RIB24.108 Bijlage 2 Informatiememo Jaarstukken 2023 - Rechtmatigheid

Informatiememo Auteur: W.G. Koolmees

√ Bestuur

Team: Staf Utrecht, 8 mei 2024

√ Openbaar Geheim Effect op de begroting Verordening Beleidsregels Besluit van algemene strekking √ Overige

Onderwerp Onderwerp Jaarstukken 2023 / Rechtmatigheidsverantwoording Inleiding In het bestuursoverleg van 3 april is de jaarrekening besproken. Op dat moment was het nog niet mogelijk een getekend accountantsverslag af te geven. Onze accountant was in afwachting van de Audit Alert van de NBA met betrekking tot de ontstane onduidelijkheid ten aanzien van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO) met betrekking tot de rechtmatigheids-verantwoording en het accountantsoordeel daarbij. Verwacht werd dat medio april de controleverklaring voor de jaarrekening 2023 alsnog kon worden verstrekt. Oordeel Inmiddels is er duidelijkheid tussen de BBV en de BADO m.b.t. de rechtmatigheid. De commissie BBV heeft uitspraak gedaan en stelt dat "elke begrotingsafwijking in beginsel onrechtmatig is". Dit betekent dat er niet alleen gekeken wordt naar de lasten maar dat ook de baten meegenomen worden in de rechtenmatigheidsverantwoording. Voor BghU betekent dit dat we qua begrotingsrechtmatigheid op dit punt niet rechtmatig zijn geweest. Aanleiding De aanleiding is dat we €588.000 aan rentebaten hebben ontvangen en €387.000 extra baten uit het pluspakket parkeren welke niet vooraf begroot waren.

Als gemeenschappelijke regeling hebben wij te maken met een bestuurlijk traject wat tijd vraagt, hierdoor is het voor ons als GR niet goed mogelijk om tijdig op deze ontwikkelingen in te spelen richting het bestuur. Dat het deze richting op zou gaan hebben wij helaas niet kunnen voorzien en viel dit buiten onze scope. Om dit in de toekomst te voorkomen worden de afspraken over de treasury baten met de gemeente Utrecht geëvalueerd. Daarnaast stellen we voor om het melden van begrotingsafwijkingen bij de jaarrekening ook als tijdig aan te merken door het bestuur. Aanpassingen De teksten m.b.t. het onderdeel rechtmatigheid zijn aangepast in het jaarverslag en de jaarrekening. (zie bijlage). Het resultaat 2023 en de vermogenspositie zijn niet aangepast. Vervolg De stukken liggen nu bij de accountant na verwachting zal volgende week een goedkeurende verklaring worden afgegeven en met u worden gedeeld. In de komende bestuursvergadering staan de begrotingswijzigingen geagendeerd en komen we ook op dit onderwerp terug. Bijlagen • Jaarverslag en jaarrekening 2023 – aangepast NB. Aangepaste pagina’s in het jaarverslag en de jaarrekening: • Paragraaf 1.2.5 Bedrijfsvoering (pagina 27) • Paragraaf 2.5.4 Begrotingsrechtmatigheid (pagina 51) • Paragraaf 2.8 Rechtmatigheidsverantwoording (pagina 56)