1167001 Bijlage 1. Jaarstukken RDL 2022
Tekst van het document
Jaarstukken 2022
1
2
INHOUD Algemeen .......................................................................................................................................4 Inleiding......................................................................................................................................................... 4 Procedure jaarstukken .................................................................................................................................. 4 Jaarverslag .....................................................................................................................................4 Programma afval .......................................................................................................................................... 4 Programma overhead ................................................................................................................................... 9 Paragrafen .................................................................................................................................................. 10 Jaarrekening ................................................................................................................................. 17 Balans ..........................................................................................................................................................
18 Overzicht van baten en lasten ..................................................................................................................... 19 Waarderingsgrondslagen............................................................................................................................ 20 Toelichting op de balans ............................................................................................................................. 21 Toelichting op het overzicht van baten en lasten........................................................................................ 24 Wet Normering Topinkomens (WNT) .......................................................................................................... 25 Kredietoverzicht .......................................................................................................................................... 26 Controleverklaring ....................................................................................................................................... 27
3
ALGEMEEN INLEIDING Voor u liggen de jaarstukken 2022 van Reinigingsdienst De Liemers (RDL). De opzet van de deze jaarstukken is gelijk aan de opzet van 2021. In de loop van 2022 heeft een begrotingswijziging plaatsgevonden naar aanleiding van de tussenrapportage.
PROCEDURE JAARSTUKKEN De jaarstukken worden op 12 juli 2023 vastgesteld in het bestuur.
JAARVERSLAG PROGRAMMA AFVAL Wat wilden we bereiken? RDL voert in opdracht van de gemeenten Montferland en Zevenaar taken uit op het gebied van afvalinzameling en de exploitatie van aanbiedstations. De uitvoering van deze taken moet voor de gemeenten een bijdrage leveren aan de vermindering van de hoeveelheid restafval, zodat de gemeenten kunnen voldoen aan de VANG-doelstelling (Van Afval Naar Grondstof). De inzameling van afval levert een bijdrage aan de duurzaamheidsdoelstellingen van de gemeenten Montferland en Zevenaar. Beleidskaders · · · ·
Wet milieubeheer Landelijk Afvalbeheer Plan (LAP) VANG (Van Afval Naar Grondstoffen) Ketenovereenkomst verpakkingen 2020-2029
Beleidsindicatoren (verplicht) Omvang huishoudelijk restafval (kilo’s per inwoner per jaar) Montferland Zevenaar
2021 107 102
2022 91 92
Gegevens 2021 afkomstig uit waarstaatjegemeente.nl, 2022 eigen opgave gemeente
4
Beleidsindicatoren (eigen) Aanbiedstation ‘s-Heerenberg Lobith Zevenaar
Indicator % gescheiden inzameling afval % gescheiden inzameling afval % gescheiden inzameling afval
2021 89% 90% 88%
2022 89% 89% 88%
Alle aanbiedstations
Restafval per inwoner (in kg)
24
20
‘s-Heerenberg Lobith Zevenaar
Hoeveelheid gebracht afval (in ton) Hoeveelheid gebracht afval (in ton) Hoeveelheid gebracht afval (in ton)
3.401 2.412 11.338
2.736 1.777 9.501
Het aanbod van afval is 18% lager dan in 2021. De hoeveelheid restafval is in lijn hiermee verder gedaald naar 20 kg per inwoner. Dit levert een bijdrage aan de VANG-doelstelling van de gemeenten. Maar omdat de totale hoeveelheid min of meer evenveel is gedaald, is het percentage gescheiden inzameling nagenoeg hetzelfde gebleven. Wat hebben we daarvoor gedaan? Afval Inzamelen van restafval, gft, PMD en papier volgens met de gemeenten afgesproken frequentie. Inzamelen van grof afval en grof tuinafval op afroep. Afhandelen van vragen, klachten en meldingen van inwoners over de afvalinzameling Straatreiniging Straatvegen op basis van met de gemeenten afgesproken frequenties en/ of schoonheidsgraad.
5
Wat heeft het gekost? Werkelijk Primitieve 2021 begroting
Na wijziging
445.234 638.000 355.290 5.344 314.533 386.917 308.297 237.198 1.096.269
478.562 647.287 372.823 9.678 326.975 398.312 415.625 250.141 1.382.264 38.326 72.226 105.046 834.344 890.582 4.693.652 5.315.621
483.249 679.230 411.703 10.325 365.375 443.382 322.856 251.199 1.058.954 130.983 84.944 852.655 5.094.855
477.937 5.312 702.919 -23.690 433.875 -22.173 3.375 6.950 386.380 -21.006 404.598 38.785 301.553 21.304 209.245 41.953 962.715 96.239 67.325 63.658 70.278 14.666 0 852.655 4.020.201 1.074.653
Baten Grof huishoudelijk- en tuinafval 5.760 7.525 Aanbiedstation 's-Heerenberg opbr. afval 220.551 284.063 Aanbiedstation Lobith opbr. afval 97.057 127.828 Aanbiedstation Zevenaar opbr. afval 686.161 859.680 Compensabele BTW 834.655 890.582 Exploitatiebijdrage Montferland 1.225.006 1.335.927 Exploitatiebijdrage Zevenaar 1.624.463 1.810.016 Totaal baten programma afval 4.693.652 5.315.621
7.525 203.338 97.905 643.533 852.655 1.417.355 1.872.544 5.095.855
7.270 255 181.735 21.603 92.495 5.410 591.415 52.118 0 852.655 1.383.181 34.174 1.764.104 108.440 4.020.201 1.074.655
Programma afval Lasten Inzameling huishoudelijk afval Inzameling GFT Inzameling PMD Grof huishoudelijk- en tuinafval Papierinzameling Straat- en marktvegen Aanbiedstation 's-Heerenberg Aanbiedstation Lobith Aanbiedstation Zevenaar Aanbiedstation 7 Poort Incidentele werkzaamheden Compensabele BTW Totaal lasten programma afval
Saldo
0
0
Werkelijk 2022
0
Toelichting Algemeen De exploitatiebijdrage van de gemeenten is in vergelijking met de gewijzigde begroting € 142.614 lager voor het programma afval. Onderstaand volgt een toelichting per product. De grootste verschillen met de gewijzigde begroting zitten bij het onderdeel aanbiedstation. Door uitstel ingebruikname 7Poort, minder afvalaanbod en een lagere inzet van menskracht zijn de kosten lager. Ook op andere onderdelen is het aantal uren zo’n 1900 lager dan tussentijds geraamd. Door de gestegen uurtarieven nemen de kosten voor sommige producten echter toch toe. In onderstaande toelichting per product worden vooral de afwijkingen in het aantal uren beschreven.
6
0
Verschil
0
6010-6012 Inzameling rest afval en gft Het aantal manuren ligt bij restafval (550) en gft (275) lager dan bij de tussentijdse begroting, maar wel redelijk in lijn met het aantal uren van 2021. 6015 Inzameling PMD Het aantal manuren is min of meer in overeenstemming met de tussentijds aangepaste begroting. In die begroting was al rekening gehouden met extra uren om de belasting van de inzamelroutes iets te verlichten. 6020-6030 Grof tuin- en grof huishoudelijk afval. Van de inzameling grof tuinafval hebben 4 mensen gebruik gemaakt (in 2021 7), van de inzameling grof huishoudelijk afval 82 (in 2021 65). 6040 Straat- en marktvegen De hoeveelheid veeguren ligt zo’n 750 lager dan de tussentijds aangepaste begroting, waarin het aantal uren naar achteraf blijkt ten onrechte naar boven was bijgesteld. Vooral in Zevenaar heeft RDL minder uren machinaal kunnen vegen. Dat heeft de gemeente deels opgevangen door zelf een veegmachine in te huren. 6050 Papierinzameling Het aantal uren komt min of meer overeen met het aantal uren van de tussentijds gewijzigde begroting. Voor hoogbouwadressen is een aparte route opgezet, zodat daar vaker dan maandelijks het papier kan worden ingezameld. 6070 Aanbiedstation De verwerkingsprijzen zijn na jarenlange stijging en een stabilisatie in 2021 in 2022 gedaald. Dit geldt vooral voor de verwerkingskosten van hout.
De opbrengsten van papier en metaal zijn in 2022 aanvankelijk nog verder gestegen, maar na de zomervakantie weer gedaald. Als gevolg van de gedaalde hoeveelheid afval zijn ook de opbrengsten van bezoekers gedaald. Omdat in 2021 ook al een forse daling van de gebrachte hoeveelheid heeft plaatsgevonden, zijn de dalingen van de hoeveelheden ten opzichte van de begroting 2022 nog hoger dan ten opzichte van de realisatie 2021. Door een daling van de hoeveelheid afval (en bezoekers) zijn er ook minder uren gemaakt op de aanbiedstations en voor het transport. In totaal zo’n 1000 minder dan in de tussentijds aangepaste begroting was geraamd.
’s-Heerenberg Lobith Zevenaar Totaal
Tonnage begroot 4.288 2.597 14.812 21.697
Tonnage werkelijk 2.694 1.862 9.498 14.054
Verschil -37% -28% -36% -35%
Het voordelige saldo bij aanbiedstation 7Poort is veroorzaakt door het uitstel van de opening van het nieuwe aanbiedstation. Daardoor worden sommige afschrijvingslasten pas in een volgende jaarrekening voor het eerst opgenomen en enkele eenmalige kosten ook. 7
6080 Incidentele werkzaamheden Op de post incidentele werkzaamheden zijn 350 minder uren gemaakt dan geraamd. Voor een groot deel komt dit doordat er nog geen werkzaamheden zijn geweest in samenhang met ondergrondse containers, omdat de plaatsing door de gemeente Zevenaar uitgesteld is. Ook aan gladheid zijn minder uren besteed. De winterse omstandigheden eind 2022 waren van korte duur. Volledigheid opbrengsten De huidige methode op het aanbiedstation, waarbij de klanten het aangeboden afval op basis van volume afrekenen zorgt ervoor dat dat de volledigheid van de baten minder goed kan worden gewaarborgd. De aanbiedstations waar klanten afvalstromen kunnen brengen waarvoor zij moeten betalen, hebben met ingang van 28 maart 2023 een weegbrug. Hierdoor is dit euvel verholpen en ligt de beslissing over de betaling niet meer bij de medewerkers, maar bepaalt de weegbrug het te betalen bedrag op objectieve wijze.
8
PROGRAMMA OVERHEAD Wat wilden we bereiken? De ondersteunende taken voor een efficiënte uitvoering van het programma afval worden verzameld in een apart programma overhead. Beleidsindicatoren (verplicht) Indicator Formatie Bezetting Apparaatskosten Externe inhuur Overhead
Definitie FTE per 1.000 inwoners FTE per 1.000 inwoners Kosten per inwoner Kosten als % van totale loonsom plus inhuur Kosten als % van de totale lasten begroting
Werkelijk Begroot Werkelijk 2021 2022 2022 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 33,35 32,98 36,42 100,0% 100,0% 100,0% 7,4% 7,4% 6,5%
Wat hebben we gedaan? De overheadkosten bestaan uit de salariskosten en opleidingskosten van ondersteunend personeel en de toerekening van kosten van de gemeente Zevenaar voor administratie, klantcontactcentrum (KCC), ICT, P&O en huisvesting. Daarnaast worden hier de heffing vennootschapsbelasting en onvoorzien verantwoord. Wat heeft het gekost? Primitieve Na begroting wijziging
2021
2022
Verschil
Programma overhead Lasten Overhead Heffing Vennootschapsbelasting Onvoorzien
433.439 311 0
423.798 0 0
422.433 294 0
403.030 253 0
19.403 41 0
Totaal lasten programma overhead
433.750
423.798
422.727
403.283
19.444
Baten Exploitatiebijdrage Montferland Exploitatiebijdrage Zevenaar
183.986 249.764
177.975 245.824
180.061 242.666
174.609 228.674
5.452 13.992
Totaal baten programma overhead
433.750
423.798
422.727
403.283
19.444
0
0
0
0
0
Saldo
De kosten zijn lager uitgevallen met name als gevolg van het vertrek van een medewerker, waarvoor tijdelijk geen volledige invulling van een functie heeft plaatsgevonden.
9
Het programma Overhead (zie pagina 9) kent daarnaast nog een positief saldo van € 19.443,-.
PARAGRAFEN Inleiding In de paragrafen wordt ingegaan op het beleid met betrekking tot de beheersmatige aspecten van de gemeenschappelijke regeling. In het Besluit Begroting en Verantwoording staat aangegeven dat in de begroting tenminste de volgende paragrafen opgenomen moeten zijn: · · · · · · · ·
Weerstandsvermogen en risicobeheersing Onderhoud kapitaalgoederen Financiering Bedrijfsvoering Lokale heffingen Verbonden partijen Wet open overheid (Woo) Grondbeleid
De paragrafen “lokale heffingen”, “verbonden partijen” en “grondbeleid” zijn niet op de RDL van toepassing. De overige paragrafen staan hieronder toegelicht. Weerstandsvermogen en risicobeheersing Inleiding Bij het weerstandsvermogen gaat het om de mate waarin de gemeenschappelijke regeling (GR) in staat is middelen vrij te maken om substantiële tegenvallers op te vangen. Bij het weerstandsvermogen gaat het dus om de robuustheid van de begroting. Door aandacht voor het weerstandsvermogen, voorkom je dat elke financiële tegenvaller dwingt tot bezuinigen. Het weerstandsvermogen kan betrekking hebben op het begrotingsjaar zelf, maar het kan ook betrekking hebben op meerdere begrotingsjaren. Voor het beoordelen van de robuustheid van de begroting is inzicht nodig in de omvang en in de achtergronden van de risico’s en de aanwezige weerstandscapaciteit. Corona In 2022 speelde Corona nauwelijks nog een rol. De inzameling kon gewoon doorgaan en ook bij het aanbiedstation was er geen extra bezoek. Integendeel, het bezoek lag juist lager dan in 2021. Wel heeft de organisatie zeker in het begin van het jaar maatregelen moeten nemen om het virus zoveel als mogelijk is buiten de organisatie te houden. Dat is redelijk goed gelukt.
10
Financiële kengetallen
Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte
2021 30%
2022 93%
30% 0% 0%
93% 0% 0%
Netto schuldquote De netto schuldquote bestaat uit twee kengetallen: a. netto schuldquote: dit kengetal geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Het geeft een indicatie van de mate waarin de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie drukken. Hoe lager het percentage hoe beter. b. netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen: Om inzicht te verkrijgen in hoeverre er sprake is van doorlenen wordt de netto schuldquote zowel in- als exclusief doorgeleende gelden weergegeven (netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen). De gegevens zijn ontleend aan de balans. Voor de RDL bedraagt het percentage van de netto schuldquote in 2022 93%. De stijging van de netto schuldquote komt door het afsluiten van een vaste geldlening vanwege de investering in het aanbiedstation 7Poort. De gecorrigeerde netto schuldquote komt eveneens uit op 93%. De RDL leent geen bedragen door aan derden. Solvabiliteitsratio De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de gemeenschappelijke regeling in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Omdat de RDL geen eigen vermogen heeft is deze ratio 0. Structurele exploitatieruimte Voor de beoordeling van de financiële positie is het van belang te kijken naar de structurele baten en structurele lasten.
Heeft de gemeenschappelijke regeling structurele ruimte in de begroting om de eigen lasten te dragen of is er sprake van een tekort . Omdat het saldo van baten en lasten bij de RDL wordt doorberekend aan de deelnemende gemeenten is er geen sprake van een begrotingssaldo en is de structurele exploitatieruimte dus 0.
11
Weerstandscapaciteit Het Bestuur van de RDL is verantwoordelijk voor een financieel sluitende begroting. Het is binnen de door de toezichthouder gestelde kaders aan de GR zelf te bepalen wat een passende omvang van het weerstandsvermogen is. De weerstandscapaciteit bestaat uit de middelen en mogelijkheden waarover de GR’s beschikken om niet begrote kosten die onverwachts en substantieel zijn te dekken, zoals de algemene reserve. a. De RDL heeft in de begroting geen post onvoorzien. Gezien het karakter van de GR (puur uitvoerend) zijn lasten redelijk nauwkeurig te ramen en zijn incidenten zeldzaam. b. Overschotten c.q. tekorten wikkelt de RDL bij de jaarrekening af via de aangesloten gemeenten. De RDL heeft om deze reden geen algemene reserve.
Risico’s In deze jaarrekening brengen wij de risico’s in beeld, zodat de deelnemende gemeenten deze zo nodig in hun eigen paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing kunnen opnemen. De (financiële) risico’s liggen vooral op het gebied van de verwerkingsprijzen en –opbrengsten van de diverse afvalstromen op de aanbiedstations. Elke nieuwe aanbesteding kan leiden tot een ander tarief voor een afvalstroom. Ook nieuwe wetgeving (een voorbeeld hiervan is de afvalstoffenbelasting) heeft effect op de kosten. Nieuw beleid van de gemeente (een voorbeeld hiervan is het gratis maken van tuinafval) of een andere vaststelling van de tarieven op de aanbiedstations door de gemeenten heeft effect op het saldo van kosten en opbrengsten. Ook gewijzigd aanbiedgedrag van de gebruikers van de aanbiedstations, (bijvoorbeeld als gevolg van andere tarieven), is een risicofactor. Zo kan een deel van een door een tariefstijging beoogde toename van de opbrengst verloren gaan door een lager aanbod als gevolg van diezelfde tariefstijging. Door bovengenoemde effecten fluctueerde het saldo bij de jaarrekening de laatste vijf jaar van 6.000 tot 516.000 negatief met een gemiddelde van 188.000 negatief. Omdat RDL zelf geen reserve heeft, berekent zij het jaarlijkse saldo één op één door naar de gemeenten.
Deze effecten kunnen deels opgevangen worden door het uitbrengen van een tussentijdse rapportage en het daarop aanpassen van de begroting. In 2021 was de afwijking mede daarom slechts 6.000. In 2022 is sprake van een grotere (positieve) afwijking van de tussentijdse begroting. Onderhoud kapitaalgoederen De RDL heeft zorg voor de inzamelvoertuigen voor de afvalinzameling en daarnaast ook drie aanbiedstations waar zich roerende en onroerende zaken bevinden. Al deze kapitaalgoederen vergen onderhoud. Gezien de duurzaamheid van de kapitaalgoederen is dat een taak die continue middelen vergt. Het bestuur stelt uiteindelijk via de begroting vast wat RDL aanschaft en welke financiële middelen daarbij horen. Ten aanzien van dit laatste gaat het niet alleen om de aanschafwaarde (inclusief afschrijvingstermijn), maar ook om de hoogte van het onderhoudsbudget. De vereiste kwaliteit is een belangrijke factor. RDL schaft kapitaalgoederen aan met een bepaalde kwaliteit, die beschreven is in de offerteaanvraag of het bestek. Het onderhoud heeft zijn financiële vertaling in de gemaakte uren en de nota’s. De economische afschrijvingstermijnen bepalen in eerste instantie de levensduur. 12
Jaarlijks wordt getoetst wat de staat van deze goederen is en zo nodig krijgt het bestuur de vraag (veelal middels begroting) de afschrijvingstermijn te verkorten of te verlengen. Voor het onderhoud aan de gebouwen van de RDL (de aanbiedstations) is geen meer jaren onderhoudsplan opgesteld. Het onderhoud wordt wel op basis van ervaringscijfers geraamd in de begroting. Voor het nieuwe aanbiedstation 7Poort wordt nog bezien of een MJOP een meerwaarde heeft. Financiering De RDL heeft haar vaste activa van € 5.788.454 en het saldo van de overige balansposten gefinancierd bij Zevenaar. Zevenaar voert de treasuryfunctie van de RDL uit. Dit gebeurt op grond van de Wet Fido en het treasurystatuut. In 2022 is RDL een lening aangegaan bij de gemeente Zevenaar ter financiering van de bouw van het nieuwe aanbiedstation. Het betreft een lening voor een bedrag van € 5.000.000 tegen een rentepercentage van 0,915%. De rentelasten voor deze rekening bedragen in 2022 € 41.864. De verwachting is dat dit een eenmalig gebeurtenis is. Toekomstige investeringen (bijvoorbeeld ter vervanging van delen van het wagenpark) financiert RDL weer via de rekening courant verhouding met de gemeente Zevenaar.
Kasgeldlimiet Bedragen x € 1.000
Begroting 2022
Werkelijk 2022
Omvang van de begroting 1 januari Kasgeldlimiet in % van omvang begroting Toegestane kasgeldlimiet
5.739 8,20% 471
6.213 8,20% 509
Vlottende schuld
1.490
1.652
Vlottende middelen
216
863
Netto vlottende schuld
1.274
789
Toegestane kasgeldlimiet
471
509
netto vlottende schuld
1.274 803
789 280
Ruimte (+) c.q. overschrijding (-)
De kasgeldlimiet stelt dat de gemiddelde netto vlottende schuld < 1 jaar) van een gemeenschappelijke regeling in een kwartaal niet hoger mag zijn dan 8,2% van het begrotingstotaal (€5.739.125). 13
Dit betekent dat de RDL maximaal € 471.000 aan kort geld (kasgeld) mag aantrekken. De netto schuld op korte termijn bedraagt op 31 december 2022 € 1.047.000 en overschrijdt daarmee de kasgeldlimiet. De RDL heeft met de gemeente afgesproken dat voor het saldo van de rekening courant het gemiddeld gewogen rentepercentage van de langlopende leningen van de gemeente Zevenaar wordt gehanteerd. Hierdoor is er geen sprake meer van gevoeligheid voor rentefluctuaties. Hierdoor bestaat er geen risico meer voor de RDL. Renterisiconorm De renterisiconorm bepaalt dat jaarlijks maximaal 20% van het begrotingstotaal onderhevig mag zijn aan renteherziening en aflossing. Hiermee wordt een maximum gesteld aan het renterisico op langlopende geldleningen. Omdat de RDL in 2022 geen renteherzieningen en aflossingen heeft is er ook geen sprake van een renterisico.
Begroting 2022
Werkelijk 2022
Omvang van de begroting 1 januari renterisiconorm in % van omvang begroting
5.518 20%
6.213 20%
Toegestane renterisiconorm
1.104
1.243
0 0 0
0 0 0
Renterisiconorm Renterisico
1.104 -
1.243 -
Ruimte (+) c.q. overschrijding (-)
1.104
1.243
Bedragen x € 1.000
Renteherzieningen Aflossingen Renterisico
Schatkistbankieren Schatkistbankieren houdt in dat lokale overheden overtollige financiële middelen moeten afromen naar de schatkist van het Rijk. Op basis van artikel 9 van de regeling Schatkistbankieren is de RDL vrijgesteld van schatkistbankieren voor decentrale overheden. Bedrijfsvoering Inleiding RDL voert taken en opdrachten van de deelnemende gemeenten uit op het gebied van reiniging en afvalinzameling. Bij de uitvoering van deze taken houdt RDL rekening met de wettelijk eisen. Leidraad hiervoor is de volgende tekst uit de Gemeenschappelijke Regeling, die begin 2020 opnieuw is vastgesteld.
14
De regeling beoogt het doeltreffend en doelmatig uitvoeren of doen uitvoeren van de reinigingstaken van de deelnemende gemeenten, voortkomend uit of samenhangend met taken op het gebied van het gemeentelijke afvalbeleid, die voortvloeien uit de Wet milieubeheer. De bedrijfsvoering van de RDL vindt binnen de structuur van de gemeente Zevenaar plaats. Dat wil zeggen dat voor een groot gedeelte deze bedrijfsvoering gelijksoortig is en dat RDL van de faciliteiten gebruik maakt. Hierbij valt te denken aan zaken als huisvesting, personeel en organisatie, financieel beheer, automatisering en informatisering. Integriteit De gemeente Zevenaar heeft als werkgever van de medewerkers van RDL de aandacht voor integriteit geïntensiveerd. De maatregelen zijn onder te verdelen in drie categorieën. Namelijk maatregelen voor de korte termijn, de middellange termijn en de lange termijn. De maatregelen op korte termijn behelsden het vaststellen en uitdragen van de integriteitsnorm en een terugkerend het gesprek over integriteit met alle medewerkers. Voor de middellange termijn behelst het een aanpassing van het camerasysteem op het aanbiedstation en de invoering van een nieuw betaalsysteem (geen schattingen van volume maar wegen van het afval) Voor de lange termijn wordt ook gekeken naar het inzamelproces, betere functiescheiding en opnieuw inrichten van de interne controle.
De gemeente Zevenaar, waarbij de medewerkers in dienst zijn, heeft een integriteitscode. PenO heeft toegezegd om ook bij kortstondig ingehuurde medewerkers meer aandacht te besteden aan het onderschrijven van de integriteitsverklaring. Beleid arbeidsomstandigheden In 2018 is voor het laatst organisatie breed een medewerkerstevredenheidsonderzoek uitgevoerd. De uitkomsten daarvan zijn besproken met de medewerkers en punten die naar voren zijn gekomen zijn verder uitgewerkt. Voorjaar 2020 is het laatste preventief medisch onderzoek in de organisatie gehouden. In 2022 lag het ziekteverzuim met 5,34% flink hoger dan in 2021 (3,35%). Enkele langdurige verzuimgevallen hebben voor de toename gezorgd. In de loop van 2021 heeft bureau Tigra een onderzoek gedaan naar de arbeidsbelasting van enkele functies in de buitendienst van Zevenaar. Daarbij zijn ook functies bij de reinigingsdienst onderzocht. Over het inzamelen van plastic zakken heeft Tigra geconstateerd dat de arbeidsbelasting hiervan te hoog is. Enkele routes zijn na bespreking van het rapport aangepast en anderen per 1 januari 2023 om de belasting van die routes door de inzet van meer menskracht te verminderen. Genoemde problematiek speelt in de gehele branche. De brancheorganisatie (NVRD is bezig met een project om nieuwe normen op te stellen. RDL werkt ook mee aan dat onderzoek.
15
Aanbestedingen Jaarlijks besteedt RDL de verwerking van een aantal afvalstromen aan in samenwerking met het inkoopbureau van de RID. Omdat de prijzen van sommige afvalstromen nogal variëren, kiest RDL er voor om een aantal afvalstromen jaarlijks aan te besteden. In 2022 (die aanbesteding was ten behoeve van 2023) heeft dit goed uitgepakt, omdat de prijzen van vooral hout fors zijn gedaald. Door de vereniging P&O netwerk Arnhem, Ede, Nijmegen is in de zomer van 2020 de inhuur en payroll tot schaal 8 Europees aanbesteed. De raamovereenkomst is ingegaan in 2021 en heeft een looptijd van in ieder geval drie jaar. Voor uitzenden is de opdracht gegund aan drie uitzendbureaus. Voor onder andere RDL is een apart proces ingericht (pool) omdat daar de uitzendkracht direct aan het werk moet. Eén van de winnende uitzendbureau’s coördineert die vraag in samenspraak met de andere twee partijen. Inhuur derden De RDL is een continudienst en moet bij ziekte of anderszins acuut een beroep kunnen doen op personeel van buiten de RDL. Grotendeels gebeurt dit met uitzendbureau’s, deels met het werkvoorzieningsschap en deels met personeel van de buitendienst van de gemeente Zevenaar. Op deze wijze is de bedrijfsvoering verzekerd van voldoende continuïteit.
Wet open overheid (Woo) De verwachting op grond van ervaringen uit het verleden is dat Reinigingsdienst De Liemers (RDL) niet of nauwelijks met de Woo te maken krijgt. Voor zover van toepassing zal RDL zich aansluiten bij het gedeeltelijk nog te ontwikkelen beleid van de gemeente Zevenaar.
16
JAARREKENING
17
BALANS Ultimo 2022
Activa
Ultimo 2021
Immateriële vaste activa Kosten onderzoek en ontwikkeling
331.347
152.129
Materiële vaste activa Investeringen met economisch nut
5.457.107
1.345.780
Totaal vaste activa
5.788.454 1.497.909
Uitzettingen met een looptijd korter dan 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen Overige vorderingen
798.418 32.901
51.356 54.345
Overlopende activa
23.154
27.994
Totaal vlottende activa Totaal activa
854.472 133.695 6.642.927 1.631.604
Passiva
Ultimo 2022
Vaste schulden met een rentetypische looptijd van 1 jaar of langer Onderhandse lening
5.000.000
0
Totaal vaste passiva
5.000.000
0
Vlottende schulden met een looptijd korter dan 1 jaar Banksaldo Overige schulden
540.052 1.020.750
993.204 550.554
82.126
87.846
1.642.927 6.642.927
1.631.604 1.631.604
Overlopende passiva Totaal vlottende passiva Totaal passiva
18
Ultimo 2021
OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN Werkelijk 2021
Primitieve begroting
Na wijziging
Werkelijk 2022
Verschil 1.074.654 19.444
Lasten Programma afval Programma overhead
4.693.652 433.750
5.315.621 423.798
5.094.855 4.020.201 422.727 403.283
Totale lasten
5.127.402
5.739.419
5.517.582 4.423.484 1.094.098
Baten Programma afval Diverse baten Exploitatiebijdrage Montferland Exploitatiebijdrage Zevenaar
1.844.183 1.225.006 1.624.463
2.169.678 1.335.927 1.810.016
1.805.249 1.417.355 1.872.544
872.916 1.383.181 1.764.104
932.040 34.174 108.440
Programma overhead Exploitatiebijdrage Montferland Exploitatiebijdrage Zevenaar
183.986 249.764
177.975 245.824
180.061 242.666
174.609 228.674
5.452 13.992
5.127.402
5.739.419
5.517.582 4.423.484
769.982
0
0
Totaal baten Saldo
19
0
0
0
WAARDERINGSGRONDSLAGEN De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de financiële verordening met daarin de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie zijn vastgesteld. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voorzover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Bij materiële vaste activa is het onderscheid van belang tussen activa met een economisch nut en activa in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut. In 2022 is door het Bestuur de nota waarderen en afschrijven opgesteld. Op basis van deze vastgestelde is nota is de balans van 2021 aangepast naar de daarvoor opgestelde indeling.
20
TOELICHTING OP DE BALANS Immateriële vaste activa Totaal per balanssoort
Onderzoek en ontwikkeling
Aanschafwaarde
152.129
Cumulatieve afschr. Boekwaarde
152.129
1-1-2022 Bij: Investeringen Af: Desinvesteringen Af: Afschrijvingen
179.218
0 0
Boekwaarde
331.347
31-12-2022
Materiële vaste activa Totaal per balanssoort
Gronden en terreinen
Grond- weg- en waterbouwkundig Vervoermiddelen e werken
Bedrijfsgebouwen
Machines, apparaten en installaties
Overige materiele vaste activa
Totaal
Aanschafwaarde
767.335
227.084
110.600
2.488.143
76.800
430.705
4.100.667
Cumulatieve afschr.
767.335
140.734
71.820
1.345.095
68.382
361.521
2.754.887
0
86.350
38.780
1.143.048
8.418
69.184
1.345.780
395.796 €
4.379.218
Boekwaarde 1-1-2022 Bij: Investeringen
1.703.873
1.626.174
-
74.150
579.225
Af: Desinvesteringen
0
0
0
34.208
0
0
34.208
Af: Afschrijvingen
0
0
3.217
212.740
3.630
14.096
233.683
1.703.873
1.712.524
431.359
896.100
78.938
634.313
5.457.107
Boekwaarde 31-12-2022
Algemeen In 2022 is begonnen met de bouw van het nieuwe aanbiedstation 7Poort en zijn er veel investeringen gedaan, zoals is te zien in de regel investeringen. De afschrijvingslasten daarvan komen pas in de jaarrekening 2023 naar voren. De in de tabel getoonde afschrijvingen zijn allen afschrijvingen van al eerder gedane investeringen. Vervoermiddelen Vuilniswagen 85Dbd7 is total loss gereden en dus verkocht.
21
Vlottende activa Vorderingen op openbare lichamen Gemeente Zevenaar Gemeente Zevenaar afrekening Gemeente Montferland afrekening Belastingdienst
2022
2021
416.933 393.265 378.410 3.075 798.418
20.875 7.440 20.255 2.787 51.357
2022 32.901 32.901
2021 54.345 54.345
2022 23.154 0 23.154
2021 17.182 10.812 27.994
2022
2021
5.000.000 5.000.000
0 0
Overige vorderingen Debiteuren algemeen
Overlopende activa Nog te ontvangen bedragen Vooruitbetaalde bedragen Vaste passiva Vaste schulden met een rentetypische looptijd van 1 jaar of langer Onderhandse lening
RDL heeft bij de gemeente Zevenaar een lening afgesloten om de kosten van het nieuwe aanbiedstation te kunnen financieren. De bijbehorende rentelast over 2022 bedraagt € 45.750. Vlottende passiva Banksaldo Saldo BNG
2022
2021
540.052 540.052
993.204 993.204
2022 446.302 574.448 1.020.750
2021 336.996 213.558 550.554
Overige schulden Gemeente Zevenaar Overige kortlopende schulden
22
Overlopende passiva 2022 82.126 82.126
Nog te betalen bedragen
2021 87.846 87.846
Dit zijn facturen van 2022 die in 2023 zijn ontvangen. Niet uit de balans blijkende verplichtingen Volgens de BBV wordt in deze toelichting op de balans de niet in de balans opgenomen belangrijke financiële verplichtingen vermeld waaraan de RDL voor toekomstige jaren is verbonden. Dit betreft meerjarige financiële verplichtingen zoals bijvoorbeeld langlopende huurcontracten of leasecontracten. Alleen de verplichtingen van meer dan € 25.000 zijn opgenomen . 2022 1.560.000 60.000 1.620.000
Attero Allianz
Gebeurtenissen na balansdatum Er hebben zich geen gebeurtenissen na balansdatum voorgedaan die van invloed zijn op deze jaarrekening.
23
TOELICHTING OP HET OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN Toelichting per programma De baten en lasten zijn toegelicht bij de programma’s afval en overhead. Van het totale positieve saldo van € 162.057 komt € 39.807 ten gunste van de gemeente Montferland en € 122.250 ten gunste van de gemeente Zevenaar. Incidentele baten en lasten De jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling dient structureel in evenwicht te zijn. Daarmee wordt bedoeld dat alle structurele lasten worden gedekt door structurele baten. De afwijkingen in de jaarrekening zijn ten opzichte van de begroting veelal van structurele aard. Er zijn in het boekjaar geen incidentele baten en lasten. Begrotingsrechtmatigheid Er is geen sprake van een overschrijding van de lasten.
Overzicht van baten en lasten naar taakveld Werkelijk 2022 403.030 43.979 253 390.285 3.585.936 4.423.484
0.4 Overhead 0.5 Rente 0.9 Vennootschapsbelasting 2.1 Straatreiniging 7.3 Afval Totaal lasten 0.4 Overhead 7.3 Afval Totale baten
403.283 4.020.201 4.423.484
Saldo
0
24
WET NORMERING TOPINKOMENS (WNT) Conform de beleidsregels toepassing WNT hebben wij in onderstaande tabel opgenomen de topfunctionarissen in 2022 met een bezoldiging van € 1.800,- of minder (model 1d). Situatie tot en met mei 2022 Naam topfunctionaris W.J.A. Gerritsen
Functie Bestuurslid (voorzitter)
C. Koers
Bestuurslid (vice-voorzitter)
O.G. Van Leeuwen
Plaatsvervanger
·
Montferland heeft een vervangend bestuurder aangewezen (de heer Van Leeuwen), Zevenaar niet. De heer Van Leeuwen is plaatsvervanger van de heer Gerritsen.
Situatie vanaf mei 2022 tot en met december 2022 Naam topfunctionaris B.M. Kagei
Functie Bestuurslid (voorzitter)
J.A.M. Derksen-Geuijen
Bestuurslid (vice-voorzitter)
·
De heer A.H.M. Albers was namens de gemeente Zevenaar in oktober en november tijdelijk vervanger van de heer B.M. Kagei.
25
KREDIETOVERZICHT Beschikbare kredieten
Investeringen
Eind 2022
bestuursbesluit
beschikbaar
uitgaven
uitgaven
totaal
restant
2022
krediet
tm 2021
2022
investering
krediet
128.437
€
Krediet 2021
Voorstel
Aanbiedstation 7Poort Voorbereidingskrediet
€
165.500
€
75.402
€
240.902
€
152.129
€
280.566
€
-39.664
afgesloten
Grondaankopen
€ 1.412.000
€
118.821
€ 1.530.821
€
-
€ 1.703.873
€ 1.703.873
€
-173.052
afgesloten
Aanbiedstation 7Poort
€ 2.842.500
€
327.485
€ 3.169.985
€
86.350
€ 2.252.561
€ 2.338.911
€
831.074
naar 2023
Subtotaal
€ 4.420.000
€
521.708
€ 4.941.708
€
238.479
€ 4.084.871
€ 4.323.350
€
618.358
Voorbereidingskrediet
€
15.000
€
11.500
€
26.500
€
-
€
10.556
€
10.556
€
15.944
naar 2023
Aanbiedstation Bergh
€
178.500
€
176.804
€
355.304
€
-
€
388.860
€
388.860
€
-33.556
afgesloten
Subtotaal
€
193.500
€
188.304
€
381.804
€
-
€
399.416
€
399.416
€
-17.612
Elektrische shovel
€
140.000
€
-65.850
€
74.150
€
-
€
74.150
€
74.150
€
Inzamelwagen
€
-
€
33.500
€
33.500
€
-
€
-
€
-
€
33.500
Subtotaal
€
140.000
€
-32.350
€
107.650
€
-
€
74.150
€
74.150
€
33.500
totaal
€ 4.753.500
€
677.662
€ 5.431.162
€
238.479
€ 4.796.916
€
634.246
Aanbiedstation Bergh
Materieel
€ 4.558.437
- afgesloten naar 2023
De kredieten voorbereiding 7Poort, grondaankoop en aanbiedstation Bergh zijn overschreden. Dit is veroorzaakt door de onderverdeling van de kredieten. In zijn totaliteit is namelijk geen sprake van een overschrijding van de kredieten.
26
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het Bestuur van de gemeenschappelijke regeling Reinigingsdienst De Liemers, te Zevenaar
Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2022 Ons oordeel - beperking inzake de getrouwheid - afkeurend oordeel inzake de rechtmatigheid Wij hebben de jaarrekening 2022 van de gemeenschappelijke regeling Reinigingsdienst de Liemers te Zevenaar gecontroleerd. Naar ons oordeel: · geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening, uitgezonderd de gevolgen van de aangelegenheid beschreven in de paragraaf 'De basis voor ons oordeel met beperking in getrouwheid’, een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2022 als van de activa en passiva van de gemeenschappelijke regeling Reinigingsdienst De Liemers op 31 december 2022 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV); · zijn de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2022, vanwege het belang van de aangelegenheid beschreven in de sectie ‘De basis voor ons oordeel betreffende de rechtmatigheid’, niet rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder de verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader 2022, vastgesteld door het Bestuur op 18 december 2022. De jaarrekening bestaat uit: 1. de balans per 31 december 2022; 2. het overzicht van baten en lasten over 2022; 3.
de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen; 4. het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld. De basis voor ons oordeel met beperking inzake de getrouwheid Voor de opbrengst van de aanbiedstations hebben wij niet voldoende geschikte controle-informatie kunnen verkrijgen om hier een oordeel over te geven. Daarnaast hebben wij niet voldoende geschikte controle-informatie kunnen verkrijgen inzake de geleverde diensten en prestaties door derden waarvoor facturen zijn betaald door de gemeenschappelijke regeling Reinigingsdienst de Liemers. Wij verwachten dat de mogelijke gevolgen van niet ontdekte afwijkingen van materieel belang zouden kunnen zijn, maar niet van diepgaande invloed. Volgens het Bado betekent dit dat de onzekerheden in de controle tussen de drie en tien procent liggen. Dit leidt tot een oordeel met beperking voor de getrouwheid. De basis voor ons afkeurend oordeel inzake de rechtmatigheid Reinigingsdienst de Liemers heeft een aantal inkoopopdrachten niet in overeenstemming met de Europese aanbestedingsregels aanbesteed. De met deze opdracht samenhangende uitgaven bedragen totaal circa € 553.540. Wij hebben dit bedrag aangemerkt als een rechtmatigheidsfout. De fout is groter dan drie procent van onze materialiteit. Dit leidt tot een afkeurend oordeel voor de rechtmatigheid.
27
Algemene basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol en het normenkader voor de financiële rechtmatigheid die zijn vastgesteld door het Bestuur op 18 december 2022 en het Controleprotocol Wet WNT 2022 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling Reinigingsdienst De Liemers zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties en bij het vormen van ons oordeel hierover.
Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 44.235. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2022. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het Bestuur overeengekomen dat wij aan het Bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 44.235 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn. Controleaanpak frauderisico’s Bij de aanvang van onze controle hebben wij een frauderisico analyse uitgevoerd. Hierbij hebben wij risico’s geïdentificeerd en ingeschat op een afwijking van materieel belang op de jaarrekening als gevolg van fraude.
De uitkomsten van deze frauderisico analyse zijn vertaald naar generieke en specifieke controlewerkzaamheden die onderdeel uitmaken van onze controleaanpak. Wij hebben tijdens onze controle inzicht verkregen in het systeem van interne beheersing, waaronder het risico-inschattingsproces en de wijze waarop het Bestuur inspeelt op frauderisico’s. Ook hoe het Bestuur het interne beheersingssysteem monitort en de wijze waarop het Bestuur toezicht uitoefent, alsmede de uitkomsten daarvan.
28
Wij hebben de opzet en het bestaan geëvalueerd, en voor zover wij noodzakelijk achten, de werking getoetst van interne beheersmaatregelen gericht op het beperken van frauderisico’s. Als onderdeel van het identificeren van risico’s op een afwijking van materieel belang in de jaarrekening als gevolg van fraude, hebben wij frauderisicofactoren overwogen met betrekking tot frauduleuze financiële verslaggeving, oneigenlijke toe-eigening van activa en omkoping en corruptie. Wij hebben geëvalueerd of deze factoren een indicatie vormden voor de aanwezigheid van het risico op afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude. Wij hebben de uitkomst van de controlewerkzaamheden beoordeeld en overwogen of er bevindingen zijn die aanwijzing geven voor fraude of het niet-naleven van wet- en regelgeving. De door ons geïdentificeerde frauderisico’s en uitgevoerde specifieke werkzaamheden zijn als volgt: Geïdentificeerd frauderisico
Controlewerkzaamheden en observaties
Het risico dat de maatregelen van interne beheersing worden doorbroken
De organisatie en het Bestuur bevinden zich in een unieke positie om fraude te plegen, omdat ze in staat zijn de administratieve vastleggingen te manipuleren en frauduleuze financiële overzichten op te stellen door interne beheersings-maatregelen te doorbreken die anderszins effectief lijken te werken. Wij hebben specifiek aandacht besteed aan de effectiviteit van de ingebouwde waarborgen in de processen met betrekking tot handmatige journaalposten. We hebben een aantal memoriaalboekingen gecontroleerd op basis van de omvang en de omschrijving. Wij hebben bij de controlewerkzaamheden specifieke aandacht gehad voor eventuele manipulatie of bovenmatige bemoeienis van het management bij de totstandkoming van cijfers en belangrijke toelichtingen.
Het risico dat de opbrengsten niet volledig worden verantwoord
De organisatie beschikt over aanbiedstations. De procedures waren gedurende 2022 niet zodanig dat de volledigheid en juistheid van de opbrengst afvalverwerkers en opbrengst particulieren kon worden vastgesteld. Dit omdat de noodzakelijke functiescheidingen niet aanwezig waren en eventuele interne beheersingsmaatregelen ontbraken. Wij hebben dit enkele jaren aangegeven en hebben hierover jaarlijks met het Bestuur overlegd om tot een verbetering van de interne beheersing te komen. Het Bestuur heeft inmiddels geïnvesteerd in 2 aanbiedstations met weegbrug en camera’s. Wij hebben kennis genomen van de rapportages van derden over dit risico en de aanvullende maatregelen daarop van de organisatie.
Het risico dat inkoopfacturen betaald worden, zonder dat hier een prestatie tegenover staat
Wij hebben de opzet, het bestaan en de werking van de interne beheersingsmaatregelen geëvalueerd die bedoeld zijn om het risico op fraude te beperken met betrekking tot het leveren van de prestaties van de ingekochte goederen en diensten. Wij hebben door middel van een deelwaarneming vastgesteld dat de levering van goederen/diensten voor de onderzochte gevallen heeft plaatsgevonden overeenkomstig de inkoopfacturen.
29
Het risico dat betaalbatches ongeautoriseerd worden aangepast en naar verkeerde bankrekeningnummers wordt betaald
Wij hebben de opzet, het bestaan en de werking van de interne beheersingsmaatregelen geëvalueerd die bedoeld zijn om het risico op fraude te beperken bij het aanmaken van betalingen. Aanvullend hebben we data-analyse gedaan op alle bankmutaties.
Controleaanpak veronderstellingen inzake financiële risico’s in relatie tot de financiële positie Het Bestuur heeft in de regeling van Reinigingsdienst De Liemers vastgelegd (artikel 16 lid 1) dat lasten worden verdeeld over de deelnemende gemeenten. Daarmee worden de financiële risico’s afgewenteld op de deelnemende gemeenten. Er is geen eigen vermogen aanwezig in de gemeenschappelijke regeling Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2022 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.
Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het Bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het Bestuur voor de jaarrekening Het Bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het Bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader.
In dit kader is het Bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het Bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. 30
Bij het opmaken van de jaarrekening moet het Bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het Bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het Bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen.
De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol en het normenkader voor de financiële rechtmatigheid die zijn vastgesteld door het Bestuur op 18 december 2022, het Controleprotocol WNT 2022, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: · het identificeren en inschatten van de risico’s o dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, o dat baten en lasten alsmede de balansmutaties als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten.
Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; · het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; · het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het Bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; · het vaststellen dat de door het Bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder of deelnemende gemeenten. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeenschappelijke regeling haar financiële risico’s kan opvangen.
31
· ·
Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat de gemeenschappelijke regeling de financiële risico’s niet kan opvangen; het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.
Wij communiceren met het Bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Doetinchem, 16 mei 2023 Stolwijk Kelderman {{esl:Signer1:capture:size(200,65)}}
w.g. R.H. Gosselink-Wolbrink RA
32