Bestemmingsreserves (1) (1)

Bijlage: Bestemmingsreserves

Inhoud Bestemmingsreserves die worden opgeheven..................................................................1 Bestemmingsreserves die onderbouwd moeten worden ..................................................2 Bestemmingsreserves die voldoen aan de criteria ............................................................3

Bestemmingsreserves die worden opgeheven Gebonden algemene reserve De gebonden algemene reserve opheffen en toevoegen aan de algemene reserve. Deze reserve was gevormd voor het opvangen van risico's, maar dit is inmiddels onderdeel van de algemene reserve. De algemene reserve heeft minimaal de omvang van het benodigde weerstandsvermogen zoals berekend en beschreven in de paragraaf risicobeheersing en weerstandsvermogen. Gebonden reserve grondexploitaties De gebonden reserve grondexploitaties opheffen en toevoegen aan de algemene reserve. Deze reserve was gevormd voor het opvangen van risico's, maar dit is inmiddels onderdeel van de reserve grondexploitaties. De reserve grondexploitaties heeft minimaal de omvang van het berekende risico, welke wordt berekend bij de grondexploitatieberekeningen. Reserve Resultaatbestemming De reserve resultaatbestemming opheffen en toevoegen aan de algemene reserve. Niet besteed budget in een jaar valt aan het einde van het jaar vrij en wordt via het exploitatieresultaat toegevoegd aan de algemene reserve. Als het niet bestede deel van het budget nodig is in een volgend jaar, kan onder voorwaarden gevraagd worden dat budget op te nemen in de begroting van een volgend jaar. Dat budget wordt dan vanuit de algemene reserve via een begrotingswijziging opgenomen in de begroting van het betreffende jaar.

-

Reserve Erfgoedbeleid

De reserve erfgoedbeleid opheffen en toevoegen aan de algemene reserve. Deze reserve voldoet niet aan de criteria (omvang is < € 50.000 en er is geen onderbouwing). Reserve Hybride werken De reserve hybride werken opheffen en toevoegen aan de algemene reserve. Reserve is gevormd voor het inrichten van de thuiswerkplek van medewerkers die hier een beroep op doen. Afgelopen jaren hebben er geen onttrekkingen plaatsgevonden aan deze reserve, waarmee het doel van de reserve niet meer actueel is. Reserve Degeneratievergoedingen De reserve degeneratievergoedingen opheffen en toevoegen aan de algemene reserve. De ontvangen degeneratievergoedingen van “kabelaars” zijn in deze reserve gestort. Degeneratievergoedingen worden ingezet wanneer er noodzakelijk onderhoud moet plaatsvinden voor het herstellen van opengebroken straten. Er is geen financiële

onderbouwing aanwezig voor deze reserve. In de praktijk wordt de algemene reserve ingezet in plaats van de reserve degeneratievergoeding, waarmee deze reserve overbodig is. Reserve Combinatiefuncties De reserve combinatiefuncties opheffen en toevoegen aan de algemene reserve. Deze reserve is bedoeld ter ondersteuning van het huidige cultuureducatiebeleid. De reserve heeft momenteel een omvang van kleiner dan € 50.000 en in 2025 heeft er geen onttrekking plaatsgevonden. Hiermee voldoet de reserve niet meer aan de beleidskaders voor reserves.

Bestemmingsreserves die onderbouwd moeten worden In 2026 wordt deze reserve gehandhaafd. Als er eind 2026 geen geaccepteerde onderbouwing is wordt aan de raad voorgesteld deze reserves op te heffen.

-

Reserve Sociaal domein

-

Klimaatadaptatie

-

Reserve energie en duurzaamheid

-

Reserve Afstoten gemeentelijke gebouwen

-

Reserve vitaal platteland

De reserve sociaal domein is bedoeld ter dekking van onvoorziene groei in kosten Wmo, Jeugdwet en Participatiewet. De reserve wordt gevormd door overschotten en tekorten op budgetten in een begrotingsjaar. Er is geen directe relatie met de rijksbijdrage voor jeugd, wmo, participatie en beschermd wonen. Als de reserve niet toereikend is wordt de algemene reserve ingezet. In deze reserve zijn de restant middelen opgenomen van eenmalige rijksbijdragen die een relatie met het treffen van maatregelen tegen en het doen van onderzoeken naar de effecten van klimaatverandering. Hierbij moet gedacht worden aan uitvoeringsagenda omtrent klimaatadaptatie, aanpak stikstofproblematiek en het onderzoek naar windmolenpark of zonnepark. Momenteel is er geen bestedingsplan aanwezig. In deze reserve zijn de restant middelen opgenomen van eenmalige budgetten die een relatie hebben met het treffen van maatregelen in het kader van Energie & Duurzaamheid. In deze reserve zitten de restantmiddelen van de budgetten van o.a. de projecten Grote Zon op Dak en de RES / lokaal participatietraject. Momenteel is er geen bestedingsplan aanwezig. Naar aanleiding van de nota "Krachtig Accommoderen" is besloten om de (incidentele) opbrengsten uit verkoop van gebouwen in te zetten voor de verdere optimalisering en verduurzaming van de vastgoedportefeuille. Hiertoe is een bestemmingsreserve gevormd.

In 2026 wordt een plan opgesteld voor verduurzaming van vastgoed. Voor Vitaal Platteland is in de periode 2020 t/m 2023 jaarlijks € 40.000 beschikbaar gesteld. Voor de realisatie van diverse projecten binnen de gemeente. Om de beoogde ontwikkelingen te realiseren, vergt dit gedragen projectplannen. Omdat de plannen met vele partijen moeten worden opgesteld, uit meer onderdelen zijn gaan bestaan en breder draagvlak verkregen moet worden, zijn de projectplannen wel op stoom, maar is de concrete uitvoering ervan nog niet gestart.

-

Reserve omgevingswet

In deze reserve zijn de middelen opgenomen die de gemeente vooruitlopend op de invoering van de nieuwe omgevingswet en wet kwaliteitsborging bouw WKB ontvangen heeft van het Rijk. Momenteel is er geen bestedingsplan aanwezig.

Bestemmingsreserves die voldoen aan de criteria -

Reserve grondexploitatie

-

Reserve kapitaallasten

-

Onderhoud gebouwen MJOP

-

Zwembaden

-

Reserve leefbaarheidsplannen

-

Reserve leefbaarheidsplannen 2.0

De omvang van deze reserve wordt jaarlijks berekend op basis van de risico-inschatting die wordt gemaakt bij het maken van de grondexploitatieberekeningen. De minimale omvang van de reserve is het berekende risico. De maximale omvang van de reserve is 1,5 * het berekende risico. Toevoegingen aan de reserve: via winstneming bij verkoop van grond of bij de resultaatbestemming van de jaarrekening. De reserve kapitaallasten is gevormd voor de dekking van de kapitaallasten van investeringen. De reserve wordt gevormd door van derden verkregen middelen (subsidies), ten laste van de exploitatie en/of een onttrekking aan de algemene reserve. Deze reserve dient als dekking voor meer dan één investering. De specificatie wordt extracomptabel bijgehouden. Deze reserve is gebaseerd op de onderhoudsplanningen voor de gemeentelijke gebouwen, met uitzondering van de onderwijsgebouwen. Van ieder object zijn de gemiddelde onderhouds- en beveiligingskosten over een periode van 10 jaar berekend. De exploitatie wordt dus ieder jaar zowel op begrotings- als rekeningbasis met het 10 jaargemiddelde belast. In 2022 zijn actuele meerjarige MJOP’s (onderhoudsplannen) vastgesteld. Het onderhoud wordt uitgevoerd conform de MJOP’s. Dit betreft een reserve gevormd voor onderhoud van de zwembaden.

Daarnaast wordt op grond van het raadsbesluit bij de Programmabegroting 2022-2025 vanaf 2023 gespaard in deze reserve zwembaden om het moment dat de begroting structureel opgehoogd moet worden om de toenemende kosten van de exploitatie van de zwembaden op basis van het door de raad vastgestelde toekomstscenario voor de zwembaden zover mogelijk in de tijd naar achteren te schuiven. In afwachting van de uitkomsten van de scenario-onderzoeken blijft deze reserve in stand. Onderbouwing van deze reserve zijn uitvoeringsplannen in de leefomgeving.

In de raadsperiode 2023-2026 is jaarlijks € 100.000 beschikbaar gesteld (totaal € 400.000) om de leefbaarheidsplannen "Verrijk je wijk" uit te voeren. Alle daarvoor in aanmerking komende initiatieven uit de samenleving zijn inmiddels geselecteerd en daarmee is op begrotingsbasis het gehele budget voor deze periode benut. De uitvoering van de projecten "Verrijk je wijk" vindt de komende jaren gefaseerd plaats.

- Reserve Oekraïnegelden Vanaf 2022 ontvangen we een rijksbijdrage voor de opvang van Oekraïners. In 2022, 2023 en 2024 hebben we ruim overgehouden op de rijksbijdrage. De bedragen zijn opgenomen in een bestemmingsreserve. De overgehouden bedragen hoeven niet terugbetaald te worden aan het rijk en zijn vrij beschikbaar voor zover die niet nodig zijn voor de toekomstige opvang van Oekraïners. Wij adviseren een minimale omvang van de reserve van € 5,7 miljoen. Dit bedrag is nodig om risico’s af te dekken. Daarbij gaat het om beheer, onderhoud en vervanging van woonlocaties, toename van zorgkosten (onder andere vanwege de traumatische ervaringen van Oekraïners) en een hoger beroep op onderwijsvoorzieningen en sociale voorzieningen.