22RV030# Advies (20 juni 2022) auditcommissie jaarrekening 2021

AD VI E S A UD IT CO MM I S SI E JA AR R EK E NI NG 2 0 2 1

Datum

20 juni 2022

Opsteller

J. Janssen

Telefoon

6987270

Organisatieonderdeel

Raadsgriffie / /

Stuknummer

Aan

Gemeenteraad

Van

Auditcommissie

Onderwerp

Advies jaarrekening 2021

Korte inhoud De auditcommissie adviseert positief over de jaarrekening 2021 1. Inleiding Op 7 juni 2022 heeft de auditcommissie gesproken over de jaarrekening 2021 met de accountant, concerncontroller en portefeuillehouder. Bij het overleg waren namens de accountant aanwezig Martine Koedijk en Arne Koole. Dit is het eerste jaar dat PWC de controle van de jaarrekening verzorgt in Zeist. In het overleg heeft de accountant een positief beeld gegeven van de samenwerking met de organisatie. Er is sprake van een plezierige en constructieve samenwerking. De Accountant gaf aan Zeist te hebben leren kennen als een lerende organisatie, waar de aanbevelingen serieus worden opgepakt. Verklaring getrouwheid en rechtmatigheid. Voorafgaande aan de bespreking is het concept van het accountantsverslag beschikbaar gesteld. Hieruit blijkt dat PWC voornemens is een goedkeurende controleverklaring te verstrekken op de aspecten getrouwheid en financiële rechtmatigheid, onder voorbehoud dat de jaarrekening ongewijzigd door de raad wordt vastgesteld. Het resultaat over 2021 bedraagt 4,35 miljoen positief. Dat is € 4,3 miljoen meer dan vooraf begroot. Dat wordt grotendeels verklaard door meer incidentele inkomsten van het Rijk.

De grootste positieve posten zijn: Gemeentefonds (decembercirculaire) € 2.270; debiteuren sociale zaken € 1.344 ; coronacompensatie € 608 Verder leveren diverse kleine afwijkingen een positief resultaat op van € 867. De grootste negatieve posten betreffen: de voorziening WGA (werkhervatting gedeeltelijk arbeidsgeschikten) - € 978; leges omgevingsvergunningen - € 931 en WMO - € 763 Het eigen vermogen van de gemeente bedroeg per 31-12-2021 € 142,8 miljoen (was 136,8 miljoen) De weerstandsratio (beschikbare weerstandscapaciteit/benodigde weerstandscapaciteit) is gestegen naar 1,04 (was 0,79). 2. Bevindingen en aandachtspunten Auditcommissie 1. De Auditcommissie wil in de eerste plaats de organisatie bedanken voor het goede werk. De jaarstukken zijn informatief en van goede kwaliteit. Wel wordt meer aandacht gevraagd voor de kwaliteit en de aandacht voor de beleidsindicatoren in de jaarrekening (nu bijlage 6) 2. De auditcommissie spreekt waardering uit voor de goede samenwerking tussen accountant en organisatie en het enthousiasme van de nieuwe accountant. 3. De kengetallen zien er allemaal goed uit, maar de accountant vraagt wel aandacht voor de structurele exploitatie (meerjarig sluitend).

Austerlitz ▪ Bosch en Duin ▪ Den Dolder ▪ Huis ter Heide ▪ Zeist

pagina 2 van 2

4. De commissie spreekt waardering uit voor het dashboard stabiliteitscriteria. Dit krachtige instrument helpt de raad om snel te zien hoe de gemeente er voor staat en waar aandacht nodig is. 5. De auditcommissie blijft aandacht vragen voor verbetering van de voorspelbaarheid van het jaarresultaat.

3. Specifieke onderzoeken In opdracht van de Auditcommissie heeft de accountant een aantal specifieke onderzoeken uitgevoerd. 1. Sociaal domein De accountant heeft geconstateerd dat de taakstellingen worden gemonitord. In de P&C documenten wordt hier over gerapporteerd. Het project “sociaal in balans” is gestart om de grip te vergroten. Ten aanzien van de prestatielevering gaat de gemeente medio 2022 een vervolgonderzoek uitvoeren op basis van de pilot die heeft plaatsgevonden. De accountant adviseert om de interne beheersmaatregelen meer in lijn te brengen met de SDO-notitie van de NBA. Ook in 2021 blijven er onzekerheden rondom prestatielevering ZIN (jeugdzorg/Wmo) Wel zijn de onzekerheden gedaald. De proactieve aanpak van de gemeente rondom de PGB’s zorgt er voor dat er hier geen onzekerheden zijn ten aanzien van de prestatielevering. 2. IT-omgeving In 2021 zijn twee interne controles uitgevoerd op het gebied van IT beheersing. De eerste betrof een update van het onderzoek naar Unif4financials (het nieuwe financiële systeem) en er is onderzoek gedaan naar de algehele IT beheersing. Uit het onderzoek naar het Unit4financias is gebleken dat nagenoeg alle punten zijn opgepakt wat heeft geleid tot structurele verbeteringen. Het onderzoek naar de algehele IT beheersing laat zien dat er op een aantal kleinere aandachtspunten na goed beheerst wordt.

De aandachtspunten worden opgepakt. In 2022 zal hiervan een interne update plaatsvinden. Bij de interim-controle van 2022 zal de accountant vaststellen of de beschreven vooruitgang ook is gerealiseerd en daarover rapporteren in de boardletter.

3. Investeringskredieten In 2020 is bij het jaarrekeningproces een onrechtmatigheid bij de investeringskredieten geconstateerd. Onder andere het investeren zonder vastgesteld krediet óf het overschrijden van een krediet zonder (vooraf) toestemming van de raad. Dat was de reden dit speerpunt op te voeren. De accountant concludeert dat er sprake is van verbetering in het proces en rapportage. Wel adviseert de accountant bij meerjarige investeringsbudgetten afspraken te maken over de wijze waarop de jaarschijven binnen een meerjarig investeringsbudget zijn opgebouwd. Geadviseerd wordt om afspraken tussen het college en raad over verschuivingen van lasten tussen jaarschijven in investeringskredieten in de financiële verordening vast te leggen.

4. Conclusies en advies • • •

De Auditcommissie constateert dat wederom een goedkeurende verklaring voor zowel getrouwheid als rechtmatigheid zal worden afgegeven door de accountant. Wat betreft bevindingen en aandachtspunten wordt verwezen naar het gestelde onder 2. De auditcommissie adviseert de gemeenteraad de programmarekening 2021 vast te stellen.

Marcel Pluim, voorzitter

Johan Janssen, griffier

Austerlitz ▪ Bosch en Duin ▪ Den Dolder ▪ Huis ter Heide ▪ Zeist