PR21.015 Beoordeling begroting 20201

PROVI N Cl E :: UTRECHT 454040

Aan de raad van de gemeente Zeist Postbus 513 3700 AM ZEIST

VERZONDEN 17 DEC 20211

Ink-Z

DATUM NUMMER UW BRIEF VAN

17 december 2020 821C8FC8 13 november 2020

TEAM REFERENTiE DOORKIESNUMMER

E-MAiLADRES

UW NUMMER

Geen

ONDERWERP

BEI / IBT Financieel Toezicht Marla van den Broek 06 - 361 034 55 maria.van.den.broek@provincieutrecht.nl Beoordeling begroting 2021

Geachte raad, U heeft ons in het kader van het financieel toezicht de jaarrekening 2019, begroting 2021 en meerjarenraming 2022 - 2024 toegezonden. Aan de hand van de ingezonden begroting hebben wij de financiele positie van uw gemeente beoordeeld. Dit oordeel is belangrijk voor ons besluit over de in te stellen toezichtvorm voor komend begrotingsjaar: repressief toezicht of preventief toezicht. In deze brief informeren wij u over de toezichtsvorm 2021 van uw gemeente. Doel van het toezicht Het doel van het interbestuurlijk toezicht (IBT) is het waarborgen van de kwaliteit van het openbaar bestuur en ervoor te zorgen dat burgers erop kunnen blijven vertrouwen dat de overheid haar taken goed uitvoert. Financieel toezicht is een van de domeinen binnen het IBT en draagt bij aan een financieel gezonde huishouding van uw gemeente. Repressief toezicht is het uitgangspunt. Dit houdt in dat u uw begroting direct kunt uitvoeren. Wij hoeven uw begroting en de begrotingswijzigingen niet vooraf goed te keuren. Toetsingscriteria Ons oordeel baseren wij op de kaders en criteria genoemd in: 1. de Gemeentewet (artikel 203); 2. de Algemene Wet Bestuursrecht (titel 10:2); 3. het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV); 4. het gemeenschappelijk financieel toezichtkader GTK 2020 (gemeenten), van 9 april 2019; 5.

onze begrotingsrichtlijnen en toetsingsaspecten (onze brief van 9 maart 2020). Bevindingen en beoordeling Wij hebben de begroting 2021 en de jaarrekening 2019 van uw gemeente tijdig ontvangen en beoordeeld op structureel en reeel begrotingsevenwicht. Dit betekent dat wij onderzoeken of de structurele baten ieder jaar de structurele lasten dekken en of de ramingen realistisch zijn. In het geval de begroting niet structureel en reeel in evenwicht is, dan moet aannemelijk zijn dat dit evenwicht uiterlijk in het laatste jaar van de meerjarenraming tot stand wordt gebracht. Naar aanleiding van ons onderzoek komen wij tot de volgende beoordeling. Toezichtregime

Scandatum: 18-12-2020 PROVINCIE-UTRECHT.NL

beoordeling

2021: Repressief

toezicht

College van Gedeputeerde

Staten

Archimedeslaan 6 Postbus 80300, 3508 TH Utrecht

17766

Uw programmabegroting is in 2021 weliswaar financieel niet in evenwicht, maar dit evenwicht wordt in de meerjarenraming hersteld. Vanaf 2023 is uw begroting structureel en reeel in evenwicht. Dit betekent dat de structurele baten voldoende zijn om de structurele lasten te dekken. Hiermee is voldaan aan de wettelijke bepalingen om voor repressief toezicht in aanmerking te komen. U kunt uw begroting direct uitvoeren. Onze goedkeuring is niet nodig. Wei verzoeken wij u om ons; • de begrotingswijzigingen binnen twee weken na vaststelling toe te sturen; • de documenten uit de budgetcyclus toe te sturen, zoals de kadernota en de voor- en najaarsrapportage. Op basis van deze stukken zijn wij vanuit onze rol als toezichthouder in staat de ontwikkelingen rond de financien van uw gemeente te blijven volgen. Wij willen u meegeven dat wanneer bij de begroting 2022 eveneens blijkt dat de begroting (1e jaarschijf) niet structureel en reeel sluitend is, het evenwicht uiterlijk vanaf 2023 dient te zijn hersteld. Oftewel: de jaarschijven vanaf 2023 dienen in dat geval structureel en reeel in evenwicht te zijn. In de situatie dat een gemeente ieder jaar een meerjarenraming vaststelt waarbij uitsluitend het laatste jaar structureel en reeel in evenwicht is, is er sprake van opschuivend perspectief.

Wij accepteren niet dat er binnen een begroting sprake is van opschuivend perspectief, Dit zogenaamd opschuivend sluitend meerjarenperspectief tast de financiele soliditeit van een gemeente aan. Er moet namelijk sprake zijn van een perspectief waarbij het sluitend zijn van de begroting telkens een jaar dichterbij komt. Met als uiteindelijk resultaat dat een sluitende begroting voor het komende jaar en een sluitende meerjarenraming voor de opvolgende periode van drie jaar wordt bereikt. Aandachts- en verbeterpunten Wij hebben ons oordeel over het structurele en reele begrotingsevenwicht gevormd met behulp van de in dit GTK 2020 opgenomen kaders en begrippen, waaronder de toetspuntenlijst. Voor een uitgebreide toelichting verwijzen wij u kortheidshalve naar Hoofdstuk 7 van het GTK 2020. De toetsing van uw begroting en meerjarenraming verbeterpunten:

aan dit kader geeft aanleiding tot de volgende aandachts- en

•

Algemene uitkering uit het gemeentefonds De raming van de algemene uitkering uit het gemeentefonds wordt tenminste geraamd op basis van de mei-/junicirculaire met de daarin opgenomen uitkeringsfactoren. U hebt de vrijheid om de septembercirculaire in de ramingen te verwerken. Vanaf de begroting 2021 neemt u de meicirculaire als uitgangspunt bij de raming. Wij venwachten van u dat de keuze welke circulaire wordt verwerkt, gebaseerd is op consistent beleid.

•

Stelpost jeugdzorg Voor 2022 wordt eenmalig aanvullend € 300 miljoen toegevoegd aan de algemene uitkering voor het jeugdhuipbudget. In afwachting van de uitkomsten van het landelijk onderzoek naar de kosten die gemeenten maken voor jeugdhulp is het toegestaan om vanaf 2023 een structurele stelpost te ramen. U hebt de stelpost niet benoemd als risico in de risicoparagraaf en laten meewegen in de berekening van het noodzakelijke weerstandsvermogen. Wij adviseren u dringend voor de komende periode voor dat bedrag elders in de begroting een zekerheid in te bouwen.

•

Weerstandsvermogen Uit uw paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing geeft u inzicht in de mate waarin u in staat bent om de door u geinventariseerde risico's op te vangen. U concludeert dat de weerstandsratio van uw gemeente uitkomt op 0,58. Daarbij houdt u rekening met de verlaging van de post onvoorzien. U kwalificeert uw weerstandsvermogen op “Ruim onvoldoende”. Op basis hiervan constateren wij met u dat uw beschikbare weerstandscapaciteit onvoldoende is om de door u geinventariseerde risico’s op te

Scandatum: 18-12-2020 2

vangen. Wij verzoeken u om ons te informeren over de ontw/ikkeling van de weerstandsratio u vast te stellen P&C producten. •

in de door

Realiteit van de ramingen ombuigingen en taakstellingen Ombuigingen en taakstellingen worden beoordeeld op hardheid en haalbaarheid. Dit betekent dat beoordeeld wordt of uw bezuinigingen en taakstellingen concreet onderbouwd zijn en op programmaniveau zijn ingevuld. Voorde jaren vanaf 2021 heeft u besloten tot dekkingsmaatregelen. Deze ombuigingen en/of taakstellingen hebben wij beoordeeld op hardheid en haalbaarheid. Hierbij hebben we vastgesteld dat uw bezuinigingen en taakstellingen concreet en op programmaniveau zijn ingevuld. Ook is gekeken naar de onderbouwing van de ramingen. Zowel de hardheid en haalbaarheid als de onderbouwing hebben wij als voldoende beoordeeld. Wij vragen u ons actief te informeren over de voortgang van het bezuinigingstraject en over eventuele ontwikkelingen die van negatieve invioed zijn op het financieel herstel.

•

Nota stabiliteitscriteria Tegelijk met de begroting 2021 heeft u de nota financiele stabiliteitscriteria 2021-2024 vastgesteld. Met deze nota wilt u meer inzicht verkrijgen in uw financiele positie. De aanleiding hiervan is dat uw financiele positie de laatste jaren steeds verder onder druk is komen te staan. U heeft daarom stabiliteitscriteria geformuleerd die u een beeld schetsen over de weerbaarheid, de bestendigheid en de wendbaarheid van uw gemeente. Met dit initiatief anticipeert u op toekomstige ontwikkelingen en wilt u uw financiele positie goed monitoren. Dit zien wij als een positieve ontwikkeling.

Wj vragen u bij de volgende begroting en meerjarenraming verwerken in uw stukken.

met het voorgaande rekening te houden en te

Vervolg Wj verwachten zo spoedig mogelijk, maar uiterlijk v66r 1 mei 2021 een reactie van u. Daarin dient u in ieder geval concreet aan te geven hoe u met de aandachts- en verbeterpunten aan de slag gaat. Het is uw verantwoordelijkheid om (een pakket van) maatregelen te treffen om het structureel en reeel evenwicht te herstellen en te behouden. Wenst u een uitgebreidere toelichting op onze bevindingen, of heeft u vragen over de financiele positie van uw gemeente? Neem dan contact op met Maria van den Broek. Tenslotte Wj willen ook stil staan bij de huidige tijd en het financiele toekomstperspectief. CovidIO heeft veel teweeg gebracht. Niet alleen maatschappelijk maar ook financieel. Voor een groot aantal gemeenten voelt het als de spreekwoordelijke “druppel die de emmer” doet overlopen. Immers, gemeenten zijn nog hard aan de slag om tegenvallers binnen het sociaal domain op te lessen. We zien dat de financiele problemen van de gemeenten zich opstapelen. Dit gevoegd bij het besef dat we niet weten welke uitdagingen ons nog te wachten staan, maakt het financieel perspectief extra onzeker. Afgelopen jaar hebben we, als provincie, op verschillende wijzen op rijksniveau aandacht gevraagd voor de financiele situatie van de Utrechtse gemeenten. We blijven dit doen daar waar mogelijk.

Samen met u! Een afschrift van onze brief zenden wij - ter kennisgeving - naar uw college van burgemeester

en wethouders.

Naast het financieel toezicht toetsen wij in het kader van het interbestuurlijke toezicht (IBT) ook uw taakuitvoering op de terreinen omgevingsrecht, vergunninghouders en informatie- en archiefbeheer. Deze werkvelden kennen een ander beoordelingsritme. Onze toezichtbrieven hierover ontvangt u op een ander tijdstip.

Scandatum: 18-12-2020 3

Wij publiceren de resultaten van ons toezicht op de interactieve IBT-kaart. Zie daarvoor www.Drovincieutrecht/interbestuurliiktoezichtkaart . Deze brief wordt vanaf 1 maart 2021 ook toegankelijk via deze kaart.

Hoogachtend, Gedeputeerde namens hen,

4

Staten van (Jtrecht,

-%(

R.C.L. (Robert) Strijk Gedeputeerde Financien, Organisatie, Economie en Europa

Belanghebbenden kunnen op grond van de Algemene wet bestuursrecht binnen 6 weken na de datum van verzending of uitreiking van dit besluit daartegen bezwaar maken door bet indienen van een gemotiveerd bezwaarschrift. Met bezwaarschrift moet worden gericht aan: Gedeputeerde Staten van Utrecht, t.a.v. de secretaris van de AWB-Adviescommissie bezwaarschriften 80300, 3508 TH Utrecht. Aan de behandeling van een bezwaarschrift zijn voor de indiener geen kosten verbonden.

van PS en GS, postbus

Indien bezwaar is gemaakt kan ook om een voorlopige voorziening worden gevraagd, als ertijdelijke maatregelen

nodig zijn

waarmee niet tot de beslissing op het bezwaarschrift kan worden gewacht. Met verzoek moet worden gedaan bij de Voorzieningenrechter van de Rechtbank Midden-Nederland, Sector bestuursrecht, postbus 16005, 3500 DA Utrecht. Bij het verzoek om voorlopige voorziening moet een kopie van het bezwaarschrift worden gevoegd. Hiervoor is griffierecht verschuldigd.

Scandatum: 18-12-2020 4