Bijlage 1. Voorlopige jaarrekening 2025 van het Participatiebedrijf Zuid-Kennemerland (Spaarne Werkt)

30

Ultimo 2025 is het eigen vermogen van Spaarne Werkt negatief (- 195 k). Met de gemeenten is afgesproken dat een negatief eigen vermogen niet acceptabel is en dat dit aangevuld gaat worden tot het niveau van 1.500 k. Dit betekent dat er een aanvullende bijdrage gaat plaatsvinden van 1.700 k. Hier is nog geen formeel besluit door het bestuur over genomen, maar de toezegging legt er wel. Met dit eigen vermogen zou Spaarne Werkt in staat moeten zijn om eventuele tegenvaller in de nabije toekomst op te vangen. Daarbij zijn de grootste risico’s goed in kaart gebracht en is er in grote mate sprake van transparantie richting de gemeenten. Echter houdt een eigen vermogen van 1.500 k in dat er weinig mogelijk is op het gebied van ondernemerschap. Het zou wenselijk zijn om het eigen vermogen weer te laten groeien. Spaarne Werkt is nog in transitie naar een duurzame toekomst en zal in deze transitie, maar ook daarna, in staat moeten zijn om concrete stappen te kunnen nemen die ervoor zorgen dat de organisatie aangepast wordt naar de nieuwe werkelijkheid met een veranderende doelgroep. Een algemene indicator van het weerstandsvermogen is de solvabiliteit. De solvabiliteit komt per ultimo 2025 uit op een percentage van -1.8% en is, ten opzichte van de stand per ultimo 2024 met 41,3% afgenomen.

Het is duidelijk dat een negatief solvabiliteitspercentage onvoldoende is en een duidelijk teken dat het weerstandsvermogen te laag is. Voor de beoordeling van het weerstandsvermogen is het voorts van belang om de risico’s te benoemen, die (in het geval zich een dergelijke, in de begroting onvoorziene positieve dan wel negatieve, gebeurtenis voordoet) van materiële invloed zijn op de begroting. Een belangrijke gebeurtenis die in dit verband kan worden genoemd is de mogelijke afname van de (regionale) economische groei. Van een dergelijke situatie kan Spaarne Werkt nadelige effecten ondervinden, met name bij het uitplaatsen van deelnemers bij werkgevers als ook bij de ontwikkeling van de omzet en de druk op de verkoopprijzen. Voor een meer uitgebreide omschrijving van de mogelijke risico’s wordt verwezen naar de begroting 2026. De verwachtingen voor de toekomst zijn, mede gezien de onrust rond conflicten in de wereld, de zwakke economische vooruitzichten en de nog steeds te hoge inflatie, tamelijk ongewis en daarom moeilijk te voorspellen. Spaarne Werkt zal echter zover als mogelijk anticiperen op deze ontwikkelingen en rekening houden met de gevolgen hiervan. In het verslagjaar hebben zich geen risico’s voorgedaan, waarvan de financiële invloed van materieel belang was op de begroting.

Onderstaand zijn enkele kengetallen opgenomen die een indicatie geven van het weerstandsvermogen van Spaarne Werkt:

Ter toelich ng:  De ne o schuldquote gee inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen.  De solvabiliteit gee een indica e van de mate waarin Spaarne Werkt in staat is om aan haar verplich ngen op de langere termijn te voldoen.  De structurele exploita eruimte geen aan welke structurele ruimte Spaarne Werkt hee om de eigen lasten te betalen.

7.2 Bedrijfsvoering Economische ontwikkelingen

31

Ten tijde van het opstellen van de jaarrekening zijn de economische vooruitzichten onzeker en gematigd, mede door geopolitieke spanningen. Deze onzekerheid kan leiden tot lagere opbrengsten en/of hogere kosten, wat een risico vormt voor de financiële positie van Spaarne Werkt. De mate waarin dit risico zich voordoet en de financiële effecten op de exploitatie zijn moeilijk te voorspellen. Het risico wordt deels beperkt doordat een groot deel van de opbrengsten contractueel is vastgelegd. Daarnaast kan mogelijk gebruik worden gemaakt van rijksregelingen, zoals het structurele budget sociale infrastructuur voor werkontwikkelbedrijven. Indien deze maatregelen onvoldoende blijken, zullen uitgaven waar mogelijk worden beperkt of zal een beroep moeten worden gedaan op aanvullende gemeentelijke bijdragen. Politieke en beleidsmatige ontwikkelingen De financiële positie van Spaarne Werkt is sterk afhankelijk van landelijke en gemeentelijke beleidskeuzes, met name rond de Participatiewet en bijbehorende regelgeving. Hoewel er signalen zijn van verbeteringen in de financiering van de SW, blijft de ontwikkeling van het integrale budget Participatie onzeker, mede gezien de toenemende druk op rijks- en gemeentebegrotingen vanaf 2026.

Indien beleidswijzigingen leiden tot een lagere integratie-uitkering Participatie en daarmee lagere bijdragen van de deelnemende gemeenten, heeft dit een direct negatief effect op het resultaat. In dat geval zal een aanvullend beroep op gemeentelijke bijdragen noodzakelijk zijn om tekorten te dekken.

Loonkosten De loonkosten van SW, Beschut werk en het ambtelijk personeel vormen het grootste deel van de totale bedrijfslasten. Hoewel een gematigde loonontwikkeling wordt verwacht, bestaat het risico dat loonstijgingen hoger uitvallen dan geraamd, bijvoorbeeld door aanhoudende inflatie. Spaarne Werkt heeft beperkte invloed op de loonontwikkeling. Een loonstijging van 1% binnen de SW leidt al tot een kostenstijging van circa € 200 k. Dit risico is voor de SW beperkt, omdat loonindexatie doorgaans wordt gecompenseerd via het rijksbudget. Voor Beschut werk en ambtelijk personeel is compensatie vanuit het Rijk minder vanzelfsprekend en dienen eventuele overschrijdingen binnen de begroting te worden opgevangen. Formatie en transitie Spaarne Werkt bevindt zich in een transitiefase waarbij de personele formatie wordt afgestemd op de afnemende SW-populatie. In de transitieplannen is gezocht naar een evenwicht tussen kostenbeheersing en een verantwoorde uitvoering van de taken. Het risico bestaat dat de benodigde afbouw van de formatie sneller verloopt dan verantwoord is voor de uitvoering, wat kan leiden tot knelpunten in de bedrijfsvoering en mogelijk onveilige situaties. Indien de formatie ontoereikend blijkt, kan dit leiden tot hogere kosten en een aanvullende financiële bijdrage van gemeenten.

Beschut werk De uitvoering van Beschut werk is structureel verliesgevend en afhankelijk van aanvullende financiering door de deelnemende gemeenten. Het risico bestaat dat het tekort groter wordt dan geraamd, bijvoorbeeld door een hogere instroom van deelnemers of lagere rijksvergoedingen. Dit risico is reëel omdat zowel gemeenten als cliënten zelf beschut-werkadviezen kunnen aanvragen en gemeenten verplicht zijn werkplekken aan te bieden zolang de landelijke taakstelling niet is gerealiseerd. Structurele tekorten kunnen niet binnen de eigen begroting worden opgevangen en vereisen aanvullende gemeentelijke financiering.

Onderhoud vastgoed

32

Voor de bedrijfspanden is een meer jaren onderhoudsplan opgesteld. Hieruit blijkt dat de onderhoudslasten voor het pand in Cruquius, de komende jaren, toenemen. Het totale bedrag van het meer jaren onderhoudsplan, tot en met 2041 bedraagt ongeveer 30.000 k. Er loopt een onderzoek naar de huisvesting, maar indiener besloten wordt in het huidige pand te blijven zullen er dus forse uitgaven moeten worden gedaan. Gezien de omvang en onzekerheid van de onderhoudswerkzaamheden is de exacte hoogte van de kosten lastig te ramen, wat een financieel risico vormt. Door technische en bedrijfseconomisch verantwoorde planning en sturing wordt getracht overschrijdingen zoveel mogelijk te voorkomen.

ICT en informatiebeveiliging Het risico op uitval van kritische ICT-systemen als gevolg van cyberaanvallen is reëel. Incidenten kunnen leiden tot dataverlies, datadiefstal of verstoring van de bedrijfsvoering, met mogelijk aanzienlijke herstel- en onderzoekskosten. Spaarne Werkt voert een strategisch informatiebeveiligingsbeleid en heeft technische en organisatorische maatregelen getroffen, zoals firewalls, virusscanners, awareness-trainingen en systeemreductie. Periodieke audits geven inzicht in de effectiviteit van deze maatregelen.

Rentelasten en financiering De liquiditeitsbehoefte wordt gedekt met rekening-courantkrediet en kasgeldleningen. Door toenemende financieringsbehoefte, onder meer als gevolg van groot onderhoud en mogelijke exploitatietekorten, nemen de rentelasten toe. In de begroting is beperkt rekening gehouden met rentestijgingen. Indien de rente sterker stijgt dan geraamd, vormt dit een risico voor de begroting en kan een aanvullende gemeentelijke bijdrage noodzakelijk zijn. ESF-subsidies Voor de programma’s Re-integratie en Onderwijs Jongeren wordt gebruikgemaakt van ESF-subsidies. Het risico bestaat dat deze subsidies in de toekomst verminderen of wegvallen. Dit zou met name voor het programma Onderwijs Jongeren een financieel tekort veroorzaken. In dat geval zullen de betrokken stakeholders worden gevraagd aanvullende financiering beschikbaar te stellen. Overige risico’s Daarnaast bestaan algemene risico’s zoals wijzigingen in wet- en regelgeving, bedrijfsschade door calamiteiten, claims van derden en onjuiste toepassing van sociale en fiscale wetgeving. 7.2.1 Rechtma gheidsverantwoording Voor de afwijkingen rondom het begrotingscriterium en het voorwaardencriterium hebben wij in de rechtmatigheidsverantwoording in paragraaf 9.6 van de jaarrekening een toelichting opgenomen. Wij verwijzen daarnaar.

De belangrijkste reden voor de onrechtmatigheden ligt erin dat er gedurende 2025 geen begrotingswijzigingen zijn geweest. Over de hogere baten en hogere lasten is het bestuur tussentijds geïnformeerd middels de bestuursrapportages. Ten opzichte van de laatste bestuursrapportage zijn de lasten vrijwel gelijk aan de prognose. De afwijking in de begro ngsonrechtma gheden hee vooral te maken met de kosten van het personeel. De afwijkingen in de personele kosten waren reeds vóór 2025 bekend bij het bestuur en zijn gedurende 2025 door middel van een reorganisa e aangepakt. De effecten hiervan zijn echter nog niet in 2025 zichtbaar.

33

Ook voor het onderhoud van het gebouw is meer kosten gemaakt dan begroot. Ook hiervoor is het bestuur op de hoogte gesteld gedurende 2025. In de jaarrekening 2025 hee Spaarne Werkt een voorziening van 580 k gevormd voor verplich ngen uit hoofde van de Regeling Vervroegde Ui reding (RVU). Dit betre medewerkers die vallen onder de CAO SW. Aanleiding hiervoor is een verduidelijking van de Commissie BBV, waarin is aangegeven dat voor deze groep een voorziening moet worden gevormd en dat daartegenover geen vordering op nog te ontvangen Rijksbijdragen mag worden opgenomen. Hierdoor ontstaat in 2025 een nadelig resultaat. Ook is er een voorziening van 1.607 k opgenomen voor reorganisa everplich ngen binnen Spaarne Werkt, samenhangend met de transi e naar een nieuwe organisa estructuur waarbij circa acht NRG-medewerkers boventallig zijn verklaard. De medewerkers zijn in dienst bij Personeel WZK B.V. en de kosten zijn verwerkt bij Spaarne Werkt omdat de personeelslasten integraal worden doorbelast. De reorganisa e is per 1 september 2025 doorgevoerd en leidt naar verwach ng vanaf 2026 tot structureel lagere personeelskosten. De voorziening is gebaseerd op de beste scha ng per balansdatum, waarbij er voor drie medewerkers reeds een vaststellingsovereenkomst is gesloten.

Voor de overige medewerkers zijn de doorlopende loonkosten geëxtrapoleerd tot uiterlijk 31 augustus 2027, conform het sociaal beleidskader. Binnen het voorwaardecriterium zijn er onrechtma gheden bij de inkopen. Het gaat hierbij om "oude" contracten die doorliepen in 2025 en in het verleden niet zijn aanbesteed. De meeste van deze contracten zijn in 2025 beëindigd. Voor zover de contracten wel doorlopen wordt er in 2026 ac e ondernomen, door middel van het geactualiseerde inkoopbeleid, om deze onrechtma gheden te voorkomen. De grootste post hiervan gaat over de inhuur van de cateringvoorziening. De aanbesteding hiervoor is in 2026 opgestart, terwijl dat in 2025 al aanbesteed had moeten zijn. Hierdoor is er een onrechtma gheid in de inkoop van 413 k. De reden dat dit te laat is gestart hee met name te maken met de veranderingen in de organisa e. Ook zijn er uitgaven gedaan voor de lease van machines bij de grafische afdeling (211 k). Deze zijn niet aanbesteed, omdat de contracten aflopen in 2028 en er voor die jd gekeken gaat worden naar de toekomst van deze afdeling. Ook is er een onrechtma gheid met betrekking tot het treasurystatuut. In 2025 is er bij de BNG een langlopende lening van 2.000 k afgesloten en ook een kasgeldlening van 3.000 k. Hiervoor zijn, in beide gevallen, niet meerdere, zichtbare, offertes voor opgevraagd.

Het is bekend dat banken geen offertes afgeven, anders dan het doorgeven van de rentepercentages. De controle op het aangaan van leningen zal voor de toekomst worden verstevigd, met de focus op het naleven van het treasurystatuut.

7.2.2 Financieel beheer en organisa e Binnen Spaarne Werkt is er veel veranderd in 2025. Ook op de financiële administratie. Het AO/IC programma is in 2025 daarom minder uitgebreid uitgevoerd dan gewenst. Op hoofdlijnen zijn de controles gedaan en met hulp van de accountants zijn de grootste risico’s afgedekt. Het updaten en uitvoeren van het AO/IC programma heeft voor 2026 hoger prioriteit. Ditzelfde geldt voor het opvolgen van de management letter en de VIC.

7.2.3 Inkoop In het verleden is er te weinig aandacht geweest voor het juist volgen van hert inkoopbeleid. In 2025 is het inkoopbeleid vernieuwd. De onrechtmatigheden die zijn opgetreden zijn voornamelijk het gevolg van contracten die al langere tijd liepen en doorliepen. In 2025 zijn enkele van deze contracten gestopt. Voor 2026 is het hernieuwde inkoopbeleid een van de speerpunten in de organisatie.

34

7.2.4 Misbruik en Oneigenlijk gebruik Spaarne Werkt heeft geen overkoepelend beleid opgesteld voor misbruik en oneigenlijk gebruik. Hiervan zou sprake kunnen zijn als derden, zoals bijvoorbeeld de deelnemers die in de uitvoeringsregelingen zijn ondergebracht, misbruik kunnen maken van de betreffende regelingen. Omdat het risico op misbruik en oneigenlijk gebruik van de uitvoeringsregelingen verwaarloosbaar wordt geacht is hiervoor geen beleid opgesteld.

7.3 Financiering Het treasurybeleid van Spaarne Werkt is vastgelegd in het treasurystatuut. Hiermee wordt voldaan aan de eisen die vanuit de Wet fido aan decentrale overheden worden gesteld. Spaarne Werkt onderkent het belang van een verantwoord beheer van haar financiële middelen en wenst haar activiteiten op het gebied van treasury op een zo transparante en beheersbaar mogelijke wijze in te richten.

In dit verslagjaar heeft Spaarne Werkt geen leningen of garanties bij derden uitgezet. Er werd geen gebruik gemaakt van derivaten en er is geen sprake van exposures in vreemde valuta. De toetsing aan de kasgeldlimiet en de renterisiconorm, zoals deze door de Wet fido worden voorgeschreven en in onderstaande tabellen zijn uitgewerkt, leert dat deze niet worden overschreden. De vorderingen op debiteuren stonden dit jaar gemiddeld zo’n 52 dagen (2024: 52) open. Over het algemeen wordt een betalingstermijn gehanteerd van 30 dagen. Het betalingsrisico op debiteuren is echter beperkt doordat een substantieel deel van de vorderingen uitstaat bij overheids(gerelateerde) instellingen, welke per definitie een lager betalingsrisico kennen.

De liquiditeitspositie, tot uitdrukking gebracht met de current ratio komt per ultimo 2025 uit op 0,5 hetgeen als onvoldoende wordt beschouwd. Een current ratio tussen 1,2 en 2,0 wordt over het algemeen gezien als financieel gezond. Door middel van een adequate liquiditeitsplanning en -bewaking wordt getracht de liquiditeitsrisico's te beheersen. De gecontracteerde ruimte op het rekening-courantkrediet bij Bank Nederlandse Gemeenten (BNG) bedroeg € 2,5 miljoen. In aanvulling hierop is op 31 oktober 2025 bij de BNG een kasgeldlening afgenomen van € 3 miljoen met een looptijd van 365 dagen en een rentepercentage van 2,3 %. Ook is op per 18 juni 2025 een langlopende lening afgesloten bij de BNG van € 2 miljoen met een looptijd van 3 jaar. Spaarne Werkt valt als decentrale overheid binnen de reikwijdte van de Wet financiering decentrale overheden (Fido) en is daarmee verplicht overtollige liquide middelen aan te houden bij de schatkist. De drempelwaarde van € 1 miljoen, die op dit zogenaamde schatkistbankieren van toepassing is, werd in 2025 niet overschreden. Over deze aan het Rijk beschikbaar gestelde saldi wordt geen rente vergoed. De totaal van de rentelasten bedroegen in 2025 € 106 k (2024 € 104 k). De toetsing aan de kasgeldlimiet, zoals weergegeven in het onderstaande overzicht, moet plaatsvinden per eerste datum van ieder kwartaal.

Voor de toetsing aan de renterisiconorm wordt het gehele jaar in aanmerking genomen.

35

36

37

7.4 Verbonden par jen Spaarne Werkt hee alle 500 aandelen van nominaal € 100,-- in bezit van Personeel WZK B.V. te Cruquius. De direc e van Spaarne Werkt is tevens de direc e van Personeel WZK B.V. De doelstelling van deze besloten vennootschap luidt volgens de statuten: het aannemen, rekruteren en detacheren van personeel en het verlenen van diensten op het gebied van personeelsvoorziening aan bedrijven en instellingen. Personeel WZK B.V. draagt bij aan het beleidsprogramma van Spaarne Werkt doordat bij haar het ambtelijk personeel in dienst is genomen. Zij draagt voor 29 % bij aan het programma Overhead, voor 37 % aan het programma Werk, voor 25 % aan het programma Re-integra e en voor 9 % aan het programma Onderwijs Jongeren. Er worden geen wijzigingen verwacht in het beleid van Personeel WZK B.V. ten opzichte van Spaarne Werkt (of andersom). Het eigen vermogen van Personeel WZK B.V. blij ongewijzigd op € 55 k aangezien de besloten vennootschap al haar kosten en opbrengsten doorbelast aan Spaarne Werkt. Spaarne Werkt is gehouden om alle in Personeel WZK B.V. aanwezige schulden en kosten te dragen.

7.5 Onderhoud kapitaalgoederen Het beleid van Spaarne Werkt is erop gericht dat er uitsluitend wordt geïnvesteerd in kapitaalgoederen die ten dienste staan van de bedrijfsvoering en bijdragen aan de realisatie van de doelstellingen. Het merendeel van de kapitaalgoederen bestaat uit gronden, gebouwen, machines, apparaten, installaties en vervoermiddelen. Het beleid ten aanzien van aanschaf en onderhoud kan als volgt worden samengevat: Aanschaf: Kapitaalgoederen zoals machines, apparaten, installaties en vervoermiddelen worden vervangen indien de economische dan wel de technische levensduur is verstreken en de continuïteit van de bedrijfsvoering dit vereist. Nieuwe investeringen worden slechts gedaan als aan de daarvoor opgestelde criteria wordt voldaan. Kapitaalgoederen waarvan het niet langer is gerechtvaardigd dat zij worden aangehouden worden afgestoten. Onderhoud: Het beleid ten aanzien van het onderhoud van kapitaalgoederen is geënt op instandhouding en waarborging van de inzetbaarheid. Om goed inzicht te houden in het noodzakelijke onderhoud van gebouwen wordt het meer jaren onderhoudsplan periodiek geactualiseerd. De kosten van incidenteel en planmatig onderhoud worden gedekt uit de lopende exploitatierekening. De kosten van het onderhoud aan het dak van het pand te Cruquius worden gedekt uit de reserves.

7.6 Wet Open Overheid (Woo) Wet Open Overheid (Woo) is de opvolger van de Wet openbaarheid van bestuur (Wob). In de Woo wordt voorgeschreven dat bestuursorganen in de jaarlijkse verantwoording verslag doen van de uitvoering ervan, waarmee beoogd wordt een impuls te geven aan actieve openbaarheid. Spaarne Werkt heeft in 2025 geen Wob- of Woo-verzoek gekregen. Spaarne Werkt werkt op continue basis aan professionalisering van het informatiebeheer. Bestuurlijke informatie en managementinformatie wordt o.a. in de vorm van vergaderverslagen conform de archiefwet blijvend bewaard. De verslagen van het bestuur zijn te raadplegen via de website.

38

8 Samenstelling Bestuur en direc e 8.1 Bestuur Gemeente Haarlem

Mw. D. van Loenen, voorzitter

Gemeente Heemstede

Dhr. S. Meerhoff, secretaris

Gemeente Bloemendaal

Mw. T. van Heerikhuize

Gemeente Zandvoort

Dhr. G.J. Bluijs

8.2 Direc e Directie

De heer J.R. Coops, algemeen directeur

39

Jaarrekening 2025

40

9 Jaarrekening 2025 9.1 Balans 2025

41

42

9.2 Overzicht van baten en lasten 2025

43

9.3 Kasstroomoverzicht 2025

44

9.4 Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van het Besluit Begro ng en Verantwoording (BBV). De waardering van de ac va en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij de desbetreffende balanspost anders is vermeld, worden de ac va en passiva opgenomen tegen nominale waarde. Voor zover het Besluit Begro ng en Verantwoording niet anders voorschrij , zijn de baten en lasten toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben.

9.4.1 Balans Vaste activa: materiële vaste activa Materiële vaste ac va worden gewaardeerd op de verkrijgings- of vervaardigingsprijs verminderd met de afschrijvingen. De verkrijgingsprijs omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten. De vervaardigingsprijs omvat de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten, welke rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend. Bij de waardering van de materiële vaste ac va wordt rekening gehouden met een vermindering van hun waarde indien deze naar verwach ng duurzaam is. In het begro ngsjaar hee een dergelijke vermindering niet plaatsgevonden. Op grond wordt niet afgeschreven. Voor het overige vindt afschrijving plaats op basis van de historische aanschafprijs volgens een stelsel dat is afgestemd op de verwachte toekoms ge gebruiksduur, rekening houdend met een eventuele restwaarde. Er wordt afgeschreven volgens de lineaire methode en vanaf het moment van ingebruikname van het ac ef. De onderstaande afschrijvingstermijnen worden toegepast:      

Grond, geen afschrijving; Voorzieningen terreinen, 10 jaar; Gebouwen, 40 jaar; Vervoermiddelen, 5 tot 7 jaar; Machines, apparaten en installa es, 5 tot 10 jaar; Overige materiële vaste ac va, 3 tot 7 jaar.

Vaste ac va: financiële vaste ac va De financiële vaste ac va zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. Bij de waardering van de financiële vaste ac va wordt rekening gehouden met een vermindering van hun waarde indien deze naar verwach ng duurzaam is. In het begro ngsjaar hee een dergelijke vermindering niet plaatsgevonden. Vlo ende ac va: voorraden De grond- en hulpstoffen worden gewaardeerd tegen standaard verrekenprijzen, gebaseerd op de gemiddelde betaalde inkoopprijs. Verschillen tussen standaard verrekenprijzen en feitelijke inkoopprijs worden als bedrijfsresultaat verantwoord. Incourante voorraden zijn afgewaardeerd tot marktwaarde. Het gereed product wordt gewaardeerd tegen de fabricagekostprijs. De fabricagekostprijs bestaat uit de verrekenprijzen van de grond- en hulpstoffen, de loon- en machinekosten en overige kosten die aan de vervaardiging kunnen worden toegekend. Incourante voorraden zijn afgewaardeerd tot marktwaarde.

45

Vlo ende ac va: uitze ngen en overlopende ac va De uitze ngen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Voor de verwachte oninbaarheid van uitze ngen (met name vorderingen) is een voorziening getroffen. De voorziening wordt sta sch bepaald op basis van de gescha e inningskansen. Vlo ende ac va: liquide middelen De liquide middelen worden tegen de nominale waarde opgenomen en omva en bank-, giro- en kassaldi, evenals gelden onderweg. Passiva: eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit de algemene reserve en het nog te bestemmen resultaat. Het kapitaal is opgenomen tegen de nominale waarde. De algemene reserve dient als buffer om toekoms ge tegenvallers te kunnen opvangen. Een nega ef resultaat in enig jaar wordt conform ar kel 35 lid 4 verdeeld over en bijgedragen door de aan de gemeenschappelijke regeling deelnemende gemeenten.

Passiva: voorzieningen De voorzieningen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. De voorziening RVU is gevormd door de te loonkosten tot en met de uiteindelijke uit dienst datum te berekenen, op basis van het te verwachten salaris voor 2026, inclusief de werkgeverslasten, van de medewerkers die deelnemen aan de regeling, of aangegeven hebben deel te willen gaan nemen. De voorziening reorganisa e is gevormd om de toekoms ge loonkosten van de medewerkers die door de reorganisa e in 2025 boventallig zijn geraakt, op te vangen. De berekening van deze voorziening is gedaan op basis van de te verwachten loonkosten van de medewerkers tot en met 31 augustus 2027. Dit is de datum waarop, volgens het sociaal beleidskader, het dienstverband van deze medewerkers eindigt. Indien er een vaststellingsovereenkomst met de medewerkers is overeengekomen dan is de datum waarop deze afloopt als einddatum van de berekening genomen. Passiva: vaste schulden met een rent typische loop jd van één jaar of langer De vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met de reeds gedane aflossingen. Ne o vlo ende schulden met een rent typische loop jd korter dan één jaar en overlopende passiva Deze worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

9.4.2 Overzicht van baten en lasten Algemeen Het overzicht van baten en lasten van Spaarne Werkt is meer gedetailleerd dan het Besluit Begro ng en Verantwoording Provincies en Gemeenten voorschrij . Spaarne Werkt hee hier bewust voor gekozen. Het overzicht van baten en lasten komt tegemoet aan de sturingsinstrumenten van het bestuur en de verantwoordingsbehoe en van de gemeenten. Ne o omzet De ne o omzet is de opbrengst van aan derden geleverde goederen en diensten, exclusief de over de omzet geheven omzetbelas ng, verminderd met de kosten van de omzet en kor ngen.

46

Bijdrage gemeenten De bijdrage gemeenten betre de in de begro ng vastgestelde en door de gemeenten verstrekte subsidie ten behoeve van de uitvoering van de SW. Afschrijvingen Dit betre de afschrijvingskosten van de vaste ac va. De afschrijvingstermijn bedraagt maximaal de economische levensduur. Personeelskosten SW, nieuw beschut werk en ambtelijke werknemers: lonen en salarissen Hieronder worden de loon- en salariskosten van de werknemers verantwoord. Onder loon- en salariskosten wordt verstaan het brutobedrag van de aan het boekjaar toe te rekenen lonen en salarissen, vermeerderd met de uitbetaalde vakan erechten. Personeelskosten SW, nieuw beschut werk en ambtelijke werknemers: sociale lasten De sociale lasten betreffen de ter zake van de werknemersverzekeringen verschuldigde werkgeverslasten, alsmede het werkgeversaandeel in de pensioenvoorziening. Dit betre tevens de aan het boekjaar toe te rekenen ziekengelden. Overige kosten De overige kosten worden berekend op basis van historische kostprijs.

9.4.3 Kasstroomoverzicht Het kasstroomoverzicht is opgesteld op basis van de indirecte methode.

9.4.4 Algemene grondslagen voor de Rechtma gheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtma gheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtma gheid. Dat betekent dat: - De rechtma gheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtma gheid van baten, lasten, balansmuta es; 



De financiële rechtma gheid waaronder het voorwaardencriterium, het begro ngscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: o

Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 18 december 2025 door het bestuur is vastgesteld;

o

Voor het begro ngscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtma g zijn, waarbij in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn.

o

Ten aanzien van het M&O criterium is de nota M&O beleid van onze organisa e leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtma gheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumula ef met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtma gheidsverantwoording.

De rechtma gheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtma gheid 2025 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat:

47

o

Een verantwoordingsgrens van 2% (zijnde 906 k ) is gehanteerd waarboven cumula eve fouten en onduidelijkheden in de rechtma gheidsverantwoording worden opgenomen;

o

Een rapporteringstoleran e van 150 k is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.

9.5 Toelich ng op balans

48

49

50

51

52

9.6 Toelich ng op overzicht van baten & lasten

53

54

55

56

57

58

59

60

Begro ngsrechtma gheid

Verantwoordelijkheid bestuur De baten en lasten alsmede de balansmuta es moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmuta es, blijken een drietal rechtma gheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begro ngs-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtma gheidsverantwoording licht het bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmuta es het begro ngs-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmuta es in overeenstemming zijn met door het bestuur vastgestelde kaders zoals de begro ng en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het bestuur op 18 december 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op 906 k.

De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtma gheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025.

Bevinding Het bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmuta es die niet rechtma g tot stand zijn gekomen bedrag 10.790 k bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van 906 k. Van de niet rechtma g tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmuta es is volgens het bestuur overigens een bedrag van 4.482 k acceptabel op basis van door het bestuur vastgestelde afspraken.

61

De geconstateerde afwijkingen betreffen: 

 

In de programma’s is een overschrijding van 4.378 k. Deze is vooral te wijten aan een overschrijding in de personeelskosten van de doelgroep en het NRG-personeel en hogere onderhoudskosten. Middels de prognose is het bestuur hier gedurende 2025 over geïnformeerd. In deze overschrijding zit ook de vorming van de voorziening RVU en de voorziening voor de reorganisa e. Er is voor 1.308 k aan inkopen gedaan die niet voldoen aan de aanbestedingsregels. Er zijn twee leningen aangetrokken (3.000 k en 2.000 k) waarvoor geen meerdere offertes voor zijn aangevraagd.

62

63

9.7 Investeringen

64

10 Controleverklaring en overige gegevens 10.1 Controleverklaring

10.2 Overige gegevens

65

Bijlage I

66