230208 Presentatie rechtmatigheidsverantwoording Stolwijk.pdf

Rechtmatigheidsverantwoording Een korte uitleg

Stolwijk Kennisnetwerk Ruim 200 medewerkers Vergunning van AFM

Kwaliteit en ervaring Maatschappelijk betrokken in Achterhoek en Liemers Accountants Alle benodigde specialisten

Structuur Stolwijk Kennisnetwerk Merk

Diensten en producten Controle jaarrekeningen, samenstellen jaarrekeningen, voeren van financiële administraties, Fiscaal advies Controle jaarrekeningen, samenstellen jaarrekeningen, voeren van financiële administraties, Fiscaal advies Organisatieadvies, Beleidsanalyses, Beleidsadvies, Haalbaarheidsanalyses, Regierol, Opdrachtgeverschap NB. Alleen overheid. Salarisadministratie, Assessments, Morele scan (integriteit), Organisatieontwikkeling Procesoptimalisatie, Productiviteitsverbetering, Digitalisering, Data analyse Due Diligence bij overnames Herstructurering organisaties

Wie zijn wij Hester de Feiter RA Controleleider/accountant 52 jaar Doetinchem Ervaring lokale overheid 25 jaar, PWC, Arnhem Nu: 6 GR-en 7 gemeenten Controle en advies Kennis sociaal domein BBV/Controleaanpak gemeenten Toezichthouder bibliotheek

Voorstellen Reinier Gosselink-Wolbrink RA Tekenend accountant 60 jaar Hengelo Gld. Ervaring lokale overheid 35 jaar, EY, 100 gemeenten en Gr-en Nu: 9 GR-en en 12 gemeenten Controle en advies Verantwoordelijk gemeentepraktijk Lid werkgroep Decentrale Overheden Toezichthouder zorg/onderwijs Bestuurder Kulturhus

Rechtmatigheid

Definitie Rechtmatigheid Voldoen aan wettelijke vereisten Financiële rechtmatigheid Handelingen met directe financiële consequenties, dus gekoppeld aan een geldstroom.

Tijdigheid verstrekken beschikkingen Naleving inkoopprocedure

Doel rechtmatigheidsverantwoording

- Het gesprek tussen college en raad

Doel

Rechtmatigheid Verbijzonderde interne controle Situatie vanaf 2023 Organisatie rapporteert aan college over uitkomsten verbijzonderde interne controle

Accountant

Situatie vanaf 2023 Accountant rapporteert over getrouwe weergave rechtmatigheidsverantwoording Situatie vanaf 2023 Raad bepaalt rapporteringsgrens voor fouten

College

Situatie tm 2022 Accountant rapporteert over rechtmatigheid en getrouwheid.

Gemeenteraad Situatie vanaf 2023 College rapporteert aan raad over rechtmatigheid van de jaarrekening

Jaarrekening

➢ Verplicht voorgeschreven model (BBV) ▪ Opname in jaarrekening ➢ Verantwoordingsgrens afwijkingen ▪ 0-3% van de lasten + dotaties reserves ▪ Bepaald door de gemeenteraad

➢ Afwijkingen ▪ Fouten ▪ Onduidelijkheden

Rechtmatigheidsverantwoording

Jaarverslag

✓ Toelichting over de financiële rechtmatigheid ✓ Kwaliteit interne beheersing ✓ Leer- en verbeterpunten ✓ Beheersing, rapportage en maatregelen

Paragraaf bedrijfsvoering

Accountantscontrole

Boekjaar 2022

❑Getrouwheidsoordeel accountant ➢Oordeel over de jaarrekening

❑Rechtmatigheidsoordeel accountant ➢Oordeel over de jaarrekening

Accountantsoordeel

Boekjaar 2023 en verder

Accountantsoordeel

❑Getrouwheidsoordeel accountant ➢Oordeel over de jaarrekening ➢Inclusief getrouwheidsoordeel over rechtmatigheidsverantwoording

❑Rechtmatigheidsverantwoording College ➢Opgenomen in de jaarrekening

❑ Toelichting rechtmatigheid in paragraaf Bedrijfsvoering

Accountantscontrole Goedkeuringsmaterialiteit accountant Fouten Maximaal 1% van de lasten + dotaties reserves Onzekerheden Maximaal 3% van de lasten + dotaties reserves Oordeel getrouwheid jaarrekening ❖ Inclusief de rechtmatigheidsverantwoording ❖ Accountantscontrole verandert niet fundamenteel Consistentie jaarverslag en jaarrekening ❖ Geen tegenstrijdigheden ❑ Rechtmatigheidsverantwoording ❑ Toelichting rechtmatigheid in paragraaf Bedrijfsvoering

Toetsing rechtmatigheidsverantwoording

De accountant toetst of de rechtmatigheidsverantwoording: ➢ Juist, toereikend en volledig is ➢ Geschikt is voor het doel waarvoor ze is verstrekt ➢ Een werkelijke weergave van de feiten is

Accountantscontrole

Gemeenteraad

Besluitvorming ✓ Bepaling grens rapportering in verantwoording

0% tot 3%

✓ Vaststellen aangepaste verordeningen

✓ Financiele verordening

artikel 212 gemeentewet

✓ Controleverordening

artikel 213 gemeentewet

✓ Controleprotocol

taken accountant

Rapporteringsgrens Voorbeeld totaal lasten + bestemmingsreserve interne controle

€ 130.000.000 1% van € 130.000.000

=

€ 1.300.000

Keuze raad inzake rapporteringsgrens in de rechtmatigheidsverantwoording Stel 3%

fouten worden alleen toegelicht, indien het totaal aan fouten > € 3.900.000

Stel 2%

fouten worden alleen toegelicht, indien het totaal aan fouten > € 2.600.000

Stel 1%

fouten worden alleen toegelicht, indien het totaal aan fouten > € 1.300.000

Gesprek Gesprek met college: - Welke fouten / onduidelijkheden ? - Hoe ontstaan ? - Acties om dit op te lossen ? - Overschrijdingen begroting ?

Dank voor jullie aandacht