Raadsstuk Nota reserves en voorzieningen Zandvoort 2023

Raadsstuk

Onderwerp Nota reserves en voorzieningen Zandvoort 2023 Nummer Portefeuillehouder Programma/beleidsveld Afdeling Auteur Telefoonnummer Email Kernboodschap

2023/396612 Bluijs, G.J. 7.2 Algemene dekkingsmiddelen CC Moolen, J. van der 023-5114863 jvandermoolen@haarlem.nl Zoals opgenomen in de financiële verordening biedt het college de raad periodiek een nota Reserves en voorzieningen aan. In de nota is naast de beleidskaders een overzicht van de reserves en voorzieningen opgenomen waarin onder andere het doel en de functie is opgenomen. De voorgestelde aanpassingen hebben onder andere betrekking op het verbeteren van de financiële positie en het verbeteren van het inzicht in incidenteel beschikbare middelen.

Behandelvoorstel voor commissie

De raadscommissie wordt verzocht advies te geven aan de raad over het voorstel van het college in paragraaf 2 en over de wijze van agendering van het raadsstuk in de raadsvergadering.

Relevante eerdere besluiten

Nota reserves en voorzieningen 2018 (Z2017-002918) in raadsvergadering 19 december 2017; Financiële verordening 2018 (Z2017-3050) in raadsvergadering 19 december 2017, gewijzigd (2019/938280) in de raadsvergadering 17 december 2019.

Besluit College d.d. 11 april 2023

Het college van burgemeester en wethouders Besluit: 1. Het voorstel aan de raad vast te stellen. de secretaris,

Kenmerk: 2023/396612

de burgemeester,

1/5

Besluit Raad d.d. ………. (wordt ingevuld door de griffie)

De raad der gemeente Zandvoort, Gelezen het voorstel van het college van burgemeester en wethouders, Besluit: 1. De Nota reserves en voorzieningen 2018 in te trekken; 2. De Nota reserves en voorzieningen Zandvoort 2023 vast te stellen; 3. En daarmee de volgende nieuwe reserves in te stellen: o De Egalisatiereserve; o De reserve Budgetoverheveling; o De reserve Wonen; 4. En de volgende reserves op te heffen: o reserve Wachtgeld bestuurders; o reserve Outplacement bestuurders; o Compensatie dividend Eneco; o Coronafonds; o Bestemmingsreserve LDC. de griffier,

de voorzitter,

1. Inleiding De Nota reserves en voorzieningen Zandvoort 2023 vervangt de Nota reserves en Voorzieningen 2018. De nota is herzien enerzijds om een geactualiseerde weergave te geven van de bestaande reserves en voorzieningen en anderzijds om het beleid aan te passen waar verbeteringen worden gezien. In de nota zijn de beleidskaders en een overzicht van de reserves en voorzieningen opgenomen waarin onder andere het doel en de functie is opgenomen. 2. Voorstel aan de raad Het college stelt de raad voor: 1. De Nota reserves en voorzieningen 2018 in te trekken; 2. De Nota reserves en voorzieningen Zandvoort 2023 vast te stellen; 3. En daarmee de volgende nieuwe reserves in te stellen: o De Egalisatiereserve; o De reserve Budgetoverheveling; o De reserve Wonen; 4. En de volgende reserves op te heffen: o reserve Wachtgeld bestuurders;

Kenmerk: 2023/396612

2/5

o o o o

reserve Outplacement bestuurders; Compensatie dividend Eneco; Coronafonds; Bestemmingsreserve LDC.

3. Beoogd resultaat Met de actualisatie van de nota reserves en voorzieningen wordt voldaan aan artikel 10 van de financiële verordening: Artikel 10: “Het college biedt de raad periodiek een nota Reserves en voorzieningen aan. De raad stelt de nota vast. De nota behandelt de vorming en besteding van de reserves”. Daarnaast worden aanpassingen voorgesteld onder andere ter verbetering van de financiële positie, verbetering van inzicht in incidenteel beschikbare middelen. 4. Argumenten 1. De Nota reserves en voorzieningen 2018 kan ingetrokken worden met het vaststellen van de Nota reserves en voorzieningen Zandvoort 2023. Hiermee wordt voldaan aan artikel 10 van de financiële verordening. 2. Met het vaststellen van de Nota reserves en voorzieningen Zandvoort 2023 wordt de nota niet alleen geactualiseerd, maar worden ook onder andere de volgende wijzigingen in het beleid vastgesteld: a) Instellen van de volgende nieuwe reserves: De Egalisatiereserve; De reserve Budgetoverheveling; De reserve Wonen; b) Opheffen van bestaande reserves: reserve Wachtgeld bestuurders (naar Algemene reserve); reserve Outplacement bestuurders (naar Algemene reserve); Compensatie dividend Eneco (naar Algemene reserve); Coronafonds (naar budgetoverhevelingen voor wat betreft de posten m.b.t.

2023 en 2024, het restant naar de Algemene reserve); Bestemmingsreserve LDC (naar reserve Budgetoverheveling, t.z.t. naar reserve kapitaallasten); c) Alleen de Algemene reserve en de Egalisatiereserve maken onderdeel uit van de weerstandscapaciteit (voorheen werden ook de post onvoorzien en de onbenutte belastingcapaciteit erbij betrokken); d) Geen maximum meer in te stellen voor de algemene reserve; e) De naam van de egalisatievoorziening Reinigingsheffingen aan te passen in de egalisatievoorziening afvalstoffenheffing;

Kenmerk: 2023/396612

3/5

f)

de reserve SIA behoudt zijn functie als reserve om projecten te realiseren die passen binnen de ambities van Zandvoort, maar wordt niet langer ingezet als egalisatiereserve voor de grondexploitaties en grondverkopen. g) de ratio weerstandsvermogen dient minimaal ruim voldoende (1,4) te zijn (toelichting paragraaf 3.2).

De wijzigingen worden toegelicht in de nota reserves en voorzieningen. De nieuwe reserves zijn bedoeld om duidelijker onderscheid te maken in reserves waar een bestemming onder ligt en waar de ruimte zit. De algemene reserve wordt niet meer als eerste aangesproken bij nadelen die lopende het jaar ontstaan, als eerste zal voortaan de nieuwe Egalisatiereserve worden gebruikt. De nieuwe Egalisatiereserve wordt ingezet om de voor- en nadelen die gedurende het jaar plaatsvinden op te vangen. Én deze reserve kan bij een voordelig saldo ingezet worden als incidentele dekkingsmiddel om bijvoorbeeld “nieuwe” projecten te kunnen starten of te realiseren. Met het opheffen van de diverse reserves blijven de reserves beperkt in aantal, dit maakt het onder andere overzichtelijker. Bij de berekening van het weerstandsvermogen worden de saldi van de algemene reserve en de egalisatiereserve meegerekend. De saldi van de stille reserves, de bestemmingsreserves, de post onvoorzien en de onbenutte belastingcapaciteit worden niet meegenomen. De onbenutte belastingcapaciteit werd voorheen wel meegenomen, deze is echter dermate hoog dat de kans gezien het coalitieprogramma 2022-2026 gering is dat de onbenutte belastingcapaciteit wordt ingezet om de risico’s te dekken.

In het coalitieprogramma is immers opgenomen dat eerst wordt gekeken naar andere mogelijkheden dan de woonlasten te verhogen, zoals beleid versoberen. De post onvoorzien werd eerder ook meegenomen, echter is deze van gering formaat. Door het loslaten van het maximum bij de algemene reserve van € 6 miljoen, kan de algemene reserve groeien. Dit komt ten goede van de financiële positie gezien de investeringsambities. 5. Risico’s en kanttekeningen De reserve Compensatie dividend Eneco werd ingezet als algemeen dekkingsmiddel voor 10 jaar. Met het opheffen van de reserve vervalt ook de dekking (€ 264.000). Hierdoor ontstaat een nadeel op de meerjarenraming. Het bedrag werd niet gerekend tot de structurele baten, aan de structurele dekking veranderd niets. Met het aanpassen van de weerstandscapaciteit kan het voorkomen dat er eerder keuzes gemaakt moeten worden om maatregelen te nemen de risico’s te beperken of juist de algemene reserve en / of egalisatiereserve aan te passen.

Kenmerk: 2023/396612

4/5

6. Uitvoering De wijzigingen worden verwerkt in de eerste planning & control documenten (Najaarsnota 2023 en Programmabegroting 2024) 7. Bijlage 1. Nota reserves en voorzieningen Zandvoort 2023

Kenmerk: 2023/396612

5/5