Rv Normenkader rechtmatigheidsverantwoording gemeente Zuidplas 2024 R24.000135

*R24.000135*

Raadsvoorstel

registratienummer

onderwerp Normenkader rechtmatigheidsverantwoording gemeente Zuidplas 2024

R24.000135

portefeuillehouder

behandelend ambtenaar

J.W. Schuurman

T. Hoogerwaard

datum

bijlagen

Openbaar, besloten of geheim

14/01/2024

1

Openbaar

raadsvergadering 11/02/2025

Aan de raad van de gemeente Zuidplas Toelichting op de beslispunten Bijgaand treft u het ‘Normenkader rechtmatigheidsverantwoording gemeente Zuidplas 2024’. Het normenkader voor de rechtmatigheidsverantwoording betreft de inventarisatie van de voor de verantwoording relevante regelgeving, van andere overheden en van de gemeente zelf, zoals verordeningen. De inventarisatie beperkt zich tot regelgeving die relevant is voor financiële beheershandelingen, bijvoorbeeld Europese aanbestedingsrichtlijnen en de Integrale Verordening Sociaal Domein Zuidplas 2024. Het normenkader moet actueel worden gehouden en wordt aangepast op basis van nieuwe wet- en regelgeving. Voor de naleving van de wet- en regelgeving heeft het college hiermee permanent inzicht in de van toepassing zijnde relevante wet- en regelgeving. Met de in 2023 inwerking getreden Wet versterking decentrale rekenkamers, waarvan de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording onderdeel is, is het jaarlijks opnieuw vaststellen van het normenkader een bevoegdheid van de raad. De raad wordt voorgesteld het normenkader van de relevante wet- en regelgeving vast te stellen waarmee de actuele kaders voor de rechtmatigheid ten aanzien van de op te stellen financiële verantwoording over verslagjaar 2024 zijn bepaald. Beslispunten 1.

Vaststellen van het ‘Normenkader voor de rechtmatigheidsverantwoording gemeente Zuidplas 2024’ (A24.002544). Inhoud van het voorstel • Aanleiding Bij de rechtmatigheidsverantwoording bestaat een directe relatie met het financiële beheer. Er moet immers worden vastgesteld dat baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Voor een goede totstandkoming van deze rechtmatigheidsverantwoording als ook voor de controle door de accountant van de getrouwheid van de jaarrekening met inbegrip van de rechtmatigheidsverantwoording is belangrijk dat de geldende wet- en regelgeving duidelijk vastligt. Het college, conform artikel 213, lid 1 Gemeentewet, primair verantwoordelijk voor de naleving van de wet‐ en regelgeving moet dan ook permanent inzicht hebben in de van toepassing zijnde relevante wet‐ en regelgeving. Dit betreft het normenkader. Het normenkader is opgesteld op basis van de in 2024 vigerende wet- en regelgeving zoals gepubliceerd op de website wetten.overheid.nl. Het college biedt het normenkader aan de raad aan en stelt de raad voor het normenkader aan geldende wet- en regelgeving 2024 vast te stellen.

pagina 1 van 5

onderwerp Normenkader rechtmatigheidsverantwoording gemeente Zuidplas 2024

registratienummer R24.000135

Om het normenkader te kunnen hanteren voor de interne beheersing is het normenkader geoperationaliseerd waarmee inzichtelijk is gemaakt welke bepalingen van de wet- en regelgeving relevant zijn voor het financiële rechtmatigheidsbeheer en waar specifiek financiële consequenties uit kunnen voortkomen. In een apart toetsingskader, in de vorm van een daaruit opgezet business control framework en afgeleid van het door het college vastgestelde Intern controleplan gemeente Zuidplas 2024 (A24.001271) is het operationaliseren vormgegeven. In het toetsingskader is per wet/regeling/verordening vastgelegd welke artikelen relevant zijn voor de toetsing. • Argumenten 1.1 Ten behoeve van de beoordeling van het getrouwe beeld van de jaarrekening als ook de rechtmatige totstandkoming van de baten en lasten, en ook de balansmutaties is het noodzakelijk dat de set aan geldende wet- en regelgeving duidelijk vastligt. Het normenkader wordt gedurende het jaar actueel gehouden en wordt aangepast op basis van nieuwe wet- en regelgeving met als gevolg dat het normenkader jaarlijks opnieuw uiterlijk voor aanvang van de controle van de jaarrekening moet worden vastgesteld. Het normenkader betreft de inventarisatie van externe wetgeving en gemeentelijke regelgeving, zoals verordeningen.

De inventarisatie beperkt zich tot regelgeving die invloed heeft op de financiële beheersing en noodzakelijk is om een rechtmatigheidsverantwoording op te stellen. Formeel kan het college geen rechtmatigheidsverantwoording opstellen voordat er een vastgesteld normenkader aanwezig is. Het per 31 december 2024 geactualiseerde normenkader is conform wet- en regelgeving geactualiseerd. Met het vaststellen van het normenkader bepaalt u de kaders voor de rechtmatigheid ten aanzien van de op te stellen rechtmatigheidsverantwoording door Zuidplas. Tevens bepaald de van toepassing zijnde relevante wet- en regelgeving de reikwijdte voor de controle door de accountant van de getrouwheid van de jaarrekening als geheel met inbegrip van de rechtmatigheidstoelichting. Door het vaststellen van het normenkader voor de rechtmatigheidsverantwoording 2024 kan de accountant met de controle van de jaarrekening 2024 formeel aanvangen. 1.2 Met de vaststelling van het normenkader door de raad wordt invulling gegeven aan de kaderstellende rol van de raad. Het college is primair verantwoordelijk voor de naleving van de wet- en regelgeving en moet dus permanent inzicht hebben in de van toepassing zijnde relevante wet- en regelgeving.

Op basis van de Wet versterking decentrale rekenkamers welke in 2023 van kracht is gegaan stelt het college de rechtmatigheidsverantwoording op als onderdeel van de jaarrekening en stelt de raad het normenkader vast. Omdat de raad de kaders meegeeft aan het college voor de rechtmatigheid ten aanzien van de op te stellen financiële verantwoording door Zuidplas stelt de raad het normenkader vast. • Kanttekeningen 1.1 Bij de rechtmatigheidsverantwoording bestaat alleen een directe relatie met het financiële beheer wat aanzienlijk beperkter is dan juridische rechtmatigheid. In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) wordt onderscheid gemaakt tussen het juridische begrip rechtmatigheid (juridische rechtmatigheid) en de rechtmatigheid in het kader van de controle- en de verantwoording (financiële rechtmatigheid). Het brede juridische begrip rechtmatigheid heeft in beginsel betrekking op het in overeenstemming handelen met alle geldende wetten en regels. Het normenkader voor de rechtmatigheidsverantwoording beperkt zich tot de financiële beheershandelingen, zoals bijvoorbeeld Europese aanbestedingsrichtlijnen. Voor verordeningen geldt dat alle verordeningen onderdeel uitmaken van het normenkader voor zover deze bepalingen bevatten die van invloed zijn op de financiële beheersing. pagina 2 van 5

onderwerp Normenkader rechtmatigheidsverantwoording gemeente Zuidplas 2024

registratienummer R24.000135

Andere besluiten van de raad, niet zijnde verordeningen, met een kaderstellend karakter en die bepalingen bevatten over financiële beheershandelingen, zijn ook een verplicht onderdeel van het normenkader. Collegebesluiten vallen niet onder het normenkader voor de rechtmatigheidsverantwoording, tenzij de verantwoording hiervan verplicht is op basis van hogere regelgeving of raadsbesluiten c.q. verordeningen. Beoogd effect Om te komen tot een onafhankelijk oordeel over de getrouwheid van de in de Jaarstukken gemeente Zuidplas 2024 opgenomen informatie en over de rechtmatige totstandkoming hiervan is het essentieel dat de beheersorganisatie zodanig is ingericht dat naleving van de geldende wet- en regelgeving zichtbaar en toetsbaar vastligt. Met als uiteindelijk resultaat dat Zuidplas aantoonbaar wet‐ en regelgeving naleeft. Met het vaststellen van het normenkader door de raad wordt invulling gegeven aan de kaderstellende rol van de raad. Hiermee worden de kaders bepaald voor de rechtmatigheid ten aanzien van de op te stellen financiële verantwoording door Zuidplas. Ook bepaalt de van toepassing zijnde relevante weten regelgeving de reikwijdte voor de controle op de rechtmatigheid van het financiële beheer en op de inrichting van de financiële organisatie volgens artikel 213 Gemeentewet, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden en de Kadernota Rechtmatigheid 2024.

Wettelijk kader Conform artikel 212 en 213 van de Gemeentewet, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) en de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de commissie Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) is iedere gemeente in Nederland verplicht om met ingang van verslagjaar 2023 jaarlijks de rechtmatigheidsverantwoording op te nemen in de jaarrekening. Omdat de reikwijdte van de rechtmatigheidsverantwoording mede bepaald wordt door het normenkader is conform de ‘Kadernota rechtmatigheid 2024’ van de commissie BBV, de gemeente verplicht om minimaal jaarlijks het normenkader te actualiseren. Beleidskader Binnen de ‘Financiële verordening gemeente Zuidplas 2024’ (ex artikel 212 Gemeentewet) zijn de uitgangspunten voor het financiële beleid, en ook voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie vastgesteld. De ‘Controleverordening gemeente Zuidplas 2023’ (ex artikel 213 Gemeentewet) voorziet in regels voor de controle op het financiële beheer en op de inrichting van de financiële organisatie. Het normenkader voor de rechtmatigheidsverantwoording is afgeleid van deze controleverordening. Financiën Er is geen sprake van financiële consequenties als gevolg van de actualisatie van het normenkader voor de rechtmatigheidsverantwoording over verslaggevingsjaar 2024.

Communicatie / participatie Het meest recente vastgestelde normenkader voor de rechtmatigheidsverantwoording wordt altijd beschikbaar gesteld aan de accountant voor aanvang van de controle van de jaarrekening en gepubliceerd op het intranet van gemeente Zuidplas ‘Blik op Zuidplas’. Conform de Wet elektronische bekendmaking zijn de algemeen verbindende voorschriften en beleidsregels digitaal gepubliceerd op Lokale wet- en regelgeving, onderdeel van Overheid.nl.

pagina 3 van 5

onderwerp Normenkader rechtmatigheidsverantwoording gemeente Zuidplas 2024

registratienummer R24.000135

Aanpak Het college legt verantwoording af in hoeverre de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten en ook de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen op basis van het wettelijk verplichte model voor de rechtmatigheidsverantwoording. Deze verantwoording bevat bepaalde elementen die opgenomen dienen te worden, waaronder het normenkader voor de rechtmatigheidsverantwoording. Na vaststelling door de raad van het normenkader van de relevante wet- en regelgeving wordt de formulering van binnen de modelverantwoording aangevuld met de datum vaststelling normenkader. Inclusie Met het preventief voorkomen van een onrechtmatige en ondoelmatige besteding van publieke Middelen, waarvan onder andere het normenkader voor de rechtmatigheidsverantwoording het uitgangspunt is, zorgt gemeente Zuidplas ervoor dat de beschikbare middelen zorgvuldig worden ingezet om de maatschappelijke doelstellingen, waaronder inclusie, te kunnen realiseren. Bijlagen 1. ‘Normenkader rechtmatigheidsverantwoording gemeente Zuidplas 2024’ (A24.002544)

Met vriendelijke groet, Het college van burgemeester en wethouders,

J.F. Weber, Burgemeester

M. Burgmans gemeentesecretaris

pagina 4 van 5

onderwerp Normenkader rechtmatigheidsverantwoording gemeente Zuidplas 2024

registratienummer R24.000135

Raadsbesluit

De raad van de gemeente Zuidplas; gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van 14 januari 2025; gelet op artikel / artikelen van 213, lid 1 Gemeentewet en de Kadernota Rechtmatigheid 2024; besluit: 1. Het normenkader voor de rechtmatigheidsverantwoording gemeente Zuidplas 2024 vast te stellen.

Aldus besloten in de openbare vergadering van 11 februari 2025

De raad voornoemd, De griffier,

De voorzitter,

M.L. Engelsman

J.F. Weber

pagina 5 van 5