College reactie op Accountantsverslag 2025

Accountantsverslag 2025 Reactie van het college aan de raad 26 mei 2026 Gert-Jan van der Poel Concerncontrol

Inhoudsopgave 1.

Inleiding

3

2.

Uitkomsten controle

3

2.1

Algemeen beeld

3

2.2

Bevindingen

3

2.2.1

Sociaal Domein

34

2.2.2

Grondexploitaties

4

2.2.3

Rechtmatigheid

4

2.3

3.

Aandachtspunten

4

Speerpunten Auditcommissie

5

3.1

Grondexploitaties

5

3.2

Realisatiekracht investeringen

5

2

1.

Inleiding Volgend uit de opdracht die aan Deloitte is verstrekt, heeft Deloitte voor de zesde keer de jaarrekeningcontrole uitgevoerd en het accountantsverslag behorend bij de jaarrekening en het jaarverslag 2025 opgesteld. De bevindingen uit het verslag zijn besproken met de portefeuillehouder financiën en de ambtelijke organisatie. In deze notitie informeert het college de raad over de uitkomsten van de controle (hoofdstuk 2). De reactie van het college op de door de auditcommissie aangedragen speerpunten is opgenomen in hoofdstuk 3.

2.

Uitkomsten controle 2.1 Algemeen beeld Het proces van het opstellen van de jaarstukken 2025 is goed verlopen. De stukken zijn door de organisatie tijdig aangeleverd bij de accountant en het interne auditteam was bij de start van de controle door de extern accountant verder met de afronding van de interne controle dan vorige jaren. Dit jaar kon worden volstaan met één ronde correctieboekingen, waardoor het rekening resultaat geen aanpassing behoefte.

2.2 Bevindingen De accountantscontrole 2025 is soepel verlopen, zonder dat hier grote aandachtspunten uit naar voren zijn gekomen. Er wordt een goedkeurende verklaring van de accountant bij de jaarstukken 2025 verstrekt. Het college heeft in haar rechtmatigheidsverantwoording op een juiste en volledige manier gerapporteerd over rechtmatigheidsfouten groter dan de verantwoordingsgrens. Er is voldoende aandacht voor frauderisico's en integriteit. Het realisatieniveau van de investeringen is in 2025 aanzienlijk hoger (€ 13,4 miljoen) dan voorgaande jaren, en is met 94% nagenoeg gelijk aan de geplande investeringen. Met het ambitieuze investeringsprogramma en de grote opgaven die op de gemeente af komen blijft de accountant wijzen op het belang van realistisch plannen. Het college herkent de signalen vanuit de accountant, en tekent hierbij aan dat er de afgelopen jaren diverse acties ondernomen zijn om het realiteitsgehalte van de begroting te verbeteren.

2.2.1 Sociaal Domein Binnen het Sociaal Domein wordt afgerekend door middel van een lumpsum variant. De afspraken en verantwoordingen met de consortia liggen goed op de rit. De afgelopen jaren is een kostenstijging te zien binnen het zorgdomein en ook in 2025 is deze verder doorgezet. Daar waar

3

de kostenstijgingen in eerdere jaren met name werden veroorzaakt door volumegroei komen deze in 2025 met name voort uit toegenomen zorgzwaarte. 2.2.2 Grondexploitaties De waardering en dossiervorming m.b.t. de grondexploitaties is juist en consistent met vorig jaar. De aankoop van het Holland Casino is conform de BBV verantwoord als ‘warme grond’, waarbij in de door de gemeenteraad vastgestelde Stedenbouwkundige Visie Badhuisplein Zandvoort is aangegeven dat de gemeente op de locatie van het Casino een hotel wil ontwikkelen. In het Stedenbouwkundig plan (vastgesteld in februari 2025) is het Holland Casino is zijn toenmalige vorm meegenomen. Na de verwerving van het Casino in juni 2025 wordt onderzocht hoe een ontwikkeling van het kavel aansluit bij de uitgangspunten van het stedenbouwkundig plan. Het college heeft geen verdere opmerkingen bij de bevindingen van de accountant. 2.2.3 Rechtmatigheid De door de accountant gehanteerde rapportagegrens bedraagt € 1,7 miljoen voor de totale rechtmatigheid en € 85.651 (5% van de verantwoordingsgrens). De accountant heeft geen materiële tekortkomingen geconstateerd en concludeert dat het college de rechtmatigheidsverantwoording op de juiste manier heeft opgesteld en opgenomen in het verslag. Er zijn geen fouten en/of onzekerheden gevonden ten aanzien van de SiSa-bijlage in de jaarstukken.

Het college merkt op dat ook dit jaar het aantal SiSa-regelingen wederom erg hoog is en dat dit een zeer intensief onderdeel van het geheel is voor zowel het opstellen van de verantwoording als de controle van deze verantwoording door het interne auditteam. Desondanks is het ook dit jaar weer gelukt om het proces wat verder te stroomlijnen en de verantwoording iets eerder aan te leveren bij de accountant.

2.3 Aandachtspunten De accountant geeft de volgende aandachtspunten mee: • Het belang van het tijdig vertalen en uitwerken van de gemeentelijke visie ten aanzien van de grondexploitaties naar de concrete grondexploitaties. • Het spanningsveld tussen ambitie en realisatie; ten opzichte van de primitieve begroting bestaan (relatief) grote verschillen aan zowel de lasten- als batenkant. Het college herkent de aandachtspunten vanuit de accountant en benadrukt de voortgang van de lopende (grote) projecten binnen de gemeente en de continue aandacht voor realistisch begroten. Het college benoemt dat met een stijging van € 8,4 miljoen naar € 13,4 miljoen, een realisatie van 94% van het investeringsplan is bewerkstelligd.

4

3.

Speerpunten Auditcommissie Vanuit de Auditcommissie zijn als specifieke aandachtspunten voor de jaarrekening aan de accountant meegegeven: • Inzicht in geplande versus gerealiseerde kosten en opbrengsten van de grondexploitaties, inclusief belangrijke wijzigingen ten opzichte van voorgaand jaar; • Realisatiekracht investeringen.

3.1 Grondexploitaties Ten aanzien van het speerpunt grondexploitaties concludeert Deloitte dat de gemeente: • Beschikt over actuele ramingen van de nog te realiseren baten en lasten. • Beschikt over een deugdelijke onderbouwing van de gehanteerde uitgangspunten in de grondexploitaties. • Op specifieke onderdelen externe deskundigheid heeft ingeschakeld ter onderbouwing van de geraamde grondprijzen en grondopbrengsten. • Een niet onaannemelijk niveau heeft bepaald van de nog te maken plan en civiele kosten. De accountant is van mening dat de schattingen met betrekking tot de grondexploitaties een betrouwbaar beeld geven van de waardering van uw grondexploitaties.

3.2 Realisatiekracht investeringen Met betrekking tot de realisatiekracht investeringen concludeert de accountant dat ondanks een stijging in de realisatie van investeringen (van € 8,4 miljoen in 2024 naar € 13,4 miljoen in 2025), deze blijft steken op 94% van de in de begroting 2026 bijgestelde inschatting van € 14,2 miljoen. Gezien de ambitieuze meerjaren investeringsraming, met voor de jaren 2026-2029 een gemiddelde investeringsbegroting van € 18,7 miljoen, blijft de realisatiekracht een punt van aandacht.

Het college kan zich vinden in de aanbevelingen zoals die zijn opgenomen in het accountantsverslag.

5

Dit is een uitgave van gemeente Zandvoort, 26 mei 2026

Tekst: [Naam], Fotografie: [Naam], Ontwerp: [Naam], Drukwerk: [Naam] ________________________________ Postbus 2 2040 AA Zandvoort Tel. 14 023 zandvoort.nl 6