Bijlage 6 - Erratum Jaarstukken 2025 A26.002981
Tekst van het document
*A26.002981*
Memo
onderwerp Erratum Jaarstukken 2025
datum 23/06/2026
kenmerk A26.002981
telefoon 0180-330300
Bijlage bij Jaarstukken 2025 (A26.002285) Raadsvoorstel Jaarstukken 2025 (R26.000036) cluster Financiën
ter attentie van Gemeenteraad
afzender College van B&W
Beste leden van de gemeenteraad, Enkele weken geleden heeft u van ons de concept Jaarstukken 2025 ontvangen, voor vaststelling in uw raad van 30 juni 2026. Uit de interne review van de accountant zijn nog een aantal bevindingen gekomen, die aanleiding geven voor aanpassing van het boekwerk en het raadsvoorstel. De bevindingen hebben geen invloed op het resultaat van het jaar 2025. Daarom doen wij u een gewijzigd raadsvoorstel en gewijzigd boekwerk toekomen.
Pagina 1 van 6
Wijziging 1 bevindingen m.b.t. Hoofdstuk 10 SiSa verantwoording specifieke uitkeringen (blz. 303 e.v.) De cijfers die ingevuld zijn bij een aantal regelingen, behoren anders te zijn. Het betreft verschuivingen van bedragen tussen verschillende kolommen van deze verantwoording. Het gaat om de volgende regelingen: • Regeling K28 Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid (CDOKE); • Regeling J55 Aanpak energiearmoede; • Regeling J94 Regeling houdende regels verstrekking specifieke uitkering aan gemeenten verduurzaming [...] van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties. K28 CDOKE Oud: KGG K28 Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid
Besteding apparaatskosten (jaar T) : Besteding apparaatskosten (jaar T): salarissen en sociale lasten voor kosten voor ingeleend personeel ambtelijk personeel
Besteding apparaatskosten (jaar T): overige goederen en diensten
Cumulatieve bestedingen (t/m jaar T) Besteding (jaar T) overige kosten apparaatskosten gerelateerd aan apparaatskosten
Aard controle R
Aard controle R
Aard controle R
Aard controle n.v.t.
Aard controle R
Indicator: K28/01
Indicator: K28/02
Indicator: K28/03
Indicator: K28/04
Indicator: K28/05
€ 143.348
€ 650.692
€ 143.267
€ 2.897.848
€ 559.790
Cumulatieve bestedingen (t/m jaar T) overige kosten gerelateerd aan apparaatskosten
Aard controle n.v.t. Indicator: K28/06 € 775.480
Eindverantwoording (Ja/Nee)
Aard controle n.v.t. Indicator: K28/07 Nee
Nieuw: KGG K28 Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid
Besteding apparaatskosten Besteding apparaatskosten Besteding apparaatskosten (jaar T) : salarissen en sociale (jaar T): kosten voor ingeleend (jaar T): overige goederen en lasten voor ambtelijk personeel personeel diensten
Cumulatieve bestedingen (t/m jaar T) apparaatskosten
Besteding (jaar T) overige kosten gerelateerd aan apparaatskosten
Cumulatieve bestedingen (t/m jaar T) overige kosten gerelateerd aan apparaatskosten
Aard controle R
Aard controle R
Aard controle R
Aard controle n.v.t.
Aard controle R
Aard controle n.v.t.
Indicator: K28/01
Indicator: K28/02
Indicator: K28/03 190.201,20
Indicator: K28/04 3.170.881,35
Indicator: K28/05 333.690,85
Indicator: K28/06 549.380,85
€ 218.812
€ 801.327
Eindverantwoording (Ja/Nee)
Aard controle n.v.t. Indicator: K28/07 Nee
Pagina 2 van 6
registratienummer
onderwerp Erratum Jaarstukken 2025
A26.002981
J55 Aanpak energiearmoede Oud: VRO J55 Aanpak energiearmoede Het aantal huishoudens in huurwoningen Besteding (jaar T) van de onder aan wie energiebesparende indicator 01 gemoeide kosten voorzieningen zijn verstrekt die kunnen leiden tot vermindering van energiegebruik/de energierekening
Cumulatieve besteding (t/m jaar T) van Het aantal huishoudens in de onder indicator 01 gemoeide kosten koopwoningen aan wie energiebesparende voorzieningen zijn verstrekt die kunnen leiden tot vermindering van energiegebruik/de energierekening
Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle n.v.t. Indicator: J55/01 Indicator: J55/02 Indicator: J55/03 93 € 73.178 € 665.411 2 Het aantal huishoudens dat Besteding (jaar T) van de onder Cumulatieve besteding (t/m jaar T) van ondersteuning –bijvoorbeeld via advies indicator 07 gemoeide kosten de onder indicator 07 gemoeide kosten aan huis- heeft gekregen in de vorm van advies over vermindering van het energiegebruik voor zijn specifieke woningen waar de bewoner direct zijn/haar energieverbruik mee heeft kunnen verminderen.
Aard controle n.v.t. Indicator: J55/04
Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle n.v.t. Indicator: J55/07 Indicator: J55/08 Indicator: J55/09 90 € 70.748 € 189.003 Het aantal kleine gasbesparende Het aantal kleine Het aantal grote(re) gasbesparende Het aantal grote(re) maatregelen (w.o. radiatorfolie en elektriciteitsbesparende maatregelen maatregelen (w.o. dakisolatie, elektriciteitsbesparende maatregelen tochtstrips) (w.o. LED-lampen) vloerisolatie, spouwmuurisolatie etc.) (w.o. vervangen koelkasten, wasmachines etc.)
Aard controle n.v.t. Indicator: J55/10 0
Aard controle n.v.t. Indicator: J55/11 0
Aard controle n.v.t. Indicator: J55/12 90
Besteding (jaar T) van de onder indicator 04 gemoeide kosten
Aard controle R Indicator: J55/05
Aard controle n.v.t. Indicator: J55/06
€ 1.884
€ 71.848
Het aantal gegeven adviezen met directe verlaging energieverbruik/energierekening tot gevolg.
Het aantal overige energierekening verlagende maatregelen
Aard controle n.v.t. Indicator: J55/13 5
Cumulatieve besteding (t/m jaar T) van de onder indicator 04 gemoeide kosten
Aard controle n.v.t. Indicator: J55/14
Aard controle n.v.t. Indicator: J55/15
0
0
Besteding (jaar T) van de onder indicator 04 gemoeide kosten
Cumulatieve besteding (t/m jaar T) van de onder indicator 04 gemoeide kosten
Nieuw: VRO J55 Aanpak energiearmoede Het aantal huishoudens in huurwoningen Besteding (jaar T) van de onder aan wie energiebesparende indicator 01 gemoeide kosten voorzieningen zijn verstrekt die kunnen leiden tot vermindering van energiegebruik/de energierekening
Cumulatieve besteding (t/m jaar T) van Het aantal huishoudens in de onder indicator 01 gemoeide kosten koopwoningen aan wie energiebesparende voorzieningen zijn verstrekt die kunnen leiden tot vermindering van energiegebruik/de energierekening
Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle n.v.t. Indicator: J55/01 Indicator: J55/02 Indicator: J55/03 93 € 50.966 € 446.866 2 Het aantal huishoudens dat Besteding (jaar T) van de onder Cumulatieve besteding (t/m jaar T) van ondersteuning –bijvoorbeeld via advies indicator 07 gemoeide kosten de onder indicator 07 gemoeide kosten aan huis- heeft gekregen in de vorm van advies over vermindering van het energiegebruik voor zijn specifieke woningen waar de bewoner direct zijn/haar energieverbruik mee heeft kunnen verminderen.
Aard controle n.v.t. Indicator: J55/04
Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle n.v.t. Indicator: J55/07 Indicator: J55/08 Indicator: J55/09 0 €0 € 82.026 Het aantal kleine gasbesparende Het aantal kleine Het aantal grote(re) gasbesparende Het aantal grote(re) maatregelen (w.o. radiatorfolie en elektriciteitsbesparende maatregelen maatregelen (w.o. dakisolatie, elektriciteitsbesparende maatregelen tochtstrips) (w.o. LED-lampen) vloerisolatie, spouwmuurisolatie etc.) (w.o. vervangen koelkasten, wasmachines etc.)
Aard controle n.v.t. Indicator: J55/10 0
Aard controle n.v.t. Indicator: J55/11 0
Aard controle n.v.t. Indicator: J55/12 90
Aard controle R Indicator: J55/05 € 49.836
Het aantal gegeven adviezen met directe verlaging energieverbruik/energierekening tot gevolg.
Het aantal overige energierekening verlagende maatregelen
Aard controle n.v.t. Indicator: J55/13 5
Aard controle n.v.t. Indicator: J55/06
€ 1.307
Aard controle n.v.t. Indicator: J55/14 0
Aard controle n.v.t. Indicator: J55/15 0
Pagina 3 van 6
registratienummer
onderwerp Erratum Jaarstukken 2025
A26.002981
J94 Lokale aanpak isolatie Oud: VRO
J94
Regeling houdende regels Beschikkingsnummer verstrekking specifieke uitkering aan gemeenten verduurzaming [...] van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties
Besteding (jaar T), in C94/06 t/m C94/08 Het totaal aantal woningen waar opgesplitst maatregelen zijn getroffen dat voldoet aan artikel 6, eerste lid, onderdeel a
Aard controle n.v.t.
Aard controle R
Aard controle D1
Indicator: J94/01
Indicator: J94/02
Indicator: J94/03
1 LAI23-03590224
186.031,25 60
Het aantal woningen waar maatregelen zijn getroffen met een WOZ-waarde boven het gemeentelijk gemiddelde (peildatum 2024) of een WOZ-waarde van boven € 477.000
Bedrag dat van de vijfde kolom van Bedrag dat vanuit de specifieke uitkering bijlage III en bijlage IV besteed is aan besteed is aan gerichte ondersteuning doe-het-zelfmaatregelen, inclusief en/of het bedrag waarvoor derden met de activiteiten als bedoeld in artikel 2, derde benodigde expertise zijn ingeschakeld lid (zoals ondersteuning vanuit als bedoeld in artikel 2, derde lid, gemeente) (alleen van toepassing voor onderdeel b tranche 2 en tranche 3).
Aard controle D1
Aard controle R
Aard controle R
Indicator: J94/04
Indicator: J94/05
Indicator: J94/06
0
0
0
2 LAI24-03748978
00
0
0
0
100 LAI25-03824297
00
0
0
0
Bedrag dat vanuit de specifieke uitkering Bedrag dat vanuit de specifieke uitkering Eindverantwoording (ja/nee) besteed is ten behoeve van uitvoering als besteed is aan die energiebesparende bedoeld in artikel 2, tweede lid, isolatiemaatregelen, eventueel in onderdeel c samenhang met energiezuinige ventilatiemaatregelen.
Aard controle n.v.t.
Aard controle n.v.t.
Aard controle n.v.t.
Indicator: J94/07
Indicator: J94/08
Indicator: J94/09
1
112.833,25
73.198,00 Nee
2
0
0 Nee
100
0
0 Nee
Nieuw: VRO
J94
Regeling houdende regels Beschikkingsnummer verstrekking specifieke uitkering aan gemeenten verduurzaming [...] van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties
Besteding (jaar T), in C94/06 t/m C94/08 Het totaal aantal woningen waar opgesplitst maatregelen zijn getroffen dat voldoet aan artikel 6, eerste lid, onderdeel a
Aard controle n.v.t.
Aard controle R
Aard controle D1
Indicator: J94/01
Indicator: J94/02
Indicator: J94/03
1 LAI23-03590224
187.031,25 60
Het aantal woningen waar maatregelen zijn getroffen met een WOZ-waarde boven het gemeentelijk gemiddelde (peildatum 2024) of een WOZ-waarde van boven € 477.000
0
Bedrag dat van de vijfde kolom van Bedrag dat vanuit de specifieke uitkering bijlage III en bijlage IV besteed is aan besteed is aan gerichte ondersteuning doe-het-zelfmaatregelen, inclusief en/of het bedrag waarvoor derden met de activiteiten als bedoeld in artikel 2, derde benodigde expertise zijn ingeschakeld lid (zoals ondersteuning vanuit als bedoeld in artikel 2, derde lid, gemeente) (alleen van toepassing voor onderdeel b tranche 2 en tranche 3).
Aard controle D1
Aard controle R
Aard controle R
Indicator: J94/04
Indicator: J94/05
Indicator: J94/06
0
0
2 LAI24-03748978
00
0
0
0
100 LAI25-03824297
00
0
0
0
Bedrag dat vanuit de specifieke uitkering besteed is ten behoeve van uitvoering als bedoeld in artikel 2, tweede lid, onderdeel c
Bedrag dat vanuit de specifieke uitkering Eindverantwoording (ja/nee) besteed is aan die energiebesparende isolatiemaatregelen, eventueel in samenhang met energiezuinige ventilatiemaatregelen.
Aard controle n.v.t.
Aard controle n.v.t.
Aard controle n.v.t.
Indicator: J94/07
Indicator: J94/08
Indicator: J94/09
1
113.833,25
73.198,00 Nee
2
0
0 Nee
100
0
0 Nee
Pagina 4 van 6
registratienummer
onderwerp Erratum Jaarstukken 2025
A26.002981
Wijziging 2 aanpassing paragraaf 5.1 rechtmatigheidsverantwoording en hoofdstuk 2 van Jaarrekening “rechtmatigheidsverantwoording” In deze paragraaf en dit hoofdstuk staan cijfers m.b.t. afwijkingen ten opzichte van de begroting. Het is gebleken dat de cijfers niet helemaal aansluiten op de laatste versie van de jaarrekening. Abusievelijk zijn niet alle tabellen in het boekwerk gelijktijdig aangepast aan de laatste cijfermatige stand van het boekwerk. Hieronder staan de oude en nieuwe cijfers naast elkaar. Oud:
Nieuw:
Begrotingscriterium
2025
Begrotingscriterium
(bedragen * €1.
€1. 000)
000)
1A. Overschrijding lasten programma’s (acceptabel)
4.625
▪
Programma 1 Bestuur en organisatie: dotatie voorziening wethouderspensioenen past binnen het door de raad geaccordeerde beleid. Bij de overschrijding op het product Dienstverlening is sprake van compensatie via direct te relateren baten.
1.012
▪
Programma 2 Sociaal Domein: de overschrijding op het product Algemeen Sociaal Domein ziet toe op noodopvang waartegenover direct te relateren baten staan. Bij de overige begrotingsafwijkingen op de onderliggende producten is spraken van een open-einde-regeling.
3.613
1B. Overschrijding investeringsbudgetten (acceptabel) ▪
8.713
Het grootste deel van de afwijkingen betreft overschrijdingen welke passen binnen het door de raad geaccordeerde beleid, waarbij sprake is van compensatie via direct te relateren baten of dat de overschrijding past binnen het totaalkrediet waardoor geen sprake meer is van een overschrijding hiermee rekening houdend.
12.909
Totaal begrotingsonrechtmatigheden passend binnen beleid raad (acceptabel)
12.909
1C. Overschrijding lasten programma’s (niet acceptabel)
-
1D. Overschrijding investeringsbudgetten (niet acceptabel)
430
▪
Voor de overschrijding op een aantal investeringsbudgetten is niet tijdig een voorstel ingediend welke tot een aanpassing van de begroting heeft geleid, en hiermee niet passend binnen het door de raad geaccordeerde beleid (niet acceptabel).
430
Totaal begrotingsonrechtmatigheden niet passend binnen beleid raad (niet acceptabel)
430
2. Ongeautoriseerde reservemutaties
0
3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan de raad zijn gemeld.
0
Totaal begrotingsonrechtmatigheden
13.338
Voorwaardencriterium 5. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed.
417
Misbruik & Oneigenlijk gebruik criterium (M&O) 6. Geen bevindingen
-
Totaal onrechtmatigheden (2025: 13.338 + 417)
13.755
Waarvan acceptabel
12.909
Waarvan niet-acceptabel
2025 (bedragen *
846
1A. Overschrijding lasten programma’s (acceptabel) ▪ Programma 1 Bestuur en organisatie: dotatie voorziening wethouderspensioenen past binnen het door de raad geaccordeerde beleid. Bij de overschrijding op het product Dienstverlening is sprake van compensatie via direct te relateren baten.
5.017 1.012
▪
Programma 2 Sociaal Domein: de overschrijding op het product Algemeen Sociaal Domein ziet toe op noodopvang waartegenover direct te relateren baten staan. Bij de overige begrotingsafwijkingen op de onderliggende producten is spraken van een open-einde-regeling. 1B. Overschrijding investeringsbudgetten (acceptabel) ▪
4.005
8.713
Het grootste deel van de afwijkingen betreft overschrijdingen welke passen binnen het door de raad geaccordeerde beleid, waarbij sprake is van compensatie via direct te relateren baten of dat de overschrijding past binnen het totaalkrediet waardoor geen sprake meer is van een overschrijding hiermee rekening houdend.
13.301
Totaal begrotingsonrechtmatigheden passend binnen beleid raad (acceptabel) 1C. Overschrijding lasten programma’s (niet acceptabel)
13.301 -
1D. Overschrijding investeringsbudgetten (niet acceptabel) ▪ Voor de overschrijding op een aantal investeringsbudgetten is niet tijdig een voorstel ingediend welke tot een aanpassing van de begroting heeft geleid, en hiermee niet passend binnen het door de raad geaccordeerde beleid (niet acceptabel).
430 430
Totaal begrotingsonrechtmatigheden niet passend binnen beleid raad (niet acceptabel) 2. Ongeautoriseerde reservemutaties
430 0
3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan de raad zijn gemeld.
0
Totaal begrotingsonrechtmatigheden Voorwaardencriterium
13.730
5. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed. Misbruik & Oneigenlijk gebruik criterium (M&O) 6. Geen bevindingen Totaal onrechtmatigheden (2025: 13.730 + 417) Waarvan acceptabel Waarvan niet-acceptabel
417 14.147 13.301 846
Pagina 5 van 6
registratienummer
onderwerp Erratum Jaarstukken 2025
A26.002981
Oud: Begrotingscriterium
Nieuw: x € 1.000
1A. Overschrijding lasten programma’s
4.625
1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten)
8.713
2. Ongeautoriseerde reservemutaties
0
3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan de raad zijn gemeld.
0
Totaal begrotingsonrechtmatigheden
13.338
4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid.
12.909
430 De niet-acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht. Voorwaardencriterium 5. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed.
417
Misbruik & Oneigenlijk gebruik criterium (M&O) 6. Geen bevindingen
-
Totaal onrechtmatigheden (13.338 + 417)
13.755
Waarvan acceptabel
12.909
Waarvan niet-acceptabel
846
Pagina 6 van 6