Nota grondexploitaties_presentatie beeldvormende avond

Beeldvormende avond Nota MPG 2025

6 maart 2025

Even voorstellen Jacco van Beugen: Financieel adviseur grondexploitaties

Nota MeerjarenPrognose Grondexploitaties (MPG) Beleidsnota rondom analyseren en opvangen van risico’s binnen grondexploitaties Oorspronkelijke opzet: - Risico’s voor alle grondexploitaties worden via aparte nota MPG tweejaarlijks geanalyseerd en gekwantificeerd - 2 risicoanalyses: bodem- en plafondbedrag - Bestemmingsreserve Bedrijfsrisico Grondbedrijf

Nota MeerjarenPrognose Grondexploitaties (MPG) Relatie met: - Grondbeleid - Status grondexploitaties - Tussentijdse winstneming

Nota MeerjarenPrognose Grondexploitaties (MPG) Relatie met: - Grondbeleid - Status grondexploitaties - Tussentijdse winstneming Heroverweging opzet

Grondbeleid • • •

Actief grondbeleid (grondexploitaties bijv. Polderwijk, Horsterparc) Faciliterend grondbeleid (Oosterwold) PPS (combinatie van actief en faciliterend grondbeleid)

Risico’s en sturingsinstrumenten Grondbeleid Actief grondbeleid

Risico’s

PPS

Faciliterend grondbeleid

Sturingsinstrumenten

Status grondexploitaties

Opbr. Kosten

Boekwaarde

Jaren

Status grondexploitaties Boekwaarde

Opbr. Kosten

Trekkersveld IV

Polderwijk Horsterparc Jaren

Trekkersveld III

Badkuipmodel

Tussentijdse winstneming Gebruikte termen: Voorzichtigheidsprincipe: Verwacht voordelig eindresultaat wordt als tussentijdse winst genomen wanneer de boekwaarde negatief is en de nog te maken kosten er niet voor zorgen dat deze positief wordt. Boekwaarde -/- 5.000.000,Nog te maken kosten 4.000.000,Nog te realiseren opbrengsten-/- 3.000.000,Tussentijdse winst € 1.000.000,-

Tussentijdse winstneming Gebruikte termen: Realisatieprincipe: Verwacht voordelig eindresultaat wordt als tussentijdse winst genomen o.b.v. het percentage gerealiseerde opbrengsten/kosten. Verwacht voordelig eindresultaat -/- 5.000.000,Percentage gemaakte kosten t.o.v. totale kosten 40% Percentage gemaakte opbrengsten t.o.v. totale opbrengsten 10% 4% (40% * 10%) * € 5.000.000,Tussentijdse winst € 200.000,-

Tussentijdse winstneming Gebruikte termen: BBV: realisatieprincipe verplicht : voordelig eindresultaat mag worden verlaagd met gekwantificeerde risico’s Verwacht voordelig eindresultaat -/- 5.000.000,Gekwantificeerde risico’s 1.000.000,Percentage gemaakte kosten t.o.v. totale kosten 40% Percentage gemaakte opbrengsten t.o.v. totale opbrengsten 10% 4% (40% * 10%) * € 4.000.000,- (€ 5.000.000,- minus € 1.000.000,-) Tussentijdse winst € 160.000,-

Tussentijdse winstneming Resultaatneming o.b.v. realisatieprincipe. Resultaatbestemming o.b.v. voorzichtigheidsprincipe. Beklemde bestemmingsreserve BBV-winst grondexploitaties

Tussentijdse winstneming Tussentijdse winst

Realisatieprincipe

BR BBV-winst grondexploitaties

BR Bedrijfsrisico Grondbedrijf

Voorzichtigheidsprincipe

Algemene reserve

Nota MeerjarenPrognose Grondexploitaties (MPG) Nieuwe opzet met ingang van jaarrekening 2025: - Risico’s worden jaarlijks bij het herzien van de grondexploitatieberekening geanalyseerd en gekwantificeerd; - Gekwantificeerde risico’s worden bij tussentijdse winstneming in mindering gebracht op het voordelig eindresultaat (opvangen risico’s binnen grexen zelf); - Gekwantificeerde risico’s die niet binnen grexen zelf kunnen worden opgevangen, worden afgedekt door bestemmingsreserve BBV-winsten grondexploitaties.

Nota MeerjarenPrognose Grondexploitaties (MPG) Nieuwe opzet met ingang van jaarrekening 2025: - Bestemmingsreserve Bedrijfsrisico Grondbedrijf komt te vervallen bij de Jaarrekening 2025; - Claims op bestemmingsreserve Bedrijfsrisico Grondbedrijf (bijv. Vennootschapsbelasting) worden overgenomen door bestemmingsreserve BBV-winsten grondexploitaties; - Restantbedrag bestemmingsreserve Bedrijfsrisico Grondbedrijf valt vrij, verwachting tussen 3 à 4 miljoen.

Tussentijdse winstneming Tussentijdse winst

Realisatieprincipe

BR BBV-winst grondexploitaties

Voorzichtigheidsprincipe

Algemene reserve

Vragen