoger uitkomt dan nu is geraamd door vertraging, hogere bouwkosten of rente, omvang subsidietoekenning et cetera. De gemeente heeft daarom gerekend met een hoger rente% dan nu gangbaar is en het renterisico wordt tevens meegenomen
in de Monte Carlo-analyse voor het weerstandvermogen. We geven de raad in overweging gezien de omvang en risicoprofiel van het project om een aparte risicoreserve in te stellen (los van de Monte Carlo-analyse) tenminste in de eerste periode waarin nog veel uitgangspunten moeten worden ‘ingeregeld’. Nieuwbouw brandweerkazerne in 2025 goedgekeurd Op 27 maart 2025 heeft de raad besloten over de nieuwbouw van de brandweerkazerne in Aalsmeer. Deze kazerne wordt gebouwd door en komt in eigendom van de Veiligheidsregio Amsterdam Amstelland (VrAA). De VrAA belast de kosten van de nieuw te bouwen kazerne door via een zogenaamde maatwerkbijdrage van jaarlijks €580.000 (wordt jaarlijks geïndexeerd). Eventuele tegenvallers bij de nieuwbouw moeten binnen de bouwbegroting van €9 miljoen worden opgelost. Het risico blijft bestaan dat de kosten hoger uitvallen omdat de aanbestedingen en het bodemonderzoek nog niet hebben plaatsgevonden. Andere risico’s met betrekking tot de omvang van de maatwerkbijdrage zijn vooral gelegen in de ontwikkeling van de rekenrente. Advies is om dit risico in te schatten en mee te nemen in de Monte Carlo analyse van het weerstandsvermogen (geen top 10 risico). De huidige kazerne, in eigendom van de gemeente en verhuurd aan de VrAA, wordt op het moment van in gebruik name van de nieuwe kazerne buiten gebruik gesteld.
Na in gebruik name (gepland in 2027) zal het restant van de boekwaarde (ca. € 0,9 miljoen) in één keer ten laste van de algemene reserve worden verwerkt. De jaarlijks begrote onderhouds- en afschrijvingslasten van €0,2 miljoen per jaar vervallen dan. De grond wordt met een erfpacht overeenkomst uitgegeven aan de Veiligheidsregio conform het huidige grondprijzen-beleid van de gemeente.
6II
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen
Ruimtelijk domein (3/3)
Onze conclusies
Onze conclusies Speerpunten
Parameter
Beoordeling Toelichting
De parameters zijn evenwichtig bepaald
Gehanteerde rekenrente
⚫
Gemeente Aalsmeer heeft de actuele thema’s meegenomen in de grondexploitaties
Het college rekent binnen de grondexploitaties met een rekenrente van 0,1%. Conform de nieuwe BBV notitie grond heeft Aalsmeer de omslagrente gehanteerd. Aalsmeer heeft geen nieuwe leningen afgesloten gedurende 2024.
Kostenstijging
⚫
De stijgende kosten, de onzekerheden in de markt inclusief renteontwikkeling en het stroomnet van Nederland dat overvol is. Dit zijn de thema’s die impact hebben op uw grondexploitaties. Wij hebben geëvalueerd of deze onderwerpen in voldoende mate zijn gereflecteerd in de grondexploitaties. We lichten de onderwerpen hieronder toe:
De gehanteerde kostenstijging is 3-4% (afhankelijk van type kosten zoals civiele, plan en overige) voor het aankomende jaar. Voor 2026 en verder wordt een verwachte kostenstijging van 2,5% gehanteerd die vanaf 2035 zal dalen naar 2%.
Opbrengstenstijging
⚫
De verkoopprijzen van woningen zijn gestegen ten opzichte van afgelopen jaar. De stijging in de bouwkosten stabiliseert, de bouwplaats kosten stijgen in Aalsmeer. Dit betekent dat de residuele grondwaarde in Nederland stijgt. Wij hebben vastgesteld dat u een toetsing heeft gedaan op uw grondwaardes. De uitkomsten hebben niet geleid tot afwaarderingen.
Het college rekent op basis van extern advies, met een opbrengstenstijging van 2,5% (grond woningbouw) voor 2025 en 2026 en 1,0% (grond niet-woningbouw). Voor 2027 en verder wordt een verwachte opbrengstenstijging van 2,0% (grond woningbouw) gehanteerd die na 2035 weer terugzakt naar 0%.
Gehanteerde programmering
⚫
Gemeente Aalsmeer heeft geen specifieke eisen vanuit de provincie met betrekking tot de programmering.
Verkooprijzen
⚫
De verkoopprijzen die gehanteerd bij grondverkopen worden onder andere gebaseerd op taxatierapporten en tenders. De verkoopprijzen die gehanteerd worden bij de waardebepaling van de grondexploitaties zijn gebaseerd op de grondprijzenbrief voor sociaal en maatschappelijk en de taxatierapporten.
Onzekerheden
⚫
Wij zijn van mening dat de schattingen met betrekking tot de grondexploitaties een betrouwbaar beeld geven van de waardering van uw grondexploitaties. De uitgangspunten die in de berekeningen gehanteerd worden zijn voor zover mogelijk onderbouwd met rapportages van externe partijen.
◼ Controleverschil
Optimistisch
Speerpunten Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024 Ruimtelijk domein
Ruimtelijk domein Sociaal domein
Sociaal domein Schattingen
Schattingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Update interne beheersing
Update interne beheersing Jaarverslag
Jaarverslag Vooruitblik
Vooruitblik Onze samenwerking
Onze samenwerking Bijlagen
Bijlagen
De rentes zijn gedaald in vergelijking met de afgelopen jaren. Dit komt door de verlagingen die de ECB heeft doorgevoerd. Met de dalende rente zijn ook de rentekosten die aan de grondexploitaties worden toegerekend gedaald. Voor GPAG is de rekenrente overigens een stuk hoger uitgevallen door de risico-opslag bij de nieuw afgesloten lening. GPAG hanteert daarnaast een voorzichtigheidsmarge van 1%, hetgeen we als voorzichtig inschatten.
Door de toenemende vraag naar elektriciteit is het stroomnet in Nederland overvol geraakt. Hierdoor ontstaat veel vertraging in bouwprojecten. Naast de rem op de woningbouw, zorgt netcongestie ook voor vertraging in de energietransitie. De impact van netcongestie wordt per project in kaart gebracht en besproken met relevante partijen en meegenomen in de programmering.
⚫ Evenwichtig
⧫ Voorzichtig
7
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen
Sociaal domein (1/2)
Onze conclusies
Onze conclusies Speerpunten
Uitdagingen in het sociaal domein blijven
Speerpunten Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024 Ruimtelijk domein
Ruimtelijk domein Sociaal domein
Sociaal domein Schattingen
Schattingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Update interne beheersing
Update interne beheersing Jaarverslag
Jaarverslag Vooruitblik
Vooruitblik Onze samenwerking
Onze samenwerking Bijlagen
Bijlagen
De lasten in het sociaal domein nemen toe; de risico-inschatting is gereflecteerd in het weerstandsvermogen Bij de gemeente is er sprake van een autonome kostenstijging, vooral binnen jeugdhulp en Wmo, die zowel lokale als landelijke implicaties heeft. De stijgende vraag naar gespecialiseerde jeugdzorg (voor Aalsmeer in 2024 wederom gestegen) en de moeilijke arbeidsmarkt creëren een aanzienlijke druk op het budget. Hoewel er kostenbesparende maatregelen (gericht op preventie) door de gemeente Aalsmeer zijn getroffen en uitgebreid, blijft de financiële impact hiervan onzeker. Er is wel een stabilisatie in aantal jeugdigen zichtbaar. Binnen de Wmo leidt de invoering van een vast abonnementstarief (sinds 2020) tot een aanhoudende vraag. Toekomstige wijzigingen naar een inkomensafhankelijke eigen bijdrage is gepland voor 2027. De gemeente heeft in de top 10 risico’s die zijn meegewogen in het weerstandvermogen één risico opgenomen met betrekking tot het sociaal domein, namelijk duurdere jeugdhulpvraag dan geraamd (50% kans en met een maximum impact van €1,3 mln). Dit biedt ruimte om onverwachte financiële tegenvallers op te vangen en noodzakelijke beleidsmaatregelen door te voeren. De inschattingen rondom de te betalen kosten verbeteren De raad krijgt twee keer per jaar de bestuurlijke rapportage jeugd (kwartaal 2 en 4).
Hierin staan gegevens op het gebied van financiën, inhoud (o.a. Aantallen, verwijzers, wachtlijsten) en bedrijfsvoering ten aanzien van de jeugdhulp. De methodiek van het ramen van financiën is in 2024 doorontwikkeld. Zo is de (achtergrond) informatie verbeterd en zijn diverse dashboards vanuit beleid, financiën, contractmanagement en uitvoering uitgebreid.
Ontwikkeling zorglasten 10,000,000 9,500,000 9,000,000 8,500,000 8,000,000 7,500,000 7,000,000 6,500,000 6,000,000 5,500,000 5,000,000 2022
2023
Wmo begroot
Wmo werkelijk
Jeugd begroot
Jeugd werkelijk
2024
7I
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen
Sociaal domein (2/2)
Onze conclusies
Onze conclusies Speerpunten
Onze bevindingen ten aanzien van de prestatielevering
Speerpunten Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024 Ruimtelijk domein
Ruimtelijk domein Sociaal domein
Sociaal domein Schattingen
Schattingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid
Onzekerheden rondom de prestatielevering zorg in natura (ZiN) zijn beperkt De gemeente Aalsmeer heeft voor het vaststellen van de prestatielevering gebruik gemaakt van de productieverklaringen van aanbieders. Op basis van de productieverantwoordingen is voldoende controle-informatie verkregen om te onderbouwen dat de prestaties ook daadwerkelijk zijn geleverd. De onzekerheden zijn gedaald ten opzichte van vorig jaar.
Jaarverslag
De interne beheersingsmaatregelen zijn gedurende 2024 meer in lijn gebracht met de SDO-notitie van de NBA. Hierbij zijn verbeteringen doorgevoerd zoals standaardagenda’s en templates voor de vastlegging van gesprekken met de zorginstellingen.
Vooruitblik
Prestatielevering pgb vastgesteld
Update interne beheersing
Update interne beheersing Jaarverslag
Op basis van de interviews die zijn afgenomen met de functionarissen van de Verbijzondere Interne Controle (VIC) is gebleken dat er geen bijzonderheden spelen rondom zorgfraude en kwaliteit van de zorg.
2024
2023
Getrouwheid Fout
Onzeker
Fout
Onzeker
Jeugdzorg ZiN
€0
€ 40.000
€0
€ 90.000
Jeugdzorg pgb
€0
€0
€0
€0
Wmo ZiN
€0
€ 66.000
€0
€ 118.000
Wmo pgb
€0
€0
€0
€0
Totaal
€0
€ 106.000
€0
€ 208.000
Vooruitblik
Onze samenwerking
Onze samenwerking Bijlagen
Bijlagen
Voor alle cliënten die een pgb ontvangen, worden door de gemeente beschikkingen verstrekt aan de cliënt. De Sociale Verzekeringsbank (SVB) verzorgt het administratieproces en legt daarvoor verantwoording af, maar controleert niet of de prestatie is geleverd voor gedeclareerde zorgkosten. Aalsmeer heeft op dit aspect aanvullende werkzaamheden verricht. Daarmee is er grip verkregen op de prestatielevering inzake de pgb-lasten.
7II
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Icoon van een bladzijde met regels
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen
Ontwikkelingen inzake fiscale aspecten van inhuur
Onze conclusies
Onze conclusies Speerpunten
AA-organisatie heeft stappen gezet om werkwijze inhuur aan te scherpen
Speerpunten Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024
Einde handhavingsmoratorium Wet DBA
Voor de kernorganisatie Aalsmeer is ook sprake van inhuur
Per 1 januari 2025 is het handhavingsmoratorium Wet DBA beëindigd. Dit betekent dat de Belastingdienst weer kan handhaven op schijnzelfstandigheid met terugwerkende kracht tot 1 januari 2025. In 2025 zal de Belastingdienst bij een correctie nog geen vergrijp- of verzuimboete opleggen indien de gemeente aantoonbaar stappen heeft ondernomen om schijnzelfstandigheid te voorkomen. Het Deliveroo-arrest vormt nog steeds de basis voor de handhaving.
Afgelopen jaar is voor diverse vacatures en/of taken waarvoor de kernorganisatie niet zelf de capaciteit in huis heeft ingehuurd via (detacheer-) bedrijven, met uitzondering van de inhuur op de griffie. Waarvoor de modelovereenkomst wordt gebruikt.
Ruimtelijk domein
Ruimtelijk domein Sociaal domein
Sociaal domein Schattingen
Schattingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Update interne beheersing
Update interne beheersing Jaarverslag
Jaarverslag Vooruitblik
Vooruitblik Onze samenwerking
Onze samenwerking Bijlagen
Bijlagen
Gebruik modelovereenkomsten is verlengd In tegenstelling tot eerdere berichten geeft de Belastingdienst aan dat alle lopende en goedgekeurde modelovereenkomsten tot eind 2029 kunnen worden gebruikt. Nieuwe overeenkomsten worden niet meer getoetst. Het werken met een modelovereenkomst biedt enkel zekerheid als ook wordt gewerkt volgens de bepalingen uit de modelovereenkomst. De AA-organisatie heeft een aangescherpte werkwijze geïmplementeerd om ultimo 2025 aan de Belastingdienst te kunnen bevestigen dat van schijnzelfstandigheid geen sprake is. In 2025 gaat de AA-organisatie de impact verder in kaart brengen. In aansluiting op de CAO heeft de AA-organisatie alle payroll-overeenkomsten in 2024 beëindigd, en in veel gevallen omgezet in (tijdelijke) arbeidsovereenkomsten. Dit heeft geresulteerd in een afname van de inhuurkosten ten opzichte van de totale loonsom.
Tijdelijke medewerkers van totaal voor de kernorganisatie Aalsmeer (op basis van de lasten, excl. Griffie)
40%
Mogelijkheid tot vooroverleg over de beoordeling van de arbeidsrelatie De Belastingdienst heeft het formulier 'Verzoek vooroverleg beoordeling arbeidsrelatie' gepubliceerd waarmee je als opdrachtgever een vooroverleg kan opstarten ter beoordeling van één specifieke arbeidsrelatie. Vooroverleg kan leiden tot een standpuntbepaling van de Belastingdienst of tot een vaststellingsovereenkomst over de arbeidsrelatie. Nieuwe wetgeving In het eerste kwartaal van 2024 is het nieuwe wetsvoorstel Verduidelijking Beoordeling Arbeidsrelaties (VBAR) omtrent het werken met zelfstandigen naar de Raad van State gestuurd. Vanaf 1 januari 2026 zal de VBAR naar verwachting in werking treden en beoogt het meer duidelijkheid te geven over wanneer iemand in dienstbetrekking werkt. Ook komt er een rechtsvermoeden onder de VBAR. Eenieder die tegen een beloning van niet meer dan €33 (exclusief btw) per uur arbeid verricht, kan dit rechtsvermoeden inroepen. Dit rechtsvermoeden geldt in beginsel civielrechtelijk, maar indien dit civielrechtelijk wordt gevolgd werkt dit door naar fiscaliteit en sociale zekerheid. Pijltje naar een bladzijde terug
8
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Schattingen (1/2)
Onze conclusies
De schattingen van het college nader uitgelicht
Speerpunten
Bij het opstellen van de jaarrekening moet het college belangrijke boekhoudkundige schattingen, beoordelingen en aannames toepassen en toelichten. Wij hebben de belangrijkste schattingen, beoordelingen en aannames die door het college zijn gedaan beoordeeld en concluderen dat deze zijn gebaseerd op passende bewijsstukken en goed uitgebalanceerde overwegingen. Onderstaande tabel bevat een overzicht van onze bevindingen.
Onze kernboodschappen
Onze conclusies
Speerpunten
Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024 Ruimtelijk domein
Ruimtelijk domein Schatting
Sociaal domein
Sociaal domein Schattingen Rechtmatigheid
Oordeel Opmerkingen
2024
2023
2024
2023
Afschrijvingen van materiële vaste activa
3.893
3.831
⚫
⚫
Het activabeleid van de gemeente ligt ten grondslag aan de wijze van afschrijven op materiële vaste activa. De gehanteerde afschrijvingspercentages zijn gebruikelijk in de sector.
De waardering van het vastgoed
36.049
36.685
⚫
⚫
Vastgoed kan een economische of een maatschappelijke functie hebben. Vastgoed met een maatschappelijke functie (bijvoorbeeld een schoolgebouw) mag niet worden afgewaardeerd. De waardering van het vastgoed met een economische functie hebben we in detail gecontroleerd.
De waardering van de grondexploitaties
2.680
6.466
⧫
⚫
Wij zijn van mening dat de schattingen met betrekking tot de grondexploitaties een betrouwbaar beeld geven van de waardering van uw grondexploitaties. De uitgangspunten die in de berekeningen gehanteerd worden zijn voor zover mogelijk onderbouwd met rapportages van externe partijen. Voor GPAG is de rekenrente overigens een stuk hoger uitgevallen door de risico-opslag bij de nieuw afgesloten lening. GPAG hanteert daarnaast een voorzichtigheidsmarge van 1%, hetgeen we als voorzichtig inschatten.
De juistheid en volledigheid van de Facilitaire projecten
1.295
1.838
⚫
⚫
Bij facilitair grondbeleid wordt de bestemming uit de ruimtelijke maatregel gerealiseerd door particulieren. Voor verwachte toekomstige tekorten wordt een voorziening getroffen. Hierbij is rekening gehouden met de beste schatting en zijn wij van mening dat de schatting betrouwbaar tot stand is gekomen.
Schattingen
Rechtmatigheid
Waarde (x €1.000)
Update interne beheersing
Update interne beheersing Jaarverslag
Jaarverslag Vooruitblik
Vooruitblik Onze samenwerking
Onze samenwerking Bijlagen
Bijlagen
◼ Controleverschil
Optimistisch
⚫ Evenwichtig
⧫ Voorzichtig
8I
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Schattingen (2/2)
Onze conclusies
De schattingen van het college nader uitgelicht
Onze kernboodschappen
Onze conclusies
Speerpunten
Speerpunten Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024
Schatting
Waarde (x €1.000)
Oordeel Opmerkingen
Ruimtelijk domein
2024
Ruimtelijk domein
2023
2024
2023
⚫
⚫
Wij hebben vastgesteld dat de voorziening is gevormd op basis van de beste inschatting die de gemeente kan maken. De grondslagen die zijn gehanteerd zijn geschikt.
Sociaal domein
Sociaal domein Schattingen
Schattingen
De juistheid en volledigheid van de afvalstoffenheffing
Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Update interne beheersing
De waardering van de financiële vaste activa
5.166
4.993
⚫
⚫
Wij hebben de waardering van uw financiële vaste activa in detail gecontroleerd. Ook de deelnemingen hebben we specifiek gecontroleerd. Wij concluderen dat de inschattingen van het college ten aanzien van de waardering van deze deelnemingen en (gerelateerde) leningen evenwichtig tot stand zijn gekomen.
De waardering en indexatie van de APPAvoorziening
984
760
⚫
⚫
De voorziening voor wethouders pensioenen (APPA) per eind 2024 is onderbouwd door actuariële berekeningen van een externe serviceorganisatie (Proambt). Deze organisatie heeft de uitgangspunten uit de circulaire van het ministerie gebruikt. De nieuwe collegeleden zijn meegenomen in de voorziening. Er is meer ruimte in de voorziening, omdat een deel van de pensioenfaciliteit bij ASR is onder gebracht. In de jaarstukken wordt geen rekening gehouden met overgang naar ABP in 2027. Aalsmeer doet wel mee met het onderzoek vanuit het BZK. Wij zijn akkoord met de uitgangspunten die de gemeente Aalsmeer heeft gehanteerd.
De juistheid en volledigheid van de voorziening vervanging riolering
33
17
⚫
⚫
Wij hebben vastgesteld dat de voorziening is gevormd op basis van de beste inschatting die de gemeente kan maken. De grondslagen die zijn gehanteerd zijn geschikt.
Update interne beheersing Jaarverslag
Jaarverslag Vooruitblik
Vooruitblik Onze samenwerking
Onze samenwerking Bijlagen
Bijlagen
◼ Controleverschil
Optimistisch
⚫ Evenwichtig
⧫ Voorzichtig
9
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen
Rechtmatigheid
Onze conclusies
Onze conclusies Speerpunten
Uw rechtmatigheidsverantwoording voldoet aan de vereisten
Speerpunten Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024
Rechtmatigheidsverantwoording van het college voldoet aan de vereisten
Onrechtmatigheden
Ruimtelijk domein
Ruimtelijk domein Sociaal domein
Sociaal domein Schattingen
Schattingen
Het college legt verantwoording af over de rechtmatigheid van de baten, lasten en balansmutaties via de rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening. Als uw accountant hebben wij de getrouwheid van de rechtmatigheidsverantwoording meegewogen in ons oordeel over de jaarrekening als geheel (indirect oordeel over de rechtmatigheid).
€ 4,200,000 € 3,700,000 € 3,200,000
Rechtmatigheid
Update interne beheersing
Het college heeft geen onrechtmatigheden boven de verantwoordingsgrens van €3,9 miljoen geconstateerd. Een nadere toelichting van de afwijkingen onder de rapportagegrens van €40.000 zijn toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering.
Jaarverslag
U heeft over 2024 €709.000 aan begrotingsafwijkingen gerealiseerd. Hiervan is €129.000 acceptabel en €580.000 onacceptabel onrechtmatig.
Rechtmatigheid Update interne beheersing
Jaarverslag
Vooruitblik
Vooruitblik Onze samenwerking
Onze samenwerking Bijlagen
Bijlagen
Met betrekking tot het voorwaardencriterium rapporteert het college €625.000 aan onrechtmatigheden vanwege het ten onrechte niet Europees aanbesteden. Dit betreft de inhuur van een externe partij voor contractmanagement van een verbonden partij. Hierbij zijn de lasten van 2024 en de resterende contractwaarde voor 2025 in meegenomen.
€ 2,700,000 € 2,200,000 € 1,700,000 € 1,200,000 € 700,000 € 200,000 Onrechtmatigheden ◼ = Acceptabele onrechtmatigheden ◼ = Onacceptabele onrechtmatigheden
= Verantwoordingsgrens
10
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen
Update interne beheersing
Onze conclusies
Onze conclusies Speerpunten
Geen nieuwe significante tekortkomingen geïdentificeerd in de interne beheersing
Speerpunten Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024
Geen nieuwe significante tekortkomingen in de interne beheersing
Ruimtelijk domein
Ruimtelijk domein Sociaal domein
Sociaal domein Schattingen
Schattingen
In onze rapportage interim-bevindingen 2024 hebben wij ons beeld gegeven van de interne beheersing van gemeente Aalsmeer en de AA-organisatie. Naar aanleiding van de jaarrekeningcontrole hebben wij geen nieuwe belangrijke aandachtspunten in de interne beheersing (waaronder de IT-omgeving) geconstateerd.
Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Update interne beheersing
Update interne beheersing Jaarverslag
Jaarverslag Vooruitblik
Vooruitblik Onze samenwerking
Aantoonbaarheid van uitgevoerde spendanalyse moet beter In 2024 heeft de gemeente Aalsmeer een totaal van €95,9 miljoen ingekocht voor werken, leveringen en diensten. Hiervan is €0,6 miljoen aangemerkt als onrechtmatig, binnen de categorie 'inhuur’. De spendanalyse die de AAorganisatie gebruikt, een essentieel hulpmiddel voor het opsporen van onrechtmatigheden, moet beter o.a. Op de volgende punten: •
Er is geen onderscheid in de spendanalyse tussen de aard van opdrachten per crediteur. Handmatig toegevoegde gegevens missen validering met de financiële- en contractadministratie.
•
Registratie van inkoopordernummers gekoppeld aan contracten is van belang om over de juiste data-punten te beschikken. Deze worden op dit moment niet geregistreerd door de gemeente.
•
Er bestaat geen koppeling tussen de handmatige toelichtingen en onderliggende controle-informatie, zoals bijvoorbeeld contracten.
•
We adviseren de spendanalyse periodiek uit te voeren, bijvoorbeeld per kwartaal.
Onze samenwerking Bijlagen
Bijlagen
•
Koppelen aan Tenderned kan de controle-informatie verrijken door te profiteren van externe gepubliceerde bronnen. Aanbestedingen via Tenderned hebben een lager risicoprofiel, wat de betrouwbaarheid vergroot.
Het adresseren van deze verbeterpunten is cruciaal om onrechtmatigheden tijdiger en efficiënter te detecteren, waardoor eerder ingrijpen mogelijk wordt. We hebben de AA-organisatie geadviseerd om de aanbevelingen met betrekking tot de vastlegging in systemen en koppeling van data (indien technisch nu niet mogelijk) mee te nemen bij de selectie van een nieuw financieel systeem in de toekomst (bij de functionele eisen).
11
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen Onze conclusies
Onze conclusies Speerpunten
Speerpunten Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Jaarverslag Financiële positie
Financiële positie Observaties jaarverslag
Observaties jaarverslag Vooruitblik
Vooruitblik Onze samenwerking
Onze samenwerking Bijlagen
Bijlagen
Jaarverslag In dit hoofdstuk beschrijven we wat ons is In dit hoofdstuk beschrijven opgevallen in relatie tot de we wat ons is opgevallen in relatie de informatiewaarde van hettot jaarverslag. informatiewaarde vanwe hetonze jaarverslag. Daarnaast beschrijven visie op Daarnaast beschrijven we onze visie X. op de financiële positie van de gemeente de financiële positie.
04
12
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen
Financiële positie (1/3)
Onze conclusies
Onze conclusies Speerpunten
De kerngetallen laten een positieve ontwikkeling zien
Speerpunten Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024
De financiële positie van gemeente Aalsmeer is goed
Kengetallen
Jaarverslag
Jaarverslag Financiële positie
Financiële positie Observaties jaarverslag
Observaties jaarverslag
Wij hebben uw financiële positie aan de hand van zes kengetallen onder elkaar gezet. Hierbij hebben wij ook de landelijke cijfers gepresenteerd (zie de tabel hiernaast). Deze ratio’s reflecteren per december 2024 een goede weerbaarheid en wendbaarheid. Aalsmeer scoort met uitzondering van de belastingcapaciteit een A-score (minst risicovol).
Vooruitblik
Vooruitblik Onze samenwerking
Onze samenwerking Bijlagen
Bijlagen
De solvabiliteit van de gemeente Aalsmeer in 2024 is 57,8% en laat een verbetering van de financiële positie zien door de stijging in het exploitatieresultaat over 2024. Om te beoordelen of de gemeente Aalsmeer in staat is om in te spelen op de toekomstige risico’s is het belangrijk de solvabiliteit te bezien in verhouding tot het weerstandsvermogen en de uitdagingen in de meerjarenbegroting. De financiële positie van de gemeente Aalsmeer blijft onzeker Het exploitatieresultaat over 2024 is positief. De structurele exploitatieruimte met een saldo van € 11,1 miljoen laat zien dat de structurele lasten door structurele baten worden gedekt. In de meerjarenbegroting 2025 is echter zichtbaar dat vanaf 2027 het structurele resultaat negatief is, ondanks dat al een aantal ombuigingsvoorstellen is ingeboekt. In de kadernota 2025 zijn al scenario’s in kaart gebracht voor verdergaande maatregelen, die afhankelijk van de werkelijke korting op de gemeentefonds en de specifieke uitkeringen vanaf 2026, al dan niet nader worden uitgewerkt in de kadernota 2026.
Gemeente Aalsmeer
Landelijk**
2024
2023
2024*
2023
Solvabiliteit
57,8%
53,8%
35,2%
39,1%
Grondexploitaties
2,3%
6,0%
7,4%
5,6%
Structurele exploitatieruimte
9,5%
7,0%
2,0%
3,3%
Netto schuldquote
0,1%
7,9%
56,5%
37,6%
Netto schuldquote gecorrigeerd
-4,4%
3,3%
51,4%
32,3%
109,6%
109,1%
101%
99,7%
Weerbaarheid
Wendbaarheid
Belastingcapaciteit * **
Op basis van de begroting 2024. Bron: https://findo.nl/jive
12I
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen
Financiële positie (2/3)
Onze conclusies
Onze conclusies Speerpunten
Het weerstandsvermogen kent een ratio met kwalificatie ruim voldoende
Speerpunten De rol van de raad bij ombuigingen
Uitkomsten controle 2024
Ontwikkeling van het weerstandsvermogen
Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Jaarverslag 2024
Financiële positie
€ 42,238
€ 20,308
2,1
Financiële positie
€ 47,098
2023
Observaties jaarverslag
€ 22,544
Observaties jaarverslag
2,1 € 40,010
Vooruitblik
Vooruitblik
2022
€ 25,300
1,6
Onze samenwerking
Onze samenwerking
Weerstandscapaciteit (x €1.000)
Risico's (x €1.000)
Bijlagen
Bijlagen
Het weerstandsvermogen is stabiel De gemeente Aalsmeer stuurt voor de ratio weerstandsvermogen (beschikbaar/benodigd) op een waarde van 1,5 (ruim voldoende) of hoger. Hierbij wordt het integrale risicoprofiel, inclusief de bouw/projectrisico’s, als uitgangspunt genomen. De lichte daling van het risicoprofiel komt door de daling van de risico’s van de Tuinen van Aalsmeer (-€1,5 mln), de overige projecten (-€1,2 mln) en de daling van de omvang van de top 10 risico’s (en ondanks de stijging van de omvang van de ‘kleinere’ risico’s). Bij de berekening van het beschikbare vermogen is de, in de resultaatbestemming 2024 opgenomen, toevoeging van €7.858 mln aan de algemene reserve meegenomen (een plus). Ook het besluit van december 2024 over de onttrekking aan de algemene reserve ter aftopping van de lasten van het zwembad (€13,1 miljoen) is meegenomen bij het bepalen van de beschikbare capaciteit (een min). Het weerstandsvermogen van Aalsmeer is ruim voldoende en voldoet aan de door de raad gestelde norm.
Gemeente Aalsmeer heeft mogelijke scenario’s in kaart gebracht bij de kadernota 2025, gericht op het oplossen van de tekorten vanaf 2027. Hierbij is onderscheid gemaakt in drie categorieën: budgetplafonds voor medebewindstaken, inkomsten verhogen en snijden in autonome taken. Een aantal maatregelen is reeds in de meerjarenbegroting 2025 ingeboekt. Voor de begroting 2026 worden, indien nodig, aanvullende opties verder uitgewerkt. Deze maatregelen zullen maatschappelijke impact hebben en tevens op de kwaliteit van de dienstverlening. Ook zien we dat de druk op de organisatie gaat toenemen door efficiency doelstellingen. In dit artikel geven we de volgende adviezen aan raadsleden: Raad aan het roer! Geef kaders vooraf over het proces van inventariseren, de betrokkenheid van de raad, de denkrichtingen/voorkeuren en de gewenste informatie bij besluitvorming.
Denk opgavegericht Maak onderscheid tussen de dagelijkse uitvoering/wettelijke taken en de ambities/opgaven van de gemeente en kies aan de hand van het effect van de ombuiging. Hou hierbij rekening met de beschikbare capaciteit (realisatiekracht). Bewaak de wendbaarheid en weerbaarheid van de financiële positie Zorg bij de voorgestelde ombuigingen voor inzicht in het effect op de wendbaarheid voor de toekomst en laat de (realisatie) risico’s vertalen naar het weerstandsvermogen.
Na kiezen volgt monitoren: zorg dat daarvoor een dashboard is ingericht Worden de ombuigingen wel gerealiseerd (financieel) en zoals bedoeld is conform de voorgestelde uitwerking? Is het negatieve effect op de gemeente niet te groot? Worden de opgaven gerealiseerd?
12II
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen
Financiële positie (3/3)
Onze conclusies
Onze conclusies Speerpunten
Het resultaat voor reservemutaties van de gemeente Aalsmeer is positief
Speerpunten Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Jaarverslag Financiële positie
Financiële positie Observaties jaarverslag
Observaties jaarverslag
Het verschil tussen de oorspronkelijke begroting en de realisatie wordt groter Met de toekomstige onzekerheden over de compensatie vanuit het Rijk na 2026 is het voorspellend vermogen des te belangrijk geworden. Wij hebben uw voorspellend vermogen beoordeeld op basis van een vergelijking tussen begrote en gerealiseerde saldi van baten en lasten.
Voorspellend vermogen van Aalsmeer (x €1.000) € 10,000 € 8,000 € 6,000
Vooruitblik
Vooruitblik Onze samenwerking
Onze samenwerking Bijlagen
Bijlagen
Er is een trend te zien waaruit blijkt dat het verschil tussen de oorspronkelijke begroting van gemeente Aalsmeer van het exploitatieresultaat (voor reserves) en de daadwerkelijke realisatie van het saldo van baten en lasten toeneemt. Het verschil met de aangepaste begroting valt per saldo binnen de bandbreedte van plus en min €2 miljoen (2% van de lasten excl. Reserves). Hierdoor kan geconcludeerd worden dat het voorspellend vermogen van de gemeente voldoende is. De belangrijkste verschillen met betrekking tot de aangepaste begroting wordt verklaard door diverse resultaten in het programma ruimtelijke ontwikkeling (-€3 mln) en door met name de decembercirculaire en de ‘Treasury’ resultaten in het programma algemene dekkingsmiddelen (+€1 mln). De grootste verschillen met de primitieve begroting zijn tevens zichtbaar bij de algemene dekkingsmiddelen (+€15 mln), dat wordt verklaard door de gemeentefondscirculaire en door de toegekende specifieke uitkeringen voor Oekraïne opvang (SiSa-regeling AenM M16). Deze uitkeringen verklaren tevens het grootste verschil met de primitieve begroting de lasten inzake het sociale domein (-€7 mln).
€ 4,000 € 2,000
€€ -2,000 € -4,000 2021
2022
2023
2024
verschil gerealiseerd resultaat / oorspronkelijk begroot resultaat verschil gerealiseerd resultaat / bijgesteld begroot resultaat
13
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen
Observaties jaarverslag (1/2)
Onze conclusies
Onze conclusies Speerpunten
De kwaliteit van uw jaarverslag is voldoende
Speerpunten Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Jaarverslag
Beoordeling
Observaties
Jaarverslag Financiële positie
Verenigbaarheid jaarrekening en het jaarverslag
⚫
Wij hebben vastgesteld, op grond van de verkregen informatie in onze controle, dat de jaarrekening en het jaarverslag verenigbaar zijn. In het BBV zijn diverse eisen opgenomen voor de vorm en inhoud van het jaarverslag. Wij hebben vastgesteld dat uw jaarverslag voldoet aan het BBV.
Observaties jaarverslag
Kwaliteit paragrafen
⚫
Wij hebben vastgesteld dat alle verplichte informatie in de paragrafen is opgenomen.
Inzicht in fraudepreventiesysteem in paragraaf ‘Bedrijfsvoering’
⚫
In de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’ wordt kort ingegaan op de frauderisico’s en de jaarlijkse herziening van de frauderisicoanalyse. We bevelen aan om de omschrijving uit te breiden met een meer inhoudelijke beschrijving van de Aalsmeerse inrichting van het ‘fraudepreventiesysteem’. Bij andere gemeenten is deze omschrijving overigens opgenomen in de paragraaf ‘Bedrijfsvoering’.
Voldoende inzicht in het vermogen om risico’s uit de bedrijfsvoering financieel op te vangen in de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’
⚫
Wij hebben vastgesteld dat gemeente Aalsmeer alle relevante informatie heeft opgenomen in de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’; daarnaast zijn alle relevante ontwikkelingen uit de sector en de impact daarvan op de gemeente Aalsmeer opgenomen in de toelichting. Wij vinden dat de gemeente Aalsmeer in de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’ een goede reflectie heeft gegeven op het vermogen om de risico’s vanuit de bedrijfsvoering financieel op te vangen.
Informatiewaarde jaarverslag
Ons oordeel is gebaseerd op de leesbaarheid, concreetheid en kwaliteit van de analyses. Wij zijn van mening dat het jaarverslag de raad de gewenste informatie verschaft per beleidsterrein. Wij missen daarin nog een duiding van wat de effecten zijn en wat bereikt is (resultaten). Zo merken wij bijvoorbeeld op dat in de jaarstukken bij de programma’s geen indicatoren zijn opgenomen, zodat niet duidelijk is of doelstellingen worden of zijn gerealiseerd. Wij adviseren de raad de belangrijkste indicatoren in overleg met het college te bepalen.
Financiële positie
Observaties jaarverslag
Vooruitblik
Vooruitblik Onze samenwerking
Onze samenwerking Bijlagen
Bijlagen
◼ Bevinding
Voldoende maar voor verbetering vatbaar
⚫ Voldoende
13I
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Aalsmeer |
Aanbiedingsbrief
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Onze kernboodschappen
Observaties jaarverslag (2/2)
Onze conclusies
Onze conclusies Speerpunten
Toelichtingen in de paragraaf bedrijfsvoering inzake rechtmatigheid
Speerpunten Uitkomsten controle 2024
Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Paragraaf bedrijfsvoering
Beoordeling
Observaties
Afwijkingen + maatregelen toegelicht
⚫
Gemeente Aalsmeer een toelichting op alle afwijkingen die in de rechtmatigheidsverantwoording heeft opgenomen voor zover deze de rapportagegrens overschrijden. Daarnaast zijn de maatregelen toegelicht over hoe deze afwijkingen in de toekomst worden voorkomen.
Rapportering niet-naleving normen gids proportionaliteit
⚫
Indien bij inkopen en aanbesteden de normen uit de gids proportionaliteit veelvuldig niet nageleefd worden of slecht gedocumenteerd en/of gemotiveerd zijn, dan moet het college hierover rapporteren via de paragraaf bedrijfsvoering. Dit is niet van toepassing.
Niet financiële onrechtmatigheden toegelicht