1193989 Raadsvoorstel en -besluit geactualiseerd normen -en toetsingskader 2023

*Z08141FD241*

Raadsvoorstel onderwerp zaaknummer documentnummer portefeuillehouder portefeuille behandelend ambtenaar/afdeling telefoon email

Geactualiseerd normen- en toetsingskader 2023 Z/23/458666 INT/24/1193989 A. Boone Financiën T.Noordermeer/Staf t.noordermeer@zevenaar.nl

1. Samenvatting Het college stelt in de jaarstukken 2023 voor de eerste keer de rechtmatigheidsverantwoording op. De verantwoording is opgedeeld in een verantwoording en een toelichting op de verantwoording in de paragraaf bedrijfsvoering. Het belangrijkste doel van de rechtmatigheidsverantwoording is om de kwaliteit van de interne beheersing de verhogen om zo bijvoorbeeld in staat te zijn de raad tijdig te informeren als dat nodig is, onrechtmatigheden te voorkomen en verbeterprocessen te versnellen. Het normenkader vormt de grondslag voor de verantwoording over de financiële rechtmatigheid en geeft aan welke gemeentelijke regelingen onderdeel uitmaken van de verantwoording. De vereisten die de raad heeft gesteld aan de rechtmatigheidsverantwoording zijn opgenomen in de financiële verordening (artikel 212 Gemeentewet) gemeente Zevenaar 2023, paragraaf 3. De invulling van de vereisten is vastgelegd in de kadernota rechtmatigheid 2023 en de bijbehorende vragen en antwoorden van de commissie BBV. 2. Raadsvoorstel Wij stellen u voor om: 1. Het geactualiseerde normen -en toetsingskader 2023 vast te stellen; 2. Vast te stellen dat resultaten op de grondexploitaties in de jaarstukken 2023 tijdig zijn verantwoord; 3. Vast te stellen dat verwerking van de september- en decembercirculaire in de jaarstukken 2023 tijdig is; 4.

Andere overschrijdingen en onderschrijdingen op baten en/of lasten rechtmatig te verklaren als deze nog niet bekend waren tijdens het vaststellen van de 2de VGR 2023; 5. Te besluiten tot intrekken van oude verordeningen die zijn opgenomen in bijlage 3. 3. Waarom naar de raad In de vergadering van 31 mei 2023 heeft de raad het normen- en toetsingskader 2023 vastgesteld. In dit voorstel is aangegeven dat er nog wijzigingen zouden volgen die van invloed zijn op de rechtmatigheidsverantwoording 2023. Met dit voorstel krijgt u inzicht in de wijzigingen en stelt u vast hoe deze moeten worden verantwoord. 4. Doelstelling en beoogd resultaat Het actualiseren van het normenkader en de grondslag voor en de rechtmatigheidsverantwoording verduidelijken.

5. Argumenten en alternatieven Argumenten 1.1 De kadernota 2023 is eind september 2023 gepubliceerd door de commissie BBV. a. Aanpassingen kadernota Eind september 2023 heeft de commissie BBV de kadernota rechtmatigheid gepubliceerd. Ten opzichte van de voorgaande versie zijn in hoofdlijnen twee grote wijzigingen aangebracht. 1) Het toevoegen van de SISA-regelingen als onderdeel van de rechtmatigheidsverantwoording. 2) Het criterium begrotingsrechtmatigheid is verbreed. Deze verbreden geeft de meeste onduidelijkheden op dit moment. Definitie van begrotingsrechtmatigheid Over- en onderschrijdingen van baten of onderschrijdingen van lasten/investeringen betreffen op zichzelf geen begrotingsonrechtmatigheden, maar het kan wel onrechtmatig zijn als deze afwijkingen niet tijdig in de (bijgestelde) begroting zijn verwerkt (m.a.w. niet tijdig aan de raad zijn gemeld). Het gaat dus om het tijdig melden. Wat tijdig is, wordt bepaald door de interne afspraken tussen de gemeenteraad en het college van B&W over het rapporteren van afwijkingen en het aanpassen van de begroting. Wat niet tijdig concreet betekent wordt bepaald door de ‘spelregels’ tussen de Gemeenteraad en het College van B&W over het informeren en vaststellen van begrotingswijzigingen bij onderschrijdingen van lasten of investeringsbudgetten en/of lagere of hogere baten dan begroot.

Deze spelregels zijn veelal in de financiële verordening art. 212 Gemeentewet opgenomen. Ten aanzien van de tijdigheid worden nog verschillende definities en interpretaties uitgewerkt. Het aanpassen van de financiële verordening is voor 2023 niet meer mogelijk. Voor de verantwoording 2023 is het nodig enkele spelregels middels raadsvoorstel te verduidelijken. b. Vragen en antwoorden commissie BBV In paragraaf 1.1 zijn de belangrijkste wijzigingen in de kadernota rechtmatigheid toegelicht. Naast de punten in de kadernota worden middels vragen aan de commissie BBV interpretaties geven hoe om te gaan met specifieke onderwerpen. Een relevant onderwerp voor onze verantwoording betreft de “identificatieplicht van inwoners” bij participatie en WMO. De regelgeving stelt vereisten aan de wijze van vastleggen van deze verplichting. Als achteraf niet kan worden vastgesteld of de identiteit is gecontroleerd bij het verstrekken van producten dan worden deze als financieel onrechtmatig gekwalificeerd. c. De accountant heeft het normen- en toetsingskader 2023 beoordeeld De accountant heeft in zijn managementletter adviezen opgenomen ten aanzien van het normen- en toetsingskader. Deze adviezen zijn verwerkt in het geactualiseerde normen- en toetsingskader. d.

De regelingen in het normenkader zijn gebaseerd op de stand per 1 december 2023 De raad besluit gedurende het jaar over verordeningen, waardoor er continu wijzigingen ontstaan op wetten.nl. Dit normenkader is gebaseerd op de stand per 1 december 2023. Voor de rechtmatigheidsverantwoording is daarmee alle relevante wet- en regelgeving opgenomen.

zaaknummer Z/23/458666

pagina 2 van 5

2.1 De financiële effecten van de grondexploitaties zijn rechtmatig Als gevolg van de afspraken in de nota grondbeleid (5.5) is de verwerking van de effecten in de jaarstukken tijdig. In de nota staat opgenomen dat de grondexploitaties per 1 januari worden herzien en aan de raad worden voorgelegd in een uitvoeringsrapportage. De verschillen tussen de begroting na wijziging en de jaarrekening zijn daarmee tijdig en rechtmatig in het kader van de begrotingsrechtmatigheid. 3.1 De financiële effecten van de september -en decembercirculaire zijn rechtmatig In de 2de VGR is de meicirculaire verwerkt. De septembercirculaire en decembercirculaire zijn beschikbaar na het opstellen van de VGR en konden daardoor nog niet worden opgenomen. Na het uitkomen van een circulaire ontvangt u een RIB over de effecten. De effecten van de circulaires kunnen als gevolg van de publicatiedatum niet meer worden verwerkt tot een begrotingswijziging die in 2023 door de raad is vastgesteld. De jaarstukken zijn het eerste moment dat deze kunnen worden verwerkt en daarmee zijn de effecten van deze circulaires tijdig in het kader van de begrotingsrechtmatigheid. 4.1 Overige effecten die na vaststellen 2de VGR bekend zijn geworden zijn rechtmatig Wij verantwoorden gedurende het jaar de verwachte over en onderschrijdingen gerelateerd aan de activiteiten in de voortgangsrapportages.

Hiermee voldoen wij voor het grootste deel aan de voorwaarde van tijdigheid. In de jaarstukken worden op basis van de financiële verordening alle afwijkingen toegelicht groter dan € 250.000. Afwijkingen moeten worden betrokken bij de begrotingsrechtmatigheid als deze niet tijdig aan de raad zijn gemeld. Afwijkingen die zijn ontstaan na de 2de VGR en niet eerder konden worden verwerkt als begrotingswijziging zijn daarmee rechtmatig. 5.1 Besluit tot intrekken oude verordeningen Het normenkader wordt opgesteld op basis van de actueel geldende wet -en regelgeving voor de gemeenten Zevenaar op wetten.nl. Bij het opstellen van het normenkader is geconstateerd dat bepaalde verordeningen nog actief staan. Middels dit raadsbesluit kunnen de in bijlage 3 opgenomen wet -en regelgeving worden ingetrokken. Alternatieven Alle verschillen tussen de begrotingstand 2de VGR en de jaarstukken kunnen als onrechtmatig worden aangemerkt. Bij dit besluit worden alle verschillen betrokken bij de rechtmatigheidsverantwoording en vallen onder de verantwoordingsgrens van 3%. De informatiepositie van de raad wijzigt niet als gevolg van dit besluit, want alle verschillen worden toegelicht in de jaarstukken. De omvang en complexiteit van de verantwoording over de begrotingsrechtmatigheid neemt als gevolg van dit besluit voornamelijk toe en de kans op overschrijding van de 3% neemt eveneens toe. 6.

Hoe gaan we dat bereiken en is evaluatie nodig? Op basis van het proces van opstellen, bespreken en vaststellen van de rechtmatigheidsverantwoording ontvangt u een evaluatie met verbetervoorstellen. Met de auditcommissie worden dit proces en de ontwikkelingen geëvalueerd en besproken. 7. Klimaat en duurzaamheid Niet van toepassing. 8. Communicatie Op basis van de door u genomen besluiten wordt de verantwoording in de jaarstukken opgesteld.

zaaknummer Z/23/458666

pagina 3 van 5

9. Kosten, baten en dekking Niet van toepassing. 10. Bijlagen De volgende bijlagen horen bij dit voorstel: Volgorde 1. 2. 3.

Documentnummer 1184679 1184731 1194350

Naam Normen- en toetsingskader 2023 – actualisatie Overzicht gewijzigde regelingen ten opzichte van mei Overzicht in te trekken wetgeving

Burgemeester en wethouders van Zevenaar De secretaris Danielle Jansen

zaaknummer Z/23/458666

De burgemeester Lucien van Riswijk

pagina 4 van 5

Raadsbesluit onderwerp zaaknummer documentnummer

Geactualiseerd normen -en toetsingskader 2023 Z/23/458666 INT/24/1193989

De raad van de gemeente Zevenaar; gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van Zevenaar: Gelet op paragraaf 3 van de financiële verordening (ex artikel 212) gemeente Zevenaar 2023: besluit: 1. 2. 3. 4.

Het geactualiseerde normen -en toetsingskader 2023 vast te stellen; Dat resultaten op de grondexploitaties in de jaarstukken 2023 is tijdig zijn verantwoord; Verwerking van de september -en decembercirculaire in de jaarstukken 2023 tijdig is; Andere overschrijdingen en onderschrijdingen op baten en/of lasten rechtmatig te verklaren als deze nog niet bekend waren tijdens het vaststellen van de 2de VGR 2023; 5. Tot intrekken van oude verordeningen die zijn opgenomen in bijlage 3. Aldus besloten in de openbare vergadering van de raad van de gemeente Zevenaar, gehouden op 28 februari 2024. De griffier I.M. van Dijk

zaaknummer Z/23/458666

De burgemeester drs. L.J.E.M. van Riswijk

pagina 5 van 5