Raadsvoorstel Vaststellen verordeningen gemeentelijke belastingen en heffingen 2025

Raadsvoorstel Raadsvergadering: 28 november 2024 Agendapunt: (nummer)

Portefeuillehouder: 4. Weth. M. Slingerland. Portefeuille: Financiën Voor informatie: Brenda van der Steeg - Timmerman, telefoonnummer 14038, b. vdsteeg@zwartewaterland.nl JOIN-nr.: 20.725 Bijlagen):

Belastingverordeningen 2025 Onderbouwing kostendekkendheid Afvalstoffenheffing 2025 Onderbouwing kostendekkendheid Rioolheffing 2025 Onderbouwing kostendekkendheid Begraafrechten 2025 Onderbouwing kostendekkendheid Marktgelden 2025 Onderbouwing kostendekkendheid Havengelden 2025 Onderbouwing kostendekkendheid Burgerzaken 2025 Onderbouwing kostendekkendheid Leges Omgevingsvergunningen 2025 Onderbouwing kostendekkendheid Leges (totaal) 2025

Onderwerp: Vaststellen verordeningen gemeentelijke belastingen en heffingen 2025

Voorstel: De verordeningen gemeentelijke belastingen en heffingen 2025 vast te stellen: a. Verordening onroerende-zaakbelastingen 2025 b. Verordening afvalstoffenheffing 2025 c. Verordening rioolheffing 2025 d. Verordening hondenbelasting 2025 e. Verordening precariobelasting 2025 f. Verordening toeristenbelasting 2025 g. Verordening watertoeristenbelasting 2025 h. Verordening forensenbelasting 2025 i. Verordening begraafrechten 2025 j. Verordening marktgelden 2025 k. Verordening havengelden 2025 I. Verordening eenmalig rioolaansluitrecht 2025 m. Legesverordening 2025 (inclusief 3 bijlagen) n. Verordening reclamebelasting Kernzone Genemuiden 2025

Aan de gemeenteraad, Onderwerp Vaststellen verordeningen gemeentelijke belastingen en heffingen 2025

Voorstel De verordeningen gemeentelijke belastingen en heffingen 2025 vast te stellen: a. Verordening onroerende-zaakbelastingen 2025 b. Verordening afvalstoffenheffing 2025 c. Verordening rioolheffing 2025 d. Verordening hondenbelasting 2025

/

-1-

e. f. g. h. i. j. k. I. m. n.

Verordening precariobelasting 2025 Verordening toeristenbelasting 2025 Verordening watertoeristenbelasting 2025 Verordening forensenbelasting 2025 Verordening begraafrechten 2025 Verordening marktgelden 2025 Verordening havengelden 2025 Verordening eenmalig rioolaansluitrecht 2025 Legesverordening 2025 (inclusief 3 bijlagen) Verordening reclamebelasting Kernzone Genemuiden 2025

Samenvatting In de raadsvergadering(en) van 7 november 2024 en 14 november 2024 is de Programmabegroting 2025 - 2028 behandeld en vastgesteld. In de programmabegroting zijn de opbrengsten voor gemeentelijke belastingen en heffingen 2025 opgenomen. In overeenstemming met de besluitvorming van de programmabegroting worden de tarieven, met uitzondering van de tarieven OZB waarbij rekening is gehouden met de meest actuele WOZ-waardeontwikkelingen, voor de gemeentelijke belastingen en heffingen 2025 in de belastingverordeningen verwerkt. De verordeningen moeten, om de belastingopbrengsten 2025 te realiseren, voor 1 januari 2025 vastgesteld zijn door de gemeenteraad. Aanleiding Gemeentelijke taken bekostigen

De gemeentelijke belastingen en heffingen vormen een belangrijk onderdeel van de inkomsten van de gemeente. Deze inkomsten worden ingezet om gemeentelijke taken te bekostigen. Het heffen van belasting vergroot de betrokkenheid van burgers met de gemeente. Een eigen belastinggebied geeft de gemeenteraad de mogelijkheid verantwoording af te leggen over financiële keuzes en maakt het mogelijk om de verdeling tussen inkomsten en uitgaven af te stemmen op plaatselijke voorkeuren. Wettelijk en Juridisch kader

• •

De verordeningen gemeentelijke belastingen en heffingen zijn, daar waar nodig, aan recente wetgeving aangepast. De VNG modelverordeningen en beleidsregels worden hierbij als uitgangspunt genomen. Artikel 216 van de Gemeentewet bepaalt dat de raad besluit tot het invoeren, wijzigen of afschaffen van een gemeentelijke belasting door het vaststellen van een belastingverordening.

Tarieven overeenkomstig besluitvorming programmabegroting aanpassen

In de raadsvergadering(en) van 7 november 2024 en 14 november 2024 is de Programmabegroting 2025 - 2028 behandeld en vastgesteld. In de programmabegroting zijn de opbrengsten voor gemeentelijke belastingen en heffingen 2025 opgenomen. In overeenstemming met de besluitvorming van de programmabegroting worden de tarieven, met uitzondering van de tarieven OZB waarbij rekening is gehouden met de meest actuele WOZ-waardeontwikkelingen, voor de gemeentelijke belastingen en heffingen 2025 in de belastingverordeningen verwerkt. De verordeningen moeten, om de belastingopbrengsten 2025 te realiseren, voor 1 januari 2025 vastgesteld zijn door de gemeenteraad. Argumenten 1.

Tarieven gemeentelijke belastingen en heffingen 2025

In het coalitieprogramma is opgenomen dat we terughoudend zijn met belastingverhoging. De lokale lastendruk stijgt in principe niet meer dan de inflatiecorrectie. In de programmabegroting is uitgegaan van indexatie van de belastingtarieven met 2,8%. Dat is ook het inflatiecijfer dat we toepassen op de budgetten.

-2-

2

2a. Onroerende-zaakbelastingen

Bij de berekening van de tarieven voor onroerende-zaakbelastingen wordt naast de indexering van 2,8% ook rekening gehouden met een gemiddelde waardestijging/daling. Voor woningen houden we rekening met een (voorlopige) waardestijging van 5,50%. Voor de niet-woningen (bedrijven) is de (voorlopige) waardestijging 1,85%. De onroerende-zaakbelastingen zijn onderdeel van de algemene dekkingsmiddelen. Opbrengsten onroerende-zaakbelastingen 2025

• • •

OZB eigenaren woningen OZB eigenaren niet-woningen OZB gebruikers niet-woningen

€ 2.632.132 € 2.166.238 € 1.443.089 € 6.241.459

Gemiddelde waardeschommelingen geneutraliseerd

Bij de berekening van de tarieven is het uitgangspunt dat de gemiddelde waardeschommelingen worden geneutraliseerd. Dit betekent dat bij een gemiddelde stijging/daling van de WOZ-waarde van een perceel de te betalen onroerende-zaakbelasting met 2,8% wordt verhoogd. Bij het opstellen van de begroting was de (voorlopige) waardeontwikkeling nog niet bekend. In de begroting zijn daarom andere percentages (tarieven) voor de OZB opgenomen. Door rekening te houden met de waardeontwikkeling bij het bepalen van het tarief blijft de te betalen onroerende-zaakbelasting bij een gemiddelde stijging hetzelfde. Als ook de begrote opbrengsten OZB. Tarieven onroerende-zaakbelastingen 2025 (% van de WOZ-waarde):

• • •

OZB eigenaren woningen OZB eigenaren niet-woningen OZB gebruikers niet-woningen

0,0885% 0,2626% 0,1956%

2b. Afvalstoffenheffing

Door diverse kostenstijgingen (inflatie) stijgen ook de kosten van de afvalinzameling door ROVA. Daarnaast zien we een daling van de dividendinkomsten ROVA. Wel verwachten we een stijging van de opbrengsten van Nedvang (afvalfonds). Door al deze ontwikkelingen zijn we genoodzaakt het tarief vastrecht afvalstoffenheffing voor 2025 te verhogen met tenminste 6,6% (= € 13,00) van€ 198,00 naar€ 211,00. De voorziening afvalstoffenheffing laat niet toe om op dit moment een gedeelte hiervan in te zetten voor tariefsverlaging. Opbouw kosten afvalstoffenheffing 1 2020 (per huishouden) I Kosten afvalinzameling door ROVA Kosten gemeente BTW Inzet reserve afvalinzameling Deel ontvangen vergoeding Nedvang Inzet (extra) dividend ROVA Totale kosten oer huishouden Af: gemiddelde variabele kosten voor aantal ledigingen per huishouden (diftar) Tarief vastrecht (totale kosten -/variabele kosten

2021

2022

2023

2024

2025

177 32 34 - 29 - 47 0 167

159 37 34 -2 - 25 -4 199

166 38 36 -7 - 19 -4 210

169 40 37 -7 -23 -4 212

184 41 41 -5 - 35 0 226

191 43 43

239

24

28

28

28

28

28

€142

€171

€182

€184

-3-

-38

€198 €211

De variabele tarieven voor 2025 worden ongewijzigd vastgesteld: Verzamelcontainer (ondergronds systeem) : € 1,80 240 liter restafvalcontainer : € 10,60 140 liter restafvalcontainer : € 6,50 We streven naar 100% dekking op de afvalbegroting. Dit betekent dat de inkomsten afvalstoffenheffing gelijk zijn aan de kosten afvalbeheer. (Bijlage: Onderbouwing kostendekkendheid Afvalstoffenheffing 2025)

2c.

Rioo/heffing

Uitgangspunt bij het riooltarief is 100% kostendekkendheid. Om dat te bereiken moeten de tarieven in 2025 met 9,2% worden verhoogd. De reden hiervoor is dat, naast de indexering van de lonen en prijzen met de indexpercentages voor 2025, nog een inhaaleffect optreedt, omdat er in 2024 voor is gekozen om stapsgewijs weer naar een kostendekkend tarief te gaan. In de begroting voor 2024 is dan ook vastgesteld dat € 145.000 uit de voorziening wordt onttrokken. Inzet van de rioolvoorziening is in principe eenmalig, terwijl de kosten van onderhoud en beheer van de riolering structureel zijn. Daarnaast is inmiddels ook het prijsniveau van de vervangingsinvesteringen aangepast aan het sterk gestegen prijsniveau van de afgelopen jaren. Dat betekent dat gemiddeld € 1.875.000 per jaar aan vervanging/vernieuwing van riolering wordt geïnvesteerd i.p.v. € 1.500.000 waar aan het begin van deze GRP-periode vanuit is gegaan. De hogere kapitaallasten moeten ook in de tarieven worden doorgerekend om deze weer 100% kostendekkend te maken (zonder inzet van de voorziening). (Bijlage: Onderbouwing kostendekkendheid Rioolheffing 2025)

Het tarief voor een eenpersoonshuishouden verhogen we met € 24,00 en dat voor een meerpersoonshuishouden met€ 29,00. Tarieven voor de rioo/heffing 2025:

• Tarief meerpersoonshuishouden • Tarief éénpersoonshuishouden • Tarief niet-woningen (bedrijven)

: € 343,00 : € 282,00 : € 3,31 per m2 waterverbruik met een minimum van € 343,00.

2d. Overige belastingen

De tarieven voor de hondenbelasting, precariobelasting, (water)toeristenbelasting forensenbelasting zijn geïndexeerd met 2,8%. Deze belastingen zijn onderdeel van de algemene dekkingsmiddelen. 2i.

en

Begraafrechten

Begraafrechten is een bestemmingsheffing. De opbrengsten van de begraafrechten dienen te worden gebruikt om deze uitgaven te bekostigen. Bij de berekeningen voor de begraafrechten maken we gebruik van gewogen gemiddelden over de afgelopen 3 jaar. In het coalitieakkoord is opgenomen dat bij het bepalen van de tarieven voor begraafrechten er rekening wordt gehouden met de betaalbaarheid voor onze inwoners. De tarieven voor de begraafrechten zijn geïndexeerd met 2,8%. Het dekkingspercentage is 95%. (Bijlage: Onderbouwing kostendekkendheid Begraafrechten 2025)

Tarieven begraafrechten 2025: Recht tot begraven van een

• volwassene • kindje van 1 tot 12 jaar • kindje geboren vanaf 24 weken zwangerschap tot 1 jaar

€ 1.452,00 € 887,00 € 445,00

Uitgifte van een graf

• voor een periode van 40 jaar • voor onbepaalde duur

€ 3.130,00 € 6.258,00

- 4-

3

2j.

Marktgelden

Marktgelden is een bestemmingsheffing. De opbrengsten van de marktgelden dienen te worden gebruikt om deze uitgaven te bekostigen. Zowel de inkomsten als de uitgaven van de marktgelden zijn cijfermatig aangepast op basis van de trendmatige gegevens over de afgelopen jaren. De tarieven voor de marktgelden zijn geïndexeerd met 2,8%. Het dekkingspercentage is 49%. (Bijlage: Onderbouwing kostendekkendheid Marktgelden 2025)

2k. Havengelden

Havengelden is een bestemmingsheffing. De opbrengsten van de havengelden dienen te worden gebruikt om deze uitgaven te bekostigen. Zowel de inkomsten als de uitgaven van de havengelden zijn cijfermatig aangepast op basis van de trendmatige aantallen ladingen/lossingen over de afgelopen jaren. Aantoonbaar historische pleziervaartuigen betalen 50% van het liggeld

Historische pleziervaartuigen zijn aantoonbaar historisch als ze kunnen laten zien dat ze ingeschreven zijn in het register LVBHB. We vragen de helft van het liggeld omdat deze schepen het historische karakter van onze kernen versterken. De helft is eenvoudig uit te rekenen voor de vrijwillige havenmeesters en het is duidelijk. Dit is opgenomen in de tarieventabel van de havengelden. Schepen die aantoonbaar historisch liggen met evenementen en de dag ervoor en erna gratis

Met evenementen als Hassailt willen we graag dat veel historische schepen onze kernen aandoen. Dit is opgenomen in de tarieventabel van de havengelden. De tarieven voor de havengelden zijn geïndexeerd met 2,8%. Het dekkingspercentage is 86%. (Bijlage: Onderbouwing kostendekkendheid Havengelden 2025)

21.

Eenmalig rioolaansluitrecht

Het eenmalig rioolaansluitrecht is een bestemmingsheffing. De opbrengsten van het rioolaansluitrecht dienen te worden gebruikt om deze uitgaven te bekostigen (maakt onderdeel uit van de kostendekkendheid rioolheffing). De tarieven zijn geïndexeerd met 2,8%. 2m. Legesverordening

Uitgangspunt - voor zover niet wettelijk bepaald - voor de leges is 100% kostendekkendheid. Maximum bedragen voor leges worden vastgesteld door het Rijk

Voor een aantal leges geldt dat hiervoor uitsluitend bij wet- en regelgeving vastgestelde bedragen in rekening kunnen worden gebracht. De Rijksoverheid stelt de maximum tarieven vast voor reisdocumenten en rijbewijzen. Ook het tarief voor het afgeven van een uittreksel Burgerlijke stand wordt vastgesteld door de Rijksoverheid. Deze tarieven zijn niet kostendekkend. Daarnaast mogen, op basis van wetgeving, geen kosten in rekening worden gebracht voor het opmaken van akten van overlijden, geboorten, erkenning enzovoort. Verder moeten gemeenten, op grond van de wet, op twee momenten per week de gelegenheid bieden voor een kosteloze huwelijksvoltrekking of geregistreerd partnerschap. Het is de verwachting dat van de 104 huwelijken/geregistreerd partnerschap er 55 kosteloos worden voltrokken. Reisdocumenten

De (maximum)tarieven voor reisdocumenten zijn al door het Rijk vastgesteld. De maximumtarieven voor de reisdocumenten en spoedaanvraag hebben we verwerkt in de Legesverordening 2025.

-5-

Rijbewijzen

Er zijn nog geen nieuwe tarieven bekend gemaakt voor rijbewijzen. Vooralsnog nemen we hiervoor de tarieven van 2024 op in de Legesverordening 2025. Dit geldt ook voor het tarief van een VOG. Aanwijzen ambtenaar burgerlijke stand voor één dag

We nemen in de legesverordening een tarief (€ 115,00) op voor het aanwijzen van een buitengewoon ambtenaar van de burgerlijke stand voor één dag. We zijn één van de weinige gemeenten die hiervoor geen leges heffen. Het proces brengt best veel werk met zich mee. Daarnaast willen we dit ontmoedigen omdat we zelf 10 babsen hebben waaronder we de huwelijken willen verdelen. Wil men toch een ander, dan is het logisch dat hiervoor extra leges in rekening worden gebracht. Geen huwelijksvoltrekking of geregistreerd partnerschap meer in voormalig gemeentehuis Zwartsluis en MS Zuiderzee

De tarieven voor het voltrekken van een huwelijk of geregistreerd partnerschap in het voormalig gemeentehuis Zwartsluis en de MS Zuiderzee zijn uit de tarieventabel van de legesverordening gehaald. Op beide locaties wordt dit niet meer aangeboden. De tarieven in Hoofdstuk 1 van de tarieventabel zijn niet kostendekkend. De leges voor burgerzaken zijn begroot op€ 467.954. Het dekkingspercentage is 63%. (Bijlage: Onderbouwing kostendekkendheid Burgerzaken 2025)

Tarieven leges omgevingsvergunningen

Vanaf 1 januari 2024 is de Omgevingswet van kracht. De Legesverordening heeft begin 2024 een nieuwe indeling en onderverdeling gekregen. In hoofdstuk 2 zijn de tarieven opgenomen voor Dienstverlening en besluiten in het kader van de Omgevingswet (Omgevingsvergunningen). De werkwijze voor het aanvragen en het verlenen van een omgevingsvergunning is aanzienlijk gewijzigd. De tarieven zijn hier op afgestemd. In mei 2024 is er nog een aanpassing geweest op dit onderdeel van de Legesverordening. Vooralsnog nemen we deze wijzigingen ook als uitgangspunt voor de Legesverordening 2025. Wel hebben we een aantal tarieven voor het ruimtelijke deel van een bouwactiviteit aangepast. Er werd ten onrechte aangenomen dat bij bouwkosten boven de € 275.000 er altijd sprake zou zijn van een bouwtechnisch deel met hiervoor aanvullende leges. Dit is echter niet het geval. Deze tarieven zijn hersteld. Ondertussen vindt er een analyse plaats van de processen en de bijbehorende leges. Het is van belang om ook het komend jaar te monitoren wat de impact is van de nieuwe wetgeving en de tijd die hiermee gemoeid gaat. We streven naar 100% kostendekkendheid voor omgevingsvergunningen. Op basis van de nieuwe berekeningen (en inschattingen) verwachten we een opbrengst van € 907.772. De kostendekkendheid is 93%. (Bijlage: Onderbouwing kostendekkendheid Omgevingsvergunningen 2025)

De tarieven voor de overige leges zijn geïndexeerd met 2,8%. (Bijlage: Onderbouwing kostendekkendheid Leges (totaal) 2025)

2n. Reclamebelasting Kernzone Genemuiden

Tarieven worden ongewijzigd vastgesteld. Het bedrag van de inkomsten - wordt na aftrek van perceptiekosten - als subsidie beschikbaar gesteld aan het Ondernemersfonds.

-6-

-l

In de volgende overzichtstabel wordt de ontwikkeling van de gemeentelijke heffingen weergegeven over de periode 2021 - 2025: Overzicht tarieven gemeentelijke belastingen

2021

2022

2023

2024

2025

Eigenaren woningen

0,1081%

0,0985%

0,0889%

0,0908%

0,0885%

Eigenaren niet-woningen

0,2422%

0,2429%

0,2449%

0,2602%

0,2626%

Gebruikers niet-woningen

0,1804%

0,1809%

0,1824%

0,1938%

0,1956%

Vastrecht

€ 171,00

€ 182,00

€ 184,00

€ 198,00

€ 211,00

Lediging 240 liter container RST

€ 10,60

€ 10,60

€ 10,60

€ 10,60

€ 10,60

Lediging 140 liter container RST

€ 6,50

€ 6,50

€ 6,50

€ 6,50

€ 6,50

Aanbieding ondergrondse container RST

€ 1,80

€ 1,80

€ 1,80

€ 1,80

€ 1,80

Meerpersoonshuishouden

€ 322,00

€ 277,00

€ 285,00

€ 314,00

€ 343,00

Eenpersoonshuishouden

€ 266,00

€ 227,00

€ 234,00

€ 258,00

€ 282,00

€ 2,67

€2,67

€ 2,75

€ 3,03

€ 3,31

Onroerende zaakbelastingen*

Afvalstoffenheffing

Riool heffing

Niet-woningen per m3 water

---

---------

-

-

Ontwikkelingen opbrengsten gemeentelijke heffingen en belastingen (bedragen x € 1.000)

Leges burgerzaken Leges Omgevingsvergunningen

Begroting 2025

Begroting 2024

Begroting 2023

Rekening 2023

Rekening 2022

468

385

233

284

307

909

908

950

2.213

850

Markten

40

38

37

35

33

Havenaelden

300

290

284

328

284

507

417

Grafrechten Afvalstoffenheffinq

2.140

468 2.011

409 1.866

458 1.869

1.833

Rioolheffina

3.619

3.329

3.030

3.170

2.999

OZB

6.241

6.011

5.537

5.546

5.286

60

60

56

57

55

Forensenbelastinq

15

15

14

20

17

Toeristenbelastinq

91

91

85

88

92

Precariobelastinq

18

18

17

25

10

14.408

13.624

12.518

14.093

12.183

Hondenbelastinq

Totaal opbrengsten

Kanttekeningen 2m. Herziening legesverordening 2025 We starten eind 2024 met het analyseren en het opnieuw uit lijnen van de processen rondom de Omgevingswet en bijbehorende leges. De uitkomsten hiervan kunnen gebruikt worden om gedurende het jaar de legesverordening hierop eventueel aan te passen.

-7-

Communicatie en participatie • Volgens artikel 139 van de Gemeentewet moeten gemeenten, als voorwaarde voor het in werking treden, de besluiten tot vaststellen, wijzigen of intrekken van belastingverordeningen bekend maken. Bekendmaking vindt (verplicht) elektronisch plaats op Overheid.nl de verordeningen worden door middel van de Centrale Voorziening Decentrale Regelgeving (CVDR) op Overheid.nl gepubliceerd. • Burgers kunnen via MijnZwartewaterland hun Persoonlijke Internet Pagina (PIP) raadplegen. In de PIP kunnen burgers veel belastingzaken online eenvoudig inzien en zelf regelen (door eenmalig in te loggen met DigiD). • In de maanden november/december wordt via de media gecommuniceerd over de mogelijkheden van automatische incasso en de Berichtenbox op MijnOverheid.nl. Planning Wij stellen u voor te besluiten conform bijgevoegd on

Burgemeester en wethouders van Zwarte de seer

JOIN-nr.: 20.725

-8-