PR24.122 Bijlage 1.a Accountantsverslag 2023 - Regionale Dienst Werk en Inkomen Kromme Rijn Heuvelrug
Tekst van het document
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 03 Jul 2024
Accountantsverslag 2023 Gemeenschappelijke regeling Regionale Dienst Werk en Inkomen Kromme Rijn Heuvelrug 3 juli 2024
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 03 Jul 2024 Deloitte Accountants B.V. Meander 551 Postbus 30265 6803 AG Arnhem Nederland Tel: 088 288 2888 www.deloitte.nl
Aan de leden van het dagelijks en het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Regionale Dienst Werk en Inkomen - Kromme Rijn Heuvelrug T.a.v. mevrouw B. Ruiter Postbus 13 3700 AA ZEIST Datum
3 juli 2024 Ons kenmerk
240683344E/LK
Geachte leden van het bestuur, geachte mevrouw Ruiter, Graag bieden wij u hierbij ons accountantsverslag aan met betrekking tot de controle van de jaarrekening 2023 van de Gemeenschappelijke Regeling Regionale Dienst Werk en Inkomen – Kromme Rijn Heuvelrug (hierna: RDWI). Deze rapportage beschrijft op hoofdlijnen onze controleaanpak en de belangrijkste aangelegenheden die wij tijdens onze controle in overweging hebben genomen. Wij zijn van mening dat de reikwijdte van onze werkzaamheden en de resultaten daarvan een deugdelijke basis vormen voor ons oordeel over de jaarrekening 2023 van de RDWI. De jaarrekening 2023 is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het dagelijks bestuur van de RDWI. Bij deze jaarrekening hebben wij op 3 juli 2024 een goedkeurende controleverklaring voor het getrouwe beeld verstrekt. Onze controle is uitgevoerd in overeenstemming met onze opdrachtbevestiging van 23 oktober 2023 en met ons auditplan, dat op 2 oktober 2023 is besproken met u en uw financieel management. Wij hebben onze concept bevindingen/rapportage met u en het financieel management besproken, en hebben daarbij ook uw vragen beantwoord. Daarnaast zullen wij dit accountantsverslag op 10 juli 2024 bespreken met het algemeen bestuur van de RDWI.
Wij vertrouwen erop u hiermee van dienst te zijn en danken u en uw medewerkers voor de intensieve samenwerking tijdens de controle waardoor de doorlooptijd van de controle relatief kort is gebleven en bij de totstandkoming van dit verslag.
Behandeld door
M.G. van de Visch MSc RA Senior Manager Audit 06 2025 2005 mvandevisch@deloitte.nl drs. J.J. Zuidema RA Partner Audit 06 5261 5738 jzuidema@deloitte.nl
Hoogachtend, Deloitte Accountants B.V.
drs. J.J. Zuidema RA
Op alle opdrachten verricht door Deloitte, behoudens M&A Diensten, zijn de Algemene Voorwaarden Dienstverlening Deloitte Nederland, januari 2020 gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nummer 24362837 van toepassing. Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer 24362853. Deloitte Accountants B.V. is een zogenoemde affiliate van Deloitte NSE LLP en maakt onderdeel uit van het internationale netwerk van Deloitte Touche Tohmatsu Limited.
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 03 Jul 2024 Accountantsverslag jaarrekening 2023 Regionale Dienst Werk en Inkomen
Inhoudsopgave
Bestuurlijke samenvatting
4
•
Belangrijkste bevindingen, conclusies en aanbevelingen
5
•
Onze belangrijkste conclusies als basis voor de controleverklaring
7
Bevindingen jaarrekening
9
•
De financiële positie van de RDWI
10
•
Belangrijkste bevindingen uit onze controle
16
Interne beheersing
20
•
21
Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing
Overige aangelegenheden
22
•
23
Overige aangelegenheden
Bijlagen
24
•
Bijlage A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen
25
•
Bijlage A2 - Onzekerheden in de controle
26
•
Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2023
28
•
Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging
29
•
Bijlage D – Reikwijdte van de controle
31
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 3
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 03 Jul 2024
Bestuurlijke samenvatting
240683344E/LK/4
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 03 Jul 2024 Accountantsverslag jaarrekening 2023 Regionale Dienst Werk en Inkomen
Bestuurlijke samenvatting Belangrijkste bevindingen, conclusies en aanbevelingen
Getrouwheid
Rechtmatigheid
Financiële positie
Interne beheersing
240683344E/LK Bestuurlijke samenvatting
•
Wij hebben een goedkeurende controleverklaring verstrekt voor het getrouwe beeld van de jaarrekening.
•
De gehanteerde materialiteit voor fouten en onzekerheden bedraagt € 1,1 miljoen respectievelijk € 3,2 miljoen.
•
Wij hebben tijdens onze controle van de WNT geen niet-gecorrigeerde feitelijke afwijkingen geïdentificeerd die de materialiteitsgrens conform het controleprotocol WNT te boven gaan.
•
Het dagelijks bestuur heeft in haar rechtmatigheidsverantwoording geen fouten en geen onduidelijkheden gerapporteerd groter dan de verantwoordingsgrens.
•
In de paragraaf bedrijfsvoering zijn de bevindingen toegelicht met betrekking tot de rechtmatigheidsverklaring.
•
De gehanteerde verantwoordings- en rapportagegrens bedraagt € 1,1 miljoen respectievelijk € 0,5 miljoen.
•
Wij hebben de conclusies van het dagelijks bestuur in ons getrouwheidsoordeel betrokken waaruit geen materiële tekortkomingen zijn gebleken.
•
Wij hebben geen fouten en/of onzekerheden geconstateerd ten aanzien van de SiSa-bijlage die als bijlage bij de jaarstukken is opgenomen. In Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2023 is door ons de voorgeschreven tabel met fouten en onzekerheden opgenomen.
•
De financiële positie ultimo 2023 is op basis van de ratio’s en het beschikbare vermogen gestabiliseerd ten opzichte van 2022.
•
In 2023 is een gedeelte van het positieve resultaat van € 1,6 miljoen over 2022 uitgekeerd aan de deelnemende gemeenten.
•
De beschikbare weerstandscapaciteit ultimo 2023 bedraagt € 0,5 miljoen (2022: € 0,5 miljoen). Deze weerstandscapaciteit is gelijk aan de door de RDWI onderkende en gewogen risico’s van € 0,5 miljoen (2022: € 0,5 miljoen).
•
Uw jaarrekening toont wat betreft de baten en lasten een verschil tussen de begroting en realisatie en kent een voordelig rekeningresultaat 2023 ad € 0,8 (2022: voordelig € 1,6 miljoen). Het voorstel voor de bestemming van dit resultaat is opgenomen in de jaarstukken 2023.
•
Op basis van de interim-controle 2023 hebben wij een beperkt aantal tekortkomingen geïdentificeerd in de interne beheersingsmaatregelen voor de financiële verslaggeving. Onze belangrijkste bevindingen zijn door middel van onze managementletter met u gedeeld. Wij hebben hierbij wel geconcludeerd dat de interne beheersingsmaatregelen in de basis op orde zijn maar dat er ruimte is voor verbetering. Dit is verder opgenomen in het hoofdstuk “interne beheersing”. Naar aanleiding van onze jaarrekeningcontrole hebben wij geen aanvullende opmerkingen ten aanzien van de interne beheersing van de RDWI.
•
Memoriaalboekingen zijn (correctie)boekingen die niet via de reguliere boekingsgang plaatsvinden. Deze boekingen zijn hierdoor in opzet meer risicovol en daarom besteden wij bij onze controle extra aandacht aan deze boekingen. Omdat door de RDWI de rechten in het systeem en de autorisaties niet op het juiste niveau zijn toegekend voeren wij aanvullende werkzaamheden uit. Om deze controle zo efficiënt en effectief mogelijk uit te voeren, en toe te spitsen op het specifieke risico en karakter van memoriaalboekingen, hebben wij gebruikgemaakt van een data-analyse tool. Hieruit zijn geen onjuistheden, onrechtmatigheden of anderszins bijzonderheden gebleken.
•
Wij hebben over 2023 een IT-audit uitgevoerd, waarover wij separaat rapporteren. Wij hebben hierbij geen significante tekortkomingen geconstateerd inzake de betrouwbaarheid en continuïteit van geautomatiseerde gegevensverwerking. Wel hebben wij in dit IT-rapport een aantal aanbevelingen opgenomen met betrekking tot het op het juiste niveau toekennen van rechten en het wachtwoordbeleid. Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 5
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 03 Jul 2024 Accountantsverslag jaarrekening 2023 Regionale Dienst Werk en Inkomen
Bestuurlijke samenvatting Belangrijkste bevindingen, conclusies en aanbevelingen
Rechtmatigheidsverantwoording
•
Bij de jaarstukken 2023 zal het dagelijks bestuur door middel van de rechtmatigheidsverantwoording voor de eerste keer verantwoording afleggen over de rechtmatige besteding van de lasten aan het algemeen bestuur. Door de RDWI is voorafgaand aan de werkzaamheden een risicoanalyse uitgevoerd en is een controleplan opgesteld. In 2023 zijn de verschillende controles uitgevoerd en vastgelegd. De structuur in deze vastleggingen kan nog verder verbeterd worden en een rapportage ter onderbouwing van het oordeel in de rechtmatigheidsverklaring ontbreekt. Op basis van de uitgevoerde werkzaamheden zijn geen bevindingen geconstateerd welke leiden tot opmerkingen in de rechtmatigheidsverklaring. In de jaarstukken 2023 is daarom door het dagelijks bestuur een goedkeurende rechtmatigheidsverklaring opgenomen.
Naleving van de Europese aanbestedingsregels
•
Vanuit de door de RDWI uitgevoerde spendanalyse blijken geen onrechtmatigheden als gevolg van het niet naleven van de Europese aanbestedingsregels. Wij hebben in aanvulling hierop zelfstandig controlewerkzaamheden verricht op de Europese aanbestedingsregels, en komen tot dezelfde conclusie.
Uitvoering regeling leefgeld vluchtelingen en regeling tegemoetkoming energietoeslag
•
In 2023 heeft de RDWI uitvoering gegeven aan de regeling Leefgeld vluchtelingen Oekraïne en de regeling Tegemoetkoming Energietoeslag. Deze extra taken zijn voortvarend door de organisatie opgepakt. Er is door de RDWI in 2023 voor deze regelingen ruim € 10 miljoen aan extra uitkeringen verstrekt. Wij hebben vastgesteld dat deze verstrekkingen juist en rechtmatig hebben plaatsgevonden. Door de RDWI is voor deze regelingen via een aparte declaratie verantwoording afgelegd aan de deelnemende gemeenten. Wij hebben hierbij een controleverklaring verstrekt.
Evaluatie van de belangrijkste schattingen van het management
•
De jaarrekening van de RDWI bevat een beperkt aantal schattingsposten (o.a. voorziening spaarverlof, voorziening reorganisatie, waardering activa en waardering debiteuren). Wij hebben voor deze schattingen het proces beoordeeld waarmee het management schattingsposten ontwikkelt en hebben gegevensgerichte controlewerkzaamheden uitgevoerd. Wij zijn van mening dat de verslaggeving en de toegepaste inschattingen redelijk zijn en consistent worden gebruikt en toegepast.
Investeringen activa
•
In 2023 heeft de RDWI investeringen gepleegd om het pand aan Het Rond te moderniseren en in overeenstemming te brengen met de eisen die in deze tijd aan werklocaties worden gesteld. Het verwijderen van investeringen uit het verleden en het afstoten van 1 verdieping hebben tot gevolg dat een gedeelte van deze investeringen versneld zijn afgeschreven. De nieuwe investeringen zullen vanaf 1 januari 2024 cf. het beleid van de RDWI afgeschreven worden.
Overige bevindingen Belangrijkste bevindingen ten aanzien van de jaarrekening 2023 zijn: controle jaarrekening 2023 • De jaarverslaggeving voldoet aan de verslaggevingsvoorschriften (het BBV). • De bezoldigingen over 2023 van de topfunctionarissen en van de toezichthoudende topfunctionarissen zijn niet strijdig met de WNT en de jaarrekening 2023 van de RDWI voldoet aan de publicatieverplichtingen van de WNT. • Wij hebben geen bijzonderheden geconstateerd bij de controle van de SiSa-bijlage bij de jaarrekening. • Wij hebben tijdens het uitvoeren van onze controle geen fraudes geconstateerd of signalen van fraudes ontvangen die een materiële impact op de jaarrekening kunnen hebben. • Er is geen sprake van gebeurtenissen na balansdatum.
240683344E/LK Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 6
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 03 Jul 2024 Accountantsverslag jaarrekening 2023 Regionale Dienst Werk en Inkomen
Bestuurlijke samenvatting Onze belangrijkste conclusies als basis voor de controleverklaring
Onze opdracht is ongewijzigd uitgevoerd Met de opdrachtbevestiging heeft u ons opdracht gegeven tot het controleren van de jaarrekening 2023. Naast de opdrachtbevestiging zijn bepalend (geweest) voor onze controle: •
Het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado).
•
Het normenkader 2023, dat op 13 december 2023 ter kennisgeving is aangeboden aan/is vastgesteld door het algemeen bestuur.
De reikwijdte van onze controle staat omschreven in de opdrachtbevestiging. Er is gedurende het verloop van de controle op geen enkele wijze sprake geweest van een beperking of wijziging in de reikwijdte van onze controle. Wij achten de reikwijdte van onze controle voor 2023 voldoende voor de doelstelling van onze controle. Toelichting uitgebreide controleverklaring De controleverklaring bij de jaarrekening heeft een belangrijke maatschappelijke functie. Daarin geeft de accountant namelijk weer of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de resultaten en financiële positie, en of de baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Gebruikers van jaarrekeningen hebben aangegeven behoefte te hebben aan meer inzicht in de door de accountant ter zake uitgevoerde werkzaamheden. Dit heeft in combinatie met een wijziging van de Nadere Voorschriften Controleen Overige Standaarden (de voorschriften voor het uitvoeren van een accountantscontrole) geresulteerd in een uitgebreidere tekst van de controleverklaring bij uw jaarrekening 2023. Hierin doen wij in het hoofdstuk ‘Informatie ter ondersteuning van ons oordeel’ aanvullend verslag over onze controleaanpak voor frauderisico’s, naleving van wet- en regelgeving, en de veronderstellingen inzake financiële risico’s in relatie tot de financiële positie.
Bij de jaarrekening 2023 van de RDWI hebben wij een goedkeurende controleverklaring verstrekt
Er zijn geen belangrijke wijzigingen in de verslaggevingsregels
Wij hebben de controle van de jaarrekening 2023 van de RDWI uitgevoerd en hebben een goedkeurende controleverklaring bij het getrouwe beeld verstrekt.
De verslaggevingsgrondslagen en de toepassing hiervan zijn belangrijk voor de presentatie van de financiële positie en de resultaten van de RDWI. Daarnaast vereisen zij van het management het toepassen van oordeelsvorming ten aanzien van moeilijke, subjectieve en complexe posities, vaak vanwege de noodzaak om inschattingen te moeten maken over het effect van zaken die inherent onzeker zijn.
Wij hebben geen niet-gecorrigeerde controleverschillen geïdentificeerd met betrekking tot het vermogen en het resultaat
Wij hebben tijdens onze controle geen nietgecorrigeerde feitelijke afwijkingen geïdentificeerd groter dan onze minimumdrempel, die van invloed zijn op het vermogen en/of het resultaat van de RDWI. Geen feitelijke niet-gecorrigeerde controleverschillen geïdentificeerd met betrekking tot SiSa Wij hebben geen controleverschillen (fouten en/of onzekerheden) in de verantwoorde informatie in de SiSa-bijlage 2023 geconstateerd. Geen feitelijke niet-gecorrigeerde controleverschillen geïdentificeerd met betrekking tot de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) Wij hebben tijdens onze controle geen nietgecorrigeerde feitelijke afwijkingen geïdentificeerd groter dan onze rapporteringsdrempel, die van invloed zijn op de WNT.
De belangrijkste verslaggevingsgrondslagen van de RDWI zijn uiteengezet in de toelichting op de jaarrekening 2023, onder ‘Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling’. Wij hebben het door de directie en het dagelijks bestuur toegepaste proces met betrekking tot belangrijke verslaggevingspraktijken geëvalueerd, en hebben gegevensgerichte controlewerkzaamheden uitgevoerd. Indien nodig, hebben wij specialisten betrokken bij het beoordelen van de toepassing van de juiste methodiek, de aannames, de berekeningen en de consistente toepassing van de betrokken modellen en/of de van toepassing zijnde financiële verslaggeving. Wij zijn van mening dat de verslaggevingsonderdelen en de toegepaste inschattingen reëel zijn, goed onderbouwd en consistent zijn gebruikt.
240683344E/LK Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 7
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 03 Jul 2024 Accountantsverslag jaarrekening 2023 Regionale Dienst Werk en Inkomen
Bestuurlijke samenvatting Onze belangrijkste conclusies als basis voor de controleverklaring
Wij zijn onafhankelijk van de RDWI Ons zijn geen relaties bekend tussen Deloitte Accountants B.V. en haar zuster- en/of dochterondernemingen of de member firms van Deloitte Touche Tohmatsu Limited en hun respectievelijke zusteren/of dochterondernemingen en de RDWI, die naar ons professionele oordeel mogelijk van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid.
De programmaverantwoording vormt samen met de verplicht voorgeschreven paragrafen (over onder andere weerstandsvermogen en risicobeheersing, bedrijfsvoering en verbonden partijen) het jaarverslag.
Onze volledige onafhankelijkheidsbevestiging is te vinden in Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging.
Op basis van de Nederlandse wetgeving en de Nadere Voorschriften Controle- en Overige Standaarden (NVCOS) 720 is de accountant verplicht bepaalde werkzaamheden uit te voeren met betrekking tot het jaarverslag en de andere informatie die in de jaarstukken is opgenomen. Als onderdeel van dit vereiste hebben wij de volgende werkzaamheden uitgevoerd:
De grondslagen van de jaarrekening zijn aanvaardbaar
•
De belangrijkste verslaggevingsgrondslagen van de RDWI zijn uiteengezet in de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening 2023.
Wij hebben vastgesteld dat het jaarverslag de vereiste informatie bevat op basis van artikel 24 lid 2, artikel 25 en artikel 26 BBV.
•
Wij hebben, voor zover wij kunnen beoordelen, vastgesteld dat het jaarverslag, en de andere informatie zoals opgenomen in de jaarstukken, verenigbaar zijn met de beweringen en verklaringen die in de jaarrekening zijn opgenomen.
•
Wij hebben vastgesteld dat de verklaringen in het jaarverslag overeenstemmen met de resultaten van de door ons uitgevoerde controlewerkzaamheden.
De grondslagen zijn toegepast met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten. De grondslagen zijn aanvaardbaar.
Het jaarverslag is verenigbaar met de jaarrekening. De jaarstukken 2023 van de RDWI bestaan uit: •
Het jaarverslag 2023 (programmaverantwoording en verplichte paragrafen).
•
De jaarrekening 2023 (balans met toelichting, overzicht van baten en lasten met toelichting, de verantwoording Wet Normering Topinkomens en de SiSa-bijlage).
240683344E/LK Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 8
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 03 Jul 2024
Bevindingen jaarrekening
240683344E/LK/9
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 03 Jul 2024 Accountantsverslag jaarrekening 2023 Regionale Dienst Werk en Inkomen
De financiële positie van de RDWI Samenvatting ontwikkelingen in vermogen en resultaat van de RDWI
De vermogenspositie van de RDWI is verbeterd Het BBV, de verslaggevingsregels voor gemeenten en gemeenschappelijke regelingen, maakt een duidelijk onderscheid tussen resultaatbepaling en resultaatbestemming. Alle baten en lasten dienen via het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening te lopen. Er mogen geen baten of lasten rechtstreeks in het eigen vermogen worden gemuteerd. De mutaties in het eigen vermogen vinden plaats door middel van de resultaatbestemming. Het gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten over het boekjaar 2023 bedraagt € 11.000 voordelig. Per saldo is tussentijds € 744.000 aan de reserves onttrokken, zodat het uiteindelijk gerealiseerde resultaat over 2023 € 754.000 voordelig bedraagt. Dit resultaat is, in overeenstemming met de voorschriften van het BBV, afzonderlijk vermeld onder het eigen vermogen in de balans.
Eigen vermogen (x € 1.000)
2023
2022
2021
2020
Eigen vermogen per 1 januari
2.065
2.669
2.970
1.168
Onttrekkingen reserves
-/- 854
-/- 603
-/- 501
-/- 545
Toevoegingen reserves
110
110
635
610
Gerealiseerd totaalsaldo baten en lasten
11
1.133
1.325
1.803
Gerealiseerd resultaat RDWI
754
1.626
1.193
1.738
2.076
2.986
2.669
2.970
Eigen vermogen per 31 december
In het overzicht hiernaast hebben wij de ontwikkeling van het eigen vermogen opgenomen. De omvang van het eigen vermogen (inclusief gerealiseerd resultaat) bedraagt ultimo 2023 14,3% van het balanstotaal (ultimo 2022: 22,0% van het balanstotaal). Deze daling is veroorzaakt door de terugbetalingen aan de gemeenten van een gedeelte van het positieve resultaat 2022.
Exploitatieresultaat (x € 1.000) Totale baten
107.901
Saldo baten en lasten
Totale lasten
-/- 107.890
Naast het gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten kent de RDWI het gerealiseerde resultaat. Dit is het gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten plus of min de tussentijdse resultaatbestemming. Deze tussentijdse resultaatbestemming bestaat uit de onttrekkingen aan en stortingen in reserves gedurende het boekjaar. Deze mutaties in reserves vinden plaats op basis van door het algemeen bestuur genomen besluiten. Het gerealiseerde resultaat is dus mede het gevolg van de eerdere politieke besluitvorming.
Gerealiseerd totaalsaldo baten en lasten
11
Af: stortingen in reserves
-/- 110
Bij: onttrekkingen aan reserves
854
Gerealiseerd resultaat
754
Wat het voorgaande concreet betekent voor de RDWI hebben wij in het overzicht hiernaast weergegeven.
240683344E/LK Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 10
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 03 Jul 2024 Accountantsverslag jaarrekening 2023 Regionale Dienst Werk en Inkomen
De financiële positie van de RDWI Samenvatting ontwikkelingen in vermogen en resultaat van de RDWI
Het overzicht van baten en lasten over het boekjaar 2023 laat een voordelig gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten van € 11.000 zien, ten opzichte van een begroot nadelig saldo van € 116.000 (begroting na wijziging).
Gerealiseerd totaalsaldo baten en lasten (x € 1.000)
Gerealiseerd resultaat (x € 1.000)
2.000
2.000
1.500
1.500
De jaarrekening 2023 sluit – na verwerking van de mutaties in reserves – met een voordelig gerealiseerd resultaat van € 754.000.
1.000
1.000
500
500
In de programmaverantwoording geeft de RDWI een verklaring voor de gerealiseerde afwijkingen ten opzichte van de begroting na wijziging.
-
2019 2020 2021 2022 2023
2019 2020 2021 2022 2023
De RDWI heeft de belangrijkste verschillen toegelicht en heeft de financiële impact ervan in kaart gebracht.
Mutaties in reserves (x € 1.000) 900 700
500 300 100 (100) 2019 2020 2021 2022 2023
240683344E/LK Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 11
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 03 Jul 2024 Accountantsverslag jaarrekening 2023 Regionale Dienst Werk en Inkomen
De financiële positie van de RDWI Samenvatting ontwikkelingen in vermogen en resultaat van de RDWI
Kengetallen voor de RDWI (begroot en werkelijk over de periode 2019-2023)
100%
Netto schuldquote
Solvabiliteit
25%
80%
20%
60%
15%
40%
10%
20%
5%
0%
0% 2019 2020 2021 2022 2023 Begroot
Werkelijk
2019 2020 2021 2022 2023 Begroot
Werkelijk
Solvabiliteit De solvabiliteit geeft inzicht in de mate waarin de RDWI in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Als sprake is van een forse schuld en veel eigen vermogen (totaal van algemene en bestemmingsreserves), hoeft een hoge schuld geen probleem te zijn voor de financiële positie. Hoe hoger de solvabiliteitsratio, hoe groter de weerbaarheid van de RDWI. De solvabiliteit is hoger dan de begroting en past binnen de bandbreedtes zoals genoemd door de commissie BBV. Gezien de positie van de RDWI ten opzichte van de deelnemende gemeenten lijkt dit toereikend. Netto schuldquote Hoe hoger de schuld, hoe hoger de netto schuldquote. De netto schuldquote weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van de RDWI ten opzichte van de eigen middelen en geeft een indicatie van de ‘druk’ van de rentelasten en aflossingen op de exploitatie. Het betreft hier een momentopname per balansdatum. Het lage percentage geeft aan dat er slechts in beperkte mate gebruik wordt gemaakt van vreemd vermogen/externe financiering.
240683344E/LK Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 12
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 03 Jul 2024 Accountantsverslag jaarrekening 2023 Regionale Dienst Werk en Inkomen
De financiële positie van de RDWI Samenvatting ontwikkelingen in vermogen en resultaat van de RDWI Saldo baten en lasten | Begroting vs realisatie (x € 1.000)
Voorspellende waarde van uw begroting De jaarrekening 2023 sluit met een positief gerealiseerd resultaat van € 11.000. De begroting is voor de RDWI een belangrijk sturingsinstrument. Het is een kaderstellend document waarmee het algemeen bestuur financiële en beleidsmatige kaders vaststelt waarbinnen het dagelijks bestuur haar beleid en doelen kan realiseren.
De RDWI heeft de focus gelegd op het realiseren van de gestelde doelen. Doordat er de afgelopen jaren veelvuldig sprake is van externe incidentele ontwikkelingen die direct effect hebben op de taken en op de realisatie van de RDWI (bijvoorbeeld de energiecrisis en de vluchtelingenproblematiek vanuit Oekraïne) is het inschatten van de baten en lasten over een begrotingsjaar erg complex. De afwijkingen t.o.v. de primaire begroting zijn hierdoor groter dan onder normale omstandigheden het geval zou zijn.
1.300 800 300 (200) Begroting Realisatie Begroting Realisatie 2022 2022 2023 2023
Baten | Begroting vs realisatie (excl. mutaties reserves) (x € 1.000) 110.000 105.000 100.000 95.000 Begroting Realisatie Begroting Realisatie 2022 2022 2023 2023
Lasten | Begroting vs realisatie (excl. mutaties reserves) (x € 1.000) 110.000
105.000 100.000 95.000 Begroting Realisatie Begroting Realisatie 2022 2022 2023 2023
240683344E/LK Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 13
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 03 Jul 2024 Accountantsverslag jaarrekening 2023 Regionale Dienst Werk en Inkomen
De financiële positie van de RDWI Samenvatting ontwikkelingen in vermogen en resultaat van de RDWI
Het weerstandsvermogen is toegenomen Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit op basis van de door de RDWI geschatte risico’s.
Uw weerstandscapaciteit is toereikend in relatie tot de berekende risico’s. Dit heeft de directie inhoudelijk nader toegelicht in de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’ van het jaarverslag.
Beschikbare weerstandscapaciteit De door de RDWI berekende beschikbare weerstandscapaciteit bedraagt € 0,5 miljoen. De beschikbare weerstandscapaciteit is gestabiliseerd ten opzichte van voorgaand jaar. Benodigde weerstandscapaciteit De inventarisatie van risico’s – die in de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’ van het jaarverslag is opgenomen – geeft een indicatie van de financiële omvang van de belangrijkste (specifieke) risico’s, inclusief een schatting van de kans dat het geïdentificeerde risico zich voordoet, om daarmee de benodigde weerstandscapaciteit te kunnen bepalen. Daarbij geeft het bestuur een doorlopend inzicht in de grootste risico’s (qua financiële impact en kans) voor de RDWI, en is vermeld welke risico’s zijn vervallen en/of nieuw zijn geïdentificeerd. Ook is een inhoudelijke toelichting gegeven op nieuw gedefinieerde en gewijzigde risico’s in de top van de belangrijkste risico’s.
Weerstandscapaciteit RDWI (x € 1.000)
Ratio weerstandsvermogen RDWI
800
1,25
600
1,00 0,75
400
0,50
200
0,25
2019
2020
2021
2022
2023
Benodigde weerstandscapaciteit
2019
2020
2021
2022
Beschikbare weerstandscapaciteit
De RDWI heeft op basis van deze risico-inventarisatie berekend wat de benodigde weerstandscapaciteit is. Het berekende bedrag voor specifieke risico’s bedraagt € 0,5 miljoen (2022: € 0,5 miljoen). Ten opzichte van 2022 is hiermee sprake van een stabilisatie van de gekwantificeerde risico’s.
240683344E/LK Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 14
2023
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 03 Jul 2024
240683344E/LK/15
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 03 Jul 2024 Accountantsverslag jaarrekening 2023 Regionale Dienst Werk en Inkomen
Belangrijkste bevindingen uit onze controle Fraude, integriteit, en naleving wet- en regelgeving
De beoordeling door het algemeen en dagelijks bestuur van het risico van materiële fouten in de jaarrekening als gevolg van fraude of van het overtreden van wet- en regelgeving Bij onze controle vragen wij u jaarlijks inzicht te geven in de eigen inschatting van het risico dat de jaarrekening een materiële afwijking kan bevatten door fraude of het overtreden van wet- en regelgeving (corporate compliance), inclusief de aard, omvang en frequentie van de inschattingen, het proces dat u daarbij hanteert, en de communicatie daarover met het personeel en met het dagelijks en algemeen bestuur. Tijdens deze gesprekken heeft uw organisatie aangegeven zich bewust te zijn van frauderisico’s, waaronder het belang van corporate compliance en de analyse van corruptievraagstukken. De RDWI actualiseert periodiek haar (fraude)risicoanalyse en rapporteert over de uitkomsten door opname in het jaarverslag . Geen wijzigingen in onze initiële inschatting van het frauderisico en geen aanwijzingen voor fraude De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en detecteren van fraude berust bij de directie, inclusief het invoeren en onderhouden van interne beheersingsmaatregelen voor de betrouwbaarheid van de financiële verslaggeving, de werking en efficiency van de bedrijfsvoering, en de naleving van de van toepassing zijnde wet- en regelgeving.
Als accountant verkrijgen wij een redelijke, maar geen absolute, zekerheid dat de jaarrekening als geheel geen afwijkingen van materieel belang bevat, als gevolg van fraude of fouten.
Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten, doordat sprake kan zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen of verkeerd voorstellen van zaken, of het doorbreken van de interne beheersing. Onze controle is uitgevoerd met een hoge, maar geen absolute mate van zekerheid, waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle fouten en fraudes hebben ontdekt.
Wij hebben de accountantscontrole professioneelkritisch uitgevoerd en professionele oordeelsvorming toegepast, in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Fraude en integriteit Jaarlijks verkrijgen wij inzicht in de fraude en integriteitsmeldingen, die wij vervolgens doorspreken met uw management. Wij hebben op basis van onze controle en de besprekingen geen fraudegevallen geconstateerd. Onze conclusie is voorts dat de RDWI op een adequate wijze opvolging geeft aan geïdentificeerde integriteitskwesties, en hierover tijdig met ons in contact treedt.
240683344E/LK Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 16
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 03 Jul 2024 Accountantsverslag jaarrekening 2023 Regionale Dienst Werk en Inkomen
Belangrijkste bevindingen uit onze controle Rechtmatigheidsverantwoording Vanaf het boekjaar 2023 is het dagelijks bestuur verplicht in de jaarrekening een rechtmatigheidsverantwoording op te nemen waarin zij zich verantwoordt over de rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties (inclusief begrotingsrechtmatigheid).
Deze zijn door het algemeen bestuur vastgesteld. In de financiële verordening zijn eveneens specifieke richtlijnen opgenomen over de wijze en diepgang van rapporteren over rechtmatigheid en de wijze waarop het dagelijks bestuur om dient te gaan met begrotingsafwijkingen. Deze komen hierna nader aan bod.
Verantwoordings- en rapportagegrens Begrotingscriterium Via het controleprotocol heeft het algemeen bestuur de verantwoordings- en rapportagegrens vastgesteld. De verantwoordingsgrens heeft het dagelijks bestuur gehanteerd bij het opmaken van de rechtmatigheidsverantwoording en de uiteindelijke conclusie daaromtrent. Fouten en onduidelijkheden die de verantwoordingsgrens niet overschrijden, zorgen voor een positieve uiting van het dagelijks bestuur waaruit blijkt dat de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. De rapporteringsgrens bepaalt de diepgang van de toelichting van het dagelijks bestuur in de paragraaf bedrijfsvoering. Uit de in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur blijken geen onrechtmatigheden welke de verantwoordingsgrens te boven gaan. Normenkader
Het dagelijks bestuur heeft het van toepassing zijnde normenkader in kaart gebracht. Het normenkader is door het algemeen bestuur vastgesteld in december 2023. Wij hebben vastgesteld dat dit normenkader leidend is geweest voor het dagelijks bestuur om te komen tot de rechtmatigheidsverantwoording en de toelichtingen in de paragraaf bedrijfsvoering. Daarnaast hebben wij vastgesteld dat het dagelijks bestuur de financiële verordening en controleverordening heeft geactualiseerd.
Bij de rechtmatigheidsverantwoording vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingscriterium. Financiële beheershandelingen, die ten grondslag liggen aan de baten, lasten en balansmutaties, dienen tot stand te zijn gekomen binnen de grenzen van de geautoriseerde begroting en het hiermee samenhangende programma (begrotingscriterium). Uitgangspunt hiervoor is het niveau waarop het algemeen bestuur de budgetten in de begroting en bij investeringen geautoriseerd heeft. In de begroting zijn de bedragen voor de lasten en baten vermeld die door het algemeen bestuur zijn vastgesteld. Dit houdt in dat de financiële beheershandelingen dienen te passen binnen de begroting. Het algemeen bestuur en het dagelijks bestuur hebben afspraken gemaakt in welke situatie lastenoverschrijdingen onrechtmatig maar acceptabel zijn (lastenoverschrijdingen zijn en blijven onrechtmatig, maar zijn onder voorwaarden acceptabel wat betekent dat het dagelijks bestuur deze niet hoeft toe te lichten in de paragraaf bedrijfsvoering). Er is geen sprake van begrotingsonrechtmatigheden in 2023.
Bevindingen jaarrekening
Gemeenschappelijke regelingen stellen via de financiële verordening en/of onderliggende nota’s kaders vast die van invloed zijn op verslaggeving. Het gaat hier om de invulling van de ruimte die het BBV geeft voor eigen kaders. Denk hierbij aan grenzen voor het activeren van investeringen, afschrijvingstermijnen, omgang met reserves en voorzieningen en dergelijke. Deze vallen onder het getrouwe beeld en vallen per definitie onder de reikwijdte van de reguliere accountantscontrole. Ook voorwaarden die direct van invloed zijn op de verslaggeving c.q. het getrouwe beeld van de jaarrekening worden niet opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. Hierbij kan worden gedacht aan het niet naleven van voorwaarden met betrekking tot recht, hoogte, duur, termijnen, normbedragen, doelgroep en grondslag bij bijvoorbeeld bijstandsverlening dat tot gevolg heeft dat de bijhorende lasten of opbrengsten onjuist of onvolledig zijn. Het niet naleven van deze voorwaarden heeft direct invloed op het getrouwe beeld van deze posten in de jaarrekening.
Díe onderwerpen die niet onder het getrouwheidsoordeel van de accountant vallen, hebben wij onderstaand nader toegelicht inclusief de wijze waarop het dagelijks bestuur deze in haar werkzaamheden heeft betrokken.
Voorwaardencriterium
Aanbestedingen
Het voorwaardencriterium heeft betrekking op de eisen die worden gesteld aan de uitvoering van de financiële beheershandelingen.
De RDWI voert in het kader van de controle op de naleving van de aanbestedingsregels jaarlijks een uitgebreide ‘spendanalyse’ uit. Wij constateren dat over 2023 geen sprake is van overtredingen van de EU-aanbestedingsrichtlijnen.
240683344E/LK Bestuurlijke samenvatting
De eisen c.q. voorwaarden zijn afkomstig uit de relevante wet- en regelgeving zoals opgenomen in het normenkader, en hebben betrekking op aspecten als doelgroep, termijn, grondslag, administratieve bepalingen, normbedragen, bevoegdheden, bewijsstukken, recht, hoogte en duur.
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 17
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 03 Jul 2024 Accountantsverslag jaarrekening 2023 Regionale Dienst Werk en Inkomen
Belangrijkste bevindingen uit onze controle Overige bevindingen
Naleving van de Europese aanbestedingsregels
Single Information, Single audit (SiSa)
De RDWI voert in het kader van de controle op de naleving van de Europese aanbestedingsregels jaarlijks een uitgebreide ‘spendanalyse’ uit, die in samenspraak met ons tot stand komt en waarbij de organisatie voorbereidende werkzaamheden uitvoert.
De SiSa-bijlage die is opgenomen in de jaarrekening 2023 is opgesteld door de gemeenschappelijke regeling. Wij hebben deze SiSa-bijlage gecontroleerd op basis van de Nota verwachtingen accountantscontrole SiSa 2023. Hierbij gaan wij de juistheid van de gegevens in de SiSabijlage na. Wij willen benadrukken dat u als RDWI zelf verantwoordelijk bent voor de volledigheid van de te verantwoorden indicatoren zoals opgenomen in de SiSabijlage.
Wij hebben gegevensgerichte werkzaamheden uitgevoerd op deze spendanalyse en hebben geen afwijkingen geconstateerd. Schattingen in de jaarrekening De jaarrekening van de RDWI bevat diverse schattingsposten (o.a. voorziening spaarverlof, voorziening reorganisatie, waardering activa en waardering debiteuren). Wij hebben voor deze schattingen het proces beoordeeld waarmee het management schattingsposten ontwikkelt en hebben gegevensgerichte controlewerkzaamheden uitgevoerd. Wij zijn van mening dat de verslaggevingspraktijken en de toegepaste inschattingen redelijk zijn en consistent worden toegepast.
Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5 lid 4, rapporteren wij in dit rapport over de fouten en onzekerheden inzake de specifieke uitkeringen die in 2023 in het kader van de SiSa zijn verantwoord. Wij doen dit met een tabel waarin per regeling is aangegeven of, en zo ja welke, financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Wij verwijzen voor deze tabel naar bijlage B van deze rapportage.
240683344E/LK Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 18
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 03 Jul 2024 Accountantsverslag jaarrekening 2023 Regionale Dienst Werk en Inkomen
Belangrijkste bevindingen uit onze controle Overige bevindingen
Wet Normering Topinkomens De Wet Normering Topinkomens (WNT) is van toepassing voor de RDWI. Doelstelling van de wet is te verhinderen dat instellingen in de publieke en semipublieke sectoren rechtens in staat zijn bovenmatige bezoldigingen toe te kennen. Voor gemeenschappelijke regelingen geldt dat de directie wordt aangemerkt als topfunctionaris en dat de leden van het dagelijks en algemeen bestuur als toezichthoudende topfunctionaris worden aangemerkt.
Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen op basis van de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de voor de gemeenschappelijke regeling van toepassing zijnde vereisten in de Gemeentewet en aan de Nederlandse Standaard 720. Wij hebben geen materiële afwijkingen tussen het jaarverslag en de jaarrekening geconstateerd.
De maximale bezoldiging voor een topfunctionaris bedraagt voor 2023 € 223.000 per jaar. Wij hebben vastgesteld dat de bezoldigingen over 2023 bij de RDWI in overeenstemming zijn met de WNT en dat de jaarrekening 2023 voldoet aan de publicatieverplichtingen van de WNT. Verslaggeving (BBV) De jaarstukken 2023 bestaan uit:
•
Het jaarverslag 2023 (verantwoording per programma en verplichte paragrafen).
•
De jaarrekening 2023 (balans en overzicht van baten en lasten in de jaarrekening met toelichtingen).
•
Bijlagen.
Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere informatie, die bestaat uit het jaarverslag inclusief de verplichte paragrafen en bijlagen. Op grond van onze werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is, zoals bedoeld in artikel 213 lid 3 sub d Gemeentewet, geen materiële afwijkingen bevat, en alle informatie bevat die op grond van het BBV vereist is.
240683344E/LK Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 19
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 03 Jul 2024
Interne beheersing
240683344E/LK/20
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 03 Jul 2024 Accountantsverslag jaarrekening 2023 Regionale Dienst Werk en Inkomen
Interne beheersing Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle van het boekjaar 2023
Managementletter 2023, toegespitst op de interne (financiële) beheersing Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2023 een interim-controle uitgevoerd. Deze interim-controle was primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing, voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens.
Naar aanleiding van onze controle hebben wij geen opmerkingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking, met uitzondering van hetgeen wij hierover gerapporteerd hebben in onze managementletter 2023 en in onze rapportage IT-audit bevindingen 2023.
Voor de bevindingen van de interim-controle verwijzen wij naar onze managementletter 2023 van 10 januari 2024. Wij hebben tijdens onze interimcontrole geconcludeerd dat de administratieve organisatie en interne beheersing (AO/IB) binnen de RDWI in de basis toereikende aanknopingspunten bevat om te komen tot een betrouwbare financiële jaarverslaggeving. Voor onze controle van de jaarstukken is het fundament voor een adequate financiële beheersing en informatievoorziening aanwezig. Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel over de jaarrekening zelf en niet primair op het doen van uitspraken over de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. Onze bevindingen daarbij raken dan ook slechts die onderdelen die wij onderzocht hebben in het kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij terzake geen volledigheid pretenderen.
240683344E/LK Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 21
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 03 Jul 2024
Overige aangelegenheden
240683344E/LK/22
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 03 Jul 2024 Accountantsverslag jaarrekening 2023 Regionale Dienst Werk en Inkomen
Overige aangelegenheden Samenvatting overige aangelegenheden en bepaalde vereiste communicaties
Onze communicatie met het management Wij hebben het management ter confirmatie een aantal schriftelijke bevestigingen gevraagd aangaande zijn verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaggeving. Wij hebben van de directie van de RDWI een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen.
Geen meningsverschil met de directie en het ambtelijk management of beperking in reikwijdte van de controle Er zijn geen meningsverschillen met het management geweest en er waren geen beperkingen tijdens het uitvoeren van onze controle. Naar onze mening is ons bij het uitvoeren van onze controleopdracht door het management en de medewerkers van de RDWI de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.
240683344E/LK Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 23
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 03 Jul 2024
Bijlagen
240683344E/LK/24
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 03 Jul 2024 Accountantsverslag jaarrekening 2023 Regionale Dienst Werk en Inkomen
Bijlage A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen
Aard van de fouten
•
Getrouwheid
Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode
€0
Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode
€0
Totaal getrouwheidsfouten
€0
Wij hebben van de directie een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin de directie het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele nietgeconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. De directie heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.
240683344E/LK Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 25
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 03 Jul 2024 Accountantsverslag jaarrekening 2023 Regionale Dienst Werk en Inkomen
Bijlage A2 – Onzekerheden in de controle
Aard van de onzekerheden
Getrouwheid
Onzekerheid 1
€0
Totaal onzekerheden in de controle getrouwheid
€0
•
Wij hebben van de directie een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin de directie het bovenstaande heeft bevestigd. De directie heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere onzekerheden.
240683344E/LK Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 26
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 03 Jul 2024
240683344E/LK/27
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 03 Jul 2024 Accountantsverslag jaarrekening 2023 Regionale Dienst Werk en Inkomen
Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2023 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheidsoordeel bij de jaarrekening 2023 en onze conclusies ten aanzien van de rechtmatigheid van de SiSa-bijlage 2023. - De strekking van ons getrouwheidsoordeel bij de jaarrekening: goedkeurend - De strekking van ons rechtmatigheidsoordeel over de baten, lasten en balansmutaties SiSa: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Fout of onzekerheid N/a
Financiële omvang €0
Code
SiSa-regeling
G2B
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet deel openbaar lichaam 2023
G3B
Besluit Bijstandsverlening zelfstandigen 2014 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen deel Openbaar Lichaam 2023
N/a
€0
G4B
Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)_deel openbaar lichaam 2023
N/a
€0
G10B
Wet inburgering 2021_ deel openbaar lichaam 2023
N/a
€0
G12B
Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire _deel openbaar lichaam 2023
N/a
€0
G13B
Regeling specifieke uitkering Onderwijsroute_ deel openbaar lichaam 2023
N/a
€0
Toelichting
€0
Subtotaal
240683344E/LK Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 28
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 03 Jul 2024 Accountantsverslag jaarrekening 2023 Regionale Dienst Werk en Inkomen
Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de RDWI
Bevestiging onafhankelijkheid De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed. Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de RDWI in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast.
•
Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
•
•
Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.
De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst.
•
De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.
•
Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen.
Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: •
Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.
•
Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte.
•
Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de RDWI te rouleren.
Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een auditcommissie, overwegen wij ook deze instanties te raadplegen.
240683344E/LK Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 29
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 03 Jul 2024 Accountantsverslag jaarrekening 2023 Regionale Dienst Werk en Inkomen
Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de RDWI
Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de RDWI Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de RDWI die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de RDWI of een bij de RDWI betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.
240683344E/LK Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 30
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 03 Jul 2024 Accountantsverslag jaarrekening 2023 Regionale Dienst Werk en Inkomen
Bijlage D – Reikwijdte van de controle De opdracht die u ons heeft verstrekt
Interim-controle
Binnen het kader van de overeenkomst tussen uw organisatie en Deloitte Accountants B.V. tot het controleren van uw jaarrekening bevestigen wij formeel elk jaar de onderlinge afspraken met een opdrachtbevestiging. Met de opdrachtbevestiging van 23 oktober 2023 heeft u ons op meer gedetailleerde wijze opdracht gegeven tot het controleren van de jaarrekening 2023. De doelstelling van de controle is het afgeven van een controleverklaring bij de jaarrekening van de RDWI. In dit accountantsverslag geven wij een toelichting op de bevindingen naar aanleiding van de controle.
Onze risicoanalyse en de daarop gebaseerde Het product van de jaarrekeningcontrole is de controleaanpak richten zich niet uitsluitend op de controleverklaring bij de jaarrekening en ons jaarrekening zelf, maar ook op het systeem van interne accountantsverslag. In ons accountantsverslag beheersing. Hoe beter dat systeem functioneert, hoe rapporteren wij over eventuele fouten en onzekerheden meer zekerheid er bestaat dat de opgeleverde en over overige bijzonderheden die naar onze mening informatie betrouwbaar is, zowel tussentijds als ten tijde van belang zijn voor de behandeling van de jaarrekening van de controle van de jaarrekening. Omdat deze interne (zoals governance, financiële positie, ontwikkeling beheersing het gehele jaar goed dient te functioneren, resultaten en de kwaliteit van de interne beheersing). hoeven wij met de aanvang van onze controle niet te Scope van de opdracht wachten totdat de jaarrekening gereed is.
Onze controleaanpak bestaat in hoofdlijnen uit drie fasen: de risicoanalyse, de interim-controle en de jaarrekeningcontrole. Gezamenlijke risicoanalyse als basis Onze controle start met het maken van een analyse van de risico’s waar u als organisatie mee te maken heeft. Deze risicoanalyse zien wij als een gezamenlijke actie van ons controleteam en vertegenwoordigers van de RDWI en maakt deel uit van ons pre-auditgesprek. Het doel hiervan is om op basis van de gezamenlijke kennis van uw organisatie en uw omgeving tot een zo volledig en bruikbaar mogelijke risicoanalyse te komen, die als basis voor de verdere controlewerkzaamheden kan dienen. Het gaat hierbij primair om de externe risico’s en om de risico’s in de bedrijfsvoering. Bij deze inventarisatie ligt de focus primair op de risico’s op afwijkingen van materieel belang in de jaarrekening als gevolg van fraude of fouten.
Onze controle vindt daarom voor een belangrijk deel al Onze controleverklaring is gebaseerd op onze in de tweede helft van het boekjaar plaats. Wij controlewerkzaamheden als accountant van de RDWI. onderzoeken tijdens de interim-controle de procesrisico’s, om te bepalen of hierin voldoende beheersmaatregelen (de AO/IB) zijn getroffen. De daaruit voortvloeiende verbeterpunten ter verdere optimalisatie van de interne beheersing zijn opgenomen in de paragraaf ‘Interne beheersing’ van dit verslag. Jaarrekeningcontrole Bij de jaarrekeningcontrole gaan wij na of de jaarrekening is opgesteld volgens de geldende verslaggevingsvoorschriften, met andere woorden: of de door u opgestelde jaarrekening een getrouw beeld geeft. Ook gaan wij na of de posten in de jaarrekening adequaat zijn toegelicht. Onze controle houdt niet in dat wij alle posten integraal controleren. Onze aanpak heeft als doel om belangrijke onjuistheden of onrechtmatigheden te ontdekken, rekening houdend met materialiteits-grenzen.
240683344E/LK Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 31
Digitally signed by Jaapjan Zuidema on 03 Jul 2024
Onder Deloitte wordt verstaan één of meer van Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL’’ of ‘’Deloitte Global’’), haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten (tezamen, de “Deloitte-organisatie”). DTTL en haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten zijn juridisch gescheiden en onafhankelijke entiteiten, die elkaar niet kunnen verplichten of binden ten aanzien van derden. DTTL en iedere DTTL member firm en aan hen verbonden entiteiten zijn aansprakelijk voor hun eigen handelen en nalaten, en niet voor het handelen of nalaten van een andere entiteit. DTTL verleent geen diensten aan cliënten. Raadpleeg www.deloitte.com/about voor meer informatie. Deloitte levert toonaangevende audit- en assurance-, belastingadvies- en juridische diensten, en diensten op het gebied van consulting, financial advisory, en risk advisory aan bijna 90% van de Fortune Global 500® en duizenden particuliere bedrijven. Onze professionals leveren meetbare en blijvende resultaten die het vertrouwen van het publiek in kapitaalmarkten helpen versterken, klanten in staat stellen te transformeren en bloeien, en de weg wijzen naar een sterkere economie, een meer rechtvaardige samenleving en een duurzame wereld. Voortbouwend op haar meer dan 175-jarige geschiedenis, omvat het bereik van Deloitte meer dan 150 landen en gebieden.
Ontdek hoe de meer dan 415.000 mensen van Deloitte wereldwijd een impact maken die ertoe doet op www.deloitte.com. Deze communicatie bevat louter algemene informatie en noch DTTL, noch haar wereldwijde netwerk van member firms of aan hen verbonden entiteiten verleent door middel van deze communicatie professioneel advies of diensten. Voordat u een beslissing neemt of actie onderneemt die van invloed kan zijn op uw financiën of uw bedrijf, dient u een gekwalificeerde professionele adviseur te raadplegen. Geen enkele entiteit in de Deloitte-organisatie is verantwoordelijk voor enig verlies dat wordt geleden door een persoon die op deze communicatie vertrouwt. © 2024. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.