03-23RV054# Bijlage 3 - Financieel technische maatregelen Begroting 2024

Bijlage 3 – Financieel (technische) maatregelen Begroting 2024 Om tot een sluitend meerjarenperspectief te komen zijn er enkele financieel (technische) maatregelen getroffen. In onderstaande tabel worden deze maatregelen opgesomd en het totaal weergegeven. Hierna worden deze per onderdeel verder uitgewerkt. Onderdeel (Bedragen x € 1.000) 1. Indexatie UVP Coalitieakkoord 2. Indexatie RIOZ 3. BCF-Plafond 4. Stelpost indexering materiële kosten 5. Dotatie reserve bomenfonds 6. Vrijval Reserve Centrale Huisvesting 7. Reserve BUIG 8. Projectbudget ODRU 9. Incidenteel dekken incidentele lasten 10. Correctie indexatie 7,7% 11. Vrijval Reserve Corona 12. Indexatie stelpost prijsstijgingen Totaal 'Maatregelen'

€ € € € € € € € € € € € €

2024 339 879 1.100 146 50 303 350 60 2.082 1.361 66 6.737

€ € € € € € € € € € € € €

2025 311 947 1.100 146 100 350 60 1.707 1.397 6.118

€ € € € € € € € € € € € €

2026 248 1.020 1.100 146 150 350 60 1.125 1.448 5.647

€ € € € € € € € € € € € €

2027 1.098 1.100 146 200 350 60 1.277 4.231

1 Begroting 2024 – Bijlage 3: Financieel (technische) maatregelen Begroting 2024

2024 2025 2026 2027 1. Terugdraai indexatie UVP Coalitieakkoord 339 311 248 0 De budgetten van het, bij de Begroting 2023 vastgestelde, uitvoeringsprogramma van het coalitieakkoord zijn bij het opstellen van de Begroting 2024 met 7,7% geïndexeerd. Dit is in lijn met de uitgangpunten die in de Kadernota 2024 zijn opgenomen. Het terugdraaien van deze indexatie heeft echter een beperkt effect op de voortgang van de uitvoering en levert voor de eerste drie jaar per jaar circa € 300.000 op. 2024 2025 2026 2027 2. Indexatie RIOZ 879 947 1.020 1.098 Conform de spelregels van de Reserve Integrale Ontwikkeling Zeist (RIOZ) wordt er jaarlijks een bedrag aan deze reserve toegevoegd op basis van de bij de Kadernota vastgestelde indexatie. Door de dotatie aan deze reserve bij de jaarstukken van 2022 is de hoogte van deze reserve in 2023 opgelopen tot € 11.417.506. Door deze hogere stand en de hoge indexatie uit de Kadernota 2024 wordt er conform de spelregels jaarlijks oplopend tot bijna € 1,1 mln. gedoteerd. Het terugdraaien van deze dotaties heeft een effect op de toekomstige omvang, maar levert daarnaast per jaar bovenstaande bedragen op voor het begrotingssaldo. 2024 2025 2026 2027 3. BCF-plafond 1.100 1.100 1.100 1.100 Gemeenten kunnen de BTW op bepaalde taken declareren bij het BTW compensatiefonds (BCF). Voor de declaraties van alle gemeenten samen is een plafond ingesteld.

Wanneer de gemeenten, in totaal, onder dit plafond blijven wordt het verschil toegevoegd aan het gemeentefonds en uitgekeerd aan de gemeenten. In het lopende jaar wordt in de septembercirculaire een voorschot uitgekeerd en de afrekening vindt plaats in de meicirculaire van het jaar daarna. De gemeente Zeist neemt deze uitkering niet op in de meerjarenbegroting, maar boekt dit als een incidenteel voordeel. In de praktijk blijkt echter dat het zich structureel voordoet. De provincie als toezichthouder staat toe dat gemeenten het voordeel wel opnemen in de begroting. 2024 2025 2026 2027 4. Stelpost indexering materiële kosten 146 146 146 146 In onze begroting is jaarlijks een stelpost voor indexering materiële kosten. De onze eigen indexatie methodiek doormiddel van het dakpannen systeem is deze spelpost niet meer noodzakelijk en kan daarmee vrijvallen. 2024 2025 2026 2027 5. Dotatie reserve Bomenfonds 50 100 150 200 In de methodiek van de reserve bomenfonds is afgesproken tot 2031 cumulatief per jaar € 50.000 te doteren waardoor er ieder jaar € 50.000 meer wordt gedoteerd dan het jaar daarvoor. Inmiddels is dit opgelopen tot een dotatie van € 350.000 in 2023.

Op dit moment ligt er nog geen concreet bestedingsplan en daarom wordt in deze maatregel voorgesteld, in afwachting op een bestedingsplan, de cumulatieve dotatie terug te draaien en de dotatie jaarlijks op een gelijk niveau van € 350.000 te houden. Dit levert per jaar, cumulatief, € 50.000 op voor de gemeentelijke begroting. 2024 2025 2026 2027 6. Vrijval reserve centrale huisvesting meubilair 303 0 0 0 Deze reserve was bedoeld voor de afschrijving het bestaande meubilair. In 2023 wordt de laatste afschrijving gedaan waardoor vanaf 2024 geen vastgelegd doel meer voor deze reserve is waardoor deze vrij kan komen te vallen. Dit leidt tot een incidenteel voordeel in 2024 van € 303.420. In tegenstelling tot het bestaande beleid, waarbij vrijval van reserves ten gunste van de Reserve Integrale Ontwikkeling Zeist (RIOZ) toekomen, wordt voorgesteld deze middelen ten gunsten van het begrotingssaldo 2024 te laten komen. Hiermee wordt op dit onderdeel afgeweken van de spelregels uit de Nota Stabiliteitscriteria.

2 Begroting 2024 – Bijlage 3: Financieel (technische) maatregelen Begroting 2024

2024 2025 2026 2027 7. Reserve BUIG 350 350 350 350 Jaarlijks wordt er een vast bedrag aan de reserve BUIG toegevoegd van € 350.000. Doorlopend in 2023 leidt dit tot een saldo van € 2.800.000 per 31-12-2023. Daarnaast geldt er een egalisatiefunctie voor de werkelijke lasten Buig (incl. ontschotting) en de verstrekte Buig uitkering vanuit het Rijk. De verwachting is dat de nu reeds beschikbare € 2,8 mln. voldoende dekking geeft waarmee de jaarlijks vaste dotatie niet meer nodig is en voor nu terug te draaien is. 2024 2025 2026 2027 8. Projectbudgetten ODRU 60 60 60 60 Uit analyse van de jaarstukken 2020-2022 is gebleken dat wij structureel meer kosten voor de omgevingsdienst regio Utrecht (ODRU) begroten dan er daadwerkelijk zijn. Dit verschil zit vooral in het aantal projecturen dat wij afnemen van de ODRU. Voorgesteld wordt dit doormiddel van deze maatregel te corrigeren. 2024 2025 2026 2027 9. Incidenteel dekken incidentele kosten 2.082 1.707 1.125 0 In de gemeente Zeist hebben we de gewoonte om zoveel mogelijk zaken uit het begrotingssaldo te bekostigen en zo min mogelijk reserves in te zetten ter dekking van onze uitgaven. De financiële wetgeving, het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) schrijft echter voor dat incidentele lasten ook incidenteel gedekt mogen worden.

Het voordeel hiervan is dat deze lasten dan niet drukken op je begrotingssaldo, met als nadeel dat je je eigen vermogen verkleind door het inzetten van een reserve. Via deze financiële maatregelen wordt voorgesteld om het incidentele gedeelte van het Uitvoeringsprogramma van het Coalitieakkoord incidenteel te dekken uit de Reserve Integrale Ontwikkeling Zeist (RIOZ). Dit betreft een bedrag van € 2.082.000 voor 2024, € 1.707.000 voor 2025 en € 1.125.000 voor 2026. In totaal gaat het hiermee dus om € 4.914.000. Het RIOZ bevat per 1/1/2023 een saldo € 11.417.506 en is hiermee toereikend. 2024 2025 2026 2027 10. Correctie indexatie 7,7% 1.366 1.397 1.448 1.277 Voorgesteld wordt om de in de Kadernota 2024 vastgestelde indexatie van 7,7% aan de lastenkant van onze begroting terug te brengen naar 3,1%. De indexatie uit de Kadenota is ontstaan op basis van ons eigen ‘dakpannensysteem’, terwijl de indexatie van 3,1% aansluit bij de consumentenprijsindex uit de meicirculaire 2023. De batenkant, blijf waar mogelijk in acht neming van het maximum van 100% kostendekkendheid, geïndexeerd met 7,7%. Vanuit deze verlaging willen wij een stelpost beschikbaar stellen om eventuele knelpunten op te vangen in 2024. De omvang van deze stelpost voor 2024 bedraagt circa € 960.000 en bevat het verschil tussen een indexatie van 5% en 3,1%. Het verschil tussen 5% en 7,7% ad. € 1,4 mln.

valt in 2024 vrij ten gunste van het begrotingssaldo. Deze maatregel is mogelijk doordat bij de 1e Bestuursrapportage 2023 al veel structurele prijseffecten zijn verwerkt waarbij ons dakpannensysteem ten onrechte tot een hogere toewijzing van middelen zal leiden dan noodzakelijk is. Met dit voorstel stappen we af van ons traditionele dakpannensysteem voor het berekenen van de indexatie. Bij de Kadernota 2025 zal geïnventariseerd worden hoe we hier in de toekomst mee om kunnen gaan. In afwachting op deze inventarisatie wordt de stelpost structureel doorgetrokken.

3 Begroting 2024 – Bijlage 3: Financieel (technische) maatregelen Begroting 2024

2024 2025 2026 2027 11. Vrijval Reserve Corona 0 0 0 0 De Reserve Corona is bij de jaarstukken 2020 in het leven geroepen met als doelstelling “Middelen die ontvangen / bestemd zijn voor de bestrijding van de effecten van Corona beschikbaar houden voor uitgaven hiervoor later in de tijd.” Per 1/1/2023 bevat de reserve € 1.217.108,46. Op basis van voorstellen vanuit de Bestuursrapportages worden er nog diverse onttrekkingen gedaan in de komende jaren. In onderstaande tabel is de ontwikkeling van deze reserve weergegeven. Reserve Corona Saldo 1 januari

2023 € 1.217.108

2024 € 443.913

2025 € 347.763

Verminderingen Stijging kosten jeugdzorg (2e Berap '22) Extra kosten lokale teams (1e Berap '23) Verhoogde inzet leerplicht (2e Berap '23) Leerplicht MBO - Regionaal (2e Berap '23) Meerkosten Sociaal Domein (2e Berap' 23) Totaal verminderingen

€ € € € € €

250.000 400.000 47.520 15.675 60.000 773.195

€ 64.800 € 31.350

€ 15.675

€ 96.150

€ 15.675

Saldo 31 december

€

443.913

€ 347.763

€ 332.088

Op de langere termijn wordt de harde link van meerkosten als gevolg van de coronapandemie steeds moeilijker te maken. Voorgesteld wordt daarom het restant bedrag van € 332.088 vrij te laten vallen ten gunste van de Reserve Integrale Ontwikkeling Zeist (RIOZ) en de reserve daarmee ultimo 2025, na de laatste onttrekking, op te heffen. 2024 2025 2026 2027 12. Indexatie stelpost prijsstijgingen 66 0 0 0 Bij de besluitvorming van de Begroting 2023 is voor jaarschijf 2024 een stelpost voor prijsstijgingen opgenomen van € 3.000.000 voor het opvangen van prijsstijgingen ten behoeve van onze investeringen. Conform de Kadernota 2024 is deze stelpost geïndexeerd. Via deze financiële maatregel wordt voorgesteld de indexatie op deze stelpost terug te draaien. Bij de 1e en 2e Bestuursrapportage 2023 is, conform de afgesproken spelregels, reeds aanspraak gemaakt op deze stelpost waarbij er nog een restantbudget van circa € 600.000 overblijft.

4 Begroting 2024 – Bijlage 3: Financieel (technische) maatregelen Begroting 2024