Bijlage 2 bij Ingekomen stuk - Accountantsverslag Jaarrekening 2023
Tekst van het document
312021003.24.207 - 32
Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om de bedreiging weg te nemen. Wij merken op dat er in het kader van onze controleopdracht geen sprake is geweest van een dergelijke bedreiging. Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Publieke Sector Accountants, haar partners en haar medewerkers en de gemeente Zoetermeer, die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken welke aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Publieke Sector Accountants, een bestuurder of interne toezichthouder van Publieke Sector Accountants of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente Zoetermeer of een bij de gemeente Zoetermeer betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels.
Wij zijn van mening dat de verstrekte en ontvangen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid gepast zijn en derhalve niet tot een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht hebben geleid. Volledigheidshalve merken wij op dat wij geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid hebben verstrekt/ontvangen die een (geschatte) waarde van meer dan € 100 hebben. Aanvullende dienstverlening Een overzicht van de aanvullende dienstverlening hebben wij hieronder opgenomen. Aanvullende dienstverlening
Controle van de financiële verantwoording Project Balij Beleeftuin t.b.v. gemeente Midden-Delfland Controle van de specifieke verantwoording RMC VSV 2022 ten behoeve van de gemeente Den Haag
Conclusie onafhankelijkheid De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de ‘Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)’ en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen Publieke Sector Accountants ingebed. Op basis van onze toetsing concluderen wij dat onze onafhankelijkheid als certificerend accountant bij de gemeente Zoetermeer in 2021 voldoende is gewaarborgd.
312021003.24.207 - 33
Controleverschillen
Overzicht van de controleverschillen: Aard van de fouten en onzekerheden (x € 1.000) Fouten N.v.t.
Rechtmatigheid SiSaregelingen
Getrouwheid
0
0
0
0
0
0
5.840
5.840
(Sub)totaal getrouwheidsfouten Rechtmatigheidsfout vanuit externe regels Totaal rechtmatigheidsfouten Totaal fouten Marge voor fouten
Onzekerheden Verschil boekwaarde Oosterheem MPG en jaarrekening
226
Aansluitverschil administratie Sociaal domein
843
Onzekerheden besteding reguliere WMO ZIN
262
Onzekerheden besteding jeugdzorg ZIN
2.262
Totaal onzekerheden
3.593
312021003.24.207 - 34
Marge voor onzekerheden
17.520
17.520
Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college bevestigt dat de nietgecorrigeerde fouten, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Daarnaast is in de jaarrekening een aantal correcties doorgevoerd naar aanleiding van onze controle. Uw organisatie beschikt over een overzicht van deze correcties.
Aandachtspunten auditcommissie
Samenwerkingsverband Servicebureau Jeugdhulp Haaglanden Als aandachtspunt van de auditcommissie is de grip op de samenwerkingsverbanden benoemd, meer specifiek Servicebureau Jeugdhulp Haaglanden (SbJH). In dit kader zullen wij de kwaliteit van de informatievoorziening in beeld brengen, waaronder de tijdigheid, tussen de gemeente Zoetermeer, het Servicebureau Jeugdhulp Haaglanden en overige belanghebbenden. Het is hierbij van belang om inzicht te geven in de relevantie en de kwaliteit van de informatievoorziening aan de gemeente Zoetermeer en vervolgens op welke wijze het college de raad informeert. Wij hebben hierover navraag gedaan bij de gemeente en zijn hiervoor met name doorverwezen naar de controlenotitie Service Bureau Jeugdhulp Haaglanden. De informatiestromen in de controlenotitie van de SbJH zijn de informatiestromen tussen de gemeente en het Servicebureau en tussen de zorginstellingen en de Servicebureau. Deze notitie gaat verder nauwelijks in op de informatievoorziening aan de gemeenteraad. Wel hebben wij begrepen dat de raad ieder jaar de ontwerpbegroting van de GR Servicebureau Jeugdhulp Haaglanden voor het komend jaar ontvangt, naast de voortgangsrapportages als ook de jaarstukken als afsluiting van de P&C-cyclus.
Wij adviseren de raad om te inventariseren of en aan welke aanvullende (tussentijdse) informatie behoefte is om een goede invulling te geven aan de kaderstellende en controlerende rol. U kun hierbij denken aan: -
Tussentijdse informatie over de ontwikkeling van de kosten van de jeugdzorg; Gedetailleerde informatie over het type jeugdzorg en cliëntaantallen per gemeente; Benchmarkgegevens met betrekking tot geleverde jeugdzorg in vergelijking met andere gemeenten.
Wij verwijzen hierbij ook naar het onderzoek dat in 2021 is uitgevoerd door de Rekenkamer Den Haag over de kostenstijgingen in de jeugdzorg en de informatievoorziening hierover aan de gemeenteraad. Wij adviseren u hierbij kennis te nemen van het raadsbesluit dat door de gemeenteraad van Den Haag is genomen op 25 november 2021 ‘Zorgen voor de jeugd’ alsmede het rapport van de rekenkamer over de opvolging van dit besluit d.d. 14 december 2023.
312021003.24.207 - 35
Disclaimer en beperking in gebruik
Dit verslag is alleen bestemd voor de gemeenteraad en het college van burgemeester en wethouders en mag niet in zijn geheel of gedeeltelijk worden verstrekt of aangehaald zonder onze schriftelijke toestemming vooraf. Er wordt geen verantwoordelijkheid aan een derde partij geaccepteerd, omdat dit verslag daar niet voor opgesteld en bedoeld is. Dientengevolge nemen wij geen enkele verplichting of plicht van zorg aan ieder ander persoon aan wie dit verslag getoond of in zijn handen komt, op ons. De in dit verslag aan de orde gestelde onderwerpen zijn door ons geconstateerd gedurende onze controleopdracht waarvan wij van mening zijn dat zij uw aandacht behoeven. Het is geen allesomvattend verslag van alle geconstateerde zaken en in het bijzonder kunnen wij niet verantwoordelijk worden gesteld voor het rapporteren van alle bedrijfsrisico’s of tekortkomingen in het systeem van interne beheersing. Elke conclusie, opinie of opmerking in dit verslag is verstrekt in de context van onze controleverklaring over de jaarrekening als geheel. Evenzo geldt dat de opmerkingen, bevindingen en aanbevelingen met betrekking tot het systeem van interne beheersing niet gelezen dienen te worden als een afzonderlijke opinie van het systeem van interne beheersing en haar werking.
312021003.24.207 - 36
6.
Verplichte tabel SiSa
312021003.24.207 - 37
6. Verplichte tabel SiSa Verplichte tabel fouten en onzekerheden SiSa-bijlage
In overeenstemming met hoofdstuk 7.2.1 van de Nota verwachtingen accountantscontrole SiSa 2023 is onderstaande tabel leeggelaten (de kolommen ‘Financiële omvang in euro's’ en ‘Toelichting fout/onzekerheid’), als er geen sprake is van fouten of onzekerheden die boven de rapporteringstoleranties uitkomen. Nr.
Specifieke uitkering of overig
Fout of onzekerheid
A14
Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, (gewelddadig) extremisme en terrorisme in 2022 Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, (gewelddadig) extremisme en terrorisme in 2022 Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme 2023-2026 Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme 2023-2026 Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
Fout
A14
A16 A16 A20 A20 B2
Financiële omvang in euro's
Toelichting fout/onzekerheid
Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
312021003.24.207 - 38
B2
Onzekerheid
C9
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Specifieke uitkering woningbouwimpuls
C9
Specifieke uitkering woningbouwimpuls
Onzekerheid
C105
Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls
Fout
C106
Tijdelijke regeling specifieke uitkering gebiedsbudget
Fout
C106
Tijdelijke regeling specifieke uitkering gebiedsbudget
Onzekerheid
C209
Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen
Fout
C209
Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen
Onzekerheid
C32
Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
Fout
C32
Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
Onzekerheid
C41B
Regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw
Fout
C105
Fout
Onzekerheid
312021003.24.207 - 39
C41B
Regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw
Onzekerheid
C55
Aanpak energiearmoede
Fout
C55
Aanpak energiearmoede
Onzekerheid
C62
Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
Fout
C92
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
Onzekerheid
C94
Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en
Fout
C62
C92
C94
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
312021003.24.207 - 40
D8
woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
Fout
D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
Onzekerheid
D10
Volwasseneneducatie
Fout
D10
Volwasseneneducatie
Onzekerheid
D14
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden
Fout
D19
Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden
Onzekerheid
D21
Specifieke uitkering Impuls Jongerencultuur
D14 D19
Onzekerheid Fout
Fout
312021003.24.207 - 41
D21
Specifieke uitkering Impuls Jongerencultuur
Onzekerheid
D22
Fout Onzekerheid
E3
Regeling specifieke uitkering voor de voorschoolse educatie aan ontheemden peuters Regeling specifieke uitkering voor de voorschoolse educatie aan ontheemden peuters Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
E3
Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
Onzekerheid
E104
Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur
Fout
E104
Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur
Onzekerheid
E44B
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027
Fout
E44B
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027
Onzekerheid
F28
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid
Fout
F28
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid
Onzekerheid
D22
Fout
312021003.24.207 - 42
G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69
Fout
G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69
Onzekerheid
G2
Fout
G3
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffairegebundelde uitkering Besluit bijstandverlening zelfstandigen
G3
Besluit bijstandverlening zelfstandigen
Onzekerheid
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit
Fout
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van
G2
G3
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Fout
312021003.24.207 - 43
de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T G3
G3
G3
G3
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
312021003.24.207 - 44
G4
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen
Fout
G4
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen
Onzekerheid
G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023
Fout
G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023
Onzekerheid
G4
Tozo 2 gemeentedeel 2023
Fout
G4
Tozo 2 gemeentedeel 2023
Onzekerheid
G4
Tozo 3 gemeentedeel 2023
Fout
G4
Tozo 3 gemeentedeel 2023
Onzekerheid
G4
Tozo 4 gemeentedeel 2023
Fout
G4
Tozo 4 gemeentedeel 2023
Onzekerheid
G4
Tozo 5 gemeentedeel 2023
Fout
312021003.24.207 - 45
G4
Tozo 5 gemeentedeel 2023
G4
G10
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar Wet inburgering gemeentedeel 2023
G10
Wet inburgering gemeentedeel 2023
G4
G4
G4
Onzekerheid Fout
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Fout Onzekerheid
312021003.24.207 - 46
G12
G12
G12
G12
G13
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire Besteding/baten onderwijsroute gemeentedeel 2023
Fout
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Fout
G13
Besteding/baten onderwijsroute gemeentedeel 2023
Onzekerheid
G13
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel
Fout
G13
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel
Onzekerheid
H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
Fout
312021003.24.207 - 47
H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
H8
Regeling Sportakkoord 2020-2022
Fout
H8
Regeling Sportakkoord 2020-2022
Onzekerheid
H12
Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken
Fout
H12
Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken
Onzekerheid
H30
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 Regeling specifieke uitkering Meerkosten Energie lokale zwembaden
Fout
H30
H32
Onzekerheid
Onzekerheid
Fout
H32
Regeling specifieke uitkering Meerkosten Energie lokale zwembaden
Onzekerheid
H35
Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026
Fout
312021003.24.207 - 48
H35
Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026
Onzekerheid
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening: goedkeurend. Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen: goedkeurend.
312021003.24.207 - 49
312021003.24.207 - 50