Bijlage 3 - Accountantsverslag jaarrekening 2024

Uw gemeente hanteert het beleid om facturen die binnenkomen in 2025 na 31 januari 2025 over 2024 kleiner dan € 5.000 niet meer in 2024 te verantwoorden. De lasten zijn als gevolg daarvan voor een bedrag van € 1.472.000 te laag in 2024. Dat bedrag is weliswaar niet materieel (veel kleiner dan 1%), maar toch van een redelijke omvang. Wij hebben deze afwijking opgenomen in onze foutenevaluatie. Advies: wij adviseren u om het beleid ten aanzien van het verwerken van facturen in de juiste periode te heroverwegen met als doel om meer nauwkeurig de lasten in de juiste periode te verantwoorden.

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Audit Commissie

Bijlage

25

Sociaal Domein (bedrijf 40)

26

4.

Interne beheersing

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Audit Commissie

Bijlage

27

4. Interne beheersing Kernboodschappen interim- Naar aanleiding van de interim-controle hebben wij de managementletter uitgebracht op 13 november 2024. Hieronder treft u de managementsamenvatting aan. controle

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Audit Commissie

Bijlage

28

5.

Overige aangelegenheden

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Audit Commissie

Bijlage

29

5. Overige aangelegenheden Geen meningsverschil met het college van burgemeester en wethouders

Er zijn geen meningsverschillen met het college van burgemeester en wethouders geweest en er waren geen beperkingen bij de uitvoering van onze controle. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze controleopdracht door het college en de medewerkers van uw gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.

Bevestigingen van het college van burgemeester en wethouders ontvangen

Wij hebben namens het college van burgemeester en wethouders een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen d.d. 30 juni 2025.

Naleving van wet- en regelgeving

Wij hebben geen kennis van te rapporteren omstandigheden in verband met het niet-naleven van wet- en regelgeving met uitzondering van de bevindingen die elders in het rapport zijn opgenomen ten aanzien van met name EU-aanbestedingen.

Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving

Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel omtrent de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het doen van uitspraken omtrent de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. Onze bevindingen daaromtrent raken dan ook slechts die onderdelen die wij onderzocht hebben in het kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij ter zake geen volledigheid pretenderen. Uit de door ons uitgevoerde werkzaamheden zijn geen bijzonderheden gebleken waarop wij u via deze rapportage willen attenderen.

Geen aanwijzingen van fraude

In Nederland is de accountant wettelijk verplicht om alle ontdekte fraudegevallen te rapporteren aan het management van de organisatie. Wij merken op dat onze controle niet specifiek is ingericht op het ontdekken van fraude. De accountant is wel verantwoordelijk voor het betrekken van frauderisico’s in de planning en uitvoering van zijn controleopdracht. Wij hebben een fraudegesprek gevoerd met het controleteam, eerder met het college en met het MT F&C en de auditcommissie, waarbij wij de nadruk hebben gelegd op de vermoedens van materiële onjuistheden als gevolg van fraude in de jaarstukken. Van het management en directie hebben wij de bevestiging ontvangen dat er geen onregelmatigheden zijn geconstateerd waarbij het

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Audit Commissie

Bijlage

Tevens hebben wij zelfstandig werkzaamheden uitgevoerd die gericht waren op het risico van het ‘omzeilen’ van de interne beheersingsmaatregelen door het management te detecteren. Wij hebben specifieke controles uitgevoerd op memoriaalboekingen en schattingen en hebben significante en ongebruikelijke transacties met behulp van gegevensanalyses onderzocht. Hoewel wij op grond van de controle- en overige standaarden een kritische houding moeten hebben ten opzichte van risico’s van fraude in de jaarrekening, merken wij op dat onze controle niet specifiek is gericht op het ontdekken hiervan. Tijdens de uitvoering van onze controle van de jaarrekening 2024 hebben wij geen aanwijzingen verkregen dat er sprake is geweest van fraude. Tot slot merken wij op dat het college beschikt over een geactualiseerde en geformaliseerde frauderisicoanalyse. Wij hebben in onze managementletter 2024 een aantal aandachtspunten benoemd ten aanzien van de deze analyse. Wij hebben tevens een workshop over fraude gegeven voor uw team verbijzonderde controle. Vorig jaar hebben wij het onderwerp fraude uitgebreid met het college besproken. Wij zien en waarderen de aandacht die uw gemeente heeft voor dit belangrijke thema.

Inzicht in onze tijdsbesteding

In het rapport “In het publieke belang” van de NBA, de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountant, zijn maatregelen opgenomen die de kwaliteit en onafhankelijkheid van de controlerend accountant moeten waarborgen of verbeteren. Op basis van één van de maatregelen rapporteren wij de bestede uren van onze controlewerkzaamheden aan u. Hieronder treft u de opgave van onze tijdsbesteding aan., inclusief een schatting van nog te besteden uren voor de afronding van de jaarrekeningcontrole (waaronder het voeren van besprekingen en het archiveren van ons dossier.

Uren geraamd

Uren besteed

Senior teamleden

552

511

Overige teamleden

828

1.172

Het hogere aantal bestede uren wordt voor een belangrijk deel verklaard door de kwaliteit en tijdigheid van oplevering van een aantal posten. Hierbij benoemen wij onder andere de overlopende posten, de voorzieningen groot onderhoud en de rechtmatigheidsverantwoording.

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Audit Commissie

Bijlage

30

management of werknemers die een belangrijke rol spelen bij de maatregelen van interne beheersing of anderen in het geval dat de fraude van materieel belang kan zijn op de jaarrekening, zijn betrokken.

Bevestiging onafhankelijkheid In overeenstemming met Nederlandse wet- en regelgeving, waaronder de Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO) van de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA), dient de externe accountant mogelijke conflicten met betrekking tot zijn onafhankelijkheid, zowel in wezen als in schijn, onder de aandacht te brengen van het college en de gemeenteraad. Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van gemeente Zoetermeer in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van waarborgen om onafhankelijke positie te waarborgen Publieke Sector Accountants beschikt over een stelsel van maatregelen om onze onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Het stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen.

Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie:  Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.  Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle partners en werknemers bij Publieke Sector Accountants.  Procedures voor de organisatie van periodieke training inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.  Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.  De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.

 Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreiging voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde onafhankelijkheidsevaluatie) wordt in het dossier opgenomen.  Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Publieke Sector Accountants wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Wij zullen dan ook overwegen de gemeenteraad of de auditcommissie te raadplegen.  Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften. De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen worden periodiek door de externe toezichthouder getoetst.

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Audit Commissie

Bijlage

31

Bevestiging onafhankelijkheid

Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om de bedreiging weg te nemen. Wij merken op dat er in het kader van onze controleopdracht geen sprake is geweest van een dergelijke bedreiging. Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Publieke Sector Accountants, haar partners en haar medewerkers en de gemeente Zoetermeer, die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken welke aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Publieke Sector Accountants, een bestuurder of interne toezichthouder van Publieke Sector Accountants of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente Zoetermeer of een bij de gemeente Zoetermeer betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels.

Wij zijn van mening dat de verstrekte en ontvangen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid gepast zijn en derhalve niet tot een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht hebben geleid. Volledigheidshalve merken wij op dat wij geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid hebben verstrekt/ontvangen die een (geschatte) waarde van meer dan € 100 hebben. Aanvullende dienstverlening Een overzicht van de aanvullende dienstverlening hebben wij hieronder opgenomen.

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Audit Commissie

Bijlage

32

Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken.

   

Controle van de specifieke verantwoording RMC VSV 2024 ten behoeve van de gemeente Den Haag. Dit betreft een assurance-opdracht (subsidie). Workshop fraude VIC-team. Dit betreffen overige adviesdiensten. Actualiteitendag lokaal bestuur (aan deelgenomen door functionarissen van uw gemeente). Dit betreffen overige adviesdiensten. Controle van project ‘Dealbreakers’. Dit betreft een assurance-opdracht (subsidie).

Conclusie onafhankelijkheid De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de ‘Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)’ en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen Publieke Sector Accountants ingebed. Op basis van onze toetsing concluderen wij dat onze onafhankelijkheid als certificerend accountant bij de gemeente Zoetermeer in 2024 voldoende is gewaarborgd.

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Audit Commissie

Bijlage

33

Aanvullende dienstverlening

Overzicht van de controleverschillen: Aard van de fouten en onzekerheden (x € 1.000)

Rechtmatigheid SiSaregelingen

Fouten Facturen 2024 die in 2025 zijn verwerkt

34

Controleverschillen

Getrouwheid

0

1.472

0

0

0

1.472

6.800

6.800

(Sub)totaal getrouwheidsfouten Rechtmatigheidsfout vanuit externe regels inzake SiSa Totaal rechtmatigheidsfouten Totaal fouten Marge voor fouten

Onzekerheden Wmo prestatielevering

200

Onzekerheden uitvoering Jeugdwet

1.857

Totaal onzekerheden Marge voor onzekerheden

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

Interne beheersing

Overige onderwerpen

0

2.057

20.400

20.400

Audit Commissie

Bijlage

Daarnaast is in de jaarrekening een aantal correcties doorgevoerd naar aanleiding van onze controle. Uw organisatie beschikt over een overzicht van deze correcties.

Disclaimer en beperking in gebruik

Dit verslag is alleen bestemd voor de gemeenteraad en het college van burgemeester en wethouders en mag niet in zijn geheel of gedeeltelijk worden verstrekt of aangehaald zonder onze schriftelijke toestemming vooraf. Er wordt geen verantwoordelijkheid aan een derde partij geaccepteerd, omdat dit verslag daar niet voor opgesteld en bedoeld is. Dientengevolge nemen wij geen enkele verplichting of plicht van zorg aan ieder ander persoon aan wie dit verslag getoond of in zijn handen komt, op ons. De in dit verslag aan de orde gestelde onderwerpen zijn door ons geconstateerd gedurende onze controleopdracht waarvan wij van mening zijn dat zij uw aandacht behoeven. Het is geen allesomvattend verslag van alle geconstateerde zaken en in het bijzonder kunnen wij niet verantwoordelijk worden gesteld voor het rapporteren van alle bedrijfsrisico’s of tekortkomingen in het systeem van interne beheersing. Elke conclusie, opinie of opmerking in dit verslag is verstrekt in de context van onze controleverklaring over de jaarrekening als geheel. Evenzo geldt dat de opmerkingen, bevindingen en aanbevelingen met betrekking tot het systeem van interne beheersing niet gelezen dienen te worden als een afzonderlijke opinie van het systeem van interne beheersing en haar werking.

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Audit Commissie

Bijlage

35

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college bevestigt dat de nietgecorrigeerde fouten, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn.

36

6.

Aandachtspunten auditcommissie

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Audit Commissie

Bijlage

Complexe en grote projecten

37

6. Aandachtspunten auditcommissie In de auditcommissie van 17 september 2024 stonden de aandachtspunten vanuit de auditcommissie bij de controle 2024 op de agenda. Naar aanleiding van het overleg hebben wij de besproken aandachtspunten als volgt geformuleerd: Complexe en grote projecten Als aandachtspunt is de sturing en beheersing van grote en complexe projecten benoemd. In dit kader zullen wij de kwaliteit van de informatievoorziening in beeld brengen ten behoeve van de gemeenteraad. Wij zullen hierbij aandacht besteden aan:  De criteria op grond waarvan projecten als groot en/of complex worden aangemerkt en de wijze waarop dit wordt gedocumenteerd;  De wijze waarop deze projecten ambtelijk beheerst worden;  De aanvullende maatregelen die getroffen worden voor de beheersing van complexe en grote projecten ten opzichte van ‘reguliere’ projecten;  De wijze en frequentie van informatievoorziening aan de raad voor deze projecten. De formulering van dit aandachtspunt hebben wij per brief d.d. 23 oktober 2024 afgestemd met de griffie. Hieronder rapporteren wij over onze werkzaamheden aangaande dit aandachtspunt. Wij opmerken op dat wij nog geen kennis hebben genomen van rekenkameronderzoek dat is uitgevoerd met betrekking tot dit onderwerp.

Criteria voor de kwalificatie als groot en/of complex project en de documentatie hiervan Projecten binnen de gemeente Zoetermeer worden als ‘groot’ en/of ‘complex’ aangemerkt op basis van een aantal vooraf vastgestelde criteria. Deze criteria omvatten:     

Politieke gevoeligheid: De mate waarin het project politiek of maatschappelijk gevoelig is. Financiële omvang: Dit wordt mede bepaald aan de hand van de geldende aanbestedingsgrenzen (meervoudig onderhands, nationaal openbaar, Europees). Complexiteit van de realisatie: De technische, juridische en organisatorische moeilijkheden van het project. Projectomgeving: De mate van externe factoren die invloed hebben op de uitvoerbaarheid. Samenwerking met externe partijen: De mate waarin samenwerking met externe partners en belanghebbenden noodzakelijk is en de complexiteit hiervan.

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Audit Commissie

Bijlage

In een gesprek met vertegenwoordigers van de gemeente hebben wij begrepen dat er in 2024 een drietal projecten als groot en complex zijn aangemerkt. Dit betreft het project ‘Markt 10’, Zwembad (Van Tuylpark) en ‘Poppodium Boerderij’. Daarnaast zijn er 10 projecten als ‘groot’ aangemerkt. Ambtelijke beheersing van grote en complexe projecten Voor de ambtelijke beheersing van deze projecten worden specifieke rollen en structuren ingezet:  Projectcontroller: Een projectcontroller wordt vanaf de initiatieffase toegewezen. Deze persoon is verantwoordelijk voor de monitoring van de financiële beheersing en risicobeheersing binnen het project.  Projectbeheerser: Een projectbeheerser wordt direct vanaf de start betrokken bij het project om de operationele en procesmatige beheersing te borgen.  Stuurgroep en escalatieprocedure: Indien meerdere gemeentelijke afdelingen betrokken zijn, wordt een ambtelijke stuurgroep gevormd om besluitvorming efficiënter te laten verlopen. Indien nodig wordt op bestuurlijk niveau geëscaleerd. Aanvullende beheersmaatregelen voor complexe en grote projecten Ten opzichte van reguliere projecten worden voor grote en complexe projecten aanvullende beheersmaatregelen getroffen, waaronder:  Versterkte projectbeheersing: Door de inzet van een gespecialiseerde projectcontroller en projectbeheerser worden risico’s vroegtijdig geïdentificeerd en gemitigeerd.

 Periodieke risicobeoordeling: Er wordt structureel gewerkt met risicodossiers waarin scenario’s en beheersmaatregelen worden opgenomen.  Duidelijke escalatielijnen: Bij projectoverschrijdende of risicovolle situaties wordt tijdig geëscaleerd naar het college van B&W of de gemeenteraad. Informatievoorziening aan de gemeenteraad: wijze en frequentie Om de gemeenteraad tijdig en volledig te informeren over de voortgang van grote en complexe projecten, is de volgende informatievoorziening ingericht:  Voortgangsrapportages: Tweemaal per jaar ontvangt de gemeenteraad een uitgebreide rapportage over de voortgang van deze projecten.  Tussentijdse informatievoorziening: Indien er significante wijzigingen plaatsvinden in de scope, financiële kaders of planning van het project, wordt de raad tussentijds geïnformeerd via het college van B&W.

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Audit Commissie

Bijlage

38

Deze criteria worden in de besluitvorming door het college van B&W afgewogen en vastgelegd. Daarnaast worden in projectdocumenten zoals projectvoorstellen en -plannen de onderbouwing en status van de kwalificatie als ‘groot’ of ‘complex’ gedocumenteerd.

Handvest Informatievoorziening: Dit document beschrijft de kaders en verplichtingen met betrekking tot de informatievoorziening over grote en complexe projecten richting de raad.

Met deze systematiek beoogt de gemeente Zoetermeer grip te houden op grote en complexe projecten en de gemeenteraad tijdig van relevante informatie te voorzien. Wij denken dat de gemeente de beleidsmatige aspecten van het projectbeheer met de ‘Zoetermeerse werkwijze’ voldoende op orde heeft. Belangrijk hierbij is te evalueren of de projecten initieel in de juiste categorie worden ingedeeld, of de informatievoorziening op dit onderdeel (de indeling) toereikend is en of tussentijds ook kan worden op- en afgeschaald en in hoeverre de raad hierin wordt betrokken.

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Audit Commissie

Bijlage

39



40

7.

Bijlage: verplichte tabel SiSa

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Audit Commissie

Bijlage

Verplichte tabel fouten en onzekerheden SiSa-bijlage

41

7. Bijlage: verplichte tabel SiSa In overeenstemming met hoofdstuk 7.2.1 van de Nota verwachtingen accountantscontrole SiSa 2024 is onderstaande tabel leeggelaten (de kolommen ‘Financiële omvang in euro's’ en ‘Toelichting fout/onzekerheid’), als er geen sprake is van fouten of onzekerheden die boven de rapporteringstoleranties uitkomen. Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening: goedkeurend. Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen: goedkeurend. Nr.

Specifieke uitkering of overig

A20

A42

Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme 2023-2026 Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme 2023-2026 Regeling specifieke uitkering ter voorkoming van jeugdcriminaliteit 2024 Regeling specifieke uitkering ter voorkoming van jeugdcriminaliteit 2024 HIC-aanpak Zoetermeer 2024-2025

A42

HIC-aanpak Zoetermeer 2024-2025

B2

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

A20 A31 A31

B2

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

Fout of onzekerheid Fout

Financiële omvang in euro's

Toelichting fout/onzekerheid

Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Audit Commissie

Bijlage

C62

C92

Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

Fout

42

C62

Onzekerheid

Fout

C92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

Fout

D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

Onzekerheid

D10

Volwasseneneducatie

Fout

D10

Volwasseneneducatie

Onzekerheid

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

Fout

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

Onzekerheid

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

Onzekerheid

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Audit Commissie

Bijlage

Specifieke uitkering Impuls Jongerencultuur

Fout

D21

Specifieke uitkering Impuls Jongerencultuur

Onzekerheid

E3

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

Fout

E3

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

Onzekerheid

E104

Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur

Fout

E104

Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur

Onzekerheid

E110

Tijdelijke regeling specifieke uitkering mobiliteitspakketten ten behoeve van woningbouw

Fout

E110

Tijdelijke regeling specifieke uitkering mobiliteitspakketten ten behoeve van woningbouw

Onzekerheid

E44B

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027

Fout

E44B

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027

Onzekerheid

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

Interne beheersing

43

D21

Overige onderwerpen

Audit Commissie

Bijlage

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet gemeentedeel 2024

Fout

G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet gemeentedeel 2024

Onzekerheid

G2

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T gemeentedeel 2024 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 gemeentedeel 2024

Fout

G2

G3

44

G2

Onzekerheid

Fout

G3

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 gemeentedeel 2024

Onzekerheid

G3

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB) gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024

Fout

G3

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

Onzekerheid

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Audit Commissie

Bijlage

G3

G3

G3

G3

G3

Aanpak en uitkomsten

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB) gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar Tgemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen

Financiële positie

Bevindingen controle

Fout

45

G3

Onzekerheid

Fout

Onzekerheid

Fout

Onzekerheid

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Audit Commissie

Bijlage

46

kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024 G4

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen gemeentedeel 2024

Fout

G4

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen gemeentedeel 2024

Onzekerheid

G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024

Fout

G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024

Onzekerheid

G4

Tozo 2 gemeentedeel 2024

Fout

G4

Tozo 2 gemeentedeel 2024

Onzekerheid

G4

Tozo 3 gemeentedeel 2024

Fout

G4

Tozo 3 gemeentedeel 2024

Onzekerheid

G4

Tozo 4 gemeentedeel 2024

Fout

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Audit Commissie

Bijlage

Tozo 4 gemeentedeel 2024

Onzekerheid

G4

Tozo 5 gemeentedeel 2024

Fout

G4

Tozo 5 gemeentedeel 2024

Onzekerheid

G4

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar Tgemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024 Wet inburgering gemeentedeel 2024

G4

G4

G4

G10

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

47

G4

Fout

Onzekerheid

Fout

Onzekerheid

Interne beheersing

Fout

Overige onderwerpen

Audit Commissie

Bijlage

G10

Wet inburgering gemeentedeel 2024

G12

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024 Besteding/baten onderwijsroute gemeentedeel 2024

G12

G12

G12

G13

G13

Besteding/baten onderwijsroute gemeentedeel 2024

G13

Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

48

Onzekerheid

Fout

Onzekerheid

Fout

Onzekerheid

Fout

Onzekerheid

Fout

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Audit Commissie

Bijlage

Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel

Onzekerheid

H4

Regeling specifieke uitkering stimulering sport

Fout

H4

Regeling specifieke uitkering stimulering sport

Onzekerheid

H12

Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken

Fout

H12

Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken

Onzekerheid

H30

Fout

Onzekerheid

H35

Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 20232026 Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 20232026 Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026

H35

Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026

Onzekerheid

J9

Specifieke uitkering woningbouwimpuls

Fout

H30

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

49

G13

Fout

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Audit Commissie

Bijlage

J9

Specifieke uitkering woningbouwimpuls

J105

Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls

Fout

J105

Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls

Onzekerheid

J106

Tijdelijke regeling specifieke uitkering gebiedsbudget

Fout

J106

Tijdelijke regeling specifieke uitkering gebiedsbudget

Onzekerheid

J109

Meerjarig regeling specifieke uitkering herstructurering volkshuisvesting

Fout

J109

Meerjarig regeling specifieke uitkering herstructurering volkshuisvesting

Onzekerheid

J209

Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen

Fout

J209

Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen

Onzekerheid

J210B

Meerjarige regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw

Fout

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

Interne beheersing

Overige onderwerpen

50

Onzekerheid

Audit Commissie

Bijlage

Meerjarige regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw

Onzekerheid

J32

Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen

Fout

J32

Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen

Onzekerheid

J41B

Regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw

Fout

J41B

Regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw

Onzekerheid

J55

Aanpak energiearmoede

Fout

J55

Aanpak energiearmoede

Onzekerheid

J94

Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaarbewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaarbewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma

J94

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

51

J210B

Fout

Onzekerheid

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Audit Commissie

Bijlage

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

Fout

K28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

Onzekerheid

M16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

Fout

M16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

Onzekerheid

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

Interne beheersing

52

K28

Overige onderwerpen

Audit Commissie

Bijlage

53 Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Audit Commissie

Bijlage