Bijlage 3 - Accountantsverslag jaarrekening 2025
Tekst van het document
Sociaal Domein (bedrijf 40)
De financiële administratie van het sociaal domein wordt nog van oudsher geregistreerd in een apart onderdeel (bedrijf) in de financiële administratie. Dit zorgt ervoor dat er als het ware een consolidatie plaatsvindt per jaareinde van de gehele financiële
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Audit Commissie
Bijlage
25
overlopende posten. In aansluiting hierop is de gemeente gestart met het uitwerken van een nieuwe werkwijze voor de verantwoording van subsidies, met als doel deze eenvoudiger en consistenter in de jaarrekening te kunnen verwerken. Ten tijde van de jaarrekeningcontrole was deze nieuwe werkwijze nog niet geïmplementeerd. Hierdoor is de controle van de overlopende posten die samenhangen met inkomende subsidies moeizaam verlopen. Wij merken op dat voorafgaand aan de controle reeds enkele correcties zijn doorgevoerd door de financiële administratie. Desondanks heeft de controle geleid tot een aanzienlijk aantal aanvullende correcties.
Wij hebben van uw gemeente vernomen dat bedrijf 40 in juli 2026 wordt opgeheven.
Volledigheid lasten 2025
Uw gemeente hanteert het beleid om facturen die binnenkomen in 2026 na 31 januari 2026 over 2025 en kleiner zijn dan € 5.000 niet meer in 2025 te verantwoorden. De lasten zijn als gevolg daarvan voor een bedrag van € 815.000 te laag in 2025. Dat bedrag is weliswaar niet materieel (kleiner dan 2%), maar toch van een redelijke omvang. Wij hebben deze afwijking opgenomen in onze foutenevaluatie. Advies: wij adviseren u om het beleid ten aanzien van het verwerken van facturen in de juiste periode te heroverwegen met als doel om meer nauwkeurig de lasten in de juiste periode te verantwoorden.
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Audit Commissie
Bijlage
26
administratie van de gemeente Zoetermeer en dit “bedrijf”. Bij de controle van posten waarin het sociaal domein terugkomt (lasten, baten en balansposten) heeft dit tot gevolg dat wij minder efficiënt kunnen controleren.
27
4.
Interne beheersing
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Audit Commissie
Bijlage
28
4. Interne beheersing Kernboodschappen interim- Naar aanleiding van de interim-controle hebben wij de managementletter uitgebracht op 4 december 2025. Hieronder treft u de managementsamenvatting. controle
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Audit Commissie
Bijlage
29
5.
Overige aangelegenheden
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Audit Commissie
Bijlage
30
5. Overige aangelegenheden Geen meningsverschil met het college van burgemeester en wethouders
Er zijn geen meningsverschillen met het college van burgemeester en wethouders geweest en er waren geen beperkingen bij de uitvoering van onze controle. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze controleopdracht door het college en de medewerkers van uw gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.
Bevestigingen van het college van burgemeester en wethouders ontvangen
Wij hebben namens het college van burgemeester en wethouders een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen d.d. 25 juni 2026.
Naleving van wet- en regelgeving
Wij hebben geen kennis van te rapporteren omstandigheden in verband met het niet-naleven van wet- en regelgeving met uitzondering van de bevindingen die elders in het rapport zijn opgenomen ten aanzien van met name EU-aanbestedingen.
Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving
Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel omtrent de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het doen van uitspraken omtrent de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. Onze bevindingen daaromtrent raken dan ook slechts die onderdelen die wij onderzocht hebben in het kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij ter zake geen volledigheid pretenderen. Uit de door ons uitgevoerde werkzaamheden zijn geen bijzonderheden gebleken waarop wij u via deze rapportage willen attenderen.
Geen aanwijzingen van fraude
In Nederland is de accountant wettelijk verplicht om alle ontdekte fraudegevallen te rapporteren aan het management van de organisatie. Wij merken op dat onze controle niet specifiek is ingericht op het ontdekken van fraude. De accountant is wel verantwoordelijk voor het betrekken van frauderisico’s in de planning en uitvoering van zijn controleopdracht. Wij hebben een fraudegesprek gevoerd met het controleteam, eerder met het college en met het MT F&C en de auditcommissie, waarbij wij de nadruk hebben gelegd op de vermoedens van materiële onjuistheden als gevolg van fraude in de jaarstukken. Van het management en directie hebben wij de bevestiging ontvangen dat er geen onregelmatigheden zijn geconstateerd waarbij het
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Audit Commissie
Bijlage
Tevens hebben wij zelfstandig werkzaamheden uitgevoerd die gericht waren op het risico van het ‘omzeilen’ van de interne beheersingsmaatregelen door het management te detecteren. Wij hebben specifieke controles uitgevoerd op memoriaalboekingen en schattingen en hebben significante en ongebruikelijke transacties met behulp van gegevensanalyses onderzocht. Hoewel wij op grond van de controle- en overige standaarden een kritische houding moeten hebben ten opzichte van risico’s van fraude in de jaarrekening, merken wij op dat onze controle niet specifiek is gericht op het ontdekken hiervan. Tijdens de uitvoering van onze controle van de jaarrekening 2025 hebben wij aanwijzingen verkregen dat er sprake is geweest van fraude. Wij verwijzen hiervoor naar de opmerkingen bij de SiSa-regeling B2 in hoofdstuk 3 en hoofdstuk 7. Tot slot merken wij op dat het college beschikt over een geactualiseerde en geformaliseerde frauderisicoanalyse. Wij hebben in onze managementletter 2025 een aantal aandachtspunten benoemd ten aanzien van de deze analyse. Wij hebben tevens een workshop over fraude gegeven voor uw team verbijzonderde controle. Vorig jaar hebben wij het onderwerp fraude uitgebreid met het college besproken. Wij zien en waarderen de aandacht die uw gemeente heeft voor dit belangrijke thema.
Inzicht in onze tijdsbesteding
In het rapport “In het publieke belang” van de NBA, de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountant, zijn maatregelen opgenomen die de kwaliteit en onafhankelijkheid van de controlerend accountant moeten waarborgen of verbeteren. Op basis van één van de maatregelen rapporteren wij de bestede uren van onze controlewerkzaamheden aan u. Hieronder treft u de opgave van onze tijdsbesteding aan., inclusief een schatting van nog te besteden uren voor de afronding van de jaarrekeningcontrole (waaronder het voeren van besprekingen en het archiveren van ons dossier.
Uren geraamd
Uren besteed
Tekenend accountant
119
190
Overige teamleden
1.067
1.622
Het hogere aantal bestede uren wordt voor een belangrijk deel verklaard door de kwaliteit en tijdigheid van oplevering van een aantal posten. Zie ook hoofdstuk 3. Hierbij benoemen wij onder andere de overlopende posten en de WNT.
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Audit Commissie
Bijlage
31
management of werknemers die een belangrijke rol spelen bij de maatregelen van interne beheersing of anderen in het geval dat de fraude van materieel belang kan zijn op de jaarrekening, zijn betrokken.
Bevestiging onafhankelijkheid In overeenstemming met Nederlandse wet- en regelgeving, waaronder de Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO) van de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA), dient de externe accountant mogelijke conflicten met betrekking tot zijn onafhankelijkheid, zowel in wezen als in schijn, onder de aandacht te brengen van het college en de gemeenteraad. Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van gemeente Zoetermeer in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van waarborgen om onafhankelijke positie te waarborgen Publieke Sector Accountants beschikt over een stelsel van maatregelen om onze onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Het stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen.
Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt. Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle partners en werknemers bij Publieke Sector Accountants. Procedures voor de organisatie van periodieke training inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften. Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven. De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.
Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreiging voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde onafhankelijkheidsevaluatie) wordt in het dossier opgenomen. Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Publieke Sector Accountants wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Wij zullen dan ook overwegen de gemeenteraad of de auditcommissie te raadplegen. Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften. De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen worden periodiek door de externe toezichthouder getoetst.
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Audit Commissie
Bijlage
32
Bevestiging onafhankelijkheid
Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om de bedreiging weg te nemen. Wij merken op dat er in het kader van onze controleopdracht geen sprake is geweest van een dergelijke bedreiging. Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Publieke Sector Accountants, haar partners en haar medewerkers en de gemeente Zoetermeer, die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken welke aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Publieke Sector Accountants, een bestuurder of interne toezichthouder van Publieke Sector Accountants of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente Zoetermeer of een bij de gemeente Zoetermeer betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels.
Wij zijn van mening dat de verstrekte en ontvangen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid gepast zijn en derhalve niet tot een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht hebben geleid. Volledigheidshalve merken wij op dat wij geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid hebben verstrekt/ontvangen die een (geschatte) waarde van meer dan € 100 hebben. Aanvullende dienstverlening Een overzicht van de aanvullende dienstverlening hebben wij hieronder opgenomen.
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Audit Commissie
Bijlage
33
Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken.
Controle van de specifieke verantwoording RMC VSV 2025 ten behoeve van de gemeente Den Haag. Dit betreft een assurance-opdracht (subsidie). Controle van de specifieke verantwoording Verbetering buitenterrein Stadsboerderij de Balijhoeve Controle van de specifieke verantwoording Rotonde (MRDH) Controle van de specifieke verantwoording Dutch Innovation Park (MRDH) Controle van de specifieke verantwoording Verbetering speelterrein Speelboerderij het Buitenbeest
Conclusie onafhankelijkheid De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de ‘Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)’ en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen Publieke Sector Accountants ingebed. Op basis van onze toetsing concluderen wij dat onze onafhankelijkheid als certificerend accountant bij de gemeente Zoetermeer in 2025 voldoende is gewaarborgd.
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Audit Commissie
Bijlage
34
Aanvullende dienstverlening
Overzicht van de controleverschillen: Aard van de fouten en onzekerheden (x € 1.000)
Rechtmatigheid SiSaregelingen
Fouten
35
Controleverschillen
Getrouwheid
Facturen 2025 die in 2026 zijn verwerkt
815
Wmo prestatielevering
1.119
Onzekerheden uitvoering Jeugdwet
0
(Sub)totaal getrouwheidsfouten
0
Rechtmatigheidsfout vanuit externe regels inzake SiSa
1.934 1.638
Totaal rechtmatigheidsfouten
0
1.638
Totaal fouten en onzekerheden
0
3.572
10.800
10.800
Marge voor fouten en onzekerheden
Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college bevestigt dat de nietgecorrigeerde fouten, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Daarnaast is in de jaarrekening een aantal correcties doorgevoerd naar aanleiding van onze controle. Uw organisatie beschikt over een overzicht van deze correcties.
Disclaimer en beperking in gebruik
Dit verslag is alleen bestemd voor de gemeenteraad en het college van burgemeester en wethouders en mag niet in zijn geheel of gedeeltelijk worden verstrekt of aangehaald zonder onze schriftelijke toestemming vooraf. Er wordt geen verantwoordelijkheid aan een derde partij geaccepteerd, omdat dit verslag daar niet voor opgesteld en bedoeld is. Dientengevolge nemen wij geen enkele verplichting of plicht van zorg aan ieder ander persoon aan wie dit verslag getoond of in zijn handen komt, op ons.
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Audit Commissie
Bijlage
Evenzo geldt dat de opmerkingen, bevindingen en aanbevelingen met betrekking tot het systeem van interne beheersing niet gelezen dienen te worden als een afzonderlijke opinie van het systeem van interne beheersing en haar werking.
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Audit Commissie
Bijlage
36
De in dit verslag aan de orde gestelde onderwerpen zijn door ons geconstateerd gedurende onze controleopdracht waarvan wij van mening zijn dat zij uw aandacht behoeven. Het is geen allesomvattend verslag van alle geconstateerde zaken en in het bijzonder kunnen wij niet verantwoordelijk worden gesteld voor het rapporteren van alle bedrijfsrisico’s of tekortkomingen in het systeem van interne beheersing. Elke conclusie, opinie of opmerking in dit verslag is verstrekt in de context van onze controleverklaring over de jaarrekening als geheel.
37
6.
Aandachtspunten auditcommissie
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Audit Commissie
Bijlage
De Sluisjes van Latensteijn
38
6. Aandachtspunten auditcommissie Naar aanleiding van de auditcommissie van 16 september 2025 hebben wij het volgende aandachtspunt meegekregen (zie ook onze brief van 22 september 2025 met kenmerk 312021003.25.655): Grondexploitatie Als aandachtspunt is meegegeven om in het verslag van 2025 extra toelichting te geven op de systematiek van de verplichte winstnemingen op grondexploitaties en de Zoetermeerse werkwijze hierbij.
Hieronder geven wij u een toelichting op dit aandachtspunt.
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Audit Commissie
Bijlage
Als rekenvoorbeeld hebben wij de grondexploitatie Lansinghage uitgewerkt. Voor de andere winstgevende bouwgronden in exploitatie geldt hetzelfde (met uiteraard andere getallen). Verwachte winst op eindwaarde Onzekerheden en risico’s Saldo winst is dan
€ 48.400.000 €0 € 48.400.000
Gerealiseerde lasten Totale lasten
€ 24.100.000 € 24.700.000
Gerealiseerde baten Totale baten
€ 73.100.000 € 73.100.000
Winstneming tot en met 2025
100,0% * 97,6% * € 4.840.000 = € 47.200.000 € 47.000.000 € 200.000
Winstneming tot en met 2024 Winstneming in 2025
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
97,6%
100,0%
(€ 180.289)
Overige onderwerpen
Audit Commissie
Bijlage
39
Wat zegt het BBV? De tussentijdse winstneming in het BBV (verslaggevingsregels voor gemeenten) is een variant op een systeem in het bedrijfsleven: de percentage of completion (POC) – methode. Bij grondexploitaties met een verwacht positief resultaat wordt de winst genomen naar rato van de realisatie grondverkopen (in euro’s) en naar rato van de gerealiseerde lasten. Op de verwachte winst worden project specifieke risico’s in mindering gebracht.
Complex Roggeakker Dwarstocht Sara Lydiahoeve T-strook Noord Oosterhage Sumatra Zwetstroom woonwagens Lansinghage Oosterheem Van Leeuwenhoeklaan Engelandlaan 140 Totaal
40
De winstneming in 2025 voor alle grondexploitaties komt dan uit op € 3.370.000. De specificatie hiervan is: Winstneming / afsluiten € 62 -/- € 85.780 € 123.470 -/- € 294.050 € 1.173.040 -/- € 229.350 € 103.669 € 180.289 € 2.503.345 -/- € 213.174 108.605 € 3.370.126
Bij dit overzicht merken wij op dat sprake kan zijn van negatieve winstneming. De feiten en omstandigheden zijn dan gewijzigd op basis waarvan de tot en met 2024 genomen tussentijdse winst te hoog was verantwoord. Dat wordt dan in 2025 gecorrigeerd. Deze winst kan lager gecalculeerd zijn en/of te vroeg genomen zijn. Wat zijn de afspraken in Zoetermeer In de financiële verordening en in de nota reserves een voorzieningen zijn de afspraken vastgelegd over de verwerking van de winsten van de actieve grondexploitaties. Deze zien er als volgt uit:
Winst uit grondexploitatie De gerealiseerde winst wordt eerst gebruikt om de risicoreserve aan te vullen tot maximaal 2,5% van de nog te realiseren bruto omzet (baten en lasten) van de betreffende grondexploitatie en in totaal voor alle grondexploitaties. Overschot na risicoreserve Het meerdere (de resterende winst) wordt toegevoegd aan het resultaat van de Grondbedrijffunctie. Verdeling resultaat Grondbedrijffunctie De verdeling van het resultaat luidt al volgt: 50% van dit resultaat gaat naar de reserve Versterking Financiële Positie Grondbedrijffunctie (FiPo) en 50% gaat naar de bestemmingsreserve Fonds Zoetermeer 2040.
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Audit Commissie
Bijlage
Weerstandscapaciteit en ratio De reserves FiPo en de Risicoreserve vormen samen de weerstandscapaciteit van de Grondbedrijffunctie. Er wordt een ratio berekend: • Ratio > 1,2: Het overschot van de FiPo wordt afgeroomd ten gunste van het de bestemmingsreserve Fonds Zoetermeer 2040. • Ratio < 1,0: De FiPo wordt aangevuld vanuit de algemene middelen tot een ratio van 1,0. • Ratio tussen 1,0 en 1,2: Er vindt geen aanpassing plaats.
Voor 2025 geldt dan het volgende:
De tussentijdse winstneming op de lopende grondexploitaties bedraagt € 3.370.000 op basis van de spelregels over tussentijdse winstneming in het BBV. Dit bedrag wordt dan 50/50 verdeeld over de reserve Versterking Financiële Positie Grondbedrijffunctie (FiPo) en de bestemmingsreserve Fonds Zoetermeer 2040. Bij een analyse van de risicoreserve en de reserve Versterking Financiële Positie Grondbedrijffunctie kan er € 1 966.000 vrijvallen uit de bestemmingsreserve Versterking Financiële Positie Grondbedrijffunctie. Dit bedrag valt conform de afspraken vrij ten gunste van de bestemmingsreserve Fonds Zoetermeer 2040. Bij een analyse van de risicoreserve en de reserve Versterking Financiële Positie Grondbedrijffunctie kan er € 193.000 vrijvallen uit de risicoreserve. Op het product Grondbedrijf is een resultaat geboekt van € 791.000. Deze wordt 50/50 verdeeld over de reserve Versterking Financiële Positie Grondbedrijffunctie (FiPo) en de bestemmingsreserve Fonds Zoetermeer 2040. Daarnaast worden ook de mutaties in de voorziening nadelige complexen in deze analyse betrokken en de vennootschapsbelasting inzak de Grondbedrijffunctie.
De conclusie is dan dat vanuit de resultaten van de grondexploitaties de bestemmingsreserve Fonds Zoetermeer 2040 toeneemt met € 4,3 miljoen, de risicoreserve daalt met € 0,2 miljoen en de bestemmingsreserve Versterking Financiële Positie Grondbedrijffunctie toeneemt met € 0,1 miljoen. Deze (per saldo € 4,2 miljoen toename in de reserves) bestaat dan uit de tussentijdse winstnemingen ad € 3,4 miljoen en het resultaat op product 830.73 (grondexploitaties) voor een bedrag van € 0,8 miljoen. De winstnemingen en de mutaties in de voorzieningen nadelige complexen zitten dus op basis van deze afspraken niet in het resultaat in het overzicht van baten en lasten over 2025 ad € 25 miljoen.
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Audit Commissie
Bijlage
41
42
7.
Bijlage: verplichte tabel SiSa
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Audit Commissie
Bijlage
Verplichte tabel fouten en onzekerheden SiSa-bijlage
43
7. Bijlage: verplichte tabel SiSa In overeenstemming met hoofdstuk 7.2.1 van de Nota verwachtingen accountantscontrole SiSa 2025 is onderstaande tabel leeggelaten (de kolommen ‘Financiële omvang in euro's’ en ‘Toelichting fout/onzekerheid’), als er geen sprake is van fouten of onzekerheden die boven de rapporteringstoleranties uitkomen. Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening: goedkeurend. Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen: goedkeurend. Nr. JenV A20
Specifieke uitkering of overig
Fout of onzekerheid
JenV A42
Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme 2023-2026 Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme 2023-2026 Regeling specifieke uitkering ter voorkoming van jeugdcriminaliteit 2024 Regeling specifieke uitkering ter voorkoming van jeugdcriminaliteit 2024 HIC-aanpak Zoetermeer 2024-2025
JenV A42
HIC-aanpak Zoetermeer 2024-2025
FIN B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
JenV A20 JenV A31 JenV A31
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Fout
Financiële omvang in euro's
Toelichting fout/onzekerheid
Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
Interne beheersing
N.v.t.
Overige onderwerpen
De deugdelijke totstandkoming van het aantal plannen bij indicator 1 en 2
Audit Commissie
Bijlage
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
BZK C62
Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
BZK C62
BZK C92
Onzekerheid
€ 1.638.000
Fout
Onzekerheid
Fout
BZK C92
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
OCW D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
Fout
OCW D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
Onzekerheid
OCW D10
Volwasseneneducatie
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Onzekerheid
Fout
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Audit Commissie
Bijlage
44
FIN B2
hebben wij niet kunnen vaststellen. Voor dit deel van de uitgaven is onzekerheid over de rechtmatigheid van de bestedingen.
OCW D10
Volwasseneneducatie
OCW D14
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen
Fout
OCW D14
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen
Onzekerheid
OCW D21
Specifieke uitkering Impuls Jongerencultuur
Fout
OCW D21
Specifieke uitkering Impuls Jongerencultuur
Onzekerheid
IenW E3
Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
Fout
IenW E3
Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
Onzekerheid
IenW E44B
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)
Fout
IenW E44B
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)
Onzekerheid
IenW E104
Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur
Fout
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
45
Onzekerheid
Audit Commissie
Bijlage
Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur
Onzekerheid
IenW E110
Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur
Fout
IenW E110
Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur
Onzekerheid
SZW G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2025
Fout
SZW G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2025
Onzekerheid
SZW G2
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2025 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2025 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2025
Fout
SZW G2
SZW G3
SZW G3
Aanpak en uitkomsten
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2025
Financiële positie
Bevindingen controle
46
IenW E104
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Audit Commissie
Bijlage
SZW G3
SZW G3
SZW G3
SZW G3
SZW G3
Aanpak en uitkomsten
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025
Financiële positie
Bevindingen controle
Fout
47
SZW G3
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Audit Commissie
Bijlage
SZW G3
SZW G4
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025
Fout
48
SZW G3
Onzekerheid
Fout
SZW G4
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025
Onzekerheid
SZW G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025
Fout
SZW G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025
Onzekerheid
SZW G4
Tozo 2_gemeentedeel 2025
Fout
SZW G4
Tozo 2_gemeentedeel 2025
Onzekerheid
SZW G4
Tozo 3_gemeentedeel 2025
Fout
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Audit Commissie
Bijlage
Tozo 3_gemeentedeel 2025
Onzekerheid
SZW G4
Tozo 4_gemeentedeel 2025
Fout
SZW G4
Tozo 4_gemeentedeel 2025
Onzekerheid
SZW G4
Tozo 5_gemeentedeel 2025
Fout
SZW G4
Tozo 5_gemeentedeel 2025
Onzekerheid
SZW G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2025 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2025 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2025
SZW G4
SZW G4
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
49
SZW G4
Fout
Onzekerheid
Interne beheersing
Fout
Overige onderwerpen
Audit Commissie
Bijlage
Onzekerheid
SZW G10
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2025 Wet inburgering 2021_ gemeentedeel 2025
SZW G10
Wet inburgering 2021_ gemeentedeel 2025
Onzekerheid
SZW G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2025 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2025 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025
Fout
SZW G12
SZW G12
SZW G12
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
50
SZW G4
Fout
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Audit Commissie
Bijlage
Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2025
Fout
SZW G13
Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2025
Onzekerheid
SZW G13
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2025
Fout
SZW G13
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2025
Onzekerheid
VWS H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025
Fout
VWS H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025
Onzekerheid
VWS H30
Fout
Onzekerheid
VWS H35
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 20232026 Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 20232026 Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026
VWS H35
Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026
Onzekerheid
VWS H30
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
51
SZW G13
Fout
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Audit Commissie
Bijlage
Specifieke uitkering IZA transformatiemiddelen 2024 - 2027
Fout
VWS H40
Specifieke uitkering IZA transformatiemiddelen 2024 - 2027
Onzekerheid
VRO J6B
Regeling specifieke uitkering flexibele inzet ondersteuning woningbouw (derde tranche)
Fout
VRO J6B
Regeling specifieke uitkering flexibele inzet ondersteuning woningbouw (derde tranche)
Onzekerheid
VRO J9
Specifieke uitkering woningbouwimpuls
Fout
VRO J9
Specifieke uitkering woningbouwimpuls
Onzekerheid
VRO J15
Regiodeals 6e tranche
Fout
VRO J15
Regiodeals 6e tranche
Onzekerheid
VRO J17
Realisatiestimulans
Fout
VRO J17
Realisatiestimulans
Onzekerheid
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
52
VWS H40
Overige onderwerpen
Audit Commissie
Bijlage
Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
Fout
VRO J32
Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
Onzekerheid
VRO J41B
Regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw
Fout
VRO J41B
Regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw
Onzekerheid
VRO J55
Aanpak energiearmoede
Fout
VRO J55
Aanpak energiearmoede
Onzekerheid
VRO J94
Onzekerheid
VRO J105
Regeling houdende regels verstrekking specifieke uitkering aan gemeenten verduurzaming [...] van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties Regeling houdende regels verstrekking specifieke uitkering aan gemeenten verduurzaming [...] van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls
VRO J105
Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls
Onzekerheid
VRO J94
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
53
VRO J32
Fout
Fout
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Audit Commissie
Bijlage
Tijdelijke regeling specifieke uitkering gebiedsbudget
Fout
VRO J106
Tijdelijke regeling specifieke uitkering gebiedsbudget
Onzekerheid
VRO J109
Meerjarig regeling specifieke uitkering herstructurering volkshuisvesting
Fout
VRO J109
Meerjarig regeling specifieke uitkering herstructurering volkshuisvesting
Onzekerheid
VRO J117B
Regeling specifieke uitkering versnelling natuurinclusief isoleren
Fout
VRO J117B
Regeling specifieke uitkering versnelling natuurinclusief isoleren
Onzekerheid
VRO J209
Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen
Fout
VRO J209
Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen
Onzekerheid
VRO J210B
Meerjarige regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw
Fout
VRO J210B
Meerjarige regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw
Onzekerheid
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
54
VRO J106
Overige onderwerpen
Audit Commissie
Bijlage
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid
Fout
KGG K28
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid
Onzekerheid
AenM M16
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
Fout
AenM M16
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
Onzekerheid
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
55
KGG K28
Overige onderwerpen
Audit Commissie
Bijlage
56 Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Audit Commissie
Bijlage