Document · PDF

1c. gewaarmerkte voorlopige jaarrekening 2021 inclusief controleverklaring.pdf

Raad Besluitvormingsronde 23 mei 2022, gemeente ZwolleBij agendapunt: Diversen / ter advies in handen stellen van het College7.751 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

•

14.

Omgevingsdienst IJSSELLAND

• tge „ BROLR'CRS ACCOUNTANTS BV LI,tssluitend voor ;:-7.-ntifcatiedoeleincien

J.J.

PAGINA VOORUll

Voorwoord Beste lezer, Voor u ligt de jaarrekening 2021 van Omgevingsdienst IJsselland. Sinds 1 januari 2018 voeren wij de VTH-taken uit voor de IJssellandse gemeenten en de Provincie Overijssel. De jaarrekening sluit met een voordelig saldo van € 108.433 Het ontstaan van dat voordeel heeft in belangrijke mate te maken met de coronamaatregelen en het verplichte thuiswerken. Hiertussen: De reis- en verblijfkosten zijn bijvoorbeeld veel lager uitgevallen dan in een normaal jaar het geval was geweest. Maar ook andere factoren zijn van invloed geweest. Een analyse van het resultaat vindt u verderop in de jaarrekening. Het verslagjaar stond in het teken van het programma `Samen Toekomstbestendig'. We werkten er hard aan de bezetting van het bedrijfsbureau vanaf 2022 op orde te krijgen. Daarnaast staken we veel energie in maatregelen die een toekomstige werking hebben. De begroting 2023 zal beter aansluiten op het takenpakket van de dienst en zal meer inzicht bieden in de totstandkoming van de budgetten. M.W. Offinga Voorzitter P.J. van Zanten Directeur

Brolguers. BROU\VES ACCOUNTANTS BV Uitsluitend voor Identificatiedoeleinden

J.J.

PAGINA TERUG

2 4

PAGINA VOORUll

Jaarrekening Grondslagen voor waardering en resultaalbepaling

Vorderingen

De vorderingen hebben we gewaardeerd tegen de nominale waarde. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening.

De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende onderdeel anders vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar worden in acht genomen, als ze voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. De vergelijkende cijfers zijn, waar nodig, geherrubriceerd om met het verslagjaar te kunnen vergelijken.

Het eigen vermogen bestaat uit de reserves en het gerealiseerde resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening.

Materiële vaste activa

Personeelslasten

In artikel 63 van het BBV staat dat vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs. De verkrijgingsprijs bestaat uit de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten, die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend. In de vervaardigingsprijs kan verder een redelijk deel van de indirecte kosten (bijvoorbeeld urentoerekening) worden opgenomen.

Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het wettelijke verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt. Daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals vakantiegelden en vakantiedagen. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume, wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. Op basis van de aanbevelingen van de commissie BBV geldt hetzelfde voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen met een jaarlijks constante ontwikkeling.

Bij vaste activa is er alleen sprake van herwaardering bij verandering van bestemming of duurzame waardevermindering. Op vaste activa met een beperkte gebruiksduur, wordt jaarlijks lineair afgeschreven volgens een stelsel dat is afgestemd op de verwachte toekomstige gebruiksduur. De ontvangen bijdragen van derden brengen we in één keer in mindering op de kostprijs.

Vaste en vlottende schulden

We waarderen langlopende schulden en kortlopende schulden tegen de nominale waarde. Liquide middelen

Liquide middelen zijn tegen nominale waarde opgenomen. Eigen vermogen

•

J.J. ,

PAGINA

i3 it

so .

pA , NA v or)u R n

Overzicht van baten en lasten

Deze mutaties zijn in de kolom Begroting 2021 verwerkt.

Toelichting op de gerealiseerde baten en lasten

Analyse afwijkingen van de realisatie ten opzichte van de begroting

De jaarrekening sluit met een voordelig resultaat van € 108.433. Tabel 1: Analyse resultaat Mutaties op de begroting 2021 Voor de leesbaarheid zijn in onderstaand overzicht enkele technische correcties op de oorspronkelijke begroting 2021 doorgevoerd. In de oorspronkelijke begroting 2021 is onder de post 'ICT' een bedrag van € 922.800 opgenomen. Dat bedrag heeft betrekking op de IJVI-exploitatie en bestaat voor € 595.200 uit loonkosten en voor € 327.600 uit materiële kosten. Tot en met 2020 werd dit bedrag als bijdrage aan de gemeente Deventer betaald. De IJVI medewerkers zijn in 2021 in dienst gekomen van Omgevingsdienst IJsselland. De component loonkosten is daarom overgeboekt naar de begrotingspost salarissen. Een andere technische correctie heeft betrekking op de huurcomponent. Die is uit de oorspronkelijke begrotingspost `DVO' gehaald en als 'Huur gebouwen' nu afzonderlijk in de begroting vermeld.Tenslotte zijn de begrotingsposten `Overige afdelingskosten', 'ICT' (gedeeltelijk), 'IWO' (gedeeltelijk) en uitvoeringskosten opgenomen onder de post `Overige kosten derden'. Dat is gebeurd omdat in de administratie 2021 de kosten die onder deze noemers vallen zijn verantwoord onder de post `Overige kosten derden'.

Omschrijving

Begroting 2021

Realisatie 2021

Verschil

Salarissen en sociale lasten

8.616.969

7.792.616

824.353

Vorming, training, opleiding

105.801

74.924

30.877

Reis- en verblijfkosten

216.744

69.225

147.519

Overige personeelskosten

258.553

199.946

58.607

Uitzendkrachten/inhuur

1.295.615

1.882.516

-586.901

47.029

-47.029 -12.600

Personeel van publ.recht. organisaties Accountantskosten

26.450

39.050

Huur gebouwen

327.983

262.262

65.721

1.109.771

2.129.267

-1.019.496

Representatie

26.450

2.370

24.080

Premie brand- en stormschade

13.156

13.008

148

Onvoorziene uitgaven

1.143

Kapitaallasten

130.000

130.378

-378

Totaal kosten

12.128.635

12.642.590

-513.955

Overige baten

254.000

369.897

115.897

33.882

11.380.650

11.260.753

-119.897

495.812

Overige kosten derden

Vergoeding voor personeel

Naast deze mutaties wordt nog vermeld dat er een begrotingswijziging heeft plaatsgevonden waarin extra middelen zijn toegekend voor: • de Omgevingswet € 302.430 • het ongedekte deel van het project Samen Toekomstbestendig € 171.000 • de nabetaling CAO-SGO € 132.000 • Totaal € 605.430

Bijdragen deelnemers Betaalde opdrachten Opbrengsten Bouwtaken Ommen Totaal baten Resultaat

493.985

590.679

96.694

12.128.635

12.751.023

622.388

-108.433

108.433

Hierna worden de belangrijkste verschillen verklaard tussen de realisatie en de begroting. 41"

Brouvuerss I • IiiP

in I •

J.J.

ACCOUr'ITARUASV [.) :5.1!.); ,•..nd

TERUG

I,Jeritif;catiedoeleinden

PAGINA VOORUll

Loonkosten, inhuur en personeel van publiekrechtelijke organen € 190.000 V

Huur gebouwen € 66.000 V In 2020 zijn abusievelijk de huur en de facilitaire kosten voor het eerste kwartaal 2021 verantwoord. Daardoor is 2020 te hoog voorgesteld en 2021 te laag. Dat leidt tot een incidenteel voordeel in het verslagjaar.

Tabel 2: Loonkosten, inhuur en personeel van derden Omschrijving

Begroting 2021

Realisatie 2021

Verschil

Salarissen en sociale lasten

8.616.969

7.792.616

824.353

Uitzendkrachten/inhuur

1.295.615

1.882.516

-586.901

Personeel van publ.recht lichamen 9.912.584

47.029

-47.029

9.722.160

190.424

In de begroting van de loonkosten zijn ook de kosten van inhuur inbegrepen van de teams Bedrijfsbureau, Vergunningen, Toezicht & Handhaving en Advies. In de realisatie zijn de kosten van inhuur afzonderlijk vermeld. Voor de projecten Samen Toekomstbestendig, Omgevingswet, Energie en Duurzaamheid en Bouwtaken Ommen zijn wel ramingen opgenomen voor de post Uitzendkrachten / inhuur. Per saldo zijn de kosten iets lager uitgevallen dan geraamd.

Overige kosten derden € 1.019.000 N In de jaarrekening zijn in de kolom 'begroting 2021' enkele posten samengevoegd die in de oorspronkelijke begroting afzonderlijk waren vermeld. Dat is gebeurd omdat in de realisatie veel kosten op de rekening `Overige kosten derden zijn verantwoord'. Tabel 4: Specificatie overige kosten Omschrijving Materiële kosten IJVI

Begroting 2021

Realisatie 2021

Verschil

197.639

257.422

-59.783

271.098

-271.098

DVO

710.131

760.611

-50.480

Overige afdelingskosten

164.945

116.272

48.673

Uitvoeringskosten

37.056

Licenties OD

Inzet derden tbv primair proces

Vorming, training en opleidingen, reiskosten en overige pers. kosten € 237.000 V

37.056 716.463

Overige posten 1.109.771

-716.463

7.401

-7.401

2.129.267

-1.019.496

Tabel 3: Vorming training opleiding Omschrijving

Begroting 2021

Realisatie 2021

Verschil

Vorming, training opl

105.801

74.924

30.877

Reis- en verblijfkost

216.744

69.225

147.519

Overige personeelskosten

258.553

199.946

58.607

581.098

344.094

237.004

Materiële kosten IJVI Naast de licentiekosten zijn hier ook de kosten van inhuur onder verantwoord. Overigens worden alle kosten die betrekking hebben op de IJVI-exploitatie afzonderlijk afgerekend met de deelnemers.

Door de coronamaatregelen en het vele thuiswerken zijn de uitgaven op deze posten sterk achtergebleven bij de raming. Dat heeft geleid tot een incidenteel voordeel.

Brouwers'

J.J.

BROU'»ERS ACCOUNTANTS BV JtslLJitend voor

Itentincatiedoeleirp~ !hiT

tl -!llti!

lIsT

T1TJ11I1i

;

5 PAGINA VOORUll

Licenties OD Deze kosten zijn niet afzonderlijk geraamd in de begroting.

Overige baten € 116.000 N Tabel 5: Overige baten

DVO In 2021 bracht SSC Ons extra kosten in rekening voor de ICT-dienstverlening.

Omschrijving

Begroting 2021

Realisatie 2021

Verschil

254.000

324.166

-70.166

Vrijval resultaatbestemming 2020

Overige afdelingskosten Hieronder zijn kosten verantwoord die betrekking hebben op onder meer lidmaatschappen, adviezen, leasekosten dienstauto's, Arbo kosten en bijdrage Talentenregio. Inzet derden door primair proces Deze kosten hebben voornamelijk betrekking op dienstverlening van externe organisaties, zoals het uitbesteden van controles, maar ook de uitbesteding van werkzaamheden voor het uitvoeren van de bouwtaken voor Ommen. De inzet voor Ommen is overigens volledig doorberekend aan de gemeente Ommen. Kapitaallasten € 0 Met ingang van 2021 is de boekwaarde van de IJVI-exploitatie overgenomen van de gemeente Deventer. De afschrijving komt dus ook ten laste van de exploitatie. Representatie € 24.000 Voornamelijk als gevolg van het vele thuiswerken is op deze post veel minder uitgegeven dan geraamd.

Opbrengst detachering VR

36.074

-36.074

Bijdrage VR in IJVI

48.563

-48.563

Overhevelen budget Omgevingswet naar 2022

-24.318

24.318

Overhevelen budget STB naar 2022

-107.826

107.826

Bijdrage provincie externe Veiligheid

10.986

-10.986

Vrijval diverse balansposten

56.185

-56.185

Diverse overige posten

26.067

-26.067

369.897

-115.897

254.000

Programma Samen Toekomstbestenclig Volgens afspraak is het (bijgestelde) begrotingsbedrag in rekening gebracht bij de deelnemers. In eerste instantie werd uitgegaan van een bijdrage van € 575.00. Dat bedrag is in de loop van het jaar bijgesteld naar € 425.000. Vanuit het resultaat 2020 is een bedrag van € 254.000 gedekt. Het restantbedrag ad € 171.000 is aanvullend in rekening gebracht bij de deelnemers. Nog niet alle werkzaamheden die onder het programma vallen, zijn al uitgevoerd. Die werkzaamheden worden in 2022 afgerond en daarvan zal in de bestuursrapportages en jaarrekening verslag worden gedaan. Er is een bedrag van € 108.000 overgeboekt naar 2022. Omgevingswet Het Algemeen Bestuur heeft besloten om voor de Omgevingswet 2021 middelen beschikbaar te stellen. Bij de deelnemers is € 302.000 in rekening gebracht. Een deel van de werkzaamheden wordt in 2022 uitgevoerd. Daarvoor is een bedrag van € 24.300 overgeheveld naar 2022. 7-1

LWCAWers®

J.J.

BROW'.:ERS ACCOUNTANTS BV Urtsluitend voor Identificatiedoeleindam I

-• •

6 . PAGINA VOORUll

Bijdragen deelnemers € 120.000 N Tabel 6: Bijdrage deelnemers Omschrijving

Begroting 2021

Realisatie 2021

Verschil

11.380.650

11.260.753

-119.897

Bijdragen deelnemers

Tabel 7: SpeciFicatie per deelnemer Deelnemer

Bijdrage 2021

Nabetaling akkoord CAO SGO

Bijdrage Omgevings wet 2021 2021 IJVI

Afrekening Samen Toekomst Bestendig

Energie & Duurzaam heid

Totaal

Dalfsen

456.062

6.600

20.066

15.122

8.550

17.658

524.058

Deventer

1.287.611

18.480

181.807

42.340

23.940

53.082

1.607.260

Hardenberg

1.014.555

13.596

41.343

31.150

17.613

42.965

1.161.222

27.219

15.390

32.164

1.013.525

Kampen

842.450

11.880

84.422

Olst-Wijhe Ommen

481.723

6.864

26.635

15.726

8.892

11.892

551.732

338.177

4.488

34.388

10.283

5.814

20.133

413.283

Provincie

1.048.930

14.520

25.004

33.267

18.810

22.610

1.163.141

Raalte

723.906

10.032

57.209

22.985

12.996

28.121

855.249

Staphorst

465.446

6.204

46.995

14.214

8.037

16.199

557.095

Steenwijkerland

783.518

11.088

52.268

25.404

14.364

27.747

914.389

Zwartewaterland

560.545

7.788

47.679

17.843

10.089

19.823

663.767

Zwolle

1.492.307

20.460

154.847

46.877

26.505

95.036

1.836.035

Subtotaal

9.495.230

132.000

772.663

302.430

171.000

387.427

11.260.753

De bijdragen vallen € 120.000 lager uit dan geraamd. Dat wordt veroorzaakt doordat er in de begroting 2021 nog van werd uitgegaan dat de deelnemers de volledige kosten van IJVI kregen doorbelast. In de realisatie is de OD ook als deelnemer aangemerkt, waardoor voor het onderdeel IJVI minder in rekening is gebracht bij de deelnemers. Uit een oogpunt van presentatie zijn de volledige bijdragen voor de Omgevingswet en Samen Toekomstbestendig hier opgenomen. Het deel dat naar 2022 is overgeheveld staat, zoals hiervoor vermeld, negatief onder de overige baten.

BrOilLUETS'

J.J.

BROUWERS ACCOUNTANTS Lhtsluitend VOOr rd •

,IIt

t,III•

• T.T11i1i

, • -

tinC;5

7 BV

PAGINA

tiedOeleindTeEISIUG

PAGINA VOORUI1

Betaalde opdrachten € 496.000 V

Bouwtaken Ommen € 97.000 V

Tabel 8: Betaalde opdrachten

Tabel 10: Bouwtaken Ommen

Omschrijving

Begroting 2021

Realisatie 2021

Verschil

Omschrijving

-495.812

495.812

Opbrengsten Bouwtaken Ommen

1Betaalde opdrachten

Tabel 9: Specificatie betaalde opdrachten Deelnemer

Afrekening meerwerk

Betaalde opdrachten

Spoed locaties

Ontsluiting

Totaal

geluid gegevens

Dalfsen

77.380

1.148

78.527

1.148

82.121

Deventer

Hardenberg

79.869

1.105

Kampen Olst-Wijhe

24.038

Ommen

80.516

Provincie

23.432

Raalte

49.690

Staphorst Steenwijkerland

1.148

25.186

1.148

81.664

1.148

36.132

Tabel 11: Incidentele lasten

12.494.488

63.438

1.343.723

349.855

1.148

99.606

Incidentele baten en lasten De incidentele lasten bestaan uit de kosten de gemaakt zijn voor meerwerk, projecten en betaalde opdrachten. Tegenover deze incidentele kosten staan ook incidentele opbrengsten. Daarnaast is een deel van het resultaat 2020 conform de resultaatbestemming in 2021 vrijgevallen. Ten slotte is er door langdurige ziekte een uitkering vanuit het UVVV ontvangen.

12.501.038

3.975

29.038

349.745

Er zijn meer werkzaamheden uitgevoerd dan oorspronkelijk geraamd. De kosten worden volledig doorberekend aan de gemeente Ommen. Als gevolg daarvan zijn ook meer baten ontvangen.

5.123

68.857

1.148

Totaal betaalde opdrachten

96.6941

Baten

1.148

Zwolle Vereniging van Nederlandse Gemeenten

Verschil

590.6791

Lasten

18.020

Zwartewaterland

Realisatie 2021

493.985

59.564

36.132

62.291

Begroting 2021

10.330

1.148

Specificatie:

Meerwerk

29.038

Projecten

993.868

Betaalde opdrachten

145.957

495.813

NB. Er is een bijdrage van de provincie Overijssel ontvangen voor energie en duurzaamheid ad € 22.610. Dat bedrag is in de jaarrekening verantwoord onder het project Energie en Duurzaamheid.

Resultaatbestemming 2020

70.000

UWV uitkering ivm ziekte

32.197

Browijerss

J.J.

BROUWERS ACCOUNTANTS BV

Uitsluitend voor Identificatiedoeleinden 8 Aggiimmil

£t kir

PAGINA TERUG

" l•

st . PAGINA VOORUll

Wet normering bezoldigingen topfunctionarissen Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) ingegaan. Deze verantwoording stelden we op op basis van de regelgeving over het algemene WNT-maximum dat op OD IJsselland van toepassing is. Het bezoldigingsmaximum in 2021 voor OD Isisselland is 209.000 euro. Het weergegeven toepasselijke WNT-maximum per persoon of functie hebben we berekend naar rato van de omvang (en voor topfunctionarissen ook de duur) van het dienstverband. Daarbij kan voor de berekening de omvang van het dienstverband nooit groter kan zijn dan 1,0 fte. Tabe112: WNT Naam

Functie

PJ. van Zanten

Directeur

Naam

Jaar

Belastbare en variabele onkostenvergoeding

Met dienstbetrekking Beloning

Voorzieningen ten behoeve van beloningen betaalbaar op termijn

111.199

Totale bezoldiging

Duur van het dienstverband in het jaar (in dagen)

Omvang van het dienstverband in het jaar (fte)

(herrekende) WNT norm

PJ. van Zanten

2020

19.025

129.056

365

201.000

PJ. van Zanten

2021

20.375

131.573

365

209.000 -

Dhr. B. Koelewijn

Gemeente Kampen

Voorzitter Algemeen Bestuur

01-01 Um 30-09

Dhr. M.W. Offinga

Gemeente Hardenberg

Voorzitter Algemeen Bestuur

01-10 t/m 31-12

Dhr. S. de Rouwe

Gemeente Kampen

Lid Algemeen Bestuur

01-10 t/m 31-12

dhr. T.A. de Bree

Provincie Overijssel

Lid Algemeen Bestuur

01-01 t/m 31-12

Dhr. G. Knol

Gemeente Zwartewaterland

Lid Algemeen Bestuur

01-01 t/m 31-12

Dhr. W.J.M. Wagenmans

Gemeente Raalte

Lid Algemeen Bestuur

01-01 t/m 31-12

Dhr. L. Mulder

Gemeente Staphorst

Lid Algemeen Bestuur

01-01 t/m 31-12

mw. T. Bijl

Gemeente Steenwijkerland

Lid Algemeen Bestuur

01-01 t/m 31-12

Dhr. R KiSnig

Gemeente Deventer

Lid Algemeen Bestuur

01-01 t/m 31-12

Dhr. M. Blind

Gemeente Olst-Wijhe

Lid Algemeen Bestuur

01-01 t/m 31-12

Dhr. W. Dogger

Gemeente Zwolle

Lid Algemeen Bestuur

01-01 t/m 31-12

Dhr. J.M. Vroomen

Gemeente Ommen

Lid Algemeen Bestuur

01-01 t/m 31-12

Dhr. M.W. Offinga

Gemeente Hardenberg

Lid Algemeen Bestuur

01-01 t/m 30-09

Dhr. A. Schuurman

Gemeente Dalfsen

Lid Algemeen Bestuur

01-01 t/m 31-12

Dhr. A. Schuurman

Gemeente Dalfsen

Lid Algemeen Bestuur

01-01 t/m 31-12

,ri .

J.J.

E rOWAIS:TS 8

• •

IIIMMI

AMIN.

BROUWERS ACCOF,JAMWN4 Ultsluitend \tram . I datiLca t i edoeLei ci "Fn.

PAGINA VODRUI7

Balans

Tabel 13: Balans Balans per 31-12-2020

Balans per 31-12-2021

Activa

Passiva

Vaste activa Materiële vaste activa Investeringen met economisch nut Totaal vaste activa Vlottende activa Uitzettingen met een looptijd korter dan 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen Terug te vragen BTW

0 0

287.836 287.836

Vaste passiva Eigen vermogen Algemene reserve Bestemmingsreserve Gerealiseerd resultaat Voorzieningen

802.620

513.893

Vaste schulden

Overige vorderingen Uitzettingen in Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Liquide middelen Kas Banksaldi Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen Nog te factureren omzet Nog te ontvangen bedragen Vooruitbetaalde bedragen Totaal vlottende activa Totaal generaal

415.378

1.438.325

193.080

99.963

0 583.583 0 54.303 2.048.964

332 0 1.144.920 14.503 3.211.936

2.048.964

Balans per 31-12-2020

Balans per 31-12-2021

315.689 11.329 312.837

315.689 0 108.433

Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige schulden 790.848 1.318.310 Overlopende passiva 414.665 1.484.189 Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen Nog te factureren lasten Vooruitontvangen facturen Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen Totaal vlottende passiva

203.596

273.149

1.409.109

3.075.649

Totaal generaal

2.048.964

3.499.771

Niet uit balans blijkende verplichtingen

2.728.343

1.242.598

3.499.771

BroultitPles.'

J.J.

BROUWERS Al

•. • a1FTTIliT*

-.-§ i T

tTt T ftit 1I

;

,•-1

IITT' PA-GINA TERLIG,j..

PAGINA VOORUIT

Toelichting op de balans

Vlottende activa Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar

Activa Tabel 15: Rentetype Vaste activa De materiële vaste activa zijn de kapitaaluitgaven waar tegenover een actief staat met een nuttigheidsduur van meerdere jaren. We maken onderscheid tussen investeringen met economisch nut en investeringen met maatschappelijk nut. Investeringen met economisch nut zijn alle investeringen die bijdragen aan de mogelijkheid middelen te verwerven of verhandelbaar te zijn. Investeringen met maatschappelijk nut zijn investeringen die geen middelen genereren, maar wel duidelijk een publieke taak vervullen. OD 1,1sselland heeft geen activa met maatschappelijk nut. Tabel 14: Verloop MVA

2020

2021

802.620

513.893

415.378

1.438.325

1.217.998

1.952.218

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen Overige vorderingen Uitzettingen in 's Rijks schatkist Totaal

Belangrijkste vorderingen op openbare lichamen: 130.965 • Gemeente Hardenberg 104.004 • Gemeente Dalfsen 77.754 • Gemeente Raalte 75.084 • Gemeente Zwolle

Specificatie investeringen met een economisch nut. Omschrijving RUD project 1 (IJVI)

Waarde per 01-01-2021

Desin lnvesteringen vesteringen 225.704

RUD project 2 (IJVI)

52.579

Aanschaf DSO LV IJVI

82.500

DROP Koppeling

57.431

Totaal

418.214

AFschrijvingen 112.852 17.526

Waarde per 31-12-2021 112.852 35.053 82.500 57.431

130.378

287.836

Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar: Het drempelbedrag voor het begrotingsjaar waarover verantwoording wordt afgelegd, is het eerste half jaar € 250.000 en het tweede half jaar € 1.000.000. Er zijn geen bedragen aan middelen, bedoeld in artikel 2, vierde lid, van de Wet financiering decentrale overheden, dat in het kader van het drempelbedrag door de omgevingsdienst buiten 's Rijks schatkist is aangehouden.

Investeringen in standaarddienstverlening worden geactiveerd op de balans van OD en vallen onder categorie overige materiële vaste activa (A129). De kapitaallasten van deze investeringen komen terug in de exploitatie van de OD. Er wordt afgeschreven op de vaste activa volgens de grondslagen voor materiële vaste activa. rok`g-trr,'SE kus, •

'3 if

ilp'4.-me

J.J.

BROUVIERS ACCOUNTANTS BV Uitsluitend voor Identificatiedoeleinden PAGINA TERUG I1L41'tII1 '

11 it

PAGINA VOORUll

Liquide middelen

Passiva

Tabel 16: Liquide middelen

Vaste passiva

Liquide middelen

2020

2021

iBanksaldo BNG

193.0801

99.963

Totaal

193.080

99.963

Het banksaldo betreft het saldo in rekeningcourant bij de Bank Nederlandse Gemeenten. Als het saldo boven € 200.000 uitkomt, wordt het surplus automatisch afgeroomd naar 's Rijks schatkist. In paragraaf 2.2.2 wordt hier meer informatie over gegeven.

Tabel 18: Verloop reserves Verloop van algemene reserve Boekwaarde per 1 januari Resultaatbestemming vorig boekjaar

2020

2021

311.000

315.689

4.690

312.837

Toevoegingen Onttrekkingen

312.837 315.689

315.689

Verloop van bestemmingsreserves

2020

2021

Boekwaarde per 1 januari

90.750

11.329

332

Resultaatbestemming vorig boekjaar Onttrekkingen

79.421

11.329

Boekwaarde per 31 december

11.329

Boekwaarde per 31 december

Overlopende activa Tabel 19: Verloop bestemmingreserves Tabel 17: Overlopende activa Overlopende activa

2020

Overige nog te ontvangen bedragen

Toevoegingen

Nog te factureren omzet

583.583

1.144.920

Vooruitbetaalde bedragen

54.303

14.503

Totaal

637.886

1.159.755

Nog te ontvangen bedragen

Belangrijkste nog te ontvangen bedragen: • Afrekening omgevingswet 2021 312.758 • Bouwtaken Ommen 220.190 • Samen toekomstbestendig 2021 171.000 • Afrekening meerwerk 142.807 Afrekening CAO 2021 • 132.000 • Betaalde opdrachten 84.868

Gerealiseerd resultaat Het boekjaar 2021 sluit met een voordelig saldo van € 108.433. In afwachting van een bestuursbesluit over de bestemming van het resultaat, is dit bedrag afzonderlijk op de balans opgenomen.

(01141g2T15§ 8 BROUVERS ACCOUNTANTS BV Uitsluitend voor

J.J.

flfI1iT

e •TTI114i

11~

PAGINA TERUG

PAGINA VODRUll

Vlottende passiva Vaste schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar Tabel 20: Overige schulden Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer

Belangrijkste nog te betalen bedragen: • Gemeente Zwolle • Gemeente Deventer • Gemeente Hardenberg • InterConcept

783.506 218.516 62.325 41.803

2020

2021

Crediteuren

124.882

286.320

BIM/

98.104

420.761

Tabel 22: NUBBV

Loonheffing

464.666

498.262

Toelichting

Bedrag

Sociale lasten

103.196

112.967

790.848

1.318.310

Dienstverleningsovereenkomst. Hieronder valt onder andere huisvesting, financiën en werkplek beheer.

967.000

Totaal

Openstaande verlofsaldi op 31-12-2021

275.598

Belangrijkste crediteuren: • Exsin • Berenschot • InterConcept • HeyDay

Transitievergoeding 2022

45.112 26.002 25.741 21.766

11.000 1.253.598

De niet uit balans blijkende verplichtingen bestaan uit het contract met de gemeente Zwolle voor onder andere huisvesting, financiële administratie en het werkplekbeheer. Daarnaast zijn het openstaande verlofsaldi van de medewerkers van de omgevingsdienst opgenomen. Per ultimo 31-12-2021 is er sprake van een toekomstige financiële verplichting ad. €11.000 uit hoofde van een uit te betalen transitievergoeding in 2022.

Overlopende passiva Tabel 21: Overlopende passiva Overlopende passiva

Niet uit de balans blijkende verplichtingen

2020

2021

Vooruitontvangen bedragen

203.596

273.149

Nog te betalen bedragen

414.666

1.484.189

Totaal

618.262

1.757.338

Belangrijkste vooruit ontvangen bedragen: • Externe veiligheid (MEVO gelden) 140.665 • Samen toekomstbestendig 107.826 • Omgevingswet 24.318

14 v.:cr.?

-€

go•-;:t.q.

BROU\.','ERS ACCOUNTANTS BV liH:s!uitrend voor Irientificatiedoeleind n

J.J.

13 PAGINA TERUG IIL"1L'IIIP

PAGINA VOORUll

Paragrafen Tabel 23: Financiële kengetallen Rekening 2020

Begroting 2021

Rekening 2021

Ia. Netto schuldquote

-5%

-10Jo

lb. Netto schuldquote gecorrigeerd

-5%

-1%

2. Solvabiliteitsratio

31%

16%

12%

3. Structurele exploitatieruimte

Financiële kengetallen BBV

voor verstrekte leningen

Verplichte paragrafen ParagraaF weerstandsvermogen en risicobeheersing In juni 2018 stelde het Algemeen Bestuur de documenten nota `Kaders weerstandsvermogen' en nota 'Weerstandsvermogen' vast. De laatstgenoemde nota gaat vooral in op de capaciteit van het weerstandsvermogen, het risicomanagement en de risico-inventarisatie. Deze financiële vertaling vormt de basis voor de hoogte van de algemene reserve. Er heeft in 2021 geen risico-inventarisatie plaatsgevonden. Het beschikbare weerstandsvermogen bedraagt 315.689 euro en is gelijk aan ongeveer 3% van de begroting.

Netto schuldquote

De netto schuldquote weerspiegelt het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen (alle schulden - vorderingen en liquide middelen)/totale baten). Omdat wij meer liquide middelen dan schulden hebben, is de quote negatief. Netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen We hebben geen verstrekte leningen. Daarom is dit kengetal gelijk aan de netto schuldquote. Solvabiliteitsratio

De solvabiliteitsratio geeft de mate aan waarin de bezittingen zijn betaald met eigen middelen. Anders gezegd: het aandeel van het eigen vermogen in het totale vermogen. De uitkomst hiervan is 31%, dit is goed te noemen. Structurele exploitatieruimte

Voor de beoordeling van de financiële positie moeten we ook kijken naar de structurele baten en de structurele laste:. E:n :o:rieeld van structurele baten is bijvoorbeeld de gemeentelijke bijdrage. Een positief percentage betekent dat alle lasten structureel gO e /0_,,

;757 .,

g 4r,rq .

., ..,

J.J.

SROU',VERS ACCOUNTANTS U:[. s ! u! l- e. n d vno tr c. ..± r t i fi ca i.ie d c, _ pma I

!t • tiii•

IIMPIM

BV PAGINA VOORUIT

Paragraaf financiering In deze paragraaf wordt verantwoording afgelegd over in de begroting opgenomen beleidsitems met betrekking tot de financiering en het risicobeheer van de leningenportefeuille. De Wet Financiering Decentrale Overheden (FIDO), de Regeling Uitzettingen en Derivaten Decentrale Overheden (RUDDO) en het Treasurystatuut 2018 zijn van toepassing.

Algemeen Begin 2018 stelde het bestuur van OD IJsselland het Treasurystatuut 2018 vast. Hiermee zijn de bevoegdheden en verantwoordelijkheden ten aanzien van de treasuryfunctie geregeld. De treasuryfunctie beweegt zich bij Omgevingsdienst (OD) IJsselland op de achtergrond en wordt door de treasurer van de gemeente Zwolle uitgevoerd. Dit als onderdeel van de dienstverlening die tussen de OD LIsselland en de gemeente Zwolle op financieel gebied is afgesproken.

Lange rente De 10-jaars swaprente is de basis voor het tarief waartegen semioverheid 10-jaars leningen kan opnemen. Aan het begin van 2021 was deze rente negatief (rond de -1- 0,30%). In de rest van het jaar zijn de tarieven schoksgewijs omhoog gegaan. Zagen we in het derde kwartaal nog even een terugval, met tarieven die weer even negatief waren, aan het eind van 2021 stonden er tarieven van ruim 0,30% positief op de schermen, een stijging van zo'n 0,60% ten opzichte van januari. Verwachting was dat de rente gedurende 2021 vrijwel gelijk zou blijven. We kunnen stellen dat de rente hoger is geëindigd dan aan het begin van het jaar werd verwacht. Voorspellen van de rente is lastig en er zijn situaties denkbaar die de rente sterk beïnvloeden, zoals toenemende onrust rondom de Oekraïne, maar ook onzekerheid waardoor het aanhouden van aandelen als groot risico wordt gezien. De vraag naar obligaties zou dan kunnen toenemen, met hogere koersen (dus lagere tarieven) tot gevolg. Veel voorspellingen van analisten komen erop uit dat de rente het komende jaar weer wat zal terugzakken en zich rond of net boven 0% zal bewegen.

Renteontwikkelingen 2021 Algemeen Net als in 2020 is ook in 2021 de rente het gehele jaar laag geweest. Dit gold zowel voor lange als korte tarieven. De covid-19-pandemie heeft het gehele jaar 2021 geheerst. Korte rente De korte rente is in 2021, evenals in 2020, door de Europese Centrale Bank niet aangepast. De 3-maands Euribor rente, die representatief is voor het aantrekken van kasgelden door gemeenten en semioverheid, schommelde in ranges rond de -/- 0,50%. Dat betekent dat, wanneer kort geld werd aangetrokken, dit rente opleverde in plaats van dat rente verschuldigd werd aan de geldgever. De opkoopprogramma's, waarbij de centrale banken obligaties opkopen, zijn nog steeds van kracht. Zolang deze programma's van kracht blijven, zullen de centrale banken de rente niet verhogen.

Kasgeldlimiet Met betrekking tot het beheer van de renterisico's zijn er wettelijke voorschriften. Zo wordt de maximale gemiddelde omvang waarvoor kortlopende leningen (looptijd korter dan 1 jaar) en schulden in rekening courant mogen aangaan, bepaald door de kasgeldlimiet. Dit betreft een gemiddelde per maand primo over een kwartaal. Deze kasgeldlimiet wordt volgens de Wet FIDO berekend op basis van een vast percentage (8,2%) van het begrotingstotaal. Voor 2021 betekent dit een kasgeldlimiet van € 854.279. In tabel 24 is het verloop in 2021 weergegeven. "t•-• 17 '7A

J.J.

BROU\vE.-.RS ACCOUNTANTS BV Ultsluitc?nd voor IdntifctiedoeIeinderi PAGINA TERUG

a - • iT

J11di11IiT•

11 ,

,•

-§

,•-

PAGINA VOORUI1

Tabel 24: Kasgeldlimiet Bedrag * €1.000

1"e kwartaal 2de kwartaal 3de kwartaal 4de kwartaal

Gemiddelde vlottende schuld minus gemiddelde vlottende middelen

-847

-1.255

-1.062

-1.710

Kasgeldlimiet

854

Ruimte onder de kasgeldlimiet

1701

2109

1916

2564

Begrotingstotaal

10.418

Percentage regeling

8,20%

854

Berekening kasgeldlimiet:

Kasgeldlimiet

Gedurende het gehele jaar zijn we geen korte schulden aangegaan. Er heeft derhalve geen overschrijding van de kasgeldlimiet plaatsgevonden in 2021. Financiering en renterisiconorm

We trokken geen langlopende leningen aan in 2021. De renterisiconorm is niet in werking omdat wij geen langlopende leningen hebben. Schatkistbankieren

Met ingang van 16 december 2013 is het zogenaamde schatkistbankieren voor decentrale overheden ingevoerd. Schatkistbankieren verplicht alle decentrale overheden om hun overtollige (liquide) middelen boven een bepaald percentage aan te houden in de schatkist. Het percentage was vastgesteld op 0,75% van het begrotingstotaal, met een minimum van € 250.000. Vanaf 1 juli 2021 is het percentage verlaagd naar 0,2% over het begrotingstotaal, met een minimum van € 1.000.000. Dat laatste geldt voor ons. Wij hebben met de bank en `s-Rijks Schatkist een automatische afroming ingeregeld, waarbij alle bedragen boven de € 100.000 (voorheen € 200.000) aan het eind van de dag automatisch naar de Schatkist worden afgeroomd. Ook het geld terughalen van de rekening bij het ministerie gebeurt automatisch tot een bedrag van € 100.000. Zie tabel 27 voor de rapportage over 2021, waaruit blijkt dat er geen overschrijding van het drempelbedrag voor het Schatkistbankieren is geweest.

trOU

we.ƒ

BROUWERS ACOUNTANTS BV Uitsluitend voor

J.J.

PAGINA TERUG

PAGINA VOORUll

Paragraaf Bedrijfsvoering HRM Op 31 december 2021 hadden we 101 medewerkers in vaste dienst, waarvan de leeftijdsopbouw in onderstaande tabel is weergegeven. Tabel 25: Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (1) Drempelbedrag

1.000.000

250.000

r e kwartaal

2" kwartaal 3" kwartaal 132.886 189.729

4 de kwartaal

103.766

(2)

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

176.961

(3a)= (1) > (2)

Ruimte onder het drempelbedrag

73.039

60.271

867.114

896.234

(3b)= (2) > (1)

Overschrijding van het drempelbedrag

2021

ID Berekening drempelbedrag

(4a)

Begrotingstotaal verslagjaar

10.418.032

(4b)

Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen

10.418.032

(4c)

Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat

(1)= (4b)*0,0075 + (4c)*0,002 met een minimum van €250.000

Drempelbedrag tot 1 juli 2021: € 250.000 Drempelbedrag vanaf 1 juli 2021: € 1.000.000

(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen 1st° kwartaal 2" kwartaal 3" kwartaal 4 de kwartaal

(5a)

Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil)

(5b)

Dagen in het kwartaal

(2) - (5a) / (5b)

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

15.926.504

17.265.294

12.225.552

9.546.444

176.961

189.729

132.886

103.766

T., •9r k,) BROUWERS ACCOUNTANTS BV UftsIuitnd voor

J.J.

Identificatiedoelginden mmini

~Mk

~11.~

am.

•

- •- I

I •

11TJ11t1i

;

PAGINA TERUG

I I

PAGINA S ii;. VOORUI1

Accountant De accountant heeft de controle over het boekjaar 2021 in het voorjaar van 2022 uitgevoerd. Dit is gebeurd op basis van een contract dat loopt tot en met 2021. In 2022 zal dit contract opnieuw aanbesteed worden. De aandachtspunten uit de managementletter worden opgepakt en krijgen de benodigde opvolging.

Tabel 26: Leeftijdsgroepen Team

Leeftijdsgroep 25-34

35-44

45-54

55-64

Bedrijfsbureau

Vergunningen

Toezicht en Handhaving

854

Advies Kasgeldlimiet

>=65

Totaal

101

Daarnaast waren er 53 tijdelijke medewerkers ingehuurd en 1 vakantiekracht. Het aantal medewerkers is ten opzichte van 2020 met 2 vaste medewerkers licht gestegen. De arbeidsmarkt blijft onverminderd krap. Verzuim Het gemiddelde verzuim over 2021 is 5,08%. Dit is onder te verdelen in 0,45% kort verzuim (korter dan 8 dagen), 0,46% middellang verzuim (8-42 dagen) en 4,17% lang verzuim (langer dan 42 dagen). Vorig jaar bedroeg het ziekteverzuim 4,69% Het ziekteverzuim is dus licht gestegen ten opzichte van vorig jaar. Samen toekomstbestendig In 2021 startten we met de uitvoering van het programma 'Samen Toekomstbestendig', dat bestaat uit 5 sporen. Spoor 1 heeft betrekking op de herinrichting van het Bedrijfsbureau en spoor 2 is gericht op de opzet van een duurzame begroting. Voor spoor 1 heeft een inventarisatie van de benodigde taken plaatsgevonden. Daaruit is gebleken dat een forse investering nodig is om het Bedrijfsbureau kwantitatief en kwalitatief op het gewenste niveau te brengen. Voor de duurzame begroting zijn in dit jaar uitgangspunten geformuleerd en indicatief in geld uitgedrukt. De financiële gevolgen worden verwerkt in de begroting 2023.

Financien De financiële advisering en de administratie zijn in het verslagjaar ondergebracht bij de Gemeente Zwolle. Door het aansluiten bij de geoptimaliseerde processen van de gemeente is er sprake van een goede functiescheiding en systeemcontrole op de processen. Dit samen met een goede advisering en maandgesprekken over budgetten en uitgaven heeft de organisatie zicht op de ontwikkeling van het verwachte resultaat. Daarnaast wordt 2 x per jaar een bestuursrapportage uitgebracht waarin we verslag doen van de (financiële) ontwikkelingen van de dienst. Huisvesting Voor de huisvesting van de dienst is gekozen voor het Stadskantoor van de gemeente Zwolle. Door de coronamaatregelen heeft echter bijna iedereen in het afgelopen jaar thuis moeten werken. ICT Vanaf het 4e kwartaal 2020 zijn we in gesprek met Gemeente Zwolle en SSC ONS om kantoorautomatisering anders vorm te geven, vanwege structurele verstoringen. In 2021 heeft het bestuur besloten om met ingang van 1 januari 2023 de ICT-omgeving in eigen beheer uit te voeren. In 2022 voeren we de werkzaamheden rondom de migratie uit, zodat we op 1 januari 2023 operationeel zijn binnen onze eigen ICT-omgeving.

J.J.

BROLP.TERS ACCOUNTANTS BV uitsluitend voor 18 Identinca tiedoelein den TERUG

1111MM I

11101~ .,

11111~

,.,

1111~1

.,•1

GINA VOORUll

Bijlagen Bijlage 1 - Taakveldenoverzicht 2021 Baten Taakveld 7.4 - Milieubeheer

Saldo

Budget

Werkelijk

Budget

Werkelijk

Budget

Werkelijk

11.551.450

11.824.093 1.108.804

7.638.893 3.912.557

8.367.406 4.457.058

3.912.557 -3.912.557

3.456.687 -3.348.254

11.551.450

12.494.488

11.551.450

12.501.038

108.433

0.4- Ondersteuning organisatie Totaal

Lasten

Bijlage 2 - Formatieplan Onderdeel Primair Staf

Totaal

Begroot

FTE

83,5 12,2 95,7

85,2 15,7 100,9

.4 Elr0

I1LlL'IIIP •

r1lm• 1;t1I1h1!

MM. ,

, •

• I

71 leerS

BROUVIERS ACCOUNTANTS BV [Jitsluitend voor Identificatiedoeleinde

J.J.

PAGINA TERUG

11FtT.Lh

PAGINA . VOORUll

Bijlage 3 - Kostenverdeelstaat Omschrijving

Begroting

Totaal 2021

BV Vergunningen

Toezicht

Advies

Betaalde opdrachten

Energie en Duurzaam held

Externe veiligheid

Omgevings wet

Samen Toekomstbestendig

IJVI

Bouwtaken Ommen

Bijdragen deelnemers

Salarissen en sociale lasten

8.616.969

7.792.616

1.253.582

1.455.159

2.358.964

2.204.662

520.248

105.801

74.924

Vorming, training opleiding Reis- en verblijfkosten

216.744

69.225

Overige personeelskosten

258.553

199.946

Uitzendkrachten/inhuur

1.295.615

1.882.516

382.742

37.764

235 001

852.629

-0

7.550

317.340

49.490

Personeel van publ.recht. lich.

141.360

174.228

22.081

26.132

6.890

22.640

257.422

323.133

47.029

Accountantskosten

26.450

39.050

Huur gebouwen

327.983

262.262

1.109.771

2.129.267

1.155.382

Overige kosten derden

Representatie

26.450

2.370

Premie brand- en stormschade

13.156

13.008

Onvoorziene uitgaven

1.143

Kapitaallasten

130.000

130.378

Totaal kosten

12.128.635

12.642.590

3.499.519

1.634.283

2.768.192

317.340

957.538

323.133 '

-181.874

158.146

83.428

33.673

Doorbelastingen BV Doorbelastingen Vergunningen

Doorbelastingen Toezicht

Doorbelastingen Advies

12.128.635

12.642.590

3.317.645

-254.000

-369.897 -33.882 -11.260.753

Saldo kosten

Overige baten Vergoeding voor personeel Bijdragen deelnemers

-11.380.650

Betaalde opdrachten Opbrengsten Bouwtaken Ommen Totaal baten Resultaat

-590.679

-12.128.635

-12.751.023

-108.433

3.079.372

26.132

163.445

31.315

-502.162

116.021

172.322

4.096

133.995

75.728

2.577.210

145.957

387.430

18.536

278.112

317.340

-70.000

-18.536

24.318

-146.340

-48.563

-32.197

-387.430

-302.430

-171.000

-772.663

-194.760

1. 78 11. ,,

3.432

-104.019

-6.758

-1.685

-349.855

6.734

34.668

16.995 3.804

-155.572

-495.812 -493.985

-9.627.230

-145.957 -590.679

-105.704 3.211.941

-6.758 1.471.953

-70.000 2.503.432

-382.052 2.195.158

-145.957

-387.430

-18.536

-278.112

-317.340

-821.226

-590.679

-9.627.230

136.312

-9.627.230

J.J.

BROUWERS ACCOUNTANTDSV UirJsluite.nd vo0

Ii •

I. II II•

•l.tll1III•

,•-

PAGINA VOORUli

• .••••"1"—~

COLOFON Samenstelling: Ontwerp:

OD IJsselland studio SIEN

Omgevingsdienst LIsselland Lbeckplein 2 8017 JZ Zwolle Postbus 40252 8004 DG Zwolle 088 5251050 info(aodijsselland.n1 www.odijsselland.n1

••:. Omgevingsdienst y et

Waarborgt de leeFomgeving, versterkt bedrijven

IJSSELLAND

21 PAGINA TERUG IIL.1[eIIII• -

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT

Aan: het bestuur van de Omgevingsdienst IJsselland

Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening 2021

Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2021 van Omgevingsdienst IJsselland te Zwolle gecontroleerd.

Naar ons oordeel:  Geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2021 als van de activa en passiva van de Omgevingsdienst IJsselland per 31 december 2021 in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (‘BBV’) en de bepalingen van de WNT.  Zijn de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2021 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling.

Wat we hebben gecontroleerd Wij hebben de in deze jaarstukken opgenomen jaarrekening 2021 van de Omgevingsdienst IJsselland te Zwolle (‘de entiteit’) gecontroleerd.

De jaarrekening bestaat uit:  de balans per 31 december 2021;  het overzicht van baten en lasten over 2021; en  de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen.

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en het Controleprotocol WNT 2021 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'.

Wij zijn onafhankelijk van de Omgevingsdienst IJsselland zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.

Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 125.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2, lid 1 Bado. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in de Regeling controleprotocol WNT 2021.

Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvat het jaarverslag andere informatie, die bestaat uit:  Het jaarverslag, waaronder het programmaplan en de paragrafen;  De bijlagen.

Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie:  met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat;  alle informatie bevat die op grond van het BBV is vereist.

Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat.

Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de voor de gemeenschappelijke regeling van toepassing zijnde vereisten in de Gemeentewet en aan de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.

Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag inclusief de paragrafen en bijlagen in overeenstemming met het BBV.

Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening

Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor:  het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV; alsmede voor het opstellen van het jaarverslag in overeenstemming met het BBV;  de rechtmatige totstandkoming van de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante weten regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling;  een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.

Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de entiteit.

Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.

Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.

Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, het Controleprotocol WNT 2021, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: - het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico's bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; - het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.

Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de entiteit; - het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; - het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en - het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.

Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.

Zwolle, 29 maart 2022 BROUWERS ACCOUNTANTS B.V.

ValidSigned door J.J.H. Jassies J.J.H. Jassies AA

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Zwolle&id=fbbad4c0-5308-4995-a961-13c3020bef1f