Rv Normenkader rechtmatigheidsverantwoording 2023 23.000122

*R23.000122*

Raadsvoorstel

registratienummer

onderwerp

R23.000122

Normenkader rechtmatigheidsverantwoording 2023 portefeuillehouder

behandelend ambtenaar

J.W. Schuurman

T. Hoogerwaard

datum

bijlagen

Openbaar, besloten of geheim

19/10/2023

1

Openbaar

raadsvergadering 12/12/2023

Aan de raad van de gemeente Zuidplas Toelichting op de beslispunten Het normenkader voor de rechtmatigheidsverantwoording betreft de inventarisatie van de voor de verantwoording relevante regelgeving, van andere overheden en van de gemeente zelf. De inventarisatie beperkt zich tot regelgeving die relevant is voor financiële beheershandelingen, bijvoorbeeld Europese aanbestedingsrichtlijnen en de Subsidieverordening gemeente Zuidplas. Het normenkader moet actueel worden gehouden en wordt aangepast op basis van nieuwe wet- en regelgeving. Voor de naleving van de wet- en regelgeving heeft het college hiermee permanent inzicht in de van toepassing zijnde relevante wet- en regelgeving. Met de in 2023 inwerking getreden Wet Versterking Decentrale Rekenkamers, waarvan de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording onderdeel is, is het jaarlijks opnieuw vaststellen van het normenkader een bevoegdheid van de raad. De raad wordt voorgesteld het normenkader aan geldende wet- en regelgeving vast te stellen waarmee de actuele kaders voor de rechtmatigheid ten aanzien van de op te stellen financiële verantwoording over verslagjaar 2023 zijn bepaald. Beslispunten 1. Het normenkader voor de rechtmatigheidsverantwoording 2023 vast te stellen.

Inhoud van het voorstel  Aanleiding De raad wordt voorgesteld het normenkader aan geldende wet- en regelgeving 2023 vast te stellen dat relevant is voor het verantwoordingsproces door Zuidplas en de controle door de accountant van de getrouwheid van de jaarrekening als geheel met inbegrip van de rechtmatigheidstoelichting. Op basis van de Financiële verordening gemeente Zuidplas 2023 ex artikel 212 Gemeentewet heeft de raad bij verordening uitgangspunten vastgesteld voor het financiële beleid, het financiële beheer en de inrichting van de financiële organisatie waarmee gewaarborgd wordt dat aan de eisen van rechtmatigheid, verantwoording en controle wordt voldaan. Conform de Controleverordening gemeente Zuidplas 2023 ex artikel 213 heeft de raad regels vastgesteld voor de controle op het financiële beheer en toetsing van de inrichting op de financiële organisatie. Overeenkomstig genoemde verordeningen verstrekt de accountant jaarlijks een oordeel over de getrouwheid van het financiële beeld van de jaarrekening van zowel de baten en lasten als de grootte en samenstelling van het vermogen. Vanwege de wetswijziging stelt het college een rechtmatigheidsverantwoording op als onderdeel van de jaarrekening welke onder het getrouwheidsoordeel van de accountant valt. pagina 1 van 4

onderwerp Normenkader rechtmatigheidsverantwoording 2023

registratienummer R23.000122

In deze rechtmatigheidsverantwoording geeft het college aan in hoeverre de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties, rechtmatig tot stand zijn gekomen. Dit houdt in dat deze in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving.

Voor een goede totstandkoming van de rechtmatigheidsverantwoording wordt verlangd dat de geldende wet- en regelgeving vast is gesteld. De vastgestelde wet- en regelgeving is zowel relevant voor het verantwoordingsproces door Zuidplas als voor de controle door de accountant van de getrouwheid van de jaarrekening als geheel met inbegrip van de rechtmatigheidstoelichting. Om het normenkader te kunnen hanteren voor de interne beheersing is het normenkader geoperationaliseerd waarmee inzichtelijk is gemaakt welke specifieke bepalingen van de wet- en regelgeving relevant zijn voor het financiële rechtmatigheidsbeheer en waar financiële consequenties uit kunnen voortkomen. In een apart toetsingskader, in de vorm van een daaruit afgeleid business control framework en afgeleid van het door het college vastgestelde intern controleplan is het operationaliseren vormgegeven.  Argumenten 1.1 Ten behoeve van de beoordeling van het getrouwe beeld van de jaarrekening als ook de rechtmatige totstandkoming van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties is een vastgesteld actueel en aangepast normenkader aan geldende wet- en regelgeving noodzakelijk. Met het vaststellen van het normenkader bepaalt de raad de kaders voor de rechtmatigheid ten aanzien van de op te stellen rechtmatigheidsverantwoording door Zuidplas.

Tevens bepaald de van toepassing zijnde relevante wet- en regelgeving de reikwijdte voor de controle door de accountant van de getrouwheid van de jaarrekening als geheel met inbegrip van de rechtmatigheidstoelichting. Door het vaststellen van het normenkader voor de rechtmatigheidsverantwoording 2023 kan de accountant met de controle van de jaarrekening 2023 formeel aanvangen.  Kanttekeningen Er zijn geen kanttekeningen. Beoogd effect Voor een goede totstandkoming van de rechtmatigheidsverantwoording is het belangrijk dat de geldende regelgeving duidelijk vastligt. Het college is primair verantwoordelijk voor de naleving van de wet- en regelgeving en moet dus permanent inzicht hebben in de van toepassing zijnde relevante weten regelgeving. Met het vaststellen van het normenkader door de raad wordt invulling gegeven aan de kaderstellende rol van de raad. Hiermee worden de kaders bepaald voor de rechtmatigheid ten aanzien van de op te stellen financiële verantwoording door Zuidplas. Tevens betreft de van toepassing zijnde relevante wet- en regelgeving de reikwijdte voor de controle door de accountant van de getrouwheid van de jaarrekening als geheel met inbegrip van de rechtmatigheidstoelichting. Wettelijk kader  Artikel 212, lid 1 Gemeentewet  Artikel 213 Gemeentewet  Besluit accountantscontrole decentrale overheden  Kadernota rechtmatigheid 2023

pagina 2 van 4

onderwerp Normenkader rechtmatigheidsverantwoording 2023

registratienummer R23.000122

Beleidskader  Controleverordening gemeente Zuidplas 2023 (ex artikel 213 Gemeentewet)  Planning- en control cyclus De controleverordening gemeente Zuidplas 2023 (ex artikel 213 Gemeentewet) vormt het overkoepelende beleidskader van Zuidplas voor de controle op het financiële beheer en dat op de inrichting van de financiële organisatie wordt getoetst. Het normenkader voor de rechtmatigheidsverantwoording is afgeleid van deze controleverordening. Financiën Er is geen sprake van financiële effecten behorend bij het raadsvoorstel Normenkader rechtmatigheidsverantwoording 2023. Communicatie / participatie Het normenkader voor de rechtmatigheidsverantwoording 2023 wordt voor bespreking aangeboden aan de auditcommissie van de raad die vergadert op 29 november 2023. Na vaststelling van het normenkader door de raad wordt deze verstrekt aan de accountant en op intranet van de gemeente Zuidplas gepubliceerd. Aanpak Auditcommissie 29 november 2023 Gemeenteraad 12 december 2023 Bijlagen 1. Normenkader rechtmatigheidsverantwoording 2023 (A23.001489). Met vriendelijke groet, Het college van burgemeester en wethouders,

J.F. Weber, Burgemeester

A.R. de Graaf gemeentesecretaris

pagina 3 van 4

onderwerp Normenkader rechtmatigheidsverantwoording 2023

registratienummer R23.000122

Raadsbesluit

De raad van de gemeente Zuidplas; gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van 21 november 2023; gelet op artikel 213, lid1 Gemeentewet en de Kadernota Rechtmatigheid 2023; besluit: 1. Het Normenkader rechtmatigheidsverantwoording 2023 vast te stellen.

Aldus besloten in de openbare vergadering van 12/12/2023

De raad voornoemd, De griffier,

De voorzitter,

M.L. Engelsman

J.F. Weber

pagina 4 van 4