Bijlage 3 Jaarrekening 2023 Omgevingsdienst IJmond

Jaarstukken 2023

31

INCIDENTELE BATEN

Werkelijk

Jaar Beverwijk verduurzamen van bedrijventerreinen Beverwijk actualiseren EU geluidbelastingkaarten Bloemendaal actualiseren EU geluidbelastingkaarten Heemskerk warmtenet Heemskerk verduurzamen van bedrijventerreinen Heemskerk uitvoering wijkuitvoeringsplannen Heemskerk Regionaal energiebesparingsprogramma Heemskerk actualiseren EU geluidbelastingkaarten Heemstede actualiseren EU geluidbelastingkaarten Uitgeest uitvoering projecten duurzaamheid Uitgeest dienstverl obv ovk BWT, brandvetc. Velsen uitvoering milieubeleidsplan (oa GreenBiz) Velsen actualiseren EU geluidbelastingkaarten Velsen- wijkplan aardgasvrij wonen in Zijkanaal B in Velsen Onttrekking reserves Zandvoort uitbreiding formatie Bouwen woningtoezicht Zandvoort actualiseren EU geluidbelastingkaarten Schone en slimme mobiliteit (IJB) Programma gezondheid en luchtkwaliteit Ijmond SPUK IBP SPUK THE Energiebesparingsakkoord Energietaken Edam-Volendam Energielabel C Haarlem Toezicht en handhaving Caribisch gebied

Jaarstukken 2023

Begroting

2023

Gewijzigde begroting 2023

2023

€

25.000

€

25.525

€

-

€

5.797

€

-

€

2.989

€

15.255

€

15.255

€

15.255

€

15.255

€

-

€

30.000

€

-

€

5.268

€

-

€

3.795

€

33.081

€

-

€

205.879

€

30.000

€

30.630

€

-

€

9.274

€

50.000

€

102.040

€ €

5.000 116.265

€

2.877

€ €

200.000 340.000

€ €

132.292 346.826

€ € € € € €

244.363 239.731 245.983 67.572 28.350 14.600

32

Externe veiligheid- van data naar info en terug Warmteregisseur IJmond Regionaal energiebesparingsprogramma Versnelling RenovatieOpgave (VeReno) Totaal incidentele baten

€

40.871

€ €

27.200 366.836

€

3.600

€

1.590.348

INCIDENTELE LASTEN

Werkelijk

JAAR Externe inhuur Beverwijk uitvoering MBP/ verduurz bedrijven Bloemendaal actualiseren EU geluidbelastingkaarten Heemskerk warmtenet Heemskerk uitvoering wijkuitvoeringsplannen Heemskerk Regionaal energiebesparingsprogramma Heemskerk actualiseren EU geluidbelastingkaarten Heemstede actualiseren EU geluidbelastingkaarten Uitgeest uitvoering projecten duurzaamheid Velsen uitvoering milieubeleidsplan (oa GreenBiz) Velsen actualiseren EU geluidbelastingkaarten Velsen- wijkplan aardgasvrij wonen in Zijkanaal B in Velsen Zandvoort actualiseren EU geluidbelastingkaarten Schone en slimme mobiliteit (IJB) Programma gezondheid en luchtkwaliteit Ijmond SPUK IBP SPUK THE Energiebesparingsakkoord Energietaken Edam-Volendam Energielabel C Haarlem

Jaarstukken 2023

€

1.013.809

Begroting

2023 €

2023 125.000

€

25.525

€

25.525

€

-

€

2.989

€ €

-

€ €

15.255 15.255

€

-

€

30.000

€

-

€

5.268

€

-

€

3.795

€

4.070

€

30.000

€

30.630

€

9.274

€

31.382

€

-

€

2.877

€ €

307.758 331.993

€ €

200.000 340.000

€ € € € €

198.235 216.686 278.223 31.754

€

2.213.242

Gewijzigde begroting 2023

33

Toezicht en handhaving Caribisch gebied Externe veiligheid- van data naar info en terug Warmteregisseur IJmond Regionaal energiebesparingsprogramma Versnelling RenovatieOpgave (VeReno) Totaal incidentele lasten

€

15.285

€

25.594

€ €

105.068

€

10.000

€

730.728

€

805.868

€ 644.564

4.5 Belastingen 4.5.1 Omzetbelasting (BTW) ODIJmond is met ingang van 1 januari 2007 door de belastingdienst als een BTW-plichtige organisatie aangemerkt. Hierdoor is een vereenvoudiging van de administratieve handelingen voor zowel ons als onze deelnemers gerealiseerd en is efficiency in de administratie bewerkstelligd. In deze jaarrekening zijn alle baten en lasten exclusief BTW opgenomen. Doordat wij zelf BTW afdragen en verrekenen, wordt met uitzondering van Europese subsidies geen BTW doorgeschoven naar onze deelnemers in het kader van het BTW Compensatiefonds. 4.5.2 Vennootschapsbelasting (Vpb) Op basis van de Wet modernisering Vpb-plicht overheidsondernemingen geldt per 1 januari 2016 belastingplicht voor overheidsondernemingen. Volgens deze wet moeten overheden die winst of structureel overschotten behalen met activiteiten die concurreren met de markt, in principe vennootschapsbelasting betalen. De Samenwerking Vennootschapsbelasting Lokale Overheden (SVLO) heeft met de belastingdienst een inschatting gemaakt van de gevolgen voor omgevingsdiensten. De uitkomsten zijn gepubliceerd in de vorm van onder meer een activiteitenlijst met wettelijke en plustaken waarvoor geen Vpb-plicht geldt. In 2021 hebben wij onze Vpb positie laten her beoordelen door EFK Belastingadviseurs. Het resultaat gerealiseerd uit de bodemrapportages is belastingplichtig.

Vanaf 2021 doen wij alleen een vereenvoudigde aangifte voor dit onderdeel. EFK Belastingadviseurs ondersteunt ons hierin. De financiële impact hiervan is laag. Wanneer er geen resultaten meer gerealiseerd worden op dit onderdeel vervalt de belastingplicht.

4.6 Resultaatbestemming De jaarrekening 2023 toont een positief saldo van € 155.487. Het algemeen bestuur neemt een besluit over de bestemming van dit resultaat, in overeenstemming met artikel 31 uit de Gemeenschappelijke regeling.

Jaarstukken 2023

34

4.7 Balans per 31 december 2023

Jaarstukken 2023

35

4.8 Toelichting balans 4.8.1 Waarderingsgrondslagen De balans is opgesteld met inachtneming van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening Waardering van passiva en activa alsmede de bepaling van het resultaat vinden in principe plaats op basis van historische kosten. Activa en passiva zijn opgenomen tegen nominale waarde, tenzij in deze grondslagen anders is vermeld. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben, onverschillig of zij tot inkomsten of uitgaven in dat jaar hebben geleid. Baten en lasten, waaronder ook begrepen de heffing van de vennootschapsbelasting, worden daarbij verantwoord tot hun brutobedrag. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar worden genomen als zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben 4.8.2 Grondslagen voor de rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat: -

De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet;

−

De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: o

Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op door het algemeen bestuur is vastgesteld op 27 maart 2024;

o

Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderscheidingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan de raad zijn gemeld.

o

Ten aanzien van het M&O criterium is de nota M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.

−

De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening.

Dit betekent dat: •

Een verantwoordingsgrens van 1% is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen;

Jaarstukken 2023

36

•

Een rapporteringstolerantie van € 25.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.

4.8.3 Materiële vaste activa De materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs en verminderd met een lineaire afschrijving. Berekend op basis van een percentage van de aanschafwaarde. Dit percentage is gebaseerd op de verwachte gemiddelde levensduur van de activa. De gehanteerde afschrijvingstermijnen zijn: Vaste activa

Afschrijftermijn in jaren

Appartementsrecht en parkeervergunningen

Niet van toepassing

Bedrijfsgebouwen

50

Vaste inrichting en warmtekoudeopslag-installatie

15

Overige inrichting

5 of 10

Hard- en software

3,5 of 5

Telecommunicatieapparatuur (onder hard- en software)

10

Mobiele telefoons (onder hard- en software)

3,5

Vervoersmiddelen

5

ODIJmond is van zowel het bedrijfsgebouw als de betreffende grond geen eigenaar. Gemeente Beverwijk heeft ons ondererfpacht van de grond en een recht van appartement geleverd. Dit betreft een exclusief gebruiksrecht van het appartement en het medegebruiksrecht van de gemeenschappelijke gedeelten. In 2011 is een splitsingsakte opgesteld en een vereniging van eigenaren (VvE) opgericht. In 2013 heeft gemeente Beverwijk ons twintig parkeervergunningen voor onbepaalde tijd geleverd, waarover wij niet afschrijven. De activeringsgrens voor aanschaffingen bedraagt € 1.000. 4.8.4 Onderhandenwerk (OHW) projecten en ontvangen voorschotten voor specifieke uitkeringen Waardering vindt plaats op basis van aan deze projecten bestede kosten. Indien van toepassing, wordt een voorziening voor verwachte verliezen in mindering gebracht. De op 31 december gedeclareerde termijnen zijn in mindering gebracht op het OHW. Ontvangen voorschotten voor specifieke uitkeringen zijn onder de overlopende passiva opgenomen. 4.8.5 Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde, voor zover rekening houdend met mogelijke oninbaarheid op basis van individuele beoordeling. 4.8.6 Overige activa en passiva Alle overige posten in de balans worden gewaardeerd tegen nominale waarde.

Jaarstukken 2023

37

ACTIVA Vaste activa Investeringen met een economisch nut

Boekwaarden 1/1

Overige materiële Vaste en vaste overige Vervoeractiva: hardGrond Gebouw inrichting middelen en software Totaal 143.755 3.048.009 426.909 373 154.723 3.773.769

Investeringen

111.007

73.989

184.996

Desinvesteringen Boekwaarde Cumm. Afschrijvingen

64.416 -125.498

160.331 -160.331

224.747 -285.829

Afschrijvingen Bijdragen van derden

0

-65.261

-96.643

-204

-82.406

-244.514 0

Boekwaarden 31/12

143.755

2.982.748

380.191

169

146.306

3.653.169

Financiële vaste activa

Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer.

2023

2022

Waarborgsommen Overige

10.338 0

10.338 0

Jaarstukken 2023

38

Jaarstukken 2023

39

PASSIVA Vaste passiva Eigen vermogen

2023 467.359

Algemene reserve

Algemene reserve

2022 467.359

Vormen Boekwaarde Resultaatbestemmings Boekwaarde 01-01-2023 Toevoeging Onttrekking bestemming reserve 31-12-2023 467.359 121.955 -57.955 -64.000 467.359

Algemene reserve Op 17 mei 2023 heeft het Algemeen Bestuur besloten € 57.955 uit te keren aan haar deelnemers en geen toevoeging te doen aan de Algemene reserve en € 64.000 aan een bestemmingsreserve. De algemene reserve is het weerstands vermogen van de ODIJ Gerealiseerd resultaat De bestemming van het resultaat vindt plaats op de vergadering van het Algemeen Bestuur

Bestemmingsreserves

Nieuwbouw Arbeidsmarkt Vervoermiddelen Transitie RUD Bestemmingsreserve PECS IBP plan van aanpak robuustheid TOTAAL

2023 156.861

2022 144.901

ResultaatBoekwaarde bestemming Retournering Boekwaarde 01-01-2023 Toevoeging Onttrekking 2022 gemeenten 31-12-2023 61.339 11.156 50.183 64.151 17.473 46.678 15.000 5.000 10.000 4.411 4.411 0 64.000 64.000 50.000 50.000 144.901 50.000 102.040 64.000 156.861

Nieuwbouw De reserve is gevormd voor een niet-begrote of tegenvallende kosten volgend uit de nieuwbouw, zoals de BDB-index, de warmtekoude-opslag, extra investeringen werkplekken, zonnepanelen, extra afschrijvingen oude inventaris en digitalisering van het archief. De onttrekking betreft deze onderdelen en is door het AB vastgesteld in de begroting 2022. Arbeismarkt Bij de resultaatbestemming 2021 is deze reserve gevormd. Om de ODIJ in staat te stellen te investeren in een arbeidsmarkt campange. In 2023 is een pilot voor extere recruimtent hieruit gedekt. Transitie RUD De reserve is gevormd vanuit de eenmalige rijksbijdrage, ontvangen en doorgestort door zowel deelnemende als externe gemeenten, als tegemoetkoming in (een deel van) de eenmalige oprichtingskosten van de ‘RUD IJmond/Waterland', betreffende ICT-investeringen en consultancy. Reserve vervoermiddelen In 2020 hebben we een transitie gemaakt van bezit naar gebruik. We leasen nu een volledig elektrisch wagenpark. Hiermee zijn we een voorbeeld voor de omgeving. Voor de hogere lasten van lease voor elektrisch rijden ten opzichte van bezit van een hybride auto's is door het bestuur een bestemmingsreserve gevormd. De reserve is uitgeput wanneer ook het lease contract is beeindigd. Er is geen sprake van structurele toevoegingen en onttrekkingen van de reserves met uitzondering van de reserve Nieuwbouw.

Jaarstukken 2023

40

Jaarstukken 2023

41

Jaarstukken 2023

42

Jaarstukken 2023

43

Jaarstukken 2023

44

4.9 Niet uit de balans blijkende verplichtingen In onderstaande tabel is het bedrag aan uitstaande verplichtingen per 31 december 2023 weergegeven. Uit hoofde van de gemeenschappelijke regeling (GR) staan de deelnemende gemeenten garant voor deze lopende verplichtingen Niet uit de balans blijkende verplichtingen Omschrijving

Bedrag (€)

Leasecontract printer

16.121

Leasecontract autolease

122.104

Contract mobiele telefonie en vaste datalijnen

76.729

Uit te betalen niet boventallig verlof

431.475

Totaal

646.429

4.9.1 Contract mobiele telefonie en vaste datalijnen In maart 2021 zijn contracten afgesloten voor mobiele telefonie en vaste datalijnen. Beide contracten hebben een looptijd van 60 maanden (5 jaar). De resterende looptijd per 31 december 2023 is 26 maanden. 4.9.2 Leasecontract autolease In november 2020 alsmede in mei 2022 is een leasecontract aangegaan voor ons elektrisch wagenpark. De resterende looptijd per 31 december 2023 is 22 en 23 maanden. 4.9.3 Restverlof Het restantverlof van alle medewerkers is in 2023 gekwantificeerd op basis van het gemiddelde uurtarief aan loonkosten van € 60,94. Het totaal aan restverlof bedraagt 7081 uur. 4.9.4 Personele verplichtingen Voor medewerkers met een vaste of tijdelijke dienstbetrekking, waarvan het contract na balansdatum niet verlengd wordt, zijn wij verantwoordelijk voor de vergoeding van de WWuitkeringen. Dit zal maximaal voor een vooraf vastgestelde periode gelden, dan wel tot het moment dat met een nieuwe arbeidsbetrekking wordt begonnen. Gezien de huidige ontwikkelingen, onder meer de groei van de organisatie en toename van het personeelsbestand, kunnen dergelijke situaties zich voordoen. De omvang van de verplichting is op dit moment nog niet redelijkerwijs in te schatten, daarom is de post pro memorie opgenomen.

4.10 Investeringen We hebben in 2023 de receptie verbouwd. Ook hebben wij gasdetectiecamera’s en overige automatiseringsbenodigdheden voor de uitvoering van de werkzaamheden aangeschaft. Deze investeringen passen in het investeringsplan. Al onze investeringen zijn van economisch nut.

Jaarstukken 2023

45

4.11 EMU-saldo Decentrale overheden zijn verplicht een inzicht te geven in de berekening van hun aandeel in het EMU-saldo van Nederland. Deze informatie wordt aangeleverd bij het CBS. Onder gemeenschappelijke regelingen vindt een steekproef plaats, wanneer deze een exploitatie van twintig miljoen of hoger hebben. ODIJmond valt daarom niet in de steekproef. Het EMU-saldo is wel verplicht om op te nemen in de begroting. Het EMU-saldo is het totaal van inkomsten minus uitgaven.

EMU-saldo

Realisatie

Oorspronkelijke begroting

Gewijzigde begroting

2023

2023

2023

€

€

€

Exploitatiesaldo

53.447

20.470-

45.470-

+ afschrijvingen

242.737

285.989

290.989

+ dotatie voorzieningen

289.985

20.000

37.500

- onttrekking voorzieningen

25.874

40.000

40.000

+ onttrekking reserves

50.000

- onttrekking reserves

102.040

20.470

45.470

EMU-saldo

508.255

225.049

197.549

4.12 Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid van het dagelijks bestuur De baten en lasten en ook de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten en ook de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit zijn het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, en ook de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, en ook de balansmutaties in overeenstemming zijn met het door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 26 maart 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 161.000.

Conclusie Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten en ook de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.

Jaarstukken 2023

46

Behoudens de toelichting op de begrotingsrechtmatigheid. Zie onderstaande tabel voor de toelichting hierop: Toelichting:

Bedrag

Totaal overschrijding op lasten niveau

€ 2.263.320

Overschrijdingen die conform financiële verordening acceptabel zijn:

€ 2.263.320

Restant overschrijding die niet acceptabel is:

€0

Gezien de onrechtmatigheid die niet wordt geaccepteerd lager is dan verantwoordingsgrens en rapporteringstolerantie wordt deze nergens verder toegelicht.

Jaarstukken 2023

47

5 SiSa-bijlage specifieke uitkeringen

Jaarstukken 2023

48

Jaarstukken 2023

49

Controleverklaring van de onafhankelijke accountant

Plaats

Plaats

Datum

Datum

Jaarstukken 2023

50

Handtekening

Jaarstukken 2023

Handtekening

51

Postbus 325 1940 AH Beverwijk 0251–263 863 info@odijmond.nl | info@odijmond.nl www.odijmond.nl 29 maart 2023 | versie 1.0

Jaarstukken 2023

52