Collegebesluit Bijlage 1. College reactie op accountantsverslag

Accountantsverslag Deloitte 2024 - reactie van het college aan de raad

24 juni 2025 Concerncontrol

Inhoudsopgave 1.

Inleiding

3

2.

Proces en conclusie

3

2.1

Algemeen beeld

3

2.2

Kernboodschap

3

2.3

SiSa - verantwoording

4

2.4

Financiële ontwikkeling

4

2.5

Sociaal domein

4

2.6

Grondexploitaties

4

2.7

Rechtmatigheid

5

2.8

IT-omgeving en fraude en integriteit

5

Speerpunten accountantscommissie

6

3.

2

1.

Inleiding Volgend uit de opdracht die aan Deloitte is verstrekt, heeft Deloitte voor de vijfde maal de jaarrekeningcontrole uitgevoerd en het accountantsverslag behorend bij de jaarrekening en het jaarverslag 2024 opgesteld. De bevindingen uit het verslag zijn besproken met de portefeuillehouder financiën en de ambtelijke organisatie. In deze notitie informeert het college de raad over de uitkomsten van de controle en de reactie van het college op deze uitkomsten.

2.

Proces en conclusie 2.1 Algemeen beeld Het proces van het opstellen van de jaarstukken 2024 is goed verlopen. De organisatie heeft het concept jaarverslag 2024 tijdig opgeleverd, het interne auditteam was bij de start van de controle door de extern accountant verder met de afronding van de interne controle dan vorige jaren. Desalniettemin zijn er ook dit jaar twee rondes met correctieboekingen nodig geweest om tot de definitieve jaarrekening te komen.

2.2 Kernboodschap De controle 2024 is soepel verlopen, zonder dat hier grote aandachtspunten uit naar voren zijn gekomen. Er wordt een goedkeurende verklaring van de accountant bij de jaarstukken 2024 verstrekt. Het college heeft in haar rechtmatigheidsverantwoording op een juiste en volledige manier gerapporteerd over rechtmatigheidsfouten groter dan de verantwoordingsgrens. Er is voldoende aandacht voor frauderisico's en integriteit. Verbeterpunten worden met name gezien in het realiserende vermogen van de organisatie en het realistischer begroten. De lasten, maar ook de investeringen blijven achter bij de begroting. De verschillen zijn adequaat toegelicht, maar blijven desalniettemin fors. De controle van de grondexploitaties heeft extra aandacht gekregen. Deloitte heeft hiervoor gebruik gemaakt van specialisten vanuit de eigen organisatie en geconstateerd dat de parameters en ramingen van de grondexploitaties deugdelijk onderbouwd zijn. Met de risico’s die de accountant signaleert is al rekening gehouden. Wat betreft de IT-omgeving wordt de ingezette koers ter optimalisatie van het i-domein door de accountant herkent en onderschreven, echter blijft beschikbare capaciteit en het vastleggen van de uitgevoerde controles op gebruikersrechten een punt van aandacht. Door het aannemen van een IT-auditor heeft de organisatie goede stappen gezet in het waarborgen van deze zaken.

3

2.3 SiSa - verantwoording Door gebruik te kunnen maken van de in 2023 ingezette verbeteringen bij deze controles is de controle van de SiSa-regelingen in 2024 ondanks het grote aantal regelingen soepel verlopen. Er zijn geen fouten of onzekerheden geconstateerd.

2.4 Financiële ontwikkeling De reservepositie ultimo 2024 is toegenomen ten opzichte van het jaar daarvoor; de weerstandscapaciteit is daarmee verder toegenomen en is toereikend om de door de gemeente Zandvoort onderkende en aanwezige risico’s te ondervangen. Het voordelige rekeningresultaat bedraagt € 5,0 miljoen. De jaarrekening toont wat betreft de baten en lasten een verschil tussen de begroting en de realisatie. 2.4. Het college heeft met instemming kennisgenomen van deze bevindingen. Het college is zich bewust van de verschillen tussen begroting en realisatie blijft daarom extra aandacht schenken aan het reëler ramen van de primaire begroting.

2.5 Sociaal domein Dit is het tweede jaar waarin binnen het sociaal domein voor Jeugd en WMO wordt gewerkt met lumpsum financiering. Voor de complexe jeugdzorg wordt daarnaast ook nog gewerkt met een finale kwijting, gedurende de controle zijn voor alle consortia de finale kwijtingen opgeleverd. Dat is een verbetering ten opzichte van vorig jaar en hiermee is opvolging gegeven aan het aandachtspunt volgend uit de managementletter 2024, om tijdig te starten met het proces om te komen tot een definitieve afrekening. Algemeen punt van aandacht binnen het sociaal domein is de beschikbaarheid van jeugdzorg en de toenemende vraag naar complexere zorg. Steeds meer wordt gezien dat niet alleen de financiën binnen een zorginstelling belemmeringen vormen maar ook de beschikbaarheid van zorgpersoneel een complicerende factor is met betrekking tot de kwaliteit en continuïteit van de zorgverlening. 2.5. Het college is zich bewust van de door de accountant beschreven vraagstukken in het sociaal domen en werkt samen met de raad aan verkenning van mogelijkheden om de voorliggende vraagstukken zo passend mogelijk het hoofd te bieden.

2.6 Grondexploitaties De controle van de grondexploitaties heeft extra aandacht gekregen. Deloitte heeft hiervoor gebruik gemaakt van specialisten vanuit de eigen organisatie en geconstateerd dat de parameters en ramingen van de grondexploitaties deugdelijk onderbouwd zijn.

4

2.6. Het college heeft met instemming kennisgenomen van deze bevindingen. Hieruit volgen geen specifieke aanbevelingen.

2.7 Rechtmatigheid Vanaf 2023 wordt door het college een rechtmatigheidsverantwoording opgenomen in de jaarrekening. In 2024 is er sprake van overschrijding van de rechtmatigheidsgrens. De overschrijdingen zijn adequaat en voldoende toegelicht.

2.7. Het college deelt de kritische blik van de accountant en werkt samen met de ambtelijke organisatie aan het implementeren van verbeteringen op het gebied van contractmanagement en aanbestedingen.

2.8 IT-omgeving en fraude en integriteit Binnen de IT-omgeving zijn geen significante tekortkomingen gesignaleerd. Het aannemen van een IT-auditor stelt de organisatie in staat om diepgaande interne IT-controles uit te voeren op relevante systemen, de algemene IT beheersmaatregelen en een controlerende rol in te nemen bij migratie van diverse software pakketten. De accountant onderschrijft deze aanwinst als een verbetering voor de organisatie. 2.8. Het college herkent de door accountant genoemde punten en zorgt ervoor dat cybersecurity en informatiebeveiliging permanent onder de aandacht blijft. Het college is daarnaast content te vernemen dat de accountant de opvolging van de adviespunten met betrekking tot fraude en integriteit signaleert en vermeld dat er binnen de organisatie voldoende aandacht aan deze onderwerpen wordt besteedt.

5

3.

Speerpunten accountantscommissie Door de accountantscommissie is als aanbevelingen meegegeven voor de controle van Deloitte: Inzicht in geplande versus gerealiseerde kosten en opbrengsten van de grondexploitaties, inclusief belangrijke wijzigingen ten opzichte van voorgaand jaar. Ten aanzien van het speerpunt concludeert Deloitte dat de gemeente: - Beschikt over actuele ramingen van de nog te realiseren baten en lasten. - Beschikt over een deugdelijke onderbouwing van de gehanteerde uitgangspunten in de grondexploitaties. - Op specifieke onderdelen externe deskundigheid heeft ingeschakeld ter onderbouwing van de geraamde grondprijzen en grondopbrengsten. - Een niet onaannemelijk niveau heeft bepaald van de nog te maken planen civiele kosten, behoudens de door ons aangemerkte onzekerheden. De accountant is van mening dat de schattingen met betrekking tot de grondexploitaties een betrouwbaar beeld geven van de waardering van uw grondexploitaties

Voor wat betreft het speerpunt van de accountantscommissie, kan het college zich vinden in de aanbevelingen die zijn opgenomen in het accountantsverslag.

6

Dit is een uitgave van gemeente Zandvoort, 24 juni 2024

Tekst: Concerncontrol, Fotografie: -, Ontwerp: -, Drukwerk: ________________________________ Postbus 2 2040 AA Zandvoort Tel. 14 023 zandvoort.nl

7