Raadsstuk Belasting- en retributieverordeningen Zandvoort 2023

Raadsstuk

Onderwerp Belasting- en retributieverordeningen Zandvoort 2023 Nummer Portefeuillehouder Programma/beleidsveld Afdeling Auteur Telefoonnummer Email Kernboodschap

2022/1585684 Bluijs, G.J. 7.1 Lokale belastingen en heffingen CC Moolen, J. van der 023-5114863 jvandermoolen@haarlem.nl Jaarlijks worden de belasting- en retributieverordeningen inhoudelijk en cijfermatig herzien. Met dit voorstel worden de belastingvoorstellen opgenomen in de programmabegroting 2023 geëffectueerd in de diverse belastingverordeningen.

Behandelvoorstel voor commissie

De raadscommissie wordt verzocht advies te geven aan de raad over het voorstel van het college in paragraaf 2 en over de wijze van agendering van het raadsstuk in de raadsvergadering.

Relevante eerdere besluiten Besluit College d.d. 15 november 2022

Programmabegroting 2023-2027 (2022/1342059) Het college van burgemeester en wethouders Besluit: 1. Het voorstel aan de raad vast te stellen. de secretaris,

Besluit Raad d.d. ………. (wordt ingevuld door de griffie)

de burgemeester,

De raad der gemeente Zandvoort, Gelezen het voorstel van het college van burgemeester en wethouders, Besluit: 1. Per ingangsdatum van de verordeningen 2023, de volgende verordeningen, inclusief tarieventabel en toelichting in te trekken: - Legesverordening Zandvoort 2022 - Verordening Onroerende-zaakbelastingen Zandvoort 2022

Kenmerk: 2022/1585684

1/11

- Verordening Afvalstoffenheffing Zandvoort 2022 - Verordening Rioolheffing Zandvoort 2022 - Verordening Toeristenbelasting Zandvoort 2022 - Verordening Forensenbelasting Zandvoort 2022 - Verordening Begraafplaatsrechten Zandvoort 2022 - Verordening Dierenbegraafplaatsrechten Zandvoort 2022 - Verordening Marktgelden Zandvoort 2022 - Verordening Precariobelasting Zandvoort 2022 - Regeling kwijtschelding gemeentelijke belastingen gemeente Zandvoort 2014 2. Onderstaande belasting- en retributieverordeningen 2023, inclusief de daarbij behorende tarieventabel vast te stellen: - Legesverordening Zandvoort 2023 - Verordening Onroerende-zaakbelastingen Zandvoort 2023 - Verordening Afvalstoffenheffing Zandvoort 2023 - Verordening Rioolheffing Zandvoort 2023 - Verordening Toeristenbelasting Zandvoort 2023 - Verordening Forensenbelasting Zandvoort 2023 - Verordening Begraafplaatsrechten Zandvoort 2023 - Verordening Dierenbegraafplaatsrechten Zandvoort 2023 - Verordening Marktgelden Zandvoort 2023 - Verordening Precariobelasting Zandvoort 2023 - Verordening Reclamebelasting Zandvoort 2023 - Verordening kwijtschelding Zandvoort 2023 3. Voor wat betreft de leges voor reisdocumenten, rijbewijzen, verstrekking van persoonsgegevens ed. en kansspelen aan te sluiten bij de maximumtarieven van het ministerie; 4.

Bij kwijtschelding het bedrag aan financiële middelen dat niet meetelt bij de berekening van het vermogen te verhogen met het maximaal mogelijk bedrag, zoals opgenomen in de Regeling kwijtschelding belasting medeoverheden en de financiële gevolgen te verwerken in de Voorjaarsnota 2023. de griffier,

de voorzitter,

Kenmerk: 2022/1585684

2/11

1. Inleiding Jaarlijks worden de belasting- en retributieverordeningen inhoudelijk en cijfermatig herzien. Met dit voorstel worden de belastingvoorstellen opgenomen in de programmabegroting 2023 geëffectueerd in de diverse belastingverordeningen. In de Programmabegroting 2023-2027 is voor de meeste belastingen en retributies uitgegaan van een indexering van 4,5%. Afwijkingen worden hieronder toegelicht. Naar aanleiding van de nu lopende evaluatie naar het in 2022 ingevoerde parkeerbeleid kunnen wijzigingen volgen. De verordening Parkeerbelasting wordt voor 2023 vooralsnog niet gewijzigd, maar wordt op een later moment na de evaluatie aangeboden. Hierbij worden de onderwerpen wintertarief en gehandicaptenplaatsen betrokken. De afgelopen jaren zijn ook op het gebied van gemeentelijke belastingen aanvullende maatregelen getroffen om ondernemers te ondersteunen tijdens de coronacrisis, zoals de reclamebelasting die ingetrokken was en de tarieven voor terrassen en uitstallingen die in de verordening Precariobelasting op 0 waren gezet. Voor 2023 worden deze maatregelen niet meer nodig geacht. De verordeningen zijn het afgelopen jaar in opdracht van GBKZ door een adviesbureau nagelopen of harmonisatie en optimalisatie van de verordeningen mogelijk was. Dit heeft geleid tot diverse aanpassingen in de verordeningen, waarbij de VNG-modellen als uitgangspunt hebben gediend.

Voorbeeld is dat nu in de verordeningen de bepalingen inzake overgangsrecht, inwerkingtreding en citeertitel opgenomen zijn in drie afzonderlijke artikelen, zoals ook in het VNG-model. Ook is gekeken naar de betalingstermijnen. Wijzigingen hierin zijn opgenomen in de was-wordt lijst. Niet alle wijzigingen zijn opgenomen in de Was-wordt lijst, onderscheid is gemaakt tussen de inhoudelijke wijzigingen en de technische wijzigingen.

Kenmerk: 2022/1585684

3/11

2. Voorstel aan de raad Het college stelt de raad voor: 1. Per ingangsdatum van de verordeningen 2023, de volgende verordeningen, inclusief tarieventabel en toelichting in te trekken: - Legesverordening Zandvoort 2022 - Verordening Onroerende-zaakbelastingen Zandvoort 2022 - Verordening Afvalstoffenheffing Zandvoort 2022 - Verordening Rioolheffing Zandvoort 2022 - Verordening Toeristenbelasting Zandvoort 2022 - Verordening Forensenbelasting Zandvoort 2022 - Verordening Begraafplaatsrechten Zandvoort 2022 - Verordening Dierenbegraafplaatsrechten Zandvoort 2022 - Verordening Marktgelden Zandvoort 2022 - Verordening Precariobelasting Zandvoort 2022 - Regeling kwijtschelding gemeentelijke belastingen gemeente Zandvoort 2014 2.

Onderstaande belasting- en retributieverordeningen 2023, inclusief de daarbij behorende tarieventabel vast te stellen: - Legesverordening Zandvoort 2023 - Verordening Onroerende-zaakbelastingen Zandvoort 2023 - Verordening Afvalstoffenheffing Zandvoort 2023 - Verordening Rioolheffing Zandvoort 2023 - Verordening Toeristenbelasting Zandvoort 2023 - Verordening Forensenbelasting Zandvoort 2023 - Verordening Begraafplaatsrechten Zandvoort 2023 - Verordening Dierenbegraafplaatsrechten Zandvoort 2023 - Verordening Marktgelden Zandvoort 2023 - Verordening Precariobelasting Zandvoort 2023 - Verordening Reclamebelasting Zandvoort 2023 - Verordening kwijtschelding Zandvoort 2023 3. Voor wat betreft de leges voor reisdocumenten, rijbewijzen, verstrekking van persoonsgegevens ed. en kansspelen aan te sluiten bij de maximumtarieven van het ministerie; 4. Bij kwijtschelding het bedrag aan financiële middelen dat niet meetelt bij de berekening van het vermogen te verhogen met het maximaal mogelijk bedrag, zoals opgenomen in de Regeling kwijtschelding belasting medeoverheden en de financiële gevolgen te verwerken in de Voorjaarsnota 2023.

Kenmerk: 2022/1585684

4/11

3. Beoogd resultaat De formele besluitvorming is vereist om de belastingheffing per 1 januari 2023, in overeenstemming met de wet- en regelgeving toe te kunnen passen en conform de in de begroting 2023 opgenomen geraamde belastingopbrengsten te kunnen realiseren. 4. Argumenten Per belasting- en retributiesoort worden hieronder de belangrijkste wijzigingen toegelicht. Legesverordening De tarieven die onder titel 1 en 3 vallen zijn verhoogd met 4,5 %. Uitzondering zijn de leges van reisdocumenten, rijbewijzen, verstrekking van persoonsgegevens en kansspelen, hiervoor wordt aangesloten bij de maximumtarieven van het ministerie. Deze worden in de tabel aangegeven met * en zijn onder voorbehoud opgenomen, deze tarieven worden meestal in december bekend gemaakt. Voor de tarieven voor gehandicaptenparkeerplaatsen worden kostendekkende tarieven gehanteerd (Leges gehandicaptenparkeren, raadsbesluit 2 juli 2019, 2019/156778), deze tarieven zijn verhoogd, omdat hier voorheen niet rekening was gehouden met de kosten voor het aanleggen. Bestaand beleid is dat hiervoor kwijtschelding mogelijk is. Titel 2 de tarieven met betrekking tot de WABO zijn verhoogd met 15% om de geraamde opbrengsten te kunnen realiseren. De omgevingswet is wederom uitgesteld, mocht deze halverwege 2023 worden doorgevoerd, dan wordt een nieuwe legesverordening ter besluitvorming van de raad voorgelegd.

Verordening Onroerende-zaakbelastingen (OZB) De grondslag voor de OZB wordt gevormd door de waarde van het onroerend goed. De waardemutaties worden jaarlijks vastgesteld door middel van de zogenaamde herwaardering. Zandvoort hanteert het uitgangspunt dat zij de gemiddelde waardestijging (of daling), compenseert door een tariefsverlaging (of evenredige tariefsverhoging). Daarmee bereikt de gemeente dat waarde-mutaties niet leiden tot een wijziging in de totale opbrengst, maar slechts tot individuele verschillen in aanslagen. Dat is bijvoorbeeld het geval als de waarde van een woning meer of juist minder is gestegen dan het Zandvoortse gemiddelde. Dan levert de herwaardering een voordeel of juist een nadeel op voor de eigenaar van een woning of een niet-woning of de gebruiker van een niet-woning. Voor het belastingjaar 2023 geldt de prijspeildatum 1 januari 2022. Per 1 november 2022 zijn de waarde-prognoses van GBKZ ontvangen. De consequenties voor de tarieven worden hieronder nader toegelicht.

Kenmerk: 2022/1585684

5/11

Woningen De waarden van de woningen in Zandvoort zijn op peildatum gemiddeld met 12% gestegen. Gelet op het hierboven geformuleerde uitgangspunt betekent dit, dat de tarieven hiervoor met een gelijk percentage verlaagd moeten worden behoudens de inflatiecorrectie van 4,5% in 2023. Het tarief wordt daarom met 6,7% verlaagd. Effectief stijgen de OZB-lasten gemiddeld met 4,5%, omdat de waarde waarover het tarief wordt berekend gemiddeld met 12 % is gestegen. Het tarief is gebaseerd op de WOZ-waarden met peildatum 1 januari 2022 met inachtneming van de waardeontwikkeling die op 1 november 2022 bekend is. De tarieven van de verordening Onroerende-zaakbelastingen zijn afhankelijk van de netto belastingcapaciteit. De waardeontwikkeling bij woningen is 12 %. Rekening houdend met het inflatietarief, de waardeontwikkeling, wijziging waardeontwikkeling vorig jaar, de areaaluitbreiding, en bezwaar en beroep daalt het tarief met ruim 6,7% naar 0,0638%. Voorbeeld: 2022 € 300.000 0,0684%

2023 verschil € 336.000 0,0638%

In %

woning tarief ozb

€ 205,20

€ 214,37

4,5%

€ 9,17

Niet-woningen De waardeontwikkeling van niet-woningen is 1 %. Rekening houdend met het inflatietarief, de waardeontwikkeling, wijziging waardeontwikkeling vorig jaar, areaaluitbreiding, bezwaar en beroep en leegstand stijgt het tarief met 3,5% voor niet-woningen eigenaren en gebruikers. De uiteindelijke belastingcapaciteit kan afwijken van de inschatting die nu gedaan is. Om zo goed mogelijk aan te sluiten, zal begin december GBKZ nogmaals de netto-belastingcapaciteit verstrekken. Indien deze sterk afwijkt, zal een voorstel worden gedaan om de tarieven aan te passen, zodat de geraamde opbrengsten behaald worden. Verordening Afvalstoffenheffing De tarieven voor 2023 zijn op basis van 100% kostendekkende tarieven met 9,4% verhoogd. De afvalstoffenheffing is zowel op begrotingsbasis als op realiteitsbasis 100% kostendekkend door het gebruik van de egalisatievoorziening Afvalstoffenheffing.

Zoals opgenomen in de Programmabegroting 2023-2027:

Kenmerk: 2022/1585684

6/11

Verwachte kosten De gemeente heeft een wettelijke inzamelplicht voor het afval van huishoudens. In totaal verwacht de gemeente het komende jaar € 2,6 miljoen aan kosten te maken om deze zorgplichten na te komen. Om deze kosten transparant te maken worden eerst de lasten uitgesplitst naar de producten waarop deze kosten worden gemaakt. Vervolgens wordt ingegaan op de dekking van deze lasten. Verdeling kosten Uit onderstaande verdeling blijkt dat veruit het grootste deel van de gemeentelijke lasten direct wordt geraamd op het product afvalinzameling (€ 1,8 miljoen). De kosten worden gemaakt voor het daadwerkelijk inzamelen en verwerken van huishoudelijk afval. Ook het scheiden van afval en het recyclen ervan valt hieronder. Daarnaast kunnen belastingplichtigen kwijtschelding aanvragen indien ze de aanslag niet kunnen betalen, dit wordt getoetst aan de hand van de kwijtscheldingsregels. De belastingen die worden kwijtgescholden, worden als kosten verantwoord. Deze kosten van kwijtschelding worden geraamd op € 170.000 en worden toegerekend aan de afvalstoffenheffingen. Van het product overhead wordt voor een bedrag van € 108.000 toegerekend. Dit zijn kosten die gemaakt worden voor sturing en ondersteuning van medewerkers (van gemeente Haarlem en Spaarnelanden) in brede zin.

De kosten die gemaakt worden voor heffing, invordering, en afdoening van bezwaar- en beroepschriften worden geraamd op € 85.000. De gederfde inkomsten vanwege oninbaarheid (€ 50.000) zijn meegenomen, omdat onbetaald gebleven vorderingen een kostenverhogend effect hebben. Ten slotte worden de BTW lasten geraamd op € 360.000. Om het 100% kostendekkend te maken, is er een onttrekking uit de voorziening nodig van € 114.000 in 2023. Voor 2023 wordt het tarief met 9,4% verhoogd en wordt een beroep gedaan op de voorziening. De voorziening bereikt hiermee het nulpunt. Afvalstoffenheffing

% in heffing

Lasten + Baten -

Kosten product openbare afvalinzameling- en reiniging

1.837

Netto directe kosten product

1.837

Toe te rekenen kosten Opslag overhead (2.045 x € 53)

108

Toerekening BTW

360

Toerekening van kosten kwijtschelding afvalstoffenheffing

170

Gederfde inkomsten vanwege oninbaarheid

50

Kosten heffing en invordering GBKZ

11

Totale kosten

85 2.610

Kenmerk: 2022/1585684

7/11

Afvalstoffenheffing

% in heffing

Lasten + Baten -

Opbrengst heffingen

-2.406

Overige opbrengsten

-90

Onttrekking aan de egalisatievoorziening

-114

Dekking

100%

Verordening Rioolheffing De tarieven zijn op basis van 100% kostendekkende tarieven niet verhoogd. De rioolheffing is zowel op begrotingsbasis als op realiteitsbasis 100% kostendekkend door het gebruik van de egalisatievoorziening Rioolheffing. Zoals opgenomen in de Programmabegroting 2023-2027: Verwachte kosten De gemeente is wettelijk verplicht om haar zorgplichten voor afval-, hemel- en grondwater na te komen. In totaal verwacht de gemeente het komende jaar € 2,1 miljoen aan kosten te maken om deze zorgplichten na te komen. Om deze kosten transparant te maken worden eerst de lasten uitgesplitst op welke producten deze kosten worden gemaakt. Vervolgens wordt ingegaan op de dekking van deze lasten. Verdeling kosten Uit onderstaande verdeling blijkt dat het grootste deel van de gemeentelijke lasten direct wordt geraamd op het product openbare ruimte ondergronds (€ 1,2 miljoen). Daarnaast wordt € 209.000 aan kosten geraamd aan taken die verband houden met het schoonhouden en vegen van straten (Wegafval). Hiervoor wordt een percentage van 20% genomen van het budget reiniging. De kosten van kwijtschelding worden geraamd op € 165.000. Ook worden kosten van het product overhead toegerekend voor een bedrag van € 213.000. Dit zijn kosten die gemaakt worden voor sturing en ondersteuning van medewerkers van gemeente Haarlem en Spaarnelanden in brede zin.

De kosten die gemaakt worden voor heffing, invordering en afdoening van bezwaar- en beroepschriften worden geraamd op € 83.000. De BTW-lasten zijn geraamd op € 146.000. De gederfde inkomsten vanwege oninbaarheid (€ 50.000) zijn meegenomen. Het verschil tussen de baten en de lasten van € 46.000 wordt aan de voorziening Rioolheffing onttrokken. Het tarief voor 2023 blijft gelijk aan 2022. Met dit gelijkblijvende tarief is een beroep de egalisatievoorziening noodzakelijk, deze voorziening is toereikend.

Kenmerk: 2022/1585684

8/11

% in heffing

Lasten + Baten -

Kosten product openbare ruimte ondergronds

100

1.279

Kosten product afvalinzameling en reiniging (aandeel kosten straatvegen)

20

209

Kosten kwijtscheldingen

100

165

Rioolheffing

Netto directe kosten product

1.653

Toe te rekenen kosten Opslag overhead (4.034 x € 53)

213

Toerekening BTW

146

Gederfde inkomsten vanwege oninbaarheid

50

Kosten heffing en invordering GBKZ

12

83

Totale kosten

2.145

Opbrengst heffingen

-2.101

Onttrekking voorziening

-46

Dekking

100%

Verordening Toeristenbelasting De toename van het dag- en verblijfstoerisme zorgt voor hogere beheerskosten voor de gemeente. Daarom is het nodig de inkomsten uit toerisme en evenementen te optimaliseren en wordt het tarief verhoogd naar 10% (€ 3,00 naar € 3,30). Dit bestaat grotendeels uit een correctie voor inflatie (in 2021 en 2022 zijn de tarieven niet verhoogd, voor 2023 is het reguliere inflatiepercentage 4,5%). Forfait Daarnaast wordt het forfait voor particuliere verhuurders afgeschaft. In het verleden is voor deze systematiek gekozen vanwege verlichting van de administratieve werkzaamheden van de verhuurders. Met de huidige digitalisering is dit niet meer nodig. Het forfait dat werd geboden aan particuliere kamerverhuurders is het meest gecompliceerd als het gaat om het statistisch onderbouwen. De gebruikers van deze accommodaties kunnen per dag variëren. Feitelijk zou twee jaar lang moeten worden bijgehouden hoe vaak verblijf wordt gehouden in de accommodaties en op basis daarvan een forfait per bed vast stellen. Het forfait is overbodig vanwege het feit dat vrijwel elke verhuurder tegenwoordig op enigerlei wijze een verblijfsregistratie voert waaruit blijkt wie, wanneer verblijft. Veel particuliere aanbieders maken op grote schaal gebruik van boekingsbureaus als AirBnB en Booking.com.

Deze bureaus registreren het gastverblijf feilloos en overzichten van de boekingen zijn voor de aanbieder beschikbaar.

Kenmerk: 2022/1585684

9/11

In de verordening toeristenbelasting is nu de nachtregistratieplicht opgenomen. Voor particuliere verhuur geldt een nachtencriterium en meldplicht via Registratie Toeristische Verhuur Woonruimte zoals opgenomen in artikel 3.3.3 van de Huisvestingsverordening Zuid-Kennemerland/IJmond: Zandvoort 2022. In andere gevallen kan gebruik gemaakt worden van een eenvoudig formulier dat ter beschikking wordt gesteld of kan de verblijfsbieder een eigen registratiesysteem gebruiken waaruit blijkt hoeveel overnachtingen zijn gerealiseerd. Het opnemen van de registratieplicht in de verordening toeristenbelasting vereenvoudigt de controle op de juistheid van de aangiften. De (boeken)controle gebeurt op basis van steekproeven. Verordening Forensenbelasting De tarieven zijn met 4,5% verhoogd. Verordening Begraafplaatsrechten en dierenbegraafplaatsrechten De tarieven zijn met 4,5 verhoogd. Bij de verordening Begraafplaatsrechten is net als vorig jaar onderhoud apart opgenomen, zodat bij een particulier graf het onderhoud niet verplicht voor 10 jaar hoeft te worden afgekocht. In hoofdstuk 1 van de tarieventabel worden de bedragen exclusief onderhoud vermeld. Verordening Marktgelden De tarieven zijn met 4,5% verhoogd. Verordening Reclamebelasting De tarieven zijn met 4,5% verhoogd.

Kwijtschelding vermogensnorm verhogen mogelijk Met de nieuwe Regeling kwijtschelding belastingen medeoverheden krijgen gemeenten de mogelijkheid om de vermogensnorm voor de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen te verhogen met € 2.000. Afgelopen september trad de Regeling kwijtschelding belastingen medeoverheden in werking. Deze regeling bevat regels over de wijze waarop provincies, gemeenten en waterschappen het vermogen en de kosten van bestaan kunnen vaststellen voor de beoordeling van het recht op kwijtschelding van belastingen. Nieuw is dat de raad kan bepalen dat het bedrag aan financiële middelen dat niet meetelt bij de berekening van het vermogen wordt verhoogd met maximaal € 2.000 bovenop de reguliere vermogensnorm (afhankelijk van de leefsituatie). De Regeling kwijtschelding belasting medeoverheden vervangt de Nadere regels kwijtschelding gemeentelijke en waterschapsbelastingen. Op de genoemde punten na is de regeling hetzelfde als haar voorganger. De vermogensnorm voor kwijtschelding blijft hiermee ruim onder de norm die gehanteerd wordt voor bijvoorbeeld de Zandvoort Pas, maar zorg er wel voor dat juist die inwoners die nu net teveel vermogen hebben, wel in aanmerking komen.

Kenmerk: 2022/1585684

10/11

Er wordt een nadelig financieel effect verwacht van ongeveer € 25.000 in totaal. Voorstel is dit bedrag in de Voorjaarsnota mee te nemen. Dit kan een beperkt effect hebben op de riool- en de afvalstoffenheffing voor 2024 en verder. 5. Risico’s en kanttekeningen De bijdrage aan het innovatiefonds door deelnemers van de weekmarkt is, net als eerdere jaren, opgenomen in de marktgeldenverordening 2023. Omdat marktgeld een retributie is, kan dit enkel indien de gemeente een dienst verleent aan een individu of een van haar bezittingen ter beschikking stelt. Wij zien de bijdrage van de deelnemers van de weekmarkt ten behoeve aan het innovatiefonds als een dienst. 6. Uitvoering De verordeningen worden gepubliceerd op www.overheid.nl 7. Bijlagen Belasting- en retributieverordeningen 2023: 1. Legesverordening Zandvoort 2023 2. Verordening Onroerende-zaakbelastingen Zandvoort 2023 3. Verordening Afvalstoffenheffing Zandvoort 2023 4. Verordening Rioolheffing Zandvoort 2023 5. Verordening Toeristenbelasting Zandvoort 2023 6. Verordening Forensenbelasting Zandvoort 2023 7. Verordening Begraafplaatsrechten Zandvoort 2023 8. Verordening Dierenbegraafplaatsrechten Zandvoort 2023 9. Verordening Marktgelden Zandvoort 2023 10. Verordening Precariobelasting Zandvoort 2023 11. Verordening Reclamebelasting Zandvoort 2023 12. Verordening Kwijtschelding Zandvoort 2023 13. Was-wordt lijst

Kenmerk: 2022/1585684

11/11