Bijlage 4 - Informatienota Accountantsverslag gemeente Zuidplas 2025 incl reactie college Z26.002932
Tekst van het document
*Z26.002932*
Informatienota aan de raad
onderwerp
nummer raadsstuk
‘Accountantsverslag gemeente Zuidplas 2025 inclusief reactie college’ datum 30/06/2026 afzender
portefeuillehouder
behandelend ambtenaar
College van burgemeester en wethouders
J.W. Schuurman
T. Hoogerwaard
registratienummer
bijlagen
openbaar of geheim
Z26.002932
Geen
Openbaar
Aan de raad van de gemeente Zuidplas Kernboodschap Als sluitstuk van de planning- en controlcyclus heeft de controlerend accountant, Deloitte Accountants B.V., de jaarrekening en het jaarverslag 2025 van gemeente Zuidplas gecontroleerd. Deze beoordeling is bedoeld als basis om te komen tot een oordeel over de betrouwbaarheid van de in de ‘Jaarstukken gemeente Zuidplas 2025’ opgenomen informatie en over de rechtmatige totstandkoming van de verantwoorde baten en lasten als ook de balansmutaties. In deze raadsinformatienota verstrekt het college een reactie op het ‘Accountantsverslag gemeente Zuidplas 2025’ (A26.002315) behorende bij de ‘Jaarstukken gemeente Zuidplas 2025’. Het college is verheugd een goedkeurende controleverklaring van de accountant te ontvangen over de in de ‘Jaarstukken gemeente Zuidplas 2025’ opgenomen jaarrekening 2025, voor zowel het getrouwe beeld van de jaarrekening en ook voor de in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording.
Ondanks omvangrijke maatschappelijke, economische en bestuurlijke ontwikkelingen die hun weerslag hadden op beleid, uitvoering en financiën onderschrijft de uitkomst van de uitgevoerde controle van de jaarrekening 2025 het beeld dat de interne beheersing in de basis op orde is in relatie tot de financiële verantwoording in de jaarrekening, waarin het college zich erkend in de door de accountant geconstateerde bevindingen en aanbevelingen. Tegelijkertijd deelt het college de zorg over de verslechterde financiële positie ultimo 2025 en werkt zich de komende periode nadrukkelijk toe naar een structureel sluitende meerjarenbegroting zonder verder in te teren op de beschikbare reserves. Het nadelig rekeningresultaat 2025, welke voor een aanzienlijk deel wordt veroorzaakt door de aanhoudende financiële druk vanuit met name de toegekende zorg in het kader van de Jeugdwet, vraagt om urgente oplossingen waarvoor (soms moeilijke) scherpe keuzes moeten worden gemaakt. Bovendien zet het college in op verdere procesoptimalisaties om toekomstige afwijkingen, zowel onrechtmatigheden als onduidelijkheden, te voorkomen en om te kunnen blijven waarborgen dat bij alle (financiële) beheershandelingen en transacties de wet- en regelgeving wordt nageleefd. Zodanig dat het optreden van risico’s zo min mogelijk effect heeft op de te behalen doelstellingen.
pagina 1 van 10
onderwerp
registratienummer
Accountantsverslag gemeente Zuidplas 2025 inclusief reactie College
Z26.002932
Inleiding De jaarstukken, samengesteld uit het jaarverslag en de jaarrekening inclusief rechtmatigheidsverantwoording, sluiten de cyclus van begroting en verantwoording van het verslaggevingsjaar 2025 af. Op basis van artikel 213 Gemeentewet controleert de onafhankelijke accountant in opdracht van de raad de jaarrekening van de gemeente Zuidplas en verstrekt na afloop van de jaarrekeningcontrole een accountantsverklaring en een verslag van bevindingen. Dit accountantsverslag beschrijft op hoofdlijnen de controleaanpak en bevat de belangrijkste door de accountant in overweging genomen bevindingen. Het verslag bevat in ieder geval bevindingen over de vraag of de inrichting van het financiële beheer en van de financiële organisatie een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken en over de tabel van fouten en onzekerheden voor de specifieke uitkeringen. De door de accountant te verstrekken accountantsverklaring geeft op grond van de uitgevoerde controle aan of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van zowel de baten en lasten als de grootte en samenstelling van het vermogen. Ook dit jaar is de accountant voornemens een goedkeurende controleverklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2025 te verstrekken.
Naar het oordeel van de accountant geeft de in de ‘Jaarstukken gemeente Zuidplas 2025’ opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2025 en van het vermogen van de gemeente Zuidplas op 31 december 2025 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording welke door het college is vastgesteld op 21 april 2026 (B26.000007) maakt hier onderdeel van uit. Toelichting Het college onderkent de navolgende geïdentificeerde afwijkingen, bevindingen en aanbevelingen als uitkomst van de toets op de getrouwheid van de jaarrekening, inclusief de rechtmatigheidsverantwoording, die door de accountant in overweging zijn genomen over het boekjaar eindigend op 31 december 2025 en informeert de raad met een reactie hierop. Goedkeurende controleverklaring voor de getrouwheid jaarrekening, inclusief de daarin opgenomen rechtmatigheidsverantwoording, en het opstel- en controleproces Het college is tevreden met de goedkeurende controleverklaring van de accountant over de in de jaarstukken gemeente Zuidplas opgenomen jaarrekening 2025, voor het getrouwe beeld van de jaarrekening inclusief de in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording.
Voor de bepaling welke posten materieel zijn voor de oordeelsvorming over de getrouwheid van de verantwoording wordt door de accountant een goedkeuringstolerantie voor fouten en onzekerheden tezamen gehanteerd. Deze tolerantie is niet overschreden. In een beperkt aantal gevallen is geconstateerd dat een zorgleverancier in het kader van de Wmo en Jeugdzorg onvoldoende en geschikte controle-informatie beschikbaar heeft gesteld om de prestatielevering te kunnen vaststellen. Met als gevolg een onzekerheid inzake de getrouwheid van de verantwoorde lasten. De hiermee samenhangende onzekerheid in de jaarrekening 2025 bedraagt € 550.605. Naast deze onzekerheid en de gedurende de controle van de jaarrekening geconstateerde en reeds gecorrigeerde verschillen resteert één niet-gecorrigeerd controleverschil ad. € 164.000 en ziet toe op een te laag verantwoorde vooruitontvangen specifieke uitkering energie armoede. In de rechtmatigheidsverantwoording zijn weliswaar afwijkingen, zowel onrechtmatigheden als onduidelijkheden, gerapporteerd die de vastgestelde verantwoordingsgrens overschrijden. Deze niet pagina 2 van 10
onderwerp
registratienummer
Accountantsverslag gemeente Zuidplas 2025 inclusief reactie College
Z26.002932
rechtmatig tot stand gekomen baten en lasten alsmede balansmutaties zijn echter grotendeels acceptabel op basis van door de raad vastgestelde afspraken. De geconstateerde afwijkingen welke als niet-acceptabel zijn aangemerkt blijven beneden de verantwoordingsgrens en zien toe op het begrotingscriterium en het voorwaardencriterium. Er is sprake van een aantal overschrijdingen van de gevoteerde investeringsbudgetten (begrotingscriterium). Van een zestal inkopen is beoordeeld dat deze ten onrechte niet Europees zijn aanbesteed (voorwaardencriterium). Als onderdeel van de opvolging bevindingen interim-controle 2025, waarvan de aanbestedingsrechtmatigheid onderdeel uitmaakt, zijn al procesoptimalisaties opgesteld ter voorkoming van aanbestedingsonrechtmatigheden. Omdat de rapportage- en verantwoordingsgrens voor rechtmatigheid is overschreden, zijn deze overschrijdingen resp. onrechtmatige aanbestedingen toegelicht in de paragraaf Bedrijfsvoering van het ‘Jaarverslag gemeente Zuidplas 2025’ en opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. Ook heeft het college in de paragraaf Bedrijfsvoering aanvullende informatie opgenomen over deze financiële onrechtmatigheden en zijn de acties opgenomen om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
Opstel- en controleproces Als gevolg van een evaluatie rondom het opstel- en controleproces van de jaarrekening 2024 met de accountant, resulterend in een aantal uitgevoerde verbeteracties binnen de organisatie, is het opsteldossier ten behoeve van de jaarrekeningcontrole 2025 ten opzichte van voorgaand controlejaar kwalitatief verder verbeterd. Een nagenoeg compleet opsteldossier bij aanvang van de controle, inclusief een controle-exemplaar van de jaarstukken met daar inbegrepen de rechtmatigheidsverantwoording heeft hier positief aan bijgedragen. Het college onderstreept de kwaliteit van de interne beheersing die uit het accountantsverslag blijkt en is tevreden over zowel het soepel en constructief verlopen opstel- en controleproces als over de samenwerking en de wijze van communicatie met de accountant. Met het oog op een verdere optimalisatie van het opstel- en controleproces van de jaarrekening, waaronder de beschikbaarstelling van een nog completer controle-exemplaar van de jaarstukken, het verder kwalitatief verbeteren van het SiSa-opsteldossier en het vereenvoudigen van de inrichting van de financiële administratie en administratieve boekingsgang, vindt in samenspraak met de accountant medio 2026 wederom een evaluatie van het jaarrekeningproces plaats.
Kwaliteit verslaggeving De kwaliteit van de ‘Jaarstukken gemeente Zuidplas 2025’ voldoet aan de daaraan te stellen eisen en verschaft het gewenste inzicht aan de gebruikers. De schattingen, zoals bij grondexploitaties en voorzieningen, zijn op een gedegen wijze onderbouwd en de jaarrekening 2025 als geheel voldoet verder aan de regelgeving zoals opgenomen in het ‘Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten’. Het college onderkent in het kader van de kwaliteit en transparantie van de jaarstukken de door de accountant voorgestelde (verbeter)punten op het gebied van de toelichtingen en oorzaakanalyses, het mogelijk verder integreren van de doelen en euro’s binnen de beleidscyclus c.q. de kadernota’s met als uitgangspunt het betrekken van de brutolasten en -baten bij deze toelichtingen en analyses. Aanvullend voornemen ten aanzien van de verbetering van de kwaliteit van de jaarstukken, waaronder het vergroten van de informatiewaarde van de jaarrekening, ziet toe op een optimalisatie van de planning- en controlcylus waarvan het eerste resultaat bij de begroting 2027 zichtbaar zal zijn. pagina 3 van 10
onderwerp
registratienummer
Accountantsverslag gemeente Zuidplas 2025 inclusief reactie College
Z26.002932
Financiële positie Naast de huidige en toekomstige financiële effecten welke mede vanuit de Rijksoverheid een significante impact op Zuidplas (zullen) hebben signaleert de accountant een verslechtering van de financiële positie ultimo 2025 ten opzichte van boekjaar 2024 gezien de ontwikkelingen in het vermogen en het resultaat: • een nadelig jaarrekeningresultaat van € 3,1 mln.; • een verslechterde vermogenspositie; • een lagere solvabiliteit; • een hogere netto schuldquote en een lagere structurele exploitatieruimte; • weliswaar een toegenomen beschikbare weerstandscapaciteit, echter is het negatieve jaarrekeningresultaat hierin nog niet verwerkt evenals de effecten van de grondexploitatie Cortelande. Naar aanleiding van de ontwikkelingen welke toezien op het vermogen en op het financiële resultaat van Zuidplas benadrukt de accountant het cruciale belang voor Zuidplas om structureel de baten en lasten in evenwicht te hebben en niet verder in te teren op de beschikbare reserves. Het college onderstreept het belang van het blijven monitoren en verbeteren van de financiële positie naar de toekomst toe. Gezien het toekomstig beeld wat duidelijk maakt dat er financiële uitdagingen liggen voor Zuidplas zet het college zich in voor een verbetering van de meerjarenbegroting en van de algemene reserve.
Een eerste actie hiervoor is om in de ‘Zomernota gemeente Zuidplas 2026’ geen beleidsrijke financiële voorstellen op te nemen, maar alleen onvermijdelijke of reeds toegezegde voorstellen. Een volgend te doorlopen proces samen met de onderhandelende partijen voor een nieuwe coalitie is het gericht maken van keuzes aan de lasten- of batenzijde van de begroting. Realiteitsgehalte begroting Als uitkomst van de omvang van de afwijkingen in zowel de lasten, de baten als de saldi in combinatie met de omvang en oorzaken van het nadelig resultaat ten opzichte van de begroting na wijziging 2025 merkt de accountant op dat ondanks de reeds genomen maatregelen er nog verdere stappen gezet kunnen worden om tot een meer realistische begroting te komen. Om grip te blijven houden op het realiteitsgehalte van de begroting en de voorspellende waarde van de begroting van zowel de investeringen als de baten en lasten en de uitvoeringskracht hiervan dichter bij elkaar te brengen is het college samen met uw raad een doorontwikkeling van de ‘zero based budgeting’ methodiek gestart.
Sociaal domein | Jeugdzorg en Wmo Ondanks dat gemeente Zuidplas niet afwijkt van het landelijk beeld als het gaat om tekorten binnen het sociaal domein voelt het college zich, gezien de teruglopende financiële positie, genoodzaakt om deze tekorten, welke met name toezien op de verleende zorg in het kader van de Jeugdwet, te verminderen. Hiervoor zal het college de komende periode prioriteit geven waarvoor (soms moeilijke) keuzes gemaakt zullen moeten worden. Voor wat betreft de toekenning en levering van zorg binnen het sociaal domein (Wmo en Jeugd) merkt het college op dat er geen significante tekortkomingen zijn geïdentificeerd in de interne beheersing en pagina 4 van 10
onderwerp
registratienummer
Accountantsverslag gemeente Zuidplas 2025 inclusief reactie College
Z26.002932
dat daarnaast verschillende procesoptimalisaties in samenwerking met de Stichting Zuidplas Ondersteunt (ZO!) worden doorgevoerd.
Ten aanzien van het verstrekken van de voorzieningen aan cliënten in het kader van de Wmo en Jeugdwet is Zuidplas voor het getrouw en rechtmatig kunnen verantwoorden van de hiermee samenhangende lasten (deels) afhankelijk van de door de zorgaanbieders beschikbaar gestelde, gecontroleerde productieverantwoordingen en/of bestuursverklaringen waarmee de aanbieders aan Zuidplas verantwoording afleggen over de bestedingen. Ondanks de zelfstandig uitgevoerde (aanvullende) werkzaamheden en analyses op het gebied van de prestatielevering van de zorg in het kader van de Wmo en Jeugdwet is er door een tweetal zorgaanbieders onvoldoende geschikte controle-informatie verstrekt om de prestatielevering te kunnen vaststellen. Hierdoor is een onzekerheid ontstaan met een omvang van € 550.605 welke terecht is opgenomen in de foutenevaluatie van de accountant. Eén van de door te voeren procesoptimalisaties ziet dan ook toe op het zelfstandig beschikbaar hebben van geschikte controle-informatie om de prestatielevering van zorg op een alternatieve wijze te kunnen vaststellen. Hiermee wordt de ‘afhankelijkheid’ van gecontroleerde productieverantwoordingen en/of bestuursverklaringen van zorgleveranciers gereduceerd wat kan resulteren in een mogelijke afname van de onzekerheid over de getrouwe en rechtmatige verantwoording van de hiermee samenhangende lasten.
In overleg met de gemeenschappelijke regeling Jeugd en Wmo Midden-Holland (GRJW), welke de taken voor inkoop, beleid, contractmanagement, toezicht en de Jeugdbeschermingstafel regionaal uitvoert, worden aanvullende beheersmaatregelen uitgevoerd om de vereiste zekerheid te verkrijgen over de geleverde prestaties door de zorgaanbieders. Grondexploitaties Het college onderschrijft de getrouwe weergave van de grondexploitaties als gevolg van de beoordeling van het onderliggend proces, de dossiervorming en de onderbouwingen waarop de inschattingen van de nog te maken kosten en nog te realiseren opbrengsten zijn gebaseerd. De voorziening voor verlieslatende complexen is juist en volledig geactualiseerd en in overeenstemming gebracht met de verwachte negatieve resultaten per grondexploitatie. Ten aanzien van Cortelande, fase 1A, erkent het college de juiste verwerking van gerealiseerde (plan)kosten daar op basis van de geclausuleerde besluitvorming er nog geen sprake is van een actieve grondexploitatie in de context van het Besluit Begroting en Verantwoording. Vanwege definitieve opening van de grondexploitatie in januari jl. zal deze onderdeel worden van de jaarrekening 2026.
Fraude, integriteit en naleving wet- en regelgeving Het college is, evenals de accountant, met een redelijke, maar geen absolute mate van zekerheid van oordeel dat de jaarrekening 2025 als geheel geen afwijkingen van materieel belang bevat, als gevolg van fraude of van het overtreden van wet- en regelgeving. Voorts merkt het college op dat op een adequate wijze opvolging is gegeven aan geïdentificeerde integriteitskwesties en dat er op een passende wijze aandacht wordt besteed aan de thema’s ‘fraude’ en ‘integriteit’ met blijvende aandacht voor het voorkomen en detecteren van fraude inclusief het invoeren en onderhouden van de interne beheersingsmaatregelen. De door het college periodiek opgestelde frauderisicoanalyse, onderbouwd met getroffen beheersingsmaatregelen als ook een risicoclassificatie ligt hieraan ten grondslag. Het college is voornemens om in 2026 deze frauderisicoanalyse, als onderdeel van het algehele proces pagina 5 van 10
onderwerp
registratienummer
Accountantsverslag gemeente Zuidplas 2025 inclusief reactie College
Z26.002932
rond risicomanagement, te actualiseren met aandacht voor de monitoring van frauderisico’s en de hierop inspelende beheersmaatregelen welke periodiek geagendeerd wordt in de auditcommissie.
Ontwikkeling interne beheersing Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole 2025 is in het vierde kwartaal van verslaggevingsjaar 2025 een interim-controle alsmede een (verkorte) IT-audit door de accountant uitgevoerd. Deze interimcontrole was primair bedoeld om de interne beheersingsomgeving te analyseren en te beoordelen, als basis om te komen tot een oordeel over de betrouwbaarheid en rechtmatigheid van de in de ‘Jaarstukken gemeente Zuidplas 2025’ opgenomen informatie. Op basis van deze uitgevoerde interimcontrole en IT-audit zijn een aantal bevindingen en aanbevelingen voor mogelijke en/of noodzakelijke verbeteringen in de bedrijfsprocessen geïdentificeerd. De belangrijkste geïdentificeerde bevindingen en aanbevelingen tezamen met een aangebrachte prioritering van deze bevindingen op basis van een risicogebaseerde benadering, voorzien van een reactie van het college hierop, is met u gedeeld via een informatienota (kenmerk Z25.003132) d.d. 9 december 2025. Zoals met uw auditcommissie is afgestemd in de commissie van 1 december jl. vindt u aanvullend, zowel op de bevindingen als op de uitkomst van de interim-controle resp. van de jaarrekeningcontrole 2025 in onderstaande figuur 1 een geactualiseerde planning en prioritering in tijd voor wat betreft de opvolging van bevindingen. Proces
Risico
Bevinding
Aanbeveling
Ondanks dat het proces rond memoriaalboekingen inhoudelijk niet anders is dan voorgaande jaren zijn, als uitkomst van uitgevoerde lijncontrole en mede vanwege het risicovolle karakter en verdere aanscherping van het controleproces vanuit de beroepsorganisatie accountants, verdere optimalisatiemogelijkheden aanbevolen. De initiële dienstverleningsovereenkomst (DVO) met de Stichting Zuidplas Ondersteunt (ZO!) had een initiële looptijd tot en met 31-122023. Gemeente Zuidplas ligt goed op schema om de processen rond lokale heffingen op een soepele wijze per 1 januari over te dragen aan de Regionale Belastinggroep (RBG). Om verder goed vervolg te geven aan de uitbesteding van het waarderen,
Optimaliseer het proces rond het opstellen, autoriseren en doorvoeren van memoriaalboekingen, waaronder het versterken van de autorisatie en zichtbare controle binnen het primaire proces.
Status
Follow-up 2026/2027 Q2
2025.01 Memoriaalboekingen en financiële verslaggeving
2025.02 Sociaal domein Wet maatschappelijke ondersteuning en Jeugdwet
2025.03 Lokale heffingen
Q3
Q4
Q1
Kom een nieuwe dienstverleningsovereenkomst overeen met de Stichting Zuidplas Ondersteunt (ZO!)
1. Draag zorg voor de aandacht voor toezicht op de nieuwe verbonden partij RBG en verwerk dit in het risicomanagement en in de paragraaf verbonden partijen 2. Formaliseer middels een dienstverleningsovereenkomst afspraken t.a.v. de vorm van zekerheid over nauwkeurige, pagina 6 van 10
onderwerp
registratienummer
Accountantsverslag gemeente Zuidplas 2025 inclusief reactie College
Z26.002932
Proces
Risico
Bevinding
Aanbeveling
opleggen en innen van de lokale heffingen zijn, in lijn met voorgaand jaar, een aantal adviezen gedaan in relatie tot uitbesteding van bovengenoemde activiteiten aan een gemeenschappelijke regeling als zijnde de RBG. Per 1 januari 2028 dient de APPA voorziening t.b.v. wethouderspensioenen over te worden gedragen aan het ABP. De overdrachtswaarde per die datum is daarmee een belangrijk gegeven in de bepaling van de huidige voorziening ultimo 2025.
volledige en rechtmatige heffing en inning belastingen.
Status
Follow-up 2026/2027 Q2
2025.04 Voorzieningen – voorziening wethouderspensioenen
2025.05 Ontwikkeling Cortelande
2026.01 Fraudebeheersing
2026.02
De voorgenomen ontwikkeling van Cortelande, deelfase 1a, heeft veel aandacht binnen de (project)organisatie van gemeente Zuidplas. Met de projectorganisatie en de controlerend accountant is veelvuldig gesproken over de geactualiseerde grondexploitatie, in opmaat naar de (mogelijke) definitieve besluitvorming in december 2025. De frauderisicoanalyse wordt nog niet geredeneerd vanuit de mogelijkheden tot het plegen van fraude binnen het gehele landschap.
Zuidplas voert zelf (aanvullende) werkzaamheden en analyses uit op het gebied van de prestatielevering van de zorg in het kader van de Wmo en de Jeugdwet. Ondanks deze aanvullende werkzaamheden is er voor één
Q3
Q4
Q1
Stel nader onderzoek in naar de benodigde voorziening in de jaarrekening op basis van een actuele berekening om hiermee de impact op de huidige stand van de voorziening vast te stellen.
Richting de jaarrekeningcontrole 2025 benadrukt de controlerend accountant het belang van een gedegen onderbouwing van deze omvangrijke gebiedsontwikkeling, rekening houdend met de notitie Grondbeleid van de Commissie BBV.
Schenk voldoende aandacht aan het monitoren van de adequate werking van geformuleerde beheersmaatregelen binnen de frauderisicoanalyse. Voer periodiek een overleg met de auditcommissie en/of de raad, om in gesprek te zijn en blijven over, en continu aandacht te blijven houden voor het onderwerp fraude. Onderzoek de mogelijkheid om de ‘afhankelijkheid’ van gecontroleerde productieverantwoordingen te reduceren en de prestatielevering bij zorgaanbieders op alternatieve wijze(n) vast te stellen.
pagina 7 van 10
onderwerp
registratienummer
Accountantsverslag gemeente Zuidplas 2025 inclusief reactie College
Z26.002932
Proces
Risico
Bevinding
Aanbeveling
Status
Follow-up 2026/2027 Q2
Q3
Q4
Q1
zorgaanbieder in het kader van de Wmo en één zorgaanbieder in het kader van Jeugdzorg onvoldoende geschikte controle-informatie beschikbaar om de prestatielevering te kunnen vaststellen. Hierdoor ontstaat een onzekerheid ad € 0,55 miljoen.
2024.01 Betrouwbaarheid en continuïteit geautomatiseerde gegevensverwerking
2024.02-05 Inkoop en aanbesteding
2024.06 Subsidieverstrekkingen
Aanbevelingen voorgaande jaren De nodige verbeteringen Continueer de optimalisaties zijn doorgevoerd binnen binnen de IT-omgeving waardoor de opzet en het bestaan het volwassenheidsniveau van de van de beheersmaatIT verder kan groeien, met name regelen rond de ITten aanzien van de IT-domeinen omgeving, waaronder Governance, Risicomanagement, beleidsregels en Informatieveiligheid & privacy en procedures, die de leveranciersmanagement. beveiliging, betrouwbaarheid en integriteit van de gehele IT-omgeving waarborgen. Ondanks de snelle technologische vooruitgang rond IT en de bij het ambitieniveau van gemeente Zuidplas behorende eisen is er tevens sprake van vooruitgang in de opvolging van bevindingen uit de eerste IT Maturity Scan. Gemeente Zuidplas heeft Omdat de implementatie van dit op 15 juli 2025 het nieuwe nieuwe beleid nog in ontwikkeling ‘Inkoopbeleid gemeente is zijn een aantal eerder Zuidplas 2025’ geconstateerde bevindingen en vastgesteld. Binnen de aanbevelingen nog onderhanden interne beheersing van het waarvan het advies is om deze proces inkoop en na volledige implementatie van aanbesteding zijn als het beleid nog op te volgen. gevolg van dit nieuwe beleid diverse verbeteringen doorgevoerd. Aan de hand van Pas de gehanteerde checklists gehanteerde checklists als toe als preventieve preventieve beheersmaatregel voor iedere beheersmaatregel t.a.v.
subsidieverstrekking. BCF-subsidies is een eerste goede stap gezet om meer grip te krijgen op pagina 8 van 10
onderwerp
registratienummer
Accountantsverslag gemeente Zuidplas 2025 inclusief reactie College
Z26.002932
Proces
Risico
Bevinding
Aanbeveling
Status
Follow-up 2026/2027 Q2
2024.07 Ingeleend personeel prestatielevering
de verstrekking van subsidies. Bij gedeclareerde uren van ingeleende medewerkers via de inhuurdesk wordt uitgegaan van een negatieve controle.
2024.08 Salarissen – zichtbare controlemutaties
Er is geen sprake van een (zichtbaar) integrale controle van doorgevoerde salarismutaties.
2024.08 Investeringen – verouderd vastgoedbeleid
Het gemeentelijk vastgoedbeleid stamt uit 2015 en is daarmee inmiddels behoorlijk gedateerd.
2024.09 Sociaal domein – heronderzoeken Wmo
Voor afgegeven beschikkingen voor onbepaalde tijd worden geen periodieke heronderzoeken uitgevoerd om vast te stellen of er nog steeds sprake is van behoefte en recht op zorg.
Q3
Q4
Q1
Implementeer een (afgedwongen) systeemtechnische beheersmaatregel, waarbij een inhoudelijke toets wordt uitgevoerd t.a.v. de prestatielevering. Implementeer een zichtbare controlemaatregel ten aanzien van werkelijke doorgevoerde mutaties binnen de salarisadministratie. Het gemeentelijk vastgoedbeleid wordt in februari 2026 voorgelegd aan de raad. Daarom blijft de bevinding van kracht voor 2025 aangezien gedurende 2025 de nota nog niet van toepassing was. Ten aanzien van de opzet van het proces inzake heronderzoeken zijn verbeteringen doorgevoerd. De daadwerkelijke implementatie van de in opzet opgenomen beheersmaatregelen van het opgestelde proces inzake heronderzoeken is het vervolg. De verdere concrete afspraken hierover zullen onderdeel zijn van de nieuw op te stellen dienstverleningsovereenkomst met de Stichting Zuidplas Ondersteunt.
Figuur 1 Opvolging bevindingen en aanbevelingen interim-controle en jaarrekeningcontrole gemeente Zuidplas 2025
Nieuwe bevinding
Consequenties De grote hoeveelheid aan diverse belangrijke maatschappelijke uitdagingen en ambities en de daaropvolgend toegepaste risicogebaseerde prioritering kan tot gevolg hebben dat de borging en opvolging van bevindingen met een lage prioritering niet altijd tijdig gerealiseerd kunnen worden. De bevindingen met een midden en hoge risicoclassificatie verdienen de grootste aandacht waarvan een structurele borging en opvolging op korte termijn gerealiseerd zal worden. Over de voortgang van de verbetermaatregelen en de gerealiseerde effecten wordt u ten aanzien van de belangrijkste aanbevelingen via de reguliere controlecyclus, aansluitend op de planning- en control cyclus actief geïnformeerd. Het eerstvolgende moment na de behandeling van de ‘Jaarstukken gemeente Zuidplas 2025’ is de interim-controle als onderdeel van de controle van de jaarrekening 2026 in het vierde pagina 9 van 10
onderwerp
registratienummer
Accountantsverslag gemeente Zuidplas 2025 inclusief reactie College
Z26.002932
kwartaal 2026. Aansluitend rapporteert de accountant in hetzelfde kwartaal 2026 haar bevindingen als uitkomst van de uitgevoerde interim-controle 2026 via een ‘Boardletter’. Vervolg De controleverklaring van de onafhankelijke accountant over de in de jaarstukken gemeente Zuidplas opgenomen jaarrekening 2025 wordt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de ‘Jaarstukken gemeente Zuidplas 2025’ door de accountant verstrekt. Na behandeling en vaststelling van de ‘Jaarstukken gemeente Zuidplas 2025’ door de raad op 30 juni aanstaande, waarvan de controleverklaring van de accountant onderdeel is, worden deze ter inzage gelegd en gepubliceerd op de website van de gemeente Zuidplas als ook gepubliceerd in lokale media. Het college zendt de vastgestelde jaarrekening en het jaarverslag, binnen twee weken na vaststelling, maar in ieder geval vóór 15 juli van het jaar, volgend op het begrotingsjaar aan Gedeputeerde Staten. Inclusie Als onderdeel van maatschappelijk verantwoord besturen en het voorkomen van een niet getrouwe informatieverstrekking en een onrechtmatige en ondoelmatige besteding van publieke middelen rekening houdend met de maatschappelijke impact op de inwoners zorgt gemeente Zuidplas ervoor dat de beschikbare middelen zorgvuldig worden ingezet om de maatschappelijke doelstellingen te kunnen realiseren.
Bijlagen Geen bijlagen Namens het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Zuidplas,
J.F. Weber Burgemeester
M. Burgmans Gemeentesecretaris
pagina 10 van 10