Bijlage 2. 1256979 Accountantsverslag Gemeente Zevenaar 2024

rechtmatigheidsverantwoording

worden

opgenomen.

De

Voor de rechtmatigheidsverantwoording geldt dat deze met ingang van 2025 maximaal 2% van de lasten exclusief toevoegingen aan de reserves mag bedragen, waar dat in 2023 en 2024 nog maximaal 3% van de lasten inclusief toevoegingen aan de reserves mocht zijn.

gedelegeerde

regelgeving die relevant is voor het opstellen van de jaarrekening en voor de uitvoering van de accountantscontrole 2024 en oordeelsvorming in de controleverklaring (BADO en BBV) was hierop echter nog niet aangepast.

Om deze wijzigingen goed in de organisatie in te bedden adviseren wij u om te kijken of aanpassing van de financiële verordening, de controleverordening, het controleprotocol en het interne controleplan aan de orde is.

In de aanpassing van BADO is echter nog een belangrijke wijziging

opgenomen: de maximale goedkeuringstolerantie van 1% voor fouten en 3% voor onzekerheden (dus samen 4%) wijzigt met ingang van boekjaar 2025 in een maximale goedkeuringstolerantie van 2% voor afwijkingen. Met afwijkingen worden zowel fouten als onzekerheden bedoeld. Daarnaast wijzigt ook de

pagina | 42

6. Overige onderwerpen Duurzaamheidsverslaggeving: last of must have?

Onlangs hebben wij een webinar gehouden voor de publieke sector.

De eisen rondom duurzaamheidsverslaggeving (Corporate Sustainability

Duurzaamheidsverslaggeving kwam hierin ook aan de orde. In dit webinar

Reporting Directive) voor bedrijven zijn de afgelopen jaren zeer actueel

spraken Michiel Ellens, business developer decentrale overheid van de BNG,

geworden. Hoewel op dit moment ter discussie staat welke bedrijven wanneer

en David Zijlmans, partner Business Advisory van Baker Tilly, over dit

verplicht moeten gaan rapporteren, is de ontwikkeling echt ingezet.

onderwerp. Bij een poll onder de deelnemers aan het webinar blijkt dat van de populatie van gemeenten, waterschappen en provincies, 40% een zelfstandig

Ongeacht de precieze kaders van de wettelijke verplichting onderkennen

programma duurzaamheid heeft opgenomen in de P&C documenten. In 26%

bedrijven dat rapporteren over hun prestaties rondom milieu (Environment),

van de aanwezige populatie wordt gebruik gemaakt van een paragraaf

mensen (Social) en governance (G) ook aanzienlijke voordelen kan opleveren,

duurzaamheid. De overige 34% heeft geen specifiek onderdeel in begroting en

zeker daar waar eindgebruikers of andere belanghebbenden hier grote waarde

jaarrekening opgenomen.

aan hechten. Voor de publieke sector gelden er nog zeker geen verplichtingen en de verwachting dat die er snel gaan komen is er ook niet. Tegelijkertijd

Michiel Ellens gaf aan dat de BNG, als belangrijke financier van de decentrale

vinden we het begrip ‘duurzaamheid’ terug in vrijwel elk coalitieakkoord,

overheid, te maken heeft met de verplichtingen vanuit de EU om zorg te dragen

programmabegroting of jaarstukken. Ook zaken als de Regionale Energie

voor sustainable finance/duurzame financiering. Dat betekent dat de bank ook

Strategie (RES), Brede Welvaart en de relatie tussen inwoners en publiek

inzicht moet hebben en inzicht moet verstrekken in haar jaarverslag of het geld

bestuur ontbreken niet, stuk voor stuk onderdelen van ESG (Environment,

dat als financiering beschikbaar wordt gesteld ook bijdraagt aan de

Social, Governance). Het rapporteren ten aanzien van duurzaamheid is dus

doelstellingen van het verdrag van Parijs (zoals halvering van de CO2-uitstoot

niet iets wat bij nul begint.

in 2030 ten opzichte van 1990). Het zou zelfs zo kunnen zijn dat financiering van duurzame initiatieven goedkoper wordt en financiering van niet-duurzame initiatieven duurder wordt voor de decentrale overheid.

pagina | 43

6. Overige onderwerpen Kortom op korte of iets langere termijn zal de BNG (en dit geldt ook voor andere

handreiking aangeboden aan de commissie BBV, de commissie BADO en het

banken) inzicht willen krijgen in de duurzaamheidsprestaties van gemeenten,

Ministerie van BZK. Wij hebben als Baker Tilly zelf een ESG Overheidskompas

provincies, waterschappen en gemeenschappelijke regelingen.

ontwikkeld, waarin wij onze expertise vanuit de rapporteringsverplichtingen voor het bedrijfsleven hebben ingezet om tot een overheidsvariant te komen. In dit ESG Overheidskompas komen ook de welbekende 3W-vragen aan de orde: •Wat willen we bereiken? •Wat gaan we daarvoor doen? •Wat mag het kosten? Zo sluit dit ESG Overheidskompas naadloos aan op de richtlijnen voor de

David Zijlmans ging in op mogelijke instrumenten die kunnen worden ingezet

programmabegroting en -verantwoording.

om de duurzaamheidsprestaties in kaart te brengen. Hij riep daarbij op om selectief te zijn, zeker in het begin, start bij zaken die al meetbaar zijn en dus

En

ook kunnen worden gerapporteerd. Maak ook gebruik van bronnen en data die

duurzaamheidsverslaggeving een last of een must have? – In onze overtuiging

al beschikbaar zijn. Wees daarbij alert dat een publieke organisatie enerzijds te

een must have voor de publieke sector. Daarbij uitdrukkelijk de kanttekening:

maken heeft met de prestaties van de eigen organisatie, maar anderzijds ook

stel alleen doelstellingen daar waar je ook significante invloed op kan

de

uitoefenen, draag dan ook zorg voor de juiste brondata en stuur op basis van

prestaties

beleidsvorming.

van

het

eigen areaal kan beïnvloeden

Landelijk

zijn

er

meerdere

door gerichte

initiatieven

rondom

dan

wilt

u

natuurlijk

nog

het

antwoord

op

de

vraag:

de uitkomsten. Dan is het een must have voor beleidsontwikkeling.

duurzaamheidsverslaggeving door de decentrale overheid. Zo is er een

pagina | 44

6. Overige onderwerpen Grip op grote projecten

als een belangrijk instrument ziet om beleid en uitvoering te versterken. Deze

Grote projecten komen vooral voor bij (lokale) overheden: waterschappen,

duidelijke koers biedt een goed vertrekpunt voor verdere professionalisering en

gemeenten, provincies. In een snel veranderende wereld beïnvloeden interne

groei.

en externe factoren de uitvoering van grote projecten. Budgetoverschrijdingen en vertragingen liggen op de loer, maar met een sterke voorbereiding en

Er zijn al belangrijke bouwstenen aanwezig. De datavisie is bestuurlijk

strategische sturing zet je risico’s om in kansen. Transparantie over je

vastgelegd, er is een datawarehouse ingericht en een vast datateam is

projectdoelen en (samen)werkprocessen geven je grip. De juiste strategische aanpak maakt grote projecten succesvol en toekomstbestendig.

verantwoordelijk voor het beheer en de ontwikkeling van dashboards. In verschillende domeinen, zoals vergunningen en het sociaal domein, zijn dashboards ontwikkeld die de informatiepositie van de gemeente versterken.

In het kader van natuurlijk advies delen wij praktische inzichten met u om te zien hoe dit er in de praktijk uitziet. In dit praktijkverhaal vertellen we over het omvangrijke Zeeuwse project ‘Dijkversterking Hansweert’, dat binnen tijd én budget wordt uitgevoerd.

Binnen het thema duurzaamheid zijn de eerste stappen gezet richting dashboardontwikkeling, waarbij nog verder gewerkt wordt aan het inzichtelijk maken van de beschikbare data.

Daarnaast

is

er

een

model

en

stappenplan

ontwikkeld

om

de

informatiebehoefte binnen de organisatie gestructureerd op te halen en te

Datagedreven werken

concretiseren. Dit helpt om vooraf helder te krijgen wat het doel van het

Naar aanleiding van onze interimcontrole hebben wij vanuit onze natuurlijke

dashboard of dataproduct is, welke vragen beantwoord moeten worden en hoe

adviesfunctie met de gemeente gesproken over datagedreven werken.

de inzichten uiteindelijk gebruikt gaan worden. Zo ontstaat structuur in de

Wij hebben geconstateerd dat de gemeente de afgelopen jaren een sterke

aanpak en wordt voorkomen dat dashboards worden gebruikt zonder duidelijke

basis heeft gelegd om datagedreven werken verder te ontwikkelen. Door dit

toepassing of vervolg.

bestuurlijk als speerpunt vast te leggen, onderstreept de organisatie dat zij data

pagina | 45

6. Overige onderwerpen Deze werkwijze biedt niet alleen houvast, maar stimuleert ook dat de vraag

datagedreven initiatieven. Zo wordt niet alleen de afhankelijkheid van enkele

centraal staat: eerst bepalen welk vraagstuk speelt en vervolgens kijken welke

functies verkleind, maar ontstaat ook meer continuïteit en wendbaarheid.

data en visualisaties nodig zijn. Dit vergroot de kans dat dataproducten daadwerkelijk bijdragen aan beleids-en uitvoeringvraagstukken en versterkt

Daarnaast zien wij kansen om het gebruik van data en dashboards verder te

tegelijkertijd de samenwerking met de inhoudelijke teams. Door medewerkers

verbreden binnen de organisatie. Op dit moment zijn deze producten vooral in

vanaf de start te betrekken, wordt bovendien het draagvlak vergroot en neemt

gebruik bij medewerkers met een natuurlijke data-affiniteit, waardoor het

de kans op daadwerkelijk gebruik van de dashboards toe.

gebruik kwetsbaar en persoonsafhankelijk is. Door meer aandacht te besteden aan de begeleiding en ondersteuning van medewerkers kan het gebruik worden

Ook op het gebied van data governance is een eerste belangrijke stap gezet.

vergroot en verbreed. Denk aan gerichte trainingen, praktische workshops,

Door proceseigenaren te benoemen als data eigenaren wordt eigenaarschap

laagdrempelige

georganiseerd en ontstaat een duidelijke basis voor verdere concretisering van

medewerkers te laten ervaren hoe data hen kan ondersteunen en

rollen en verantwoordelijken rondom datakwaliteit en beheer.

werkprocessen kan vereenvoudigen, groeit het vertrouwen en wordt data daadwerkelijk

inloopmomenten

onderdeel

van

en

het

1-op-1

dagelijkse

begeleiding.

werk.

Het

Juist

door

delen

van

Tegelijkertijd biedt deze basis volop kansen om door te ontwikkelen en

praktijkvoorbeelden en concrete successen kan hierbij een belangrijke rol

datagedreven werken verder te verankeren in de organisatie. Op dit moment

spelen en anderen inspireren om ook datagedreven te gaan werken.

bestaat het data team uit een teammanager, een data-manager en een trainee. Het teams is grotendeels belast met het operationeel houden van de bestaande dashboards en het uitvoeren van beheertaken. Door te investeren in extra capaciteit ontstaat ruimte om proactief bij te dragen een beleidsontwikkeling, het vergoten van meetbaarheid daarvan en het initiëren van nieuwe

pagina | 46

6. Overige onderwerpen Belangrijk daarbij is dat data niet alleen worden ingezet voor het opstellen ren

met gebruikers te voeren en te achterhalen waarom bepaalde dashboards

en monitoren van beleid, het onderbouwen van besluiten en het gericht inzetten

minder goed landen, ontstaan waardevolle inzichten die gebruikt kunnen

van acties. Datagedreven werken raakt daarmee verschillende fases in het

worden om producten verder te verbeteren of beter te positioneren. Zo wordt

proces: van analyse en besluitvorming tot uitvoering, evaluatie en bijsturing.

voorkomen dat waardevolle data oplossingen onbenut blijven en groeit de

Door deze brede inzet ontstaat een krachtig instrument dat bijdraagt aan zowel

organisatie naar een meer lerende en wendbare manier van werken, waarbij

de kwaliteit van keuzes als de effectiviteit van de uitvoering.

continu wordt gekeken hoe data optimaal kan bijdragen aan beleid, uitvoering en monitoring.

Een belangrijke vervolgstap ligt daarnaast in het versterken van de datagedreven cultuur binnen de organisatie. Op dit moment is er vooral sprake

van een top-down benadering, waarin datagedreven werken een bestuurlijke ambitie is. De ervaring leert dat een duurzame datacultuur echter ook vraagt

Het verder uitwerken van data governance biedt eveneens belangrijke kansen. Door de rol van data eigenaren verder te concretiseren en scherpere afspraken te maken over kwaliteitscontroles, actualiteit van data en wijzigingsbeheer,

om voldoende bottom-up enthousiasme en betrokkenheid bij medewerkers.

wordt de basis versterkt. De verantwoordelijkheid voor datakwaliteit ligt

Datagedreven werken groeit niet vanzelf, dit vraagt om structurele aandacht

nadrukkelijk bij de business en de aangewezen data eigenaren. Het datateam

voor het creëren van draagvlak, het delen van inspirerende voorbeelden en het

kan hierbij een faciliterende rol spelen, bijvoorbeeld door een data kwaliteit

faciliteren van medewerkers om met data aan de slag te gaan.

monitoring tool beschikbaar te stellen die de data eigenaren ondersteunen in het bewaken en verbeteren van de datakwaliteit. Zo wordt de kwaliteit van data

Ook op het gebied van dashboardgebruik liggen kansen om proactief te werk te

structureel geborgd.

gaan. Hoewel het gebruik wordt gemonitord, wordt bij uitblijvend gebruik nu vaak niet onderzocht wat hieraan ten grondslag ligt. Door actiever het gesprek

pagina | 47

6. Overige onderwerpen Datagedreven werken biedt de gemeente volop kansen om beter te sturen op maatschappelijke opgaven en de effectiviteit van beleid en uitvoering te versterken. Door data structureel in te zetten in alle fases van het proces- van analyse en besluitvorming tot uitvoering en monitoring- ontstaat een krachtig fundament voor goed onderbouwde keuzes en zichtbare resultaten. De komende periode biedt ruimte om deze ontwikkeling verder te versterken door gericht te investeren in capaciteit, vaardigheden en duidelijke procesafspraken. Zo groeit datagedreven werken van een bestuurlijke ambitie naar een

vanzelfsprekend onderdeel van het dagelijkse werk en wordt een stevige basis gelegd voor een wendbare en toekomstbestendige organisatie die optimaal gebruikmaakt van data en inzichten.

pagina | 48

6. Overige onderwerpen Audit Wet politiegegevens (Wpg)

Hoe ziet de cyclus eruit?

Zet uw organisatie opsporingsambtenaren in? Heeft u als gemeente boa's in dienst? In dat geval zijn de Wet politiegegevens (Wpg) en Besluit politiegegevens

buitengewoon

opsporingsambtenaren

(Bpg

boa)

Interne audit (jaarlijks)

Doorvoeren verbeteringen (jaarlijks; indien nodig)

waarschijnlijk voor uw organisatie van toepassing. Wij informeren u graag over de auditplicht.

Verschil Wpg en AVG? Bij specifieke taken op het gebied van opsporing is voor de beveiliging van

Rapporteren aan AP (voor 1 maart 2026)

Externe audit (één keer in de vier jaar; nu over 2024)

persoonsgegevens de Wet politiegegevens van toepassing, niet de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG). De Wpg komt in grote

Wpg-audit 2024

lijnen overeen met de AVG. Toch zijn er ook belangrijke verschillen. Het

In 2025 dient de externe Wpg audit over 2024 te worden uitgevoerd. Uiterlijk

meest in het oog springende verschil is de auditplicht op de gegevens-

1 maart 2026 dienen Boa-werkgevers de Wpg assurance rapportage over

verwerking bij opsporingstaken. Jaarlijks bent u verplicht om een interne

2024 in te leveren bij de Autoriteit Persoonsgegevens (AP). Het is van

Wpg audit uit te voeren. Eenmaal in de vier jaar dient uw organisatie een

belang dat uw organisatie tijdig de Wpg audit laat uitvoeren. Baker Tilly voert

externe Wpg audit uit te laten voeren. De diepgang van de externe Wpg

bij een groot aantal organisaties in de publieke sector de Wpg audit uit.

audit betreft opzet, bestaan en werking.

Graag gaan wij met uw organisatie in gesprek over de Wpg audit en op welke wijze Baker Tilly u hierbij kan ondersteunen.

pagina | 49

7

Bijlagen

pagina | 50

Bijlage A: SiSa-bijlage Het is volgens de Nota verwachtingen accountantscontrole 2024 voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli 2025 elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. Nummer

Specifieke uitkering

B2

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden toeslagenproblematiek

C62

Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen

C92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertraging

D23

Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen

E20

Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2020-2021

E44

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027

E81

Regeling specifieke uitkering OV-ambassadeurprojecten 2022

E84

Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023 Tijdelijke regeling stimuleren maatregelen tweede fase Deltaprogramma zoetwater (SiSa tussen medeoverheden)

E87B

Fout of onzekerheid

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

pagina | 51

Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer

Specifieke uitkering

G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet gemeentedeel 2024

G2

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T gemeentedeel 2024

G3

G3 G3

G3

G3

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB) gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T(exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024

G4

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen gemeentedeel 2024

G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

pagina | 52

Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer

G2 G3 G3 G3

G3

G3

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T gemeentedeel 2024 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB) gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T(exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024

G4

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen gemeentedeel 2024

G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024

G4

Tozo 2 gemeentedeel 2024

G4

Tozo 3 gemeentedeel 2024

G4

Tozo 4 gemeentedeel 2024

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

pagina | 53

Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer G4 G4

G4

G10 G12

G12

Specifieke uitkering

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

Tozo 5 gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024 Wet inburgering gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024

G13

Besteding/baten onderwijsroute gemeentedeel 2024

G13

Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2024

H4

Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025 Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026

H30

Fout of onzekerheid

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

pagina | 54

Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer H12 H30

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026

H35B

Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026 (SiSa tussen medeoverheden)

J209

Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen

J32

Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen

J55

J94

Aanpak energiearmoede Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen en eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma

K28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

M16

Bekostiging eerste opvang ontheemden Oekraïne door Veiligheidsregio’s

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

pagina | 55

Bijlage B: Ongecorrigeerde controleverschillen De hieronder opgenomen tabel met ongecorrigeerde controleverschillen is verstrekt aan het college en is als bijlage bij de Bevestiging bij de jaarrekening gevoegd. Wij hebben de ongecorrigeerde verschillen met het college besproken. Wij zijn van mening dat verschillen zoveel mogelijk door het college moeten worden gecorrigeerd, echter wij kunnen instemmen met de overwegingen van het college om deze verschillen niet te corrigeren, aangezien deze bedragen niet materieel zijn voor het inzicht van de jaarrekening. De geconstateerde fouten en onzekerheden ten aanzien van getrouwheid zijn lager dan de door u vastgestelde controletolerantie van 1% respectievelijk 3% van de totale lasten. Positieve bedragen hebben een positief effect op het resultaat, een bedrag tussen haakjes heeft een negatief effect op het resultaat. Fouten

Aard van de controleverschillen Geconstateerde afwijking dossiercontrole Jeugdwet

€ 370.000

Totaal ongecorrigeerde controleverschillen

€ 370.000 €0

Effect niet gecorrigeerde controleverschillen voorgaande jaarrekening Totaal

Onzekerheden

Aard van de controleverschillen

€ 370.000 Getrouwheid

Prestatielevering Jeugdwet – zorg in natura

€ 668.000

Prestatielevering Wmo – zorg in natura

€ 200.000

Prestatielevering PGB

€ 458.000

Totaal onzekerheden

€ 1.326.000

pagina | 56

Contact drs. W.W.L.A. (Wout) Wentink RA Externe accountant T +31 (0)6 15 38 17 56 w.wentink@bakertilly.nl Postbus 10525 6500 MB Nijmegen

Baker Tilly (Netherlands) B.V. trading as Baker Tilly is a member of the global network of Baker Tilly International Ltd., the members of which are separate and independent legal entities. Alle diensten worden verricht op basis van een overeenkomst van opdracht, gesloten met Baker Tilly (Netherlands) B.V., waarop van toepassing zijn de algemene voorwaarden, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nr. 24425560. In deze voorwaarden is een beperking van aansprakelijkheid opgenomen.