Raadsvoorstel Vaststellen verordeningen gemeentelijke belastingen en heffingen 2022

Raadsvoorctel Raadsvergadering: 25 november 202L Agendapunt: (nummer)

Portefeuillehouder: 4. Weth. M. Slingerland.

Portefeuille: Financíën Voor informatie: Brenda van der Steeg - Tmmerman, telefoonnummer 14038, b.vdsteeg @zwa rtewaterla nd. n I

JOIN-nr.:20.492 Bijlage(n):

Belastingverordeningen 2022 g Onderbõuwi n g kostendekkend heid Afvalstoffen heffi n 2022 2022 Onderbouwing kostendekkendheid Rioolheffing Onderbouwi ng kostendekkendheid Beg raaf rech ten 2022 Onderbouwi ng kostendekkend heid Ma rKgelede n 2022 Onderbouwi n g kostendekke nd heid Havengelde n 2022 Onderbouwing kostendekkendheid Leges Burgezaken 2022 , 2022 Onderbouwi n! kostendekkendheid Leges Omgevi n gsv,erg un n ingen Onderbouwi ng kostend ke kkend heid Leges (totaa l) 2022

Onderwerp: Vaststellen verordeningen gemeentelijke belastingen en heffingen

Voorstel:

De verordeningen gemeentelijke belastingen en heffingen 2022vastte

2022

stellen:

a. b.

Verordening onroerende-zaakbelastingen 2O22 Verordening afualstoffenheffing 2022 Verordening rioolheffing 2022 Verordening hondenbelasting 2022 Verordening precariobelasting 2022 Verordening toeristenbelasting 2022 f Verordening wateftoeristenbelasting 2022 Verordening forensenbelasting 2022 Verordening begraafrechten 2022 Verordening marktgelden 2022 Verordening havengelden 2022 Verordening eenmalig rioolaansluitrecht 2022 m. Legesverordening 2022 Verordening recÈmebelasting Kernzone Genemuiden 2022 Regeling kriijtschelding gemeentelijke belastingen Zwartewaterland

c.

d. e.

.

g. h.

i. i. k. l.

n.

o.

Aan de gemeenteraad' Onderwerp

Vaststellen verordeningen gemeentelijke belastingen en heffingen

Voorstel

2022

De verordeningen gemeentel'rjke belastingen en heffingen 2Q22vastte

a. Verordening onroerende-zaakbelasti ngen 2022 -1-

stellen:

b. Verordening atualstoffenheffing 2022

c. Verordening rioolheffing 2022

d. Verordening hondenbelasting 2022 e. Verordening precariobelasting 2022 f

. Verordening toeristenbelasting 2022

g. Verordening watertoeristenbelasting 2022 h. Verordening forensenbelasting 2022

i. Verordeningbegraafrechten2022 j. Verordening marKgelden 2022 k. Verordening havengelden 2022 l. Verordening eenmalig rioolaansluitrecht 2022 m. Legesverordening 2022

n. Verordening reclamebelasting Kernzone Genemuiden 2022 o. Regeling hruijtschelding gemeentelijke belastingen Zwartewaterland Samenvatting In de raadsvergadering(en) van 4 en 11 november 2021 is de Programmabegroting 2022 - 2024 behandeld en vastgesteld. In de programmabegroting zijn de opbrengsten voor gemeentelijke belastingen en heffingen 2022 opgenomen. Overeenkomstig uw besluiWorming bíj de programmabegroting zijn de tarieven voor de gemeentelijke belastingen en heffingen 2022 in de belastingverorden ingen verwerkt. De verordeningen dienen, om de belastingopbrengsten 2022 te realiseren, voor 1 januari 2022 te zijn vastgesteld door uw raad.

Aanleiding Gemeentefi'ke taken bekostþen De gemeentelijke belastingen en heffingen vormen een belangrijk onderdeel van de inkomsten van de

gemeente en worden ingezet om gemeentelijke taken te bekostigen. Het heffen van een belasting vergroot de betrokkenheid van burgers met de gemeente. Een eigen belastinggebied geeft de gemeenteraad de mogelijkheid verantwoording af te leggen over financiële keuzes en maaK het mogelijk om de verdeling tussen inkomsten en uitgaven af te stemmen op plaatselijke voorkeuren. Wettelfi'k en jurÃCisch kader

¡

De verordeningen gemeentelijke belastingen en heffingen en de regeling kwijtschelding gemeentelijke belastingen Zwartewaterland zijn, daar waar nodig, aan recente wetgeving aangepast. De VNG modelverordeningen en beleidsregels worden hierbij als uitgangspunt genomen.

o Artikel 216 van de Gemeente wet bepaalt dat de raad besluit tot het invoeren, wijzigen of afschaffen van een gemeentelijke belasting door het vaststellen van een belastingverordening. Tarieven overeenkomstþ besluitvorming programmabegroting aanpassen

In de raadsvergadering(en) van 4 en 11 november 2021 is de Programmabegroting 2022 - 2024 behandeld en vastgesteld. In de programmabegroting zijn de opbrengsten voor gemeentelijke belastingen en heffingen 2022 opgenomen. Overeenkomstig uw besluiWorming bij de programmabegroting zijn de tarieven voor de gemeentelijke belastingen en heffingen 2022 in de belastingverorden ingen verwerK. De verordeningen dienen, om de belastingopbrengsten 2022 te realiseren, voor 1 januari 2022 te zijn

vastgesteld door uw raad.

Uitgangspunten

1. Tâneven gemeenteliJ'ke belastingen en heffingen 2022

Uitgangspunt deze raadsperiode is dat de belastingverhoging in principe beperkt blijft tot de inflatiecorrectie. In de programmabegroting is uitgegaan van indexatie van de belastingtarieven met 1,3olo. Dat is ook het inflatiecijfer dat we toepassen op de budgetten.

-2-

2a. Onroerende-zaakbelastingen

Bij de berekening van de-tarieven voor de onroerende-zaakbelastingen is naast de indexering van

liolo ook rekenìng gehouden met een voorlopige gemiddelde waardestijging van LL,2o/o voor

woningen. Voor de niet-woningen (bedrijven) is de voorlopige waardestijging .1%. De onioerende-zaakbelastingen zijn onderdeelvan de algemene dekkingsmiddelen. Opbrengsten onroerende-zaakbelastingen 2022 OZB eigenaren

o woningen € o OZïeigenaren níet-woningen € o OZB gebruikers niet-woningen € €

2.254.530 L.766.037 1.168.929 5.189.496

Gem Hdelde waarde schommelingen geneutra liseerd

Bij de berekening van de tarieven is het uitgangspunt dat de gemiddelde waarde schommelingen

wórden geneuüãliseerd. Dit betekent dat de te betalen onroerende zaakbelasting met 1,3olo wordt veînoogd bij een gemiddelde stijging van de WOZ-waarde (waardeontwikkeling) van een perceel.

Bij het opstellen van de begroting was de (voorlopige) waardeontwikkeling nog niet bekend. In z'rjn daarom an-dere þercentages (tarieven) voor de OZB opgenomen. Door rekening ae Uegroting-mét ¿e waardeontwikkeling bij het bepalen van het tarief blijft de te betalen te houden onroerende zaakbelasting hetzelfde. Tlzrieven onroerende-zaakbelastingen 2022 (o/o van de WOZ-waarde): 0,0985o/o OZB eigenaren 0,2429o/o OZïeigenaren 0,1809o/o OZB gebruikers

¡ o o

woningen niet-wonÍngen niet-woningen

2 b. Atua lstoffen heffÌng voor ZO22 zien wã een verhoging van het tarief voor vastrecht afvalstoffenheffing van € 171'00

naar € 182,00 per hu¡s¡ouden. Sínds vorig jaar stijgt het tarief .voor het vastrecht

afualstoffenheffing. De afgelopen jaren is het tarief 'kunstmatig' laag gehouden door de inzet van de vooziening afvalstoffen. gunste

De stand van de vooziening afual is op dit moment € 160.266. We zetten € 60.000 in ten van het tarief afual vastrecht zoz2. Ditis mogelijk omdat het te verwachten tekort 2020 C 30.000

minder was dan venruacht. Ook onwingen we een bijdrage van € 33.000 voor corona-middelen

afual.

' Voor de toekomst hanteren we een maximum van € 100.000 voor het opvangen van gebeurtenissen in de loop van het jaar.

Opbouw kosten afva I stoffen heffi n g (per huishouden)

2020 202L

2022 € 166 €38 €36 -e7

Kosten afualinzameling door ROVA Kosten gemeente

cL77 e32

€ 159

BTW

€.34

€0

e34 -c2 -e25 -c4

€ 167

€ 199

€ 210

c24

€28

€.28 C LAz

Inzet reserue afvalinzameling Deel onWangen vergoeding Nedvang dividend ROVA Inzet huishouden Totale kosten Af: gemiddelde variabele kosten voor aantal ledigingen per huishouden diftar

Tarief

-€29 -e47

€.37

c.t42 € f,tl

kosten -

-3-

-€ 19 -€.4

We streven naar 100o/o dekking op de afoalbegroting. Dit betekent dat de inkomsten afualstoffenheffing gelijk zijn aan de kosten afualbeheer. (bijlage: Onderbouwing kostendekkendheid Atualstoffenheffi n9 2022)

De variabele tarieven voor 2A22 worden ongewijzigd vastgesteld

o Veaamelcontainer (ondergronds systeem) : € 1,80 . 24O liter restafualcontainer : € 10,60 o 140 liter restafualcontainer : € 6,50

Voor een toelichting op de ontwikkelingen rondom de afualstoffenheffing en het tarief: https://zwaÊewaterland.beqrotinq-2022.n1/o13515/overzicht-oo-hoofdliinen-van-de-diverse-heffinoen

2c. Rioolhel'frng

In het nieuwe GRP (gemeentelijk rioleringsplan) dat vanaf l januari 2022ingaat, gaan we (weer) over op het activeren en afschrijven (40 jaar) van veruangingsinvesteringen. Hiermee brengen we de systematiek weer in overeenstemming met de landel'rjk meest gangbare systematiek bij gemeenten. Het gevolg van de wijziging in systematiek is dat alleen de kapitaallasten (afschrijving en rente) van de investeringen in de tarieven worden doorberekend en niet het bedrag van de investering zelf.

Hierdoor verlagen we in 2022 de lasten voor de rioolheffing structureel met € 39 voor een éénpersoonshuishouden en met € 45 voor een meerpersoonshuishouden. Tarieven n;ælheffrng 2022 :

. Tariefmeerpersoonshuishouden: C277,00 o Tarief éénpersoonshuishouden = €,227,00 . Tarief niet-woningen (bedrijven): e 2,67 per m2 wateruerbruik (minimum van €277,00)

(Bijlage: Onderbouwing kostendekkendheid Rioolheffin g 2022)

-

Het GRP 2022 2026 is door uw raad vastgesteld op 14 oKober 2021: https://www.zwartewaterland.nl/ flywstem/media/orp-2022-2026-zwartewaterland.pdf

2e. Preariobelasting

De beleidsregels standplaatsen voor de gemeente Zwartewaterland worden dit jaar aangepast. De belangrijkte ontwikkeling, de aanleiding voor de gewijzigde beleidsregels, vloeit voort uit een uitspraak (ECIJ:NL:RVS:20L6:2927) van de afdeling bestuursrecht van de Raad van State.

Met het vaststellen van de nieuwe beleidsregels wordt er onderscheid gemaaK in vaste, incidentele en seizoensgebonden standplaatsvergunningen. We heffen hieruoor precariobelasting op basis van m2. Momenteel wordt aan iedere standplaatshouder hetzelfde tarief in rekening gebracht, ongeacht het aantal mz dat wordt ingenomen (standplaatsen variëren tussen de B en 60m2). Dit wordt als onevenredig eruaren. Met de voorgestelde tariefswijziging (onderscheid in tarief op basis van mz) blijft het bedrag dat jaarlijks binnenkomt nagenoeg gel|K tevens is er geen sprake van enorme prijsstijgingen voor de ondernemer. Door rekening te houden met het aantal m2 sluiten we aan op hetgeen staat vermeld in de toelichting (VNG) op de Verordening precariobelasting: "Naar onze mening is er bij de heffing van precariobelasting wel altijd sprake van een direct aanwijsbare tegenprestatie van de gemeente. Die gemeentelijke prestatie bestaat uit het bij wege van gunst toestaan dat iemand voorwerpen heeft onder, op of boven de grond welke in eigendom is van de gemeente".

2f. Overþe belastingen De tarieven voor de hondenbelasting, (water)toeristenbelasting en forensenbelasting zijn geihdexeerd met 1,3olo. Deze belastingen zijn onderdeelvan de algemene dekkingsmiddelen.

-4-

2i.

Begraafræhten

Begraafrechten is een bestemmingsheffing. De opbrengsten van de begraafrechten dienen te worden gebruiK om deze uitgaven te bekostigen. Bij de berekeningen voor de begraafrechten maken we gebruik van gewogen gemiddelden over de afgelopen 3 jaar. Voor de begroting 2022 hebben we het belastingjaa r 2O2O buiten de berekeningen gelaten. Op deze manier laten we de gevolgen van Covid-l9 niet meewegen in de kosten en opbrengsten voor de begroting2O22. Uw raad heeft eruoor gekozen om de belevingswaarde van groen te kwantificeren en er voor te kiezen om deze voor de helft van het bedrag (€ 30.000) niet toe te rekenen aan de tarieven voor het'recht tot begraven' (volwassene en kind). Deze kosten brengen we ten laste van het budget onderhoud groen. De tarieven voor de begraafrechten zijn geihdexeerd met 1,3olo. De opbrengsten zijn begroot op C399.492. Het dekkingspercentage is 89o/o. (Bijlage: Onderbouwing kostendekkendheid Begraafrechten 2022) Ta rieven beg raafrechten 2022=

Recht tot fugraven van een

e.L.274,00 . volwassene € 779,OO . kind van I tot L2jaar o kindje geboren vanaf 24 weken zwangerschap tot 1 jaar € 390,00 Uitgifte uan æn graf e2.747,O0 . voor een periode van 40 jaar c5.492,00 . voor onbepaalde tijd

2j. Marktgelden

MarKgelden is een bestemmingsheffing. De opbrengsten van de marKgelden dienen te worden gebruift om deze uitgaven te bekostigen. De tarieven voor de marKgelden zijn geihdexeerd met L,3o/o. De opbrengsten zijn begroot op € 27.600. Het dekkingspercentageis 670/o. Volgens regelgeving BBV zijn de kosten en opbrengsten van de standplaatsen (vergunningen buiten de reguliere marKdagen om) geen onderdeelvan de kostendekkendheid marKgelden. Deze opbrengsten zijn onderdeel van de precariobelasting (algemeen dekkingsmiddel). Tot en met 2021 werden deze opbrengsten met bijbehorende lasten ten onrechte meegenomen in de berekeníng kostendekkend heid marKgelden. Ook de kosten en opbrengsten van de kermis tijdens de jaarmarkt Genemuiden maken geen deel uit van de berekening kostendekkendheid. De tarieven hieruoor zijn niet opgenomen in de Verordening marftgelden. Hieruoor zijn privaatrechtelijke overeenkomsten/afspraken gemaaK. (Bijlage: Onderbouwing kostendekkendheid MarKgelden 2022)

2k. Havengelden

Havengelden is een bestemmingsheffing. De opbrengsten van de havengelden dienen te worden gebruiK om deze uitgaven te bekostigen. Zowel de inkomsten als de uitgaven van de ñavengelden zijn cijfermatig aangepast op basis van de trendmatige aantallen ligplaatsen en ladingen/lossingen over de afgelopen jaren. De tarieven voor de havengelden zijn geihdexeerd met 1,3olo. De opbrengsten zijn begroot op€247.000. Het dekkingspercentage is97o/o.

In het najaar 2021 starten we met de herinrichting van de binnenhaven Genemuiden. Een deel van de damwand is aan veryanging toe. De steigers E en F worden anders ingericht waardoor het aantal ligplaatsen (van kleinere ligplaatsen) kan worden uitgebreid. Naar verwachting zullen de werkzaamheden voor het aanvangen van het nieuwe vaarseizoen in het voorjaar 2022 gereed zijn. We rekenen daarom nu75o/o van de rente (omslag staat C) toe. De kapitaallasten worden vanaf 2023 toegerekend. De haven voor passanten in Genemuiden is in 2021 geprivatiseerd. In Hasselt was hier al langere tijd sprake van. Er zijn voor zowel Genemuiden als Hasselt nieuwe overeenkomsten opgesteld. De opbrengsten van de passanten Ín Genemuiden zijn - net als die van Hasselt - geen onderdeel meer van de begroting havengelden. De wateftoeristenbelasting wordt door Stichting 't Olde Staduus en Stichting Hanzestad Hasselt MarketÍng wel afgedragen aan de gemeente.

5

De tarieven voor woonschepen zijn opgenomen in de verordening havengelden en daardoor onderdeel van de berekening kostendekkendheid havengelden (net als voorgaande jaren). We verantwoorden (volgens regelgeving BBV) deze uitgaven en inkomsten vanaf nu in de begroting op het taakveld 'wonen en bouwen'; maar het blijft dus welonderdeelvan de berekening kostendekkendheid havengelden. (Bijlage: Onderbouwing kostendekkendheid Havengelden 2022)

21. Eenmalig rioolaansluitrecht Het eenmalig rioolaansluitrecht is een bestemmingsheffing. De opbrengsten van het rioolaansluitrecht dienen te worden gebruiK om deze uitgaven te bekostigen. De tarieven voor het eenmalig rioolaansluitrecht zijn geihdexeerd met l,3o/o.

2m. Lqes Uitgangspunt - voor zover niet wettelijk bepaald - voor de leges is l00o/o kostendekkendheid Maximum bdragen vær leges vastgesteld door het Rük Voor een aantal leges geldt dat hieruoor uitsluitend bij wet- en regelgeving vastgestelde bedragen in rekening kunnen worden gebracht. De Rijksoverheid stelt de maximum tarieven vast voor reisdocumenten en rijbewijzen. Ook het tarief voor het afgeven van een uittreksel Burgerlijke stand wordt vastgesteld door de Rijksoverheid. Deze tarieven zijn niet kostendekkend. Daarnaast mogen, op basis van wetgev¡ng, geen kosten in rekening worden gebracht voor het opmaken van akten van overlijden, geboorten en erkenning. Verder moeten gemeenten, op grond van de wet, op twee momenten per week de gelegenheid bieden voor een kosteloze huwelijksvoltrekking. Het is de verwachting dat van de 100 huwel'tjken er 55 kosteloos worden voltrokken. De tarieven in T'itel I van de tarieventabel zijn niet kostendekkend. De leges voor burgezaken zijn begroot op €. 205.77 6. (B$lage: Onderbouwing kostendekkendheid Burgezaken 2022)

De maximum tarieven voor reisdocumenten en rijbewijzen2022 zün (nu) in concept bekend. Naar verwachting zullen deze tarieven voor eind december definitief zijn. De maximum tarieven zijn in de Legesverordening 2022 verwerK. Tarieven leges omgevingsvergunning ha ndhaven Voor een aantal andere categorieën - met name omgevingsvergunningen - geldt dat de onderbouwing van het legestarief gebaseerd is op de gemiddelde inzet van ambtelijke capaciteit en overige kosten. Bij omgevingsvergunningen geldt bijvoorbeeld dat een groot aantal aanvragen voor relatief kleine bouwwerken leidt tot een lagere legesopbrengst. Bij het bepalen van het gemiddelde houden we ook rekening met een aantal grote(re) bouwwerken, die een hogere legesopbrengst met zich meebrengen. De tarieven voor omgevingsvergunningen stellen we ongewijzigd vast. Door de stijging van de bouwkosten stijgen ook de b'rjbehorende leges mee (grondslag voor de leges zijn

de bouwkosten). De tarieven voor omgevingsvergunningen stellen we nu ongewijzigd vast. In het eerste kwartaal

van 2Q22 gaan we aan de slag met het aanpassen en indelen van de onderdelen die onder de Omgevingswet vallen en in het Omgevingsplan zijn opgenomen. In het tweede kwartaal van 2022 zal de gewijzigde tarieventabel naar de gemeenteraad gaan ter vaststelling. De Omgevingswet zal - naar verwachting - per l juli 2022in werking treden. Op basis van de gewogen gemiddelden van de afgelopen jaren en de te verwachten aanvragen in 2022, worden de opbrengsten vooralsnog begroot op € 935.000. Bij het ongewijzigd vaststellen van de tarieven omgevingsvergunningen 2022 is het dekkingspercentage 960lo' (Bijlage: Onderbouwing kostendekkendheid Omgevingsvergunning 2022)

-6-

De tarieven voor de overige leges zijn geïndexeerd met 1'3olo' (Bijlage: Onderbouwing kostendekkendheid Leges (totaal) 2022)

2n. Reclamebelasting Kernzone Genemuiden

we handhaven de reclamebelasting ten behoeve van het ondernemersfonds' een reclamebelasting ten bate In december 2019 heeft uw raad ingestemd met de invoering van plaatsgevonden. van de Kernzone Gànemuiden. ln ¡uli 2021 heeft er een evaluatie

2o. Regeting kwil'tschelding gemeentetüke belastingen Zwaftewaterland

in de kwijtschelding' Dat betekent Met ingang uan rlunuãñ zore gelãt ae Lort"nã"rcrsregeling is op kwijtscheldingsvezoeken die dat de kostendelersnorm uit de pafticipui¡e*et van toeþassing is de kostendelersnorm op of na t januarì ioig woroen ingediend. voor de kwijtschelding Uipoeringsregeling de van d en b onderdelen lld, opgenomen ¡n artitel 16, tweede

Invorderingswet 1990. Invorderingswet 1990 in Bij de w-rjziging vãn artikel 16, tweede lid van de uiwoeringsregeling 1a van de Nadere regels verband met de invoering uan de kostendelersnorm, is aftikel aangepast' De VNG is van mening niet kwijtschelding gemeentelijke- en waterschapsbelastingen nog Uerust en dat de kwijtscheldingsnormen voor AOW-gerechtigden dat dit op een (aftikel 2' worden verhoogd tot 100o/o uan du toepásselijk netto AOW-bedragen steeds kunnen ""rgir;irg en dat de tweede tid, van ¿ã nãéer¡ng kví¡tschelding gemeentelijke belastingen) als bovengrens AOW-bedragen netto de kostendelersnorm ook-van-toepãssing ¡s ñanneer worden gehanteerd. belastingen Dit is nu oot aangàpast in de Regeling kwijtschelding gemeentelijke Zwaftewaterland. volledig arbeidsongeschikten Verder heeft het Kabinet besloten om voor AOW-gerechtigden en maximaal € 2'000 op te per l januari2o22de mogelijkheid te creëren de vermogensnorm met en gemeentelijkehogen. Hieruoor worden J'e'Ñadere regels kwijtscheld.ing

aangepast'

wa-terschapsbelastingen'per 1januari2022 -..- :-,-^-^inkomen recht zouden die qua De ophoging van de vermogensnorm zãrgt ervoór'dat Apw'ers een'kleine buffer" van hebben hebben op kwijtschelding, dit recht niet vËrspelen door het

Middeleninzet beslu.itvorming bij de om de belastingopbrengsten 2022terealiseren zíjn overeenkomstig uw en heffingen programmabegroting 20ZZ detarieven in de Verordeningen gemeentelijke 2022 verwerK.

belastingen

Communicatie en ParticiPatie voorwaarde voor het in werking Volgens artikel 139 van de óemeentewet moeten gemeenten,.als bekend maken' treden, de besluiten tot veststellen, wijzigen of intlekken van belastingverordeningen publicatie in'De vindt Daarnaast Bekend making vindt (verplicht) elektronisih ptaat op Overheid.nl. Decentrale Vooziening centrale stadskoerier'plaats. De verordeningen worden door middel van de Regelgeving (CVDR) op Overheid.nl. gepubliceerd'

Planning Wij stellen u voor te besluiten conform bÛgevoegd

Burgemeester en wethouders van de secretaris,

drs. D,S. Ruddijs

ñd,

E.J. Bilder

-7 -