Raadsvoorstel Vaststellen diverse stukken in het kader van verbijzonderde interne controle en de accountantscontrole

Raadsvoorctel Raadsvergadering: 11 november 2021

Agendapunt: (nummer)

Portefeuillehouder: 4. Weth. M. Slingerland. Portefeuille: vul hier in: de portefeuille waartoe het onderwerp behoort Voor informatie: Mariska Derksen, telefoonnummer 14038, e-mailadres en eventueel tijden waarop bereikbaar.

JOIN-nr.: 20.486 Bijlage( n): 1. Normenkader 2. Toetsingskader

3. Controleprotocol 2021 4. Nota misbruik en oneigenlijk gebruik

Onderwerp: Vasstellen diverse stukken in het kader van verbijzonderde interne controle en de accountantscontrole

Voorstel:

1. Vaststellen van het normenkader 2. Vaststellen van het toetsingskader 3. Vaststellen van het controleprotocol voor 2021 4. Vaststellen van de nota misbruik en oneigenlijk gebruik

Aan de gemeenteraad, Onderurerp Voorstel In het kader van de verbijzonderde interne controle en de accountantscontrole moeten een aantal besluiten worden genomen, te weten:

1. Vaststellen van het normenkader Z. Vaststellen van het toetsingskader 3. Vaststellen van het controleprotocol voor 2021

4. Vaststellen van de nota misbruik en oneigenlijk gebruik Samenvatting

Voor de uitvoering van de verbijzonderde interne controle en de accountantscontrole is het van belang om een vieftal documenten vast te stellen, zodat deze als basis kunnen dienen voor het uitvoeren van de controle.

Argumenten 1.1. Met het vaststellen van het normenkader ß duidefi¡'k welke wet- en regelgeving van toepassing is op de gemeente. Bijgaand È het normenkader toegevoegd om inzicht te verschaffen welke wet- en regelgeving zowel extern als intern van toepassing is op de gemeente. Hierbij is een onderscheid gemaakt tussen weten regelgeving met een financieel rechtmatigheidskarakter en met een niet financieel rechtmaiigtreidskarakter. Dit onderscheid is gemaakt om inzichtelijk te maken welke normen door de raad zijn vastgesteld (totaal overzicht), maar ook om aansluiting te maken met het toetsingskader dat

L

gebruikt wordt voor de jaarrekeningcontrole door de accountant en de rechtmatigheídsverantwoording van het college. Zowel de controle van de accountant als de rechtmatigheidsverantwoording zíen toe op de controle van financiële rechtmatigheid. Dat betekent dat normen die niet financieel geënt zijn, geen onderdeelvormen voor de controle en de rechtmatigheidsverantwoording. Dit betekent niet dat de overige regelgeving (niet financieel) niet relevant zijn, maar hier wordt niet expliciet over verantwoord.

2.1, Met het uasßtellen van het toetsingskader wordt de reikwiJ:dte van de controle door de accountant en de basis voor de rechtmatþheidsverantwoording vastgesteld. Het toetsingskader betreft een nadere inventarisatíe van de wet- en regelgeving, zoals opgenomen in het normenkader, die een financieel gevolg kunnen hebben, het toetsingskader vormt de reikwUdte van de controle door de accountant en is de norm voor de accountantscontrole. Daarnaast vormt het toetsingskader de basis voor de rechtmatigheidsverantwoording. Zowel de controle van de accountant als de rechtmatigheidsverantwoording zijn (nog) geënt op de financiële rechtmatigheid en derhalve zijn enkel de wet- en regelgeving opgenomen die een direct financieel gevolg kunnen hebben opgenomen in het toetsingskader. Dit betekent dat voor alle onderstaande wet- en regelgeving ook geldt dat gerapporteerd wordt over de financiële artikelen binnen deze wet- en regelgevíng. In het toetsingskader is naast de regelgeving en de aard (financiee/ niet financieel) ook opgenomen op welk gemeentelijk proces de wet- en regelgeving van toepassing is. Dit om een direct verband tussen de kaders (het toetsingskader) en de controle (controle accountant en VIC) inzichtelijk te maken'

3.1. Door het uasßtellen uan het controleprotocol is voor de accountant duidehjk hoe hfl' de controle uit kan voeren. De raad van de gemeente Zwartewaterland heeft aan BDO Accountants de opdracht verstreK de accountantscontrole als bedoeld in artikel 213 Gemeentewet voor de gemeente Zwartewaterland uit te voeren. Ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole moet de gemeenteraad echter nog een aantal zaken nader regelen, hetgeen in het controleprotocol wordt geregeld en toegelicht.

4.1.

Door het uaststellen uan de Nota Misbruik en Oneigenlijk gebruik wordt voldaan aan de eisen in de financiële beheer verordening . In de financiële beheer verordening artikel 35 wordt uiteengezet dat het college zorg draagt voor het opstellen van beleid en interne regels voor het voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik van gemeentelijke regelingen en eigendommen, opdat aan de eisen van rechtmatigheid, controle en verantwoording wordt voldaan. In de processen die door de ambtelijke organisatie worden uitgevoerd zijn (reeds) maatregelen opgenomen om misbruik en oneigenlijk gebruik te voorkomen. Echter was tot op heden geen overkoepelende nota opgesteld inzake misbruik en oneigenlijk gebruik. Bijgaande nota geeft invulling aan dit overkoepelende beleid.

Kanttekeningen

-2-

Middeleninzet De uitvoering van de accountantscontrole en de verbijzonderde ínterne controle vindt plaats binnen de daaruoor beschikbare middelen.

Communicatie en paÊicipatie Planning Wij stellen u voor te besluiten conform bÍjgevoegd ontwerp raadsbesluit. Burgemeester en wethouders van Zwaftewaterland, de de secretaris,

b.a. drs. D.S, Ruddijs

ing. E.J. Bilder

3-

Raadsbesluit De raad van de gemeente Zwaftewaterland; Gelezen het voorstel van het college van burgemeester en wethouders, d.d. (datum); Gelet op het bepaalde in artikel 213 van de gemeentewet; Besluit: Vaststellen van het normenkader Vaststellen van het toetsingskader Vaststellen van het controleprotocol voor 2021 Vaststellen van de nota misbruik en oneigenlijk gebruik Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van de raad van de gemeente Zwartewaterland van

(datum). de

griffier,

ing. H,W. Schotanus - Schutte

de voorzitter,

ing. E.J. Bilder

5