Raadsvoorstel Nota reserves en voorzieningen 2026 (1)

• gemee~

Zwartewaterland Genemuiden • Hasselt • Zwartsluis Raadsvoorstel

Onderwerp: Zaaknummer:

Nota reserves en voorzieningen 2026 1107

Datum PFO Datum College: Datum Raad: Portefeu i I lehouder: Opsteller: Domein/Opgave:

11 mei 2026 19 mei 2026 18juni2026 M. Slingerland Emma Masterman / Pieter Goedhart Financiën / Strategie & Control

Te nemen besluit(en) 1. De Nota reserves en voorzieningen 2026 vast te stellen. 2. De volgende bestemmingsreserves in 2026 op te heffen en de saldi van totaal € 2,5 miljoen toe te voegen aan de algemene reserve: • Gebonden algemene reserve • Gebonden reserve grondexploitaties • Reserve Resultaatbestemming • Reserve Erfgoedbeleid • Reserve Hybride werken • Reserve Degeneratievergoedingen • Reserve Combinatiefuncties. 3. Vanuit de bestemmingsreserve Oekraïnegelden in 2026 ongeveer € 4 miljoen toe te voegen aan de algemene reserve.

Samenvatting De gemeente werkt met geld dat soms bedoeld is voor een specifiek doel (zoals onderhoud of een project) en soms vrij te gebruiken is. In de Nota Reserves en Voorzieningen staat hoe de gemeente met dit geld omgaat. De regels hiervoor zijn nu vernieuwd. Dat doen we zodat ons financiële beleid beter past bij de landelijke regels en de nieuwste afspraken van de gemeente. De vernieuwde regels helpen ons om duidelijker, eerlijker en zorgvuldiger om te gaan met het geld van de gemeente. We hebben gekeken naar alle bestaande bestemmingsreserves van de gemeente. Een deel daarvan past niet meer bij de nieuwe regels. Daarom stellen wij voor deze bestemmingsreserves op te heffen. Het geld dat daarin zit, gaat terug naar de algemene reserve. Dat betekent dat het geld flexibeler ingezet wordt voor zaken die op dat moment belangrijk zijn. Door deze nieuwe manier van werken: - zijn er minder aparte spaarpotjes, - wordt het voor de gemeenteraad duidelijker waar het geld precies voor nodig is, - en kunnen we beter plannen voor de toekomst.

Als er geld nodig is voor een nieuw doel, dan wordt dat via de begroting of een raadsvoorstel aan de gemeenteraad voorgelegd. Zo blijft overzichtelijk en transparant waar het geld van de gemeente voor wordt ingezet.

Doel Een actuele nota reserves en voorzieningen, die voldoet aan de regelgeving en past bij het beleid van de gemeente. En op basis daarvan vast te stellen welke bestemmingsreserves voldoen aan de geactualiseerde beleidskaders.

Argumenten 1.1 De nota reserves en voorzieningen sluit aan op de wet- en regelgeving Door het vaststellen van de geactualiseerde nota reserves en voorzieningen sluit het beleid aan op de meest recente BBV-richtlijnen en de Verordening financieel beleid, beheer en organisatie Zwartewaterland vastgesteld op 4 december 2025. 1.2 De geactualiseerde kaders versterken de financiële sturing en risicobeheersing De vernieuwde criteria voor reserves en voorzieningen zorgen voor meer duidelijkheid en dezelfde werkwijze binnen de hele organisatie. Met deze kaders kan het college beter sturen op het weerstandsvermogen, de risico's en investeringen voor de lange termijn. Voor planning & control wordt het bovendien makkelijker om veranderingen en standen van reserves en voorzieningen op een duidelijke en vaste manier op te nemen in de begroting en de jaarrekening. 2.1 Die bestemmingsreserves voldoen niet aan de criteria Een bestemmingsreserve wordt alleen ingesteld als er sprake is van: a. Een specifiek doel met een eindig karakter b. Een onderbouwde noodzaak c. Een omvang groter dan€ 50.000 d. Een concreet en door de raad vastgesteld besluit.

De volgende bestemmingsreserves voldoen niet meer aan het geactualiseerde beleidskader voor de vorming en instandhouding van een bestemmingsreserve: Gebonden algemene reserve Gebonden reserve grondexploitaties Reserve Resultaatbestemming Reserve Erfgoedbeleid Reserve Hybride werken Reserve Degeneratievergoedingen Reserve Combinatiefuncties. 2.2 Bestemmingsreserves beperken de inzet van financiële middelen Door het aantal bestemmingsreserves te beperken kan de raad maximaal vrij beschikken over de eigen middelen. 3.1 Dit is mogelijk op basis van een inschatting van het benodigde budget Vanaf 2022 ontvangen we een rijksbijdrage voor de opvang van Oekraïners. In 2022, 2023 en 2024 hebben we ruim overgehouden op de rijksbijdrage. De bedragen zijn opgenomen in een bestemmingsreserve. De overgehouden bedragen hoeven niet terugbetaald te worden aan het rijk en zijn vrij beschikbaar voor zover die niet nodig zijn voor de toekomstige opvang van Oekraïners. Wij adviseren een minimale omvang van de reserve van€ 5,7 miljoen. Dit bedrag is nodig om risico's af te dekken. Daarbij gaat het om beheer, onderhoud en vervanging van

woonlocaties, toename van zorgkosten (onder andere vanwege de traumatische ervaringen van Oekraïners) en een hoger beroep op onderwijsvoorzieningen en sociale voorzieningen. Het bedrag in de reserve boven€ 5,7 miljoen is beschikbaar voor andere projecten. Eind 2025 is dat een bedrag van ongeveer€ 4 miljoen.

Risico's en kanttekeningen 2.1 Met toepassing van de nieuwe kaders zijn er minder reserves voor specifieke doelen Bestemmingsreserves worden alleen gevormd als ze voldoen aan de criteria. Er is geen bestemmingsreserve meer mogelijk zonder een concreet doel en bestedingsplan. De vernieuwde kaders zorgen voor meer duidelijkheid en betere sturing. Budget voor specifieke doelen wordt aangevraagd via begrotingsvoorstellen aan de raad. 3.1 De nu ingeschatte hoogte van de bestemmingsreserve kan te laag zijn Door allerlei omstandigheden, waaronder de ontwikkeling van de oorlog in de Oekraïne, kunnen de risico's veranderen en kosten toenemen. In dat geval zijn we afhankelijk van (nieuwe) rijksbijdragen. Indien beschikbare (rijks)bedragen niet voldoende zijn, zal een beroep moeten worden gedaan op de algemene reserve.

Achtergrond In artikel 16 van de Verordening financieel beleid, beheer en organisatie van de gemeente Zwartewaterland is bepaald dat het college de raad eens in de vier jaar een actualisatie van de nota reserves en voorzieningen aanbiedt. De huidige nota reserves en voorzieningen is door de gemeenteraad in 2018 vastgesteld.

Financiën • Ja o Nee Toelichting: Financieel advies is ingewonnen over de bestemmingsreserves. Naar aanleiding van dit advies wordt voorgesteld om de in dit voorstel benoemde reserves op te heffen. Voor een aantal bestemmingsreserves is een onderbouwing nodig. Een toelichting op de reserves is opgenomen in de bijlage. Met het opheffen van bestemmingsreserves wordt ongeveer € 2,5 miljoen toegevoegd aan de algemene reserve. Vanuit de bestemmingsreserve Oekraïnegelden kan ongeveer € 4 miljoen aan de algemene reserve worden toegevoegd. De exacte bedragen zijn bekend na vaststelling van de jaarrekening 2025.

De opheffing van de bestemmingsreserves en het toevoegen van totaal € 6,5 miljoen aan de algemene reserve wordt na de besluitvorming in 2026 verwerkt in de balans.

Juridisch n.v.t.

Communicatie De Nota reserves en voorzieningen 2026 wordt gepubliceerd via de website https://lokaleregelgeving.overheid.nl. Deze nota en de raadsbesluiten worden aan de accountant toegestuurd.

Participatie n.v.t.

Planning De nota reserves en voorzieningen 2026 wordt gepubliceerd op de website https: //loka leregelgeving. overheid. n I.

Bijlagen 1. Raadsbesluit nota reserves en voorzieningen 2026 2. Nota reserves en voorzieningen 2026 3. Bestemmingsreserves

Zwartewaterland, 19 mei 2026

n wethouders van Zwartewaterland, -

eester.

n

+