Document · PDF

Zwolle, WG accountantsverslag 2021.pdf

Raadsplein info/debat Raadzaal 27 juni 2022, gemeente ZwolleBij agendapunt: Jaarstukken 202113.518 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

De Nota verwachtingen accountantscontrole schrijft daarnaast voor dat wij een kwalitatieve toets moeten verrichten op uw beleid inzake Misbruik en Oneigenlijk (M&O) beleid voor de Tozo-regeling. Wij hebben vastgesteld dat uw gemeente een M&Obeleid heeft vastgesteld als onderdeel van de nota “Integrale Handhaving Sociaal Domein”. Dit beleid is voor het sociaal domein in zijn algemeenheid en hierin wordt niet specifiek ingegaan op de Tozoregeling. Wij hebben uw college gevraagd na te gaan of specifieke risicofactoren en – afwegingen nu voldoende geborgd worden.

Vanwege bovenstaande hebben wij € 3,2 miljoen van de ZiN-bestedingen als onzeker aangemeld en als zodanig in bijlage A2 opgenomen.

Daarnaast is van één zorgaanbieder geen documentatie (productieverantwoordingen en controleverklaring) ontvangen vanwege het faillissement van deze aanbieder. De bestedingen ad € 0,26 miljoen hebben wij derhalve eveneens als onzeker aangemerkt.

Wij onderkennen in het kader van de kwaliteit en transparantie van de jaarstukken nog de volgende aandachtspunten: •

Uitbreiden van toelichtingen in de jaarrekening op het gebied van begrotingsrechtmatigheid en inhoudelijke analyse van de overschrijdingen gesplitst naar baten en lasten (in lijn met het BBV).

•

Toelichtingen in de programmaverantwoording beknopter opnemen wat de leesbaarheid vergroot.

•

Benamingen integraal aansluiten op het BBV.

Wij hebben het college gevraagd dit mee te nemen bij het opstelproces van de jaarstukken 2021.

2206689E22/BF

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 23

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Zwolle

Belangrijkste bevindingen uit onze controle Overige bevindingen

Auditcommissie | Speerpunten Voorafgaand aan de controle hebben wij met de leden van de auditcommissie ons auditplan voor de controle van de jaarrekening 2021 besproken. In dat kader heeft de auditcommissie ons gevraagd 2 ‘speerpunten’ mee te nemen. Speerpunt 1: geautomatiseerde omgeving en Baseline Informatieveiligheid Overheden (BIO)

Bij de start van de controle heeft het college ons gevraagd tijdens de interim-controle ook aandacht te besteden aan het proces en inrichting van BIO. Dit sluit aan met het speerpunt van uw auditcommissie. In onze boardletter hebben wij gerapporteerd over onze bevindingen en aanbevelingen ten aanzien van de interne beheersing en het opvolgen van verbeterpunten en verder optimaliseren van de geautomatiseerde omgeving (PDCA-cyclus). Vanuit de door ons uitgevoerde nulmeting concluderen wij dat uw gemeente actief bezig is met informatiebeveiliging op zowel organisatorisch en technisch gebied, als ook op het gebied van communciatie, het bevorderen van bewustzijn en het faciliteren van opleiding en training. De technische maatregelen zijn in opzet, bestaan en/of werking nog niet voldoende effectief. Een logische volgende stap is het opstellen van een beheersingsplan waarin wordt uitgewerkt hoe uw gemeente gaat voldoen aan de BIO.

Landelijk is duurzaamheidsverslaggeving een belangrijke ontwikkeling die zich (tot op heden) vooral richt op private ondernemingen. Daarbij zien wij dat op termijn ook van overheidsinstellingen een uitgebreidere rapportering over duurzaamheidsaspecten verwacht zal worden. Echter dit is nog in ontwikkeling en er zijn nog geen specifieke richtlijnen beschikbaar voor overheidsinstellingen. In de jaarstukken van de gemeente Zwolle lezen wij dat uw gemeente aandacht heeft voor duurzaamheid, een centrale plek heeft dit echter nog niet in uw jaarstukken. De basis voor de jaarverslaggeving van gemeenten ligt in de begroting. Het opstellen van de begroting (2023) is een logisch moment om hier uitgebreider bij stil te staan zodat u het college handvaten mee kan geven over de wijze waarop over duurzaamheidsverslaggeving gerapporteerd moet worden.

Speerpunt 2: Sustainable Development Goals (SDG) Bij de bespreking van het auditplan heeft de auditcommissie ons gevraagd onze observatie te rapporteren ten aanzien van “status en verwachting van het kunnen opnemen van een verantwoording omtrent de Sustainable Development Goals (SDG) in de jaarrekening”.

2206689E22/BF

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 24

Interne beheersing

2206689E22/BF

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Zwolle

Interne beheersing Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle van het boekjaar 2021

Boardletter 2021, toegespitst op de interne (financiële) beheersing Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2021 een interim-controle uitgevoerd. Deze interim-controle was primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing, voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid en rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. Voor de bevindingen van de interim-controle verwijzen wij naar onze boardletter 2021 d.d. 20 december 2021. Samenvattend Het boekjaar 2021 is voor Deloitte het eerste controlejaar van uw gemeente. Vanuit besprekingen en informatiedocumenten hebben wij de observatie dat uw gemeente zich meer dan bewust is van de urgentie om de beheersing van de relevante processen te versterken. Ons totaalbeeld vanuit de interim-controle 2021 is de interne beheersing van een voldoende niveau is om te komen tot betrouwbare financiële verslaggeving. Als positieve ontwikkeling zien wij dat er aandacht wordt besteed aan de doorontwikkeling van uw interne beheersing, door een start te maken met data-analyses en robots voor proces automatisering. In de boardletter hebben wij een aantal aandachtspunten benoemd. Als onderdeel van onze werkzaamheden voor de jaarrekening zijn wij nagegaan of deze aandachtspunten voldoende zijn opgevolgd.

Voor zover de opvolging en/of onze controle ervan hiertoe aanleiding geven, hebben wij onze bevindingen in dit accountantsverslag bij het betreffende onderwerp verwerkt.

Evaluatie opstel- en controleproces De controle over het boekjaar 2021 is de eerste controle die wij als uw nieuwe accountant hebben uitgevoerd en hebben afgerond met het voorliggende accountantsverslag. Wij hebben de gemeente Zwolle leren kennen als een proactieve gemeente met grote uitdagingen waaronder een grote opgave op het terrein van gebiedsontwikkeling. Gedurende de controle van de jaarrekening 2021 hebben wij uitgebreid stil gestaan bij het waarderings- en schattingsproces van de grondexploitatie-projecten. Ten aanzien van de onderbouwingen concluderen wij dat de dossiers heel uitgebreid zijn en veel kennis aanwezig is bij de betrokken medewerkers. Wel zien wij dat de dossiers op het gebied van consistentie en eenduidigheid nog verbeterd kunnen worden. Dit zal bijdragen aan een soepeler controleproces, zowel voor de interne (verbijzonderde) als de externe controle. Wij hebben de samenwerking met de gemeente Zwolle als prettig en constructief ervaren. Gedurende het controleproces hebben wij wekelijks overleg gevoerd met het kernteam voor de jaarrekening, waarbij wij onze ervaringen hebben uitgewisseld.

Wij hebben met de ambtelijke organisatie afgesproken dat wij voor de start van de controle 2022 een ‘elevation lab’ zullen opzetten waarbij wij de samenwerking verder zullen evalueren en verbeterpunten met elkaar zullen delen teneinde het controleproces 2022 efficiënter en effectiever te kunnen uitvoeren.

2206689E22/BF

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 26

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Zwolle

Interne beheersing Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle van het boekjaar 2021

Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving inclusief cybersecurity Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel over de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het doen van uitspraken over de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. Onze bevindingen hebben betrekking op de onderdelen die wij onderzocht hebben in het kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij geen volledigheid pretenderen.

Ondanks de bestaande tekortkomingen in de ITomgeving zijn wij bij de jaarrekeningcontrole in staat geweest data-analyse in te zetten als onderdeel van de controleaanpak voor de memoriaalboekingen. Hierbij hebben wij met data-analyse een diepgaande en risicogerichte analyse uitgevoerd van deze in opzet meer risicovolle boekingen. Door de inzet van data-analyse hebben wij de met gegevensgerichte werkzaamheden te onderzoeken populatie memoriaalboekingen sterk kunnen reduceren. Dit illustreert het belang en de toegevoegde waarde van een betrouwbare IT-omgeving als basis voor de inzet van data-analyse.

De IT-omgeving en een adequate opzet en werking daarvan nemen een steeds meer dominante plaats in binnen uw organisatie, met het oog op een betrouwbare geautomatiseerde gegevensverwerking. Wij hebben voor de jaarrekeningcontrole 2021 niet gesteund op de geautomatiseerde gegevensverwerking. Het gevolg van deze conclusie is dat wij meer gegevensgericht werk hebben moeten verrichten, waaronder het uitvoeren van specifieke werkzaamheden om de betrouwbaarheid van data en lijstwerk vast te stellen. Voor onze detailbevindingen inzake de betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking verwijzen wij kortheidshalve naar onze boardletter 2021.

2206689E22/BF

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 27

Overige aangelegenheden

2206689E22/BF

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Zwolle

Overige aangelegenheden Samenvatting overige aangelegenheden en bepaalde vereiste communicaties

Omgevingswet Binnen een week na zijn aantreden heeft de nieuwe Minister van Volkshuisvesting en Ruimtelijke Ordening zich een groot voorstander verklaard van de nieuwe Omgevingswet en inwerkingtreding daarvan bij alle provincies, gemeenten en waterschappen in Nederland (hierna: lokale overheden). De nieuwe Omgevingswet bundelt en moderniseert de huidige wetten voor de leefomgeving. Hierbij gaat het om wet- en regelgeving over bouwen, milieu, water, ruimtelijke ordening en natuur. Op het moment dat de Omgevingswet in werking treedt, moet elke lokale overheid zijn aangesloten op het Digitaal Stelsel Omgevingswet (DSO). Het DSO bestaat uit een landelijke voorziening (DSO-LV), collectieve voorzieningen voor gemeenten (DSO-CG) en individuele voorzieningen van lokale overheden (hierna kortweg: DSO). Voor de burger betekent het: één loket voor het aanvragen van vergunningen, het raadplegen van de geldende regels per locatie, en op termijn informatie over de kwaliteit van de fysieke leefomgeving.

Eind februari 2022 heeft de minister aan de Kamer voorgedragen de Omgevingswet per 1 januari 2023 te laten intreden. Advies Wij adviseren u de ontwikkelingen rondom de nieuwe (nog bekend te maken) datum van inwerkingtreding van de Omgevingswet nauwlettend te blijven volgen en vast te stellen in welke mate uw organisatie daarvoor gereed is. Het gaat daarbij concreet om de status en voortgang van in ieder geval de volgende aspecten: 1.

De technische ontwikkeling applicatie/database van uw softwareleverancier en interfaces met uw andere applicaties.

Het testen van de nieuwe IT-omgeving en de aansluiting daarvan op het DSO.

Het inrichten en implementeren van algemene IT-beheersingsmaatregelen (‘General IT Controls’), en afspraken met en beheersingsmaatregelen voor de samenwerking met IT-leveranciers, inclusief specifieke aandacht en afspraken inzake (cyber) security en privacyaspecten.

Het (her)inrichten van de interne processen die worden geraakt door de Omgevingswet en de nieuwe IT-omgeving.

Het verzorgen van opleiding en training van medewerkers en het gebruik maken van de oefenfaciliteiten die het DSO biedt.

Inwerkingtreding De introductie van het DSO is een omvangrijke opgave voor het Rijk, maar ook voor de lokale overheden. Het leidt tot verschillende ontwikkel- en beheersingsvraagstukken die komen kijken bij de implementatie van een nieuwe IT-omgeving en dienstverlening van (nieuwe) IT-leveranciers. Denk daarbij aan aanpassingen in de interne processen, applicaties, interfaces en IT-controls en tevens training van medewerkers om goed aan te sluiten op het nieuwe DSO. Om de benodigde technische aanpassingen en aansluitingen te kunnen realiseren, dienen lokale overheden nieuwe afspraken met de IT-leveranciers te maken. Voor een gecontroleerd implementatieproces dienen lokale overheden dan ook uitgebreid te testen en oefenen.

2206689E22/BF Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 29

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Zwolle

Overige aangelegenheden Samenvatting overige aangelegenheden en bepaalde vereiste communicaties

Onze communicatie met het management Wij hebben het management ter confirmatie een aantal schriftelijke bevestigingen gevraagd aangaande zijn verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaggeving. Wij hebben van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Zwolle een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen.

Geen meningsverschil met het college en het ambtelijk management of beperking in reikwijdte van de controle Er zijn geen meningsverschillen met het management geweest en er waren geen beperkingen tijdens het uitvoeren van onze controle. Naar onze mening is ons bij het uitvoeren van onze controleopdracht door het management en de medewerkers van de gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.

2206689E22/BF Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 30

Bijlagen

2206689E22/BF

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Zwolle

Bijlage A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van niet-gecorrigeerde controleverschillen groter dan de rapporteringstolerantie van € 769.000 (zijnde 10% van de goedkeuringstolerantie). Aard van de controleverschillen

Rechtmatigheid

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode

Getrouwheid

n.v.t.

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode Rechtmatigheidsfout is tevens getrouwheidsfout: • Niet van toepassing

n.v.t.

Rechtmatigheidsfout is per saldo ook een getrouwheidsfout: • Niet van toepassing

n.v.t.

(Sub)totaal getrouwheidsfouten

n.v.t.

Extra absolute waarde rechtmatigheidsfouten: • Niet van toepassing

n.v.t.

Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding, Fido, etc.): • Niet van toepassing

n.v.t.

Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)

n.v.t.

Overige rechtmatigheidsfouten

n.v.t.

Totaal rechtmatigheidsfouten

n.v.t.

•

Het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid is opgenomen in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018, het Addendum Kadernota rechtmatigheid 2021 en het normenkader rechtmatigheid 2021, dat op 20 december 2021 is vastgesteld door de gemeenteraad.

•

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande bevestigt. Dit houdt in dat eventuele nietgeconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

2206689E22/BF

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 33

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Zwolle

Bijlage A2 – Onzekerheden in de controle In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van onzekerheden in de controle. Aard van de onzekerheden

Rechtmatigheid

Onzekerheid rechtmatigheid betreft tevens getrouwheid: Onzekerheid rechtmatigheid is per saldo ook een onzekerheid inzake getrouwheid: • Onzekerheden Sociaal domein: ZiN WMO en Jeugd

Getrouwheid

n.v.t.

€ 3,2 miljoen

(Sub)totaal onzekerheden in de getrouwheidscontrole Extra absolute waarde onzekerheden rechtmatigheid: • Niet van toepassing

n.v.t.

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding, Fido, etc.): • Niet van toepassing

n.v.t.

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid): • Niet van toepassing

n.v.t.

Overige onzekerheden inzake rechtmatigheid • Niet van toepassing

n.v.t.

Totaal onzekerheden in de rechtmatigheidscontrole

€ 3,2 miljoen

2206689E22/BF

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 34

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Zwolle

Bijlage A3 – Tekortkomingen in de toelichtingen Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen. Toelichting Diverse tekstuele en presentatie-gerelateerde aanpassingen zijn doorgevoerd in de voorliggende jaarstukken 2021. Er resteren geen materiële tekortkomingen in de toelichting van de jaarrekening 2021.

Bron van de toelichtingsvereiste

Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen

• •

Niet van toepassing.

Bbv Wet Normering Topinkomens

2206689E22/BF

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 35

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Zwolle

Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2021 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: Goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: Goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. SiSa-code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang

Toelichting

JenV A7

Regeling specifiek uitkering tijdelijke ondersteuning toezicht en handhaving

€0

N.v.t.

JenV A12B

Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen

€0

N.v.t.

FIN B2

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

€0

N.v.t.

BZK C1

Regeling specifieke uitkering Reductie Energieverbuik

€0

N.v.t.

BZK C9

Specifieke uitkering Woningbouwimpuls

€0

N.v.t.

BZK C30

Specifieke uitkeringen proeftuinen aardgasvrije wijken 2e ronde

€0

N.v.t.

BZK C31

Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten huisvesting kwetsbare doelgroepen

€0

N.v.t.

BZK C32

Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen

€0

N.v.t.

BZK C41B

Specifieke uitkering Regeling flexibele inzet woningbouw (SiSa tussen medeoverheden) – Provincie Overijssel

€0

N.v.t.

BZK C43

Regeling reductie energieverbruik woningen

€0

N.v.t.

BZK C56

Regeling huisvesting aandachtsgroepen

€0

N.v.t.

BZK C62

Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van de gemeentelijke belastingen van gedupeerden toeslagenaffaire

€0

N.v.t.

BZK C64

Tijdelijke capaciteit of externe expertise 14 grootschalige woningbouwgebieden

€0

N.v.t.

OCW D1

Regionale meld- en coördinatiecentra voortijdig schoolverlaten

€0

N.v.t.

OCW D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)

€0

N.v.t.

€0

N.v.t.

Subtotaal

2206689E22/BF

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 36

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Zwolle

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang

Toelichting

Subtotaal OCW D10

Volwasseneducatie

€0

N.v.t.

OCW D11

Regeling specifieke uitkering extra financiële middelen RMC-functie

€0

N.v.t.

OCW D12

Regeling meld en coördinatie functie Voortijdig schoolverlaten (VSV) 2021-2024

€0

N.v.t.

OCW D12A

Regionaal programma voortijdig schoolverlaten (VSV) 2021-2024

€0

N.v.t.

OCW D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

€0

N.v.t.

IenW E3

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

€0

N.v.t.

IenW E10B

Regeling specifieke uitkering snelfietsroutes (SiSa tussen medeoverheden) – Provincie Overijssel

€0

N.v.t.

IenW E13

Slimme laadpalen

€0

N.v.t.

IenW E20

Regeling stimulering verkeersmaatregelen 2020-2021

€0

N.v.t.

IenW E27B

Brede doeluitkering verkeer en vervoer (SiSa tussen medeoverheden) – Provincie Overijssel

€0

N.v.t.

IenW E38

Tijdelijke stimuleringsregeling veilig, doelmatig en duurzaam gebruik verkeersinfrastructuur

€0

N.v.t.

IenW E58

Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem overbruggingsjaar 2021

€0

N.v.t.

EZK F1

Regeling aankoop woningen onder een hoogspanningsverbinding

€0

N.v.t.

EZK F9

Regeling specifieke uitkering Extern Advies Warmtetransitie

€0

N.v.t.

SZW G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2021

€0

N.v.t.

SZW G2

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2021

€0

N.v.t.

€0

N.v.t.

Subtotaal

2206689E22/BF

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 37

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Zwolle

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang

Toelichting

Subtotaal SZW G3

Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen)_gemeentedeel 2021

€0

N.v.t.

SZW G3

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2021

€0

N.v.t.

SZW G3

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2021

€0

N.v.t.

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_gemeentedeel 2021

€0

N.v.t.

SZW G3

BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_gemeentedeel 2021

€0

N.v.t.

SZW G4

Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)_gemeentedeel 2021

€0

N.v.t.

SZW G12

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar T

€0

N.v.t.

SZW G12

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar T

€0

N.v.t.

Aantal gedupeerden (zoals omschreven in artikel 1 van de Regeling specifieke uitkering compensatie van de kosten die verband houden met het kwijtschelden van publieke schulden binnen het SZW-domein van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire toeslagen)

€0

N.v.t.

VWS H4

Regeling specifieke uitkering stimulering sport

€0

N.v.t.

VWS H7

Regeling specifieke uitkering aanpak huiselijk geweld en kindermishandeling (gemeente)

€0

N.v.t.

VWS H8

Regeling Sportakkoord 2020-2022

€0

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G3

SZW G12

Subtotaal

2206689E22/BF

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 38

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Zwolle

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid Financiële omvang Toelichting

Subtotaal VWS H12

Regeling specifieke uitkering locale preventieakkoorden of preventieaanpakken

€0

N.v.t.

VWS H13

Regeling specifieke uitkering specialistische functies aanpak huiselijk geweld en kindermishandeling

€0

N.v.t.

VWS H16

Regeling specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden

€0

N.v.t.

LNV L5B

Regiodeals 3de tranche (Sisa tussen medeoverheden)

€0

N.v.t.

LNV L5B

Regiodeals 3de tranche (Sisa tussen medeoverheden) – Provincie Overijssel

€0

N.v.t.

€0

N.v.t.

Totaal

2206689E22/BF

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 39

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Zwolle

Bijlage B2 - Bevindingen controle SiSa-bijlage Tozo 2021 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2021 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: Goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: Goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Fout, onzeker en/of Financiële omvang formeel onrechtmatig

SiSa-code

Omschrijving

SZW G4

Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

N.v.t.

€0

N.v.t.

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

N.v.t.

€0

N.v.t.

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april)

N.v.t.

€0

N.v.t.

Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

N.v.t.

€0

N.v.t.

Tozo 2_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

N.v.t.

€0

N.v.t.

Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

N.v.t.

€0

N.v.t.

Tozo 3_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

N.v.t.

€0

N.v.t.

Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op Tozo-aanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2020)

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G4

Tozo 4

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G4

Tozo 5

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G4

SZW G4 SZW G4

Toelichting

€0

Totaal

2206689E22/BF

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 40

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Zwolle

Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Zwolle

Bevestiging onafhankelijkheid

•

De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed.

Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte.

•

Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.

•

Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.

•

De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.

Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Zwolle in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: •

Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.

•

Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen.

•

Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad, raadscommissie of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen.

•

Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften.

De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst. Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente Zwolle te rouleren.

2206689E22/BF

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 41

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Zwolle

Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Zwolle

Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Zwolle Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.

2206689E22/BF

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 42

Onder Deloitte wordt verstaan één of meer van Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten (tezamen, de “Deloitte organisatie”). DTTL (hierna ook te noemen “Deloitte Global”) haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten zijn juridisch gescheiden en onafhankelijke entiteiten, die elkaar niet kunnen verplichtingen of binden ten aanzien van derden. DTTL en iedere DTTL member firm en aan hen verbonden entiteit is aansprakelijk voor hun eigen handelen en nalaten, en niet voor het handelen of nalaten van een andere entiteit. DTTL verleent geen diensten aan cliënten. Raadpleeg www.deloitte.com/about voor meer informatie. Deloitte levert toonaangevende audit- en assurance-, belasting- en juridische diensten, consulting, financial advisory, and risk advisory diensten aan bijna 90% van de Fortune Global 500® en duizenden particuliere bedrijven. Onze professionals leveren meetbare en blijvende resultaten die het vertrouwen van het publiek in kapitaalmarkten helpen versterken, klanten in staat stellen te transformeren en bloeien, en de weg wijzen naar een sterkere economie, een meer rechtvaardige samenleving en een duurzame wereld. Voortbouwend op zijn meer dan 175-jarige geschiedenis, omvat het bereik van Deloitte meer dan 150 landen en gebieden.

Ontdek hoe de meer dan 345.000 mensen van Deloitte wereldwijd een impact maken die ertoe doet op www.deloitte.com. Deze communicatie bevat louter algemene informatie en noch DTTL, noch haar wereldwijde netwerk van member firms of aan hen verbonden entiteiten verleent door middel van deze communicatie professioneel advies of diensten. Voordat u een beslissing neemt of actie onderneemt die van invloed kan zijn op uw financiën of uw bedrijf, dient u een gekwalificeerde professionele adviseur te raadplegen. Geen enkele entiteit in de Deloitte organisatie is verantwoordelijk voor enig verlies dat wordt geleden door een persoon die op deze communicatie vertrouwt. © 2022. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Zwolle&id=90234076-7fe8-4a84-95e7-723b27ffd976