Document · PDF

Bijlage 1 Programmabegroting 2024-2027 A23.000933

Gemeenteraad 7 november 2023, gemeente ZuidplasBij agendapunt: Rv Programmabegroting 2024 - 202731.968 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 4 van 4

Medio 2024 geven we inzicht wat de huidige onderhoudskwaliteit is en wat we verstaan onder de basisonderhoudskwaliteit onderhoudsstaat met een bijbehorend uitvoeringsplan. Medio 2025/2026 geven we uitvoering aan dit uitvoeringsplan. 3. Wijzigingen in en buiten de winkelgebieden mogen niet verstorend werken en leiden tot grotere leegstand. Effectindicator Realisatie Begroting 2022 2026 Frictieleegstand winkelgebieden ≥ gem. NL Basisonderhoudskwaliteit gemeentelijk ≥ 60% vastgoed Inspanning(en) – Wat gaan we daarvoor doen? 1. Actualiseren van het MJOP-vastgoed. 2. Elk halfjaar wordt de leegstand geïnventariseerd. Indien deze hoge is dan het landelijk gemiddelde en de leegstand langer is dan een half jaar, wordt een gesprek geïnitieerd met de eigenaar. 3. Presenteren van een nieuw Meerjarenperspectief Vastgoed in 2024 (in combinatie met een geactualiseerde nota Vastgoed). 4. In uitvoering brengen van maatwerkadviezen en starten met het verduurzamen van de vastgoedportefeuille (conform de uitgangspunten van de Routekaart Maatschappelijk Vastgoed).

Extra kosten

In onderstaande tabel zijn de doelstelling(en) en inspanning(en) opgenomen voor product 5.3, de doelstelling(en) volgen vanuit ambitie “Verkennen van de mogelijkheden voor een multifunctionele maatschappelijke ruimte per dorp (huis van het dorp).“ uit spoor 3 vitaal en (be)leefbaar Zuidplas, subspoor toegankelijke/goede voorzieningen.

Inhoudsopgave

PROGRAMMABEGROTING 2024-2027 Doelstelling(en) – Wat willen we bereiken? 1. Medio 2026 zijn alle nieuwe gebouwde voorzieningen multifunctionele ruimtes: er is een zodanig multifunctioneel gebruik dat aansluit bij het gebruik en behoefte van de omringende inwoners tegen realistische kosten en waarbij het maatschappelijk rendement wordt vergroot. Inspanning(en) – Wat gaan we daarvoor doen? 1. Starten van een participatie/informatie traject. 2. Verkenning van de te gebruiken criteria. 3. Actualiseren van de bestaande nota vastgoed. 4. Verkennen van de mogelijkheden. Afweging van uitbreiding en benutten van bestaande voorzieningen. 5. Een afweging is noodzakelijk tussen ruimtelijke behoefte en financiële mogelijkheden.

Extra kosten

Inhoudsopgave

PROGRAMMABEGROTING 2024-2027 Beleidsindicatoren programma 5 Beleidsindicatoren Programma 5

Werkelijk

Taakveld: Volksgezondheid en milieu Naam indicator Eenheid

Bron*

Omvang huishoudelijk restafval Kg/inwoner

CBS en Cyclus NV

2019

2020

2021

2022

Zuidplas:

100

nnb

Referentiegemeenten:

135

137

129

nnb

* Via www.waarstaatjegemeente.nl

Inhoudsopgave

PROGRAMMABEGROTING 2024-2027 Wat mag het programma fysieke omgeving kosten? Bedragen x 1.000

5: Fysieke omgeving Rekening 2022 Lasten 5.1: Beheer buitenruimte 5.2: Afval, riolering en begraven 5.3: Vastgoed Totaal Lasten Baten 5.1: Beheer buitenruimte 5.2: Afval, riolering en begraven 5.3: Vastgoed Totaal Baten Saldo van baten en lasten Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves Resultaat

Begroting Begroting Meerjaren raming Meerjaren raming Meerjaren raming 2023 na 2024 2025 2026 2027 wijziging

12.168 9.102 1.918 23.188

14.601 10.540 1.995 27.136

14.076 10.350 1.828 26.255

13.907 10.519 1.819 26.245

14.679 10.492 1.810 26.981

15.265 10.553 1.711 27.529

2.164 10.911 1.463 14.538 -8.651 -8.651

481 12.477 1.162 14.121 -13.014 -13.014

481 12.908 1.486 14.876 -11.379 -11.379

284 13.299 1.485 15.068 -11.178 -11.178

284 13.730 1.485 15.499 -11.482 -11.482

284 13.900 1.485 15.669 -11.860 -11.860

De vergelijk ende cijfers in de tabellen zijn conform eerdere besluitvorming in de raad.

Inhoudsopgave

PROGRAMMABEGROTING 2024-2027

Financiële producten De begroting van de gemeente Zuidplas bevat de te realiseren programma’s en een aantal programmaonderdelen die financieel technisch van aard zijn. Deze financieel technische programmaonderdelen worden in dit hoofdstuk verder toegelicht. Het gaat om de volgende onderdelen:  Algemene dekkingsmiddelen  Overhead  Vennootschapsbelasting  Onvoorzien Algemene dekkingsmiddelen Het BBV schrijft voor welke zaken tot de algemene dekkingsmiddelen kunnen worden gerekend. Hieronder volgt een specificatie hiervan. bedragen x € 1.000

Algemene dekkingsmiddelen Rekening 2022

Begroting Begroting Meerjaren Meerjaren Meerjaren 2023 na 2024 raming raming raming wijziging 2025 2026 2027

Baten en lasten Lokale heffingen, waarvan de besteding niet gebonden is

11.032

11.197

13.994

Algemene uitkering

72.767

74.919

79.666

80.091

74.595

74.497

Dividend

2.489

230

285

Saldo van de financieringsfunctie

102

332

1.009

214

-1.297

-2.455

Overige algemene dekkingsmiddelen

86.404

86.678

94.955

94.584

87.578

86.321

Totaal overzicht van algemene dekkingsmiddelen

Overhead Het BBV schrijft voor dat er inzicht gegeven moet worden in de kosten voor overhead. Hieronder volgt een specificatie hiervan.

Inhoudsopgave

PROGRAMMABEGROTING 2024-2027 bedragen * € 1.000,-

Kosten van overhead (lasten)

Realisatie 2022 loon

Begroting na wijziging 2023 totale kosten 856

loon

Huisvesting

overige kosten 856

Automatisering

2.420

Communicatie

151

Juridische kosten

754

12.436

14.197

4.268

15.950

14.197

-1.134

Personeel

11.682

Brutokosten overhead

11.682

Toerekening overhead aan projecten Nettokosten overhead

Begroting 2024

totale kosten 743

loon

overige kosten 743

2.420

2.955

151

153 89

636

14.833

14.989

4.575

18.772

14.989

-1.523

14.815

overige kosten 816

totale kosten 816

2.955

2.824

153

143

14.999

3.882

18.871

-1.512

17.249

17.359

Vennootschapsbelasting Vanaf 2016 is ook de ‘Wet op de vennootschapsbelasting 1969’ van toepassing op de gemeente voor zover deze een onderneming voert. Dit is het meest waarschijnlijk bij het grondbedrijf. Om vast te stellen of het grondbedrijf als een onderneming geldt wordt ieder jaar een fiscale toets uitgevoerd. Onvoorzien De begroting heeft geen post onvoorzien. Deze is geschrapt bij herstelplan 3.0 van de Begroting 2021.

Inhoudsopgave

PROGRAMMABEGROTING 2024-2027 Wat mogen de financiële producten kosten? Bedragen x 1.000

6: Financiële producten Rekening 2022 Lasten 6.1: Algemene dekkingsmiddelen 6.2: Overhead Totaal Lasten Baten 6.1: Algemene dekkingsmiddelen 6.2: Overhead Totaal Baten Saldo van baten en lasten Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves Resultaat

Begroting Begroting Meerjaren raming 2023 na 2024 2025 wijziging

Meerjaren raming Meerjaren raming 2026 2027

11.617 14.815 26.433

9.958 17.243 27.200

6.270 17.354 23.623

6.538 16.843 23.381

6.411 16.524 22.935

7.164 16.503 23.667

98.804 631 99.435 73.003 73.003

100.346 301 100.647 73.446 73.446

96.136 301 96.436 72.813 72.813

96.838 301 97.139 73.758 73.758

91.041 301 91.342 68.407 68.407

90.431 301 90.732 67.065 67.065

De vergelijk ende cijfers in de tabellen zijn conform eerdere besluitvorming in de raad.

Inhoudsopgave

PROGRAMMABEGROTING 2024-2027 Beleidsindicatoren financiële producten Beleidsindicatoren Programma 6 Financiële producten

Werkelijk

Taakveld: Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing Naam indicator

Eenheid

Bron*

Gemiddelde WOZ waarde

Duizend euro

CBS

Gemeentelijke woonlasten eenpersoonshuishouden

In euro’s

Gemeentelijke woonlasten meerpersoonshuishouden

In euro’s

2022

2021

2020

2019 Zuidplas:

€

274 €

295 €

316 €

347

Referentiegemeenten:

€

250 €

271 €

290 €

317

Zuidplas:

€

780 €

817 €

824 €

916

Referentiegemeenten:

€

665 €

700 €

733 €

823

Zuidplas:

€

795 €

839 €

845 €

940

Referentiegemeenten:

€

735 €

773 €

810 €

905

COELO

Taakveld: Bestuur en ondersteuning

Werkelijk

Naam indicator

Eenheid

Bron

2019

2020

2021

2022

Formatie

Fte per 1.000 inwoners

Eigen gegevens

5,14

5,28

5,16

5,03

Bezetting

Fte per 1.000 inwoners

Eigen gegevens

4,78

4,81

4,68

Apparaatskosten

Kosten per inwoner

Eigen begroting

€

Externe inhuur

Kosten als % van totale loonsom + totale kosten inhuur externen

Eigen begroting

13,33%

15,98%

16,03%

22,60%

Overhead

% van totale lasten

Eigen begroting

8,61%

8,99%

9,25%

10,90%

512 €

532 €

573 €

602

* Via www.waarstaatjegemeente.nl

Inhoudsopgave

PROGRAMMABEGROTING 2024-2027

Overzicht van lasten en baten Rekening 2022 Lasten 1: Bestuur en Organisatie 2: Sociaal Domein 3: Maatschappelijk domein 4: Ruimtelijk Beleid en -ontwikkeling 5: Fysieke omgeving Totaal Lasten Baten 1: Bestuur en Organisatie 2: Sociaal Domein 3: Maatschappelijk domein 4: Ruimtelijk Beleid en -ontwikkeling 5: Fysieke omgeving Totaal Baten Saldo van baten en lasten Financiële producten Lasten Baten Saldo van baten en lasten Totaal Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves Resultaat

Gewijzigde Begroting 2023

Maarjaren raming 2024

Meerjaren raming 2025

Meerjaren raming 2026

Meerjaren raming 2027

7.809 51.908 10.830 17.996 23.188 111.731

7.558 52.286 13.676 38.575 27.136 139.231

7.170 51.241 12.144 29.995 26.255 126.805

7.165 50.309 12.290 31.911 26.245 127.920

7.264 50.198 13.273 15.419 26.981 113.135

7.258 50.114 13.468 12.715 27.529 111.084

1.357 14.256 3.277 12.961 14.538 46.389 -65.342

371 9.487 2.804 32.260 14.121 59.042 -80.188

729 9.069 2.148 25.760 14.876 52.582 -74.223

713 9.069 2.348 27.252 15.068 54.449 -73.471

591 9.069 2.388 9.161 15.499 36.707 -76.427

591 9.069 2.388 6.472 15.669 34.189 -76.895

16.164 87.308 5.802 10.269 12.127 7.661

18.650 86.848 -11.990 8.551 13.799 -6.742

20.832 94.544 -511 2.791 1.893 -1.410

20.429 94.969 1.068 2.952 2.170 287

21.621 89.473 -8.575 1.314 1.869 -8.020

22.758 89.375 -10.279 909 1.357 -9.831

Inhoudsopgave

PROGRAMMABEGROTING 2024-2027

Paragraaf 1: Lokale heffingen Inleiding De paragraaf Lokale heffingen geeft inzicht in de diverse gemeentelijke belastingen en de gevolgen daarvan voor de inwoners van Zuidplas. Lokale heffingen hebben tot doel dat de gemeente door het verwerven van eigen middelen dekking vindt voor haar uitgaven in het kader van de uitvoering van de gemeentelijke taken. De invoering, wijziging of intrekking van lokale heffingen vindt plaats door middel van een verordening die de gemeenteraad of het college van burgemeester en wethouders vaststelt (zie ook hieronder: Belastingverordeningen). De gemeente maakt een onderscheid tussen lokale heffingen met een gebonden en ongebonden besteding. De paragraaf Lokale heffingen heeft betrekking op beide. Ongebonden lokale heffingen (onroerendezaakbelasting, precariobelasting, forensen en toeristenbelasting) worden tot de algemene dekkingsmiddelen gerekend, omdat zij niet aan inhoudelijke begrotingsprogramma's zijn gerelateerd. De besteding is niet gebonden aan een bepaalde taak. Gebonden heffingen, zoals de afvalstoffen- en rioolheffing, verantwoordt de gemeente in het betreffende programma. Zij rekent deze niet tot de algemene dekkingsmiddelen maar vormen een gesloten systeem.

Begrotingsuitgangspunten Voor het belastingjaar 2024 heeft de gemeenteraad de volgende begrotingsuitgangspunten vastgesteld:  De vrij besteedbare ongebonden belastingen worden verhoogd met de Consumentenprijsindex (CPI) van 3,1%. Dit zijn de OnroerendeZaakBelasting (OZB), de RoerendeZaakBelasting (RZB), de precariobelasting, lijkbezorging, marktgeld, leges en toeristen- en forensenbelasting;  De tarieven van de onroerendezaakbelasting genereren een opbrengst die gelijk is aan de begrote opbrengst van het voorgaande begrotingsjaar, inclusief indexering en inclusief de areaaluitbreiding. De index betreft de Consumentenprijsindex (CPI) van 3,1%. De areaaluitbreiding is gebaseerd op de woningbouwplanning van het laatst vastgestelde Perspectief Ruimtelijke Opgaven (PRO);  De gemeenteraad* stelt de belastingverordeningen, met uitzondering van de Verordening onroerendezaakbelastingen, en de begroting 2024 in dezelfde vergadering vast;  De gemeenteraad stelt de Verordening onroerendezaakbelastingen 2024 vast in de vergadering van december 2023;  Het tarief van de rioolheffing is toereikend om de kosten te dekken;  De tarieven van de afvalstoffenheffing en rioolheffing zijn toereikend om de kosten te dekken;  De kwijtscheldingen van de afvalstoffenheffing worden toegerekend bij de bepaling van het tarief van de afvalstoffenheffing.

* Op 30 augustus 2016 besloot de gemeenteraad aan het college van burgemeester en wethouders onder voorwaarden de bevoegdheid te delegeren tot het vaststellen van de volgende belastingverordeningen: Rioolheffing, afvalstoffenheffing, marktgelden, lijkbezorgingsrechten, leges en precariobelasting. De voorwaarden waarborgen dat de bevoegdheidsuitoefening plaatsvindt binnen de door de gemeenteraad vastgestelde financiële- en politieke kaders. Eén van de voorwaarden is dat op grond van het delegatiebesluit van de gemeenteraad van 30 augustus 2016, het college van burgemeester en wethouders de op grond van het delegatiebesluit vastgestelde belastingverordeningen, worden vastgesteld in dezelfde vergadering van de gemeenteraad waarin zij de begroting vaststellen. In de genoemde vergadering van 30 augustus 2016 heeft de gemeenteraad tevens ingestemd met het voorstel van het college van burgemeester en wethouders om de belastingverordeningen niet meer vast te stellen in de vorm van compleet nieuwe verordeningen maar in de vorm van wijzigingsverordeningen.

Inhoudsopgave

PROGRAMMABEGROTING 2024-2027 Impact maatregelen op belastingen De totale woonlasten voor de burger wijzigen naar verwachting met ongeveer 12,8%. Hierbij rekenen wij met de drie grootste tarieven: Ozb, rioolheffing en afvalstoffenheffing. In de onderstaande tabel is dit ook zichtbaar gemaakt. De Ozb tarieven zijn onder voorbehoud van de definitieve berekening van de WOZwaarden. Op basis daarvan worden de tarieven door de raad vastgesteld. De 12,8% ligt in lijn met de indexatie + nacalculatie van jaar 2022. In de Zomernota 2023 is uitgegaan van een index voor de lasten van de begroting van 3,1%, echter is de indexatie op basis van de gecombineerde index in de Septembercirculaire 2023 nu 5,3%. Verder bleek dat de inflatie in 2022 veel hoger was dan begroot: 8,5% hoger (begroot was 1,5% consumentenprijsindex, werkelijk 10,0%). Omdat begroting en werkelijkheid hierbij uitzonderlijk veel af hebben geweken, stelt het college voor om de percentages van de nacalculatie toe te passen, aangezien deze ook passend zijn in de balans inkomstenverhoging en uitgavenverlaging. In de tabel wordt inzichtelijk gemaakt wat de mogelijke effecten van de voorstellen zijn op de gemiddelde lokale woonlasten. Deze zijn gebaseerd op een gemiddeld huishouden, een woning met een gemiddelde WOZ-waarde en een bepaald aantal afvalledigingen.

Omdat dit berekend is voor een gemiddeld huishouden, zal dit in de praktijk voor elk huishouden weer anders zijn.

Prognose ontwikkeling lokale woonlastendruk Afvalstoffenheffing Rioolheffing OZB - meerpersoonshuishouden

€ € €

2023 324 € 197 € 485 €

Totaal

€

1.006 €

1.135

€

129 12,8%

Stijging totaal woonlasten in € Stijging totaal woonlasten in %

2024 334 203 598 +

% stijging 3,1% 3,1% 23,3%

De cijfers van 2023 zijn gebaseerd op de COELO-Atlas voor Lokale Lasten 2023. De Atlas heeft berekend dat de gemiddelde woningwaarde in 2023 circa € 475.000 is in Zuidplas. Bij het tarief van 0,1022% in 2023 geeft dit een gemiddelde Ozb aanslag van € 485. Sommige huishoudens betalen meer en andere minder. De afvalstoffenheffing heeft een vast tarief (€ 275,75) en een variabel tarief (ca. € 48,75) waarbij COELO uitgaat van ongeveer 30 stortingen in de ondergrondse container. In de werkelijkheid verschilt het variabele component per huishouden. De rioolheffing is een vast tarief van € 197. Omdat in bovenstaande tabel gerekend is met een gemiddeld huishouden, zal dit in de praktijk van elk huishouden weer anders zijn. De Ozb opbrengsten stijgen met ongeveer 23%. De precieze impact op de tarieven kan pas gegeven worden als de totale calculatie van de Ozb in relatie tot de waardeontwikkeling gemaakt wordt, voor het raadsvoorstel Ozb 2024. De Ozb baten zijn verhoogd met € 339.000 vanwege reguliere indexatie (3,1%) en aanvullend met € 2.200.000.

Inhoudsopgave

PROGRAMMABEGROTING 2024-2027 De raad heeft op 16 mei 2023 de motie vreemd “teruggave meeropbrengst Ozb 2023 (woningen)” aangenomen (Z23/001359). De raad roept het college op om de meeropbrengst van 2023 zichtbaar in mindering te brengen op de Ozb aanslag 2024 en hierover te communiceren met de woningeigenaren. Bij de kostendekkendheid berekening van afvalstoffenheffing en rioolheffing is de uitkomst dat dit leidt tot een stijging van 3,1%. De toeristenbelasting stijgt met circa 31%. Hiermee stijgen de begrote opbrengsten met € 100.000. Naar verwachting wordt het tarief € 3,35 in plaats van € 2,55 per overnachting. De begraafplaats leges stijgen met 20%. Dit is mede met het oog op de stijgende kosten en de kostendekkendheid die steeds lager wordt. Bij reguliere indexatie van 3,1% zou de kostendekkendheid uitkomen op 47,9%, nu op 55,1%. De tarieven voor leges en overige belastingen stijgen met 3,1%. Vanwege het gegeven dat de provincie gedurende het proces van maken van de Begroting als richtlijn heeft gesteld dat gemeenten niet de consumentenprijsindex maar de gecombineerde index van de Meicirculaire als basis moeten gebruiken voor indexatie van de lasten, overwegen wij met ingang van volgend jaar aan uw raad voor te stellen dat deze index de basis voor de reguliere indexatie van de baten gaat worden. In dat geval blijven lasten en baten dezelfde trend volgen.

Hier komen wij volgend jaar bij de Zomernota 2024 op terug. Tariefsvorming onroerendezaakbelastingen De calculatie begint met de begrote OZB-opbrengst van het voorgaande begrotingsjaar (basis). Daar vindt in 2024 conform het financieel technische uitgangspunt een indexering op plaats van 3,1%, plus aangevuld met ongeveer 20% vanwege de maatregelen. Ook is de verwachte areaalontwikkeling van 2023 toegevoegd. Op 7 juli 2015 besloot de gemeenteraad onder nummer R15.000063 dat de tarieven van de onroerendezaakbelastingen onder andere moeten leiden tot een evenwichtige en gelijkmatige verdeling van de lastendruk tussen de verschillende categorieën belastingplichtigen. Deze doelstelling kan worden gerealiseerd door de tarieven op een bepaalde manier te berekenen en deze tarieven niet vast te stellen in de vergadering waarin de meerjarenbegroting wordt vastgesteld maar in de laatste vergadering van het jaar. Bij de genoemde bepaalde manier van het berekenen van de tarieven worden de onderlinge verhoudingen per belastingsoort aangepast door te kijken naar de onderlinge verhoudingen van de te verwachten opbrengsten in het voorafgaande belastingjaar per belastingsoort. Vervolgens worden per belastingsoort correcties toegepast voor waardedaling of waardetoename en het risico van bezwaar en beroep en leegstand.

Kwijtscheldingsbeleid In april 2014 besloot de gemeenteraad tot verruiming van het kwijtscheldingsbeleid. Deze verruiming heeft betrekking op het verlenen van kwijtschelding aan kleine ondernemers bij privébelastingschulden, het aanmerken van de netto kosten van de kinderopvang als uitgaven en het hanteren van een hogere inkomensnorm voor pensioengerechtigden. Inwoners kunnen alleen kwijtschelding krijgen voor het vaste tarief van de afvalstoffenheffing. De gemeente maakt gebruik van de mogelijkheid van geautomatiseerde kwijtschelding. Toetsing vindt plaats door het Inlichtingenbureau van het Ministerie van Financiën. Het Inlichtingenbureau hanteert daarbij een normering die is opgesteld door de expertgroep kwijtschelding (bestaande uit gemeenten en waterschappen) en gevalideerd door de VNG en de Unie van Waterschappen. De inkomensnormen zijn gebaseerd op de normen van de Participatiewet, overeenkomstig de Uitvoeringsregeling Invorderingswet 1990. Deze normen zijn gelijk aan de reguliere kwijtscheldingsnormen.

Inhoudsopgave

PROGRAMMABEGROTING 2024-2027 Als op grond van deze toetsing geen recht bestaat op geautomatiseerde kwijtschelding kan in een later stadium alsnog een individueel verzoek worden ingediend. De gemeente verleent geautomatiseerde kwijtschelding aan inwoners die in het verleden al kwijtschelding kregen, als blijkens toetsing door het Inlichtingenbureau daarvoor geen belemmering is. Ontwikkeling kwijtscheldingen De volgende tabel geeft inzicht in de ontwikkeling van de regeling kwijtschelding. Kwijtscheldingen Regeling kwijtscheldingen Aantal Bedrag

bedragen x € 1.000

Rekening 2022 544 162

Begroting 2023 550 120

Begroting 2024 550 120

Raming 2025 550 120

Raming 2026 550 120

Raming 2027 550 120

Gedurende belastingjaar 2023 zijn er tot augustus 633 verzoeken tot kwijtschelding binnengekomen. Hiervan zijn 396 aanslagen afvalstoffenheffing direct kwijtgescholden. Omdat nog niet alle kwijtscheldingsaanvragen zijn behandeld, zal het aantal waarschijnlijk nog toenemen. Wij verwachten nog geen grote veranderingen in toe of afname van het aantal kwijtscheldingen voor 2023 en verder. Wij handhaven de prognose op jaarbasis op 550 kwijtscheldingen. Het verwachte bedrag aan kwijtscheldingen handhaven we op € 120.000. De hoogte van de kwijtscheldingen lopen 1-op-1 met het vastrechttarief van de afvalstoffenheffing. Bij een stijging van het vastrechttarief in 2024 zal ook het bedrag aan kwijtscheldingen meestijgen. Kostenonderbouwing in paragraaf Lokale heffingen Vanaf de Begroting 2017 moet de gemeente in de paragraaf Lokale heffingen een overzicht van baten en lasten opnemen voor de heffingen waarbij sprake is van het verhalen van kosten. Deze heffingen zijn de afvalstoffenheffing, rioolheffing, leges, marktgeleden en lijkbezorgingsrechten. Deze verplichting is bij besluit van 5 maart 2016 in het BBV opgenomen.

Daarom omvat deze paragraaf lokale heffingen en alle volgende paragrafen lokale heffingen een overzicht op hoofdlijnen, waarbij inzichtelijk wordt gemaakt hoe bij de berekening van de tarieven van heffingen, die hoogstens kostendekkend mogen zijn, wordt bewerkstelligd dat de geraamde baten de ter zake geraamde lasten niet overschrijden, wat de beleidsuitgangspunten zijn die ten grondslag liggen aan deze berekeningen en hoe deze uitgangspunten bij de tariefstelling worden gehanteerd. Landelijke basisregistratie WOZ (LV-WOZ) De Landelijke voorziening WOZ is een centraal loket waar de WOZ-gegevens van alle Nederlandse gemeenten kunnen worden ingezien. Hierdoor kunnen geautoriseerde afnemers van de LV-WOZ, zoals de Belastingdienst en het CBS massaal gegevens opvragen uit de LV-WOZ. Door middel van het Loket voor openbare WOZ-waarden (WOZ viewer) kunnen WOZ-waarden van woningen vanaf dat moment in heel Nederland worden geraadpleegd. Hiermee hebben burgers de mogelijkheid de WOZ-waarde van de eigen woning te vergelijken met die van woningen in de omgeving waardoor er beter inzicht ontstaat in de wijze waarop verschillen tussen de woningen ook door de gemeente zijn vertaald in verschillen in de WOZ-waarde. Bij de aansluiting op LV WOZ moesten gemeenten slagen voor de aansluittoets van de Waarderingskamer. Alle gemeenten en samenwerkingsverbanden zijn inmiddels aangesloten.

Een voordeel voor gemeenten is dat zij door aansluiting op de LV WOZ af zijn van de periodieke gegevensleveringen aan de afnemers. Dit zijn de Belastingdienst (vóór invullen van de aangifte inkomstenbelasting), de waterschappen (heffing van waterschapsbelasting) en het Centraal Bureau voor de Statistiek (statistische rapportages en het bepalen van belastingcapaciteit).

Inhoudsopgave

PROGRAMMABEGROTING 2024-2027 Verwachting marktontwikkeling Na de stijgende tendens die de woningmarkt al voor belastingjaar 2023 vertoonde, blijkt uit de analyse van de marktcijfers voor de gemeente dat voor het overgrote deel van de woningen voor belastingjaar 2024 (waarde peildatum 01-01-2023) wederom sprake zal zijn van een stijgende marktontwikkeling. De verwachting is dat deze marktontwikkeling zorgt voor een toename van het aantal ingediende bezwaarschriften tegen de vastgestelde WOZ-waarde. Afschaffing van de precariobelasting voor nutswerken Gemeenten kunnen vanaf 1 juli 2017 geen precariobelasting meer heffen over netwerken die nutsbedrijven in, op of boven gemeentegrond exploiteren. Vanaf dat moment is de wet tot afschaffing van de precariobelasting op nutsnetwerken in werking getreden. Overgangstermijn Voor gemeenten die op 10 februari 2016, de datum waarop oud-minister Plasterk van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties het wetsvoorstel voor afschaffing van de precariobelasting had aangekondigd, een verordening met tarief hadden vastgesteld voor precariobelasting op kabels en leidingen gold een overgangstermijn tot 1 januari 2022. Dit heeft tot gevolg dat met ingang van 1 januari 2022 van nutsbedrijven geen precariobelasting voor het hebben van leidingen, buizen en kabels in gemeentegrond mag worden geheven.

Voor de volledigheid wordt opgemerkt dat het heffen van precario bij andere bedrijven dan nutsbedrijven nog wel toegestaan blijft. Hiervoor zijn structureel € 21.000 inkomsten begroot.

Inhoudsopgave

PROGRAMMABEGROTING 2024-2027 Financiële gegevens In onderstaande tabel geven we inzicht in de geraamde inkomsten. bedragen x € 1.000

Lokale heffingen Jaarrekening 2022

Begroting 2023

Begroting 2024

Raming 2027

Raming 2026

Raming 2025

Belastingsheffingen OZB

10.604

10.772

13.456

RZB

Afvalstoffenheffing

6.003

6.569

6.977

7.353

7.714

7.888

Rioolheffing

3.985

4.240

4.458

4.715

5.041

5.344

Hondenbelasting

Precariobelasting

417

399

511

21.020

22.006

25.429

26.062

26.750

27.227

Leges producten dienstverlening

933

511

870

853

731

Leges omgevingsvergunningen

2.121

1.878

1.921

Leges APV en bijzondere wetten

Begraafrechten

469

515

621

Marktgelden

Toeristen- en Forensenbelasting Opbrengst belastingheffingen Overige heffingen en leges

Opbrengst overige heffingen en belastingen

3.555

2.939

3.448

3.431

3.309

Totaal lokale heffingen

24.575

24.945

28.877

29.493

30.059

30.536

Inhoudsopgave

PROGRAMMABEGROTING 2024-2027 De tarieven van de gemeente Zuidplas zijn: Tabel: tarieven belastingsoorten/heffingen Tarief OZB en RZB Woningen eigenaren Niet-woningen eigenaren Niet-woningen gebruikers Tarief afvalstoffenheffing Vastrecht per woning Gedifferentieerde tarieven Openen ondergrondse container, per opening Ledigen 120 liter mini-container, per lediging Ledigen 240 liter mini-container, per lediging Tarief rioolheffing Eigenaar, per aansluiting Toeristenbelasting Per overnachting Tarief precariobelasting Voor leidingen, buizen en kabels boven, op of onder voor de openbare dienst bestemde gemeentegrond, per strekkende meter, per jaar Voor het hebben van voorwerpen, onder of boven een terras op voor de openbare dienst bestemde gemeentegrond: Nutsbedrijven Niet Nutsbedrijven per m2, per dag per m2, per week per m2, per maand per m2, per kalenderjaar Tarief forensenbelasting Per woning

Tarief 2021

Tarief 2022

Tarief 2023

Tarief 2024

0,1060% 0,1876% 0,1379%

0,1082% 0,2057% 0,1514%

0,1022% 0,2157% 0,1589%

n.n.b. n.n.b. n.n.b.

259,32

268,80

275,25

283,78

1,50 3,00 6,00

210,00

192,15

196,76

202,86

1,85

2,5

2,55

3,35

1,90 2,10 1,00 2,90 6,35 29,15

1,90 2,15 1,05 2,95 6,45 30,00

1,95 2,20 1,10 3,00 6,60 30,75

2,00 2,25 1,15 3,10 6,80 31,70

189,20

192,05

196,65

202,75

Gemeentelijke woonlasten Onder gemeentelijke lasten verstaan we het gemiddelde bedrag dat een meerpersoonshuishouden betaalt aan onroerendezaakbelasting, rioolheffing en afvalstoffenheffing, minus een eventuele heffingskorting. De onderstaande tabel geeft een indicatie van de woonlasten volgens het COELO.

Inhoudsopgave

PROGRAMMABEGROTING 2024-2027

In het overzicht van de gemeentelijke woonlasten in 2023 zijn de tarieven voor eigenaren en gebruikers van niet-woningen samengenomen. De mutatie van de OZB-tarieven is gecorrigeerd voor de ontwikkeling van de WOZ-waarde. Het tarief dat is vermeld bij de toeristenbelasting is de kostprijs van een hotelovernachting.

Inhoudsopgave

PROGRAMMABEGROTING 2024-2027 * toelichting wijziging berekening woonlasten voor belasting jaar 2022 door het COELO; Het CBS publiceert sinds december 2021 meer gegevens over de gemiddelde WOZ-waarde van woningen dan voorheen. Omdat het COELO wil laten zien wat een huishouden met een koopwoning gemiddeld betaalt gebruiken zij nu de gemiddelde WOZ-waarde van alleen de koopwoningen, omdat de gemiddelde WOZ-waarde van koopwoningen beter weergeeft wat een huishouden betaalt voor de ozb. In Zuidplas is volgens het CBS in 2021 de gemiddelde WOZ-waarde van koop- en huurwoningen tezamen 317.000 euro. De gemiddelde WOZ-waarde van alleen koopwoningen is 365.000 euro. Omdat de OZB wordt betaald door huishoudens met een koopwoning is het COELO nu deze gegevens beschikbaar zijn, uitgegaan van die laatste waarde. Volgens de Waarderingskamer stijgt de waarde van woningen in Zuidplas gemiddeld 9,2 procent. De gemiddelde WOZ-waarde in 2022 voor een koopwoning in Zuidplas wordt dan 398.580 euro. Kostendekkendheid tarieven In wet- en regelgeving, o.a. de Gemeentewet en de Wet op de ruimtelijke ordening, is vastgelegd welke (leges)tarieven de gemeente mag heffen. Er is daarbij wettelijk bepaald dat de baten van de heffingen de lasten van de diensten waar de heffingen betrekking op hebben, niet te boven mogen gaan. Anders gezegd, de gemeente mag geen winst maken door het heffen van (leges)tarieven.

Daarnaast is in wet- en regelgeving vastgelegd welke kosten aan de (leges)tarieven mogen worden toegerekend en welke niet. Tot slot is in een aantal gevallen de maximale hoogte van de door de gemeente te hanteren (leges)tarieven door het Rijk bepaald. Dit geldt bijvoorbeeld voor paspoorten en identiteitsbewijzen. Indien het kostendekkende tarief lager ligt, dient een lager tarief gehanteerd te worden. De kostendekkendheid berekening van titel 2 Dienstverlening Omgevingsvergunningen is gebaseerd op de huidige leges structuur van 2023. Per 1 januari 2024 treedt de Omgevingswet in werking en verandert ook de legesstructuur. In de raadsinformatiebrief van de legesverordening 2024 zal een aangepaste kostendekkendheid berekening worden opgenomen. In onderstaande tabel is een samenvattend overzicht gegeven van de mate waarin de tarieven en leges kostendekkend zijn. Kostendekkendheid gemeentelijke leges & tarieven 2024 Omschrijving producten/diensten

Begrote lasten (* € 1.000) Taakveld

Overhead BTW/BCF

Begrote baten (* € 1.000)

Kostendek-

Totaal

Leges o.d.

Overig

Totaal

kendheid

Titel 1 Algemene Dienstverlening

1.183

1.216

840

69,1%

Titel 2 Dienstverlening/Omg.verg

1.676

226

284

2.186

1.921

87,9%

Titel 3 Europese Dienstenrichtlijn

44,4%

Afvalstoffenheffing

5.397

722

859

6.978

6.490

487

6.977

100,0%

Rioolheffing

4.179

569

535

5.283

4.458

84,4%

Marktgelden

52,7%

Lijkbezorging

905

232

117

1.254

621

690

55,1%

Inhoudsopgave

PROGRAMMABEGROTING 2024-2027 Tariefsvorming afvalstoffenheffing en rioolheffing Voor de programmabegroting 2024-2027 wordt uitgegaan van volledige dekking en een index van 3,1% om te komen tot een kostendekkend tarief. Hiermee komt het vaste tarief uit op € 283,78 per huishouden. Het variabele tarief blijft € 1,50 per 60-litereenheid. Ook voor de rioolheffing komt de tariefstijging uit op 3,1%. Een hoger percentage zou mogelijk zijn om tot een hoger percentage kostendekkendheid te komen. Echter, het lijkt erop dat de voorziening rioolheffing toereikend is om de komende jaren te onttrekken en daarmee meer dan 3,1 % stijging voor de burger te voorkomen. Kosten- en baten afvalbeleid en riolering en het verloop van de egalisatiereserve ‘afvalstoffenheffing’ en voorziening ‘riolering’ Hieronder wordt inzicht gegeven in de ontwikkeling van kosten en baten van afvalbeleid en riolering en het verwachte verloop van de egalisatiereserve afvalstoffenheffing en de voorziening riolering. De omvang van de egalisatiereserve afvalstoffenheffing laat meerjarig een marginaal saldo zien. Dit saldo is beschikbaar om eventuele toekomstige kostenstijgingen door veranderende marktomstandigheden op te vangen, zodat het tarief van de afvalstoffenheffing niet sterk hoeft te fluctueren.

Deze reserve is bedoeld om schommelingen in de uitgaven op te vangen en daarmee een vloeiend verloop te houden in de lasten voor inwoners. bedragen x € 1.000

Rekening 2022

Begroting 2023

Begroting 2024

Begroting 2025

Begroting 2026

Begroting 2027

Kosten afvalbeleid

4.015

4.230

4.238

4.402

4.305

4.370

Compensabele BTW

703

876

859

895

876

890

Afvalbeleid Lasten:

Storting in bestemmingsreserve

188-

17-

127

303

780

878

1.500 6.030

1.481 6.570

1.753 6.977

1.753 7.353

1.753 7.714

1.750 7.888

Afvalstoffenheffing

5.692

6.229

6.490

6.846

7.189

7.354

Overige inkomsten

338

341

487

507

525

534

Totaal baten

6.030

6.570

6.977

7.353

7.714

7.888

Saldo lasten en baten Percentage kostendekkendheid

100,0%

-188 100

-17 83

127 210

303 513

780 1.293

878 2.171

Interne doorberekeningen Totaal lasten Baten:

Mutatie egalisatiereserve afvalstoffenheffing Stand van de reserve afvalstoffenheffing

Inhoudsopgave

PROGRAMMABEGROTING 2024-2027

bedragen x € 1.000

Riolering Lasten: Kosten riolering Compensabele BTW Mutatie voorziening riolering Interne doorberekeningen Totaal lasten Baten: Rioolheffing Overige inkomsten Totaal baten Saldo lasten en baten Percentage kostendekkendheid mutatie in de voorziening Stand van voorziening Riolering

Rekening 2022

Begroting 2023

Begroting 2024

Begroting 2025

Begroting 2026

Begroting 2027

2.692 505 3091.124 4.012

3.727 532 1.0751.056 4.240

3.366 535 8241.382 4.459

3.402 543 6111.381 4.715

3.463 551 3541.381 5.041

3.407 544 18 1.375 5.344

3.985 26 4.011 1100,0%

4.240 4.240 100,0%

4.458 4.458 1100,0%

4.715 4.715 100,0%

5.041 5.041 100,0%

5.344 5.344 100,0%

-309 10.592

-1.075 9.517

-824 8.693

-611 8.082

-354 7.728

18 7.746

100

Inhoudsopgave

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/13283917/1