Document · PDF

Bijlage 1 Concept liquidatiejaarrekening Bedrijvenschap Regio Gouda 2022 A22.002448

Gemeenteraad 14 maart 2023, gemeente ZuidplasBij agendapunt: Rv Concept liquidatiejaarrekening en jaarstukken 2022 Bedrijvenschap Regio Gouda10.282 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 2

Jaarstukken

Bedrijvenschap Regio Gouda

2022 Jaarstukken 2022

Concept jaarrekening 2022 1

Concept jaarrekening 2022 2

Inhoudsopgave 1.

Inleiding

Jaarverslag

2.1 Programmaverantwoording

2.2 Paragrafen

Jaarrekening

3.1 Balans per 31-12-2022

3.2 Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening 2022

3.3 Toelichtingen

Projectresultaat op liquidatiedatum en toelichting op de voorschotuitkering aan de drie deelnemende gemeenten

Overige gegevens

5.1 Gebeurtenissen na balansdatum

5.2 Controleverklaring van de onafhankelijke accountant

Concept jaarrekening 2022 3

1. INLEIDING 1.1 Liquidatierekening Op 23 juni 2021 heeft het Algemeen Bestuur besloten de gemeenschappelijke regeling per 31 december 2022 op te heffen en het resterend voordelig saldo per die datum afgerekend te hebben met de drie deelnemende gemeenten. Leidraad is het liquidatieplan dat op 1 december 2021 door het Algemeen Bestuur is vastgesteld. De jaarrekening 2022 dient derhalve te worden beschouwd als de liquidatierekening. Op bladzijde 34 van deze liquidatierekening wordt inzicht gegeven in het de wijze waarop het voordelig projectresultaat op liquidatiedatum van € 13.676.435,13 leidt tot een voorschotuitkering aan elk van de drie deelnemende gemeenten. Deze voorschotuitkering zal op 23 december 2022 plaatsvinden. Het is onvermijdelijk dat een aantal posten en mogelijke risico’s nà liquidatiedatum wordt afgewikkeld. De posten die zijn verwerkt in het resultaat van de liquidatierekening worden (indien mogelijk) afgewikkeld via de bankrekening van het bedrijvenschap. De posten die nìet zijn verwerkt in het resultaat van de liquidatierekening worden in 2023 afgewikkeld door de vanaf 1 januari 2023 onder verantwoordelijkheid van de gemeente Zuidplas aangestelde penvoerder. In het door het algemeen bestuur vastgestelde liquidatieplan is dit als zodanig vastgelegd.

Om deze afwikkeling te kunnen uitvoeren en financieren wordt aan de gemeente Zuidplas een depotbedrag van € 100.000 ter beschikking gesteld. Dit depotbedrag wordt eveneens op 23 december 2022 betaalbaar gesteld. Uiterlijk in het eerste kwartaal van 2024 legt de penvoerder over de aanwending van het depotbedrag verantwoording af aan de drie deelnemende gemeenten. Een eventueel resterend positief saldo wordt gelijkelijk onder de drie deelnemende gemeenten verdeeld terwijl een eventueel resterend negatief saldo/tekort gelijkelijk voor rekening van de drie deelnemende gemeenten komt. De uiteindelijke verantwoording dient te worden gekwalificeerd als de definitieve afrekening van de verdeling van het projectresultaat waar eind december 2022 een voorschot op is uitbetaald. In de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing zijn aard en omvang van het depotbedrag nader onderbouwd.

1.2 Indeling jaarstukken en de toelichting De jaarstukken/liquidatierekening 2022 zijn/is opgesteld in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording. Het BBV bevat de bepalingen waaraan de begroting en de rekening van o.a. gemeenten en gemeenschappelijke regelingen dienen te voldoen. Het BBV schrijft ten aanzien van de jaarstukken voor dat deze bestaan uit: het jaarverslag, dat weer tenminste bevat:  de programmaverantwoording  de voorgeschreven paragrafen de jaarrekening, die weer tenminste bevat:  Balans per 31 december  Overzicht van baten en lasten over het begrotingsjaar  Toelichtingen o Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling o Toelichting op de balans per 31 december 2022 o Toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening 2022

Concept jaarrekening 2022 4

1.3 Gevolgen voor de jaarstukken van het Bedrijvenschap Regio Gouda Het Bedrijvenschap Regio Gouda is een gemeenschappelijke regeling zoals vastgelegd in de wet Gemeenschappelijke Regelingen en is derhalve gehouden BBV te volgen. Tegen deze achtergrond is de jaarrekening zodanig ingericht dat de door BBV voorgeschreven onderdelen op overzichtelijke wijze deel uitmaken van de jaarstukken.

Concept jaarrekening 2022 5

2. Jaarverslag 2.1 Programmaverantwoording 2.1.1 Visie In 1993 sloten de buurgemeenten Gouda, Moordrecht en Waddinxveen een convenant over nieuwe woon- en werklocaties in de drie gemeenten. Voor het onderwerp ‘werken’ was daarin vastgelegd dat partijen gezamenlijk de exploitatie van een regionaal bedrijventerrein op het grondgebied van Moordrecht ter hand zouden nemen. Dit moest door middel van een gemeenschappelijke regeling nader worden uitgewerkt. Deze in het convenant gemaakte afspraken hebben geleid tot de oprichting van het Bedrijvenschap Regio Gouda bij raadsbesluiten van 1995. Doel van dit Bedrijvenschap is het ontwikkelen van vestigingsmogelijkheden, primair voor bedrijven uit de regio Midden-Holland. In het kader van deze doelstelling werkt het Bedrijvenschap sinds 1996 aan de realisatie van Gouwe Park. Per 1 januari 2010 is de gemeente Moordrecht opgegaan in de nieuwe gemeente Zuidplas en maakt deze gemeente deel uit van de gemeenschappelijke regeling. Op 23 juni 2021 heeft het Algemeen Bestuur besloten de gemeenschappelijke regeling per 31 december 2022 op te heffen omdat alle kavels inmiddels zijn verkocht, het openbaar gebied dan geheel is aangelegd en derhalve aan de doelstelling is voldaan.

Aan dit besluit is in 2022 uitwerking gegeven door het opstellen van de liquidatierekening in casu het afrekenen van het uiteindelijk financieel resultaat van de gemeenschappelijke regeling met de drie deelnemende gemeenten.

2.1.2 Programma Gezien de specifieke doelstelling van het Bedrijvenschap Regio Gouda is sprake van slechts één programma:

‘de ontwikkeling van het bedrijventerrein Gouwe Park’.

Concept jaarrekening 2022 6

2.1.3 Ontwikkeling bedrijventerrein Gouwe Park 2.1.3.1 Wat willen we bereiken? Voornaamste doel van het schap is het ontwikkelen van vestigingsmogelijkheden, in het bijzonder voor bedrijven uit de regio Midden-Holland. De locatie daarvoor is Gouwe Park. Een ontwikkelingsproces bestaat uit verwerving, aanleg infrastructuur, beheer en uitgifte van gronden en alles wat daarmee samenhangt. De planologische basis is het door de gemeenteraad van Zuidplas vastgestelde bestemmingsplan. Het beeldkwaliteitsplan vormt de leidraad voor de inrichting van het openbaar gebied en de bebouwing op en de inrichting van de kavels. Het terrein heeft een bruto oppervlakte van circa 65 ha. Daarvan is circa 46 ha netto uitgeefbaar. Gouwe Park wordt gerealiseerd als een duurzaam en kwalitatief hoogwaardig bedrijventerrein. In de gemeenschappelijke regeling is vastgelegd dat deze wordt opgeheven nadat (zo goed als) alle bedrijfskavels zijn verkocht. Het financiële eindresultaat wordt dan gelijkelijk verdeeld over de deelnemende gemeenten. De laatste kavel is in het verslagjaar juridisch overgedragen. Daarmee is de voorwaarde vervuld om de gemeenschappelijke regeling op te heffen.

2.1.3.2 Welke activiteiten hebben er in 2022 plaatsgevonden? Ontsluitingen verkochte percelen De belangrijkste bouwactiviteiten zien met name op enkele ontsluitingen van de verkochte percelen. Deze werkzaamheden bestaan uit de aanleg van inritten en een dam/duikerconstructie.

Groeninrichtingsplan en woonrijp maken Middeneilanden Het groeninrichtingsplan ziet op de aanleg van groen langs de twee wegen op de middeneilanden, ter plaatse van waar aanvankelijk watergangen waren voorzien. Het ontwerp voor het groeninrichtingsplan is in 2021 in afstemming met de gemeente Zuidplas (vanuit haar rol als toekomstig beheerder van het openbaar gebied) verder uitgewerkt. Zo zijn keuzes gemaakt ten aanzien van materialen, type groen, toegankelijkheid, etc. Het groeninrichtingsplan alsmede het woonrijp maken zijn eind 2021 door middel van een openbare procedure aanbesteed en op basis van het criterium ‘laagste inschrijver’ gegund. De werkzaamheden zijn in 2022 uitgevoerd en voor een belangrijk deel opgeleverd.

Uitgifte van bedrijfsgronden Alle resterende kavels zijn in 2021 verkocht en juridisch geleverd. Slechts voor 1 kavel is de juridische overdracht uitgesteld en geleverd in 2022.

Bouwkostenontwikkeling De civieltechnische markt is redelijk beheersbaar. Er is sprake van een gematigde stijging van de civieltechnische kosten en is daarmee in lijn met de verwachtingen uit 2021. De gemaakte kosten in het verslagjaar zien vooral op civiele techniek. Vanwege het relatief geringe volume aan kosten in relatie tot de doorlooptijd van de ontwikkeling van Gouwe Park heeft het Bedrijvenschap geen hinder ondervonden van de prijsstijgingen.

Parkmanagement In 2007 is de Vereniging van Eigenaren Gouwe Park opgericht. Het Bedrijvenschap is vertegenwoordigd in het bestuur van deze VVE. Elke koper is verplicht lid van deze VVE. Deze vereniging fungeert als Parkmanagement organisatie en voert de in de algemene voorwaarden vastgelegde verplichte onderwerpen uit. Dat zijn: de realisatie van een adequaat bedrijf verwijs systeem, collectieve beveiliging en vervoermanagement. Vanwege de collectieve beveiliging, bestaande uit onder meer het elektronische schuifhek en camera’s, kan het bedrijventerrein als zeer veilig worden gekwalificeerd. Daarmee is Gouwe Park één van de meeste veilige bedrijventerreinen in de regio. Het veiligheidssysteem wordt door de parkmanager dermate veilig geacht dat deze inmiddels als voorbeeld dient voor andere bedrijventerreinen. Concept jaarrekening 2022 7

Keurmerk Veilig Ondernemen In 2008 heeft Gouwe Park het certificaat van het Keurmerk Veilig Ondernemen (KVO) voor de eerste keer gekregen. Dit certificaat geldt telkens voor twee jaar. Het gaat hierbij om de samenwerking tussen de VVE Gouwe Park, gemeente Zuidplas, het BRG, politie en brandweer op het gebied van Heel, Schoon en Veilig. In 2021 is wederom met succes de procedure doorlopen om weer in aanmerking te kunnen komen voor het certificaat. Een van de voordelen van het KVO is dat ondernemers korting kunnen krijgen op verzekeringspremies.

Grondexploitatieberekening (grex) Gouwe Park Tegen de achtergrond van de opheffing van het Bedrijvenschap is geen grex voor de periode na 2022 opgemaakt. Het Algemeen Bestuur heeft de geactualiseerde grondexploitatie 2022 op 1 december 2021 vastgesteld; deze heeft voor het verslagjaar als financieel kader gediend. De grondexploitatieberekening 2022 is de laatste versie; de grondexploitatie zal per 31 december 2022 worden gesloten.

Begroting en jaarrekening De concepten voor de jaarstukken 2021 van het Bedrijvenschap zijn op 30 maart 2022 ter instemming aan het Dagelijks Bestuur aangeboden. Het Algemeen Bestuur heeft de voornoemde stukken vervolgens in zijn vergadering van 16 juni 2022 vastgesteld. Gedeputeerde Staten van Zuid-Holland hebben vervolgens te kennen gegeven dat de jaarrekening in evenwicht is en voldoet aan de gestelde eisen in wet- en regelgeving. Een begroting 2023 is vanwege de opheffing van de gemeenschappelijke regeling niet meer opgesteld.

Tussentijdse winstneming en uitkering aan deelnemende gemeenten Op grond van het Besluit Begroten en Verantwoorden (BBV) is het Bedrijvenschap ingaande 2017 gehouden jaarlijks tussentijds administratief winst te nemen. Deze winst zal worden ondergebracht in een daartoe in het leven geroepen reserve. Deze methodiek is tot en met het verslagjaar 2021 gevolgd. Over het verslagjaar 2022 is geen sprake meer van het nemen van tussentijdse administratieve winst. In de gemeenschappelijke regeling is bepaald dat een eventueel voor- of nadelig exploitatiesaldo aan het einde van het project ten gunste dan wel ten laste van de drie deelnemende gemeenten zal komen op basis van elk 1/3 gedeelte. Nu sprake zal zijn van een uiteindelijk voordelig projectresultaat dient “ten gunste” te worden vertaald als “uitgekeerd”. In de vergadering van het Algemeen Bestuur van 4 december 2019 is besloten om in de jaren 2020 en 2021 over te gaan tot tussentijdse fysieke winstuitkering en in 2022 het dan resterend saldo uit te keren. In de vergadering van het Algemeen Bestuur van 1 december 2021 is besloten om in het eerste kwartaal van 2022 wederom een tussentijdse fysieke winstuitkering te doen en eind 2022 het dan resterende saldo uit te keren.

Aan deze besluiten liggen de volgende overwegingen ten grondslag: - de periode tot de opheffing van de gemeenschappelijke regeling is goed te overzien - de betrouwbare inschatting van de liquiditeitspositie van het Bedrijvenschap - de fiscale consequenties (Vpb) voor zowel het Bedrijvenschap als de deelnemende gemeenten zijn inmiddels helder. In dit verband heeft in het eerste kwartaal van 2022 de derde uitkering aan de deelnemende gemeenten plaatsgevonden. Dit betrof evenals in 2020 en 2021 een bedrag van € 3.000.000; per deelnemende gemeente derhalve € 1.000.000.

Concept jaarrekening 2022 8

Invoering van de vennootschapsbelasting voor Overheidsbedrijven Het Bedrijvenschap Regio Gouda is ingaande 2016 in beginsel vennootschapsbelastingplichtig. In het voorjaar van 2019 zijn de fiscale risico’s in relatie tot de Vennootschapsbelasting (Vpb) intensief geanalyseerd en besproken met de Belastingdienst. Door de Belastingdienst is bevestigd dat naar die inzichten door het Bedrijvenschap geen fiscale winst zal worden gerealiseerd. Caraad belastingadviseurs heeft in januari 2022 de Vpb-risico’s wederom geanalyseerd en vastgesteld dat er ten aanzien van het realiseren van fiscale winst geen wijziging ten opzichte van de standpunten van begin 2019 is. Hieruit kan geconcludeerd worden dat er op basis van de huidige inzichten geen risico op dit gebied bestaat.

Bedrijfsvoering Vanwege de opheffing van de gemeenschappelijke regeling per 31 december 2022 is in 2021 een liquidatieplan opgesteld. Het jaar 2022 heeft in het teken gestaan van het invulling geven aan het liquidatieplan.

Mutaties in de samenstelling van het Dagelijks Bestuur en Algemeen Bestuur In 2022 zijn er gemeenteraadsverkiezingen geweest en dit heeft invloed gehad op de samenstelling van het Dagelijks Bestuur en het Algemeen Bestuur. In het Dagelijks Bestuur is de afgevaardigde van de gemeente Waddinxveen, dhr. M. Kortleven opgevolgd door dhr. A. Kerssies. In het Algemeen Bestuur is de afgevaardigde van de gemeente Waddinxveen, mevr. C.J.M. Schippers opgevolgd door mevr. F. Vley. Namens de gemeente Zuidplas is dhr. J. Hordijk in het Algemeen Bestuur opgevolgd door dhr. J.W. Schuurman.

Concept jaarrekening 2022 9

2.1.4.

Wat heeft het in 2022 gekost

Uitgangspunt met betrekking tot de financiële haalbaarheid van Gouwe Park was en is een tenminste sluitende exploitatie op eindwaarde. Leidend voor de begroting 2022 na wijziging was de in december 2021 door het Algemeen Bestuur van het Bedrijvenschap vastgestelde geactualiseerde grondexploitatieberekening. De realisatie in 2022 vertoont het volgende beeld: Alle bedragen * € 1.000

Werkelijk 2022

Begroting 2022 na wijziging

353,1

942,8

432,3

0,0 181,1

0,0 214,3

0,0 239,1

25,1 422,2 0,6 581,4 -857,4

44,0 456,4 1,4 226,7 0,0

36,4 180,8 1,4 -25,4 0,0

Baten waarvan: - Grondverkopen - Bijdrage voorziening - Overige inkomsten - Mutatie onderhanden werk

353,1

942,8

432,3

35,0 0,0 318,1 0,0

0,0 0,0 304,7 638,1

0,0 0,0 53,0 379,3

Saldo van baten en lasten Mutaties in de reserves Gerealiseerd resultaat

0,0 0,0 0,0

3.000,0 3.000,0 0,0

Lasten waarvan: Kapitaallasten Apparaatskosten Planontwerpkosten en adviezen Bouwgrondexploitatie Parkmanagement Winst op verkopen Mutatie Onderhanden Werk

Begroting 2022 vóór wijziging

De afwijkingen tussen begroting 2022 en realisatie 2022 worden in de toelichting op het overzicht van baten en lasten, verderop in deze jaarrekening nader toegelicht.

2.2 Paragrafen 2.2.1 Algemeen De door het BBV voorgeschreven paragrafen zijn:  lokale heffingen (#)  weerstandsvermogen en risicobeheersing  onderhoud kapitaalgoederen (#)  financiering  bedrijfsvoering  verbonden partijen  grondbeleid

(#) -

Voor het Bedrijvenschap hoeven de volgende paragrafen niet te worden opgenomen: Lokale heffingen. Motivering: deze worden immers geheven door de gemeente Zuidplas. Onderhoud kapitaalgoederen. Concept jaarrekening 2022 10

Motivering: het Bedrijvenschap kent geen kapitaalgoederen die duurzaam ten dienste staan van de bedrijfsuitoefening. Nadat de openbare werken voor afgeronde gedeelten zijn gerealiseerd zijn de openbare gronden eind 2015 in eigendom, beheer en onderhoud overgedragen aan de gemeente Zuidplas, conform het bepaalde in de gemeenschappelijke regeling.

2.2.2 Weerstandsvermogen en risicobeheersing. De jaarrekening 2022 is tevens de liquidatierekening van het Bedrijvenschap Regio Gouda. Om die reden is geen analyse van het weerstandsvermogen dan wel de weerstandscapaciteit meer uitgewerkt. Wel is in de jaarrekening 2022 op grond van het BBV een tabel met kengetallen opgenomen. Tegen de achtergrond van de liquidatie is het echter niet zinnig om inzicht te geven aan de ontwikkeling van de schulden, de solvabiliteit etc.. Om deze reden is er voor gekozen de kengetallen jaarrekening 2022 niet te vermelden en nader toe te lichten.

Kengetallen: Netto schuldquote Netto schuldquote gecorr. alle leningen Solvabiliteitsratio Grondexploitatie Structurele exploitatieruimte Belastingscapaciteit

Rekening Begroting 2021 2022 na wijz. -176,8 0,0 -176,8 0,0 94,7 0,0 -19,1 0,0 39,8 24,0 n.v.t. n.v.t.

Rekening 2022 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t.

2.2.2.1 Risico’s De risico’s die na de liquidatie van het Bedrijvenschap Regio Gouda resteren bestaan uit de volgende: Fiscale risico’s. Het Bedrijvenschap Regio Gouda is ingaande 2016 in beginsel vennootschapsbelastingplichtig. In het voorjaar van 2019 zijn de fiscale risico’s in relatie tot de Vennootschapsbelasting (Vpb) intensief geanalyseerd en besproken met de Belastingdienst. Door de Belastingdienst is bevestigd dat naar die inzichten door het Bedrijvenschap geen fiscale winst zal worden gerealiseerd. Caraad belastingadviseurs heeft in januari 2022 de Vpb -risico’s wederom geanalyseerd en vastgesteld dat er ten aanzien van het realiseren van fiscale winst geen wijziging ten opzichte van de standpunten van begin 2019 is. De Belastingdienst heeft dit in 2022 wederom bevestigd. Hieruit kan geconcludeerd worden dat er op basis van de huidige inzichten geen risico op het gebied van de Vpb bestaat. Resumé: De mogelijk fiscale risico’s zijn uitgebreid geanalyseerd en kortgesloten met de Belastingdienst. Naast de Vpb geldt dit ook voor de B.T.W. Kwantificering: Op grond van bovenstaande niet van toepassing. Overige risico’s Het is onvermijdelijk dat een aantal posten en mogelijke risico’s nà liquidatiedatum wordt afgewikkeld. De posten die zijn verwerkt in het resultaat van de liquidatierekening worden (indien mogelijk) afgewikkeld via de bankrekening van het bedrijvenschap.

De posten die nìet zijn verwerkt in het resultaat van de liquidatierekening worden in 2023 afgewikkeld door de vanaf 1 januari 2023 onder verantwoordelijkheid van de gemeente Zuidplas aangestelde penvoerder. In het door het algemeen bestuur vastgestelde liquidatieplan is dit als zodanig vastgelegd.

Concept jaarrekening 2022 11

Uit het depotbedrag kunnen in elk geval de volgende naar verwachting af te wikkelen posten worden gefinancierd::  Kosten van het vervangen van de armaturen van de huidige openbare verlichting door armaturen met LED verlichting  Mogelijk nakomende kosten als gevolg van herstel van asfaltdeklagen in het Middengebied en daaruit voortvloeiende advieskosten  Notariskosten welke betrekking hebben op aanpassing van enkele akten Uiterlijk in het eerste kwartaal van 2024 legt de penvoerder over de aanwending van het depotbedrag verantwoording af aan de drie deelnemende gemeenten; een eventueel resterend saldo wordt gelijkelijk onder de drie deelnemende gemeenten verdeeld en dient te worden gekwalificeerd als de definitieve afrekening van de verdeling van het projectresulaat waar eind december 2022 een voorschot op is uitbetaald.

2.2.3 Financiering 2.2.3.1 Inleiding Het Bedrijvenschap Regio Gouda is met betrekking tot de financiering van zijn activiteiten gebonden aan ministeriële richtlijnen en de beperkingen die de Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido) en de Regeling Uitzettingen en Derivaten Decentrale Overheden (Ruddo) opleggen. Deze richtlijnen en beperkingen zijn nader vertaald naar het Treasurystatuut van het Bedrijvenschap. Het meest recente treasurystatuut is op 17 december 2009 door het Algemeen Bestuur vastgesteld. Vanwege de sinds enige jaren weggevallen financieringsbehoefte is er nadien geen aanleiding meer geweest om het treasurystatuut te actualiseren.

2.2.3.2 De Wet Fido In deze wet worden onder andere de voor het Bedrijvenschap Regio Gouda relevante kasgeldlimiet, de renterisiconorm en de limiet schatkistbankieren bepaald. De verantwoording over de limiet schatkistbankieren is uitgewerkt in de toelichting op de balans/liquide middelen. De kasgeldlimiet is de maximale omvang van de netto vlottende schuld die het Bedrijvenschap mag aanhouden. Uitgangspunt van het instellen van een kasgeldlimiet is onder andere dat grote fluctuaties in de rentelasten bij de gemeenschappelijke regelingen worden vermeden, dan wel ingekaderd worden binnen het begrotingsjaar. Het kan dus gezien worden als een beschermend instrument om renterisico's zoveel mogelijk binnen de perken te houden.

Concept jaarrekening 2022 12

2.2.3.3 Toetsing van de kasgeldlimiet Toetsing kasgeldlimiet 2022 (bedragen x € 1.000):

Grondslag: Omvang primitieve begroting 2022 € 432,3

1e Kwartaal

2e kwartaal

3e Kwartaal

4e kwartaal

8,20% 300

0 0 0 0

Vlottende middelen Contante gelden in kas Tegoeden in rekening-courant Overige uitstaande gelden < 1 jaar

0 42 6.483

0 48 4.533

0 14 4.800

0 n.b. n.b.

Toets kasgeldimiet Totaal netto vlottende schuld Toegestane kasgeldlimiet

-6.525 300

-4.581 300

-4.814 300

n.b 300

6.825

4.881

5.114

n.b

Toegestane kasgeldlimiet in procenten van de grondslag in bedrag in € 300.000 (wettelijk minimum) Omvang vlottende schuld Opgenomen gelden < 1 jaar Schuld in rekening-courant Gestorte gelden door derden < 1 jaar Overige geldleningen niet zijnde vaste schuld

Ruimte Overschrijding

De toetsing kasgeldlimiet is uitgevoerd tot en met het 3e kwartaal 2022. Vanwege het opstellen van de liquidatierekening kan de toetsing over het 4e kwartaal niet exact worden uitgevoerd en is derhalve achterwege gebleven. Overigens kan worden aangenomen dat ook in het 4e kwartaal 2022 de kasgeldlimiet niet zal worden overschreden.

2.2.3.4 Financieringsbeleid Het Bedrijvenschap verkeert tot net voor het einde van de looptijd van het project in een situatie van overliquiditeit welke conform de richtlijnen wordt uitgezet bij het Ministerie van Financiën in het kader van de Regeling Schatkistbankieren. Eind december 2022 zal het overgrote deel van de overliquiditeit in de vorm van een voorschot op de definitieve winstuitkering aan de drie deelnemende gemeenten worden uitgekeerd. Op de liquidatiedatum vertoont de financieringspositie van het Bedrijvenschap het volgende beeld:  Tegoeden in rekening-courant € 37.683  Tijdelijk uitgezette overschotten bij het ministerie van Financiën in het kader van het verplicht schatkistbankieren € 4.300.000 Uit het rekening-courant saldo per 30 november 2022 zal na liquidatiedatum nog een aantal betalingen worden verricht en nog enkele bedragen worden ontvangen. Concept jaarrekening 2022 13

Naar verwachting vertoont de ontwikkeling van de rekening-courantrekening bij ABNAMRO na 30 november het volgende beeld:

Datum

Omschrijving

30-11-22 05-12-22 15-12-22 20-12-22 20-12-22 20-12-22 22-12-22 23-12-22 23-12-22 23-12-22

Saldo op liquidatiedatum 30-11-2022 Factuur Sweco BTW oktober Factuur GKB Bankkosten november 2 facturen ondermaat Opname saldo uitzetting in 's Rijks schatkist Uitbetaling voorschot aan gemeente Gouda Uitbetaling voorschot aan gemeente Waddinxveen Uitbetaling voorschot aan gemeente Zuidplas inclusief verrekening reclamemast Uitbetaling depotbedrag aan gemeente Zuidplas Rente 4e kwartaal uitzetting in 's Rijks schatkist Grootste deel saldo alvast naar gemeente Zuidplas BTW november Kosten standaardbankverklaring Bankkosten december Bankkosten januari/februari 2023/afwikkeling BTW december Resterend saldo naar gemeente Zuidplas

23-11-22 09-01-23 12-01-23 21-01-23 20-01-23 20-01-23 20-02-23 20-02-23 20-02-23

Bij

Saldo

37.682,56

37.682,56 3.878,05 33.804,51 51.394,00 85.198,51 54.584,96 30.613,55 110,00 30.503,55 5.563,58 36.067,13 4.300.000,00 4.336.067,13 1.512.917,52 2.823.149,61 1.512.917,52 1.310.232,08 1.310.232,08 1.183.775,52 126.456,56 100.000,00 26.456,56 10.830,00 37.286,56 35.000,00 2.286,56 901,00 3.187,56 100,00 3.087,56 135,00 2.952,56 270,00 2.682,56 20,00 2.702,56 2.702,56 0,00

Op het moment dat alle verwachte te betalen en te ontvangen bedragen hebben plaatsgevonden zal de rekening-courant worden opgeheven. Het resterend saldo zal worden overgemaakt aan de gemeente Zuidplas waarna het samen met de afrekening van het risicodepot (zie bladzijde 11 en 12) op basis van 1/3 per deelnemende gemeente uiterlijk in het eerste kwartaal van 2024 nader wordt afgerekend.

Renterisiconorm en renterisico's vaste schuld in 2022: alle bedragen zijn in € 1.000

Begroting

Realisatie

Renteherziening op vaste schuld o/g Verplichte aflossingen

0 0

Renterisico op vaste schuld

Renterisiconorm Begrotingstotaal 2022 (primitief) Het bij ministeriële regeling vastgestelde percentage Renterisico norm 20% van het begrotingstotaal ad € 432,3

432,3 20% 86,5

Toetsing renterisiconorm Renterisiconorm Renterisico op vaste schuld

86,5 0

Ruimte (+) dan wel Overschrijding (-)

+86,5

+ 86,5

Concept jaarrekening 2022 14

Het renterisico op de vaste schuld is in 2022 binnen de in de wet Fido gestelde norm gebleven. Vanwege het feit dat het bedrijvenschap geen vaste schuld (meer) heeft is per definitie geen sprake van renterisico op vaste schuld.

2.2.3.5. Rentetoerekening Op grond van het BBV dient inzicht te worden verschaft in de rentelasten, de rentebaten, het renteresultaat en de wijze waarop rente wordt toegerekend aan investeringen, grondexploitaties en projecten. Het onderstaande schema maakt dit inzichtelijk: Schema rentetoerekening jaar 2022

De externe rentelasten voor de korte en lange financiering

De externe rentebaten

12.230

Totaal door te berekenen externe rente

-12.218

De rente die aan de grondexploitaties moet worden doorberekend

De rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend

-12.218 0 -12.218

Saldo door te rekenen externe rente

Rente over eigen vermogen

Rente over voorzieningen die gewaardeerd zijn op contante waarde

0 0

De toegestane aan taakvelden toe te rekenen rente

De werkelijk aan taakvelden (programma's inclusief overhead) toegerekende rente (renteomslag)

Renteresultaat 2022 op het taakveld treasury

2.2.4 Bedrijfsvoering 2.2.4.1 Inleiding De gemeenschappelijke regeling Bedrijvenschap Regio Gouda is een samenwerkingsverband tussen drie gemeenten, Gouda, Zuidplas en Waddinxveen. Het werkapparaat van het Bedrijvenschap wordt primair geleverd door de gemeente Gouda zodat er geen sprake is van een formele arbeidsrelatie van functionarissen met het schap. Met andere woorden, het Bedrijvenschap heeft geen personeel in dienst en heeft geen eigen huisvestingslocatie. Daarnaast wordt externe capaciteit ingehuurd voor de civieltechnische en stedenbouwkundige werkzaamheden alsmede voor juridische en/of fiscale ondersteuning. Het aspect bedrijfsvoering speelt derhalve een rol bij de respectievelijke werkgevers van de bij Gouwe Park betrokken werknemers. Tegen deze achtergrond wordt in deze paragraaf op dit onderwerp niet verder ingegaan daar er geen directe relatie op dat gebied met het Bedrijvenschap bestaat.

2.2.4.2 Beëindiging gemeenschappelijke regeling per 31 december 2022 Op 23 juni 2021 heeft het Algemeen Bestuur formeel besloten de gemeenschappelijke regeling Bedrijvenschap Regio Gouda per 31 december 2022 te beëindigen en de jaren 2021 en 2022 te gebruiken om dit te realiseren. Vanaf 1 januari 2023 treedt de gemeente Zuidplas op als rechtsopvolger van het Bedrijvenschap Regio Gouda. Concept jaarrekening 2022 15

Hiertoe is een liquidatieplan opgesteld dat op 1 december 2021 door het Algemeen Bestuur is vastgesteld. Vervolgens hebben de gemeenteraden van de drie deelnemende gemeenten met het liquidatieplan ingestemd. Dat liquidatieplan is een leidraad om te komen tot de opheffing van de gemeenschappelijke regeling Bedrijvenschap Regio Gouda. Het plan gaat in op de financiële en administratieve consequenties van de opheffing. Vanuit de verschillende onderdelen wordt een zakelijke en praktische weergave gegeven en financieel vertaald. De huidige stand van zaken (afspraken, contracten, besluiten, wetgeving) wordt in beeld gebracht. In 2022 is invulling gegeven aan de uitwerking het liquidatieplan. De resultaten daarvan hebben geleid tot deze liquidatierekening/jaarrekening 2022.

2.2.4.4 Beleidsindicatoren Op grond van het BBV zijn gemeenschappelijke regelingen (GR’s) verplicht beleidsindicatoren op te nemen. GR’s hoeven slechts die beleidsindicatoren op te nemen die behoren tot de taakvelden waarbinnen de GR activiteiten uitvoert. Voor het Bedrijvenschap Regio Gouda is slechts indicator “Overhead” in % van de totale lasten van toepassing. Nr.

Indicator

Meeteenheid

Periode

Overhead

In % van de totale lasten

2022

GR Begroot 2022 15,8 %

GR Realisatie 2022 10,1 %

Bron

Eigen begroting/jaarrekening

2.2.5 Verbonden partijen Het Bedrijvenschap heeft zich niet verbonden aan partijen. De partijen die deelnemen in de gemeenschappelijke regeling Bedrijvenschap Regio Gouda zijn, zoals eerder vermeld, de gemeenten Gouda, Waddinxveen en Zuidplas. Uitgangspunt voor de realisatie van het bedrijventerrein Gouwe Park is een tenminste sluitende grondexploitatie op eindwaarde. Het uiteindelijk voordelig resultaat wordt eind december 2022, gesaldeerd met de uitgekeerde tussentijdse winstuitkeringen en eventuele rechten en verplichtingen, op basis van de in de gemeenschappelijke regeling vastgelegde gelijkwaardige verdeling aan de deelnemende gemeenten uitgekeerd. De participerende partners zijn op basis van gelijkwaardigheid vertegenwoordigd in het Algemeen Bestuur en in het Dagelijks Bestuur van het bedrijvenschap en sturen en bewaken op deze manier de doelstellingen en de beleidsvoornemens van de gemeenschappelijke regeling alsmede de voortgang daarin.

2.2.6 Grondbeleid 2.2.6.1 Visie en uitvoering In verband met de realisatie van Gouwe Park heeft het Bedrijvenschap een actief grondbeleid gevoerd. Door middel van de verwerving van alle eigendommen binnen het plangebied van circa 65 ha. heeft het Bedrijvenschap de grootst mogelijke zeggenschap verkregen om zijn beleidsdoelstellingen te realiseren. Te denken valt hierbij onder meer aan doelstellingen als duurzame ontwikkeling, kwalitatief hoogwaardige invulling van openbaar en particulier gebied (beeldkwaliteit) en invoering parkmanagement. Inmiddels zijn alle uitgeefbare bedrijfskavels verkocht zodat het voeren van grondbeleid sinds 2021 niet meer aan de orde is

. Concept jaarrekening 2022 16

2.2.6.2 Resultaat Onderstaande tabel geeft in gecomprimeerde vorm inzicht in de resultaten van de grondexploitatie. Uitgangspunt is de vastgestelde grondexploitatieberekening 2022 waarop de werkelijk gerealiseerde lasten en baten in 2022 en de definitieve boekwaarde per liquidatiedatum zijn gecorrigeerd. Boekwaarde per 1-1-2022

Vermeerderingen 2022

Verminderingen 2022

Boekwaarde Liquidatiedatum 2022

-857,4

1.210,5 (*)

353,1

0,0

Geraamde nog te maken kosten (*) 0,0

Geraamde nog te realiseren opbrengsten 0,0

Gerealiseerd eindresultaat tegen EW 0,0 (31-12-2022)

(Bedragen x € 1.000)

(*) Toelichting vermeerderingen: Gerealiseerde lasten 2022 Toegevoegd aan de algemene reserve

€ 629,1 € 581,4 ---------€ 1.210,5 ========

Totaal

2.2.6.3 Winstneming Evenals voorgaande jaren wordt voor de winstbepaling de zogenaamde POC-methode gehanteerd. Echter nu het project geheel is afgerond wordt de resterende winst op het moment van Completion genomen. Het resultaat over 2022 bedraagt € 581.462,13 voordelig. Dit bedrag zal na het algemeen bestuursbesluit daartoe worden toegevoegd aan de Algemene Reserve.

2.2.6.4 Risico’s en reserves De jaarrekening 2022 dient tevens als liquidatierekening waarin geen sprake is van latente risico’s. De Algemene Reserve per liquidatiedatum, rekening houdend met het saldo van baten en lasten over 2022, zal worden aangewend ter uitkering aan de drie deelnemende gemeenten.

Gouda, 7 december 2022 Het dagelijks bestuur van het Bedrijvenschap Regio Gouda, de secretaris, de voorzitter,

M. Kuipers

J.F. Weber

Concept jaarrekening 2022 17

JAARREKENING 3.1 BALANS PER 30 NOVEMBER 2022 30-11 2022 bedragen x € 1.000 ACTIVA Vlottende activa Voorraden Onderhanden w erk, gronden in exploitatie Uitzettingen m et een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige vorderingen Liquide m iddelen Kassaldi Banksaldi Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA TOTAAL GENERAAL ACTIVA PASSIVA Vaste passiva Eigen verm ogen Algemene reserve Gerealiseerd resultaat Totaal Eigen Verm ogen

0,0

-857,4

392,3 4.300,0 5,5

0,7 7.750,0 0,0

0,0 37,7

0,0 46,6

0,0

548,9 4.735,5 4.735,5

4.095,0 581,4 4.676,4

Vaste schulden m et een rentetypische looptijd van 1 jaar of langer Onderhandse leningen van openbare lichamen TOTAAL VASTE PASSIVA

31-12 2021 bedragen x € 1.000

7.488,8 7.488,8

5.306,5 1.788,4 7.094,9

0,0

0,0 4.676,4

7.094,9

Vlottende passiva Netto vlottende schulden m et een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Overige schulden

58,5

248,8

Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouw d en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume

0,6

145,1

TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA TOTAAL GENERAAL PASSIVA

Voor de vennootschapsbelasting: Verliescompensatie

Concept jaarrekening 2022 18

59,1 4.735,5

393,9 7.488,8

0,0

3.2 HET OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN IN DE JAARREKENING OVER 2022

Omschrijving

Primitieve begroting 2022

Begroting 2022 na w ijzigingen

Realisatie 2022

Realisatie 2021

Bedragen x € 1.000 LASTEN Kapitaallasten Rente langlopende geldleningen Rente kortlopende geldleningen Totaal kapitaallasten

0,0 0,0 0,0

0,0 0,2 0,2

Apparaatskosten Kosten van overhead Overige appartaatskosten Totaal apparaatskosten

173,8 65,3 239,1

149,0 65,3 214,3

111,9 69,2 181,1

103,8 83,0 186,8

Planontw erpkosten en adviezen Totaal planontw erpkosten en adviezen

36,4

44,0

25,1

35,7

Bouw grondexploitatie Grondverbetering Bouw rijpmaken Uitgifterijpmaken Voorbereiding, toezicht en uitvoering Opw aarderen entree Onderhoud en beheer bedrijventerrein Totaal bouw grondexploitatie

0,0 0,0 96,8 76,0 0,0 8,0 180,8

0,0 0,0 429,0 22,2 0,0 5,2 456,4

0,0 0,0 382,6 37,6 2,0 0,0 422,2

0,0 0,0 162,5 40,0 107,6 0,8 310,9

1,4

0,7

1,0

-25,4

226,7

581,4

1.788,4

-857,4

2.174,9

Parkmanagement Totaal kosten parkm anagem ent Winst op verkopen Totaal w inst op verkopen Mutatie saldo onderhanden w erk TOTAAL VAN DE LASTEN

432,3

942,8

353,1

4.497,9

BATEN Diverse inkomsten Rente uitstaande financieringsmiddelen Rente van derden Overige inkomsten Totaal diverse inkom sten

0,0 0,0 53,0 53,0

0,0 0,0 304,7 304,7

12,2 0,0 305,9 318,1

0,0 40,2 52,1 92,3

Bouw grondexploitatie Verkopen Totaal bouw grondexploitatie

0,0 0,0

35,0 35,0

4.405,6 4.405,6

379,3

638,1

432,3

942,8

353,1

4.497,9

0,0 0,0 0,0

Mutatie saldo onderhanden w erk TOTAAL VAN DE BATEN Totaal saldo van baten en lasten Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves GEREALISEERD RESULTAAT

Concept jaarrekening 2022 19

3.3 Toelichtingen 3.3.1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording (BBV) provincies en gemeenten daarvoor geeft. Om beëindiging per 31 december 2022 mogelijk te maken, bevat de jaarrekening de balansstanden per 30 november 2022. Tussen 30 november 2022 en 31 december 2022 zullen balansposities worden afgewikkeld door ontvangst of betaling en wordt de winst uitgekeerd aan de deelnemenden gemeenten. De tabel in paragraaf ‘2.2.3.4 Financieringsbeleid’ geeft inzicht in deze verwachte financiële mutaties. Hierdoor zullen de feitelijke balansstanden per 31 december 2022 afwijken van de balansstanden per 30 november 2022 zoals opgenomen in deze jaarrekening. Discontinuïteit per 31 december 2022 De gemeenschappelijke regeling Bedrijvenschap Regio Gouda is opgericht met het doel om een duurzaam en kwalitatief hoogwaardig bedrijventerrein te realiseren genaamd Gouwe Park. Gouwe Park wordt als gerealiseerd beschouwd als alle kavels zijn verkocht. De gemeenschappelijke regeling is daarom vanuit de doelstelling in de basis tijdelijk van aard.

Inmiddels heeft, op basis van de realisatie van de doelstelling, het Algemeen Bestuur op 23 juni 2021 besloten om de gemeenschappelijke regeling Bedrijvenschap Regio Gouda per 31 december 2022 op te heffen en over te gaan tot ontbinding en vereffening. De activiteiten tot 31 december 2022 bestaan uit het afronden van de werkzaamheden zoals opgenomen in de grondexploitatieberekening 2022 en het uitvoeren van het liquidatieplan, dat onder meer voorziet in het afwikkelen van financiële verplichtingen. Deze omstandigheid heeft geen invloed op vermogen en resultaat. Het financiële eindresultaat wordt gelijkelijk verdeeld over de deelnemende gemeenten. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het betreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en de lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.

3.3.1.1 Balans Vlottende activa Onderhanden werk, gronden in exploitatie De als onderhanden werken opgenomen bouwgronden in exploitatie zijn gewaardeerd tegen de vervaardigingsprijs dan wel de lagere marktwaarde. De vervaardigingsprijs omvat de kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend (zoals grondaankopen en kosten van bouw- en woonrijp maken) alsmede de rentekosten berekend zoals voorgeschreven in het BBV en de administratie- en beheerskosten. Voor winstneming geldt de percentage of completion methode: voor zover gronden zijn verkocht en opbrengsten zijn gerealiseerd kan tussentijds naar rato van de voortgang van de grondexploitatie winst worden genomen. Hiervoor moet het resultaat op de grondexploitatie wel op betrouwbare wijze kunnen worden ingeschat. Indien aan de volgende voorwaarden is voldaan, bestaat er voldoende zekerheid om winst te kunnen nemen:

Concept jaarrekening 2022 20

1. Het resultaat van de grondexploitatie kan betrouwbaar worden ingeschat; 2. De grond (of het deelperceel) moet zijn verkocht; 3. De kosten zijn gerealiseerd (winst wordt naar rato van de realisatie gerealiseerd). Zolang daarvan geen sprake is, worden de verkregen verkoopopbrengsten ten volle op de vervaardigingskosten in mindering gebracht.

Vorderingen en overlopende activa De vorderingen en overlopende activa worden op basis van de nominale waarde gewaardeerd. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen De liquide middelen worden op basis van de nominale waarde gewaardeerd.

Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Concept jaarrekening 2022 21

3.3.2 Toelichting op de balans per 31 november 2022 3.3.2.1 ACTIVA Onderhanden werk Van de bouwgronden in exploitatie kan van het verloop in 2022 het volgende overzicht worden weergegeven: Omschrijving Boekwaarde per 31 december 2021

Bedrag -857.397

Bij: Investeringen 2022 Af: Opbrengsten 2022 Bij: Resterend saldo ten gunste van Reserve voorlopige winst

629.062 353.127 581.462

Mutatie boekwaarde 2022 (afname)

857.397

Boekwaarde per 30 november 2022

0,0

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen Deze categorie overige vorderingen bestaat op 30 november 2022 uit de volgende posten: Omschrijving Gemeente Zuidplas, reclamemast 2023 en verdere jaren Belastingdienst, BTW oktober en november 2022 Ministerie van Financiën, rente schatkistbankieren 4e kw. 2022 Totaal vorderingen op openbare lichamen

Bedrag 329.142 52.295 10.830 392.267

Bovengenoemde vorderingen zijn naar verwachting in januari 2023 alle voldaan.

Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar In 2022 heeft wederom een aantal uitzettingen en opnamen in ’s Rijks schatkist plaatsgevonden. Dit vond plaats in het kader van het verplicht schatkistbankieren. Het verloop over 2022 vertoont het volgende beeld: Omschrijving Uitzettingen in ’s Rijks schatkist per 1 januari 2022 Bij: Diverse uitzettingen in 2022 en bijgeschreven rente, optellend tot Af: Diverse opnames in 2022 optellend tot Mutatie 2022 Uitzettingen in ’s Rijks schatkist per 30 november 2022

Bedrag 7.750.000 401.400 3.851.400 3.450.000 4.300.000

De uitzetting zal op 22 december 2022 worden aangewend voor de uitbetaling van het voorschot winstuitkering aan de drie deelnemende gemeenten.

Overige vorderingen Deze categorie overige vorderingen bestaat op 30 november 2022 uit de volgende posten: Omschrijving 2 vorderingen in het kader van afrekening overmaat Totaal overige vorderingen

Bedrag 5.563 5.563

Bovengenoemde vorderingen zijn naar verwachting uiterlijk in december 2022 beide voldaan.

Concept jaarrekening 2022 22

Liquide middelen Omschrijving Contante gelden in kas / chartale geldmiddelen Rekening-courant ABN AMRO (betaalrekening) Spaarrekeningen ABN AMRO

Bedrag 0 37.683 0 Totaal bancaire tegoeden

37.683 37.683

Totaal Liquide middelen per 30 november 2022

Toetsing norm schatkistbankieren 2022 Norm voor het schatkistbankieren bedroeg in 2022 2,00 % van het begrotingstotaal ad € 432.300 = € 8.700 met een minimum van € 1.000.000. In dit geval geldt derhalve een norm van € 1.000.000 die dient te worden getoetst aan het bedrag aan overtollige liquiditeiten dat gemiddeld over een kwartaal op onze bankrekening heeft gestaan en als zodanig buiten ‘s Rijks Schatkist is gehouden.

Gemiddeld overtollige liquiditeiten Waarvan uitgezet in ’s Rijks Schatkist Saldo Norm Ruimte

1e kwartaal 5.902.097 5.865.000 37.097 1.000.000 962.903

2e kwartaal 4.605.447 4.549.451 55.996 1.000.000 944.004

3e kwartaal 4.768.646 4.740.761 27.885 1.000.000 972.115

4e kwartaal n.b n.b n.b 1.000.000 n.b

De toetsing norm schatkistbankieren is uitgevoerd tot en met het 3e kwartaal 2022. Vanwege het opstellen van de liquidatierekening kan de toetsing over het 4e kwartaal niet exact worden uitgevoerd en is derhalve achterwege gebleven. Overigens kan worden aangenomen dat ook in het 4e kwartaal 2022 de norm niet zal worden overschreden.

3.3.2.2

PASSIVA

Eigen vermogen Verloopoverzicht reserve(s) (x € 1.000) Naam van de reserve

Algemene Reserve Totaal

Saldo per 1 jan 2022

5.306,6 5.306,6

Toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van het voorgaande boekjaar

Toevoegingen of onttrekkingen bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening

Winstuitkering

Saldo per 31 dec 2022

1.788,4 1.788,4

0,0 0,0

3.000,0 3.000,0

4.095,0 4.095,0

Resultaat 2022 Omschrijving Het over 2022 gerealiseerde voordelig resultaat op verkopen

Concept jaarrekening 2022 23

Bedrag 581.462

Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Overige schulden Omschrijving

2 inkoopfacturen oktober 2022, te betalen na 30-11-2022

Bedrag 58.463

Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgende begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume Omschrijving ABNAMRO, bankkosten november ABNAMRO, bankkosten december ABNAMRO, bankkosten 2023 ABNAMRO, kosten standaardbankverklaring Totaal overlopende passiva

Bedrag 110 135 270 100 615

3.3.2.3 Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen Financiële verplichtingen. De commissie BBV doet in haar Kadernota rechtmatigheid 2018 de stellige uitspraak om meerjarige inkoopcontracten die volgens Europese regels zouden moeten zijn aanbesteed, in de toelichting op de jaarrekening op te nemen bij de niet uit de balans blijkende verplichtingen. Dit dient te geschieden tegen het volle bedrag waarvoor het contract is aangegaan. Per liquidatiedatum is geen sprake van meerjarige inkoopcontracten die Europees zijn aanbesteed of aanbesteed hadden moeten worden. Financiële derivaten. Het Bedrijvenschap heeft per liquidatiedatum geen financiële derivaten in de boeken. Rijksbelastingen/ Vpb

De vennootschapsheffing moet jaarlijks worden bepaald op basis van de fiscale grondslag. Hierin zijn de standpunten van de Belastingdienst betreffende het wel of niet in aanmerking mogen nemen van baten en lasten voor de fiscale winstbepaling van groot belang. Deze standpunten zijn echter nog niet altijd geheel helder. Dit houdt in dat de in deze jaarstukken in de programmarekening vermelde vennootschapsbelastingconsequentie gebaseerd is op een aanname en derhalve in de jaren 2022 en verder tot correcties kan leiden. In het voorjaar van 2019 zijn de fiscale risico’s in relatie tot de Vennootschapsbelasting (Vpb) intensief geanalyseerd en besproken met de Belastingdienst. Door de Belastingdienst is bevestigd dat op basis van de toen met hen gedeelde inzichten er door het Bedrijvenschap geen fiscale winst zal worden gerealiseerd. Caraad belastingadviseurs heeft zowel in januari 2021 als in januari 2022 de Vpb-risico’s wederom geanalyseerd en vastgesteld dat er ten aanzien van het realiseren van fiscale winst geen wijziging ten opzichte van de standpunten van begin 2019 is.

Concept jaarrekening 2022 24

Toelichting op het overzicht van baten en lasten over 2022 3.3.3.1 FINANCIËLE UITEENZETTING VAN HET OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN PER PROGRAMMA Voor het Bedrijvenschap Regio Gouda is sprake van slechts 1 programma: De ontwikkeling van het Bedrijventerrein Gouwe Park. Realisatie 2022

Raming 2022 na wijzigingen

Raming 2022 voor wijziging

353,1 353,1

942,8 942,8

432,3 432,3

Incidenteel gerealiseerd in 2022 0,0 581,4

0,0

0,0 0,0 0,0 0,0 (bedragen x € 1.000)

0,0 0,0

Baten Lasten Totaal saldo van baten en lasten Toevoeging/onttrekking aan reserves Gerealiseerd resultaat

De commissie BBV heeft aangegeven dat in een grondexploitatie alle baten en lasten kwalificeren als structureel met uitzondering van de (administratieve) winstneming.

Belangrijkste verschillen tussen de realisatie 2022 en de ramingen 2022 na wijziging Baten:

Grondverkopen Overige inkomsten Mutatie onderhanden werk Totaal Baten

35,0 318,1 0,0 353,1

Raming 2022 na wijzigingen 0,0 304,7 638,1 942,8

Lasten: Kapitaallasten Apparaatskosten Planontwerpkosten en adviezen Bouwgrondexploitatie Parkmanagement Winst op verkopen Mutatie onderhanden werk Totaal lasten

0,0 181,1 25,1 422,2 0,6 581,5 -857,4 353,1

0,0 214,3 44,0 456,4 1,4 226,7 0,0 942,8

Resultaat

Realisatie 2022

0,0 0,0 (bedragen x € 1.000)

Concept jaarrekening 2022 25

Afwijking

35,0 voordelig 13,4 voordelig 638,1 nadelig 589,7 nadelig

Neutraal 33,2 voordelig 18,9 voordelig 34,2 voordelig 0,8 voordelig 354,8 nadelig 857,4 voordelig 589,7 voordelig 0,0

3.3.3.2 TOELICHTING OP DE LASTEN (alle bedragen in tabellen x € 1.000)

In het Besluit Begroting en Verantwoording Gemeenten en Provincies wordt voorgeschreven dat er een toelichting wordt gegeven op de gerealiseerde algemene dekkingsmiddelen, de aanwending van het bedrag voor onvoorzien en de incidentele baten en lasten. In 2022 zijn geen algemene dekkingsmiddelen gerealiseerd en is tevens geen sprake van aanwending van een bedrag voor onvoorzien. In 2022 kunnen alle baten en lasten als structureel worden gekwalificeerd, behoudens de winstneming van € 581,5. Het overzicht van lasten en baten (zie 3.2) geeft het verloop van de mutatie Onderhanden Werk in 2022 weer.

Rente kortlopende leningen Primitieve begroting 2022 0,0

Begroting 2022 na wijzigingen 0,0

Realisatie 2022

Realisatie 2021

0,0

0,2

Vanaf 2021 brengt de huisbankier rente in rekening over tegoeden die een bepaalde omvang te boven gaan. Over 2022 betreft dit een bedrag van € 12,47

Apparaatskosten Primitieve begroting 2022 239,1

Begroting 2022 na wijzigingen 214,3

Realisatie 2022

Realisatie 2021

181,1

186,8

De apparaatskosten 2022 worden als volgt nader toegelicht (in euro’s nauwkeurig): Nr.

Omschrijving

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Representatie- en vergaderkosten Overige kosten AB/DB Promotie, acquisitie en voorlichting Ambtelijke ondersteuning door deelnemende gemeenten Overige kosten deelnemende gemeenten Belastingen en heffingen Verzekeringen Accountantskosten Bureau- en administratiekosten Nazorgbudget penvoering Totaal 2022

Bedragen Begroot Werkelijk 500 0 500 0 1.000 0 128.900 115.662 0 797 15.000 2.318 2.200 4.666 18.000 25.703 3.200 2.756 45.000 29.150 214.300

Concept jaarrekening 2022 26

181.052

Ambtelijke ondersteuning door de deelnemende gemeenten Zuidplas en Gouda. Conform de gemeenschappelijke regeling vindt de vergoeding voor de ambtelijke inzet van personeel van de gemeenten Zuidplas en Gouda tegen een onderbouwd kostendekkend tarief. In 2022 werd het volgende aantal uren per gemeente aan het bedrijvenschap doorbelast. Naam gemeente

Aantal uren 2022 200,0 Uur 907,5 Uur

- gemeente Zuidplas - gemeente Gouda Totaal

1.107,5

Uur

De gerealiseerde kosten voor ambtelijke ondersteuning zijn ten opzichte van de raming met € 13.200 onderschreden. Deze onderschrijding wordt voornamelijk veroorzaakt door een lager aantal doorbelaste uren van de directeur dan begroot. Overige kosten deelnemende gemeenten Betreft de kosten van een parkeerabonnement voor het werkapparaat van het Bedrijvenschap. Belastingen en heffingen Betreft de aanslag onroerende zaak belasting 2022 van de per 1 januari 2022 in het bezit van het bedrijvenschap zijnde resterende kavel. Verzekeringen Betreft de premie van de bestuurders aansprakelijkheidsverzekering over het jaar 2022. Tevens is het risico op aanspraken welke betrekking hebben op de periode tot 31 december 2022 voor een periode van 5 jaar afgedekt. De premie van dit laatste was niet begroot en heeft de overschrijding op deze post veroorzaakt. Accountantskosten Betreft de afrekening van kosten in verband met de controle van de jaarrekening 2021 en de kosten van de controle van de liquidatierekening/jaarrekening 2022. Bureau- en administratiekosten Dit betreffen ondermeer: kosten van de standaard bankverklaring, betalingsverkeer, kantoorbehoeften en notariskosten van specifieke zaken.

Nazorgbudget penvoering In 2022 hebben de gemeenten Zuidplas en de gemeente Gouda in een Dienstverleningsovereenkomst invulling gegeven aan het ter beschikking stellen van de directeur en controller van het Bedrijvenschap om het penvoerderschap vanaf 1 januari 2023 in te vullen. Hiervoor is een vergoeding van € 29.150 overeen gekomen.

Planontwerpkosten en adviezen Primitieve begroting 2022 36,4

Begroting 2022 na wijzigingen 44,0

Realisatie 2022

Realisatie 2021

25,1

35,7

Specificatie van de in 2022 gemaakte kosten: Omschrijving: Stedenbouwkundige adviezen Externe expertise in verband met de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG) Juridische advisering/ondersteuning ten behoeve van handhaving beeldkwaliteitsplan Extern advies in relatie tot aanstaande opheffing van de GR en fiscale adviezen Totaal 2022

Bedragen 1.242 3.030 13.764 7.083 25.119

Concept jaarrekening 2022 27

Het jaarlijks hiervoor te ramen bedrag betreft het creëren van een budget om indien daartoe aanleiding bestaat externe deskundigheid te kunnen inhuren. Naast de jaarlijks terugkerende kosten voor stedenbouwkundige adviezen is in 2022 externe ondersteuning ingehuurd in de vorm van een Functionaris Gegevensbescherming (AVG), voor handhaving van het beeldkwaliteitsplan van Gouwe Park en voor fiscale adviezen onder andere in relatie tot de opheffing van de GR.

Bouwgrondexploitatie Primitieve begroting 2022 180,8

Begroting 2022 na wijzigingen 456,4

Realisatie 2022

Realisatie 2021

422,2

310,9

Hieronder is per kostensoort de realisatie afgezet tegen de ramingen voor het jaar 2022; Omschrijving

Uitgifterijp maken Voorbereiding en toezicht op de uitvoering Opwaarderen entree Onderhoud en beheer bedrijventerrein Totaal bouwgrondexploitatie

Primitieve Begroting 2022

Begroting 2022 na wijzigingen

Realisatie 2022

Realisatie 2021

429,0 22,2 0,0 5,2 456,4

382,6 37,6 2,0 0,0 422,2

162,5 40,0 107,6 0,8 310,9

96,8 76,0 0,0 8,0 180,8

De kosten van de bouwgrondexploitatie vallen in 2022 € 32.600 lager uit dan begroot na wijzigingen. Hieronder wordt toegelicht wat op hoofdlijnen de oorzaken zijn. Uitgifterijp maken De in 2022 gemaakte kosten betreffen met name de afronding van de Middeneilanden, aanleg van enkele inritten, de aanleg van een keerlus bij centrale entree. De onderschrijding wordt voornamelijk veroorzaakt door meevallende kosten van de aanleg van dam/duikers en van enkele inritten. In 2018 heeft de aanbesteding van de aanleg van de resterende dam/duikers, inritten en autobruggen plaatsgevonden. Deze werkzaamheden zijn alle afgerond.

Voorbereiding en toezicht op de uitvoering De kosten zijn voornamelijk gemaakt voor externe inhuur op het gebied van algemene civieltechnische advisering en voor voorbereiding, directievoering en toezicht op resterende werkzaamheden van het uitgifte rijpmaken van de Middeneilanden. De overschrijding van de raming met € 15.000 wordt voornamelijk veroorzaakt door extra benodigd toezicht op de werkzaamheden van het uitgifterijpmaken van de Middeneilanden. Opwaarderen entree Betreffen in 2022 de resterende kosten voor de realisatie van een kunstwerk bij de entree van Gouwe Park. In 2020 is het werk in opdracht gegeven en in 2021 opgeleverd. Onderhoud en beheer bedrijventerrein In 2022 hebben in dit verband geen werkzaamheden plaatsgevonden.

Concept jaarrekening 2022 28

Parkmanagement Primitieve begroting 2022 1,4

Begroting 2022 na wijzigingen 1,4

Realisatie 2022

Realisatie 2021

0,6

1,0

Het Bedrijvenschap is lid van de Vereniging van Eigenaren Gouwe Park en betaalt hiervoor een contributie waarvan de hoogte is gerelateerd aan het aantal M2 aan bedrijfsgrond dat op 1 januari 2022 nog bij het Bedrijvenschap in bezit was.

Winst op verkopen Primitieve begroting 2022 -25,4

Begroting 2022 na wijzigingen 226,7

Realisatie 2022

Realisatie 2021

581,5

1.788,4

Op grond van het Besluit Begroten en Verantwoorden (BBV) is het Bedrijvenschap ingaande 2017 gehouden jaarlijks tussentijds administratief winst te nemen. Deze winst zal worden ondergebracht in een daartoe in het leven geroepen reserve. Deze methodiek is tot en met het verslagjaar 2021 gevolgd. Evenals voorgaande jaren wordt voor de winstbepaling de zogenaamde POC-methode gehanteerd. Echter nu het project geheel is afgerond wordt de resterende winst op het moment van Completion genomen. Het resultaat over 2022 bedraagt € 581.462,13 voordelig. Dit bedrag zal na het algemeen bestuursbesluit daartoe worden toegevoegd aan de Algemene Reserve.

Mutatie Voorraden grond (+ = afname/ -/- = toename) Primitieve begroting 2022 -379,3

Begroting 2022 na wijzigingen -638,1

Realisatie 2022

Realisatie 2021

-857,4

2.174,9

In 2022 is het saldo onderhanden werk met € 857.396,93 toegenomen in plaats van de geraamde toename van € 638.100, per saldo een voordelig verschil van € 219.300. Het verschil kan op deze wijze gedetailleerd als volgt worden toegelicht: Voordelig

Nadelig

Lagere apparaatskosten Lagere kosten adviezen derden Lagere kosten bouwgrondexploitatie Lagere kosten parkmanagement Hogere (tussentijdse) winstneming Hogere opbrengsten gronduitgiften Hogere overige inkomsten

33,2 18,9 34,2 0,8

TOTAAL

135,5

354,8 35,0 13,4

Concept jaarrekening 2022 29

354,8

3.3.3.3 TOELICHTING OP DE BATEN (alle bedragen in tabellen x € 1.000)

Diverse inkomsten Primitieve begroting 2022 53,0

Begroting 2022 na wijzigingen 304,7

Realisatie 2022

Realisatie 2021

318,1

92,3

De specificatie van de gerealiseerde diverse inkomsten is als volgt: Omschrijving: Rentebaten uitzetting in het kader van het schatistbankieren Contractuele opbrengst verhuur perceel voor de reclamemast over 2022 Contractuele opbrengst verhuur perceel voor de reclamemast over 2023-2029 Contractueel overeengekomen restitutie rentevergoeding uitgestelde levering perceel “De Producent” 2017- 2021 Totaal

Bedrag 12.230 53.904 339.767

87.797 318.104

Ten opzichte van de begroting is € 13.400 meer aan inkomsten gerealiseerd. Deze afwijking wordt voornamelijk veroorzaakt doordat de ontvangen rentevergoedingen als gevolg van de uitzettingen in het kader van het schatkistbankieren niet waren voorzien en derhalve niet waren begroot.

Bouwgrondexploitatie/verkopen Primitieve begroting 2022 0,0

Begroting 2022 na wijzigingen 0,0

Realisatie 2022

Realisatie 2021

35,0

4.405,6

Evenals in voorgaande jaren heeft in 2022 de definitieve inmeting van in het verleden verkochte kavels door het Kadaster plaatsgevonden. Dit leidde per saldo tot een in totaal in rekening gebracht bedrag van € 37.022. In 2022 is aan een koper in fase 1 een vergoeding verstrekt van € 2.000 voor de door koper te maken kosten van het bouwrijpmaken van de kavel. Deze kosten zijn conform BBV verantwoord als negatieve bate (correctie op de oorspronkelijke koopsom). Ten opzichte van de begroting na wijzigingen is in 2022 € 35.000 meer opbrengst gerealiseerd. Deze afwijking wordt enerzijds veroorzaakt door de gevolgen van de definitieve kadastrale inmetingen welke niet worden begroot en anderzijds door de vergoede kosten bouwrijpmaken die in de grondexploitatie worden geraamd onder de post grondverbetering (lasten).

Bijdragen van voorzieningen Primitieve begroting 2022 0,0

Begroting 2022 na wijzigingen 0,0

Realisatie 2022

Realisatie 2021

0,0

In 2022 hebben in dit verband geen mutaties plaatsgevonden.

3.3.3.4 Taakvelden Concept jaarrekening 2022 30

Op grond van het BBV zijn gemeenschappelijke regelingen (GR’s) verplicht om een overzicht op te nemen waarin de lasten en baten van de GR verdeeld worden naar taakvelden. Taakvelden Primitieve Begroting 2022

Begroting 2022 na wijziging

Realisatie 2022

Lasten: 0.1 Bestuur 0.4 Overhead 0.5 Treasury 0.10 Mutatie reserves 3.2 Fysieke bedrijfsinfrastructuur Totaal lasten

22,7 173,8 0,0 - 25,4 261,2 432,3

22,7 149,0 0,0 226,7 544,4 942,8

33,8 122,0 0,0 581,4 -384,1 353,1

Baten: 0.3 Beheer overige gebouwen en gronden 0.4 Treasury 0.10 Mutatie reserves 3.2 Fysieke bedrijfsinfrastructuur Totaal baten

0,0 0,0 0,0 432,3 432,3

0,0 0,0 0,0 942,8 942,8

305,9 12,2 0,0 35,0 353,1

Bedragen x € 1.000)

Concept jaarrekening 2022 31

3.3.3.6 Informatie Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) Inleiding De Wet Normering Topinkomens (WNT) is van toepassing op de Gemeenschappelijke Regeling Bedrijvenschap Regio Gouda. Het voor de Gemeenschappelijke Regeling Bedrijvenschap Regio Gouda toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2022 € 216.000 (klasse Algemeen). Uit hoofde van de WNT moet de bezoldiging van alle topfunctionarissen worden verantwoord, ook als de norm niet is overschreden. Voor het Bedrijvenschap Regio Gouda kwalificeert de directeur als leidinggevend topfunctionaris; de leden van het Dagelijks- en Algemeen Bestuur kwalificeren als toezichthoudende topfunctionarissen met een bezoldiging van € 1.800 of minder. Tabel 1a: Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf 13e maand van de functievervulling Gegevens 2022 Bedragen x € 1 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2022 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/12437720/1