Raadsstuk Normenkader rechtmatigheid 2023 gemeente Zandvoort

Raadsstuk

Onderwerp Normenkader rechtmatigheid 2023 gemeente Zandvoort Nummer Portefeuillehouder Programma/beleidsveld Afdeling Auteur Telefoonnummer Email Kernboodschap

2023/1900742 Bluijs, G.J. 7.2 Algemene dekkingsmiddelen CC G.J. van der Poel 06 – 3907 4948 gvanderpoel@haarlem.nl Het normenkader rechtmatigheid 2023 gemeente Zandvoort betreft de inventarisatie van de relevante regelgeving voor de jaarlijkse rechtmatigheidscontrole. Bij die controle moet worden vastgesteld dat baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen, voor zover het handelingen betreft waaruit financiële gevolgen voortkomen die in de jaarrekening dienen te worden verantwoord. Vanaf boekjaar 2023 legt het college zelf verantwoording af over de uitkomsten van de controles op de financiële rechtmatigheid. De rechtmatigheidsverantwoording wordt vanaf dat jaar een onderdeel van de jaarrekening. De accountant controleert de jaarrekening en geeft daar door middel van de controleverklaring een oordeel over. De controleverklaring omvat vanaf het boekjaar 2023 slechts een oordeel over de getrouwe verantwoording van baten, lasten en balansmutaties. Er is geen sprake meer van een expliciet oordeel van de accountant over rechtmatigheid. De rechtmatigheidsverantwoording van het college is overigens wel onderdeel van de controle op getrouwheid door de accountant.

Behandelvoorstel voor commissie Relevante eerdere besluiten

De accountantscommissie wordt verzocht advies te geven aan de raad over het voorstel van het college in paragraaf 2 en over de wijze van agendering van het raadsstuk in de raadsvergadering N.v.t.

Kenmerk: 2023/1900742

1/4

Besluit college d.d. 14 november 2023

Het college van burgemeester en wethouders Besluit: 1. Het voorstel aan de raad vast te stellen. de secretaris,

Besluit raad d.d. ……….

de burgemeester,

De raad der gemeente Zandvoort, Gelezen het voorstel van het college van burgemeester en wethouders, Besluit: 1. Het normenkader rechtmatigheid 2023 gemeente Zandvoort vast te stellen, op basis waarvan de rechtmatigheidscontrole uitgevoerd wordt ten behoeve van de jaarrekening 2023. 2. Het normenkader rechtmatigheid 2022 en 2023 gemeente Zandvoort, vastgesteld op 22 november 2022, in te trekken. 3. De te hanteren rapporteringstolerantie, het bedrag waarboven de accountant bevindingen aan de raad moet rapporteren, vaststellen op 5% van de materialiteit. de griffier,

de voorzitter,

1. Inleiding Het normenkader betreft de inventarisatie van de relevante regelgeving voor de jaarlijkse rechtmatigheidscontrole. Bij die controle moet worden vastgesteld dat baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen, voor zover het handelingen betreft waaruit financiële gevolgen voortkomen die in de jaarrekening dienen te worden verantwoord.

Kenmerk: 2023/1900742

2/4

Vanaf boekjaar 2023 legt het college zelf verantwoording af over de uitkomsten van de controles op de financiële rechtmatigheid. De rechtmatigheidsverantwoording is een onderdeel van de jaarrekening. De accountant controleert de jaarrekening en geeft daar door middel van de controleverklaring een oordeel over. De controleverklaring omvat vanaf het boekjaar 2023 slechts een oordeel over de getrouwe verantwoording van baten, lasten en balansmutaties. Er is geen sprake meer van een expliciet oordeel van de accountant over rechtmatigheid. De rechtmatigheidsverantwoording van het college is overigens wel onderdeel van de controle op getrouwheid door de accountant. 2. Voorstel aan de raad Het college stelt de raad voor: 1. Het normenkader rechtmatigheid 2023 gemeente Zandvoort vast te stellen, op basis waarvan de rechtmatigheidscontrole uitgevoerd wordt ten behoeve van de jaarrekening 2023. 2. Het normenkader rechtmatigheid 2022 en 2023 gemeente Zandvoort, vastgesteld op 22 november 2022, in te trekken. 3. De te hanteren rapporteringstolerantie, het bedrag waarboven de accountant bevindingen aan de raad moet rapporteren, vaststellen op 5% van de materialiteit. 3. Beoogd resultaat Een collegeverantwoording over de uitkomsten van de controles op de financiële rechtmatigheid.

Een accountantsverklaring over de jaarrekening 2023 waarbij het oordeel wordt uitgesproken dat de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de gemeentelijke uitgaven in 2023. 4. Argumenten Het normenkader voor een rechtmatigheidscontrole betreft de inventarisatie van de voor de rechtmatigheidscontrole relevante regelgeving van hogere overheden en van de gemeente zelf. Bij dit voorstel wordt het normenkader gegeven voor de rechtmatigheidscontrole van de jaarrekening 2023. De inventarisatie bestaat uit de externe wetgeving en de eigen regelgeving, met name verordeningen. Het normenkader financiële rechtmatigheid 2023 is geactualiseerd in overleg met de betrokken afdelingen. Onderscheid is gemaakt tussen wetten, gedelegeerde regelgeving (van het Rijk) en (autonome) verordeningen. Daarnaast zijn, overeenkomstig een al eerder door uw raad overgenomen advies van de accountantscommissie, in de laatste kolom voor het totale overzicht de kaderstellende collegebesluiten opgenomen, die door uw raad (via raads- of commissiebehandeling) zijn goedgekeurd en/of bekrachtigd. Ook hier zijn alleen die kaderstellende besluiten opgenomen, die bepalingen bevatten welke relevant zijn voor het financiële beheer van de gemeente.

Kenmerk: 2023/1900742

3/4

Vaststelling voor 2023 en 2024 In eerdere jaren werd het normenkader voor twee opeenvolgende jaren vastgesteld met als doel om reeds bij de start van de controle 2024 een vastgesteld normenkader te hebben. Door een nieuwe indeling van de begroting vanaf boekjaar 2024, verschillen de normenkaders van elkaar. Het vaststellen van het normenkader voor 2024 zal volgen, om reeds bij de start van de controle 2024 een vastgesteld normenkader te hebben. Bovendien zal in 2024, zoals ieder jaar, opnieuw actualisatie plaatsvinden. Vaststelling rapporteringstolerantie Verzocht wordt om de rapporteringstolerantie, het bedrag waarboven de accountant bevindingen aan de raad moet rapporteren, officieel vast te stellen op 5% van de materialiteit. Dit percentage is gelijk aan het percentage dat in voorgaande jaren gehanteerd werd. Dit betreft enkel het verzoek om het percentage officieel vast te stellen. Financiële paragraaf Het voorstel heeft geen financiële gevolgen. 5. Risico’s en kanttekeningen Op dit moment zijn de SiSa1-regelingen vanuit de Rijksoverheid voor 2023 nog niet officieel vastgesteld. De organisatie heeft daarom zelf een inschatting gemaakt van de regelingen die in 2023 zullen gelden. De mogelijkheid bestaat daarom dat er nog regelingen kunnen worden toegevoegd. 6. Uitvoering Mede op basis van het definitieve normenkader controleert de accountant de jaarcijfers 2023.

Deze werkzaamheden zijn voorzien voor de eerste maanden van 2024. Vaststelling van de rekening 2023 door uw raad zal naar verwachting plaatsvinden in juni 2024. 7. Bijlagen Bijlage 1 - Normenkader financiële rechtmatigheid 2023 gemeente Zandvoort.

1

Gemeenten en provincies kunnen extra geld krijgen om specifiek beleid van de Rijksoverheid uit te voeren. Dit zijn specifieke uitkeringen. Gemeenten en provincies moeten elk jaar aan de Rijksoverheid melden of en hoe ze het geld hebben besteed. Dit doen zij via de methodiek SiSa: single information, single audit. Dit betekent eenmalige informatieverstrekking, eenmalige accountantscontrole. Deze verantwoording hoort als bijlage bij de jaarstukken die gemeenten en provincies maken.

Kenmerk: 2023/1900742

4/4