PR23.007 Beoordeling begroting 2023

PR22.007/98176

Aan de raad van de gemeente Zeist Postbus 513 3700 AM ZEIST

DATUM NUMMER uw BRIEF VAN

19 december 2022 UTSP-1508165036-15901 14 novembor 2022

UW NUMMER

BijLAGE

VERZONDEN 19 DEC W1

TEAM

REFERENTiE TELEFOONNUMMER E-MAILADRES

geen

ONDERWERP

BEI / IBT Financieel toezicht M.W.J. vao deo Broek 06 - 361 034 55 maria, van.den.broek@provincieutrecht.nl Beoordeling begroting 2023

Geachte raad,

Wij hebben de door u vastgestelde begroting 2023 beoordeeld. toezicht uw gemeente in 2023 valt en wat dit inhoudt.

In deze brief leest u onder welke vorm van

Bevindingen en beoordeling U heeft de begroting 2023 en de jaarrekening 2021 van uw gemeente tijdig aan ons toegestuurd. Wij hebben beoordeeld of de begroting structureel en reeel in evenwicht is. Dit betekent dat wij onderzoeken of de structurele baten ieder jaar de structurele lasten dekken en of de ramingen realistisch zijn. Wanneer de begroting niet structureel en reeel in evenwicht is, dan moet aannemelijk zijn dat dit evenwicht uiterlijk in het laatste jaar van de meerjarenraming wordt hersteld en blijft. Naar aanleiding van ons onderzoek komen wij tot de volgende beoordeling. Toezichtregime beoordeling 2023: Repressief toezicht Toetsingscriteria en beoordeling Ons oordeel baseren wij op de kaders en criteria genoemd in: 1. de Gemeentewet (artikel 203); 2. de Algemene Wet Bestuursrecht (titel 10:2); 3. het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV); 4. het gemeenschappelijk financieel toezichtkader GTK 2020 (gemeenten) van 9 april 2019; 5. onze begrotingsrichtlijnen en toetsingsaspecten (onze brief van 6 april 2022). Uw begroting is structureel en reeel in evenwicht. Dit betekent dat de structurele baten voldoende zijn om de structurele lasten te dekken. Ook het gepresenteerde meerjarenperspectief is structureel en reeel in evenwicht. U kunt uw begroting direct uitvoeren. Onze goedkeuring is niet nodig.

Scandatum: 21-12-2022

PROVINCIE-UTRECHT.NL

College van Gedeputeerde

Staten

Arctiimedeslaan 6 Postbus 80300, 3508 TH Utrecht

17766

Wei verzoeken wij u om ons onderstaande stukken toe te sturen om zo de financiele ontwikkelingen van uw gemeente te kunnen volgen: • de begrotingswijzigingen binnen twee weken na vaststelling; • de documenten uit de Planning en Controlcyclus, zoals de kadernota en de voor- en najaarsrapportage. Aandachts- en verbeterpunten Wij hebben ons oordeel over het structurele en reele begrotingsevenwicht gevormd met behulp van de in het GTK 2020 opgenomen kaders en begrippen. Voor een uitgebreide toelich ting verwijzen wij u korth eidshalve naar Hoofdstuk 7 van het GTK 2020. De toetsing van uw begroting en meerjarenraming verbeterpunten:

aan dit kader geeft aanleiding tot de volgende aandachts-

en

Realiteit van de ramingen ombuigingen en taakstellingen Ombuigingen en taakstellingen worden beoordeeld op hardheid en haalbaarheid. Dit betekent dat beoordeeld wordt of uw bezuinigingen en taakstellingen concreet onderbouwd zijn en op programmaniveau zijn ingevuld. Bij de vaststelling van de begroting 2022 heeft u besloten tot dekkingsmaatregelen. Deze ombuigingen en/of taakstellingen hebben wij beoordeeld op hardheid en haalbaarheid. Wij hebben vastgesteld dat deze bezuinigingen en taakstellingen concreet en op programmaniveau zijn ingevuld. Ook vinden wij de hardheid en haalbaarheid en de onderbouwing voldoende. Wij vragen u ons actief te informeren over de voortgang van het bezuinigingstraject en over eventuele ontwikkelingen die van negatieve invioed zijn op het financieel herstel. •

Kapitaalgoederen Inhoudelijk kan de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen worden verbeterd door in de begroting de geraamde budgetten voor onderhoud op te nemen en nadrukkelijker vooruit te kijken en een relatie te leggen met de uit te voeren werkzaamheden. Ook adviseren we concreter aan te geven in hoeverre financiele middelen voor vervanging aanwezig zijn en in hoeverre de gevormde onderhoudsreserves dan wel voorzieningen toereikend zijn. •

Wij hebben de actualiteit van de beheerplannen onderzocht. Als richttermijn voor een actueel beheerplan wordt maximaal vijfjaarten opzichte van het begrotingsjaar gehanteerd. Een beheerplan dat gehanteerd wordt bij de begroting 2023 mag dus niet eerder vastgesteld zijn dan in 2018. Uw raad kan gemotiveerd afwijken van deze vijfjaar, mits dit opgenomen is in de paragraaf “Onderhoud kapitaalgoederen”. Wij hebben geconstateerd dat dit niet het geval is voor een aantal beheerplannen. Voor deze beheerplannen bent u voornemens om in 2023 een actueel beheerplan te laten vaststellen. Algemene ontwikkelingen Maatschappelijke ontwikkelingen en financiele onzekerheden Het beleid en de financien van gemeenten worden beinvloed door constant veranderende maatschappelijke ontwikkelingen. In het bijzonder de oorlog in Oekrai'ne heeft maatschappelijke impact. Het leidt tot een vluchtelingenstroom en de uitdaging voor gemeenten om voor voldoende opvang te zorgen. Ook heeft het conflict impact op de economie. Denk aan de stijgende energiekosten als een aanjager van de inflatie en materiaal schaarste waardoor projecten vertraging opiopen. Ook de coronacrisis laat nog haar sporen na. Zo ook de krapte op de arbeidsmarkt. Naast deze economische onzekerheden zijn het ook op financieel gebied ongewisse tijden voor gemeenten. •

Vanaf 2026 ontstaat er bij het merendeel van de gemeenten een structureel tekort, omdat in het regeerakkoord een korting op het gemeentefonds is opgenomen. Ook is nog niet duidelijk welke andere inkomsten gemeenten van het Rijk ontvangen. De problematiek van het zogenaamde “ravijnjaar” (begrotingsjaar 2026) leidt tot bestuurlijke knelpunten bij gemeenten. Het kabinet Rutte IV heeft besloten de extra bezuiniging op de jeugdzorg “voor rekening en risico" van het Rijk te nemen. Het gaat dan om een bezuiniging van € 100 miljoen in 2024 en € 500 miljoen in 2025 en 2026.

Scandatum: 21-12-2022

2

Investeringsbudgetten Bij beoordeling van de jaarrekeningen 2021 van onze gemeenten hebben we geconstateerd, dat een deel van de voor investeringsprojecten beschikbaar gestelde gelden niet uitgegeven is. Deze zogenaamde onderbesteding of onderuitputting van budgetten vinden wij niet wenselijk. Het legt onnodig beslag op de financiele middelen van een gemeente. Ook zien we meer dan voorheen budgetten doorgeschoven worden naar een later begrotingsjaar. Daarvoor zijn verschillende redenen te noemen die niet altijd binnen de invioedsfeer van uw gemeente zelf liggen. Daarbij kan gedacht worden aan de arbeidsmarktkrapte, het niet beschikbaar zijn van materialen en opiopende kosten van energie en materiaal. Ook blijkt in de praktijk dat bijvoorbeeld een publiek - private samenwerking ingewikkelder en tijdrovender is dan vooraf ingeschat. Wij vragen dan ook nadrukkelijk uw aandacht voor de realiteit van uw inschattingen bij het ramen van “nieuw” beleid. •

Tot slot Wenst u een uitgebreidere toelichting op onze bevindingen over uw begroting? Neem dan contact op met Maria van den Broek. Vanuit onze toezichthoudende rol volgen wij de financiele positie van onze gemeenten en informeren wij u over bijzondere ontwikkelingen rondom de gemeentefinancien. Een afschrift van onze brief zenden wij - ter kennisgeving - naar uw college van burgemeester

en wethouders.

Naast het financieel toezicht toetsen wij in het kader van het interbestuurlijke toezicht (IBT) ook uw taakuitvoering op de terreinen omgevingsrecht, huisvesting vergunninghouders en informatiebeheer. Deze IBTdomeinen kennen een ander beoordelingsritme. De toezichtbrieven hierover ontvangt u op een ander tijdstip. Wij publiceren de resultaten van ons toezicht op de IBT-kaart. Zie daarvoor www.provincieutrecht.nl/interbestuurliiktoezicht . Deze brief wordt vanaf 1 maart 2023 ook toegankelijk via deze kaart.

R.C.L. Strijk Gedeputeerde

Financien, Organisatie, Economie en Europe

Belanghebbenden kunnen op grond van de Algemene wet bestuursrecht binnen 6 weken na de datum van verzending of uitreiking van dit besluit daartegen bezwaar maken door het indienen van een gemotiveerd bezwaarschrift. Het bezwaarschrift moet worden gericht aan: Gedeputeerde Staten van Utrecht, t.a.v. de secretaris van de AWB-Adviescommissie bezwaarschriften postbus 80300, 3508 TH Utrecht. Aan de behandeling van een bezwaarschrift zijn voor de indiener geen kosten verbonden.

van PS en GS,

Indien bezwaar is gemaakt kan ook om een voorlopige voorziening worden gevraagd, als ertijdelijke maatregelen

nodig zijn

waarmee niet tot de beslissing op het bezwaarschrift kan worden gewacht. Het verzoek moet worden gedaan bij de Voorzieningenrechter van de Rechtbank Midden-Nederland, Sector bestuursrecht, postbus 16005, 3500 DA Utrecht. Bij het verzoek om voorlopige voorziening moet een kopie van het bezwaarschrift worden gevoegd. Hiervoor is griffierecht verschuldigd

Scandatum: 21-12-2022

3