Raadsvoorstel Vaststellen Controleplan, controleprotocol, normenkader en toetsingskader

Raadsvoorstel Raadsvergadering : 27 ol<tober 2022

Agendapunt: (nummer)

Portefeuillehouder: 4. Weth. M. Slingerland.

Portefeuille: Financiën Voor informatie: Mariska Derksen - Zondervan, telefoonnummer 14038' m.derksen@zwartewaterland. nl (maandag tm donderdag bereikbaar)

JOIN-nr.:20.563 Bijlage(n):

o Controleprotocol . Normenkader o Toetsingskader

Onderwerp: Controleprotocol, normenkader en toetsingskader

voorstel : vaststel len controleprotocol, normen kader en toetsi ngskader

Aan de gemeenteraad' Onderwerp Voorctel

1. Vaststellen controleProtocol 2. Vaststellen normenkader 3. Vaststellen toetsingskader

Samenvatting

vast te stellen' De basis voor hun controle. als gebruiken dit Verbfzonderde Interne controle çúrc¡ en áe accountant

Jaarlíjks dient Je raad het controleprotocol, normen- en toetsin_gskader

Argumenten

hoe hii de Door het vasßtellen uan het controleprotocol ß voor de accountant duldeliik controle uit kan voeren. opdracht verstreK de De raad van de gemeente Zwaftewaterland heeft aan BDO Accountants de gemeente Zwaftewaterland uit te de accountantscontrole als bedoeld in artikel 213 Gemeentewet voor voor het accountantscontrole de voeren. Ter voorbereiding en ondersteuning van de uiWoering van in het hetgeen regelen, nader boekjaar 2022 moet ãË gä;""nt"raad echier nog een aantal zaken controleprotocol wordt geregeld en toegelicht.

I.I.

2.1. Met het uaststellen van het normenkader ß duidelilk welke wet- en regeþeving van toepassing is oP de gemeente.

wet- en regelgeving Bijjaand 'rs fnet normenkade r 2)Z2toegevoegd om inzicht te verschaffen welke onderscheid gemaakt tussen zowel extern als intern van toepassing is op ãe gemeente. Hierbij is een niet financieel wet- en regelgeving met een f¡nanc¡eél reintmatigtreidskaraKer en met een w.elke normen door de rechtmatigieiãsmãrcer. Dit onderscheid is gemaãkt om inzichtelijk te maken het toetsingskader dat met raad zíjn üastgesteld (totaal overzicht), maaiook om aansluiting te maken

-1-

gebruikt wordt voor de jaarrekeningcontrole door de accountant en de rechtmatigheidsverantwoording van het college. Zowel de controle van de accountant als de rechtmatigheidsverantwoording zien toe op de controle van financiële rechtmatigheid. Dat betekent dat normen die niet financíeel geënt zijn, geen onderdeel vormen voor de controle en de rechtmatigheidsverantwoording. Dit betekent niet dat de overige regelgeving (niet financieel) niet relevant zijn, maar hier wordt niet expliciet over verantwoord.

3.1. Met het uaststellen van het toetsingskader wordt de reikwijdte van de controle door de accountant en de basß voor de rechtmatigheidsverantwoording vastgesteld. Het toetsingskader 2022 betreft een nadere inventarisatie van de wet- en regelgeving, zoals opgenomen in het normenkader, die een financieel gevolg kunnen hebben. het toetsÍngskader vormt de reikwijdte van de controle door de accountant en is de norm voor de accountantscontrole. Daarnaast vormt het toetsingskader de basis voor de rechtmatigheidsverantwoording. Zowel de controle van de accountant als de rechtmatigheidsverantwoording zijn (nog) geënt op de financiële rechtmatigheid en derhalve zijn enkel de wet- en regelgeving opgenomen die een direct financieel gevolg kunnen hebben opgenomen in het toetsingskader. Dit betekent dat voor alle onderstaande wet- en regelgeving ook geldt dat gerapporteerd wordt over de financiële artikelen binnen deze weten regelgeving. In het toetsingskader is naast de regelgeving en de aard (financieel/ niet financieel) ook opgenomen op welk gemeentelijk proces de wet- en regelgeving van toepassing is. Dit om een direct verband tussen de kaders (het toetsíngskader) en de controle (controle accountant en VIC) inzichtelijk te maken.

Kanttekeningen Niet van toepassing

Middeleninzet De uipoe¡ng van de accountantscontrole en de verbijzonderde interne controle vindt plaats binnen de daaruoor beschikbare middelen.

Communicatie en paÉicipatie Planning Wij stellen u voor te besluiten conform b¡-gevoegd ontwerp raadsbesluit.

Burgemeester en wethouders van Zwartewaterland, deb de secretaris,

drs. D.S. Ruddijs

Bilder

-2-

Raadsbesluit De raad van de gemeente Zwartewaterland; Gelezen het voorstel van het college van burgemeester en wethouders, d.d. (datum); Gelet op het bepaalde in artikel 213 van de gemeentewet; Besluit:

¡ Vaststellen van het controleprotocol 2022 o Vaststellen van het normenkader 2022 r Vaststellen van het toetsingskader 2022

Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van de raad van de gemeente Zwartewaterland van

(datum). de

griffier,

ing. H.W. Schotanus - Schutte

de voozitter,

ing. E.J. Bilder

JOIN-nr.: 20.563

-3-